Банковский счет — это не роскошь, а средство удобного и успешного ведения бизнеса. Индивидуальный предприниматель по закону не обязан открывать расчетный счет, но есть много доводов «за», чтобы работать с банком.
Самая веская причина — до 90% современных покупок совершаются с использованием пластиковых карт.
Но как быть, если деньги на расчетном счете у предпринимателя накопились и потратить их хочется на собственные нужды? Поговорим о том, как правильно ИП переводить деньги на карту.
Можно ли ИП переводить деньги на свою карту?
Минфин и ФНС однозначно отвечают «да», потому что закон не разделяет личное имущество и средства самого ИП или его бизнеса. А значит, пользоваться деньгами, накопившимися на расчетном счете, предпринимателю можно.
Минфин говорит о том, что деньги, оставшиеся на счете у ИП после уплаты налогов и обязательных платежей, могут быть использованы в личных целях. Облагать повторно налогом такие переводы не нужно (письмо Минфина от 11 августа 2014 № 03-04-05/39905).
В свою очередь, Центробанк отмечает, что деньги, полученные ИП с расчетного счета, могут расходоваться на личные нужды и не требуют составления авансового и иного отчета.
Получается, государственные структуры, контролирующие работу с наличными деньгами, не возражают против свободного вывода средств с предпринимательского счета для личных нужд.
Открыть расчетный счет вместе с бизнес-картой за 1 день в Банке Агророс
Что писать в платежном поручении
Предприниматель не выплачивает сам себе зарплату, а значит указывать в платежном поручении код назначения платежа «на оплату труда» нельзя. Код проставляется в платежке в поле 20, именно по нему банк идентифицирует платеж и назначает соответствующий тариф за перевод.
Что важно учесть при заполнении платежки по выводу средств:
- Переводить деньги с расчетного счета на карту третьих лиц (друзья, знакомые, родственники) не стоит. Такой перевод ФНС может посчитать выплатами физлицам. обложить их НДФЛ, а ИП выставить штраф.
- В назначении платежа обязательно нужно указать «Перевод собственных средств на личный счет, номер карты…» или «Доход от предпринимательской деятельности».
Есть ли лимиты переводов?
Строгих лимитов переводов денежных средств с расчетного счета на личную карту законом не предусмотрено, есть лимитирование по тарифам банка. Каждый банк вправе установить свой лимит средств, которые могут перечисляться без комиссии, за превышение лимита придется заплатить.
Чаще всего комиссия взимается, если личная карта и расчетный счет открыты в разных банках.
Как правило, при открытии расчетного счета банк предлагает предпринимателям получить бизнес-карту для расчетов и быстрого вывода денежных средств. Такая карта привязана к основному расчетному счету и ей можно рассчитываться, как обычной дебетовой карточкой.
Банк Агророс предлагает бесплатный перевод денег на бизнес-карту для своих клиентов. Ознакомиться с другими тарифами можно здесь.
На что нужно обратить внимание, если собираетесь выводить деньги
- Не переводите очень большие суммы. Конечно, когда на счете есть значительная сумма свободных денег, то велик соблазн снять их все, но лучше так не делать.
Если наличные очень нужны, снимайте их в течение недели несколькими платежами, по мере необходимости. Не снимайте средства сразу после поступления, такие операции могут показаться подозрительными и банк запросит информацию о сделках. Конечно, это не страшно, просто придется потратить время на сбор документов, пояснения и ожидание решения банка. А в это время деньги будут оставаться на счете.
Банковскому контролю подлежат операции на суммы свыше 600 тысяч рублей (согласно 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»). В т. ч. и снятие наличных, причем независимо от назначения перевода.
Если банк обнаружит подозрительно несоразмерные деятельности предпринимателя суммы, которые регулярно переводятся на личную карту, то такие переводы могут быть признаны обналичкой, а ИП будет привлечен к ответственности (постановление АС УО от 14.07.2016 № Ф09-7507/16).
- По возможности держите деньги на счете. Если нет необходимости, не снимайте денежные средства, а лучше поместите их на депозит. Многие банки также начисляют проценты на остаток средств на счете, что делает особо привлекательным хранение денег. Для банка вы будете привлекательным клиентом, который следит за своими финансами и их вложением, вы также сможете рассчитывать на выгодные предложения по кредитам.
- Зарплату сотрудникам лучше платить через зарплатный проект. Чем больше наличных денег вы снимаете, тем больше беспокоится банк. Уплатите налоги и взносы и переведите вознаграждение сотрудникам на их банковские карты. Это самый удобный, безопасный и экономичный способ расчетов с работниками.
