Трудоустройство всегда непростой процесс: мало просто найти подходящую вакансию — важно ещё и убедиться в порядочности нанимателя. Вместе с Авито Работой рассказываем, как себя ведёт надёжный и законопослушный работодатель.
1. Он заключает с сотрудником трудовой договор
Это основной документ, который регулирует отношения между работником и нанимателем. В соглашении обязательно должны быть указаны все детали сотрудничества: место работы, название должности, режим рабочего времени и условия оплаты труда. Если работа имеет разъездной характер или сотруднику полагается компенсация из‑за вредных условий труда, это тоже нужно отразить в договоре.
У нанимателя есть три дня, чтобы оформить всё надлежащим образом: в письменном виде и в двух экземплярах. Договор гарантирует защиту ваших прав в конфликтной ситуации, поэтому обязательно заберите свой экземпляр и бережно его храните. Если работодатель не хочет юридически закреплять трудовые отношения, то это серьёзный повод усомниться в его добросовестности. При отсутствии подписанного документа у вас не получится доказать факт наличия каких‑либо соглашений, а отстоять свои права будет очень сложно.
2. Оформляет договор со своей организацией, а не со сторонней компанией
В документе по закону должен быть указан конкретный работодатель — на этот пункт нужно обратить пристальное внимание. Проверьте, совпадает ли название организации, которая разместила вакансию, с наименованием, отражённым в документе. Случается, что недобросовестные наниматели используют фирмы‑однодневки или и вовсе не существующие юридические лица, чтобы не нести ответственность за нарушение прав персонала. Для сотрудника это опасно: он не сможет предъявить претензии компании, куда планировал устроиться изначально, ведь договор был подписан с совершенно другой организацией.
Обратите внимание, кто именно заключает с вами соглашение. Работодателем может выступать либо непосредственный руководитель юридического лица, либо его представитель, которому делегированы такие полномочия.
Прежде чем подписать трудовой договор, узнайте как можно больше о работодателе — это увеличивает шансы устроиться к добросовестному нанимателю. Упростить такую задачу способен сервис Авито Работа: он даёт базовую оценку благонадёжности работодателя. К примеру, если юридическое лицо существует более полугода, не является банкротом и исправно платит налоги, то в карточке вакансии появится отметка «Компания проверена». Подобный знак качества уже есть у 35% организаций, размещающих вакансии на Авито.
Узнать больше
3. Предлагает белую зарплату и не боится отвечать на вопросы
Порядочный работодатель чётко закрепит в документе и ваш оклад, и надбавки, и критерии премирования. А ещё не постесняется аргументированно развеять все возникающие сомнения, например если зарплата кажется неоправданно высокой — за такими предложениями порой скрываются нечистые на руку предприятия. Добросовестной организации утаивать нечего, но когда при обсуждении условий работы или возможного уровня дохода наниматель начинает юлить — это плохой знак.
На собеседовании нужно узнать, как формируется зарплата: она может быть постоянной или на определённую часть состоять из надбавок или стимулирующих поощрений. В ситуации, когда сотрудник не справляется со своими обязанностями, закон позволяет работодателю сделать ему замечание, выговор или даже уволить, а вот вычитать средства из оклада нельзя. Зато наниматель может лишить работника премии, если тот не выполняет условия её получения. Когда зарплата состоит из небольшого оклада и внушительной премии, недобросовестный работодатель может этим воспользоваться и отказаться выплачивать премиальную часть по надуманным причинам, а отстоять свою правоту в суде сотруднику будет сложно.
Кроме того, относитесь настороженно к серой зарплате. Это схема, при которой одна часть денег выплачивается официально, а другая выдаётся на руки в конверте. Компании такой вариант выгоден, ведь она экономит на налогах, хоть и нарушает закон. Для сотрудника же это серьёзный риск: нет никаких гарантий, что ему будут платить столько же, сколько обещали при трудоустройстве, и не станут затягивать с вознаграждением. А ещё серая зарплата уменьшает размер выходного пособия, больничного и будущей пенсии — всё это рассчитывается на основе официального дохода.
