В 1С 8.3 Бухгалтерии 3.0 реализован упрощённый механизм корректировки прошлых периодов и исправления ошибок прошлого периода. Действия при обнаружении ошибки различаются от влияния ошибки на налог:
- Занижен налог – корректируется прошлый период;
- Налог не занижен – корректировка текущего периода.
Важно! Если бухгалтер планирует внести корректировки в прошлый период и налог не занижен, то корректировка налоговых данных в 1С 8.3 производится вручную.
Содержание
- 1 Корректировка поступления прошлого периода
- 1.1 Собственная ошибка
- 1.2 Техническая ошибка в документах поставщика
- 2 Корректировка реализации прошлого периода
- 3 Аннулирование ошибочно занесённого документа
- 4 Как отразить реализацию прошлого периода
- 4.1 Вам будет интересно
Корректировка поступления прошлого периода
Рассмотрим пример.
Допустим, общество «Конфетпром» в марте обнаружило техническую ошибку при предоставлении услуг связи за декабрь 2015 года, сумма затрат была превышена на 30 600 руб.
Поступление услуг связи в 1С 8.3 было оформлено документом Поступление (акты, накладные) из раздела Покупки. Также сразу был зарегистрирован счёт-фактура:
Также был выставлен счёт-фактура:
и был принят НДС к вычету:
На данное поступление был оформлен корректирующий документ Корректировка поступления.
Важно определить причину корректировки (вид операции):
- Исправление собственной ошибки – если допущена техническая ошибка, но первичные документы правильные.
- Исправление первичных документов – если соответствие товаров/услуг и прочего не совпадает с первичными документами, техническая ошибка в документах поставщика.
Рассмотрим данный пример при двух этих ситуациях.
Собственная ошибка
В данном случае допущена техническая ошибка в сумме бухгалтером, поэтому выбираем Исправление собственной ошибки:
При редактировании документа прошлого периода в поле Статья прочих доходов и расходов устанавливаются Исправительные записи по операциям прошлых лет. Это статья доходов/расходов с видом статьи Прибыль (убыток) прошлых лет:
На закладке Услуги заносим новые данные:
При проведении документ формирует сторнирующие проводки в сторону уменьшения, если окончательная сумма меньше исправленной. И дополнительные проводки на недостающую сумму при обратной ситуации:
Помимо этого, при корректировке прошлого периода в 1С 8.3 создаются корректировочные проводки прибыли (убытка):
В Книге покупок отображается скорректированная сумма НДС:
После исправления прошлого периода в 1С 8.3 необходимо сделать Реформацию баланса за прошлый год в разделе Операции – Закрытие месяца в декабре.
Как исправить ошибку, если забыли внести расходную накладную, как учитывать «забытые» неучтенные документы в части налогового учета при расчете налога на прибыль в 1С 8.3 читайте в нашей статье.
Техническая ошибка в документах поставщика
При допущенной ошибке поставщика Вид операции устанавливаем Исправление в первичных документах. Указываем номер исправления как для поступления, так и для счёта-фактуры:
На закладке Услуги указываем правильное значения:
Документ делает аналогичные проводки с исправлением собственной ошибкой по корректировке прошлого периода. Также можно распечатать исправленные печатные документы.
Товарную накладную:
Счет-фактуру:
Для отражения исправленного счёта-фактуры в Книге покупок необходимо создать документ Формирование записей книги покупок из раздела Операции, выбрав Регламентные операции по НДС:
Помимо основного листа в Книге покупок:
Исправление также отражается в дополнительном листе:
Корректировка реализации прошлого периода
Рассмотрим на примере.
Допустим, общество «Конфетпром» в марте обнаружило техническую ошибку при реализации услуг связи за декабрь 2015 года, сумма доходов была занижена на 20 000 руб.