Что делать, если банк запросил подтверждение о снятии наличных
Четкого перечня запрашиваемых документов для проверки банком не установлено. Каждый банк может запросить разный пакет документов, подтверждающий ведение предпринимательской деятельности и правомерность снятия денежных средств.
Не нужно паниковать. Если вы ведете честный бизнес, то никаких проблем не будет.
Вот несколько советов, как подготовить ответ на такой запрос:
- Не затягивать. Важно подать документы в срок, указанный в запросе. Но иногда пакет запрашиваемых документов может быть внушительным, и требуется время на его сбор. Если не успеваете вовремя собрать все документы, передайте банку их часть и напишите сопроводительное письмо со сроками предоставления остальной части и с указанием причин, почему не можете предоставить сразу все. Например, большой объем, нахождение в отпуске или на больничном ответственного сотрудника — главбуха, заместителя и т. д., который сможет сформировать необходимые ведомости и реестры.
- Не теряться. Работники банка могут звонить вам для уточнения возникающих вопросов. Обязательно ответьте на них, если не можете сориентироваться сразу, договоритесь о повторном звонке. Иначе неверно понятый документ может быть истолкован не в вашу пользу. Не бойтесь уточнять и сами информацию у сотрудников банка — сроки проверки, более конкретные указания о запрошенных документах, их состав.
- Подробно описывать деятельность. Обычно банк просит заполнить анкету о работе ИП. Укажите вашу систему налогообложения, охарактеризуйте доходы (если есть сезонные колебания — это важно), численность сотрудников, схему работы с поставщиками и клиентами (например, вы можете не иметь складов и торговать как посредник).
Срок рассмотрения документов — не более 7 рабочих дней, после которых банк обязан уведомить вас об итогах проверки (п. 13.4 ст. 7 № 115-ФЗ).
Перечисляйте налоги через расчетный счет, сохраняйте все первичные документы по сделкам, вовремя выплачивайте заработную плату и взносы за сотрудников, рационально расходуйте денежные средства и никакие банковские проверки вам будут не страшны.
Банковский счет для предпринимателя — это удобно и просто. А личный менеджер от Банка Агророс всегда поможет и ответит на все возникающие вопросы. Получить консультацию можно прямо сейчас.
Банк Агророс
Регистрация ИП и ООО бесплатно. Тарифы от 0 руб. в месяц. Личный менеджер, бухгалтерия, кредитование
Оставьте заявку на консультацию!
Менеджер расскажет об услугах банка и поможет заполнить заявку:
Добрый день, Александр.
Так как Вы являетесь ИП на ПСН, то после уплаты стоимости патента и взносов ОПС и ОМС, все оставшиеся деньги Ваши!
Об этом говорит и следующее письмо МинФина
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 11 августа 2014 года N 03-04-05/39905Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу порядка учета расходов индивидуальными предпринимателями по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Статьей 128 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс) установлено, что к объектам гражданских прав относятся вещи, включая наличные деньги, иное имущество, в том числе безналичные денежные средства.
Согласно пункту 2 статьи 209 Гражданского кодекса собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц.
Физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности, производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц в соответствии со статьей 227 Кодекса.
Следовательно, денежные средства, которые остались на расчетном счете индивидуального предпринимателя после уплаты налога на доходы физических лиц, других налогов, сборов и обязательных платежей, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, могут быть использованы им на личные цели. Налогообложение сумм денежных средств, переведенных с расчетного счета индивидуального предпринимателя на счет физического лица, Кодексом не предусмотрено.
Заместитель директора
Департамента
Р.А.СААКЯН
Для составления документов Вы можете обратиться в раздел «Документы» на данном сайте, либо к любому юристу в личные сообщения на Ваш выбор. Данный раздел предназначен для консультаций.
Требование Вам направлено скорее всего из-за указании в платёжном поручении слова «зарплата».
Содержание страницы
- Особенности распоряжения средствами на р/с
- Особенности использование р/с в качестве личного счета
- Судебная практика по налогообложению личных средств ИП
- Облагаются ли налогом личные деньги ИП?
Деятельность ИП и ЮЛ существенно отличается. Отличия затрагивают и распоряжение финансами. ЮЛ обязано открыть р/с для ведения бизнеса. ИП же открывать счет не обязан. То есть он не должен уведомлять налоговую об открытии счета. В законах нет никаких запретов касательно использования ИП личных средств в рамках коммерческой работы. Следовательно, личные деньги ИП могут быть задействованы в бизнесе. Но что будет с налогами в этом случае? Рассмотрим в этой статье.
