Как найти гтд по импорту

Учимся читать ГТД

Разбор ГТД будем делать на основании правил его заполнения, которые можно почитать, например, вот здесь.

Наша декларация состоит из 2 листов: основного и добавочного. Такое бывает, когда декларируется ввоз двух и более товаров, ведь на основном листе можно расположить информацию только об одном товаре.

Разбираем основной лист

Шапка основного листа

Обращаем внимание на правый верхний угол основного листа ГТД:

ИМ в графе №1 означает, что перед нами декларация на импорт товаров.

Номер декларации 10702020/060513/0013422 состоит из 3 частей:

• 10702020 – это код таможенного органа.
• 060513 – это дата декларации (6 мая 2013 года).
• 0013422 – это порядковый номер декларации.

В графе №3 мы видим, что перед нами первая (основной лист) форма из двух (основной лист + добавочный лист).

Всего декларируется 3 товара, которые занимают 3 места.

Спускаемся чуть ниже:

Здесь мы видим, что общая таможенная стоимость всех 3 товаров составляет: 505 850 рублей и 58 копеек.

Товар прибыл к нам из республики Корея.

Здесь же указана валюта, в которой производятся расчеты (USD), а также таможенная стоимость в этой валюте (16 295$) по курсу на дату ГТД (6 мая 2013 года). Курс валюты указан здесь же: 31.0433 рубля.

Проверим: 16 295 * 31.0433 = 505 850.58. Получилась таможенная стоимость в рублях.

Товар #1 (экскаватор)

Спускаемся ещё ниже по основному листу влево:

Вот он наш первый товар, который указан на основном листе ГТД. Очевидно, оставшиеся два задекларированы на добавочном листе.

Название товара: “Эксковатор гидравлический“, он занимает 1 место.

Перемещаемся от названия товара вправо:

Номер товара 1 из 3.

Цена экскаватора составляет 15 800 USD, что в пересчете на рубли (по курсу 31.0433) образует таможенную стоимость 490 484 рублей и 14 копеек.

Налоги и сборы с экскаватора

Спускаемся вниз документа:

Таможенный сбор (код 1010) со всех товаров (в качестве основы начисления указана таможенная стоимость в целом по ГТД) составил 2 000 рублей.

Пошлина (код 2010) на экскаватор (основа начисления его таможенная стоимость) составила 5% или 24 524 рубля и 21 копейку.

НДС (код 5010) на экскаватор (основой начисления явилась сумма его таможенной стоимости 490 484.14 и размер пошлины 24 524.21) составил 18% или 92 701 рубль и 50 копеек.

Ещё раз обращаю ваше внимание на то, что пошлину мы начисляем на таможенную стоимость товара, а НДС на (таможенную стоимость + размер пошлины).

Разбираем добавочный лист

Шапка добавочного листа

Переходим ко второму (добавочному) листу декларации.

Обращаем внимание на правый верхний угол добавочного листа:

Номер и вид декларации полностью совпадают с значениями на основном листе.

В графе№3 видим, что перед нами вторая форма (добавочный лист) из 2 (основной и добавочный листы).

Товар #2 (молот)

Спускаемся ниже к товарам, задекларированым на добавочном листе:

Перед нами товар “Молот гидравлический“, который занимает 1 место.

Переходим направо:

Прежде всего видим, что перед нами 2 товар из 3.

Цена молота составляет 345 (USD), что в пересчете на рубли по курсу (31.0433) составляет 10 709 рублей и 94 копейки (таможенная стоимость).

Товар #3 (запчасти)

Спускаемся ниже:

Второй товар на добавочном листе (третий по ГТД в целом): “Части полноповоротного гидравлического одноковшового эксковатора“.

Переходим вправо:

Перед нами третий товар из 3.

Цена запчастей 150 (USD), что в пересчете на рубли по курсу (31.0433) составляет 4 656 рублей и 50 копеек (таможенная стоимость).

Налоги и сборы с молота и запчастей

Переходим вниз добавочного листа (графа №47, исчисление платежей):

Пошлина (код 2010) на молот (основа начисления его таможенная стоимость 10 709 рублей и 94 копейки) составила 5% или 535 рублей и 50 копеек.

НДС (код 5010) на молот (основа начисления его таможенная стоимость плюс пошлина) составил 18% или 2 024 рубля и 18 копеек.

Переходим вправо:

НДС (код 5010) на запчасти (основа начисления их таможенная стоимость 4 656 рублей и 50 копеек) составил 18% или 838 рублей и 17 копеек.

