Как найти годовую зарплату

Фонд оплаты труда — это одна из статей расходов предприятия. Здесь отражают планируемые начисления персоналу. Правильный расчет ФОТ повышает эффективность работы предприятия и рентабельность производства.

ФОТ рассчитывают по всем видам выплат, которые положены сотрудникам конкретного предприятия. Вот что входит в ФОТ (фонд оплаты труда) предприятия:

• фонд зарплаты (ФЗП) — расходы на фиксированную часть вознаграждений работников;
• премиальный фонд (ПФ) — расходы на поощрения, надбавки и компенсации.

Если в организации отсутствуют дополнительные выплаты (то есть зарплата состоит только из оклада), то ФЗП и ФОТ фактически совпадают.

Подробнее:

• что входит в фонд оплаты труда;
• как формируется ФОТ.

Как рассчитывают фонд заработной платы (ФЗП)

Поскольку фонд заработной платы — это плановый показатель, при его определении используется среднее значение зарплаты по всей организации. А его высчитывают из фактических показателей предшествующего года.

Общий алгоритм, как посчитать фонд оплаты труда за год:

1. Определить среднюю зарплату по организации.
2. Установить среднесписочную численность.
3. Сложить эти показатели и умножить на 12.
4. Вычислить премиальную часть.
5. Просуммировать годовую зарплату и планируемое премирование.

Пример расчета ФЗП

Приведем пример, как рассчитать фонд заработной платы, и возьмем для образца маленькую фирму, которая в прошлом расчетном периоде состояла из:

• директора с окладом 60 000 рублей;
• менеджера с окладом 30 000 рублей;
• охранника с окладом 15 000 рублей.

На выплаты затратили:

(60 000 + 30 000 + 15 000) × 12 = 1 260 000.

Сумму, затраченную на вознаграждение труда всех сотрудников, делят на их среднесписочную численность (ССЧ) того года и на 12 месяцев.

Поскольку сотрудников у нас трое, мы получим среднюю зарплату по фирме, равную 35 000 рублей.

Так выглядит формула годового фонда оплаты труда предприятия:

ФЗП = средняя з/п × ССЧ × 12.

Среднесписочная численность берется на текущий момент. И если директор нанимает еще одного работника, то ФЗП на следующий расчетный период составит:

35 000 × 4 × 12 = 1 680 000.

Но зарплатные расходы планируют не только на год, но и на меньшие периоды. Тогда вместо ССЧ следует использовать количество затраченных человеко-часов. Инструкция по расчету фонда оплаты труда за месяц:

1. Просуммировать среднемесячное значение начислений персоналу.
2. Умножить усредненный показатель на число сотрудников.
3. Если среднее значение неизвестно, то следует сложить все начисления служащим по расчетной ведомости и разделить на количество работников.

Расчет ФОТ за месяц на нашем примере:

(60 000 + 30 000 + 15 000) / 3 = 35 000 — средний показатель;

35 000 × 3 = 105 000 — ФОТ на месяц.

Как рассчитать премиальную часть фонда оплаты труда

По правилам, фонд оплаты труда состоит из постоянной части и переменной — премиальной. Премиальные расходы рассчитывают аналогичным образом, что и зарплатные. Но не факт, что у компании будут такие ресурсы в следующем году. Остается сложить две получившиеся суммы, чтобы получить ФОТ.

Приведем пример расчета для выплаты премий.

Предположим, что директор потратил в минувшем году на дополнительные выплаты 540 000 рублей. В среднем на каждого работника пришлось 15 000 рублей в месяц (540 000 / 3 / 12). На четверых понадобится уже 15 000 × 4 × 12 = 720 000 рублей в год.

Таким образом ФОТ = 1 680 000 + 720 000 = 2 400 000 рублей.

Для наглядности по отдельности прибавляют годовые планы по следующим выплатам:

• премии (ежемесячные и за особые заслуги);
• надбавки (за стаж, за интенсивность, за условия труда);
• материальная помощь;
• отпускные.

Итог не изменится, но руководитель сможет проследить, из чего складывается структура ФОТ.