Реализация услуг связи в 1С 8.3 была оформлена документом Реализация (акты, накладные) из раздела Продажи. Также сразу был зарегистрирован счёт-фактура:
На данную реализацию был оформлен корректирующий документ Корректировка реализации. Вид операции при технической ошибке выбирается Исправление в первичных документах. На закладке Услуги необходимо внести корректирующие изменения:
Также необходимо выставить исправленный счёт-фактуру:
В движениях отражаются корректирующие проводки:
Исправленная реализация отражается в дополнительном листе Книги продаж. Для её формирования необходимо перейти на страницу Продажи – Книга продаж:
Как исправить ошибку в документах поступления или отгрузки, которая задевает первичные документы, а также специальные регистры налогового учёта рассмотрено в следующей нашей статье.
Аннулирование ошибочно занесённого документа
Бывают ситуации, когда ошибочно занесён документ, например, создан дубль в базе 1С 8.3.
Например, общество «Конфетпром» в марте обнаружило несуществующий документ поступления услуг связи за декабрь 2015 года.
Аннулирование ошибочно занесённого документа в 1С 8.3 производится ручной операцией Сторно-операцией в Операции, введённые вручную из раздела Операции.
В поле Сторнирующий документ выбрать ошибочно введённый документ. Данный сторно документ сторнирует все проводки, а также начисление НДС:
Для занесения сторно операции в Книгу покупок необходимо создать Отражение НДС к вычету из страницы Операции:
- В документе необходимо установить все галочки;
- Обязательно указать дату записи дополнительного листа:
На закладке Товары и услуги:
- Заполнить данные из расчётного документа и установить отрицательную сумму;
- Проконтролировать, чтобы в поле Событие было установлено значение Предъявлен НДС к вычету:
Проверить правильно ли отражено аннулирование ошибочного документа можно в Книге покупок – раздел Покупки:
Как отразить реализацию прошлого периода
Рассмотрим на примере.
Допустим, общество «Конфетпром» в марте обнаружило неотражённую реализацию услуг связи за декабрь 2015 года.
Для отражения забытого документа реализации в 1С 8.3 формируем Реализация (акты, накладные) на дату нахождения ошибки. В нашем случае март, а не декабрь:
В документе счёт-фактура указываем дату исправления (март) и эта же дата указывается в Выставлен (передан контрагенту):
Для отражения НДС в прошлом периоде необходимо установить галочку Ручная корректировка и исправить в регистре НДС Продажи:
- Запись дополнительного листа – установить Да;
- Корректируемый период – установить дату изначального документа. В нашем случае декабрь:
Ошибочно забытый документ при формировании Книги продаж из страницы Продажи:
Рекомендуем посмотреть наш семинар, где рассматривается как исправить суммовые ошибки по НДС, повлиявшие на расчет налога и как исправить “технические” ошибки, не влияющие на расчет налога:
Более углубленно изучить механизм корректировки прошлых периодов и исправления ошибок прошлого периода в 1С 8.3, а также необходимые действия при обнаружении ошибки, Вы можете на нашем мастер-классе “Исправление ошибок и корректировки в учете“
Поставьте вашу оценку этой статье:
Загрузка…
Дата публикации: Сен 21, 2016
Поставьте вашу оценку этой статье:
Загрузка…
Конфигурации: КА 2, ERP 2
Очень интересная возможность появилась после обновления версии 1С Комплексной автоматизации и ERP 2.5.
Теперь программа дает возможность оформлять исправления ранее созданных документов движения номенклатуры. Раньше мы могли с вами вводить корректировки только для документов «Приобретение товаров и услуг» и «Реализация товаров и услуг».
Если же вы какую-то номенклатуру списали на расходы или подвигали по складам по ошибке, то нужно было исправлять сам документ. Это становилось неприятной проблемой, если период уже закрыт.
Многие бухгалтера в таких ситуациях вводили исправления бухгалтерской операцией. Но в этом случае управленческие данные в регистрах не корректируются. То есть возникает ситуация, что в бухгалтерских оборотках все выглядит хорошо, но остальные отчеты программы становятся недостоверными, во многих случаях возникают ошибки и при закрытии месяца.