Вопрос: Я индивидуальный предприниматель, применяю УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Подскажите, должен ли я уведомить налоговую инспекцию об открытии банковского счета для личного пользования? И еще. Облагаются ли налогом личные деньги предпринимателя, внесенные на его расчетный счет? Признаются ли затраты, оплаченные из этих средств?
Посмотреть ответ
Особенности распоряжения средствами на р/с
ИП для осуществления предпринимательской деятельности может открыть р/с. Из статьи 128 и пункта 2 статьи 130 ГК РФ можно сделать вывод о том, что деньги предпринимателя – это его имущество. В постановлении Конституционного суда №20-П от 17 декабря 1996 года указано, что имущество может использоваться ИП не только в целях бизнеса, но и в личных целях. То есть отсутствует разграничение личного и предпринимательского имущества. Следовательно, даже если ИП открыл р/с, он может использовать деньги в личных целях.
Вопрос: Организация получила заем от физического лица, в договоре указаны его данные. Может ли организация вернуть полученную сумму займа на расчетный счет этого физического лица, но открытого ему как индивидуальному предпринимателю?
Посмотреть ответ
Лицо может распоряжаться финансами по собственному усмотрению. С деньгами могут совершаться любые действия, если они не запрещены законом и не нарушают прав третьих лиц. Основание – пункт 2 статьи 209 ГК РФ. То есть допускается снятие денег с р/с в личных целях, перевод финансов на личный счет. Рассмотренная позиция подтверждается письмом Минфина №03-11-11/24221 от 2 августа 2012 года. Аналогичное мнение изложено в письме ЦБ №29-1-2/5603.
Но нужно обратить внимание на один момент. В нормативных актах говорится об использовании денег, которые остались на р/с после выплаты налогов. Указание на это содержится в письме Минфина №03-04-05/39905 от 11 августа 2014 года. Но это не значит, что до перечисления налогов нельзя использовать финансы в личных целях. Подобного ограничения нет в нормативных актах.
В пункте 1 статьи 845 ГК РФ указано, что банк должен исполнять распоряжение лица о выдаче денег с р/с. Банковское учреждение не в праве вводить ограничение по использованию счета.
Но предприниматель должен учитывать необходимость уплаты налогов. Если денег для уплаты не будет в положенный срок, предприниматель привлекается к ответственности. Основание для наложения наказания – статья 122 НК РФ. То есть ИП привлекается к ответственности именно за неуплату налогов, а вовсе не за использование денег в личных целях. Следовательно, предприниматель может использовать средства в личных целях практически без ограничений. Главное — уплачивать налог своевременно.
Вопрос: Если ИП (плательщик НПД), занимающийся репетиторством, получит плату от родителей на личную карту предпринимателя, приведет ли получение денег предпринимателем к утрате права на применение налога на профессиональный доход?
Посмотреть ответ
Особенности использование р/с в качестве личного счета
Следует различать налоговое и банковское законодательство. В налоговом законе практически нет разграничения на личные и предпринимательские счета ИП. Законодательство не отражает различные нюансы. Но есть банковское законодательство. В нем как раз есть и разграничения, и нюансы.
Так следует изучить главу 2 Инструкции ЦБ №153-И от 30 мая 2014 года. В ней содержатся эти правила:
- Счета открываются ФЛ для действий, не связанных с бизнесом (пункт 2.2).
- Р/с открываются ИП для действий, нужных для осуществления предпринимательской работы (пункт 2.3).
Но это нормативные акты. А есть практика. В большинстве своем предпринимательские и личные финансы смешиваются. Связано это с расплывчатостью определения «личные деньги ИП». По сути средства, размещенные на любых счетах, признаются собственностью предпринимателя. А потому, если денег на р/с не хватает, можно пополнить счет личными деньгами. К примеру, ИП может профинансировать выплаты ЗП сотрудникам, погашение займов. Р/с, используемый для коммерческой деятельности, может пополняться личными деньгами в неограниченных размерах.
Риски
Смешивание предпринимательских и личных денег чревато многочисленными рисками. Дело в том, что все поступления на р/с могут быть признаны доходом, облагаемым налогом. В этом случае производится доначисление налогов. Попутно начисляются также пени, штрафы.
