Норма прибыли является одной из характеристик деловой активности компании и используется не только при прогнозных расчетах, но и для оценки целесообразности инвестиций в фирму. Рассмотрим, что собой представляет этот показатель и как рассчитывается.
Норма чистой прибыли: смысл
Норма чистой прибыли (или коэффициент чистой рентабельности) — измеряемое в процентах отношение чистой прибыли к выручке (постановление Правительства РФ от 25.06.2003 № 367). Т. е. этот показатель демонстрирует, сколько прибыли приходится на единицу (рубль) выручки. Соответственно, он служит характеристикой доходности (эффективности) осуществляемой деятельности.
Его следует отличать от иных показателей нормы прибыли (рентабельности), рассчитываемых от других баз, например, от:
- активов;
- инвестиций;
- затрат;
- персонала;
- капитала.
Далее для краткости будем называть норму чистой прибыли нормой прибыли, а иные показатели нормы прибыли — показателями рентабельности.
Норма прибыли дает возможность оценить доходность бизнеса, которая имеет место после осуществления всех связанных с ним расходов и вычета причитающихся к уплате налогов. Хорошим считается значение этого показателя в пределах от 8 до 20%. Чем он выше, тем более высокой доходностью и эффективностью характеризуется бизнес.
Реальные значения нормы прибыли в немалой степени зависят от отрасли, в которой осуществляется деятельность, и конкретных условий работы того или иного юрлица. Если имеет место убыток или нулевая прибыль, данный показатель не рассчитывается.
Норма прибыли: применение
Норму прибыли можно использовать не только для оценки величины дохода, получаемого с каждого рубля выручки, но и для иных целей, таких как:
- Регулирование цен продажи.
- Составление прогнозных расчетов.
- Оценка эффективности инвестиционных вложений в бизнес. При этом определения одной нормы прибыли для этого будет недостаточно. Понадобятся расчеты ряда других коэффициентов, в первую очередь показателей рентабельности инвестиций, капитала, активов и затрат. Норма прибыли — только одна из величин, определяемых при такой оценке. Но с ее ожидаемой величиной будут сравниваться, например, процентные ставки по инвестиционным кредитам и займам. И если эти ставки окажутся выше, чем норма прибыли, такие вложения окажутся невыгодными.
- Определение целесообразности предоставления юрлицу кредита или займа на пополнение оборотных средств. Если эти поступления целиком направляются непосредственно на вложения в себестоимость выпускаемой продукции или приобретение товаров для перепродажи, то при сохранении цен реализации норма прибыли покажет, в состоянии ли лицо будет оплачивать проценты за предоставление ему этих средств. Если норма прибыли выше, чем процентная ставка, то вероятность возврата заемных средств и процентов по нему высока. Если же имеет место обратная картина, то возврат средств может оказаться невозможным.
- Оценка инвестиционной привлекательности, ряд показателей для которой, в т. ч. величина нормы прибыли, рассчитывается за несколько лет. Хорошей характеристикой будет устойчивый рост нормы прибыли.
Таким образом, норма прибыли представляет интерес:
- для собственников;
- инвесторов;
- банков и заимодавцев;
- руководства и финансово-экономической службы самого юрлица.
Перечисленным лицам также полезно знать величину коэффициентов ликвидности, характеризующих субъекта. Читайте о них в статье «Проведение анализа коэффициентов ликвидности (нюансы)».
Формула расчета нормы прибыли
Формула расчета нормы прибыли представляет собой выраженное в процентах (путем умножения на 100) частное от деления суммы чистой прибыли на величину выручки от реализации, очищенной от налогов (НДС и акцизов), за один и тот же период.
В условных обозначениях формула имеет следующий вид:
Нп = 100 х ЧП / Выр,
где: Нп — норма прибыли;
ЧП — величина чистой прибыли;
Выр — сумма выручки без НДС и акцизов.
Данные для расчета берут из отчета о финрезультатах. Его действующая форма утверждена приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н. Выраженная через номера строк полной формы этого отчета (приложение 1 к приказу № 66н), вышеприведенная формула будет выглядеть так:
Нп = 100 х стр. 2400 / стр. 2110,
где: Нп — норма прибыли;
2400 — номер строки отчета о финрезультатах, в которой показана величина чистой прибыли;
2110 — номер строки отчета о финрезультатах, в которой показана сумма выручки без НДС и акцизов.
