Как исправить неправильный вычет в зуп

В ЗУП 3.1 обнаружена ошибка — при вводе заявления на вычеты задним числом в следующем месяце неверно рассчитывается НДФЛ.

Ошибка исправлена в релизах ЗУП 3.1.23.653 / 3.1.25.37.

Суть ошибки и что с ней делать

Ошибка зарегистрирована под номером 20173772. Она возникает при следующей последовательности действий:

1. Производим расчет и выплату аванса в текущем месяце без применения вычетов.
2. Вводим Заявление на вычеты по НДФЛ (Налоги и взносы – Заявление на вычеты) с начала месяца.
3. Регистрируем Начисление зарплаты и взносов. Планируемую дату выплаты указываем следующим месяцем. При расчете НДФЛ программа учтет все положенные вычеты, налог будет рассчитан верно.
4. В следующем месяце создаем Начисление за первую половину месяца (Зарплата — Начисления за первую половину месяца) или межрасчетное начисление. Налог рассчитывается с ошибкой.

Суть ошибки – на шаге 4 в документе расчета аванса или в межрасчетном документе НДФЛ рассчитается больше, чем нужно. Завышенная сумма налога равна:

Сумма вычетов, предоставленных задним числом х Ставка налога

При попытке исправить сумму НДФЛ в межрасчетном документе или в начислении аванса вручную ошибка проявится дальше. Программа завысит налог в следующем межрасчетном документе этого месяца или в Начислении за первую половину месяца.

Если ошибку не исправлять, программа автоматически пересчитает сумму налога при окончательном расчете зарплаты. Нарастающим итогом НДФЛ и вычеты определятся правильно, но налог с конкретного начисления (аванс или межрасчет) будет рассчитан с ошибкой. Такой вариант исправления можно принять, если ошибка возникла и была устранена в одном отчетном периоде. Если же дата планируемой выплаты в документе начисления зарплаты приходится на следующий квартал, исправление произойдет уже в следующем отчетном периоде. В таком случае лучше исправить ошибку оперативно, не дожидаясь начисления зарплаты.

Чтобы исправить ошибку оперативно, есть два способа. Выбор способа зависит от того, можно ли редактировать начисление зарплаты за прошлый месяц.

Способ 1 — отредактировать вручную документ начисления зарплаты за прошлый месяц, а затем пересчитать аванс / межрасчетное начисление. Этот вариант лучше использовать, если мы не успели выплатить аванс или межрасчетный документ с ошибкой в НДФЛ.

Плюсы метода:

• В ведомость на выплату аванса / межрасчетного дохода будет автоматически попадать корректная сумма НДФЛ.
• По межрасчетным доходам не будет проблем при формировании печатных форм документов.
• Будет корректно формироваться Cправка о доходах (2-НДФЛ) для сотрудника (Налоги и взносы — Справки о доходах (2-НДФЛ) для сотрудника).

Минус метода – ручные исправления в документе начисления зарплаты за прошлый месяц.

Способ 2 — скорректировать исчисленный налог документом Перерасчет НДФЛ (Налоги и взносы – Перерасчеты НДФЛ).

Плюс метода – не нужно «залезать» в документ расчета зарплаты за прошлый месяц.

Минусы метода:

• В ведомости на выплату межрасчетного дохода / аванса потребуется корректировать удержанный НДФЛ вручную.
• В печатных формах межрасчетного документа сумма НДФЛ останется с ошибкой.
• Если сформировать Справку о доходах (2-НДФЛ) для сотрудника до конца месяца исправления, исчисленный налог в ней. отобразится неверно. Чтобы обойти проблемы, дату справки нужно будет указывать последним днем месяца перерасчета или позднее.

Рассмотрим варианты обхода ошибки на примерах.

Сотруднику Михайлову М.М. 16 января был рассчитан и выплачен аванс за январь. С аванса удержан НДФЛ в размере 2 600 руб.

30 января сотрудник предоставил заявление на вычет на первого ребенка. Размер вычета — 1 400 руб. Вычет действует с января месяца.

Организация выплачивает зарплату за вторую половину месяца 1 числа следующего месяца. Планируемая дата выплаты зарплаты за январь – 1 февраля.

Это первая выплата дохода в феврале. На эту дату вычет за январь и февраль еще не использован. Поэтому при расчете зарплаты вычет предоставлен сразу за два месяца.