Подводим итоги

Таможенный сбор составил 2 000 рублей со всех товаров.

Заносим в 1С

Настраиваем функциональность

Прежде всего заходим в раздел “Главное” пункт “Функциональность”:

Здесь на закладке “Запасы” должен быть отмечен пункт “Импортные товары”:

Заносим поступление товаров

Заходим в раздел “Покупки” пункт “Поступление (акты, накладные)”:

Создаём новый документ:

В качестве поставщика сейчас выберем произвольного контрагента для упрощения задачи:

Расчеты с поставщиком ведутся в долларах, поэтому в договоре с мы указали валюту расчётов USD:

А значит и все цены в документе заполняем в долларах. При проведении документа они будут пересчитаны в рубли по курсу на 6 мая 2013 года (загрузите курсы валют за этот период, если ещё не сделали этого):

Обратите внимание, что мы везде указали ставку “Без НДС”. Этот налог будет рассчитан и указан нами позже в ГТД.

Теперь проматываем табличную часть вправо и заполняем Номер ГТД и страну происхождения товара. Это можно сделать вручную для каждой строчки или для всех сразу при помощи кнопки “Изменить” над табличной частью.

В качестве номера ГТД указываем (создаём новый элемент) 10702020/060513/0013422, страна происхождения республика Корея:

Проводим документ.

Импорт товаров из дальнего зарубежья связан не только с расчетами с иностранным поставщиком, но и с расчетами с таможней. При оформлении импортных операций может возникнуть множество вопросов, например, что такое номер ГТД в 1С?

Разберем, как в 1С 8.3 Бухгалтерия:

• провести импорт в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово;
• оприходовать импортный товар;
• заполнить ГТД по импорту.

Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»

Организация заключила контракт с поставщиком Galaxy LLC на поставку товара из Германии на сумму 20 000 EUR.

11 марта осуществлена предоплата в сумме 10 000 EUR.

19 марта поставщик Galaxy LLC отгрузил товар Станок токарный IM-1 (1 шт.) стоимостью 20 000 EUR. Переход права собственности на товар происходит в момент передачи товара перевозчиком на складе покупателя. Базис поставки — DAP Москва.

27 марта уплачены авансовые таможенные платежи (НДС — 315 000 руб., пошлина — 75 000 руб., сбор — 750 руб.).

29 марта проведено таможенное декларирование товара. Станок доставлен на склад и принят к учету.

Условные курсы для оформления примера:

• 11 марта — курс ЦБ РФ 73,00 руб./EUR;
• 29 марта — курс ЦБ РФ 75,00 руб./EUR.

Перечисление аванса за импортные товары

Перечислите аванс в 1С документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса – Банк — Банковские выписки.

Укажите:

• Банковский счет — валютный банковский счет в EUR;
• Ставка НДС — Без НДС.

Проводки

Перечисление платежа на таможню

Перечислите таможенный платеж в 1С документом Списание с расчетного счета вид операции Прочие расчеты с контрагентами в разделе Банк и касса – Банк — Банковские выписки.

Перечисление таможенных платежей может оформляться двумя платежками: одна — на уплату НДС и таможенного сбора, вторая — на уплату пошлины. Это связано с использованием разных КБК при оформлении платежек.

Подробнее Уплата НДС на таможне при импорте из третьих стран

Но общее заполнение будет одинаковым:

• Договор — основание для расчетов, Вид договора — Прочее;
• Счет расчетов — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

НДС и сбор

Проводки

Ввозная пошлина при импорте в 1С

Проводки

Оприходование импортного товара в 1С 8.3

Поступление товаров из третьих стран в 1С оформите документом Поступление (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) в разделе Покупки – Покупки — Поступление (акты, накладные).

Укажите:

• Накладная № от — данные первичного документа, например, № и дата инвойса;
• от — дата перехода права собственности.

Заполните табличную часть приобретенными товарами.

• % НДС — Без НДС;

См. также Как правильно указать ГТД и страну происхождения товаров при импорте

Проводки

См. также Новые «импортные» документы в СФ (из записи эфира от 21 декабря 2018 г.)

ГТД по импорту в 1С 8.3 Бухгалтерия

Таможенное декларирование товара в 1С 8.3 отразите документом ГТД по импорту в разделе Покупки — Покупки — ГТД по импорту. Создайте его на основании документа Поступление (акт, накладная) по кнопке Создать на основании.