Отчет о финрезультатах может составляться по упрощенной форме (приложение 5 к приказу № 66н), в которой номера строк не указаны, но все необходимые для расчета данные присутствуют.
С наименованиями строк, содержащих эти данные, формула получится такой:
Нп = 100 х Чистая прибыль / Выручка,
где: Нп — норма прибыли.
При необходимости проанализировать рассматриваемый показатель за ряд предшествующих лет может понадобиться сделать его расчет по той форме отчета о финрезультатах, которая действовала до отчетности за 2011 год и называлась отчетом о прибылях и убытках. Это форма была утверждена приказом Минфина России от 22.07.2003 № 67н, и номера строк в ней имели другую нумерацию.
С номерами этих строк формула выглядит так:
Нп = 100 х стр. 190 / стр. 010,
где: Нп — норма прибыли;
190 — номер строки отчета о прибылях и убытках, в которой показана величина чистой прибыли;
010 — номер строки отчета о прибылях и убытках, в которой показана сумма выручки без НДС и акцизов.
О том, какие еще данные можно получить из отчета о финрезультатах, читайте в статье «Методы проведения анализа отчета о прибылях и убытках».
Расчет показателей формулы
В отчет о финрезультатах показатели, входящие в формулу нормы прибыли, попадают из данных бухучета.
Выручка, показанная по строке 2110, соответствует величине, образовавшейся по кредиту счета 90, за вычетом числящихся в дебете этого же счета налогов (НДС и акцизов).
Величина чистой прибыли может быть взята как сальдо счета 99 до реформации баланса. В отчете о финрезультатах она последовательно рассчитывается от выручки (строка 2110) путем совершения с этой суммой арифметических действий с участием данных, попавших в каждую последующую строку этого отчета с определенных счетов бухучета:
- В строку 2120 — как показанные по дебету счета 90 цифры, поступившие со счетов 20, 23, 41, 43.
- В строку 2210 — как показанные по дебету счета 90 цифры, поступившие со счета 44.
- В строку 2220 — как показанные по дебету счета 90 цифры, поступившие со счета 26.
- В строки 2310, 2320, 2340 — как равные доходам, показанным по кредиту счета 91, за вычетом НДС, если эти доходы его содержат.
- В строки 2330 и 2350 — как равные расходам, показанным по дебету счета 91, за вычетом сумм НДС, относящихся к доходам, отраженным по дебету счета 91.
- В строку 2300 — как равные сумме, списанной со счетов 90 и 91 на счет 99.
- В строку 2410 — как равные сумме налога на прибыль, начисленной по декларации и показанной в начислениях по кредиту счета 68.
- В строку 2421 — как равные разнице между ПНО и ПНА, попавшими на счет 99 со счета 68.
- В строку 2430 — как равные разнице между кредитовым и дебетовым оборотами ОНО по счету 77 (положительной величиной при преобладании кредитового оборота и отрицательной при преобладании дебетового).
- В строку 2450 — как равные разнице между дебетовым и кредитовым оборотами ОНА по счету 09 (положительной величиной при преобладании дебетового оборота и отрицательной при преобладании кредитового).
- В строку 2460 — как равные сумме иных данных (кроме вышеуказанных), присутствующих на счете 99.
Все значения в отчете о финрезультатах отражаются с учетом знака: положительные — в своих абсолютных значениях, а отрицательные — в круглых скобках. Таким образом, чтобы получить конечный результат в виде значения чистой прибыли, нужно просуммировать значения всех перечисленных строк с учетом того знака, который для них указан.
При упрощенной форме отчета определение чистой прибыли будет аналогичным и через наименования строк будет иметь следующий вид:
Выручка + обычные расходы (со знаком –) + проценты к уплате (со знаком –) + прочие доходы + прочие расходы (со знаком –) + налог на прибыль (со знаком –).
При использовании старой формы отчета о финрезультатах (отчета о прибылях и убытках, утвержденного приказом № 67н) указанные номера строк действующего отчета будут заменены следующим образом:
- 2110 на 010;
- 2120 на 020;
- 2210 на 030;
- 2220 на 040;
- 2310, 2320, 2340 на 080, 060, 090;
- 2330 и 2350 на 070 и 100;
- 2410 на 150;
- 2421 на 200;
- 2430 на 142;
- 2450 на 141;
- 2460 на дополнительно введенный в старую форму отчета номер строки.