И под этим риском есть основания. Средства, поступающие на р/с, не считаются доходом. Они не соответствуют критериям, оговоренным в статье 41 НК РФ. То есть для признания денег налогооблагаемым доходом просто нет оснований. Но нужно учитывать, что пополнение р/с автоматически не обозначает, что вносимые средства будут признаваться личными.
Рассмотрим все риски использования личного счета в коммерческих целях:
- Банковское учреждение иногда не зачисляет деньги, если в платежном поручении вместо «Петров» указано «ИП Петров». Отклонить средства может и банк партнера.
- Если ИП указывает для проведения расчетов свой личный счет, покупатели и контрагенты могут отказаться от сделки. Связано это с наличием ряда рисков, сопровождающих сделку. К примеру, налоговая может признать партнера налоговым агентом. В этом случае накладывается ответственность за неуплату НДФЛ.
- Банк может отказать в перечислении денег контрагенту ИП. Учреждение может сослаться на то, что ГК РФ обязывает его осуществлять только операции, предусмотренные для конкретного вида счета. А личные счета не предназначены для расчетов, связанных с предпринимательством. Если с помощью личных счетов регулярно производят бизнес-операции, счета могут быть временно заблокированы на основании законов, борющихся с отмыванием средств. Личные счета, которые используются в предпринимательской деятельности, могут быть признаны подозрительными. И это тоже не влечет ничего хорошего. Предпринимателя могут попросить закрыть счет на основании существенных нарушений соглашения с банком.
- Налоговая может поставить под сомнение то, что траты с личного счета связаны с предпринимательской деятельностью. Она также может поставить под сомнение личный характер пополнения счета. Это влечет за собой необходимость отправлять пояснение в налоговую о том, почему поступления не вошли в состав налогооблагаемых доходов.
- У ИП может возникнуть необходимость в получении денег из госорганов. И, вероятнее всего, госорганы откажутся делать перевод на личный счет.
Предприниматель практически неограничен в использовании личных средств. Однако применение личного счета сопровождается многочисленными рисками.
Судебная практика по налогообложению личных средств ИП
Налогообложение личных средств ИП – вопрос, который пока не полностью урегулирован законами. А потому стоит ориентироваться на судебную практику.
ИП в Волгоградской области доначислили налог по УСН на деньги, помещенные на р/с его женой. Но предприниматель начал оспаривать это решение. Судебные органы 3 инстанций пришли к выводу о необоснованности решения налоговой. Аргументация судов:
- Налоговая ничего не сделала для выяснения причин расхождения дохода по р/с и данных из книги доходов.
- ИП не был вызван в налоговую для дачи показаний.
- Не было предоставлено доказательств того, что деньги, поступившие на р/с, можно считать выручкой.
- Необходимость в налогообложении возникает только в том случае, когда присутствует факт получения дохода от определенной деятельности. Факт того, что средства внесены на р/с, не может сам по себе считаться основанием для начисления налогов.
Арбитражный суд в своем постановлении №А12-25005/2017 от 1.06.18 отказал налоговой в ее требованиях.
Однако в теории дело могла выиграть и налоговая. Для этого ей требовалось выполнить детальный анализ работы ИП, собрать данные о доходах предпринимателя. Решение по делу во многом обусловлено неверной стратегией представителей налоговой. То есть полностью рассчитывать на решение суда при возникновении споров нельзя.
Облагаются ли налогом личные деньги ИП?
Деньги, оставшиеся после выплаты налогов, снятые с р/с для личных целей налогом не облагаются. Связано это с тем, что данные средства не являются доходом. То есть они не могут считаться налогооблагаемой базой.
Рассмотрим другую ситуацию. ИП, использующий УСН, внес в кассу личные деньги. Будут ли они считаться доходом в рамках начисления налога на доход ФЛ и единого налога? Нет, доходом они не признаются. Следовательно, и налогооблагаемой базы не возникает.
К СВЕДЕНИЮ! Несмотря на то что личные деньги налогом не облагаются, ИП должен учитывать сопутствующие риски. В частности, риск того, что налоговая примет решение о доначислении налога. В этом случае придется, скорее всего, решать вопрос в судебном порядке.
Дата публикации: 18.05.2016 12:30 (архив)
Оставшиеся после налогообложения денежные средства, которые предприниматель на упрощенной системе налогообложения или едином налоге на вмененный доход снял со своего расчетного счета для личных нужд, налогом на доходы физических лиц не облагаются.