ГТД в 1С Бухгалтерия 8.3

Заполните вкладку Главное:

• Номер ГТД — это номер из графы А таможенной декларации (ТД);
• Депозит — основание для расчетов. Вид договора — Прочее;
• Таможенный сбор — сумма сбора, графа 47 «Исчисление платежей» по виду платежа 1010;
• Ссылка Валюта — руб. Расчеты с таможней ведутся в рублях, поэтому выберите руб. После этого данные на вкладке Разделы ГТД в 1С заполнятся в рублях;
• Расчеты — данные по ссылке следует заполнять, если требуется зачесть авансовый таможенный платеж по конкретным платежным поручениям. В нашем примере мы не осуществляем подбор платежей, т. к. оплата прошла по двум платежным поручениям, и именно по ним аванс зачитывается автоматически.

Взаиморасчеты с таможней ведутся на счете 76.09, поэтому Счет учета расчетов с контрагентом указан именно такой. Аванс по нему зачитывается так же, как и по счетам 60.02 или 62.02.

Смотреть Расчеты с таможней

• Флажок Отразить вычет НДС в книге покупок — не устанавливайте. Если он установлен, то все платежные документы, по которым произошел зачет аванса, отразятся в книге покупок: платежные поручения на уплату пошлин, сборов, НДС. А в нее должно попасть только то платежное поручение, которым оплачен НДС.

БухЭксперт8 рекомендует не устанавливать данный флажок, а оформить вычет НДС документом Формирование записей книги покупок, в котором вручную можно скорректировать данные платежного поручения.

Вкладку Разделы ГТД в 1С заполните на основе документа Поступление (акт, накладная).

Вверху укажите:

• Таможенную стоимость:
  • из графы 12 «Общая таможенная стоимость» — если заполняете по всей декларации на товары;
  • из графы 45 «Таможенная стоимость» — если заполняете по данным одного из разделов декларации на товары.

В 1С таможенная стоимость не хранится и не рассчитывается.

• % пошлины — ставка или фиксированная сумма пошлины по всем товарам (графа 47 «Исчисление платежей» декларации на товары, вид платежа 2010). Если ставка пошлины неодинаковая для товаров, то графа не заполняется, и общая сумма пошлины вручную устанавливается в графе Пошлина.
• % НДС — ставка НДС по всем товарам (графа 47 «Исчисление платежей», вид платежа 5010).

Если в результате автозаполнения в 1С документа ГТД по импорту есть расхождения в суммах пошлины и НДС, например, из-за округления в 1С, то эти суммы надо откорректировать вручную.

См. также Как рассчитывается сумма НДС на таможне при импорте товаров из дальнего зарубежья

Товары по разделу:

• если товаров несколько, то распределите суммы пошлины и НДС между товарами по кнопке Распределить;
• если пошлина взимается только по конкретным позициям, в графе Пошлина вручную внесите сумму пошлины, приходящуюся на конкретные товары;
• Сумма — стоимость товаров из документа Поступление (акт, накладная), т. к. именно эта сумма вместе с суммами пошлины и сбора используется для заполнения графы 15 книги покупок (пп. т п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
• Счет учета, Счет учета (НУ) — счет учета, по дебету которого отражаются пошлины и сборы в БУ и НУ;
• Счет учета НДС — счет 19.05;
• Комментарий — БухЭксперт8 советует заполнить информацию о платежке на уплату НДС, зачтенного по таможенной декларации (графа 47 «Исчисление платежей», вид платежа 5010). Эти данные понадобятся при принятии НДС к вычету.

Проводки

Принятие НДС к вычету, уплаченного на таможне

Примите НДС к вычету документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС.

По кнопке Заполнить автоматически отразятся данные по начисленному НДС на таможне. Но для корректного заполнения книги покупок внесите корректировки.

По умолчанию графы Номер док. оплаты и Дата док. оплаты скрыты. Если принимаете к вычету НДС по импортным товарам, то контролируйте правильность заполнения данных граф: в них должны быть отражены реквизиты платежки на уплату «ввозного» НДС в бюджет.

См. также Как импортеру настроить и заполнить этот документ

НДС был уплачен платежным поручением № 100 от 27.03.2018 (графа 47 «Исчисление платежей», вид платежа 5010).

Значит, чтобы в книге покупок были указаны верные реквизиты об уплате налога, внесите корректировки в документ, указав номер и дату платежного поручения только по НДС — № 100 от 27.03.2018.

В процессе работы у бухгалтера может появиться необходимость в уточнении и перезаполнении этого документа. Чтобы не пришлось повторять ручные корректировки, создайте отдельный документ только по зачету НДС, уплаченного на таможне. В поле Комментарий разместите соответствующую заметку, например, Импорт.