4. Чётко фиксирует должностные обязанности и график работы
Законопослушный наниматель знает, что он не вправе требовать от сотрудника выполнения тех задач, которые не закреплены в соглашении. Зато нечистоплотный начальник может завалить работника неадекватными требованиями. Чтобы защитить себя, попросите прописать вашу трудовую функцию в договоре максимально подробно и внятно. И не забудьте прочесть должностную инструкцию, если она упомянута в документе.
Остерегайтесь двусмысленных или нечётких формулировок — фразы вроде «и другие обязанности» могут выдать потенциально недобросовестного нанимателя. Если руководитель вдруг решит изменить или расширить круг задач, сотруднику будет сложно отстоять свои права и доказать, что на собеседовании о дополнительной нагрузке и речи не было.
То же самое касается и графика: уточните, когда начинается и заканчивается рабочий день, нужно ли сотрудникам приходить в офис или можно работать из дома, есть ли перерыв на обед. При приёме на работу вас должны ознакомить с корпоративным распорядком и другими локальными нормативными актами, регулирующими режим дня в компании. Если этого не произошло, смело требуйте предоставить упомянутые в договоре документы — так можно ещё «на берегу» убедиться в надёжности работодателя.
Крайне важно, чтобы наниматель соблюдал все положения Трудового кодекса: например, рабочая неделя не может длиться более 40 часов — это прямое нарушение закона. Отметка «Компания проверена» в объявлениях о вакансиях сервиса Авито Работа показывает, что организация не размещала вакансии, условия которых противоречат ТК РФ, не предлагала запрещённые товары и не подвергалась блокировкам на сервисе.
Найти надёжного работодателя
5. Обеспечивает достойные условия труда
Чай, печенье и настольный футбол в переговорке — это крайне приятные, но не обязательные опции. А вот создать безопасную и комфортную обстановку для работы наниматель должен по закону. Например, он обязан предоставить сотрудникам необходимое оборудование, униформу или средства защиты, а также предусмотреть гарантии и компенсации за работу с вредными веществами.
Чтобы не стать жертвой недобросовестного работодателя, лучше заранее узнать, где и в каких условиях придётся трудиться. Изучите сайт компании, поищите отзывы и почитайте комментарии сотрудников: если о предприятии слишком часто говорят в негативном ключе, например жалуются на задержки зарплат или тяжёлую атмосферу в коллективе, стоит задуматься, нужна ли вам такая работа.
*Деятельность Meta Platforms Inc. и принадлежащих ей социальных сетей Facebook и Instagram запрещена на территории РФ.
Зарплаты «в конверте» до сих пор не являются редкостью — работодатели таким образом экономят на обязательных платежах. Однако это весьма рискованный путь. При выявлении нарушений в части зарплаты на компанию могут быть наложены серьезные финансовые санкции, а должностные лица могут быть привлечены к уголовной ответственности по статье 199 УК РФ.
Поэтому сегодня наметилась тенденция на вывод заработной платы сотрудников из серой зоны в белую. Но такой переход важно совершить правильно, иначе может быть только хуже.
Как не нужно «обелять» зарплаты
Пример. В организации третья часть зарплаты выплачивалась официально, а все остальное сотрудники получали «в конверте». Руководство решило вести бизнес по закону, и со следующего месяца выплатило все 100% заработной платы официально.
К чему это привело? Таким резким скачком благосостояния работников фирмы заинтересовались в налоговой инспекции. Однако в организации не смогли объяснить, откуда взялись резервы для повышения зарплаты более чем в 2 раза. Проверяющие решили, что раньше компания платила серую зарплату, и произвели доначисление налогов и страховых взносов за прошлый периоды. Астрономическая сумма едва не разорила фирму.