В феврале сотрудник идет в отпуск с 25 по 28 февраля. Планируемая дата выплаты отпускных – 2 февраля.

Проверим расчет НДФЛ с отпускных.

Правильная сумма НДФЛ с оплаты отпуска:

• (20 000 руб. <Аванс за январь> + 60 000 руб. <Зарплата за вторую половину января> + 10 000 руб. <Отпускные> — 2 800 руб. <Вычет за два месяца>) * 0,13 – 2 600 руб. < НДФЛ с аванса за январь> — 7 436 руб. <НДФЛ с январской зарплаты> = 1 300руб.

Сумма ошибочного завышения НДФЛ:

• 1 482 руб. (НДФЛ по документу Отпуск) – 1300 руб. = 182 руб.

Обойдем ошибку ручным исправлением Начисления зарплаты и взносов за январь 2023.

Чтобы при расчете февральских отпускных сумма НДФЛ определилась правильно, отредактируем Начисление зарплаты и взносов за январь. Именно в этом документе был предоставлен налоговый вычет задним числом. Сравним, как выглядит вкладка НДФЛ в документе начисления аванса за январь и в документе окончательного расчета зарплаты. В итоговом Начислении зарплаты и взносов сумма НДФЛ по строке с авансом отличается на 182 рубля из-за примененного вычета.

В документе Начисление зарплаты и взносов вручную перенесем январский вычет на февраль и поправим сумму налога в обеих строках:

• Увеличим сумму налога с аванса на 182 руб., в результате она будет совпадать с налогом в документе Начисление за первую половину месяца – 2 600 руб.
• Налог с зарплаты за вторую половину января уменьшим на 182 руб.

Общая сумма НДФЛ и вычетов в документе при этом не изменились.

Обновим расчет февральского Отпуска. НДФЛ в документе рассчитался правильно: 10 000 * 13% = 1 300 руб. Никаких перерасчетов и исправлений больше не требуется.

Способ 2. Исправление документом «Перерасчет НДФЛ»

Возьмем условие предыдущего и исправим ошибку документом Перерасчет НДФЛ. Поле Месяц в документе – это текущий месяц, февраль 2023. По кнопке Заполнить в документе автоматически пересчитается сумма налога.

Подробнее о работе с документом Перерасчет НДФЛ — смотрите в публикации Исправление ошибок в учете по НДФЛ.

Чтобы учесть перерасчет налога при выплате отпускных, вручную скорректируем Ведомости на выплату отпускных. Будем править значения в двух колонках:

В печатной форме Записки-расчета для документа Отпуск сумма НДФЛ и сумма к выплате остались по-прежнему ошибочными. Так происходит потому, что исправление было сделано отдельным документом, и печатная форма его не видит.

Если нужно получить в Записке-расчет верную сумму НДФЛ, скорректировать печатную форму придется вручную.

Чтобы включить режим редактирования печатной формы, нужно нажать кнопку с «зеленым карандашом» на командной панели.

Если формировать Справку 2-НДФЛ (для сотрудника) до окончания месяца перерасчета, в ней тоже будет ошибка – сумма перерасчета НДФЛ не будет учтена. Чтобы в Справке отобразилось корректное значение налога, укажем дату документа последним днем месяца перерасчета или позднее.

Причина проблемы – Перерасчет НДФЛ формирует записи в регистрах последним числом месяца перерасчета.

Проверим, что после выполнения корректировок ошибка в расчете НДФЛ в текущем месяце больше не проявляется. Для этого рассчитаем аванс и убедимся, что НДФЛ в документе рассчитан верно.

См. также:

• Колючие вопросы по НДФЛ и Отчетности за 1 кв 2023 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Забыли применить вычет по НДФЛ – как исправить в 1С: ЗУП ред. 3.1?

Опубликовано 13.07.2020 13:27

Автор: Administrator

Просмотров: 36015

В работе бухгалтера нередко может возникнуть ситуация, когда необходимо внести изменения в право на вычеты сотрудников для исчисления НДФЛ. Обычно, такое случается, когда зарплата уже начислена (и не за один месяц), а бухгалтер забыл отразить предоставленную справку о вычетах или же сотрудник не вовремя ее предоставил. А еще больше вопросов возникает, когда сумма «пропущенных» вычетов становится больше начисленного за текущий месяц НДФЛ. Как поступать в таких ситуациях, чтобы программа 1С: ЗУП ред. 3.1 корректно рассчитала НДФЛ и правильно отразила данные в отчетах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ? Оба случая подробно рассмотрим в статье.