Проводки

Мы успешно разобрали как отразить импорт в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово и как заполнить документ ГТД по импорту в 1С.

См. также:

• Документ ГТД по импорту
• Особенности заполнения ГТД по маркированным товарам
• Расчеты с таможней
• Расходы на таможенные платежи при УСН
• Вычет НДС по импорту
• Можно ли перенести вычет НДС по импорту?
• Отчет по реализации товаров в разрезе ГТД
• Отчет о пошлинах, НДС по товарам по импорту в разрезе ГТД
• Как правильно указать ГТД и страну происхождения товаров при импорте?

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Данный материал поможет разобраться с порядком оприходования импортных товаров в «1С:Бухгалтерия 8.3».

Что такое номер ГТД в 1С?

Покупка импортных товаров регулируется следующими законодательными актами:

• Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (до 01.01.2018 – Таможенный кодекс Таможенного союза);
• ФЗ № 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле»;
• Налоговый кодекс;
• Также бухгалтер должен разбираться в терминологии Инкотермс 2010/Incoterms 2010 – это набор правил и терминов, применяемых в международной торговле.

Бланк ГДТ утвержден решением комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 257. Мы рассмотрим значения некоторых строк, на которые в первую очередь обращает внимание бухгалтер.

Декларация состоит из основного и дополнительного листов. Основной лист содержит сведения об одном товаре и общие данные по всей декларации. Если товаров больше одного, заполняют дополнительные листы. На одном дополнительном листе можно указать сведения о трех товарах.

Номер декларации – состоит из трех групп цифр, разделенных слешем. Первое значение – код таможни, второе – дата подачи декларации, третье – порядковый номер декларации.

• В графе 1 при импорте ставится отметка ИМ.
• Графа 12 – общая таможенная стоимость в рублях. Равно значению гр.45 основного и добавочных листов.
• Графа 22 – указывается валюта договора и общая стоимость в этой валюте. Равно значению гр.42 основного и добавочных листов.
• Графа 23 – указывается курс валюты на дату подачи декларации, если необходимо пересчитать таможенную стоимость.
• Графа 31 – наименование ввозимого товара и его характеристики.
• Графа 42 – цена товара в валюте.
• Графа 45 – таможенная стоимость одного наименования товара.
• Графа 47 – исчисление платежей (таможенный сбор, таможенная пошлина, НДС при ввозе товаров).

Как правильно разнести ГТД в 1С 8.3?

Пример 1. Ввозим товар из Польши. Курс евро на дату подачи декларации 68,2562. Следующие позиции по ГТД:

Наименование	Кол-во	Цена (евро)	Стоимость (евро)	Стоимость (рубли)
Материалы-10	10	100	1 000	68 256,20
Материалы-20	5	300	1 500	102 384,30
Товар-100	10	250	2 500	170 640,50
Итого	25	Х	5 000	341 281,00

В нашем примере таможенная стоимость по декларации равна 341 281,00 руб.

Сумма таможенного сбора допустим равной 2000 руб.

Размер таможенной пошлины 10%, значит сумма пошлина 34 128,10 руб., подлежит распределению между всеми номенклатурными позициями.

Сумма НДС рассчитывается по формуле (стоимость товара + таможенная пошлина + сумма акциза) х ставку НДС (10% или 18%). Если товар не облагается акцизом, его считают равным нулю. В данном случае НДС равен:

(341 281,00 + 34128,10)*18% = 375 409,10*18% = 67 573,64 руб.

Заполнение ГТД по импорту в 1С потребует сделать определенные настойки в части функциональности программы и в справочниках (подробнее об этом дальше).

Для работы с иностранными поставщиками используются счета 60.21 и 60.22, на которых суммы указываются в валюте.

При оприходовании поступления на сч. 10 (41, 15) происходит пересчет стоимости в рублях.

Кроме суммового учета на счетах бухучета используется забалансовый счет ГТД, для учета товаров в разрезе разных номеров деклараций.

Расчеты с таможней отображаются на счете 76.5.

Далее показан алгоритм покупки товара с ГТД предприятием на общем режиме, плательщиком НДС.

Для корректного пересчета валюты в рубли надо загрузить их курсы.

В справочнике по кнопке Загрузить курсы валют… откроется форма, где надо выбрать интервал дат.

Как провести ГТД в 1С 8.3?

Проверим настройки программы и справочников для оприходования товара по ГТД в 1С.