Слишком резкое «обеление» заработной платы сотрудников — повод для подозрений. Чтобы избежать подобных ситуаций, к этому нужно подготовиться.
Порядок правильных действий
Основание для повышения зарплаты
Именно отсутствие убедительного основания для повышения заработной платы в примере выше подвело работодателя. Например, это могут быть такие обстоятельства:
- Увеличение объема работы, что вызвано расширением круга обязанностей сотрудников. Нужно отразить это в должностных инструкциях либо составить допсоглашения к трудовым договорам.
- Повышение спроса на квалифицированные кадры. Работодатель не хочет терять хороших сотрудников, поэтому решил поднять заработную плату.
- Рост инфляции. Компания заботится о своих работниках и поднимает им зарплату из-за того, что растут потребительские цены.
- Стабилизация бизнеса и улучшение финансового положения. Работодатель стремился к повышению зарплаты и раньше, но для этого не было возможности. Сейчас же прибыль компании выросла, и такая возможность появилась. Подкрепить это можно отчетом о финансовых результатах.
Поэтапный рост
Не стоит повышать зарплату скачкообразно, как в указанном выше примере. Лучше запланировать этот процесс и разбить на несколько этапов. Можно установить лимит повышения, например, 20% в месяц.
При повышении заработной платы необходимо соблюсти все правила кадрового учета. Сотрудников следует уведомить о повышении оклада за 2 месяца, если предварительно не получено их согласия. Далее заключается дополнительное соглашение об увеличении заработной платы. Затем оформляется приказ, с которым необходимо ознакомить работника. После этого изменение вносится в штатное расписание.
Будет логично приурочить повышение заработной платы к внедрению новой системы оплаты. Например, можно ввести и прописать в локальных актах стимулирующие выплаты.
Карьерный рост
Еще один вариант — повышение сотрудника в должности с увеличением оклада. Проводить его нужно также поэтапно. Все изменения отражаются в штатном расписании.
Инициатором повышения может быть:
- Сотрудник. Ему нужно написать заявление на имя Гендиректора.
- Работодатель. Специалист по кадрам должен уведомить работника о грядущем повышении за 2 месяца.
Далее порядок документального оформления такой:
- составляется приказ;
- делается запись в трудовой книжке работника;
- ставится пометка о его переводе на новую должность в личной карточке.
Следует ознакомить работника с его новой должностной инструкцией.
Что может привлечь внимание ИФНС
Схемы выводы заработной платы в белый сегмент применялись и раньше. Многие из них налоговым органам хорошо знакомы. В попытке выловить работодателей, которые «обеляют» зарплаты, ФНС старается отслеживать такие операции:
- Работников переводят с частичный занятости на полную. Здесь важно грамотно все оформить. Сначала с сотрудником заключается дополнительное соглашение, затем выпускается приказ о его переводе на полный день (работника следует ознакомить с ним под подпись), далее вносится запись в его трудовую книжку и личную карточку.
- Постепенное уменьшение затрат. Черная часть зарплаты списывалась на определенные расходы. При «обелении» эти расходы должны уменьшаться. Поэтому работодатели постепенно повышали долю белой зарплаты, которая переводится на банковский счет, параллельно снижая упомянутые расходы. Но и это в ФНС научились отслеживать.
- Открытие новой компании. В небольших фирмах зачастую клиентская база держится на деловых связях руководства и сотрудников. Раньше они могли без потерь для репутации закрыть старую компанию, а затем открыть новую, где работникам выплачивали уже полностью белую заработную плату.
Внимание! Самый быстрый способ «обелить» заработную плату сотрудников — продажа бизнеса новому собственнику. Но он несет в себе риск. Ведь проверить компанию и привлечь к ответственности бывшего владельца могут и после его смены. Поэтому рассматривать такой вариант можно лишь при отсутствии налоговых долгов.
