Дата публикации: 24.11.2016 09:00 (архив)
Налоговые агенты при заполнении справки по форме 2-НДФЛ обязаны указывать достоверные сведения о налогоплательщике. В поле “Фамилия, имя, отчество” указываются фамилия, имя и отчество налогоплательщика без сокращений в соответствии с документом, удостоверяющим личность, в поле “Серия и номер” указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика. При заполнении поля “Адрес места жительства в Российской Федерации” указывается полный адрес места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства.
Раздел 2 справки по форме 2-НДФЛ “Данные о физическом лице – получателе дохода” должен быть заполнен налоговым агентом на основании данных документа, удостоверяющего личность налогоплательщика. Перед представлением справки налоговым агентам необходимо актуализировать персональные данные физических лиц – получателей доходов в целях представления достоверных справок по форме 2-НДФЛ за 2016.
В случае если у физического лица произошло изменение персональных данных после представления налоговым агентом справки по форме 2-НДФЛ в налоговый орган, уточненную справку по форме 2-НДФЛ об изменении персональных данных физического лица представлять не следует.
Представление сведений о доходах физического лица с указанием некорректных данных (неверно заполнены ИНН отдельных работников, имеются факты незаполнения неудержанной суммы налога) является представлением налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения, и образует состав налогового правонарушения, ответственность за которое предусмотрена статьей 126.1 Кодекса. Штраф составляет 500 рублей за каждый документ. Соответствующие разъяснения направлены ФНС России письмом от 1 ноября 2016 г. № БС-4-11/20817.
16.04.2018
Сопровождение 1С
Документ
Комментарий
По действующим правилам в разделе 2 справки 2-НДФЛ указываются персональные данные работника. В настоящее время к ним относятся фамилия, имя, отчество, серия и номер паспорта физического лица. Ранее в справке указывался также адрес места жительства физлица.
Персональные данные сотрудника могут меняться по разным причинам (в результате смены фамилии, замены паспорта и др.). Соответственно, те персональные данные, которые были указаны в первоначальной справке 2-НДФЛ, могут быть неактуальными при представлении в налоговый орган корректирующей справки.
В письме от 27.03.2018 № ГД-4-11/5667@ ФНС России пояснила, что в такой ситуации в корректирующей справке следует указывать новые персональные данные работника.
Аналогичный порядок следует применять при выдаче справки 2-НДФЛ по заявлению работника. Если на момент выдачи справки персональные данные работника изменились, то справка выдается с обновленными сведениями.
Напомним, что корректирующую справку налоговый агент обязан представлять в налоговый орган, если в результате перерасчета НДФЛ изменилась сумма налога, указанная в первоначальной справке. При этом уточненную справку представлять не нужно, если после представления первоначальной справки у работника изменились только персональные данные. Подробнее см. здесь.
За дополнительной информацией обращайтесь по телефону +7 (3952) 78-23-08 или по электронной почте otdel-its@forus.ru
Другие новости 1С:ИТС
-
Инспекция напомнит налогоплательщику об обязанности применять онлайн-кассу. Подробнее…
-
Может ли предприниматель на УСН учесть расходы на собственную командировку? Подробнее…
-
Когда можно вновь перейти на УСН при утрате права в середине года? Подробнее…
-
Может ли поставщик взыскать НДС с покупателя, если ошибочно считал операцию необлагаемой? Подробнее…
-
Нужно ли налоговому агенту представлять ежегодную справку 2-НДФЛ, если он уже подал справку о невозможности удержать налог? Подробнее…
-
По утвержденному отчету агента уже не поспоришь. Подробнее…
-
Расторжение договора лизинга: лизингодатель получает или деньги, или имущество. Подробнее…
-
Какой крайний срок для подтверждения основного вида деятельности для целей уплаты взносов “на травматизм” в 2018 году? Подробнее…
-
Как правильно сформировать сведения персучета для выдачи увольняющемуся сотруднику? Подробнее…
-
Нужно ли менять фискальный накопитель при переходе с ФФД 1.0 на 1.05? Подробнее…
-
Утрата груза в результате ДТП не освобождает перевозчика от ответственности. Подробнее…
-
Оператор связи обязан предупреждать абонента о нестандартных расходах. Подробнее…
Дополнительную информацию вы можете получить по телефону
+7 (3952) 78-00-00
Все новости ➔
Дополнительная информация по телефону
+7 (3952) 78-00-00
Довольно часто бухгалтеру после сдачи 2-НДФЛ необходимо ее подкорректировать. Как это сделать покажем на примерах.