Ситуация № 1: предоставленный вычет меньше исчисленного НДФЛ

 Для начала посмотрим, в каком документе наглядно отражаются вычеты?

При начислении зарплаты в документе «Начисление зарплаты и взносов» на вкладке «НДФЛ» кроме сумм исчисленного налога есть информация о предоставленных вычетах – колонка «Примененные вычеты».

По щелчку мышкой на строке с интересующим сотрудником откроется подробная информация об исчисленном НДФЛ, доходах и примененных вычетах с начала года.

 
В случае, если вычеты не отражены или отражены неверно, их надо внести или исправить данные.
При предоставлении документов о праве на вычет, данные вносятся в карточку сотрудника: «Кадры» – «Сотрудники», в разделе «Налог на доходы» отражается информация о вычетах.

У сотрудника Грушевский С.Н. учтен вычет на двух детей.

 В этом разделе можно:

•    исправить данные о вычетах;
•    ввести новое заявление о вычетах;
•    прекратить право на вычет.

У сотрудницы Алферовой С.А. бухгалтер не учла предоставленную справку о праве на вычет и с начала года вычеты ей не предоставлялись.

Исправим эту ситуацию.

Шаг 1. Откроем в разделе «Кадры» справочник «Сотрудники». Выберем сотрудника и перейдем по гиперссылке «Налог на доходы».

Шаг 2. Переходим по гиперссылке «Ввести новое заявление на стандартные вычеты».

Шаг 3. Заполним данные о предоставленном вычете.

Указываем:

•    дату заявления;
•    с какого месяца предоставляется;
•    код вычета;
•    по какой месяц предоставляется вычет;
•    документ, подтверждающий право на применение вычета.

Одна маленькая подсказка: в поле «Предоставляется по (включительно)» программа по умолчанию ставит декабрь текущего налогового периода. В этом случае в начале следующего нужно будет снова внести информацию о вычете в программу. Но мы понимаем, сколько работы у бухгалтера в конце и начале года, есть большая вероятность, что про вычет вы даже и не вспомните в период сдачи отчетности. Соответственно, зарплата будет начислена без вычета НДФЛ, что в последствии приведет к перерасчету налога.

Согласно п.1 ст. 218 НК РФ вычет предоставляется с месяца рождения ребенка и до конца года, в котором ему исполнится 18 лет.

Поэтому рекомендуем вам в этом поле сразу поставить месяц декабрь того года, в котором ребенку исполняется 18 лет. В этом случае вам больше не придется возвращаться к этому вопросу, если не произойдет никаких изменений.

Шаг 4. Сохраняем документ – «Провести и закрыть».

Вычет сотрудницы Алферовой С.А. зафиксирован. Для внесения исправлений в имеющееся заявление переходим по гиперссылке «Исправить заявление на стандартные вычеты».

Перейдем к расчету зарплаты и начислению НДФЛ в текущем месяце. Рассмотрим, как отразится наше изменение данных.

При начисленной зарплате текущего месяца, чтобы не затрагивать других сотрудников, нажимаем на нужной строке правой кнопкой мышки и в контекстном меню выбираем «Пересчитать сотрудника».

В результате пересчета программа учтет внесенные данные о предоставленных вычетах и пересчитает НДФЛ.

 
Откроем расшифровку НДФЛ, щелкнув двойным щелчком мышки на фамилии сотрудника.

В строке за текущий месяц стоит сумма предоставленных вычетов с начала года. По щелчку мышкой откроется окно с детализацией месяцев, за который они предоставлены.

 
В результате ввода справки задним числом все вычеты за текущий год учтены.

Проверим, как отразились предоставленные вычеты в отчетах.

Для проверки сформируем следующие отчеты:

1.    Справка 2-НДФЛ;
2.    Отчет 6-НДФЛ.

Переходим в раздел «Отчетность, справки» – «2-НДФЛ для сотрудников».

Шаг 1. Нажимаем «Создать».

Шаг 2. Выбираем сотрудника. Данные в справке заполнятся автоматически.

В справке отражены доходы сотрудника, суммы исчисленного и удержанного налога, а также предоставленные вычеты.

Шаг 3. Сформируем печатную форму справки – «Справка о доходах (2-НДФЛ)».

В печатной форме видно, что сумма вычетов предоставлена за весь указанный нами период.

Сформируем отчет 6-НДФЛ и посмотрим, как отразились в нем данные сотрудника.