Настройки функциональности по импортным товарам:

1. Главное -> Настройки -> Функциональность;
2. Администрирование -> Настройки программы -> Функциональность.

На закладке Запасы должна быть установлена настройка Импортные товары.

Перейдем к справочникам.

В справочнике контрагентов заведем иностранного поставщика. Страну регистрации следует выбрать из списка стран.

В разделе Договор по этому поставщику надо установить расчеты в валюте договора. Скорее всего, расчеты с поставщиков ведутся в валюте, и к моменту оприходования товара организация уже успела открыть валютный расчетный счет. В случае расчетов с контрагентом в рублях, необходимо установить признак «Оплата» в рублях и использовать расчетный счет в рублях для оплаты.

Мы будем приходовать материалы и товары, создадим их в справочнике с соответственным видом номенклатуры. Можно в справочнике указать номер ГДТ и страну, тогда при заполнении документов поступления эти данные заполнятся автоматически. Если планируется постоянное поступление по ГТД какого-либо вида по разным номерам таможенных деклараций, можно это поле оставить свободным, а номер заполнять при поступлении материальных ценностей.

Среди контрагентов следует завести таможню, на которую доставлен груз. Вид договора должен быть Прочие (не Поставщик), т.к. расчеты проходят через счет 76.5

Отражение импортных поставок в 1С начинается с оприходования товарной номенклатуры. Очень похоже на стандартное поступление материальных ценностей с учетом небольших особенностей.

Меню Покупки -> Поступления (акты, накладные).

Добавляем товарную накладную.

Цены – в валюте договора, в данном случае в евро. НДС не указываем. Кнопка Изменить позволяет отредактировать какой-либо реквизит сразу по всем позициям документа, например, это может быть номер ГТД или страна происхождения.

Если посмотрим проводки, то цены в евро перевелись автоматически в валюту регламентированного учета, в нашем случае – рубли.

По номенклатуре Товары появились данные по забалансовому счету ГТД. Обратите внимание, по номенклатурной группе Материалы движения в разрезе ГТД не фиксируются.

На основании поступления товаров можно создать несколько документов, связанных с поступлением импортных товаров. Мы создадим ГТД по импорту. Если поставки из стран Евразийского экономического союза, то следует заполнять Заявление о ввозе товаров. Перемещение товаров может пригодиться, например, при переводе товаров с таможенного склада на склад организации. Документ по отражению доп.расходов не нуждается в особом представлении.

При создании ГТД на закладке Главное указывают суммы Таможенного сбор и Таможенного штрафа (при наличии), также можно указать настройку по НДС – Отразить вычет НДС в книге покупок. Для расчетов с таможней указываем счет 76.05. Также можно увидеть курс евро, который применяется в расчетах.

На закладке Разделы ГТД заполняется сумма таможенной стоимости в валюте, а также переносятся данные по товарной номенклатуре.

После указания процента по пошлине сумма пошлины и НДС рассчитается в рублях автоматически, а также распределится по товарному разделу.

Проводки по ГТД формируются на суммы таможенных пошли, сборов, штрафов (при наличии) и НДС.

Для расчета пошлины могут использоваться разные алгоритмы, не всегда это процент от стоимости. В 1С можно указать пошлину одной суммой, и она распределится по товарным позициям. Если следует подкорректировать распределение сумм среди товаров, это можно сделать вручную в графе Пошлина.

Если вдруг следует увеличить стоимость товаров на прочие суммы, например, транспортные расходы или услуги брокера, то для этого используют документ Поступление доп.расходов (Меню Покупки -> Поступление доп.расходов). Его заполнение не отличается от обычного (не импортного) оприходования товаров.

Отразим в 1С еще одну импортную поставку. Номер ГДТ другой.

Можем сформировать книгу покупок, в ней отразятся суммы НДС.

При дальнейшей реализации товаров своим покупателям организация обязана указывать правильный номер ГТД. Покажем реализацию товаров с разными номерами ГДТ. У нас приход 10 шт. по первой поставке и 5 шт. – по второй. Покупателю отгружаем 12 шт. При заполнении документа реализации должны будем соответственно показать товар двумя строками. Не забываем указать ставку НДС.

Чтобы облегчить ввод, можно воспользоваться кнопкой Заполнить -> Добавить из поступления, по которой можно выбрать документ оприходования, наименования товара и данные ГДТ заполнятся автоматически.

Смотрим проводки по проведенному документу.

В целях анализа подробное движение импортных товаров можно увидеть через оборотно-сальдовую ведомость по счету ГТД.