В законодательных и локальных нормативах организации разъясняется, входят ли больничные в фонд оплаты труда, — нет, с 2021 года все выплаты по временной нетрудоспособности выплачиваются ФСС (478-ФЗ от 29.12.2020, ПП РФ № 2375 от 30.12.2020). Исключением является та часть больничного, которую работодатели выплачивают за счет собственных средств, — первые 3 дня нетрудоспособности.

Еще один вариант, как считать ФОТ, — это учет планового объема продукции и плановой цены ее единицы для работника при сдельной форме расчетов. Формула выглядит так:

ФОТ = ОПпл × ЦЕДпл.

Если фирма решила изготовить за год 500 000 единиц товара и за выпуск каждой надо платить рабочим по 100 рублей, то на зарплату уйдет 50 000 000 рублей.

Зная, что такое ФОТ и как рассчитать этот показатель, из каких компонентов он складывается, у руководства появляется возможность вести эффективное планирование. Это позволит предотвратить текучесть кадров и одновременно оптимизировать издержки.

Дополнительно:

• заработная плата: функции и формы оплаты труда;
• проводки по заработной плате.

Гончарова Алина
Юрист

Юрист сайта “Правовед.ру”, автор научных статей по юриспруденции.

Все статьи автора

Вам может быть интересно:

Что такое оклад по Трудовому кодексу

Термин «оклад», а также сопутствующие ему определения «базовый оклад», «должностной оклад» и «заработная плата» расшифрованы в ст. 129 ТК РФ. Чтобы понять, как рассчитать размер зарплаты из оклада, и применить подходящую формулу, разберемся с этими терминами:

На основании приведенных в ТК РФ определений оклад представляет собой минимальную фиксированную денежную сумму, которую работодатель обязан заплатить сотруднику за каждый отработанный месяц при условии выполнения возложенных на него должностных обязанностей.

Проверить, правильно ли вы установили оклады своим работникам, вам помогут рекомендации экспертов «КонсультантПлюс». Получите бесплатный демодоступ к системе и переходите в Готовое решение.

Заработная плата — более расширенное понятие, включающее помимо оклада различные доплаты, бонусы и премии, на которые работник имеет право.

Узнайте больше о составе заработной платы из тематической публикации.

Оклад и заработная плата совпадают по величине в том случае, если за полностью отработанный расчетный месяц сотруднику помимо оклада не будут начислены компенсационные и стимулирующие выплаты.

Заработную плату можно рассчитывать не только исходя из оклада, но и на основе тарифной ставки — фиксированного размера оплаты труда за выполнение нормы труда определенной сложности за единицу времени (час, день, декаду, месяц) без учета компенсаций и доплат.

Формулы расчета зарплаты по окладу и исходя из тарифной ставки отличаются. Далее расскажем, как правильно рассчитать зарплату по окладу.

Читайте также о формировании фонда оплаты труда на предприятии.

Как правильно собрать исходные данные для расчета заработной платы

Для расчета заработной платы по окладу собираются исходные данные:

• о размере оклада;
• количестве рабочих дней в расчетном месяце;
• количестве отработанных дней в месяце;
• выплатах, положенных работнику помимо оклада.

Откуда эти данные взять? 

Размер оклада

Оклады по каждой должности отражаются в штатном расписании:

Бланк штатного расписания унифицированной формы Т-3

Скачать

Кроме того, размер оклада должен быть указан в трудовом договоре:

А также отражен в приказе о приеме на работу:

Приказ о приеме работника на работу по форме № Т-1

Скачать

Посмотрите, как выглядит образец приказа Т-1.

Количество рабочих дней в расчетном месяце

Подсчет рабочих дней для каждого месяца производится на основе производственного календаря. Этот показатель зависит от продолжительности рабочей недели: с понедельника по пятницу (пятидневка) или в другом режиме (например, с рабочей субботой). Производственный календарь на 4-й квартал 2022 года (красным выделены выходные и праздничные дни):

Количество отработанных дней в расчетном месяце

Этот показатель для расчета зарплаты по окладу берется из табеля учета рабочего времени или иного документа, с помощью которого на предприятии учитываются отработанные дни, дни отдыха и иные периоды (командировки, отсутствие по болезни, прогулы, отпуска и т. д.).