Шаг 1. Переходим в раздел «Отчетность, справки» – «1С-Отчетность».

Шаг 2. Нажимаем «Создать» и в категории «Отчетность по физлицам» выбираем «6-НДФЛ».

Шаг 3. С помощью кнопок выбора периода установим период отчета. В нашем примере июль входит в период 9 месяцев. Нажимаем «Создать».

Шаг 4. Сформируем отчет – кнопка «Заполнить».

В первом разделе отчета отражены суммы дохода, исчисленного налога и примененных вычетов в целом по организации.

Выделив ячейку в отчете, ее можно расшифровать разными способами:

1.    Нажав кнопку «Расшифровать»;
2.    Щелкнув правой кнопкой мышки на ячейке и выбрав команду «Расшифровать»;
3.    Выбрав «Расшифровать» в подменю по кнопке «Еще»;

В детализации ячейки отчета «Сумма налоговых вычетов» видны предоставленные вычеты по всем сотрудникам. У сотрудницы Алферовой С.А. вычеты в полной сумме учтены в отчете 6-НДФЛ.

Ситуация № 2: предоставленный вычет больше исчисленного НДФЛ

 
Рассмотрим нередкий случай, когда в результате применения накопленного вычета его сумма больше, чем налог, исчисленный за текущий месяц. Ведь ничто не пугает бухгалтера больше, чем красный минус в документе или отчете.

Предположим, сотруднице Алферовой С.А. предоставлен вычет на ребенка инвалида (код 129/117) в размере 12000 руб. ежемесячно. Этот код отражается в карточке сотрудника в заявлении на вычеты.

Пересчитаем начисления сотрудника и проанализируем ситуацию.

Из начисления видно, что Алферовой С.А. предоставлен вычет в текущем месяце в размере 84000 руб., из расчета 12000 руб. за период с января по июль. В результате сумма НДФЛ отразилась к возврату с минусом. Детально это видно в расшифровке строки. Откроем детализацию двойным щелчком мышки в документе начисления на строке сотрудника и в появившемся окне нажмём на ячейку «Вычеты».

На вкладке «Начисления» сформируем расчетный листок по сотруднику.

В расчетном листке отражена сумма перерасчета НДФЛ и сумма излишне удержанного НДФЛ.

Посмотрим, как отразится данное исправление в справке 2-НДФЛ.

Вернемся к нашей справке в разделе «Отчетность, справки» – «2-НДФЛ для сотрудников». Нажимаем «Заполнить», чтобы обновить данные.

В справке отражена сумма предоставленного вычета и сумма излишне удержанного налога.

Сформируем отчет 6-НДФЛ после исправления данных («Отчетность, справки» – «1С-Отчетность»).

Откроем ранее сохраненный отчет и нажимаем «Заполнить».

Сведения изменились. В расшифровке ячейки «Сумма налоговых вычетов» видно измененную сумму вычетов по сотруднице Алферовой С.А.

Таким образом мы исправили недочеты в предоставлении вычетов сотруднику.

Для правильного расчета налога при начислении зарплаты важно контролировать корректность применения вычетов и при обнаружении ошибки своевременно ее исправлять. Так как применение вычетов и расчет НДФЛ происходят нарастающим итогом с начала года, то такое исправление допустимо.

Автор статьи: Ольга Круглова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Рекомендации по ведению учета

• Контролировать последовательность начислений и выплат, вводить документы по датам в хронологии.

• Проводить начисления не заранее, а только перед непосредственной выплатой.

• Не пересчитывать и не перепроводить документы после их выплаты

• После начисления ЗП не вводить межрасчетные документы за этот же месяц. В случае необходимости, предварительно отменить проведение начисления ЗП

• Плановая дата выплаты должна совпадать с фактической

• По возможности контролировать чтобы аванс не оказывался больше зарплаты (ввод неявок задним числом)

• При сторнировании начислений проверять суммы в учете НДФЛ

Общая схема исправления учета НДФЛ

Данный вариант исправления подходит для исправления большинства ситуаций. ВНИМАНИЕ! Не забудьте сохранить резервную копию базы перед началом исправлений.

1. Выплаты – Все ведомости на выплату зарплаты. Распроводим все ведомости до первой проблемной.

2. Начисления – Все начисления. Также распроводим начисления авансов и начислений зарплаты до проблемного месяца.

