Как найти налоговый кредит

Налоговый кредит – изменение срока уплаты налога и его перенос на более поздний период. Основные статьи расхода любой компании касаются не только заработной платы, затрат на обеспечение процесса производства или продаж, но и уплаты налогов. К сожалению, на рынке случаются различные негативные и непредвиденные ситуации, и большинство организаций просто не могут уплатить все налоги, иначе они окажутся на грани банкротства. Специально для таких случаев существует налоговый кредит. Он позволяет компаниям перенести тяжелые экономические времена и продолжить свою деятельность.

Что такое налоговый кредит?

Существованием подобного типа кредита государство пытается помочь компаниям в сложных ситуациях, чтобы выплата налогов попросту не стала причиной их банкротства.

Налоговый отличается от классического кредита тем, что деньги никому не выдаются. Фактически он представляет собой отсрочку уплаты налога. Любая компания, которая испытывает в данный момент финансовые трудности, может обратиться к государству (к уполномоченному органу) и попросить отложить уплату одного или нескольких налогов.

Получить такой кредит можно по следующим видам налогов:

• налог на прибыль;
• все местные и региональные налоги.

Срок отсрочки платежа составляет от 3 месяцев до 1 года. По истечении этого периода компания должна уплатить налог в полном объеме единовременным платежом или несколькими платежами (в формате рассрочки).

Перед тем, как получить налоговый кредит, компания должна столкнуться с одной из следующих ситуаций:

• произошло неконтролируемое стихийное бедствие или катастрофа, в результате чего организации был нанесен экономический ущерб;
• государственное предприятие задержало оплату своего заказа у компании;
• произошла задержка государственного финансирования компании (если таковое предполагается деятельностью конкретной организации);
• предприятию обоснованно угрожает банкротство, если налог будет уплачен сейчас и в полном объеме;
• компания столкнулась с соответствующей ситуацией в рамках таможенного законодательства (в нем отдельно прописаны все подходящие случаи);
• работы, на которых специализируется компания, носят сезонный характер (соответственно, и прибыль компания получает по периодам).

Виды налоговых кредитов включают в себя рассрочку, отсрочку платежа, а также инвестиционную форму кредитования.

Инвестиционный налоговый кредит выдается уже на срок от 1 года до 5 лет, а также в любом случае подразумевает уплату процентов.

Самым существенным отличием являются условия, при которых компаниям может рассчитывать на получение такого кредита. В самом общем смысле он направлен не столько на то, чтобы помочь компании в сложной экономической ситуации, сколько на то, чтобы создать для ее деятельности еще более благоприятные условия (отсюда и понятие «инвестиционный»).

Рассчитывать на такую форму кредита компании могут при наличии одного из следующих условий:

• компания занимается производством товаров или услуг для военного комплекса страны;
• организация занимается разработкой программ по защите окружающей среды;
• в данный момент ведутся работы по оптимизации производства, созданию новых рабочих мест, привлечению иностранных инвестиций и т.п.;
• компания выполняет работы, которые имеют определяющее социальное и экономическое значение для региона;
• организация строит объекты с повышенной энергетической эффективностью.

Совпадение текущей ситуации в компании с любым из приведенных условий дает право обратиться в уполномоченный орган за выдачей кредита. Он также может касаться налога на прибыль или региональных и местных налогов. Величина кредита (налога, который может быть отсрочен) определяется индивидуально по каждой компании (но при инновационной деятельности обычно не превышает 30% от затрат на данную деятельность).

Как получить налоговый кредит?

Предоставлением инвестиционного налогового кредита или просто налоговой помощи занимаются специальные уполномоченные органы:

• если речь идет о налоге на прибыль, то ФНС РФ;
• если речь идет о местном или региональном налоге, то налоговые органы по месту деятельности компании.

Порядок получения данных кредитов выглядит следующим образом:

• Компания готовит заявление, и подает его в уполномоченный орган.
• Уполномоченный орган в течение 1 месяца рассматривает заявление, и выносит свое решение.
• Если решение положительное, то компания и уполномоченный орган подписывают договор (не позднее, чем в течение недели после вынесения решения).
• Копия подписанного договора подается в ФНС по месту деятельности компании.

Для рассмотрения подобного заявления могут потребоваться следующие документы:

• уставные документы компании;
• бизнес-план (в том числе инвестиционный план);
• информация об источниках получения дохода (за счет чего будет погашен кредит);
• доходы/расходы за прошедший год;
• полный расчет налога, на уплату которого запрашивается кредит;
• справка из налоговой службы об отсутствии задолженностей.