В настройках надо указать соответствующие параметры.

Рассмотрим дополнительно некоторые возможности при оформлении ГТД.

Таможенная декларация может формироваться на основании нескольких документов по поступлению материальных ценностей. В табличной части Товары можно добавить другой документ поступления, выбрав его из существующих по кнопке Заполнить. Кроме того, табличная часть Разделы ГТД позволяет добавлять новые разделы. В учебных целях мы добавили новый раздел, который заполнили данными из второго поступления импортных товаров.

Из статьи понятно, что возможности 1С:Бухгалтерия в части настроек позволяют установить порядком оприходования импортных товаров в точном соответствии с законодательством и потребностями предприятия силами пользователей, без обращения на линию консультаций 1С 8.3 и доработки типовой конфигурации 1С.

Опубликовано 01.02.2022 07:00

Автор: Administrator

Просмотров: 15241

«Что такое ГТД? А точно ли это ГДТ передо мной на столе? На бумаге написано «Декларация на товары», а в 1С – «ГТД по импорту»! Это же разные вещи!» Мы привели в пример лишь пару первых вопросов, с которыми стакиваются бухгалтеры, работающие с экспортно-импортными операциями. А их сотни! Где логика и здравый смысл будем разбирать в данной публикации! Сегодня поговорим о декларации на товары – документе, который заполняют на таможне при импорте товаров в РФ. Эта статья написана в виде популярных вопросов и ответов, что очень удобно для понимания. Ну и традиционно мы не можем оставить вас без практического примера по отражению декларации на товары в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0.

Итак, декларация на товары содержит данные, которые нужны для расчета и уплаты таможенных платежей, формирования статистических данных ФТС, контроля за соблюдением запретов и ограничений.

Общие положения о таможенном декларировании изложены в гл.17 ТК ЕАЭС и Решении Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257 «О форме декларации на товары и порядке ее заполнения» (образец ДТ для ознакомления тоже приложим, не будет лишним).

1. ГТД или ДТ?

До 2011 года декларация на товары называлась грузовой таможенной декларацией. С 2011 года используется форма «Декларация на товары» или сокращенно – ДТ. Хотя в программах 1С до сих пор используется документ «ГТД по импорту» и справочник, который называется «ГТД». Мы же будем использовать правильное название, т.е. ДТ.

2. Кто составляет ДТ?

Таможенным декларированием, т.е. оформлением и подачей ДТ, занимается либо декларант, импортер товара, либо таможенный представитель от имени декларанта и на основании его поручения. Отношения между декларантом и таможенным представителем строятся на договорной основе. Таможенный представитель обязательно должен быть российским юридическим лицом из реестра таможенных представителей.

3. Из чего состоит номер ДТ?

Номер ДТ состоит из трех групп, разделенных знаком / (разделитель), и указывается в графе «A» основного листа ДТ, всех добавочных, а также в верхнем углу каждого экземпляра дополнения (при его использовании):

где:

– группа 1, состоящая из восьми знаков – код таможенного органа, зарегистрировавшего ДТ, по классификатору таможенных органов ЕАЭС;

– группа 2, состоящая из шести знаков – день, месяц, две последние цифры года – дата регистрации ДТ;

– группа 3, состоящая из семи знаков – порядковый номер, присваиваемый ДТ по журналу регистрации того таможенного органа, где она была зарегистрирована (нумерация начинается с цифры 1 каждый год).

Должностное лицо, зарегистрировавшее ДТ, заверяет ее своей подписью и оттиском личной номерной печати.

4. Нужно ли вносить ДТ в 1С: Бухгалтерию предприятия ред. 3.0?

Как это сделать?

Да, нужно.

Согласно ФСБУ 5/2019, в фактическую себестоимость запасов (сырья, материалов, товаров и т.д.) включаются затраты, связанные с их покупкой, доставкой до места потребления, хранением (если это часть процесса подготовки запасов к потреблению), в т.ч. и расходы на таможенное оформление. К тому же, декларация на товары необходима для заявления налогового вычета по «ввозному» НДС, который уплачивает покупатель при ввозе товара.

При дальнейшей продаже импортного товара номер ДТ указывается в счете-фактуре продавца.

Внесение декларации на товары мы подробно рассмотрим в практической части статьи.

5. Что относится к таможенным платежам?

К таможенным платежам, согласно ст.46 ТК ЕАЭС относятся: ввозная и вывозная таможенные пошлины, НДС, акцизы, таможенный сбор.