3. Проверяем корректность исчисленного НДФЛ пользуясь данными о налоговой базе из отчета Анализ НДФЛ по месяцам.

4. Если исчисленный налог рассчитан неверно, заходим в документы начислений и нажимаем кнопку Пересчитать налог.

5. Далее выделяем в соответствующей ведомости проблемных сотрудников и нажимаем кнопку Обновить налог.

6. Проверяем отчетом, равна ла в данном месяце сумма удержанного налога налогу исчисленному.

7. Если равенства нет, удаляем и заново подтягиваем в ведомость проблемных сотрудников. При необходимости после перезаполнения сохранить сумму выплаты не меняем общую сумму выплаты в ведомости! Это приведет к тому, что программа пропорционально изменит в расшифровке ВСЕ составляющие выплаты, включая и сумму выплаченного аванса. Проваливаемся в расшифровку (пустое поле справа от суммы выплаты) и там по кнопке Добавить
добавляем строку с заполненным сотрудником подразделением и разницей между вновь сформированной суммой и фактически прошедшей по банку, чтобы выйти на последнюю в итоге.

8. Действия 2-7 повторяем по всем последующим начислениям и ведомостям последовательно, проводя их в хронологическом порядке.

Откуда берутся движения по НДФЛ в программе

В программе ЗУП цепочка НДФЛ состоит из двух элементов:

Документ начисления, он же документ-основание (Начисление за первую половину месяца, Начисление зарплаты, Отпуск, Больничный и.т.д.) – Ведомость на выплаты (Ведомость в банк, на счета, в кассу).

Движения исчисления НДФЛ в регистрах создаются документами-основаниями (Премия, Начисление зарплаты, Отпуск, Больничный и.т.д.), движения по удержанию НДФЛ выполняются документами Ведомости, Операция учета НДФЛ, Начисление дивидендов.

Также не следует забывать, что если данные переносились из другой программы, например из ЗУП 2.5 в ЗУП 3, информация о движениях исчисленного и удержанного налога старых периодов будет содержаться в специальных документах переноса (Администрирование – Переносы данных). Как правило, документы переносов, которые содержат движения регистров по этому налогу, так и называются – НДФЛ. Любые документы начислений и выплат, введенные параллельно с периодами перенесенных данных, создадут дублирующие движения
по НДФЛ.

Чем отследить неверные движения

Для того, чтобы получить детальную информацию о движениях налога по конкретным сотрудникам, а также документам-регистраторам этих движений нам потребуется воспользоваться аналитическим отчетом Анализ НДФЛ по месяцам. В программе уже настроено несколько его вариантов, но мы немного доработаем их, убрав лишнюю информацию и добавив то, что нужно нам для удобства поиска. Также вы получите навык работы с любыми другими отчетами в 1С, так как принципы их построения и редактирования во всех конфигурациях примерно одинаковы.

Для создания расширенного отчета вам необходимо открыть:

Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – Анализ НДФЛ по месяцам

1. Нажимаем кнопку Настройки

2. Нажимаем кнопку Расширенный

3. Заходим на вкладку Структура

4. Самый быстрый и простой вариант детального отчета можно получить так. Под надписью Строки нажимаем на первый элемент (Организация) и нажимаем Delete на клавиатуре или иконку Удалить. Удалится вся цепочка подчиненных друг другу элементов отчета.

5. Нажимаем на надпись Строки, затем Добавить – Документ-Основание. Затем снова Добавить – Регистратор. Чуть ниже ставим галочку на поле Осталось удержать и стрелками ↑↓
подтягиваем это поле под поле Удержано налога. Это разница между исчисленным и удержанным налогом за период. Иногда помогает сразу понять в чем проблема. Должно получиться следующее:

Если в вашей организации зарегистрировано несколько ИФНС (велся учет обособленных подразделений или была смена налоговой), нелишне будет сделать цепочку уже из трех элементов: ИФНС – Документ-основание – Регистратор. Это поможет определить по каким налоговым прошло исчисление и удержание НДФЛ.

Также провалимся в поле Регистратор и добавим там поле Месяц налогового периода, которое позволит нам сразу видеть в каких месяцах учтен исчисленный и удержанный НДФЛ. В частности оно позвоит нам понимать вычет какого месяца был применен к документу.

На вкладке Фильтры добавим отбор по сотруднику в шапку нашего отчета

6. Теперь сохраним измененный нами вариант отчета для дальнейшего использования и добавим по необходимости в Избранное.

Как созданный отчет отображает движения НДФЛ (пример исправления учета)

Мы получили отчет, который достаточно подробно выводит информацию как по сотрудникам, так и по конкретным документам, делающим те или иные движения по НДФЛ. Он отразит нам какие документы в каком месяце налогового периода сделали те или иные движения по НДФЛ.

Разберем ситуацию с зарплатой и отпускными января отдельного сотрудника с использованием такого отчета. Все ведомости в примере были фактически оплачены, поэтому суммы выплат нам надо будет в ведомостях сохранить.

Суммы фактических выплат соруднику по январским начислениям:

· 29107,46 – отпускные 13.01

· 14074,47 – аванс 20.01

· 71394,06 – конечная зарплата 05.02

Видим, что по отпускным имеется недоудержанный налог, исчислено 4482, удержано 4156. Распроводим все документы начислений и ведомостей до отпуска (это необходимо делать, так как в них могут содержаться перерасчеты предыдущих периодов). Сверяем налоговую базу с суммой исчисленного налога – верно.

В ведомости на выплату отпуска нажимаем Обновить налог
по сотруднику. Ничего не меняется. При этом сумма к выплате и сумма налога вместе дают 33263,46, что меньше, чем исчисленная по документу-основанию Отпуск
35873,46.

Значит, имела место недоплата. Запоминаем сумму к выплате 29107,46, затем удаляем и подтягиваем сотрудника в ведомость заново. Теперь сумма к выплате 31391,46. Проваливаемся в расшифровку выплаты (поле справа от поля К выплате). Добавляем там строку с сотрудником подразделением и отрицательной суммой -2284.

Налог теперь удержан верно (так как в выплате учлась вся налоговая база по документу-основанию). Разница между этими суммами 2284.

Теперь нам надо внсти исправления в ведомость так, чтбы сохранить сумму выплаченной зарплаты и корректно учесть всю сумму НДФЛ к удержанию. Проваливаемся в расшифровку выплаты справа от поля К выплате и добавляем там новую строку с ФИО сотрудника, его подразделением и отрицательной суммой разницы -2284. Сумма к выплате стала соответствовать фактической. А налог при этом не изменился (так как суммы, внесенные без документа-основания не изменяют налоговую базу и затем производится обратный перерасчет в следующих ведомостях).

Проводим нашу ведомость, формируем заново отчет для проверки. Теперь налог по отпуску удержан полностью.

Далее перезаполняем и проводим начисление аванса. Налог поменялся.

Затем также перезаполнением проверяем ведомость на аванс. Точно так же, внесением дополнительной строки в расшифровку выплаты добиваемся ее соответствия фактической выплате.

Затем пересчитываем НДФЛ сотрудника в конечном начислении зарплаты. В нашем случае он измениться не должен, так как начисленные суммы в целом не менялись, а стало быть не изменилась и налоговая база.

Последний шаг – ведомость на выплату зарплаты.

Запоминаем фактическую сумму к выплате 71394,06 и заново подтягиваем сюда сотрудника. Теперь сумма 67735,06 (разница 3659). Вносим эту разницу отдельной строкой в расшифровку выплаты (справа от поля К выплате). Сумма к выплате сохранена.

Проводим ведомость, формируем отчет. Как видим, суммы начислений остались теми же, а исчисленный и удержанный ведомостями налог изменился.

Проверяем корректность исчисления и удержания налога нарастающим итогом, умножая налоговую базу нас ставку:

110720,52 * 0,13 = 14394.

Наиболее частые причины несовпадения сумм исчисленного и удержанного налога и советы по исправлению

В ведомости суммы выплаты сотруднику есть, но отсутствует на документ-основание

Т.е., сумма получается выданной безосновательно и пока она для программы считается просто переплатой/недоплатой без ссылки на конкретный документ-основание и месяц выплаты, ни о каком корректном удержании НДФЛ речи идти не будет. С таких сумм НДФЛ не удерживается. Любой факт выдачи денег в программе без привязанного документа-основания подразумевает их дальнейший вычет из зарплаты сотрудника в следующем же месяце. Сам факт корректной выплаты (например, премии с авансом) никак не отменяет и не заменяет необходимости верного оформления этой выплаты в программе. А проверить это вы сможете, дважды щелкнув на пустое поле в ведомости справа от суммы выплаты и провалившись в расшифровку выплаты. Если колонка Документ-основание пуста, значит, такая строка выплаты не сделает никаких движений по удержанию НДФЛ.