Организовать в компании учет рабочего времени помогут материалы:

• «Табель учета рабочего времени по форме Т-12 — бланк»;
• «Каков срок хранения табеля учета рабочего времени».

Выплаты, положенные работнику помимо оклада

Премии, доплаты, компенсации, бонусы и иные выплаты, на которые может рассчитывать работник помимо оклада, устанавливаются в трудовых договорах, соглашениях, приказах или иных внутрифирменных НПА (коллективном договоре, положении об оплате труда и т. д.).

С нюансами назначения различных доплат и компенсаций к окладу вас познакомят статьи:

• «Порядок выплаты премии по Трудовому кодексу РФ»;
• «Доплата за совмещение должностей по ТК РФ на 2022 год».

Как рассчитать з/п по окладу, расскажем далее.

Базовая расчетная формула

Базовая формула для расчета заработной платы по окладу выглядит так:

С помощью базовой формулы можно рассчитать зарплату, если в расчетном месяце сотрудник не получает премии и иные выплаты в дополнение к окладу.

Расчет з/п по окладу продемонстрируем на примере.

Сотрудники ООО «Корнет» работают в режиме пятидневки. В положении об оплате труда ООО «Корнет» указано, что сотрудникам компании ежемесячно выплачивается премия в размере 15% от оклада. Но есть ограничение: премия не выплачивается, если сотрудник в расчетном месяце не выполнил производственный план и/или получил дисциплинарное взыскание.

Дворник Самойлов П. Г. в сентябре 2022 года получил выговор за прогул. В результате из 22 рабочих дней в сентябре (по производственному календарю для пятидневной рабочей недели) он отработал только 21. Его оклад, согласно утвержденному на 2022 год штатному расписанию, составляет 25 000 руб.

Учитывая, что в расчетном месяце Самойлову П. Г. не выплачиваются никакие дополнительные суммы стимулирующего или компенсационного характера, для расчета зарплаты можно применить базовую формулу:

З/п = 25 000 руб. / 22 дн. × 21 дн. = 23 863,64 руб.

В такой сумме будет начислена зарплата Самойлову П. Г. за сентябрь 2022 года.

Базовой формулой можно воспользоваться не всегда. Обычно работники компаний получают зарплату не в размере «голого» оклада, а с учетом дополнительных выплат. Тогда и формула для расчета зарплаты применяется другая.

Особые правила расчета зарплаты действуют в рамках сдельно-премиальной схемы оплаты труда.

Расширенная формула: как учесть дополнительные выплаты

Если помимо оклада работник получает стимулирующие и компенсационные выплаты, для расчета зарплаты используется расширенная формула:

При этом если сотрудник отработал в расчетном месяце все рабочие дни (КРД = КОД), эта формула приобретает вид:

Как рассчитать размер зарплаты по окладу, если работнику выплачивается премия или иные дополнительные суммы? Продолжим предыдущий пример, изменив в нем условия.

Предположим, что дворник Самойлов П. Г. отработал сентябрь без замечаний и дисциплинарных взысканий. Тогда ему дополнительно к окладу будет начислена премия (15% от оклада). А для расчета зарплаты можно использовать расширенную формулу (без корректировки оклада на отработанные дни):

З/п = 25 000 + 25 000 × 15% = 28 750 руб.

Как посчитать оклад при неполном дне? Ответ на этот вопрос подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатно пробный доступ к системе и сможете посмотреть формулы расчета и решение данного примера. 

Итоги

Оклад — это минимальный фиксированный размер оплаты труда за полностью отработанный календарный месяц без учета дополнительных выплат стимулирующего или компенсационного характера. Чтобы рассчитать зарплату исходя из оклада, необходимо размер оклада скорректировать на количество отработанных в расчетном месяце дней. К рассчитанной сумме прибавляются дополнительные выплаты, если работник имеет право их получать согласно трудовому договору или иным внутрифирменным НПА.

При этом нужно учесть, что налог на доходы физических лиц удерживается с начисленной зарплаты работника, а страховые взносы работодатель делает за свой счет, т.е. с зарплаты не удерживает.