Таможенный сбор нужно уплатить в ФТС за совершаемые ими таможенные операции по выпуску товаров, сопровождению транспортных средств, хранению товаров. Сбор рассчитывается по ставкам, актуальным в день регистрации ДТ.

Таможенную пошлину уплачивают за товары, которые перемещаются через таможенную границу. Пошлина рассчитывается на основании таможенной стоимости товаров и их натуральных показателей (количества, массы и т.д.).

Акциз – это обязательный платеж, уплачиваемый в связи с осуществлением операций с товарами, входящими в состав подакцизных, которые перечислены в ст. 181 НК РФ: товары, производимые монопольно, алкоголь, табак, предметы роскоши и т.д.

Ввозимый товар является объектом налогообложения НДС (пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 160 НК РФ налоговая база по НДС на ввозимые товары определяется как сумма таможенной стоимости, таможенной пошлины и акцизов (по подакцизным товарам). НДС, уплаченный в составе таможенного платежа, подлежит вычету. Для заявления налогового вычета номер ДТ регистрируется в графе 3 книги покупок вместо номера счета-фактуры. Также в графе 7 книги покупок нужно зарегистрировать номер и дату платежного поручения, подтверждающего факт уплаты налога.

6. Что такое декларация таможенной стоимости (ДТС)?

Декларация таможенной стоимости – это обязательное приложение к ДТ. В ней указываются данные о таможенной стоимости товаров, о методе ее определения, об условиях и обстоятельствах договора (контракта) на поставку товара, повлиявших на определение таможенной стоимости товаров.

Формы приложений к декларации на товары ДТС-1 и ДТС-2 заполняются при импорте товаров. Формы ДТС-3 и ДТС-4 заполняются при экспорте товаров.

В каких случаях заполняется приложение к декларации на товары ДТС-1, а в каких – ДТС-2?

Если таможенная стоимость товара определяется согласно ст.39 ТК ЕАЭС, то заполняется форма ДТС-1, если таможенная стоимость товара определяется согласно ст.41-45 ТК ЕАЭС, то заполняется форма ДТС-2.

Формы ДТС-3 и ДТС-4 на экспортируемые товары в рамках этой статьи мы рассматривать не будем.

7. Сведения, которые должны быть указаны в декларации на товары

Декларация на товары содержит следующие сведения:

– о виде таможенной процедуры;

– о лицах, являющихся продавцом товара, его покупателем, отправителем и получателем, декларантом, таможенным представителем;

– каким транспортом осуществлялась перевозка товаров через таможенную границу, а также каким транспортом будут перевезены товары внутри страны;

– все сведения о товарах: наименование, код товаров; их происхождение; страна-отправитель и страна-получатель; производитель товаров; товарный знак; описание тары; цена, вес товара в основных (в килограммах) и дополнительных единицах измерения; величина таможенной стоимости и метод ее определения; статистическая стоимость;

– данные о расчете таможенных платежей и других пошлин (специальных, антидемпинговых, компенсационных): ставки, льготы, суммы, курс валют;

– условия поставки товара по договору (контракту);

– соблюдены ли условия прохождения товарами таможенной процедуры;

– о документах, которые подтверждают соблюдение законодательства государств – членов ЕАЭС;

– о лице, которое заполнило ДТ, и дата ее составления.

Для подтверждения данных ДТ предоставляются документы, которые подтверждают покупку товаров, а, в случае отсутствия покупки, другие документы, которые подтверждают право владения, пользования или распоряжения ими, а также другие коммерческие документы; документы на транспортировку товаров; документы, удостоверяющие происхождение товаров; платежные документы, подтверждающие уплату таможенных платежей; документы о полномочиях лиц, подающих ДТ, и другими.

Все документы, которыми подтверждаются сведения, указанные в ДТ, должны быть у декларанта или его уполномоченного представителя на момент ее подачи.

8. В каких случаях транспортные расходы добавляются к таможенной стоимости товаров? Где они отражены?

Условия поставки выбираются сторонами сделки (продавцом и покупателем) на основании международных правил толкования торговых терминов – «Инкотермс».

Если поставщик и покупатель согласовали между собой условия поставки группы E и группы F, то есть EXW, FCA, FAS и FOB, то затраты на транспортировку товаров до места въезда на таможенную территорию ЕАЭС оплачивает покупатель товаров. Следовательно, сумма затрат на транспортировку товара будет прибавляться к таможенной стоимости товара. Если товар поставляется на условиях поставки группы C и D, то затраты на транспортировку уже входят в стоимость товаров и дополнительно к таможенной стоимости товара не начисляются.