Популярные способы занижения заработной платы
Пытаясь сэкономить на НДФЛ и страховых взносах, чаще всего компании прибегают к таким схемам:
- Всем известные «конверты». Большая часть зарплаты выплачивается неофициально.
- Изменение структуры ЗП. Если она состоит из оклада и премии, то премия выплачивается неофициально.
- Оформление сотрудника на должность с меньшим окладом. По факту круг обязанностей такого работника гораздо шире, а за их исполнение он получает заработную плату «в конверте».
- Часть зарплаты оформляется как компенсация за задержку выплаты. В трудовом договоре прописывается, что за задержку заработной платы сотруднику положена определенная компенсация по статье 236 ТК РФ. Белая часть зарплаты выплачивается с задержкой, а остальная часть выдается в виде упомянутой компенсации. В соответствии с пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса, НДФЛ с такой выплаты не удерживается.
- Работник получает статус ИП. Далее вместо трудового договора с ним заключается гражданско-правовой договор.
- Фиктивная аренда. Компания «арендует» у сотрудника какое-либо имущество и выплачивает ему доход в виде арендной платы.
Все эти способы сэкономить на налогах и страховых взносах прекрасно отслеживаются специалистами ФНС.
Выплата сотрудникам заработной платы накладывает на работодателя обязанность уплачивать существенную сумму налогов, и для большинства компаний это серьезная фискальная нагрузка. Согласитесь, отдать 43% (13% — НДФЛ, 30% — взносы от ФЗП) готов не каждый бизнесмен. А неуплата налогов чревата привлечением к ответственности, доначислением соответствующих сумм НДФЛ и взносов в различные фонды. Как платить «белую» зарплату и при этом не разориться? Я расскажу вам легальные способы экономии зарплатных налогов.
1. Ученический договор
Когда человек только устраивается на работу, ему обычно предлагают заключить трудовой договор с испытательным сроком. Но в некоторых случаях будет уместнее оформить сначала ученический договор, а затем трудовой, только уже без испытательного срока (ст. 207 ТК РФ).
Обучать своих сотрудников самостоятельно может практически любая компания. Чтобы заключить ученический договор и провести обучение, фирме не нужно иметь лицензию, проходить аккредитацию или отвечать каким-то другим особенным требованиям (п. 3 ст. 21, п. 2 ст. 33.1 Закона от 10.07.1992 № 3266-I; абз. 3 п. 4 пост. Правительства РФ от 16.03.2011 № 174; письмо Минобразования России от 25.11.2003 № 17-51-240/13). Кроме того, законодательство в данном случае не обязывает выдавать человеку, прошедшему обучение, какой-либо документ (диплом, сертификат и т. д.).
В рамках ученического договора вместо зарплаты человек будет получать стипендию, ежемесячный размер которой не может быть ниже МРОТ. Также ученику может оплачиваться практическая работа по установленным расценкам (их стоит предусмотреть в положении об обучении). Обе эти выплаты облагаются НДФЛ (письма Минфина России от 7 мая 2008 № 03-04-06-01/123, от 17 августа 2007 № 03-04-06-01/294), но страховыми взносами облагаются только практические занятия. (Постановление АС Центрального округа от 25 февраля 2019 года № Ф10-6133/2018 по делу № А62-1497/2018).
Ни стипендии, ни оплата обучения страховыми взносами не облагаются (Постановление Президиума ВАС РФ от 3 декабря 2013 №10905/13: предметом ученического договора не является выполнение трудовой функции либо выполнение работ (услуг), стипендия, выплачиваемая организацией обучающемуся лицу, в том числе работнику организации, на основании данного договора, не является объектом обложения страховыми взносами и не подлежит включению в базу для начисления страховых взносов. Примерно то же самое написано в постановлении Арбитражного суда Московского округа от 29.06.2016 № А40-158373/2014, и Минфин это подтверждает в своем Письме от 3 июля 2017г. N 03-15-06/41745).