Сделать эти расчеты онлайн вам поможет наш простой и удобный калькулятор. Он предусматривает два варианта расчета:

Как работает калькулятор

Алгоритм расчета учитывает действующие в 2021 году ставки:

• по налогу на доходы физлиц меньше 5 млн. руб. в год– 13%;
• по налогу на доходы физлиц свыше 5 млн. руб. в год – 15%;
• по пенсионному страхованию – 22%.
• по страхованию на случай временной нетрудоспособности и материнства – 2,9%.
• по медицинскому страхованию – 5,1%.
• по страхованию от несчастных случаев на производстве – от 0,2% до 8,5%.

Обратите внимание – ставка зависит от класса опасности работ, который присваивает ФСС в зависимости от основного вида деятельности ИП или организации.

Также онлайн-калькулятор учтёт и вычеты, которые полагаются работнику:

• На детей. Если у сотрудника есть дети до 18 лет (или до 24 лет, если они обучаются очно), он может получать вычет по 1 400 руб. в месяц. на первого и второго ребенка и 3 000 в месяц на третьего и последующих детей. Годовой лимит дохода для предоставления вычета – 350 тысяч рублей.
• На детей-инвалидов. На каждого несовершеннолетнего ребенка-инвалида родителям полагается вычет по 12 000 руб. в месяц. Лимит годового дохода так же 350 тысяч рублей.
• Иные вычеты. Укажите сумму таких вычетов, чтобы учесть их в расчете заработной платы.

Расчёт зарплаты по окладу

Оклад — это ещё не вся заработная плата, а только база для расчёта её окончательной суммы. В трудовом договоре, а затем и в штатном расписании прописывается минимальный тариф, по которому работодатель готов оплачивать труд работника в соответствующей должности за единицу времени, не считая компенсаций и надбавок. Это и есть оклад.

Чтобы калькулятор рассчитал правильную сумму заработную платы к получению, нужно ввести следующие данные:

• величину оклада в рублях;
• дату начала и дату окончания периода расчёта (месяца).

Если были периоды отсутствия на работе (отпуск, больничный, и т.д.), указываются их начало и конец.

Калькулятор посчитает рабочие дни за календарный месяц, умножит их на оклад, и из полученной суммы вычтет НДФЛ 13 или 15%. В этот показатель не войдут премиальные выплаты, компенсации и переработки.

Расчёт производится по следующей формуле:

ЗПП = О / КМ х РД, в которой:

ЗПП — заработная плата к получению;

О — оклад или тарифная ставка;

КМ — длительность календарного месяца (28,29,30 или 31 день);

РД — количество отработанных рабочих дней в календарном месяце.

Налоги и взносы, уплачиваемые из заработной платы:

hidden>

Уплачивает работник	Уплачивает работодатель
НДФЛ	Взносы в Пенсионный фонд (ПФР)	Взносы в Фонд медстрахования (ФФОМС)	Взносы в Фонд социального страхования (ФСС)
13% или 15%	22%	5,1%	2,9%	0,2%-8,5%*

* – тариф зависит от вида деятельности

Примеры расчёта заработной платы по окладу

hidden>

1. Менеджер продаж Николаев Н.Н. отработал полный месяц, с 1 марта по 31 марта 2021 года, на больничный, в отпуск не уходил, отгулы не брал. Его оклад — 57 тысяч рублей.
   Выбираем дату начала и конца периода работы в марте — 01.03.2021 и 31.03.2021 соответственно. Указываем оклад — 57000 рублей. Всё остальное не заполняем.
   Калькулятор выдал безошибочный расчёт суммы зарплаты на руки — 49590 рублей, налога на зарплату (НДФЛ) — 7410 рублей.
2. Кладовщик Степанова С.С. в марте 2021 года уходила на больничный, с 10 марта по 18 марта. 26 марта 2021 года она уволилась. Её оклад — 41 тысяча рублей.
   Выбираем дату начала и конца периода работы в марте — 01.03.2021 и 26.03.2021 соответственно. Указываем оклад — 41000 рублей. Выбираем вариант невыхода на работу — больничный, указываем начало и конец периода: 10.03.2021 и 18.03.2021.
   Калькулятор рассчитал сумму зарплаты на руки — 20161 рублей, НДФЛ — 3013 рублей.