Теперь появилось удобное решение этой проблемы. Если мы обнаружили ошибочный документ движения товаров в закрытом периоде, мы можем ввести исправление или полное сторно этого документа в текущем периоде. И эти исправления корректно отразятся и в управленческом, и в регламентированном учете.
Как сделать корректировку документа в 1С Комплексная автоматизация 2 или ERP?
Список документов, для которых будет работать такая опция:
- Поступление товаров на склад;
- Перемещение товаров;
- Внутреннее потребление товаров (Списание на расходы);
- Прочее оприходование товаров;
- Списание недостач товаров;
- Оприходование излишков товаров;
- Порча товаров;
- Пересортица товаров;
- Сборка товаров;
- Движение продукции и материалов.
Чтобы корректировка была доступна, идем в меню «НСИ и администрирование – Финансовый результат и контроллинг – Финансовый результат».
Там устанавливаем флаг «Использовать исправительные документы».
1С Комплексная автоматизация 2: использовать исправительные документы
Теперь можно создавать исправления. Посмотрим на примере документа «Списание на расходы».
Заходим в нужный документ и по кнопке «Ввести на основании» открываем меню «Исправление» или «Сторно».
1С Комплексная автоматизация 2: ввод исправления документа Списание на расходы
Со сторно все понятно – программа полностью сторнирует текущей датой движения документа.
При исправлении программа копирует в табличную часть данные нашего исправляемого документа, при этом сохраняет ссылку на первоначальный документ. Наша задача ввести в табличной части данные «как правильно». Например, изменить количество или номенклатуру на правильный вариант.
1С Комплексная автоматизация 2: табличная часть исправления документа Списание на расходы
Программа сама сторнирует записи старого документа и оформит движение текущим периодом с новыми данными.
Смотрим, что получается в проводках регламентированного учета:
1С Комплексная автоматизация 2: проводки исправления документа Списание на расходы
Как видите, документ сторнирует проводку исправляемого документа и заново формирует проводку по новым данным в текущем периоде.
Обратите внимание, что в случае исправления списания на расходы корректировкой будет затронут счет учета расходов в текущем периоде. В нашем примере уменьшены расходы на счете 20. Если на счете учета расходов нет достаточных оборотов по аналитике документа, то такие корректировки могут привести к появлению отрицательных остатков.
Теперь смотрим, что в регистрах:
1С Комплексная автоматизация 2: движения по регистрам исправления документа Списание на расходы
До расчета себестоимости программа формирует движения только в регистрах учета товаров. Принцип тот же: программа делает полное сторно старых движений и новое движение в текущем периоде.
После закрытия месяца в документе появляются движения по регистру «Прочие расходы»:
1С Комплексная автоматизация 2: Прочие расходы при исправлении документа Списание на расходы
И эти движения попадают в отчет «Доходы и расходы» в текущем периоде:
1С Комплексная автоматизация 2: исправления документа Списание на расходы в отчете Доходы и расходы
Если корректировка в меньшую сторону, то сумма расходов по документу отразится в отчете с плюсом, а не с «минусом».
Я сделала пример в периоде, в котором нет других движений, чтобы было хорошо видно, как программа учитывает исправление. Если у вас по этой статье есть расходы в этом периоде, то они уменьшатся на сумму исправления.
Ну и последнее. В оборотно-сальдовой ведомости по счету расходов видны все движения по документу. Если из-за отсутствия других движений по статье сформируется отрицательное сальдо, то программа сумеет распределить такое отрицательное сальдо на 90 счет.
1С Комплексная автоматизация 2: оборотно-сальдовая ведомости по счету 20
Мы рассмотрели с вами как исправлять документы складского учета за закрытый период в 1С Комплексной автоматизации и ERP 2.5.
Если вам нужно разобраться в учете производства и затрат в 1С Комплексная автоматизация 2, то присоединяйтесь к нам на онлайн-курсе:
Если у вас есть вопросы по вводу начальных остатков и торговым операциям, то вам подойдет курс:
Если у вас есть вопросы, то не стесняйтесь их задавать по адресу online@praktikaucheta.ru.