2. Сотрудничество с самозанятыми
Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим, который можно применять с 2019 года. Действовать этот режим будет в течение 10 лет. Пока он вводится в четырех регионах России: Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.
Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые перейдут на новый специальный налоговый режим (самозанятые), смогут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по ставке 4% при работе с физическими лицами или 6% при работе с юридическими лицами.
Плюсы применения НПД для физических лиц:
- Легальная работа без статуса ИП. Доход подтверждается справкой из приложения.
- Нет отчетов и деклараций. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.
- Чек за выполненную работу формируется в приложении «Мой налог», покупать ККТ не нужно.
- Можно не платить страховые взносы. Отчисления на пенсионное и медицинское страхование фиксированные и добровольные.
- Не нужно считать налог к уплате, он начисляется автоматически в приложении. Уплата — не позднее 25 числа следующего месяца.
- Выгодные налоговые ставки: 4% с дохода от физических лиц, 6% с дохода от юридических лиц. Других обязательных платежей нет.
- Возможность совмещать с работой по трудовому договору. Зарплата не учитывается при расчете налога
Что касается плюсов для бизнеса при работе с самозанятыми, они тоже есть, но в настоящее время не сложилась судебная практика относительно использования данного способа оптимизации. Поэтому рисков тоже хватает, например, договор с самозанятым могут переквалифицировать в трудовой и доначислить все «сэкономленные» взносы.
3. Договор с ИП.
Для удобства давайте выделим несколько типов ИП, с которыми вы можете работать:
- ИП – управляющий
Это единоличный исполнительный орган общества, который управляет финансово-хозяйственной деятельностью компании. Права и обязанности у управляющего такие же, как и у любого директора. Разница только в том, что при подписании документов будет написано слово «управляющий» без указания статуса индивидуального предпринимателя. В то же время и с этим статусом нарушения не будет.
Так как данного ИП мы ставим на УСН 6%, можно сэкономить значительную сумму налогов, вместо 43% к уплате будет всего лишь единый налог 6% и фиксированная сумма страховых взносов + 1% свыше 300000 тысяч рублей с дохода управляющего.
Проблем с использованием данного способа нет, если не выводить на управляющего значительные денежные суммы с целью обналички.
- ИП – агент
Между ООО на ОСН (Принципал/Заказчик) и ИП на УСН база «Доходы» (Агент/Исполнитель) заключается договор Агентирования. Принципал платит агенту вознаграждение за найденных клиентов, проданные товары, выполненные поручения по поставке продукции в интересах принципала и иные поручения, выполненные агентом.
Тут есть два варианта, основанные на статье 1005 ГК РФ:
А). Агент действует от имени и за счет принципала.
Б). Агент действует от своего имени, но за счет принципала.
С точки зрения механики, вариант «А» ничем не отличается от ситуации, когда вы своему сотруднику выдаёте доверенность и поручаете что-то продать и подписать документы от имени вашей компании. Все документы оформляются в обычном порядке, только вместо подписи директора будет стоять по доверенности подпись сотрудника. Теперь сотрудника заменяет агент — дружественное юридическое лицо или ИП. При реализации товаров агентом деньги напрямую будут поступать принципалу.
Если Агент действует от своего имени (вариант «Б»), то в этом случае Агент самостоятельно заключает и подписывает договор с покупателем, и Принципал там не поименован.
По агентскому договору агент всегда действует в интересах и за счет заказчика (п. 1 ст. 971, п. 1 ст. 990, п. 1 ст. 1005 ГК РФ). Это означает, что право собственности на товары (результаты выполненных работ, оказанные услуги), реализуемые принципалом, к агенту не переходит, а расходы, понесенные посредником в связи с исполнением договора, должны быть ему возмещены.
За исполнение поручения агенту положено вознаграждение. По агентскому и комиссионному договорам выплата вознаграждения обязательна (ст. 991, 1006 ГК РФ).