Итоги
Норма чистой прибыли — показатель, достаточно важный для оценки инвестиционных возможностей хозсубъекта и перспектив регулирования цен продажи. Его расчет несложен, но зависит от качества данных, участвующих в расчетной процедуре.
Добавить в «Нужное»
Норма прибыли: формула расчета
Конечный результат деятельности любой организации – это прибыль. Прибыль определяется как разница между полученными в течение определенного периода доходами от производства и/или продаж и затратами организации на производство (продажу) товаров, работ, услуг. А что показывает показатель «норма прибыли» и для кого он важен?
Понятие нормы прибыли
Норма чистой прибыли – это показатель, характеризующий долю чистой прибыли в сумме выручки за отчетный период. Иными словами, это показатель чистой прибыли организации на 1 рубль выручки. Иногда норму чистой прибыли еще называют доходностью капитала или рентабельностью по чистой прибыли. Этот показатель входит в группу показателей рентабельности, к которой также относятся рентабельность продаж, рентабельность активов, рентабельность собственного капитала и т.д.
Норма чистой прибыли определяется в процентах. Сразу скажем, что не существует какого-то единого нормативного показателя нормы чистой прибыли. Для каждой отрасли (вида деятельности) этот показатель будет свой, он может принимать значение от 5% до 100%. Чем он выше, тем более высокая доходность и эффективность у конкретного бизнеса.
Формула расчета нормы прибыли
Посчитать норму чистой прибыли можно с использованием следующей формулы:
Норма чистой прибыли = Чистая прибыль (убыток) / Выручка (без учета НДС и акцизов, включенных в цену реализации)
Если говорить о показателях строк Отчета о финансовых результатах, то формула будет такая (Приказ Минфина от 02.07.2010 № 66н):
Норма чистой прибыли = Показатель строки 2110 / Показатель строки 2400
Если в отчетном периоде был получен убыток, то норма чистой прибыли автоматом равна 0.
Применение нормы прибыли
Норма чистой прибыли показывает уровень доходности деятельности организации, характеризует деловую активность предприятия. Норма чистой прибыли интересна, в первую очередь, собственникам организации (ее участникам), инвесторам, кредиторам (в частности, банкам). Также нормой чистой прибыли могут заинтересоваться потенциальные и уже имеющиеся деловые партнёры, а в отдельных случаях и госорганы (например, налоговики).
Что можно посмотреть с помощью показателя нормы прибыли:
- проверить динамику рентабельности бизнеса в текущем периоде и в аналогичных предыдущих периодах (например, по годам или по кварталам);
- сравнить эффективность деятельности отдельных структурных подразделений организации или эффективность разных видов деятельности, которые ведет организация;
- сравнить эффективность деятельности конкретной организации с показателями нормы прибыли в среднем по отрасли или с показателями нормы прибыли по другим известным компаниям;
- оценить эффективность конкретного проекта организации с целью принятия решения, продолжать ли этот проект или закрыть;
- определить целесообразность предоставления организации кредита/займа на пополнение оборотных средств.
Кроме того, рассчитав этот показатель, можно самостоятельно оценить риск выездной налоговой проверки в отношении организации (п. 4 Приложения № 1 к Приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@).
Факторы, оказывающие влияние на норму прибыли
Как видим, на норму чистой прибыли влияют 2 показателя: выручка и чистая прибыль. То есть чем меньше затраты организации на производство и продажу товаров, работ, услуг, тем выше показатель чистой прибыли. И тем выше показатель нормы прибыли.
#статьи
- 8 фев 2023
-
0
Рентабельность: что это такое, формула, виды — изучаем ключевой финансовый показатель
Высокая выручка не всегда говорит об успешности бизнеса. Высокая рентабельность — другое дело. Стартовый гайд, который научит применять показатель.
Иллюстрация: Polina Vari для Skillbox Media
Рассказывает просто о сложных вещах из мира бизнеса и управления. До редактуры — пять лет в банке и три — в оценке имущества. Разбирается в Excel, финансах и корпоративной жизни.