Теперь взять кредит или кредитную карту онлайн стало еще проще. Скачайте и установите мобильное приложение Bankiros.ru в Google Play.В приложении вы можете быстро и бесплатно подобрать кредит или кредитную карту среди самых выгодных предложений, оставить заявку в выбранные банки или отправить единую анкету во все банки в пару кликов.

Оцените страницу:

Особой формой изменения срока исполнения налоговой обязанности является инвестиционный налоговый кредит, который отличается от отсрочки, рассрочки специфичными основаниями предоставления, сроком переноса налоговых платежей, правилами накопления и погашения налоговой задолженности и причитающихся процентов за пользование кредитом.

Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по налогу на прибыль организаций, по региональным (налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог) и местным налогам (земельный налог) на срок от одного года до пяти лет, в некоторых случаях – до 10 лет.

Органами, уполномоченными принимать решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита, являются:

1. по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов Российской Федерации, и региональным налогам – органы, уполномоченные на это законодательством субъектов Российской Федерации;
2. по налога на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет, и местным налогам:
   • если сумма запрашиваемого кредита менее 10 млн. рублей – Управление Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации по месту нахождения организации
   • если сумма запрашиваемого кредита более 10 млн. рублей – Межрегиональная инспекция ФНС России по управлению долгом

Организация, получившая инвестиционный налоговый кредит, вправе уменьшать свои платежи по соответствующему налогу в течение срока действия договора об инвестиционном налоговом кредите.

Уменьшение производится по каждому платежу соответствующего налога, по которому предоставлен инвестиционный налоговый кредит, за каждый отчетный период до тех пор, пока сумма, не уплаченная организацией в результате всех таких уменьшений (накопленная сумма кредита), не станет равной сумме кредита, предусмотренной соответствующим договором. Конкретный порядок уменьшения налоговых платежей определяется заключенным договором об инвестиционном налоговом кредите.

Основания и условия предоставления инвестиционного налогового кредита регламентированы статьями 66 и 67 НК РФ.

Рекомендуемая форма приведена в Приложении № 1 к Порядку предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, инвестиционного налогового кредита, утвержденному приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1134@.

Заявление и необходимые документы представляются в уполномоченный налоговый орган в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика (функционал в стадии доработки) либо по телекоммуникационным каналам связи.

Решение по заявлению налогоплательщика принимается уполномоченным органом в течение 30 рабочих дней.

Налоговый кредит – это еще один способ поддержать малый и средний бизнес в сложные времена. Единственный нюанс: он доступен только для предпринимателей крупного и среднего звена, так как именно они занимаются инновационной деятельностью.

Арендная плата, закупка товаров и выплата заработной платы  — это только незначительная сторона того, что входит в план расходов компании. Но что делать, если Ваш бизнес переживает трудные времена? Налоговый кредит может стать хорошим помощником. Давайте узнаем, что такое налоговый кредит и как его получить.

Что такое инвестиционный налоговый кредит

Инвестиционный налоговый кредит (ИНК)  — это возможность для юридического лица отсрочить уплату одной или нескольких видов государственных пошлин и отложить их на другой, более благоприятный период.

Пусть Вас не смущает слово «кредит» в названии: на самом деле деньги никому не выдают, в отличие от стандартного займа. Компания лишь переносит срок погашения, а затем уплачивает налог и проценты за оказанную услугу. Каждый бизнесмен может подобрать для себя подходящий вариант, как по временным рамкам, так и по конкретным начислениям, выплату которых можно отсрочить.

ИНК относится к подоходному налогу и другим региональным сборам (земельный, налог на имущество, транспортный и другие), которые зависят от местонахождения субъекта.

Таким образом, государство, освобождая компании от обязательных налоговых платежей, поддерживает их в период экономического спада и помогает избежать банкротства.

Кто может получить налоговый кредит

Чтобы получить ИНК, организация должна:

1. Заниматься исследованиями и разработками или техническим совершенствованием производства, в том числе направленными на создание рабочих мест для людей с ограниченными возможностями или защиту окружающей среды от загрязнения.
2. Осуществлять прикладную или инновационную деятельность, создавать новые технологии и материалы или совершенствовать уже используемые.
3. Выполнять важные задачи по социально-экономическому развитию региона.
4. Выполнять государственные оборонные заказы;
5. Инвестировать в создание объектов с наивысшим классом энергоэффективности;
6. Входить в реестр резидентов зоны территориального развития. Требования для попадания в реестр указаны в статье 11 Федерального закона № 392-ФЗ от 03.12.2011.

Как получить налоговый кредит

Порядок получения налоговых кредитов следующий: 

• Компания готовит заявление и подает его в уполномоченный орган. 
• Уполномоченный орган рассматривает заявление в течение одного месяца и выносит свое решение. 
• Если решение положительное, компания и орган власти заключают соглашение (в течение одной недели после принятия решения). 
• Копия подписанной договоренности передается в Федеральную налоговую службу по юридическому адресу компании.