Экономия такая же, как и в случае с любым другим ИП, применяющим УСН 6%.
- ИП – аутсорсинг
Также, как и в предыдущих случаях, создается ИП на УСН 6%, который заключает договор на оказание услуг по ведению бухгалтерского учета, кадрового делопроизводства и т.д. с вашей фирмой. То есть на аутсорсинг можно вывести, к примеру бухгалтера, который будет предоставлять вашему бизнесу услуги бухгалтерского учета, за которые будет получать ежемесячное вознаграждение.
4. Вахтовый метод
Вахтовый метод — особая форма осуществления трудового процесса вне места постоянного проживания работников, когда не может быть обеспечено ежедневное их возвращение к месту постоянного проживания.
В ст. 297 ТК РФ говорится о том, что вахтовый метод применяется при значительном удалении места работы от места постоянного проживания работников или места нахождения работодателя в целях сокращения сроков строительства, ремонта или реконструкции объектов производственного, социального и иного назначения в необжитых, отдаленных районах или районах с особыми природными условиями, а также в целях осуществления иной производственной деятельности.
В соответствии со ст. 302 ТК РФ лицам, выполняющим работы вахтовым методом, взамен суточных выплачивается надбавка за вахтовый метод работы за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно.
В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 422 НК РФ (статья нужная и длинная), для работодателей не подлежат обложению страховыми взносами все виды компенсационных выплат, установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ) по указанному в этой статье перечню. Эта статья является отсылочной, то есть отсылает к основаниям, уже прописанным в Трудовом кодексе, других федеральных законах, Постановлениях Правительства РФ и других законодательных актах.
Размер и порядок выплаты надбавки за вахтовый метод работы устанавливаются коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации, трудовым договором.
Проще говоря, при выполнении работ вахтовым методом можно платить ЗП двумя частями. Рассмотрим на примере 100 рублей. Допустим, вы выплачиваете сотрудникам ЗП на сумму в 100 рублей, 60р из которых платите официально, а 40р в конвертах. В данной ситуации можно поступить следующим образом: 60р оставляем как ЗП, а 40 рублей уплачиваем в виде надбавки за выполнение работ вахтовым методом. С данной надбавки не платятся ни НДФЛ, ни страховые взносы.
5. Производственный кооператив
Внедрите производственный кооператив, и вы сможете сэкономить значительную часть зарплатных налогов, а именно страховые взносы. Часть выплат сотрудникам будет осуществляется через распределение чистой прибыли в ПК, а это не облагается страховыми взносами. Такие выплаты могут составлять до 2/3 от фонда заработной платы.
В ответе Минфина на частный вопрос Мазину Алексею Евгеньевичу от 01.12.2017 №27-14/[email protected] для целей исчисления страховых взносов конкретно разграничили выплаты, связанные с исполнением членами кооператива своих личных трудовых обязанностей, и выплаты, полученные ими пропорционально внесенным паевыми взносами. Из этого следует, что выплаты членам кооператива части прибыли, произведенные пропорционально внесенным паевым взносам или пропорционально иному участию, не связанному с трудовым участием этих лиц в деятельности кооператива, обложению страховыми взносами не подлежат.
Таким образом, использование ПК в своей деятельности поможет вам легализовать заработную плату сотрудников и законно сэкономить зарплатные налоги.
Уважаемы коллеги, эти способы помогут вам избавиться от конвертной заработной платы и, соответственно, избавят вас от необходимости обналичивания денежных средств и риска подпасть под критерии Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Пользуйтесь ими и выплачивайте белую зарплату с минимальными налогами.
Главная причина, по которой работодатели опасаются полностью раскрывать свои зарплатные схемы, — это стремление избежать налогового бремени. При официальной схеме это бремя значительно выше.