Я на вопросы отвечаю)
Учитесь каждый день и меняйте свою жизнь к лучшему!
+7(911)777 22 47
+7(911)777 22 47
Вам может быть интересно:
Порядок внесения исправлений в первичные учетные документы в 2022 году изменился. Причина тому — в новом ФСБУ 27/2021. С его вступлением в силу один из применявшихся ранее способов правки первички стал недоступен. Смотрите, какой способ отпал, а какой остался.
Исправление ошибок в первичных бухгалтерских документах разрешают закон о бухучете (от 06.12.2011 № 402-ФЗ) и ФСБУ 27/2021 (приказ Минфина от 16.04.2021 № 62н).
Согласно данным НПА при внесении исправлений в исходный документ, составленный на бумаге, ошибочную информацию зачеркивают, записывают верную, ставят пометку: «Исправлено» или «Исправленному верить» и указывают дату внесения исправлений. На документе должны быть проставлены подписи лиц, которые составили данный документ, с указанием их Ф. И. О. Если на момент внесения исправления кто-то из них уволился, рекомендуеется заверить исправление подписью руководителя. Ставить на исправительной надписи печать закон не требует.
Пример внесения исправления в первичный учетный документ от КонсультантПлюс
При проверке требования-накладной по форме N М-11 бухгалтер ООО “Альфа” обнаружил ошибку в наименовании материальных ценностей: вместо “М-400-Д20” было ошибочно указано “М-500-А10”. В связи с этим 13.07.2022 в требование-накладную внесены исправления: зачеркнуто “М-500-А10”, внесена верная запись – “М-400-Д20”, добавлена надпись “Исправлено”, дата исправления. Исправления заверены лицами, составившими требование-накладную: Красиным О.С. и Сидоровым Р.С.
Смотрите пример правок бесплатно, оформив пробный доступ к системе.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В каких первичных документах не допускаются исправления? Запрещается исправлять кассовые и банковские документы: приходный и расходный кассовый ордера, платежные поручения (п. 16 Положения по бухучету и отчетности, утв. приказом Минфина от 29.07.1998 № 34н). Такой ошибочный документ нужно заменить новым с верными данными.
До вступления в силу ФСБУ 27/2021 налоговики разрешали вместо правки исходного документа оформить другой — исправительный (см., например, письмо ФНС от 05.03.2018 № СД-4-3/[email protected]). Порядок внесения исправлений в этом случае был подобен выписке исправительного счета-фактуры. То есть в нем делали указание на то, что это исправительный документ, приводили номер и дату исходного документа, а также порядковый номер и дату исправления.
Однако сейчас этот способ применять нельзя, считает Минфин. В Информационном сообщении от 10.06.2021 № ИС-учет-33 (подп. г п. 8) ведомство говорит, что исправление в первичном учетном документе, составленном на бумажном носителе, путем составления нового (исправленного) документа не допускается.
Способ с заменой используют только для исправлений в первичных документах, составленных в электронной форме. Это прямо предусмотрено п. 20 ФСБУ 27/2021.
Удостоверьтесь, что вы соблюдаете все требования нового ФСБУ 27/2021 по документообороту с помощью Готового решения от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
Узнайте также, как исправлять ошибки в бухгалтерской отчетности.
В реализации за прошлый квартал вы нашли ошибку? Руки сами тянуться открыть документ в 1С, поменять цифры на правильные и провести документ по новой? НО ТАК ДЕЛАТЬ НЕЛЬЗЯ! Может появиться множество новых ошибок!
В таких случаях используйте документы Корректировка реализации или Корректировка поступления. Как их заполнять правильно, читайте дальше.
Рассмотрим пример, вы закупили у поставщика 15 единиц товара по цене 150 руб/штуку, оплатили заказ. Через некоторое время оказалось, что по факту вы получили товара на 1 штуку меньше, и цена должна была быть другой – 170 руб/шт.
Рассмотрим решение задачи на примере 1С:Бухгалтерии предприятия 3.0. Для исправления ситуации применяем документ Корректировка поступления.
Для создания выбираем раздел Покупки – Корректировка поступления:
Также документ корректировки можно создать прямо из документа Поступления товаров и услуг по кнопке Создать на основании – Корректировка поступления:
Корректировка может быть 3 видов:
● в первичных документах;
● исправление собственных ошибок;
● по согласованию сторон.
Различия заключаются в том, что в первых 2 случаях мы исправляем ошибки в первичных документах. Редактировать можно все колонки табличной части.
Корректировка по согласованию сторон проводится, когда стороны решили изменить условия поставки. Колонку со ставкой НДС редактировать нельзя. Но можно установить флажок Восстановить НДС в книге продаж и создать исправленную счет-фактуру.
Проведем корректировку с видом операции Исправление в первичных документах.
Также программа позволяет выбрать в каких разделах учета будет отражена корректировка:
● во всех разделах учета;
● в учете НДС;
● только в печатной форме (при исправлении первичного документа);
Вносим необходимые изменения на вкладке Товары:
Проводим документ. Готово.
Аналогичным способом оформляется корректировка Реализации товаров и услуг документом Корректировка реализации. Обращаем Ваше внимание на отличие в заполнении вкладки Расчеты данного документа:
● результирующие проводки документа зависят от того, закрыт или открыт корректируемый налоговый период и увеличивается или же уменьшается сумма документа;
● если налоговый период открыт, отчетность по нему еще не сдана, сумма документа уменьшается – документ отразит сумму корректировки взаиморасчетов и сумму изменения в базе по налогу на прибыль в первом не закрытом периоде используя счет 76.К:
● Если же отчетность уже сдана и период закрыт, а сумма документа уменьшается, то в документе на вкладке «Расчеты» необходимо установить флаг “Бухгалтерский учет прошлого года закрыт ……” и указать статью прочих доходов/расходов:
В этом случае все проводки будут сделаны текущей датой:
Таким образом, программа «1С:Бухгалтерия предприятия, ред. 3.0» имеет достаточно гибкие и удобные механизмы для отражения различных действий по поступлению и реализации, использование которых поможет избежать ошибок учета.
Страшная история о том, как “безобидные” действия по изменению документов в прошлых периодах могут сломать весь учет и даже обречь вашего бухгалтера пересдавать все отчеты в контролирующие органы.
В каких ситуациях поможет статья?
- если вы следите за себестоимостью в 1С:УНФ
- если вы строите отчеты, которые основываются на себестоимости запасов
- если вы платите зарплату менеджерам процентом от прибыли
- если у вас настроен обмен между УНФ и 1С:Бухгалтерией предприятия
Мы разработали инструмент, который проверяет корректность ведения учета в УНФ, в который включили проверку актуальности закрытия месяца, а также много других проверокЭкспресс-проверка учета для УНФ.
К сожалению, в своей практике мы часто встречаемся с тем, что при внедрении УНФ компании забывают о том, что нужно выстроить процессы работы и ограничить права пользователей в критичных местах. Одно из самых неочевидных критичных мест – это работа в программе “задним числом”. Что это значит?
Например, сейчас март месяц и вы заметили, что еще в январе неверно занесли приходную накладную от поставщика – поставили цену в приходе товара не за 1 000 рублей, а за 10 000. Если сейчас просто исправить январский документ и дальше спокойно продолжить работать в марте, то вы получите неверную картину по прибыли в январе, феврале, марте и т.п. Т.к. программа не исправила себестоимость списания товара с 10 000 на 1 000. Чтобы себестоимость исправилась надо выполнить операцию Закрытие месяца. Причем, надо выполнить Закрытие месяца за все месяца начиная с месяца изменений. Только тогда программа все пересчитает и результат будет верным.
