Как найти оплату за земельный налог

Узнать задолженность по земельному налогу будет весьма актуально для собственников земельных участков. Ведь своевременная уплата налога является залогом спокойной жизни налогоплательщика. Кто и как может узнать свою задолженность по земельному налогу, расскажем в статье.

Как узнать задолженность по налогу на землю

С отчетной кампании за 2020 год юрлицам исчисляет сумму налога на землю ФНС. Юрлица так же как и ИП или физлица получают от налоговой сообщения с рассчитанной суммой налога, и не сдают декларации. Однако это не означает, что им больше не потребуется рассчитывать налог самостоятельно. Эта обязанность сохранится за организациями и далее. Ведь они должны знать сумму, чтобы в течение года вносить авансовые платежи (если таковые установлены местными властями). А сообщение от налоговой носит скорее информационный характер, чтобы компания могла сверить свои начисления с теми, что сделаны по данным налоговиков. И получит она его уже после сроков уплаты авансов (см., например, письмо Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672).

Как организации проверять и уплачивать земельный налог, смотрите в Готовом решении КонсультантПлюс. Изучите материал бесплатно, получив пробный доступ к системе.

Узнать задолженность по земельному налогу юрлица могут, запросив в ФНС акт сверки и сопоставив его со своим учетом. Сделать это можно, направив соответствующее письмо по телекоммуникационным каналам связи, почтой или лично.

ФНС рекомендует не затягивать со сверкой, так как во 2 квартале 2023 года налоговым органом будет произведен расчет имущественных налогов организации.

Для физлиц и ИП данная процедура упрощена, т. к. величину налога им исчисляет ФНС. Данным категориям налогоплательщиков ФНС почтой или через личный кабинет рассылает уведомления, содержащие информацию о сумме задолженности по налогу на землю. Налог должен быть оплачен не позднее 1 декабря текущего года за прошедший год. А сообщения налоговики должны разослать не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ).

Если вы не получили такое уведомление, то обязаны направить в ФНС сообщение о наличии налогооблагаемых земель. В противном случае налоговики вправе назначить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Форму сообщения можно скачать здесь.

Как физлицу или ИП узнать задолженность по земельному налогу, если уведомление не пришло

Посещение ближайшей ИФНС позволяет узнать налог на землю. Однако на это требуется время. Проще всего произвести поиск имеющейся задолженности с помощью интернета.

Так, в личном кабинете на сайте ФНС можно посмотреть всю информацию о налоге, скачать квитанцию на его уплату и даже уплатить налог онлайн картой любого банка. Для этого нужно зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика  на сайте ФНС, предварительно посетив любую налоговую с целью оформления карты с указанием логина и временного пароля. На основании этой карты обеспечивается вход на сайт ФНС. После первого входа следует заменить пароль в целях обеспечения конфиденциальности следующих посещений личного кабинета.

Личный кабинет позволяет увидеть всю информацию по земельному и иным налогам. Если пользователь не согласен с начислениями, он может сообщить об этом ИФНС, отправив соответствующий запрос.

Определить задолженность по земельному налогу можно также на Портале государственных услуг (gosuslugi.ru) или сайте ФССП (fssprus.ru). Однако, что касается сайта ФССП, следует понимать, что на нём информация о долгах появляется уже в процессе судебного взыскания.

Узнать о долгах по земельному налогу в интернете без регистрации (по ИНН, например) в настоящее время не возможно.

Итоги

Узнать величину задолженности по налогу на землю несложно. Достаточно обратиться в ИФНС по месту учета лично либо воспользоваться возможностями, которые сейчас предоставляет интернет.

Уважаемые пользователи!

Предлагаем Вам воспользоваться одним из следующих сервисов:

• Получить информацию о задолженности с помощью сервиса официального сайта ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»
  
  Данный сервис наряду с информацией о задолженности предоставляет возможность получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат; осуществлять оплату начислений по налогам, заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ и отслеживать статус ее камеральной проверки; обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.
• Воспользоваться сервисом «Узнай свою задолженность», авторизовавшись на Едином портале государственных услуг
• Проверить наличие информации о себе в Банке данных исполнительных производств Федеральной службы судебных приставов

Кто должен платить земельный налог, как узнать размер налога и ставки по нему, каковы сроки уплаты и существующие льготы?

Кто платит земельный налог

Согласно ст. 388 Налогового кодекса РФ, земельный налог платят физлица, компании и ИП, у которых есть земельный участок в собственности.

Кто может не платить земельный налог

Если бизнес владеет наделом на праве безвозмездного срочного пользования или аренды, налог уплачивать не нужно.

В ряде ситуаций предприниматели могут не платить налог вовсе или платить меньшую сумму:

• бизнес имеет право на федеральную или местную налоговую льготу;
• участок входит в перечень земель, которые не облагаются налогом.