Программа для расчёта зарплаты очень удобная и простая в использовании. Калькулятор полезен не только для кадровика, но и для самого работника — чтобы перепроверять правильность начисления оклада.

Как посчитать аванс по зарплате

Заработная плата, в соответствии со статьёй 136 Трудового кодекса РФ, должна выплачиваться два раза в месяц — за её первую и вторую половины. Аванс считается за работу с 1 по 15 число месяца, окончательный расчёт — с 16 по последнее число месяца.

Организация самостоятельно устанавливает даты перечисления аванса и окончательного расчёта по зарплате. Например, 25 числа текущего месяца — аванс, 10 числа следующего месяца — окончательный расчёт.

Посчитаем сумму аванса на примере: у водителя Петрова П.П. оклад — 60 тысяч рублей. Ему полагается аванс за работу в первой половине апреля 2021 года.

Выбираем дату начала и конца периода работы в апреле — 01.04.2021 и 15.04.2021. Указываем оклад — 60000 рублей.

Калькулятор рассчитал сумму аванса на руки — 26100 рублей, НДФЛ — 3900 рублей.

Лимиты для начисления страховых взносов

Действующее законодательство предусматривает годовой лимит зарплаты, сверх которого ставка пенсионного страхования снижается. В 2021 году этот лимит 1 465 000 руб.. Если в пределах одного календарного года доход сотрудника превысит этот лимит, то с месяца превышения и до конца года работодатель должен платить пенсионные взносы по ставке 10% вместо 22%.

Лимит зарплаты для страхования на случай временной нетрудоспособности в 2021 году – 966 000 руб. По достижении лимита работодатель до конца года перестает начислять взносы по этому виду страхования. Чтобы эти лимиты были учтены при расчете, введите сумму начислений сотруднику нарастающим итогом с начала года.

Лимиты каждый год меняются. Как только будут введены новые значения, мы внесем их в сервис.

Сроки перечисления заработной платы, налога и взносов

По Трудовому кодексу зарплату сотрудникам нужно перечислять дважды в месяц (аванс и основная часть), срок каждая фирма устанавливает сама и прописывает в локальных документах. Интервал между двумя выплатами не должен быть больше 15 дней.

Налог на доходы необходимо перечислить не позднее следующего дня после выплаты зарплаты. При выплате первой части, то есть аванса, НДФЛ не перечисляют. Всю сумму налога переводят при выплате основной части заработной платы. Страховые платежи нужно перечислять до 15 числа месяца, следующего после месяца начисления. 

Помимо зарплаты, работодателям приходится рассчитывать больничные, отпускные, командировочные, и другие выплаты. Для каждого из этих видов выплат действуют свои правила, которые нужно учитывать при расчетах.

Сервис “Моё дело” сделает это за вас. Вам нужно только отметить в календаре, сколько дней в месяце сотрудник работал, болел, находился в отпуске или командировке – и система сделает расчет налогов с заработной платы и сумм к выдаче сотрудникам.

Помимо этого, сервис сформирует обязательную для работодателей отчетность в ФНС, ПФР и ФСС.

Вознаграждение, выплачиваемое сотрудникам, — одна из основных статей затрат для любого бизнеса, независимо от сферы деятельности и масштаба. Поэтому при управлении финансами нужно обратить особое внимание на эту область. Рассмотрим, как производить расчет фонда заработной платы работников предприятия.

Виды выплат в пользу сотрудников

Напомним, фонд заработной платы — это сумма заработной платы работникам, которая начислена по трудовым и коллективным договорам, а также по другим локальным актам предприятия, содержащим нормы трудового права РФ, за определенный период (месяц, квартал, год).

Все виды вознаграждений, которые бизнесмен платит своим работникам, можно разделить на три группы:

1. Основные выплаты, связанные с трудовым процессом. Их обычно объединяют под общим наименованием «фонд заработной платы» (ФЗП):

• выплаты по окладу, тарифу или сдельным расценкам;
• доплаты за особые условия труда;
• премии за трудовые показатели.