Рентабельность — ключевой показатель работы бизнеса. Его важно рассчитывать как новым, так и действующим компаниям и проектам.
Рентабельность показывает, насколько грамотно бизнес распоряжается своими ресурсами — персоналом, деньгами, материалами и другими активами. Можно рассчитывать рентабельность всей компании или её отдельных активов.
В статье разберёмся:
- что такое рентабельность и для чего она нужна;
- как рассчитать рентабельность;
- какие есть виды рентабельности и что они показывают;
- что такое порог рентабельности и как его рассчитать;
- какая рентабельность считается нормальной;
- как повысить рентабельность;
- как узнать больше об управлении финансами в бизнесе.
Рентабельность — отношение прибыли к ресурсам, которые вложили, чтобы эту прибыль получить. Она показывает, какую прибыль или убыток получил бизнес от использования этих активов.
Есть много видов рентабельности: рентабельность продаж, рентабельность основных средств, рентабельность товаров, рентабельность персонала и другие. Вид выбирают в зависимости от того, эффективность использования какого ресурса нужно проверить. Подробнее о самых распространённых видах рентабельности расскажем ниже.
Рентабельность — один из главных показателей, по которым можно судить об успешности бизнеса. Чем выше общая рентабельность компании, тем эффективнее она работает и тем она успешнее.
Если рентабельность ниже нуля, бизнес работает в убыток.
Кроме этого, рентабельность рассчитывают, чтобы:
- разрабатывать планы дальнейшего развития бизнеса;
- прогнозировать прибыль;
- устанавливать цены на товары или услуги компании;
- оценивать эффективность отдельных филиалов компании;
- сравнивать конкурентоспособность;
- привлекать инвесторов;
- регулировать управление персоналом.
Рентабельность исчисляют в процентах. Общая формула выглядит так:
Рентабельность = Прибыль / Себестоимость × 100%
Прибыль — разница между тем, что заработал бизнес, и всеми его расходами.
Себестоимость — вложения в работу бизнеса. Они могут включать зарплаты сотрудников, стоимость аренды, амортизацию и другое.
Допустим, предприниматель потратил 5 млн рублей на открытие магазина. В эту сумму вошла годовая аренда, реклама, закупка товара и зарплата продавца. Годовая прибыль составила 1,5 млн рублей — это разница между доходами и расходами. Рентабельность магазина будет равна: 1,5 млн / 5 млн × 100% = 30%.
Если нужно рассчитать рентабельность отдельных активов — например, отдельных товаров магазина, — общую прибыль компании делят на себестоимость этих активов.
Редко рентабельность считают в абсолютных показателях — например, в рублях. Для этого прибыль делят на себестоимость. В этом случае рентабельность показывает величину прибыли, которую получили за единицу затраченного ресурса.
Чтобы объективно оценить эффективность бизнеса, рассчитывают показатели рентабельности для разных ресурсов компании.
Рассмотрим основные виды рентабельности:
- рентабельность активов;
- рентабельность продаж;
- рентабельность основных средств;
- рентабельность оборотных активов;
- рентабельность производства;
- рентабельность продукции (товаров);
- рентабельность персонала;
- рентабельность инвестиций.
Рентабельность активов (ROA). Показывает, насколько эффективно бизнес использует свои активы. Например, какую прибыль компании приносит её недвижимость, оборудование или транспорт.
ROA = Прибыль / Стоимость активов × 100%
Рентабельность продаж (ROS). Показывает долю прибыли в общей выручке бизнеса.
ROS = Прибыль / Выручка × 100%
По-другому рентабельность продаж называют нормой прибыли.
При расчёте ROS можно использовать разные виды прибыли — например, чистую, валовую, маржинальную или операционную — в зависимости от направления работы бизнеса или количества товаров/услуг.
Рентабельность основных средств (ROFA). Показывает доходность бизнеса от использования основных средств, которые участвуют в производстве товаров и услуг. Например, оборудования, производственных линий, цехов.
Рассчитывается аналогично рентабельности активов:
ROFA = Прибыль / Стоимость основных средств × 100%
ROFA важно рассчитывать для капиталоёмких предприятий — например, крупных производств. Это помогает контролировать износ основных средств и своевременно их модернизировать или продавать.