Снятие денег со счета для личных нужд или перевод на карту физического лица
Предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения и единый налог на вмененный доход, решил снять деньги со своего расчетного счета для личных нужд или перевести средства на принадлежащую ему же банковскую карту физического лица. Нужно ли в таком случае начислять налог на доходы физических лиц? Нет, не нужно.
Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия (п. 2 ст. 209 ГК РФ). То есть индивидуальный предприниматель вправе самостоятельно принимать решения о расходовании денежных средств, в том числе снять их с расчетного счета для личных нужд или перевести на личный счет. Как известно, применение упрощенной системы налогообложения или единого налога на вмененный доход освобождает индивидуальных предпринимателей от обязанности уплачивать налог на доходы физических лиц (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п.4 ст. 346.26 НК РФ) в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности.
Следовательно, денежные средства, которые остались на счете предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения или единый налог на вмененный доход, после уплаты налогов, могут быть использованы им на личные цели. При этом указанные суммы налога на доходы физических лиц не облагаются.
Личные средства индивидуального предпринимателя, вносимые на счет или в кассу
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, вносит в кассу свои личные денежные средства. Признаются ли указанные суммы доходом при исчислении налога на доходы физических лиц или единого «упрощенного» налога? Нет, не признаются.
Применение освобождает индивидуальных предпринимателей от обязанности уплачивать налог на доходы физических лиц. При определении налоговой базы в связи с уплатой упрощенной системы налогообложения учитываются только доходы от реализации от реализации и внереализационные доходы. А собственные средства индивидуального предпринимателя, которые он положил на свой счет, не могут быть признаны доходом, так как они не связаны с реализацией или с операциями, указанными в статье 250 НК РФ. Отсюда следует, что личные деньги предпринимателя, вносимые в кассу, не облагаются ни налогом на доходы физических лиц, ни единым налогом.
Согласно ст.41 Налогового Кодекса, доходом индивидуального предпринимателя является экономическая выгода в денежной или натуральной форме.
Очевидно, что при переводе собственной «налички», бизнесмен выгоды не получает.
Эти суммы не отражаются в книге учета доходов и расходов, поэтому при внесении личных средств ИП на расчетный счет объекта налогообложения не возникает.
Не облагается налогом и пополнение карты для развития бизнеса.
Вкладывая собственные деньги, предприниматель не извлекает выгоды.
В отличие от ООО, у которых любые поступления и траты должны быть документально обоснованы, предприниматели могут беспрепятственно вносить свои деньги на счет тогда, когда им это нужно.
Закон это никак не ограничивает.
Нужно только при переводе личных средств ИП в назначении платежа указывать формулировку «Внесение личных средств».
При иной формулировке такой денежный перевод может вызвать недопонимание со стороны налоговых органов.
В ходе камеральной проверки инспектор может посчитать эти суммы торговой выручкой, приплюсовать сумму к налоговой базе и предъявить налог к уплате.
Тогда решение придется оспаривать в судебном порядке с предъявлением книги учета доходов и расходов, где перевод наличных, не связанных с деятельностью, зафиксирован не будет.
Как показывает арбитражная практика, при отсутствии у ФНС доказательств, подтверждающих получение прибыли, суд выносит решение в пользу ответчика.
Если за предпринимателя на его счет перечислил деньги кто-то из его друзей, родственников и т.д., налоговики тоже могут расценить это как выручку, поэтому таких ситуаций лучше избегать.
Налоговая может заблокировать расчётный счёт для бизнеса в любой момент.
Получите сертификат на защиту от блокировки!
Защитить счёт
Чтобы не вызывать подозрений со стороны налоговых органов при внесении личных средств на счет ИП, придерживайтесь следующих рекомендаций:
- Заведите расчетный счет физического лица для переводов, не влекущих выгоду.
- Не используйте расчетный счет в нерабочих целях без необходимости.
- Не забывайте в основании платежа указывать формулировки примерно следующего содержания: «Пополнение собственными средствами ИП», «Внесение личных средств».
Индивидуальные предприниматели могут не только вносить, но и беспрепятственно снимать деньги со своего счета и в личных целях, и для нужд бизнеса.
Отчитываться за потраченные суммы не нужно, но если деньги были израсходованы на рабочие цели, не забудьте взять подтверждающие документы, чтобы вычесть эти траты из налогооблагаемой базы.
В сервисе «Моё дело» личные средства предпринимателя отражаются в разделе «Деньги», но в книгу учета доходов и расходов не попадают и в налогооблагаемую базу не включаются.
