- 1. Структура кода
- 2. Поиск КБК
- 3. По ИНН
- 4. По ОКТМО
- 5. Как узнать КБК организации онлайн
В статье дана краткая характеристика кодов бюджетной классификации и определение структуры шифра. Если вы хотите понять, как узнать КБК организации по ИНН и ОКТМО, то скажем сразу, что это невозможно: эти понятия никак не связаны между собой. Однако можно найти КБК онлайн — подробная инструкция дана в соответствующем пункте.
Любые финансовые операции, совершенные организацией, отражают в платежных поручениях при отправке средств. Делая взносы или оплачивая налоговые суммы, плательщик указывает в платежке тип оплаты, зашифрованный под аббревиатурой КБК.
Структура кода
Согласно ст. 1 Приказа Минфина России № 65н от 01.07.2013 (ред. 26.11.2018), коды бюджетной классификации (КБК) — комбинация из 20 цифр, которые отражают тип платежа. Соответственно, код нужен для перечисления средств за необходимую операцию. Если указать неверный шифр, то платеж останется невыясненным и не засчитается за уплату, например, штрафа или очередной суммы сбора.
Цифры разделены на три блока, каждый охватывает по несколько комбинаций. Блоки:
- Первый — шифр главного распределителя денег из бюджета. Он всегда начинается с числа 182 (ст. 2 гл. 2 Приказа Минфина № 65н).
- Второй — код типа прибыли (ст. 3 гл. 2 Приказа Минфина № 65н), который содержит пять подразделов:
- группа прибыли, которая нумеруется единичной цифрой;
- подгруппа прибыли, состоящая из двухзначного числа;
- статья доходов нумеруется двумя единичными символами;
- подстатья доходов содержит три цифры;
- элемент прибыли состоит из двухзначного числа.
- Третий — закодированные подтипы прибыли в бюджет (ст. 4 (1) гл. 2 Приказа Минфина № 65н), который состоит из двух подразделов:
- группа подтипа прибыли, содержащая четыре цифровых символа: 1000, 2000, 3000 или 4000;
- аналитическая группа подтипов дохода в бюджет содержит три числовых значения.
Также законодательство РФ в Приказе Минфина № 65н отдельно классифицирует поступления (гл. II), расходы (гл. III), операции сектора госуправления (гл. V) и источники, которые финансируют дефицит бюджета (гл. IV). Комбинация чисел для остальных КБК разная, соответственно, шифры тоже разнятся.
Поиск КБК
Код бюджетной классификации — шифровка, которая не зависит от индивидуального номера плательщика или муниципального образования. Коды представлены на официальных ресурсах: сайт ФНС России или в Приказе Минфина России № 65н. При заполнении платежки онлайн сервисы проставляют коды автоматически.
По ИНН
КБК по ИНН узнать онлайн невозможно, так как эти два понятия не связаны между собой. Коды бюджетной классифицирует Министерство финансов РФ, а средства поступают в налоговый бюджет. Если сравнить структуру кода и ИНН, то очевидно, что никакую информацию индивидуальный номер плательщика сборов не может дать. По ИНН можно уточнить ОГРН, номер ФНС, к которой прикреплен гражданин, либо КПП плательщика.
По ОКТМО
ОКТМО — общероссийская классификация территориальных муниципальных образований, регламентируемая службой статистики, которая нумерует классификатор ОК 033-2013. Шифр содержит 8 или 11 цифр, где первые 8 числовых символа — муниципальные образования, а оставшиеся — населенные пункты. Административные центры и города зашифрованы таким способом, чтобы ФНС, куда поступают деньги, знала, в каком регионе находится плательщик. Проще говоря, код по ОКТМО означает регион страны, поэтому КБК и ОКТМО не взаимосвязаны, и по шифру муниципальных образований тип платежа уточнить невозможно.
Как узнать КБК организации онлайн
Действующую комбинацию бюджетных поступлений или расходов возможно узнать онлайн только на порталах, содержащих официальную правовую документацию:
- Консультант плюс;
- Гарант;
- Государственная система правовой информации;
- Официальный сайт Правительства РФ
или на ресурсе ФНС. Чтобы уточнить информацию на портале налоговиков, нужно:
1. Пройти по ссылке.
2. Выбрать категорию плательщика: индивидуальный предприниматель, юридическое или физическое лицо.
3. Выбрать налог или пошлину, за которую вносится оплата.
4. Выбрать тип дохода, а напротив названия будет 20-значный код бюджетной классификации.
При заполнении платежки в банке можно уточнить сведения у сотрудника банковского учреждения.
Можно ли по ИНН узнать КБК юридического лица
При совершении платежей в бюджет налогоплательщики сталкиваются с необходимостью проставления в поручении полных реквизитов получателя денежных средств, в т. ч. КБК. Если не внести все требуемые сведения, совершить платеж будет невозможным, поэтому следует точно знать, каким образом можно быстро получить необходимые данные.
Чтобы понять, можно ли по ИНН узнать КБК организации, сначала следует разобраться, что обозначают данные аббревиатуры, для чего нужны и где применяются.
Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)
ИНН применяется для учета налогоплательщиков, он есть и у физических и у юридических лиц.
ИНН юридического лица состоит из 10 цифр: ХХYYZZZZZO, где:
- XX – код субъекта РФ;
- YY – номер отделения ФНС;
- ZZZZZ – индивидуальный номер налогоплательщика;
- O – контрольная цифра.
ИНН содержится во всех платежных документах, по нему можно найти название организации, если есть код КПП, то и территориальное подразделение.
С помощью ИНН государство осуществляет контроль за уплатой налогоплательщиками налогов, сможет проверить работодателя, отлеживать правильность платежей во внебюджетные фонды и т. д.
Что такое код бюджетной классификации (КБК)?
КБК служит для обозначения расходов и доходов бюджета. С его помощью можно узнать откуда отправлен платеж, его целевое назначение. В нем в кодированном виде представлена информация об уплаченных налогах, государственной пошлины, штрафах. С его помощью становится понятным, в какой бюджет совершается платеж, кто является получателем.
Состоит код из 20 цифр:
- Код главного администратора поступлений – 3 цифры, обозначающие, кому совершается платеж (налоги, внебюджетные фонды, средства от предпринимательской деятельности);
- Коды доходов – 4-13 варианты доходов: первая цифра, это закодированное наименование платежа (налоговые платежи, доход от деятельности ИП, валютная выручка), 2, 3 цифры обозначают цель платежа (налог на прибыль), оставшиеся цифры обозначают расшифровку платежа, например, 10 – доход от операций экспорт/импорт и т. д.;
- Программные коды – 14–17 применяются для кодирования вида доходов (пошлина, штраф);
- Классифицирующие коды – 18–20 содержат аналитические данные.
КБК служит для отслеживания налоговых и неналоговых платежей, он является своего рода аналогом расчетного счета в кредитной организации, чтобы уплаченные денежные средства поступили именно в то подразделение бюджета или внебюджетного фона, в которое необходимо.
С его помощью можно предотвратить ошибки платежей, проверять историю операций, систематизировать информацию, осуществлять прогнозирование доходной части бюджетов и внебюджетных фондов.
Для примера, рассмотрим формирование КБК для перечисления средств для обязательной социальной страховки 393 1 02 02050 07 1000 160:
- 393 – ФСС;
- 1 – платеж обязательный;
- 02 – оплата в фонд СС;
- 02 02050 07 – постатейное наименование платежа;
- 1 – взнос, осуществляемый в обязательном порядке;
- 000 – контрольные цифры;
- 160 – код, обозначающий, статью взноса.
Связь между ИНН и КБК
Из приведенного выше следует, что ИНН и КБК необходимы для совершения платежей, входят в состав обязательных реквизитов. Однако они являются двумя совершенно различными кодами. Первый обозначает наименование компании, организации, физического лица, второй служит для обеспечения единой формы бюджетной финансовой информации.
ИНН используется для осуществления платежей между любыми субъектами РФ, КБК необходимо в первую очередь Федеральному Казначейству для внутреннего кодирования.
Цифровые коды реквизитов не пересекаются, поэтому узнать КБК, зная только идентификационный номер организации невозможно.
Как узнать КБК
Узнать КБК можно следующими способами:
- На сайте Налоговой инспекции – https://www.nalog.ru/rn77/taxation/kbk/, здесь же можно совершить платеж, войдя в платежный сервис;
- В Приказе от 01.07.2013 N 65н (ред. от 26.11.2018) — http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_148920/, обязательно следует учитывать последние изменения;
- Сделать запрос получателю средств на предоставление недостающих реквизитов;
- Обратиться непосредственно в территориальное отделение Налоговой Службы с паспортом и доверенностью.
Обычно код проставляется автоматически при заполнении платежного поручения.
Несмотря на то, что узнать КБК по идентификационному номеру налогоплательщика не получится, есть масса способов получить сведения быстро, просто и бесплатно. Главное, обращаться к официальным источникам, отслеживать актуальные изменения.
|
«Порядок применения бюджетной классификации» Приказ Минфина России от 01.07.2013 N 65н (ред. от 26.11.2018) «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации». Внимание, документ имеет более 1 000 страниц! |
Окончил Белорусский Национальный Технический Университет (БНТУ) по специальности “Экономика” в 2012 году. Невероятно усидчивый, отзывчивый и внимательный специалист. Настоящий перфекционист своего дела, любое дело, начатое им, доводится до конца. Журналист и эксперт по банковским продуктам
Рекомендуем к прочтению
Для платежей в бюджет нужен код бюджетной классификации: его указывают в платежном поручении. Именно по этому коду определяют, на какие цели зачислить деньги плательщика. Коды бюджетной классификации на 2023 год существенно изменили.
КБК: расшифровка и значение
По БК РФ код бюджетной классификации — это кодировка, которая группирует статьи государственного бюджета (ст. 18 БК РФ). Бюджетная классификация включает классификаторы (ст. 19 БК РФ):
- доходов бюджетов;
- расходов бюджетов;
- источников финансирования дефицитов бюджетов;
- операций публично-правовых образований (КОСГУ — операций сектора госуправления).
Группы доходов, расходов и источников финансирования и составляют основу российского бюджета. Коды бюджетной классификации используются для перечисления платежей в бюджет и исполнения его показателей, а также для ведения бюджетного бухучета и составления отчетности.
С 2023 года большинство налогов платят в составе единого налогового платежа. На практике это означает, что плательщик перечисляет налоги и взносы, обязательные на текущую дату, одним платежным поручением на один код бюджетной классификации — КБК ЕНП, 182 01 06 12 01 01 0000 510. Перечень налогов, которые платят в составе ЕНП, приведен в приложении 2 к Письму ФНС № 8-8-02/0048@ от 30.12.2022. В состав ЕНП не входят (перечисляют на КБК конкретного налога) только фиксированные авансы по НДФЛ для иностранцев, госпошлины без исполнительного документа и взносы на травматизм (приложение 1 к письму № 8-8-02/0048@).
Надо знать: как произвести уплату ЕНП
Где искать КБК
Принципы назначения, структуру, порядок формирования и применения кодов определяет Минфин. Их значения определяют по таким нормативам:
- приказ № 82н от 24.05.2022;
- приказ № 75н от 17.05.2022.
Для каждой бюджетной выплаты установлен отдельный код. Ищите все коды на 2023 год в приложениях к Приказу Минфина № 75н. Для налоговых платежей учитывайте правила из приложения № 3 к Приказу ФНС № ММВ-7-1/736@ от 29.12.2016.
Разберемся, что это такое КБК в реквизитах и где его взять:
- Разряды 1–3 — главный администратор доходов. Это налоговая инспекция, СФР и другие ведомства. Найдите их в приложении № 3 к приказу № 75н.
- Разряды 4–13 — вид дохода. Он указан в приложении № 1 к приказу № 75н.
- Разряды 14–17 — группа подвида доходов бюджета. Посмотрите в приложении № 2 к приказу № 75н.
- Разряды 18–20 — аналитическая группа подвида доходов. Найдете ее в приложении № 2 к приказу Минфина № 75н.
Подробнее: что такое КБК в реквизитах платежного поручения
Смотрите, где находится КБК в платежке, на примере ЕНП.
Таблица КБК на 2023 год
С 1 января 2023 года практически все налоги перечисляем в составе ЕНП и в платежке указываем бюджетный код 182 01 06 12 01 01 0000 510. Деньги поступают на единый налоговый счет, после чего налоговики распределяют поступления по разным направлениям расходования средств — в соответствии с совокупной обязанностью плательщика на текущую дату. Об этой обязанности в ФНС узнают по отчетности и уведомлениям об исчисленных суммах: в них и надо указывать КБК конкретного налога или взноса.
Значения КБК отличаются в зависимости вида обязательства. Мы собрали все коды бюджетной классификации на 2022 год по налогам и страховым взносам в таблице:
| Вид платежа | КБК |
|---|---|
|
НДФЛ за сотрудников |
В общем случае — 182 1 01 02010 01 1000 110. Для суммы налога, превышающей 650 тысяч рублей по доходам свыше 5 миллионов рублей, — 182 1 01 02080 01 1000 110 |
|
НДФЛ индивидуального предпринимателя за себя |
В общем случае — 182 1 01 02020 01 1000 110. Для суммы налога, превышающей 650 000 рублей по доходам свыше 5 млн рублей, — 182 1 01 02080 01 1000 110 |
|
Страховые взносы за сотрудников |
На ОПС, ОМС и ВНиМ (теперь вносим по единому тарифу на единый код) — 182 1 02 01000 01 1000 160 На НС и ПЗ (травматизм) — 797 1 02 12000 06 1000 160 |
|
Фиксированные страховые взносы ИП за себя |
Фиксированный платеж (теперь вносим ОПС и ОМС одной суммой по единой кодировке) — 182 1 02 02000 01 1000 160 На ОПС при перечислении 1 % с дохода свыше 300 000 рублей за расчетный период — 182 1 02 03000 01 1000 160 |
|
НДС |
Реализация в России — 182 1 03 01000 01 1000 110. Импорт из ЕАЭС — 182 1 04 01000 01 1000 110. Импорт из стран, которые не входят в ЕАЭС, — 153 1 10 09000 01 1000 110 |
|
Акцизы |
На спиртосодержащую продукцию, которую изготовили в РФ, — 182 1 03 02020 01 1000 110 На спиртосодержащую продукцию, которую ввезли в РФ, — 182 1 04 02020 01 1000 110 На сахаросодержащие напитки, которые изготовили в РФ, — 182 1 03 02480 01 1000 110 На сахаросодержащие напитки, которые ввезли в РФ, — 182 1 04 02210 01 1000 110 На сжиженный углеводородный газ на переработку — 182 1 03 02430 01 1000 110. На другие товары, которые ввозят в РФ, — 153 1 10 09000 01 1000 110 |
|
Налог на прибыль |
В федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110. В региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110. А вот КБК на пени по налогу на прибыль в 2023 г. не понадобятся: теперь при возникновении недоимки, пеней и штрафов налоговики автоматически списывают деньги с ЕНС при поступлении ЕНП |
|
Водный налог |
182 1 07 03000 01 1000 110 |
|
НДПИ |
Добыча общераспространенных полезных ископаемых — 182 1 07 01020 01 1000 110. Добыча ископаемых с рентным коэффициентом более 1 — 182 1 07 01080 01 1000 110. Добыча природных алмазов — 182 1 07 01050 01 1000 110. Добыча коксующегося угля — 182 1 07 01120 01 1000 110 |
|
Налог на имущество |
Имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения, — 182 1 06 02010 02 1000 110. Имущество, входящее в Единую систему газоснабжения, — 182 1 06 02020 02 1000 110 |
|
Транспортный налог |
182 1 06 04011 02 1000 110 |
|
Земельный налог |
Для Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя — 182 1 06 06031 03 1000 110. Для городских округов без внутригородского деления — 182 1 06 06032 04 1000 110. Для городских округов с внутригородским делением — 182 1 06 06032 11 1000 110. Для внутригородских районов — 182 1 06 06032 12 1000 110. Для межселенных территорий — 182 1 06 06033 05 1000 110. Для сельских поселений — 182 1 06 06033 10 1000 110. Для городских поселений — 182 1 06 06033 13 1000 110. Для муниципальных округов — 182 1 06 06032 14 1000 110 |
|
Налог на игорный бизнес |
182 1 06 05000 02 1000 110 |
|
УСН |
Для УСН «Доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110. Для УСН «Доходы минус расходы» и минимального налога — 182 1 05 01021 01 1000 110 |
|
АУСН |
182 1 05 07000 01 1000 110 |
|
ПСН |
Для городского округа — 182 1 05 04010 02 1000 110. Для городского округа с внутригородским делением — 182 1 05 04040 02 1000 110. Для муниципального района — 182 1 05 04020 02 1000 110. Для Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя — 182 1 05 04030 02 1000 110. Для внутригородского района — 182 1 05 04050 02 1000 110. Для муниципального округа — 182 1 05 04060 02 1000 110 |
|
ЕСХН |
182 1 05 03010 01 1000 110 |
КБК на 2023 год
В 2023 году изменили порядок формирования кодов бюджетной классификации. С 01.01.2023 начал действовать приказ № 82н от 24.05.2022.
Кроме того, изменили и сами коды. С 1 января 2023 года вступил в силу Приказ Минфина № 75н от 17.05.2022, который утверждает кодировки на 2023 г. и плановые 2024–2025 гг.
Есть и другие изменения. С 2023 года страхователи начали перечислять страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ в составе ЕНП на КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510.
Подробнее: КБК для единого налогового платежа
Кроме того, добавили коды для страховых взносов за периоды, которые истекут до 1 января 2023 года для:
- ОПС — 1 02 14010 06 0000 160;
- ОМС — 1 02 14030 08 0000 160;
- ВНиМ — 1 02 14020 06 0000 160.
Еще одно важное изменение — объединение ПФР и ФСС в Фонд пенсионного и социального страхования. Сокращенно новую структуру называют Социальный фонд России, или СФР. Страховые взносы на травматизм теперь платят в территориальные отделения СФР. После смены администратора поменяли и коды для выплат на НС и ПЗ:
- взносы — 797 1 02 12000 06 1000 160;
- пени — 797 1 02 12000 06 2100 160;
- проценты — 797 1 02 12000 06 2200 160;
- штрафы — 797 1 02 12000 06 3000 160.
Как узнать КБК по ИНН
Бюджетный код — это не реквизит организации, и его нельзя найти по ИНН. Инструкции, как узнать КБК организации по ИНН, тоже нет. Но по ИНН пользователь сможет войти в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС и заплатить через ЛК нужный налог или взнос. Код в таком случае автоматически отобразится в форме платежа.
Можно ли узнать КБК организации другими способами
Есть и другие способы, как узнать КБК для оплаты налога или взноса. Во-первых, посмотреть в нашей таблице. Там представлены базовые коды бюджетной классификации по основным налогам.
Во-вторых, уточнить у получателя платежа. Если перечисляете налоги и взносы в ФНС или СФР, отправляете платеж в Казначейство или рассчитывайтесь с бюджетной организацией, то для платежного поручения обязательно понадобится КБК. Позвоните контрагенту, и вам скажут нужный код бюджетной классификации получателя для поручения. А ФНС и СФР публикуют кодировки по налогам и взносам на официальных сайтах.
Третий способ — посмотреть в нормативке. В приказах Минфина приведены актуальные коды на текущий год. Но не забывайте, что кодировки постоянно обновляют. В 2023 г. платите по кодам из приказа № 75н от 17.05.2022.
Для многих налогов, взносов и пошлин доступна онлайн-оплата. Плательщики перечисляют деньги через личный кабинет на сайте нужного ведомства или специальные сервисы. В онлайн-платежах КБК высвечиваются автоматически — по виду налога. Но прежде чем отправить платеж, коды надо проверить. Иначе деньги зависнут, и платеж не поступит в бюджет.
Что делать, если неверно указан КБК при уплате налогов
С 1 января 2023 года в связи с переходом на ЕНП уточнение налоговых платежей больше не производится. Налоговики распределяют ЕНП между налогами и взносами по информации из налоговой отчетности и уведомлений об исчисленных суммах.
Если допустили ошибку в уведомлении, то подайте новое уточняющее уведомление (Письмо ФНС № БС-3-11/1180@ от 31.01.2023). Если ошиблись в сумме налога, то укажите в новом документе правильную сумму. Если же есть ошибка в коде бюджетной классификации или других реквизитах, то перепишите ошибочные сведения и в сумме поставьте 0, а ниже укажите корректные реквизиты и сумму налога.
Эти магические три буквы, ничего не говорящие рядовым гражданам, регулярно создают головную боль предпринимателям.
Как расшифровывается КБК
КБК — коды бюджетной классификации
КБК организаций, необходимые, чтобы платеж попал туда, куда предназначался, меняются чуть ли не ежегодно. А ответственность за их правильное указание лежит на плательщике!
Попробуем разобраться: что же собой представляют эти таинственные коды, зачем они нужны, как формируются и почему регулярно изменяются. Также подскажем, что делать, если вы обнаружили ошибку в указанном коде, и чем вы в таком случае рискуете, а самое главное, как предотвратить этот риск и не оказаться с начисленными штрафами и пенями при уплаченных вовремя налогах и сборах.
Актуальный перечень КБК на 2023 год
Бюджетная классификация – что это и зачем
В июле 1998 Бюджетный кодекс РФ в Федеральном законе № 145 впервые ввел термин «КБК», используемый как средство группировки бюджета.
КБК бывают 4 видов:
- касающиеся государственных поступлений;
- имеющие отношение к расходам;
- обозначающие источники, из которых финансируется бюджетный дефицит;
- отображающие операции госуправления.
Для чего служат КБК:
- упорядочивают финансовую отчетность;
- обеспечивают единую форму бюджетной финансовой информации;
- помогают регулировать финансовые потоки на уровне государства;
- с их помощью составляется и выполняется муниципальный и федеральный бюджет;
- позволяют сравнить динамику доходов и расходов в нужный период;
- информируют о текущей ситуации в государственной казне.
ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ! КБК – это внутреннее кодирование, необходимое, в первую очередь, государственному казначейству, где по ним происходит распределение поступивших средств. Предпринимателям нужны эти коды постольку, поскольку они заинтересованы в соблюдении требований по оформлению госплатежей, особенно налогов и взносов во внебюджетные фонды. Поэтому не забывайте указывать в поле 104 платежного получения правильный и актуальный код КБК.
Строение КБК
Этот код состоит из 20 знаков – цифр, разделенных дефисам на группы, он имеет следующий вид ХХ – Х ХХ ХХ ХХХ ХХ – ХХХХ – ХХХ.
Каждой группе знаков соответствует определенное Министерством финансов зашифрованное значение. Рассмотрим структуру доходного КБК, так как именно их приходится в основном использовать предпринимателям (расходные коды могут встречаться в основном при возврате средств по какой-либо государственной программе).
- «Администратор». Первые три знака показывают, кто получит средства и несет ответственность за пополнение ими той или иной части бюджета, распоряжается поступившими деньгами. Самые часто встречающиеся бизнесменам коды начинаются с 182 – налоговый орган, 392 – Пенсионный фонд, 393 – ФСС и другие.
- «Вид доходов» включает в себя знаки с 4 по 13. Эта группа знаков помогает довольно точно идентифицировать поступление по следующим показателям:
- группа – 4 знак (то есть первый в этом пункте);
- подгруппа – 5 и 6 знак; двузначным кодом обозначен конкретный налог, пошлина, взнос, штраф и т.п.;
- статья – разряд 7 и 8 (значение цели полученного поступления закодировано в расчетных документах по бюджету РФ);
- подстатья – 9, 10 и 11 знак (уточняет статью дохода);
- элемент – 12 и 13 цифра, характеризует уровень бюджета – от федерального 01, муниципального 05 до конкретных бюджетов ПФР – 06, ФСС – 07 и т.д. Код 10 обозначает бюджет поселения.
- «Программа» – позиции с 14 по 17. Эти цифры призваны дифференцировать налоги (их код 1000) от пеней, процентов (2000), взысканий (3000) и других платежей (4000).
- «Экономическая классификация» – последние три цифры. Они идентифицируют поступления с точки зрения их экономического вида. Например, 110 говорит о налоговых доходах, 130 – от оказания услуг, 140 – средства, изъятые принудительно и т.п.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! 20-значный код необходимо правильно и без ошибок указывать в поле «Назначение платежа» (поле № 104) платежного поручения. По сути, он дублирует информацию, указывающуюся в поле «Основание платежа», а также частично – в поле «Получатель» и «Расчетный счет получателя».
Где взять КБК?
Для заполнения платежного поручения код КБК можно узнать несколькими способами:
- промотать чуть выше — основная их часть опубликована у нас;
- в государственном казначействе (позвонив, отправив запрос или совершив визит);
- Приказ Министерства финансов № 65Н содержит всю информацию о КБК;
- при оформлении платежей онлайн на многих сервисах КБК проставляются автоматически.
Почему меняются коды бюджетной классификации?
Это крик души подавляющего большинства предпринимателей: насколько было бы проще, будь эти коды едиными и установленными раз и навсегда. Но Министерство финансов практически каждый год вносит в КБК те или иные изменения. У предпринимателей и бухгалтеров далеко не всегда есть возможность вовремя отслеживать новшества и исправлять указанные КБК, особенно ярко это проявляется в отчетные периоды. Ответственность за неверно указанный код лежит целиком на плечах бизнесменов, часто выливается в непредвиденные траты и хлопоты по исправлению ошибки и доказательствам своей правоты.
Существуют различные версии, которые выдвигают предприниматели и никак не комментирует Минфин и Минюст.
- Чем больше поступлений прошли по неверным КБК, тем больше средств на некоторое время окажутся «подвешенными» как невыясненные. До исправления ошибок их можно использовать на неблаговидные цели, а в масштабах страны это огромные суммы.
- Дополнительное наполнение бюджета путем начисления штрафов и пеней за «просроченные» платежи, которые прошли по уже недействующему КБК. Доказательство своевременности оплаты достаточно хлопотное.
- Несогласованность действий Минфина, присваивающего коды, и Минюста, утверждающего их.
- Поскольку КБК напрямую «привязаны» к государственному сектору, любые изменения внутри соответствующих структур, поступление новых директив и т.п. ведут за собой и смену кодирования.
К СВЕДЕНИЮ! Есть мнения, что, поскольку это кодирование – внутреннее дело казначейства, то и производиться оно должно им, а не налогоплательщиками. Код КБК могут присвоить сотрудники банка на основании указанных данных о получателе и назначении платежа, либо сотрудники казначейства при его получении. Тем не менее, на сегодня дополнительный труд по кодированию возложен на плечи плательщиков, уклониться от него они не могут, а значит, остается только соблюдать действующие требования и быть в курсе последних новаций.
Чем чревата ошибка в КБК
Если код назначения платежа указан неверно, платеж будет перечислен в бюджет, но там не сможет быть правильно распределен, а значит, государство по факту его не получит. Результат может быть таким же, как если бы деньги и вовсе не перечислялись: налоговая насчитает недоимку по определенной статье. При этом, если КБК просто перепутан, может образоваться переплата по другой статье.
В результате, налоговая выставит требование об уплате недоимки, штраф за не вовремя уплаченный налог или сбор и пени за просрочку платежа. Эта ситуация крайне неприятна для добросовестного предпринимателя, вовремя заплатившего налог, вся вина которого заключается в путанице с многочисленными КБК.
Обычный порядок действий предпринимателя при обнаружении ошибки в КБК
- Самое главное – убедиться, что ошибка не привела к непоступлению дохода в бюджет, иначе будет считаться, что средства не были уплачены, с полной ответственностью за это плательщика.
- Подать в свою учетную налоговую инспекцию заявление об обнаруженной ошибке и просьбу об уточнении основания, типа и принадлежности перевода средств, если нужно, налоговый период или статус плательщика налогов.
- К заявлению надо приложить платежные поручения, по которым налог был уплачен и получен бюджетом.
- При необходимости проводится совместная с инспектором сверка уплаченных налогов (о ней составляется акт).
- Через несколько дней (срок законодательно не определен) принимается решение об уточнении данного платежа и выдается на руки заявителю.
ВАЖНО! При уточнении платежа он считается совершенным в день подачи платежного поручения с неверным КБК, а не в день получения решения об уточнении и зачете. Таким образом, просрочки обязательного платежа, предусматривающей штрафные санкции, по факту не происходит.
Рассмотрим различные случаи, случающиеся из-за ошибок в КБК, и проанализируем, как поступить предпринимателю.
- Инспекция начислила пени по неуплате налога. Если было обращение со стороны плательщика с пользой о зачете уплаченной суммы, то дополнительно следует попросить налоговую пересчитать начисленные пени. Если налоговая отказывается это сделать, обращение в суд, вероятнее всего, позволит добиться перерасчета (существует богатая судебная практика с подобными прецедентами).
- КБК не соответствует платежу, указанному в назначении. Если ошибка находится «внутри одного налога», например, КБК указано на УСН-6, а в основании платежа указано УСН-15, то налоговая обычно легко производит перезачет. Если же КБК полностью не соответствует основанию платежа, например, бизнесмен собрался оплатить НДФЛ, а указал КБК, принадлежащий НДС, налоговая часто отказывается произвести уточнение, но суд практически всегда на стороне налогоплательщика.
- Из-за ошибки в КБК страховые взносы оказались неуплаченными. Если средства не поступят на нужный казначейский счет, это практически неизбежно чревато штрафами и пенями. Предпринимателю следует как можно быстрее повторить платеж с правильными реквизитами, чтобы уменьшить сумму возможных пеней. Затем уплаченные по ошибке деньги нужно вернуть (можно и зачесть в счет платежей на будущее). Для этого направляется заявление в тот орган, на счет которого ошибочно совершен перевод денег. Невыполнение просьбы о возврате или перезачете – повод обратиться в суд.
- Средства поступили в планируемый фонд, но по не той статье. Например, в платежке указали КБК для накопительной доли пенсии, а оплатить намеревались страховую часть. В подобных случаях взносы все равно считаются внесенными в срок, и нужно действовать так же, как при обычном порядке. Суд – в помощь при любых проблемах с фондом, отказывающимся совершить перерасчет, и незаконным требованием о выплате недоимок и начислением пеней.
ПОМНИТЕ! Ошибка в КБК по закону не является основанием, по которому платеж не будет считаться перечисленным. В платежном поручении предусмотрена дополнительная информация, указывающая назначение платежа и его получателя, поэтому, если она указана корректно, повода для штрафных санкций к предпринимателю нет и быть не может, иные решения можно оспорить по суду.
Советы предпринимателям: снижаем риск ошибиться в КБК
- Регулярно уточняйте в налоговой, как отражаются проведенные платежи на вашем лицевом счете.
- Если вам поступило требование на уплату уже перечисленного вами налога, взноса и т.п., обращайтесь в соответствующий орган (налоговую, внебюджетный фонд) за сверкой расчетов.
- Если вы сами увидели допущенную ошибку в КБК, пишите заявление об уточнении.
- Старайтесь быть в курсе последних изменений в законодательстве, в частности, последней версии кодов.
С КБК бухгалтеры сталкиваются при заполнении налоговых деклараций и платежек на перечисление бюджетных средств. Двадцатизначный длинный код выглядит пугающе. Но на самом деле, его структура логична, в ней не сложно разобраться. А разобраться стоит. Ведь любая ошибка в коде может привести к тому, что деньги не дойдут до адресата.
Что такое КБК (код бюджетной классификации)
Понятие КБК впервые было упомянуто летом 1998 года в редакции Бюджетного кодекса РФ от 31.07.1998 №145 ФЗ. Здесь объяснялось значение длинной последовательности знаков – это средство группировки бюджета.
В бюджет нашей страны ежедневно поступает огромное количество денежных потоков. Для их систематизации и контроля источников поступления средств нужна была система кодов, подробно детализирующая назначение финансовых ресурсов. С этой целью и создали первый справочник КБК, в который, конечно, с 1998 года часто вносились изменения. Введение КБК позволило:
- уменьшить количество ошибок, совершаемых при осуществлении платежей в бюджет;
- систематизировать финансовую информацию;
- при необходимости просмотреть историю конкретной финансовой операции;
- сделать проще процесс контроля задолженностей перед бюджетом;
- сделать более наглядной процедуру бюджетного планирования.
Важно! Изменения в справочник КБК вносятся практически ежегодно. Поэтому необходимо каждый раз сверяться с актуальной информацией. О том, где найти самые свежие КБК читайте ниже.
«Указывая код КБК, обязательно ориентируйтесь на последнюю версию классификатора. Поскольку ввиду частых изменений в экономической жизни страны и появления новых отраслей экономики в систему кодов вносятся изменения. Неверное же указание КБК является налоговым правонарушением и, соответственно, влечет взыскания».
Консультант ФНС Якимова А.А.
Что такое ИНН (индивидуальный налоговый номер)
ИНН – обязательный реквизит для очень многих документов. Различают ИНН для физических лиц (состоит из 12 цифр) и ИНН юрлиц (длиной в 10 знаков). Этот код необходим ФНС. С помощью ИНН осуществляется контроль за плательщиками налогов в составе единой базы. Это облегчает налоговый учет и способствует корректному ведению бизнеса.
ИНН юрлица выглядит следующим образом: XX YY ZZZZZ R, где
- XX – это код субъекта нашей страны, в котором зарегистрирован налогоплательщик;
- YY – номер налоговой инспекции, на учете в которой состоит плательщик налогов;
- ZZZZZ – номер, под которым юрлицо зарегистрировано в едином журнале налогового органа;
- R – контрольный символ, проверяющий предоставленные сведения.
Что такое ОКТМО
Эта аббревиатура расшифровывается как Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. ОКТМО показывает, к какому субъекту нашей страны принадлежит юрлицо. Этот реквизит, указываемый в декларациях, важен для Росстата. Так организация определяет, например, объемы финансовых поступлений по муниципальным образованиям. Эти данные затем используются при бюджетном планировании. ОКТМО утверждены приказом Ростандарта от 14.06.2013 №159-ст.
Код может состоять из 8 или 11 цифр, которые обозначают следующее:
- 1 и 2 цифры – это субъект РФ;
- 3,4,5 символы – район, округ либо внутригородские образования некоторых субъектов страны (Севастополь, Санкт-Петербург, Москва);
- 6,7,8 знаки – сельское либо городское поселение, внутригородские территории;
- 9,10,11 цифры предназначены для объектов, которые являются частью муниципальных субъектов (например, 11-значный код предусмотрен для деревни Жуковка, которая считается составной частью Москвы).
В налоговых декларациях для ОКТМО всегда отведено 11 ячеек. Если ваш код состоит из 8 цифр, нужно заполнить слева направо 8 ячеек, а в оставшихся трех проставить прочерк. Написание в пустых ячейках нулей является грубым нарушением (письмо Федерального казначейства по Московской области и Минфина Московской области от 03.02.14 № 48-12-13/02-728 и № 22исх-693/22-07-02).
Связь между ИНН и КБК
ИНН и КБК между собой не связаны. Это совсем разные коды. Первый используется для учета в единой базе плательщиков налогов, второй – для контроля за поступающими в бюджет средствами.
Как найти КБК организации по ИНН
Информация о том, как узнать КБК по ИНН, интересует многих. Только вот сделать это невозможно, поскольку показатели никак не коррелируют друг с другом и не пересекаются в поисковых системах.
Структура КБК
Итак, КБК состоит из 20 символов. Структуру показателя удобнее посмотреть в таблице.
| Символы по порядку | Пояснение | Пример |
| 1,2,3 | Указывают на орган, распоряжающийся бюджетными средствами | 182 – налоговая служба, 392 – ПФ РФ, 393 — ФСС |
| 4,5,6 | Вид уплачиваемого взноса | 101 – налог на прибыль, 102 – страхвзосы на пенсионное страхование. |
| 7,8 | Уровень бюджета, для которого предназначены средства | 01 – федеральный уровень. 02 — местный |
| 9,10,11 | Подстатья доходов | Определяется классификатором; для НДФЛ, например, 010. |
| 12,13 | Элемент доходов | Также определяется классификатором. Для НДФЛ — 01 |
| 14,15,16,17 | Вид платежа | 1000 – взнос или недоимка по налогу, 3000 – штраф, 2100 – пенни и т.д. |
| 18,19,20 | Вид дохода | 110 – налоговое поступление, 160 – страхвзносы по соцстрахованию. |
Пример. КБК для уплаты налога на имущество (которое не является частью Единой системы газоснабжения) выглядит так: 182 1 06 02010 02 1000 110.
Цифровые разряды в этом длинном номере обозначают следующее:
- 182 – этот блок говорит о том, что распорядителем средств является ФНС.
- 106 – цифры указывают на конкретный налог – налог на имущество.
- 02 – адрес поступления средств – местный бюджет.
- 010 – номер подстатьи налога на имущество.
- 02 – код элемента дохода по этому налогу.
- 1000 – символы говорят о виде платежа – это именно налог, а не штраф или пени, например.
- 110 – цифры указывают на вид бюджетного дохода: это налоговое поступление, а не взнос по соцстрахованию.
Как узнать КБК организации по ОКТМО
По ОКТМО узнать КБК не получится. Это разные коды, которые не пересекаются в онлайн идентификаторах.
Как определить КБК организации иными способами
КБК можно узнать несколькими способами:
- свериться с Общероссийским классификатором;
- уточнить по телефону в налоговой, курирующей вашу организацию;
- взять нужный номер в налоговом требовании.
Однако самый быстрый и удобный вариант поиска КБК, доступный каждому – это взаимодействие с соответствующими онлайн сервисами.
Как узнать КБК организации онлайн
Для того, чтобы узнать КБК по интересующему платежу, выполните следующие действия:
- Зайдите на официальный сайт ФНС https://www.nalog.ru.
- Наведя курсор на вкладку «Деятельность», выберите пункт «Налогообложение в РФ».
1
3. В открывшемся окне «Коды классификации доходов бюджетов РФ….» выберите тип плательщика – юрлицо, физлицо, ИП. Для примера возьмем юридическое лицо.
2
4. Открывается перечень взносов и платежей. Выбираем из них нужный. Допустим, НДФЛ.
3
5. На экране показывается перечень КБК по разным случаям, связанным с уплатой НДФЛ. Если это взнос или недоимка по налогу (а не пенни, например) выбираем код, показанный на рисунке.
4
Ошибки по теме «Как узнать КБК организации по ИНН или ОКТМО»
Ошибка. Бухгалтер, заполняя платежку на перечисление налога на прибыль, указал одинаковый КБК для обеих его частей – предназначенной для федерального и местного бюджетов: 182 1 01 01011 01 1000 110.
Это неправильно. В результате по части налога для федерального бюджета образуется переплата (что само по себе не страшно, ведь на эту сумму можно уменьшить платеж в следующем периоде). А вот в местном бюджете фиксируют недоимку. Это уже налоговое правонарушение, караемое финансовыми мерами.
Во избежание проблем с налоговиками бухгалтеру следует указать для налога на прибыль, поступающего в местный бюджет, другой КБК: 182 1 01 01012 02 1000 110.
Часто задаваемые вопросы по теме «Как узнать КБК организации по ИНН или ОКТМО»
Вопрос: Где можно быстро узнать актуальный КБК?
Ответ: Проще всего это сделать на официальном сайте ФНС. Информация здесь регулярно обновляется и является актуальной.
Вопрос: Какой КБК выбрать, если наша организация находится на спецрежиме ЕНВД? Имеется в виду сам платеж по перечислению в бюджет единого налога.
Ответ: Согласно актуальной версии классификатора, требуемый вам КБК: 182 1 05 02010 02 1000 110.