Практически каждый работающий знаком с понятиями «белой», «серой» и «черной» зарплат. Не являясь официальными, эти понятия тем не менее получили широкое распространение, как отражение существующих легальных и полулегальных зарплатных схем. Рассмотрим плюсы и минусы каждой.
«Белая» зарплата
Что касается первого понятия — «белой» зарплаты, то это, пожалуй, идеальный вариант не только с точки зрения фискальных органов, но и получающего такую зарплату работника.
«Белая» или, правильнее сказать, официальная зарплата полностью отражается в бухгалтерии и финансовой отчетности; с нее платятся все налоговые отчисления. Причем, платятся как самим работником (за него эти перечисления осуществляет работодатель), так и организацией. Работник при этом официально трудоустроен со всеми вытекающими из этого статуса преференциями.
Преимущества «белой» зарплаты для персонала:
- защищенность: деньги выплачиваются во время и в фиксированном объеме, так как это оговоренная законом обязанность работодателя;
- социальная сфера: многие выплаты, рассчитываются на основании именно «белой» зарплаты;
- кредитование: легко подтвердить официальный доход;
- налоговая: легко объяснить приобретенные блага;
- пенсионные отчисления: напрямую зависят от величины зарплаты.
Последствия для работодателя
Для компании, выплачивающей зарплату «в белую», работник обходится значительно дороже. Помимо 13% подоходного налога, который за него переводит в фискальные органы сам работодатель, последний также обязан перечислять в государственные внебюджетные фонды сверх этого определенную сумму, которая рассчитывается на каждого работника отдельно.
Поскольку, для работодателя финансовые выгоды при официальной схеме, как таковые отсутствуют, главный стимулирующим фактор для него полностью выплачивать «белую» зарплату — угроза возможной административной и даже уголовной ответственности.
«Черная» зарплата
Эта схема, по которой сотрудники, получающие денежное вознаграждение не числятся в штате компании и не проходят ни по каким документам. Иными словами, для фискальных органов таких сотрудников как бы не существует. Вследствие чего работодатель полностью освобождается от каких-либо обязательств со своей стороны.
При этом права сотрудника, получающего”черную” зарплату, никак не защищены. Он вправа взять больничный, оплачиваемый или неоплачиваемый отпуск. И даже выплата зарплаты в оговоренном сторонами объеме зависит лишь от добросовестности работодателя. Более того, такой работник официально будет считаться безработным.
Очевидно, что последняя схема наиболее выгодна лишь работодателю, для которого получаемые выгоды перевешивают страх перед законом.
Предприятия, выплачивающие зарплату по «черной» схеме, преследуют цель полностью уйти в тень и не раскрывать масштаб своей деятельности перед налоговиками.
«Серая» зарплата
Это так называемый промежуточный вариант. Попытка усидеть на двух стульях одновременно. Причем этот вариант распространен как на мелких, так на крупных предприятиях. Размер, как говорится, не имеет значения.
Суть схемы — в разделении зарплаты на две составляющие: официальную, с которой идут все обязательные отчисления, и неофициальную, проходящую «мимо кассы».
Такая схема наиболее выгодна для работодателя: выдавая часть зарплаты «в конверте», он значительно экономит на страховых взносах.
Последствия для персонала
Выгода от «серой» схемы для персонала — оплата НДФЛ, а также других удержаний (например, алиментов) только с официальной, как правило, небольшой части заработка.
Однако такая выгода оборачивается минусом:
- при оплате больничного: учитываются только официальные выплаты, которые будут минимальными при «серой» схеме;
- при выплате различных пособий, отпускных: учитывается только официальная часть зарплаты;
- при расчете будущей пенсии: будет минимальным, т.к пенсионные выплаты осуществляются опять-таки с «белой» части зарплаты;
- проблема с получением кредита из-за маленькой официальной части.
Что говорит закон? Смотрите об этом в материале, подготовленным ведущим менеджером по подбору персонала «РосКо — Консалтинг и аудит» Ольгой Мукусий.
Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России «РосКо».