Для рассмотрения заявления потребуются документы:

• уставные документы компании;
• бизнес-план (включая инвестиционный план);
• информация об источниках дохода (за счет которых будет погашаться кредит);
• доходы/расходы за предыдущий год;
• полный расчет суммы налога, для уплаты которого запрашивается кредит;
• справка из налогового органа об отсутствии долговых обязательств.

Какую сумму можно получить

На какую сумму могут претендовать юридические лица? Все зависит от вида предпринимательской деятельности, о котором говорилось выше. 

В законодательстве предусмотрено три направления:

• Инвестиции в НИОКР и энергетику (пункты 1 и 5) дают возможность претендовать на 100% активов, используемых для работы.
• Виды работ в пунктах 2-5 предполагают согласованный налоговый кредит.
• Если индивидуальный предприниматель или общество с ограниченной ответственностью включены в зону территориального развития, сумма составит до 100% от капитальных вложений в развитие бизнеса.

Общая сумма кредита фиксируется в соглашении. Она является основой для расчета снижения выплат. 

Как это работает?

Сумма инвестиционного кредита состоит из сокращенных налоговых платежей. Все налоги можно уменьшить на 50%. При этом Вы можете уменьшать выплаты до того момента, пока размер выплат не сравняется с суммой, указанной в договоре. Совокупная сумма налога не может превышать 50% от его стоимости в текущем периоде. 

Помимо того, налогоплательщику доступны два варианта периода инвестиционного кредита:

• стандартный вариант: от 1 года до 5 лет (п.1 ст. 66 НК РФ);
• до 10 лет, если организация находится в зоне территориального развития (п. 1 ст. 66 и пп. 6 п. 1 ст. 67 НК РФ).

Плюсы и минусы налогового кредита

Основным преимуществом инвестиционного налогового кредита является отсрочка платежей в бюджет. Финансовые ресурсы, которые выделяются таким путем, идут на развитие и модернизацию бизнеса.

Существует также ряд недостатков, связанных с таким видом финансирования. 

Среди них:

• относительно сложная процедура получения разрешения, предполагающая сбор большого комплекта документов и подготовку бизнес-плана;
• дополнительные затруднения для малых компаний;
• платежный характер финансирования, требующий выплаты процентов без освобождения от уплаты налоговых платежей.

Одним словом, инвестиционный налоговый кредит  — это финансовый инструмент государственной поддержки средних и крупных бизнесов. Небольшим компаниям, которые не занимаются инновациями, получить такой кредит не удастся.

Налоговый кредит предоставляется на срок, который может длиться до 5 лет. В особых случаях его продолжительность может достигать и 10 лет. В материале описано, в чем суть налогового кредита, а также каковы условия и порядок его предоставления.

Что такое налоговый кредит

Налоговый кредит по сути — это отсрочка уплаты определенного налога на некоторый срок. По его истечении организация должна внести в бюджет полную сумму налога и все причитающиеся проценты. Налоговый кредит предоставляется на срок не менее 1 года и не более 5 лет (п. 1 ст. 66 НК РФ). Допускается предоставление такого кредита и на 10 лет, но для этого налогоплательщик должен удовлетворять определенным критериям: входить в реестр резидентов зоны территориального развития.

На какую сумму можно получить ИНК, узнайте в готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Порядок и условия предоставления налогового кредита

Для того чтобы получить налоговый кредит, организация согласно п. 3.1. ст. 61 НК РФ сначала подает заявление в ИФНС по месту учета, а затем, после получения согласия на предоставление льготы, заключает договор с тем органом, который уполномочен на принятие решения.

Скачать форму заявления можно в КонсультантПлюс, оформив бесплатный пробный доступ к системе.

Уполномоченный орган выбирается в зависимости от вида налогового платежа, а именно:

• по федеральным налогам решение будет принимать ФНС;
• по региональным или местным налогам — управления ФНС в регионах или местные налоговые инспекции;
• по платежам, связанным с перемещением товаров через таможенную границу РФ,— орган исполнительной власти федерального уровня, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела, или уполномоченные им таможенные органы;
• по государственной пошлине — те органы, в полномочия которых входит совершение действий, за которые эта госпошлина уплачивается. 

Налоговый кодекс в ст. 67 определяет условия, которым должны удовлетворять налогоплательщики, чтобы получить кредит. Отсрочка может быть предоставлена, если имеется в наличии хоть одно из нижеследующих оснований:

• налогоплательщик осуществляет НИОКР или проводит мероприятия по техническому перевооружению своего производства — размер кредита может достигать 100% от стоимости купленного оборудования;
• занимается внедрением новых технологий, инновациями — величина кредита устанавливается в соглашении сторон;
• ему доверено исполнение особого заказа по социально-экономическому развитию региона — размер кредита определяется сторонами договора;
• выполняет гособоронзаказ — сумма кредита устанавливается сторонами в соглашении;
• инвестирует средства в особо эффективные энергетические объекты — величина кредита может достигать 100% от стоимости купленного оборудования;
• включен в реестр резидентов зоны территориального развития — размер кредита может равняться 100% от стоимости купленного оборудования.

Уполномоченный орган начинает оформлять кредит только в том случае, если имеются документы, способные подтвердить право на получение этой льготы. Законодательством установлено, что решение о выдаче кредита или отказе в этой льготе должно быть принято в течение 30 дней с даты подачи заявления.

При осуществлении платежей в условиях налогового кредита следует учитывать такие особенности:

• Кредитная сумма определяется по каждому соглашению отдельно, когда на момент очередного платежа у налогоплательщика действуют несколько кредитных договоров такого рода.
• Текущие платежи в бюджет, по которым оформлен кредит, разрешено снижать не более чем на 50%.
• При наличии убытков в некоем отчетном или налоговом периоде собравшуюся кредитную сумму следует перенести на следующий год. Она будет считаться накопленной кредитной суммой в первом отчетном периоде очередного налогового периода. 

Оформляя договорные отношения, налогоплательщик должен внимательно ознакомиться со всеми условиями, выдвигаемыми другой стороной соглашения. Пропуск неточности в каком-либо пункте может обернуться в дальнейшем дополнительными платежами или нарушениями сроков.

Условия договора налогового кредита

В договоре налогового кредита должны найти отражение следующие положения:

• наименование налога, по которому выдается кредит;
• размер кредита;
• каким образом и в каком размере будут уменьшаться платежи по данному налогу;
• срок действия договора;
• размер процентов по предоставляемому кредиту;
• в каком порядке погашается тело кредита;
• в каком порядке уплачиваются проценты;
• каким путем обеспечиваются обязательства сторон;
• ответственность сторон.

При предоставлении в качестве обеспечения имущества в залог в соответствии со ст. 73 НК РФ стороны должны заключить отдельный договор о залоге.

Для процентов установлены рамки, из которых выходить запрещено. Нижний порог установлен на уровне ½ ставки рефинансирования Центробанка РФ, верхний — на уровне ¾. В течение срока договора ставка может меняться, если это предусмотрено договором.

Проценты могут и вовсе отсутствовать, если налогоплательщик входит в реестр резидентов зоны территориального развития.

Если уполномоченный орган не входит в структуру ФНС, заключенный договор о налоговом кредите следует представить в налоговую инспекцию в течение 5 дней с момента заключения такого соглашения. Когда налоговики заключают договор сами, они же его и регистрируют.

Прекращение действия налогового кредита

Кредитный договор может прекратить действие по следующим причинам:

• истек срок действия договора;
• задолженность и соответствующие проценты погашены досрочно;
• налогоплательщик нарушил условия кредитного договора.

Прекращение действия договора может быть инициировано сторонами как по взаимному согласию, так и по решению суда. Размер сумм, которые надо будет выплатить налогоплательщику в результате расторжения договора, зависит от причин такого расторжения.

Если налогоплательщик не выполнил обязательства по договору, ему дается 3 месяца на то, чтобы полностью погасить всю задолженность по налогу и процентам. Примечательно, что сумма процентов в таком случае подлежит пересчету: ее надо будет рассчитать по полной ставке ЦБ РФ за весь срок действия договора.

Может так случиться, что налогоплательщик нарушил условия кредитного договора, реализовав (передав во владение, пользование или распоряжение) оборудование или другой актив, для приобретения которого и предоставлялся налоговый кредит. Договор в таком случае расторгается, но к сумме задолженности и процентам, рассчитанным по ставке ЦБ РФ, добавляются пени за срок, прошедший с даты расторжения до даты внесения налога в бюджет. Данные суммы требуется внести в короткий срок, равняющийся одному месяцу с момента расторжения кредитного соглашения.

Итоги

Налоговый кредит позволяет отсрочить уплату налогов и тем самым помогает налогоплательщику перенести нагрузку на более поздний период. Возможность отсрочить уплату налогов предоставляется на период от года до 5 лет, а при соблюдении особых требований — и до 10 лет. При этом соответствующий договор может заключаться только при строгом выполнении условий, определенных НК РФ. Нарушение обязательств по договору может повлечь его расторжение и начисление повышенных процентов за весь период действия соглашения. Кроме того, единожды нарушив соглашение с ФНС или ФТС, впоследствии на получение налогового кредита можно не рассчитывать.