Исправление: Два пути.

1. Заново подтянуть сотрудника еще раз в ведомость. Если помимо данной ведомости ошибок нет, он должен подтянуться с привязкой к нужному документу-основанию и налогом. Если же он не подтягивается, а налог удержать все же надо, используем второй вариант.

2. Провалиться сразу в пустующее поле Документ-основание
и выбрать его. Например, мы знаем, что данная сумма, это выплата по отпуску. Проваливаемся, выбираем тип документа Отпуск – программа при этом даст нам выбрать из списка конкретный документ отпуска. После чего нажимаем внизу Ок, выходим из расшифровки и нажимаем в ведомости кнопку Обновить налог.

Некорректное отражение в ведомости на конечную выплату суммы уже выплаченного аванса

Большинство ошибок имеют причину в некорректном заполнении Ведомости.

Ведомость (за исключением авансовых) должна:

· Содержать сумму НДФЛ

· Содержать в расшифровке ссылку на документ-основание (их может быть несколько (Начисление зарплаты, Премия и.т.д.) и тот самый вид дохода, который используется в документе, который рассчитал этот налог

· В расшифровке суммы НДФЛ должна быть на ИФНС (самая последняя колонка)

· Если был выплачен аванс, в расшифровке суммы на конечную выплату должна быть отдельная строка аванса с отрицательной суммой.

Когда аванс был выплачен, а в конечной ведомости расшифровка содержит только сумму к текущей выплате:

· Программа уменьшит НДФЛ пропорционально сумме выплаты

· НДФЛ удержанный рассчитается не со всей суммы а лишь с суммы выплаты без учета аванса

· В Ведомости за следующий месяц попадут суммы не своего периода.

· В Ведомости за следующий месяц будет сумма прошлого периода, которая не попала в прошлую Ведомость за вычетом НДФЛ

Правильным будет такой набор строк в расшифровке:

· Строка с документом-основанием и с отрицательной суммой уже выплаченного аванса

· Строка (строки) с документом-основанием с полной суммой причитающихся доходов за вычетом НДФЛ

Исправление:

1. Быстро: Вручную добавляем в расшифровку выплаты в ведомости нужную строку отрицательной суммы аванса, а в строке с документом-основанием для выплаты изменяем сумму выплаты на полную за вычетом НДФЛ.

2. Точно. При распроведенных последующих ведомостях (чтобы исключить их возможное влияние) заново подтягиваем сотрудника в данную. Проверяем корректность суммы и ее расшифровку.

Правки начислений задним числом

В документе начислений задним числом уже после заполнения ведомости были внесены изменения, а ведомость по сотруднику не перезаполнили и НДФЛ там не обновился.

Исправление: заходим в ведомость и обновляем налог для данного сотрудника. Если он уже не был скорректирован программой в последующих ведомостях, он изменится согласно тем правкам, которые были внесены в документ-основание.

Налог был исчислен по одной ИФНС, а удержан по другой

Ситуация актуальна для организаций, которые либо имеют обособленные подразделения, либо в середине года просто меняли ИФНС и что-то оформили в программе неверно.

Исправление: Проверив в каких месяцах и по каким документам имеется расхождение, делаем следующее:

1. Проверяем в настройках имеющихся регистраций ИФНС с какого месяца они будут применены к конкретному подразделению/всей организации. Если этот месяц указан неверно, то дальнейшие действия успехом не увенчаются.

Для проверки зайдите в Настройка – Организации (Реквизиты организации) – вкладка Основное – и проверьте ссылку История изменений на предмет месяца перехода, если был переход с одной ИФНС на другую. То же самое проверьте в карточках обособленных подразделений.

2. Все затронутые ошибкой документы начислений просто перепроводим, этого достаточно для обновления привязки к нужной ИФНС.

Единственная проблема может возникнуть с документами Увольнение, которые на сегодняшний день будут блокироваться отчетами СЗВ-ТД и, соответственно, не дадут изменить в себе никаких движений по НДФЛ, если он был в них исчислен, пока, не будут распроведены отчеты СЗВ-ТД.

3. Документы ведомостей перепровести недостаточно, привязку к ИФНС нужно обновить внутри них, и есть два пути.

Первый: заходим в каждой ведомости в расшифровку каждой суммы, удержанной не туда и в самом конце находим колонку Регистрация в налоговом органе. Выбираем в ней правильную ИФНС, проводим документ.