В 2023 году форма 2-НДФЛ сдается в составе формы 6-НДФЛ.
Образец корректировки справки 2-НДФЛ
Ниже представлен образец заполнения корректирующей и аннулирующей 2-НДФЛ с признаком 1.
Пример заполнения корректирующей справки 2-НДФЛПри первой корректировке в поставьте код 01
Пример заполнения аннулирующей справки 2-НДФЛПоставьте код 99
Где ставится номер корректировки в 2-НДФЛ по одному сотруднику
Чтобы скорректировать справку о доходах к 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ), подайте уточненный расчет 6-НДФЛ. В него включите только справки, которые изменили или аннулировали. Скорректировать справку о доходах необходимо, если вы нашли ошибки или пересчитали налог по другим основаниям. Например, ошиблись в суммах доходов, вычетах, суммах налога, персональных данных работников. Это следует из пункта 5.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.
Скачайте образец
Скачать образец
По какой форме подать 2-НДФЛ
Корректирующую справку о доходах сдавайте по той же форме, что и первоначальную (п. 5 ст. 81 НК). Какие бланки использовать, смотрите в таблице.
За какой период уточнение Форма Подробнее о порядке заполнения 2022 год Форма 6-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ с учетом изменений, внесенных приказом от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845 2021 год, если отчитались в 2022 году 2021 год, если отчитались до 31 декабря 2021 года Форма 6-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ в первоначальной редакции или в редакции приказа от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845, так как сама форма не менялась
Как уточнить справку о доходах к 6-НДФЛ
2019–2020 годы Форма № 2-НДФЛ из приложения 1 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566
Как уточнить справку 2-НДФЛ за 2020 год и более ранние периоды
Как сделать корректировку 2-НДФЛ по сотрудникам
В корректирующей справке о доходах к 6-НДФЛ в поле «Номер справки» укажите номер ранее представленной справки, а в поле «Номер корректировки сведений» — значение на единицу большее, чем в предыдущей справке. Например, если это первая корректировка, укажите 01 (п. 5.3 Порядка, утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).
Персональные данные в справке о доходах к 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ) должны быть актуальными на дату отправки расчета в налоговую инспекцию. Поэтому, когда на эту дату персональные данные физлица изменились, справку заполните с учетом этих изменений. Если у сотрудника изменились паспортные данные после подачи первичной или корректирующей справки, уточнять ничего не нужно. Это следует из пункта 5.4 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Аналогичные разъяснения – в письмах ФНС от 27.03.2018 № ГД-4-11/5667, от 29.12.2017 № ГД-4-11/26889. Эти разъяснения даны в отношении старой формы 2-НДФЛ, но их можно применить и к новой форме справки.
В уточненной справке исправьте необходимые данные — покажите правильные суммы доходов, вычетов, налоговой базы, исчисленного налога.
В результате уточнений сведений может образоваться излишне удержанный НДФЛ. Например, ошибочно начислили доход и, соответственно, ошибочно удержали и перечислили с него НДФЛ. Как уточнить информацию о суммах удержанного, перечисленного и излишне удержанного налога, зависит от того, вернули НДФЛ физлицу или нет.
Когда на момент подачи корректирующей справки излишне удержанный НДФЛ не вернули, то сведения в полях «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» не меняйте. В поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» включите данную сумму излишне удержанного НДФЛ.
Если излишне удержанный НДФЛ вернули, то в уточненной справке обнулите все данные по ошибочному доходу и налогу с него. То есть из всех полей, в том числе из полей «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная», «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» исключите ошибочный доход и НДФЛ с него. Сумму возвращенного НДФЛ в справке не показывают, это не предусмотрено формой.
Обратите внимание, если вы уточняли справку до возврата НДФЛ, то после возврата налога необходимо подать вторую корректирующую справку.
Скачайте образец
Скачать образец
Аннулирование 2-НДФЛ
Чтобы аннулировать справку о доходах к 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ), подайте уточненный расчет 6-НДФЛ. В него включите только справки, которые аннулировали или изменили. Аннулирующую справку о доходах представляют, чтобы отменить ранее представленные сведения. Например, справку отправили в инспекцию по ошибке. Это следует из пункта 5.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.
Аннулирующую справку, как и корректирующую, сдавайте по той же форме, что и первоначальную. Какие бланки использовать — в разделе.
В аннулирующей справке заполните общую часть и раздел 1. Разделы 2, 3, 4 и приложение к справке не заполняйте. В общей части аннулирующей справки укажите:
- в поле «Номер справки» — номер первичной справки;
- поле «Номер корректировки» — 99.
Скачайте образец
Скачать образец
Штрафы за корректировку 2-НДФЛ
За недостоверные данные, представленные в 2-НДФЛ, предусмотрена ответственность 500 рублей за каждую справку. Однако штрафа можно избежать, заметив ошибку в отчете заранее и сдав уточненный расчет.
Рекомендуем при обнаружении ошибок в расчете НДФЛ незамедлительно сдавать уточненные справки для минимизации расходов на штрафные санкции.
Есть документы, сроки действия которых у работников ограниченны. Если подходит к концу срок трудового договора, паспорта, водительских прав или патента, надо решить, что делать дальше. Мы подготовили инструкцию для каждого документа.
Что признается ошибкой в 2-НДФЛ
Корректировать 2-НДФЛ необходимо в случае содержания ошибок:
- в сумме исчисленного налога;
- в сумме заработной платы, налоговых вычетов;
- неверные коды видов доходов и вычетов;
- в данных физического лица, неверный ИНН, паспортные данные.
Для справок с 2015 года (формат 5.04, 5.05 и 5.06)
При отправке корректировки с 2015 года должны выполняться следующие условия:
- В корректируемых справках в поле «Номер корректировки» должно указываться значение на единицу большее, чем в предыдущей справке (01, 02 и т д.). В аннулирующей справке, которая отправляется взамен ранее представленной, в поле «Номер корректировки» проставляется 99. В первичных справках в нем указывается значение 00.
- В отчет должны входить только те справки, по которым были внесены исправления;
- Номера вновь отправляемых справок должны совпадать с номерами ранее принятых справок;
- Если необходимо отправить одну справку, то при отправке этой справки указывается следующий порядковый номер (например, если было отправлено 10 справок, то забытую нужно отправлять с номером 11);
- Дата формирования корректирующего файла со справками должна быть больше, чем дата первичного файла. То есть в один и тот же день первичный и корректирующий, а также несколько корректирующих отчетов не должны быть отправлены.
Если необходимо откорректировать личные данные (например, паспортные данные работника), то следует отправить отчет с измененными справками, согласно пунктам 1-3. Если на такой отчет из ИФНС поступит отказ с формулировкой «Справка принята ранее с другим ФИО в файле» или «Справка с таким номером принята ранее с другим УдЛичн», то следует обратиться в инспекцию с просьбой принять отчет, не смотря на предупреждения в проверочной программе. Также можно обратиться к инспектору с просьбой удалить некорректные справки, после чего оправить справки с верными данными, сохранив их первоначальную нумерацию.
Для справок за 2014 год и ранее (формат 5.03 и менее)
В старых форматах 2-НДФЛ за 2014 год и ранее нет поля для указания номера корректировки в справках. Корректирующий отчет должен соответствовать следующим условиям:
- В отчет должны входить только те справки, по которым были внесены исправления;
- Номера вновь отправляемых справок должны совпадать с номерами ранее принятых справок;
- Если забыли отправить одну справку, то при отправке этой справки необходимо указать следующий порядковый номер (например, если отправили 10 справок, то забытую нужно отправлять с номером 11).
- Дата формирования корректирующего файла со справками должна быть больше, чем дата формирования первичного. Таким образом, первичный и корректирующий отчеты не следует отправлять в один и тот же день.
Была ли полезна информация?