Сумма транспортных расходов указывается в приложении к ДТ – декларации таможенной стоимости.

9. В какой графе в ДТ указан код ТН ВЭД? Для чего он нужен?

Код ТН ВЭД указывается в приложениях к декларации на товары – формах ДТС-1 или ДТС-2, на листе 2. Код ТН ВЭД и РНПТ – порядковый номер партии товара в ДТ необходимы для учета прослеживаемых товаров. Если ввезенный товар является прослеживаемым, согласно Перечня от 01.07.2021 N 1108 «Об утверждении Положения о национальной системе прослеживаемости товаров», то код ТН ВЭД и РНПТ указываются в номенклатуре товара при его принятии к учету.

10. Как отразить декларацию на товары в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0?

В этой части мы рассмотрим проведение ДТ в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0.

По условиям нашего примера ООО «Василек» заключил контракт на поставку кукурузной жатки с поставщиком «Иностранный поставщик». Стоимость кукурузной жатки – 26 000,00 USD. Оформлением таможенных процедур для ООО «Василек» занимается таможенный представитель ИП Иванов И.И. 

Перед тем, как таможенный орган даст разрешение на выпуск товаров, декларант, ООО «Василек», должен перечислить аванс в ФТС на сумму всех таможенных платежей. ИП Иванов И.И. присылает ООО «Василек» расчет, какую сумму нужно оплатить в таможню.

По условиям нашего примера, ООО «Василек» уплачивает аванс на общую сумму таможенных платежей 501 079, 30 на единый лицевой счет (ЕЛС) с указанием КБК 15311009000010000110 (с 01.01.2022 авансовые платежи по таможенным платежам нужно уплачивать с указанием КБК 15311009000011000110).

Данные ДТ 11111111/081021/2222222 от 08.10.2021:

Графа 12 «Общая таможенная стоимость» 1 894 420,40 рублей.

Общая таможенная стоимость исчисляется следующим образом:

Графа 22 «Валюта и общая сумма по счету» 26 000,00 USD х графа 23 «Курс валюты» на 08.10.2021 – 72,2854 + расходы на перевозку из графы 17 Декларации таможенной стоимости (при наличии) 15 000,00 рублей= 1 894 420,40 рублей.

Графа 47 «Исчисление платежей» ДТ:

Таможенный сбор (1010) – 8530,00 рублей

Таможенная пошлина (2010) – 1 894 420,40 х 5% = 94 721,02 рублей.

НДС (5010) – 397 828,28 рублей (1 894 420,40 + 94 721,02) х 20%

Акциза в нашем примере нет.

Итого: 501 079,30 рублей.

Дата выпуска товара с таможни – 08.10.2021.

01.10.2021 ООО «Василек» уплачивает аванс на общую сумму таможенных платежей (акциз, таможенный сбор, таможенную пошлину, НДС):

08.10.2021 ООО «Василек» проводит поступление в учете кукурузной жатки по данным ДТ. Для упрощения предположим, что аванса поставщику не было. Номер документа поступления будет равен номеру ДТ 11111111/081021/2222222, а дата документа будет равна дате выпуска товара с таможни, 08.10.2021:

В поле, где нужно указать номер ГТД, указываем номер ДТ 11111111/081021/2222222, а дата будет равна дате выпуска товара с таможни, т.е. 08.10.2021:

В разделе «Главное» в поле «Таможенный сбор» указываем данные из ДТ 8530,00 рублей:

В графе «Разделы ГТД» заполняем поля:

Таможенная стоимость (данные из ДТ) – 1 894 420,40 рублей;

Таможенная пошлина 5% (данные из ДТ) – 94 721,02 рублей;

НДС 20% (данные из ДТ) – 397 828,28 рублей:

Сформируем ОСВ по счету 76.09 для проверки взаиморасчетов по контрагенту ФЕДЕРАЛЬНАЯ ТАМОЖЕННАЯ СЛУЖБА:

Сверить взаиморасчеты с ФТС можно по документам «Акт выверки расходования денежных средств, внесенных в качестве авансовых платежей» и «Отчет о расходовании денежных средств, внесенных в качестве авансовых платежей», а также на сайте ФТС России в личном кабинете налогоплательщика.

Автор статьи: Светлана Дубовик

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

01.10.2021 ООО «Василек» уплачивает аванс на общую сумму таможенных платежей (акциз, таможенный сбор, таможенную пошлину, НДС):