Второй: Выделяем в ведомости строки с проблемными доходами и нажимаем кнопку Обновить налог. ИФНС по таким доходам сменится на правильную, но, учтите, что это может привести к изменению удержанного налога, если присутствовали иные проблемы с его удержанием.

Несоответствие дат предполагаемой выплаты в документе-основании и ведомости

Так, налог с премии, в документе которой указана дата выплаты 15 марта, не будет удержан ведомостью с датой 10 марта. Программа не сможет произвести выплату раньше начисления, соответственно, и налог по конкретному документу-основанию удержать не сможет. Причем в этой ситуации, программа даже не скорректирует вам данную сумму НДФЛ в следующих месяцах.

Исправление: Исправляем либо дату выплаты, указанную в документе-основании, либо дату ведомости с выплатой по нему, чтобы устранить конфликт с выплатой до начисления

ВАЖНО: в данный момент даже дата выплаты, большая, чем дата предполагаемой выплаты, будет приводить к некорректному расчету НДФЛ в следующем месяце, поэтому следите за их точным совпадением.

Движения налога продублированы другими документами помимо ведомостей и документов начислений

Уже есть документы Администрирование – Перенос данных (НДФЛ) или Налоги и взносы – Операция учета НДФЛ, в которых есть либо движения исчисления налога, либо движения удержания, либо внесены данные по регистрам НДФЛ, и эти движения накладываются на движения документов, которые вы сами создаете в программе. Как правило, отчет Анализ НДФЛ по месяцам, который мы настроили ранее, без труда эти документы покажет, и останется лишь выбрать, какие движения оставить, а какие удалить.

Рассчитывая зарплату в программе 1С: Зарплата и управление персоналом, ред. 3, бухгалтер может столкнуться с ситуацией, когда стандартный вычет сотруднику предоставлен в двойном размере. Такое возможно, и зачастую это не является ошибкой.

Рассмотрим на примерах, когда программа предоставляет сотруднику вычет в двойном размере и почему

Сотрудница Иванова Е. П. В январе 2019 года принесла заявление о предоставлении ей вычета на первого ребенка.

 

Ситуация 1:

В апреле 2019 года Ивановой Е. П. был предоставлен очередной отпуск. Сумма отпускных была исчислена и выплачена в марте.

При этом при расчете отпускных был предоставлен стандартный вычет за март в размере 1400 руб. Почему применили вычет за март, ведь фактически в отпуск сотрудница ушла в апреле? Так вот, по отпускам датой получения дохода признается дата его выплаты = 28.03.2019. Т.к. выплата произошла в марте, то и доход признается мартовским.

При этом при начислении зарплаты и взносов за март, вычет повторно не применяется:

Т.к. Иванова Е. П. весь апрель была в отпуске, то ей никаких начислений не положено, и соответственно вычеты за апрель не применялись. В мае она вышла на работу и отработала весь месяц. При этом, при расчете зарплаты мы увидим, что ей применился двойной вычет.

В данном случае, двойной вычет ошибкой не является, т.к. стандартные вычеты применяются нарастающим итогом в течение налогового периода (в соответствии с п.1 ст. 218 НК РФ). Соответственно, программа увидела, что в апреле вычет использован не был, и добавила его в расчете за май. Подтверждение этого мы увидим в Регистре налогового учета:

Ситуация 2:

Эта же сотрудница Иванова Е. П. 20.06.2019 принесла справку о болезни. В расчете больничного листа мы указали, что сумма будет выплачена с ближайшей зарплатой, т.е. 5.07.2019.

И здесь в расчете мы тоже видим, что программа предоставила двойной вычет.

Давайте разберемся почему:

Т.к. моментом признания дохода по больничному (код 2300) признается дата выплаты, то сумма больничного листа будет являться доходом июля. Соответственно программа исчислит НДФЛ с учетом вычета за июль. Но и заработная плата в июне на 20.06 пока что нами не была посчитана, соответственно вычет за июнь пока что применен не был, и программа не знает, будет ли он применен вообще (может сотрудница решит взять отпуск за свой счет), поэтому при расчете НДФЛ с больничного листа используется и этот вычет. Вот и получается два вычета.

Обращу внимания, что при дальнейшем расчете зарплаты за июнь, вычет применяться не будет, ведь он уже использован при исчислении НДФЛ с больничного листа.

Это же мы увидим и в регистре налогового учета по НДФЛ.