2. Дополнительные выплаты, связанные с работой. Вместе с перечисленными выше эти платежи образуют фонд оплаты труда (ФОТ):

• премии за выслугу лет;
• отпускные, компенсация за неиспользованный отпуск;
• больничные, декретные и другие подобные выплаты;
• компенсация питания, проезда, мобильной связи;
• компенсация затрат на жилье для иногородних сотрудников.

Если никаких дополнительных выплат в пользу сотрудников не производится, то ФЗП и ФОТ будут совпадать. Но это только теоретическое допущение, т.к. на практике какие-либо из перечисленных платежей всегда присутствуют.

3. Прочие выплаты, не связанные с трудовой деятельностью. Их обычно не включают в ФОТ, а относят к социальным расходам:

• премии к юбилею и по другим подобным основаниям;
• материальная помощь;
• компенсация путевок, занятий спортом, затрат на лечение;
• пособия, которые выплачиваются за счет средств ФСС, ПФР, ФОМС, и другие выплаты за счет средств государственных внебюджетных фондов.

Учет ФЗП и ФОТ

Если говорить об источниках информации по выплатам в пользу сотрудников, то в первую очередь речь идёт о бухучете. Однако бухгалтерские регистры далеко не всегда содержат всю необходимую для управления информацию.

Планирование ФЗП и ФОТ

Проще всего планировать ФЗП. Если не предполагаются существенные кадровые изменения, то можно отталкиваться от фактических показателей.

Для сотрудников с фиксированным окладом для расчета ФЗП используются данные о среднемесячном заработке (СЗ) и среднесписочной численности (Числ). Формула расчета будет выглядеть следующим образом:

ФЗПо = СЗ х Числ х 12

Для сотрудников, зарплата которых основана на почасовом тарифе, формула расчета фонда заработной платы на год выглядит по-другому:

ФЗПт = Сст х Ч, где
Сст – сумма ставок всех «почасовиков»
Ч – годовое количество рабочих часов

Для «сдельщиков» расчет будет основан на расценках за единицу (Р) и плановом объеме выпуска (В). Также здесь нужно отдельно указать надбавки (Н) и премии (П), т.к. они обычно не входят в сдельный тариф.

ФЗПс = Р х В + Н + П

Планировать другие составляющие затрат на персонал сложнее. Если отпускные еще возможно спрогнозировать на основе графика, то заранее точно оценить потребность в социальных выплатах практически невозможно.

Поэтому здесь обычно используют нормативный метод оценки. При формировании годового бюджета утверждают определенный процент от выручки, в который должны «вписаться» все затраты на персонал. Затем из полученной суммы вычитают расчетный ФЗП. За счет оставшихся средств и производится финансирование дополнительных и социальных расходов.

Оптимизация расходов на персонал

Все предприниматели стремятся оптимизировать свои затраты, особенно в сложной экономической ситуации. Естественно, внимание руководителей обращается и на выплаты в пользу работников. Но просто снижать заработную плату и стимулирующие выплаты весьма опасно. Нельзя отрицать важность нематериальных стимулов, но все-таки основным мотивирующим фактором для работников является именно уровень оплаты труда.

Адекватный уровень вознаграждения дает возможность привлечь квалифицированных сотрудников и рассчитывать на их высокую эффективность. Напротив, снижение выплат демотивирует работников и может провоцировать их на противоправные действия. Иными словами, работодатель имеет право ожидать от сотрудников качественного выполнения трудовых обязанностей ровно в той степени, в какой уровень зарплаты соответствует рыночным показателям.

Поэтому вместо снижения расходов на персонал лучше пересмотреть систему мотивации:

• премиальные и другие дополнительные выплаты должны побуждать работников совершать действия, максимально полезные для организации;
• для наиболее квалифицированных и ценных сотрудников необходимо разработать специальные меры материального стимулирования.

Также, чтобы уменьшить расходы на персонал, можно «поработать» с резервами по снижению налогов с различных видов выплат в пользу сотрудников, чем, к слову, и занимаются специалисты 1C-WiseAdvice, работающие в направлении аутсорсинга расчета зарплаты.

Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога