Как найти коэффициент дефлятор

Как найти коэффициент дефлятор

Каждый год Минэкономразвития устанавливает новые значения коэффициентов-дефляторов. Изменения нужно учитывать тем, кто следит за лимитами по доходам на упрощёнке, платит торговый сбор или фиксированные авансы по НДФЛ с иностранцев.

Что такое коэффициенты-дефляторы 

Коэффициенты-дефляторы — это показатели, с помощью которых государство корректирует начисление некоторых налогов и сборов с учётом постоянных изменений потребительских цен на товары, работы и услуги. Коэффициенты ежегодно пересчитывают. Для этого прошлогодние значения умножают на индекс потребительских цен за прошлый год. 

Информацию о новых коэффициентах-дефляторах на следующий календарный год Минэкономразвития публикует не позднее 20 ноября. 

В 2022 году действуют значения, установленные приказом № 654 от 28 октября 2021 года:

  • для расчёта лимитов доходов, ограничивающих право перейти на упрощёнку и применять её — 1,096;
  • для расчёта фиксированного авансового платежа по НДФЛ с иностранцев при оформлении патента на работу по найму — 1,980;
  • для ограничения максимальной ставки торгового сбора, установленного для деятельности по организации розничных рынков — 1,508.

По сравнению с 2021 годом эти показатели выросли на 6,2 %.

С 2022 года больше нет коэффициента-дефлятора для ПСН. Раньше он увеличивал максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода ИП на патентной системе налогообложения. 

Для чего нужен коэффициент-дефлятор

Благодаря коэффициентам-дефляторам можно каждый год корректировать базовые расчётные показатели, не меняя при этом Налоговый кодекс.

Например, чтобы работать на упрощёнке, нельзя выходить за рамки определённых лимитов по годовым доходам, численности работников и остаточной стоимости основных средств. 

В Налоговом кодексе для УСН установлены такие ограничения по доходам:

  • не более 112,5 млн руб. — для перехода на упрощёнку со следующего календарного года;
  • не более 150 млн руб. — для уплаты авансовых платежей и налога по обычным, а не по повышенным ставкам;
  • не более 200 млн руб. — для применения УСН.

Но из-за постоянного повышения общего уровня цен на товары и услуги, лимиты доходов приходится увеличивать. Для этого их умножают на коэффициент-дефлятор от Минэкономразвития. 

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Как применять коэффициенты-дефляторы в 2022 году

Проверять, подходят ли доходы организации или ИП под условия работы на упрощёнке нужно не по базовым лимитам из НК РФ, а с учётом действующего коэффициента. В 2022 году он равен 1,096. Это значит, что установленные размеры доходов вырастут на 9,6 %. Проиндексировать нужно три лимита:

  1. Для перехода на УСН. Чтобы с 2023 года перейти на упрощёнку с другой системы налогообложения, доходы за период с 1 января по 30 сентября 2022 года должны быть не больше 123,3 млн руб. (112,5 млн руб. × 1,096).
  2. Для уплаты обычного или повышенного налога УСН. Чтобы платить по стандартным или пониженным ставкам, доходы за 2022 год не должны превысить 164,4 млн руб. (150 млн руб. × 1,096). Как только они выйдут за пределы, ставки повысятся: с 6 до 8 % при УСН «Доходы» или с 15 до 20 % при доходно-расходной упрощёнке. Платить в повышенном размере нужно с начала квартала, в котором было превышение и до конца года.
  3. Для работы на УСН. Чтобы вообще не слететь с упрощёнки, доходы за 2022 год не должны перевалить за 219,2 млн руб. (200 млн руб. х 1,096). Если они окажутся больше, УСН нельзя будет применять с начала квартала, в котором превысили лимит.

Базовая сумма фиксированного платежа по НДФЛ с иностранных граждан, работающих в России по трудовому патенту, — 1200 руб. Её увеличивают на коэффициент-дефлятор. В 2022 году он равен 1,980. Ещё платёж индексируют на региональный коэффициент. В каждом субъекте РФ установлены свои значения. Например, в Пермском крае коэффициент равен 1,72559, а в Ростовской области — 1,8. Если в каком-то регионе его нет, значение считают равным единице.

Авансовый платёж по НДФЛ для патента на работу рассчитывают так: 

  • для Пермского края: 1200 x 1,980 x 1,72559 = 4100
  • для Ростовской области: 1200 x 1,980 x 1,8 = 4277

Результат вычислений округляют по правилам математики: значения до 50 копеек после запятой отбрасывают, а от 50 копеек округляют до целого рубля.

Коэффициент-дефлятор для торгового сбора применяют только для индексирования максимальной ставки, установленной для деятельности по организации розничных рынков. На 2022 год Минэкономразвития установило его в размере 1,508. Базовое значение ставки сбора по п. 4 ст. 415 НК РФ — 550 руб. на 1 кв. м площади розничного рынка.

Торговый сбор сейчас уплачивают только организации и предприниматели Москвы, которые применяют общий или упрощённый режим и занимаются торговлей в магазинах, в павильонах, через торговые автоматы и т.д. 

Ставка торгового сбора для деятельности по организации розничных рынков на территории Москвы — 50 руб. за 1 кв. м площади в квартал. Коэффициент-дефлятор в этом случае на расчёт не влияет, так как индексируется только максимальная ставка — 550 руб.

Статья актуальна на 

26.05.2022

Источник

КОЭФФИЦИЕНТЫ-ДЕФЛЯТОРЫ, ПРИМЕНЯЕМЫЕ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ГЛАВ 23, 25.4, 26.2, 26.3, 26.5, 32, 33 ЧАСТИ II НК РФ

В соответствии со ст. 11 НК РФ коэффициент-дефлятор – это коэффициент, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и рассчитываемый как произведение коэффициента-дефлятора, применяемого для целей соответствующих глав НК РФ в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем календарном году.

В данном справочном материале содержатся следующие коэффициенты-дефляторы:

1. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 “Налог на доходы физических лиц” НК РФ

2. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 25.4 “Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья” НК РФ

3. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 “Упрощенная система налогообложения” НК РФ

4. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 33 “Торговый сбор” НК РФ

5. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.5 “Патентная система налогообложения” НК РФ

6. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.3 “Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности” НК РФ

7. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 “Налог на имущество физических лиц” НК РФ

Источник

Приказом от 19.10.2022 № 573 Минэкономразвития установило коэффициенты-дефляторы на 2023 год для четырех глав НК РФ:

  • 2,270 – для НДФЛ (в 2022 – 1,980);
  • 1,215 – для налога на дополнительный доход (НДД) от добычи углеводородного сырья (в 2022 г. – 1,060);
  • 1,257 – для УСН (в 2022 г. – 1,096);
  • 1,729 – для торгового сбора (в 2022 г. – 1,508).

Внешние и внутренние условия развития отечественной экономики в текущем году существенно изменились. Это сказалось и на величине коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в 2022 году. А это составляющая для расчета коэффициентов-дефляторов, применяемых для налогообложения.

Напомним, что в целях НК РФ и иных актов законодательства о налогах и сборах под коэффициентом-дефлятором понимается устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год коэффициент, который рассчитывается как произведение:

  • коэффициента-дефлятора, применяемого для целей соответствующих глав НК РФ в предшествующем календарном году, и
  • коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем календарном году (далее – ИПЦ).

Сравнив приведенные в приказе № 573 величины коэффициентов с их аналогами, установленными на 2022 год, можем определить значение ИПЦ в текущем году, равное 1,146 ((2,270 : 1,980) = (1,215 : 1,060) = (1,257 : 1,096) = (1,729 : 1,508)).

Коэффициент-дефлятор для НДД от добычи углеводородного сырья

Наименьшим из утвержденных значений коэффициентов-дефляторов (1,215) является коэффициент, используемый в целях применения главы 25.4 НК РФ. Первый раз этот коэффициент был утвержден в конце 2021 года на текущий год.

Коэффициент-дефлятор применяется к значению удельных расходов (7140 руб.), установленному в НК РФ (абз. 3 п. 4 ст. 333.55). Данной нормой определен порядок исчисления и уплаты НДД от добычи углеводородного сырья, авансовых платежей по налогу, а также минимального платежа по этому налогу. По 2021 год включительно значение этого коэффициента-дефлятора принималось равным 1. Начиная с 01.01.2024 исходное значение удельных расходов устанавливается в значении 8600 руб. (абз. 4 п. 4 ст. 333.55 НК РФ). Этот показатель является одним из сомножителей при определении суммы предельных расходов на добычу углеводородного сырья. Второй сомножитель – количество добытой за налоговый (отчетный) период нефти на участке недр, определяемое в соответствии с подп. 6 п. 5 ст. 333.43 НК РФ.

Сумма предельных расходов на добычу углеводородного сырья вычитается из размера расчетной выручки от реализации углеводородного сырья, добытого на участке недр, за налоговый (отчетный) период (ст. 333.46 НК РФ). Из расчетной выручки вычитают еще два вида расходов за тот же период – расчетные и фактические. А в итоге полученная разность – это и есть минимальная величина облагаемой базы НДД от добычи углеводородного сырья (абз. 1 п. 4 ст. 333.55 НК РФ).

Коэффициент-дефлятор для ограничения величины доходов при УСН

С 01.01.2021 в главе 26.2 НК РФ помимо сумм доходов:

  • 112 500 000 руб. за 9 месяцев текущего года, которой ограничивалось право организации перейти на УСН, и
  • 150 000 000 руб. – ограничивающих право использовать данную систему налогообложения, –

появилась еще и сумма доходов 200 000 000 руб. При превышении именно этой суммы налогоплательщик теряет право на применение УСН.

Если доход упрощенца за отчетный (налоговый) период составит свыше 150 000 000 до 200 000 000 руб. включительно, он должен будет уплатить налог по более высокой ставке:

  • 8 % при объекте налогообложения «доходы» или
  • 20 % – при объекте обложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

По этим ставкам налог взимается в отношении части налоговой базы. Эта часть рассчитывается как разница между налоговой базой, определенной за отчетный (налоговый) период, и налоговой базой, исчисленной за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором допущено превышение 150 000 000 руб. (п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ).

Суммы 150 000 000 руб. и 200 000 000 руб. подлежат индексации на коэффициент-дефлятор (абз. 2 п. 2 ст. 346.12 и абз. 4 п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

В письмах от 27.01.2021 № 03-11-06/2/4855 и от 01.02.2021 № 03-11-06/2/5885 Минфин разъяснил следующее. Приказом Минэкономразвития от 30.10.2020 № 720 на 2021 год был установлен коэффициент-дефлятор для УСН в размере 1,032. Закон, которым было предусмотрено увеличение ограничения по доходам налогоплательщиков до 200 000 000 руб., вступил в силу 01.01.2021. Поэтому величина предельного размера дохода (200 000 000 руб.) индексации на названный коэффициент-дефлятор не подлежала.

Не индексировалась и величина предельного размера дохода (150 000 000 руб.), при превышении которой налогоплательщики обязаны применять повышенные налоговые ставки, в размере 8 или 20 % в зависимости от используемого объекта обложения.

Ограничивающая право организации перейти на УСН величина предельного размера доходов организации составила:

  • с 01.01.2021 – 112 500 000 руб.;
  • с 01.01.2022 – 116 100 000 руб. (112 500 000 руб. x 1,032).

С учетом индексации в 2022 году предельный размер доходов для сохранения права на использование УСН увеличился до 219 200 000 руб. (200 000 000 руб. х 1,096).

Общими ставками налога по УСН:

  • 6 % при объекте налогообложения доходы, или
  • 15 % при объекте налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, –

в текущем году могут воспользоваться упрощенцы, у которых доход не превысит 164 400 000 руб. (150 000 000 руб. х 1,096).

Величина предельного размера доходов организации за 9 месяцев текущего года, ограничивающая право организации по переходу на УСН с 01.01.2023, составляет 127 245 600 руб. (116 100 000 руб. х 1,096).

При индексации на величину коэффициента-дефлятора, установленного приказом № 573, предельный размер доходов на 2023 год составит:

  • 275 534 400 руб. (219 200 000 руб. х 1,257) – для сохранения права на использование УСН;
  • 206 650 800 руб. (164 400 000 руб. х 1,257) – для использования общих ставок налога 6 или 15 %;
  • 159 947 719 руб. (159 947 719,20 руб. (127 245 600 руб. х 1,257)) – для возможности перехода на УСН с 01.01.2024.
Источник

Коэффициент-дефлятор – это коэффициент, который устанавливается каждый год на основании изменения потребительских цен за прошлый год. Применяется этот показатель для разных целей, например:

  • для корректировки налогов;
  • для установления лимитов;
  • для расчета налога на ЕНВД;
  • для расчета торгового сбора;
  • для других целей

Важно! На 2023 год коэффициенты-дефляторы установлены Приказом Минэкономразвития России № 595 от 30.10.18 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2023 год». Этим приказом установлены следующие коэффициенты-дефляторы:

Коэффициент-дефлятор Значение
коэффициент-дефлятор для ЕНВД 1,915
коэффициент-дефлятор для НДФЛ 1,729
коэффициент-дефлятор для патента 1,518
коэффициент-дефлятор для имущества физических лиц 1,518
коэффициент-дефлятор для УСН 1,518
коэффициент-дефлятор для торгового сбора 1,317

Коэффициент-дефлятор для налога на ЕНВД

Налог на ЕНВД рассчитывается с помощью коэффициента–дефляторов К1 и корректирующего коэффициента К2. Для того чтобы понять какую роль они играют в расчете налога на ЕНВД, посмотрим, как рассчитывается этот налог. Формула для расчета ЕНВД выглядит следующим образом:

ЕНВД = БД х (Физпок1месяц + Физпок2месяц +Физпок3месяц) х К1 х К2 х ставка налога, где

БД – базовая доходность. Базовая доходность устанавливается законодательством. Она зависит от вида

деятельности организации или индивидуального предпринимателя. Виды деятельности и их базовая доходность указаны в пункте 3 статьи 346.29 Налогового Кодекса РФ.

Физпок – физические показатели. Например, физическим показателем для ветеринарных услуг является количество работников, которые оказывают ветеринарные услуги населению, включая самого индивидуального предпринимателя (если это ИП). Физические показатели также указаны в пункте 3 статьи 346.29 Налогового Кодекса РФ. Физические показатели складываются за первый, второй и третий  месяц квартала соответственно.

К1 – это коэффициент, который регулирует налог в зависимости от инфляции.

К2 – это коэффициент, который регулирует базовую доходность в большую или меньшую сторону в зависимости от его значения. Он устанавливается региональными властями.

Эти коэффициенты нужны для того чтобы регулировать сумму налога в зависимости от рыночной ситуации. Это сказано в статье 346.29 Налогового Кодекса РФ. Для последних лет характерно постоянное повышение коэффициента К1, потому что растет инфляции. При росте коэффициента растут налоги. Например, в 2017 году К1 был равен 1,798, а в 2023 году уже 1,915.

Коэффициент-дефлятор для ПСН

Налог на патент сроком на год рассчитывается по формуле:

ПСН = ПВД х налоговая ставка, где

ПВД – потенциально возможный доход в зависимости от вида деятельности. Размер потенциально возможного дохода устанавливают региональные власти, однако согласно федеральному законодательству его размер не может быть больше 1 000 000 рублей с учетом коэффициента–дефлятора.

Налоговая ставка устанавливается региональными властями. Патент можно взять на год, и на несколько месяцев. Патент на несколько месяцев рассчитывается по формуле:

ПСН = ПВД х налоговую ставку х количество месяцев / 12, где

Под количеством месяцев подразумевается количество месяцев срока, на который выдан патент.

Так как в расчете стоимости патента участвует  коэффициент-дефлятор, то потенциально возможный доход, который устанавливают регионы в 2023 году, не должен быть больше 1 518 000 рублей.

1 000 000 х 1,518 = 1 518 000 рублей

Коэффициент-дефлятор для НДФЛ

Для целей налога на доходы физических лиц (НДФЛ) коэффициент-дефлятор используется для того чтобы рассчитать фиксированный авансовый платеж для патентов иностранцев. Этот платеж считается по  формуле:

АПф = АП х К1 х Кр, где

АП – установленная величина аванса

К1 – коэффициент-дефлятор.

Кр – региональный коэффициент, который устанавливается местными властями

Согласно статье 227 Налогового Кодекса РФ АП = 1 200 рублей.

Коэффициент-дефлятор для УСН

На упрощенной системе налогообложения коэффициент-дефлятор нужен, чтобы определить предельный лимит по доходам. Предельный лимит по доходам нужен, чтобы определить возможность перехода на УСН и применения УСН в дальнейшем. Как известно, чтобы начать применять упрощенную систему налогообложения, необходимо выполнить ряд условий, а именно:

  1. количество сотрудников не должно превышать 100 человек;
  2. предельный лимит доходов организации или индивидуального предпринимателя не должен превышать 150 000 000 рублей;
  3. остаточная стоимость основных средств предприятия или индивидуального предпринимателя не должна превышать 150 000 000 рублей;
  4. доля участия других лиц в уставном капитале организации не должна превышать 25%;
  5. применять упрощенную систему налогообложения не могут организации, которые имеют филиалы

Согласно пункту 4 статьи 346.13 Налогового Кодекс РФ предельная величина лимита ежегодно должна индексироваться на коэффициент-дефлятор. В 2017 году предельная величина лимита увеличилась до 150 000 000 рублей. При этом сразу же было приостановлено до конца 2023 года действие пункта 2 статьи 346.12 Налогового Кодекс РФ федеральным законом № 243-ФЗ от 03.07.16. Этот пункт предусматривает индексацию лимита на коэффициент-дефлятор, поэтому в 2023 году корректировать предельную величину лимита не будут. Он остается на прежних позициях и равен 150 000 рублей.

Коэффициент-дефлятор по торговому сбору

Торговый сбор — это налог, который применяется только в Москве. Он регулируется законом г. Москвы № 62 от 17.12.14 (в редакции от 29.11.17). Под этот налог попадают организации и ИП, которые занимаются розничными продажами и оптовыми продажами. Для этого они должны использовать следующие объекты:

  • стационарные объекты с торговым залом;
  • стационарные объекты без торгового зала;
  • нестационарные объекты

Применять этот налог должны  организации и ИП, которые применяют упрощенную или обычную систему налогообложения. Те организации и ИП, которые применяют ЕНВД, находятся на патентной системе налогообложения либо ЕСХН, освобождены от уплаты этого налога. Для расчета этого налога необходимо знать ставки. Ставки устанавливаются из расчета торгового объекта (объекта осуществления торговли) либо его площади. Помимо этого ставки зависят от того, к какому административному округу города принадлежит объект. Для ставки по розничным рынкам применяется коэффициент-дефлятор. Примеры московских ставок с учетом коэффициента-дефлятора на 2023 год, приведены в следующей таблице.

Объекты Ставки по административным округам, рублей за объект (в квартал)
Административный округ 1 группы Административный округ 2 группы Административный округ 3 группы
стационарный торговый зал площадью 50 м2 и меньше 60 000 30 000 21 000
стационарный торговый зал площадью 50 м2 и больше ·         1 200 руб/м2 если меньше 50 м2

·         50 руб/м2 если больше 50 м2

 ·         600 руб/м2 если меньше 50 м2

·         50 руб/м2 если больше 50 м2

 ·  420 руб. руб/м2 если меньше 50 м2

· 50 руб/м2 если больше 50 м2
если нет торгового зала, кроме автозаправок 81 000 40 500 28 350
прочие нестационарные объекты 40 500 40 500 40 500
розничная нестационарная торговля (развозная и разносная) 40 500
для управляющих компаний городских розничных рынков 65,85 руб/м2

На коэффициент-дефлятор в 2023 году увеличиваются размер торгового сбора управляющих компаний городских розничных рынков  65,85 = 50 рублей х 1,317.

Административный округ 1 группы включает территории Центрального Административного округа г. Москвы.

Административный округ 2 группы включает в себя:

  • Северный административный округ, кроме Молжаниновского района;
  • Северо-Восточный административный округ, кроме Северного района;
  • Восточный административный округ, кроме Восточного, Новокосино, Косино-Ухтомского районов;
  • Южно-Восточный административный округ, кроме Некрасовки;
  • Южный административный округ;
  • Юго-Западный административный округ, кроме Северного и Южного Бутово;
  • Западный административный округ, кроме Солнцево, Ново-Переделкино, Внуково;
  • Северо-Западный административный округ, кроме Митино, Куркино

Административный округ 3 группы включает в себя:

  • Зеленоградский, Троицкий, Новомосковский;
  • Северный район Северо-Восточного административного округа;
  • Молжаниновский район Северного административного округа;
  • Восточный, Новокосино, Косино-Ухтомский районы Восточного административного округа;
  • Некрасовка Южно-Восточного административного округа;
  • Северное и Южное Бутово Юго-Западного административного округа;
  • Солнцево, Ново-Переделкино, Внуково Западного административного округа;
  • Митино и Куркино Северо-Западного административного округа

Коэффициент-дефлятор по налогу на имущество физических лиц

Для налога на имущество физических лиц коэффициент-дефлятор применяется только в том случае, если этот налог рассчитывается на основании инвентаризационной стоимости имущества.

Пример. Инвентаризационная стоимость квартиры равна 1 300 000 рублей, с учетом же коэффициента-дефлятора в 2023 году ее стоимость будет равна 1 973 000 рублей (1 300 000 х 1,518). В настоящий момент расчет налога на имущества, исходя из инвентаризационной стоимости, действует только в некоторых регионах страны. А начиная с 2023 года весь налог на имущество физических лиц будет рассчитываться, исходя из кадастровой стоимости объекта.

Источник

Бухгалтерия

Коэффициент-дефлятор — это ежегодно изменяемый показатель влияния инфляции на некоторые налоги и сборы:

  • УСН;
  • ПСН;
  • ЕНВД;
  • НДФЛ;
  • торговый сбор.

В 2022 году они увеличатся.

Что такое и как применяют коэффициенты-дефляторы

Коэффициенты-дефляторы показывают влияние изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в предшествующем периоде. Их ежегодно утверждает Минэкономразвития с учетом уровня инфляции и индекса роста цен, определенных Росстатом и МЭР.

Коэффициенты-дефляторы применяются для ежегодной корректировки ставок по некоторым налогам и сборам. Существует отдельный коэффициент-дефлятор на 2022 год для строительства, но его называют не коэффициентом-дефлятором, а индексом. Он не имеет отношения к фискальным показателям и утверждается отдельным документом МЭР.

Новые значения

Минэкономразвития РФ (МЭР) опубликовало на едином портале для размещения проектов нормативно-правовых актов проект постановления об установлении коэффициентов-дефляторов на 2022 год. В среднем показатели, а вместе с ними и налоговые ставки, вырастут на 3%.

Коэффициент-дефлятор к ОНЗТ на 2021 год

Чиновники повысили показатели таких коэффициентов-дефляторов:

Назначение коэффициента-дефлятора Название фискального платежа Значение в 2020 г. Значение в 2022 г.
Используется при расчете фиксированных авансовых платежей по НДФЛ иностранными гражданами, работающими в России по найму НДФЛ

1,810

 1,864
Используется для индексации ставки ТС Торговый сбор

1,379

 1,420
Применяется для ежегодной индексации максимального размера потенциально возможного к получению годового дохода на патентной системе налогообложения ПСН

1,589

 1,637
Применяется для индексации предельных размеров доходов для целей гл. 26.2 Налогового кодекса РФ УСН 1,000 1,032
Использовался для корректировки базовой доходности при определении налоговой базы. Коэффициент-дефлятор К1 на 2022 год носит справочный характер ЕНВД

2,005

 2,065

Увеличение лимита дохода на упрощенке

Упрощенная система налогообложения (УСН) — единственный пункт в перечне коэффициентов-дефляторов, повышение которого благоприятно сказывается на налогоплательщиках. Это связано с тем, что коэффициент-дефлятор для УСН на 2022 год влияет не на налоговую ставку, а на лимит годового дохода для применения льготного режима налогообложения.

Налоговым кодексом РФ установлено, что применение упрощенной системы налогообложения разрешено только при годовой выручке не более 150 млн рублей. Этот показатель не индексировался с 2017 г. Он был равен 1,000. Теперь его проиндексируют на 1,032. Это означает, что предельная величина выручки для целей применения упрощенки вырастет на 3,2% и составит 154,8 млн рублей.

Одновременно с 01.01.2021 нормами НК РФ предусмотрен переходный период для плательщиков УСН, которые незначительно превысят значения лимитов. В частности, при максимальном размере годовой выручки 200 млн рублей и средней численности работников до 130 человек они сохранят право на применение упрощенной системы. Но для них будут действовать повышенные налоговые ставки.

Следите за изменениями коэффициентов-дефляторов и узнайте, как правильно их использовать, из инструкций КонсультантПлюс. На 2 дня доступ бесплатный.

Дефляторы для ПСН, НДФЛ и торгового сбора

МЭР установило новые коэффициенты-дефляторы на 2022 год для:

  • фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, уплачиваемых некоторыми категориями иностранных граждан, — 1,864;
  • максимального размера потенциально возможного дохода по патентной системе налогообложения (ПСН) — 1,637;
  • максимального размера ставки торгового сбора, установленного в отношении деятельности по организации розничных рынков, — 1,420.

В результате при прочих равных условиях в следующем году фиксированные авансовые платежи по НДФЛ, ПСН и ТС вырастут на 3%. Основным становится коэффициент-дефлятор для патента на 2022 год в связи с упразднением «вмененки». Рост доходности чувствителен для налогоплательщиков.

Действующие коэффициенты-дефляторы утверждены приказом Минэкономразвития № 793 от 10.12.2019.

Коэффициенты-дефляторы К1 и К2 в 2022 году

С 01.01.2021 единый налог на вмененный доход упразднен, соответствующие поправки к НК РФ вступили в силу. Но МЭР в проекте приказа все равно определил коэффициент-дефлятор на 2022 год для ЕНВД в размере 2,065. Это справочная величина К1, которая обретет практический смысл только в том случае, если действие «вмененки» восстановят или продлят еще на какое-то время.

Региональные власти самостоятельно определяют коэффициент-дефлятор К2 на 2022. Но так как ЕНВД в наступающем периоде не будет, проектов таких региональных нормативно-правовых актов пока нет. Этот показатель больше не нужен.

Об авторе статьи

Дидух Юлия

Дидух Юлия

бухгалтер, юрист

В 1998 году закончила КГАУ, экономический факультет по специальности бухгалтер. В 2006 году ТНУ, юридический факультет по специальности гражданское и предпринимательское право. Опыт работы бухгалтером с 1998 по 2007 год. Пишу статьи с 2012 года

Другие статьи автора на gosuchetnik.ru

Вместе с эти материалом часто ищут:

Строка 210 декларации по налогу на прибыль — это графа в отчете для отражения сумм по авансовым платежам, начисленным за расчетный период. Ее заполняют все налогоплательщики, но порядок различается в зависимости от способа взаиморасчетов с ФНС.

17 мая 2023

В разделе 7 налоговой декларации по НДС отражают операции, не подлежащие налогообложению. Заполняют его не все.

22 июня 2022

Ограничение работы судов в связи с коронавирусом — это:

  • изменение режима работы;
  • установление требований к посетителям, касающихся соблюдения индивидуальной безопасности (ношение СИЗ, дистанцирование);
  • частичный переход на электронный документооборот;
  • проведение заседаний в формате видеоконференций и веб-конференций.

Комплекс мер направлен на сохранение санитарно-эпидемиологического благополучия граждан и предотвращение распространения COVID-19. 

3 ноября 2020

Перечень документов для детского пособия:

  1. Заявление.
  2. Свидетельство о рождении ребенка.
  3. Паспорт родителя.
  4. Справка о неполучении денег вторым супругом.
  5. Другие правоустанавливающие бумаги.

19 ноября 2020

Источник

Добавить комментарий