Согласно ст. 395 Налогового кодекса РФ, освобождаются от налога земельные участки, которые принадлежат определенным категориям граждан. В их число входят:

• органы уголовно-исполнительной системы в отношении участков, выделенных для работы ведомств;
• религиозные организации;
• общероссийские общественные организации людей с инвалидностью;
• организации народных художественных промыслов;
• резиденты особых экономических зон;
• малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока;
• судостроительные организации — резиденты промышленно-производственной особой экономической зоны;
• участники свободной экономической зоны;
• фонды из перечня N 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ».

Некоторые владельцы участков могут не платить налог с шести соток со своего участка. Налоговый вычет могут получить:

• граждане с первой или второй группой инвалидности, инвалидностью с детства и лица из группы особого риска;
• чернобыльцы и граждане, подвергшиеся воздействию радиации на ПО «Маяк» и Семипалатинском полигоне;
• пенсионеры и предпенсионеры — женщины 55 лет, мужчины 60 лет, а также граждане с правом на пенсию, которое бы наступило до реформы по повышению пенсионного возраста, например, женщины от 50 лет и мужчины старше 55 лет с северным стажем в 15 лет;
• лица с тремя и более несовершеннолетними детьми.

Местное законодательство может освободить от уплаты другие категории налогоплательщиков. Информацию об этом можно уточнить в Сервисе налоговой службы.

Если у налоговой есть сведения о праве на льготу, ее предоставят по умолчанию. Однако стоит подстраховаться и подать в налоговую заявление на льготу и предоставить подтверждающие документы.

За какую землю не нужно платить налог

Земли, которые являются объектами налогообложения, перечислены в ст. 389 Налогового кодекса РФ.

Земли, которые изъяты из оборота

Это земли, которые являются федеральной собственностью, их нельзя купить или подарить. Полный перечень таких наделов можно найти в ст. 27 Земельного кодекса РФ.

Земли, ограниченные в обороте

Это земли, которые являются муниципальной или государственной собственностью:

• объекты культурного наследия;
• музеи-заповедники;
• земли лесного фонда;
• земли под гидротехническими сооружениями в пределах водохранилища.

Входят в состав общего имущества многоквартирных домов

Это участки под жилым зданием или прилегающие к дому территории.

Все земельные участки, которые облагаются земельным налогом, налоговая служба вносит в специальную картотеку.

Как рассчитать размер земельного налога

Налоговая база

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного надела как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января календарного года, который является налоговым периодом.

Если земельный участок образован в течение календарного года, налоговая база определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки земельного участка на кадастровый учет.

Формула для расчета земельного налога

Для ИП и физлиц, которые владеют участком, налог рассчитывает ФНС. Организации рассчитывают налог самостоятельно. Чтобы определить размер земельного налога, им необходимо знать кадастровую стоимость и налоговую ставку.

Налог рассчитывается по следующей формуле: земельный налог = кадастровая стоимость × налоговая ставка.

Если надел купили или продали в течение календарного года, земельный налог рассчитывают с учетом коэффициента владения.

Коэффициент владения = количество полных месяцев нахождения участка в собственности в отчетном году / 12.

Земельный налог с коэффициентом владения = годовой земельный налог × коэффициент владения за год.

Количество полных месяцев считают так: месяц учитывают, если купленный участок зарегистрировали в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) с 1 по 15 число включительно. Месяц также учитывают, если после продажи переход права собственности к новому владельцу зарегистрировали в ЕГРН с 16 по последнее число месяца включительно.

Если участок в долевой собственности

Если у участка несколько владельцев, то налог они платят пропорционально своей доле.

Налоговые ставки по земельному налогу

Налоговые ставки по земельному налогу могут устанавливать города федерального значения. Муниципалитеты могут делать это в пределах допустимых значений, указанных в ст. 394 Налогового кодекса РФ.

Ставка налога	Типы участков
0,3%	сельскохозяйственные; занятые жильем и объектами инженерной инфраструктуры; приобретенные для жилищного строительства; ограниченные в обороте из-за использования в обороне, безопасности и таможенной деятельности
1,5%	Для остальных земельных участков

Все ставки по земельному налогу, действующие в муниципалитете, можно найти на сайте налоговой. Если ставки в пределах муниципалитета не утверждены, то налоги рассчитываются по ставкам в 0,3% и 1,5%.

Налоговый и отчетный период по земельному налогу

Налоговый период по земельному налогу составляет один календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-юрлиц являются I, II и III кварталы календарного года. По итогам данных периодов вносят авансовые платежи.

Муниципалитеты могут законодательно не устанавливать отчетные периоды. В этом случае налог уплачивают в конце года без авансовых платежей.

Пример расчета земельного налога

Рассчитаем налог для земельного участка, который принадлежит юрлицу неполный год. Компания «Иванов и Ко» зарегистрирована в Москве и имеет в собственности участок в Переславле-Залесском. Кадастровая стоимость участка на 1 января 2023 года составляет 5 млн рублей.