Рентабельность оборотных активов (RCA). Показывает эффективность использования оборотных активов бизнеса.
Оборотные активы — ресурсы, которые компания использует для производства товаров/услуг и которые, в отличие от основных средств, расходуются полностью. Это, например, материалы, сырьё, складские запасы.
RCA = Прибыль / Стоимость использованных оборотных активов × 100%
Рентабельность производства (ROP). Показывает эффективность использования основных средств и оборотных активов одновременно.
ROP = Прибыль / (Стоимость основных средств + Стоимость использованных оборотных активов) × 100%
Рентабельность производства можно рассчитывать для всего производства компании или для его отдельных направлений. Например, для разных цехов.
Рентабельность продукции (ROM). Показывает долю прибыли в каждом рубле, потраченном на производство товаров или услуг компании.
ROM = Прибыль / Себестоимость товаров (услуг) × 100%
Рентабельность продукции рассчитывают отдельно для каждого товара или услуги компании. По этому показателю можно понять, например, на какую продукцию нужно сократить издержки, а какую полностью снять с производства.
Рентабельность персонала (ROL). Показывает эффективность управления кадрами — насколько эффективно работают сотрудники компании.
ROL = Прибыль / Средняя численность персонала × 100%
Рентабельность инвестиций (ROI). Показывает доходность инвестиций в бизнес.
ROI = Прибыль / Стоимость инвестиций × 100%
По этому показателю можно понять, выгодно ли инвесторам финансировать бизнес.
Порог рентабельности — минимальная выручка, при которой бизнес полностью покрывает свои расходы. По-другому этот показатель называют точкой безубыточности.
Если бизнес достиг порога рентабельности — значит, он отработал «в ноль» и покрыл свои расходы. Всё, что бизнес заработает сверх, будет прибылью.
С помощью этого показателя бизнес планирует, сколько продукции нужно произвести (продать), чтобы не уйти в убыток.
Обычно порог рентабельности рассчитывают в процентах. Вот формула:
ПР = Постоянные затраты / (Выручка − Переменные затраты) × 100%
Постоянные затраты — затраты на производство, которые не зависят от объёма выпускаемой продукции. Это, например, зарплаты сотрудникам, налоги, стоимость аренды, кредитов.
Переменные затраты — затраты производства, которые напрямую зависят от объёма выпускаемой продукции. Это, например, расходы на покупку сырья и материалов, оплату электричества, доставку, транспортные расходы.
Единого значения рентабельности, которое считалось бы нормальным для всех сфер бизнеса, нет. Например, в некоторых сферах рентабельность 30% считается низкой, а в других — говорит о высокой эффективности бизнеса.
Каждый случай нужно рассматривать отдельно, оценивая другие экономические показатели компании и состояние рынка.
Некоторые источники относят бизнесы к разным категориям в зависимости от их рентабельности:
- рентабельность больше 30% — сверхприбыльный бизнес;
- рентабельность 20–30% — высокорентабельный;
- рентабельность 5–20% — среднерентабельный;
- рентабельность 1–5% — низкорентабельный;
- рентабельность 0–1% — порог рентабельности;
- рентабельность меньше 0% — убыточный бизнес.
Рентабельность зависит от двух показателей — прибыли бизнеса и вложений в его работу (себестоимости). Соответственно, чтобы повысить рентабельность, нужно повышать прибыль и (или) снижать себестоимость.
Вот некоторые способы увеличить прибыль:
- улучшить качество продукции или услуг;
- расширить ассортимент, рынок сбыта;
- пересмотреть ценообразование;
- добавить сопутствующие услуги — например, доставку;
- пересмотреть маркетинговую стратегию;
- запустить акции, программы лояльности.
А так можно снизить себестоимость:
- оптимизировать расходы на производство — например, найти поставщиков с ценами ниже или перейти на более дешёвые материалы;
- найти и ликвидировать источники технологических потерь в производстве;
- оптимизировать штат;
- автоматизировать бизнес-процессы.
- Рентабельность — показатель экономической эффективности бизнеса. Он позволяет оценить, какую прибыль или убыток получил бизнес от использования своих ресурсов.
- Чтобы посчитать рентабельность, нужно прибыль разделить на себестоимость (вложения в бизнес).
- Есть много видов рентабельности: рентабельность продаж, рентабельность основных средств, рентабельность товаров, рентабельность персонала. При расчёте вид рентабельности выбирают в зависимости от того, эффективность использования какого ресурса нужно проверить.
- Порог рентабельности (или точка безубыточности) — минимальная выручка, при которой бизнес полностью покрывает свои расходы.
- Чтобы повысить рентабельность, нужно повысить прибыль или снизить себестоимость.
- Управление финансами — базовая функция любого бизнеса. Понимая его основы, можно эффективно распоряжаться ресурсами компании. В этой статье Skillbox Media рассказали главное о том, что такое финансовый менеджмент и как компании управляют финансами.
- Чтобы понять, насколько грамотно компания управляет расходами и верные ли решения принимают управленцы, нужно проанализировать показатели прибыли. В бизнесе используют четыре вида прибыли: маржинальную, валовую, операционную и чистую. В этой статье Skillbox Media разобрали подробно каждую из них.
- Расходы любого бизнеса делят на операционные (OPEX) и капитальные (CAPEX). Их важно отслеживать, чтобы финансовый контроль был более эффективным. Здесь подробно рассказали, что такое OPEX и CAPEX, чем они различаются и как их применять.
- В крупных компаниях за управление финансами отвечает финансовый менеджер. Это перспективная профессия, с которой можно зарабатывать от 100 тысяч рублей. Освоить её можно на курсе Skillbox «Профессия Финансовый менеджер». На нём учат составлять бюджеты, оценивать бизнес, анализировать рабочий капитал и многому другому.
Научитесь: Профессия Финансовый менеджер
Узнать больше
Формула рентабельности продаж: как рассчитывается показатель
27.10.2021
Автор: Academy-of-capital.ru
Из этого материала вы узнаете:
- Необходимость анализа рентабельности прибыли от продаж
- Формулы рентабельности продаж по чистой и валовой прибыли
- Недостатки формулы рентабельности продаж по чистой прибыли
- Существует ли норма рентабельности продаж в процентах
- 6 способов повышения рентабельности продаж
-
Шаблон расчета 5 ключевых показателей
Скачать бесплатно
Формула рентабельности продаж необходима для расчета показателя, указывающего на то, сколько копеек с каждого рубля выручки компания может «положить себе в карман». Он выражается в процентах и может демонстрировать, насколько эффективно на предприятии идет работа с финансами.
Существует несколько формул расчета рентабельности продаж, каждая из них предназначена для решения узких задач бизнеса. Из нашего материала вы узнаете, как рассчитывается рентабельность продаж, существуют ли нормы данного показателя и как повысить этот заветный процент.
Необходимость анализа рентабельности прибыли от продаж
Рентабельность продаж — это финансовый показатель, отражающий долю прибыли в сумме общего дохода. Измеряется в процентах и обозначает, какая прибыль приходится на каждый рубль выручки. Например, месячная рентабельность в 20 % говорит о том, что на один рубль выручки – 20 копеек прибыли.
Наблюдать и анализировать рентабельность необходимо при следующих ситуациях:
- увеличение объемов прибыли;
- координация развития организации;
- сравнительный анализ с конкурентами;
- наличие прибыльного и убыточного товара.
Рентабельность – это относительная величина. Зная этот показатель у нескольких компаний, можно сравнить их экономическую эффективность.
В отличие от рентабельности нельзя сопоставить данные прибыли, выручки, объемов продаж, так как это все абсолютные показатели. Сравнение этих данных некорректно и не отражает истинную картину бизнеса.
Бывает, что рентабельность выше у компаний с меньшей доходностью. То есть, несмотря на размеры компании и объемы продаж, относительные показатели у такого предприятия будут выше, что важнее для эффективности. Рентабельность можно соотнести с КПД.
Формулы рентабельности продаж по чистой и валовой прибыли
Чтобы посчитать рентабельность продаж по формуле, необходимы финансовые показатели из бухгалтерских отчетов. Например:
- общий доход;
- себестоимость проданных товаров;
- валовая прибыль (убыток);
- прибыль (убыток) от продаж;
- проценты по займам;
- прибыль (убыток) до вычета налогов;
- текущий налог на прибыль.
Чтобы рассчитать рентабельность продаж, используются формулы. Они позволяют установить коэффициент рентабельности в зависимости от чистой прибыли:
РП = ЧП (чистая прибыль) / выручка * 100 %
Чтобы определить рентабельность, нужно знать данные чистой прибыли и выручки. Для этого применяется следующая формула:
ЧП = В + ПД – С – УЗ – ПР – Н, где
- В – выручка;
- ПД – прочие доходы;
- С – себестоимость;
- УЗ – управленческие (и коммерческие) затраты;
- ПР – прочие расходы;
- Н – общая сумма налогов за рассматриваемый период.
Выручку можно высчитать проще:
В = Ц * ОП, где
- Ц – цена одной единицы товара;
- ОП – объем продаж за рассматриваемый период.
С помощью этих формул рассчитывается рентабельность продаж для организаций разных сфер бизнеса, не только тех, которые производят товары, но и тех, кто оказывает услуги.
Существует отдельная формула для расчета валовой рентабельности продаж. Она показывает зависимость рентабельности от валовой прибыли.
ROSвал = Валовая прибыль / выручка
Валовую прибыль определяют как разницу между выручкой и себестоимостью проданных товаров и услуг. Эти показатели можно найти в отчете о прибылях и убытках.
Недостатки формулы рентабельности продаж по чистой прибыли
Если использовать общую формулу по расчету рентабельности продаж, то выявить проблемы бизнеса не представляется возможным. Можно лишь говорить об эффективности или неэффективности деятельности организации.
В частности, реально увидеть лишь общую тенденцию в компании на основе показателя рентабельности продаж, полученного по общей формуле расчета. К примеру, изучив данные компании за 2 года, имеем следующие цифры:
Выручка за 2019 г. составила 2.24 млн $, в 2020 г. – 2.62 млн $. В 2019 г. было получено 594 тыс. $ чистой прибыли, в 2020 г. – 516 тыс. $. Как изменился коэффициент прибыли к 2020 году? Можно рассчитать:
- Коэффициент рентабельности в 2019 г.: ROS2019 = 594 / 2240 = 0,2651, или 26,5 %.
- Коэффициент рентабельности в 2020 г.: ROS2020 = 516 / 2620 = 0,1969, или 19,7 %.
Итого: ROS = ROS2020 – ROS2019 = 19,7 – 26,5 = -6,8 %.
Можно сделать вывод, что к 2020 году рентабельность продаж этой компании снизилась на 6,8 % при росте объемов выручки.
Однако, чтобы выявить причины такого снижения коэффициента за 2 года, необходимо провести детальный анализ. Он включает:
- Мониторинг перемен в налогообложении: произошли ли изменения в налоговых вычетах и затратах, которые учитываются при расчете в NI.
- Расчет рентабельности товара или услуги.
- Расчет рентабельности каждого сотрудника, осуществляющего продажи.
В себестоимость услуг, которые оказывает предприятие, включена не только зарплата менеджеров и расходы на продвижение, но и организация работы сотрудников – аренда помещения, плата за электричество, сотовую связь, интернет, коммунальные платежи и т. д.
Показатель рентабельности продаж менеджера, рассчитанный по формуле, зависит от обстоятельств его работы. Если это автосалон, то он продает дорогие товары и редко. Если это магазин аксессуаров, то продажи частые, но дешевые. Тут сложность в том, чтобы высчитать чистую прибыль, так называемую маржу. Поэтому учитываются данные маржи в зависимости от вида товара по определенному продавцу с помощью CRM.
- Расчет объема продаж и маржи. Рентабельность может снизиться, так как упал спрос на самый маржинальный товар.
Существует ли норма рентабельности продаж в процентах
Формула расчета рентабельности продаж в процентах – универсальный способ определения того показателя, но многое зависит от сферы деятельности, от этапа развития и размера бизнеса. Промышленность и хозяйственные предприятия имеют свои среднестатистические коэффициенты, определяющие эффективность работы компании.
Обычно считают, что рентабельность в диапазоне от 1 до 5 % – низкая, значения в промежутке 5-20 % определяются как средне-стабильные, 20-30 % – показатель высокой рентабельности. Если предприятие выходит на показатели выше 30 %, то можно говорить о супердоходной деятельности с высокоэффективным производством.
Определены средние значения рентабельности по основополагающим отраслям:
- сельское хозяйство – 10-13 %;
- добыча полезных ископаемых – 25 %;
- строительство – 5-10 %;
- торговля – 7-8 %.
6 способов повысить рентабельность продаж
Каждая организация стремится к повышению рентабельности продаж. Для этого можно предпринять следующие шаги:
- Сохранить размеры выручки при сокращении расходов, соответственно, увеличится прибыль.
- Рост выручки при сохранении размера расходов. То есть осуществлять, например, не 10 сделок в месяц, а 20.
- Оптимизировать расходы после валовой прибыли: пересчитать налоговые выплаты, выплатить кредиты, оформить заем с более выгодными условиями.
Как понять, что клиент готов купить?
Результативность определяется за несколько периодов времени. Так, коэффициент рентабельности продаж вычисляется по формуле, но берется конкретный временной отрезок, например два-три квартала. Это позволит выявить сезонный спрос, то есть в одном квартале рентабельность может быть низкой, а в другом резко возрасти.
Что можно предпринять, чтобы увеличить рентабельность продаж в любой сфере деятельности?
- Увеличить цену продукта
Даже небольшое повышение цен на товары способно выправить финансовую ситуацию компании в лучшую сторону при сохранении стабильного спроса у покупателей. Но стоит учесть, если низкая цена – ваше преимущество в конкурентной борьбе, то использовать этот способ не стоит.
Перед повышением цены нужно провести сравнительный анализ стоимости на подобные товары у конкурентов.
Для B2B-сегмента характерно преподносить увеличение цены на товары и услуги как маркетинговый ход и в то же время повышать выручку организации. Это выглядит так: покупатели получают письмо в рассылке о том, что через месяц цены поднимутся, но можно еще успеть приобрести товар сейчас на прежних условиях. Таким образом, выгодно получается и клиентам, которые экономят деньги, и компании, которая увеличивает свою выручку за несколько месяцев вперед.
- Уменьшить затраты на сырье
Уровень рентабельности продаж получится выше, если в формуле будут фигурировать более низкие расходы. Например, на сырье. Для этого анализируют цены поставщиков, определяют минимальную стоимость и обращаются с просьбой о скидках к своим контрагентам. Если поставщик не соглашается на такие условия, можно рассмотреть другие варианты минимизации ваших издержек, например на доставку сырья. Возможно, поставщику будет выгоднее не снижать цены, а взять на себя транспортные расходы. В крайнем случае всегда можно найти других партнеров.
- Сократить траты на кадровый состав
Уменьшать расходы на персонал возможно не только путем сокращения сотрудников. Может быть такая ситуация, что некоторые работники свои обязанности успевают выполнить за половину рабочего дня, тогда есть смысл предложить им перейти на сдельную оплату труда.
- Автоматизировать бизнес-процессы
В отделе продаж часть обязанностей менеджеров можно перенаправить в автоматизированные системы, например CRM. Сбор заявок и их обработка, переписка с клиентами, создание отчетов – все эти функции снимаются с сотрудников. Так менеджеры будут уделять больше времени продажам, а не рассылкам сообщений и документов.
- Увеличить средний чек
Самый простой способ – внедрить кросс-сейл. Это продажа сопутствующих и дополнительных товаров параллельно основным. При этом менеджер будет тратить времени и усилий на одну покупку столько же, но средний чек вырастет.
- Переложить часть расходов на клиента
К примеру, при онлайн-продажах можно сэкономить на доставке, предложив покупателю забрать свою покупку самовывозом и получить некоторую скидку. В итоге при больших объемах продаж такая экономия окажется существенной за счет уменьшения расходов по каждой покупке.
Таким образом, любой управляющий компании знает, как считать рентабельность продаж по формуле, ведь это ключевой показатель. Анализ этих коэффициентов важен для понимания состояния бизнеса. При сравнении данных за разные периоды можно своевременно заметить изменения и предпринять необходимые действия, например убрать из ассортимента нерентабельные товары, снизить расходы на сырье или доставку, внести коррективы в стоимость товаров.
Также рентабельность не будет лишним просчитывать при любых изменениях в деятельности организации, например при внедрении нового продукта в ассортиментный ряд, при оформлении займа под нужды компании и т. д.