Есть еще одна частая история “порчи” данных. Например сейчас – май. Вашему менеджеру позвонил клиент и сказал, что поставка в январе выписана неверно – цена товара не соответствует спецификации к договору. Менеджер согласился с клиентом, зашел в январскую расходную накладную исправил цену на правильную и доволен. В этом случае будет сильно не рад ваш бухгалтер, т.к. из-за этого исправления задним числом бухгалтеру придется пересдать всю отчетность за 1-й квартал.
Как можно было этого избежать? Например, не менять исходную расходную накладную, а оформить документ Корректировка реализации (и при необходимости – корректировочный счет-фактуру), который оформляется текущим периодом и не портит сданную отчетность.
Если вам знакомы эти истории, то скорее всего у вас:
- постоянно и бесконтрольно меняется себестоимость
- неправильно рассчитывается прибыль
- вы платите неверные премии менеджерам по продажам
- вы нервируете вашего бухгалтера =)
Для решения этих проблем в программе есть функция – дата запрета редактирования. Можно сказать даже так, если дата запрета редактирования у вас не настроена или настроена некорректно, то у вас неверные цифры в учете, нет смысла смотреть прибыль.
- Дата запрета редактирования не позволяет менять объекты учёта (документы) в 1С, созданные до нее.
- Право изменять дату запрета редактирования не следует давать никому, либо только ответственному за учетные данные пользователю
- Настройка даты запреты редактирования находится в разделе Компания – Администрирование – Поддержка и обслуживание – Дата запрета редактирования
Дату запрета можно ставить как жестко на конкретную дату, так и настраивать “динамическую дату”. Например, можно настроить, чтобы менеджеры могли работать только в текущем дне. Или закупщики могли заносить документы только до 10-го числа следующего месяца (за январь до 10-го февраля).
Что делать, если все же надо изменить документы в прошлом периоде
Главное правило – изменения должен вносить ответственный сотрудник, который понимает что делает. Причем, лучше, чтобы это был только один сотрудник, с которого можно “спросить” в случае чего.
Общая логика
1. Отменить дату запрета редактирования
2. Проверить учетные данные до изменения документа
3. Изменить документ
В случае перепроведения документа, который мог повлиять на себестоимость товаров:
4. Закрыть последовательно все месяца начиная с того, в котором находился измененный документ
5. Проверить себестоимость товаров
6. Вернуть дату запрета редактирования
7. Пересдать бухгалтерскую отчетность (в случае необходимости)
Описание действий
1. Отменить дату запрета редактирования
Компания – Администрирование – Поддержка и обслуживание – Дата запрета редактирования – Снять дату (установить например 01.01.2019)
2. Проверить учетные данные до изменения документа
Сформировать необходимый отчет для проверки исходных данных перед их изменением
3. Изменить документ
Если в документе необходимо изменить поля, которые не влияют на данные учета (например: комментарий, дату входящего документа), то документ можно просто перезаписать: нажать кнопку Записать
Если вы перепроведения документа (поменяли контрагента, количество, сумму и т.п.), то надо обязательно:
4. Закрыть последовательно все месяца начиная с того, в котором находился измененный документ
Например, вы перепровели Приходную накладную от 01.10.2018, текущая дата: 14.02.2019, следовательно, вам нужно последовательно закрыть месяца: октябрь 2018, ноябрь 2018, декабрь 2018 и январь 2019.
Компания – Закрытие месяца
5. Проверить себестоимость товаров
Сформируйте отчеты* по себестоимости товаров с отбором по тем позициям, которые были задействованы в перепроводимом(ых) документе(ах), чтобы проверить правильность сформировавшихся проводок.
*отчёты: Проверка себестоимости (по количеству), Проверка себестоимости (по сумме), о секретах настройки этих отчетов мы расскажем в наших следующих статьях
6. Установить дату запрета редактирования
Установить изначальную дату запрета: Компания – Администрирование – Поддержка и обслуживание – Дата запрета редактирования – Установить дату (установить например 01.01.2019).