25 марта юрлицо продает этот земельный участок. Налоговая ставка там составляет 1,5%. Земельный налог за 2023 год «Иванов и Ко» рассчитывают с учетом коэффициента владения.

Коэффициент владения: 3 месяца / 12 месяцев = 0,25.

Земельный налог: 5 000 000 × 1,5% × 0,25 = 18 750 рублей.

Расчет налоговых платежей необходимо оформить справкой из бухгалтерии. Это станет основанием для отражения налога в бухгалтерской и налоговой отчетности. Кроме того, справка может быть полезна для сравнения расчетов компании и налоговой инспекции.

Кадастровая стоимость участка

Объект земельного налога — земельный участок в собственности. Налоговой базой является кадастровая стоимость участка.

Для расчета налога используют кадастровую стоимость земельного надела, установленную на 1 января в ЕГРН. Для только созданных участков используют кадастровую стоимость, установленную на момент внесения объекта в ЕГРН.

Узнать кадастровую стоимость можно:

• на сайте Росреестра;
• из выписки ЕГРН;
• в сервисе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online»;
• в публичной интерактивной карте.

Выписку из ЕРГН часто заказывают, когда нужны данные о кадастровой стоимости на определенную дату или требуется подтверждение права собственности. Справку можно получить через МФЦ или запросить в Росреестре, однако в этом случае потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись (КЭП).

В сервисе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online» и в «Публичной интерактивной карте» кадастровую стоимость указывают на день последнего обновления базы.

Особенности расчета кадастровой стоимости

Если кадастровая стоимость участка изменилась в течение года, например, землю продали в течение года или надел оказался без кадастровой стоимости, тогда последнюю определяют в особом порядке.

Изменения учитывают с 1 января следующего года. Однако здесь есть исключения. Перерасчет налога за текущий или предыдущий год возможен, если кадастровую стоимость снизили до рыночной по решению профильной организации или суда или при исправлении технической ошибки.

Если кадастровая стоимость изменилась из-за изменений характеристик земельного участка, налоговую базу за периоды до внесенных изменений и после рассчитывают с учетом специальных коэффициентов.

Если у участка нет кадастровой стоимости, то платить земельный налог не нужно. Другие правила действуют в Крыму и Севастополе. Если кадастровой стоимости нет, то налог рассчитывают по нормативной оценке земли. Как только появится кадастровая стоимость, налог с 1 января выплачивают по ней.

В 2023 году предусмотрены исключения. Если кадастровая стоимость участка на 1 января 2023 года больше стоимости на 1 января 2022 года, используются данные за 2022 год. Это правило действует только в том случае, если не изменились характеристики земельного участка. В противном случае будут применять кадастровую стоимость за 2023 год, даже если она выше стоимости 2022 года.

Как и куда платить земельные налоги и сроки их уплаты

Земельный налог и авансовые платежи по нему уплачивают в налоговую службу по местонахождению земельного участка.

Земельный налог необходимо уплатить до 28 февраля года, следующего за отчетным. Налог за 2022 год уплачивают до 28 февраля 2023 года. Авансовые платежи вносят до 28 числа месяца, следующего за I, II и III кварталами. Так, в 2023 году авансовые платежи по земельному налогу необходимо внести до 28 апреля, 28 июля, 28 октября.

С 2023 года земельный налог уплачивают в составе единого налогового платежа (ЕНП). Чтобы в ФНС списали сумму, необходимо подать уведомление. По авансовым платежам его подают до 25 числа, следующего за отчетным кварталом, а за год — до 25 февраля. Так, в 2023 году уведомление подают 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

Штрафы и санкции за несвоевременную уплату или неуплату земельного налога

Если перечислить земельный налог или авансовые платежи после положенного срока, то ФНС может начислить пени. Их рассчитывают за каждый день просрочки с ориентиром на 1/300 ключевой ставки Центрального банка, сказано в ст. 75 Налогового кодекса РФ.

Если неуплату земельного налога выявила проверка, компания должна будет уплатить штраф в 20% от недоимки. Если выяснится, что компания умышленно занизила налог, то штраф составит 40% от недоимки, сказано в ст. 122 Налогового кодекса РФ.

Оштрафовать организацию могут только за неполную уплату налога по итогам года. На авансовые платежи штрафы не начисляются.

Памятка — как оплатить земельный налог

1. Земельный налог уплачивают физлица, ИП и компании, которые являются собственниками земельных участков, попадающих под налогообложение.
2. Земельный налог является местным налогом. Ставки по нему определяют города федерального значения и муниципалитеты в рамках предельных значений. Если местные власти ставки не определили, то они составят 0,3% или 1,5% для участков определенных видов. Муниципалитеты также определяют необходимость авансовых платежей по налогу.
3. ИП и физлица рассчитывать налог не должны. За них это делает ФНС. А вот организации рассчитывают налог самостоятельно. Для этого используется формула: земельный налог = кадастровая стоимость × налоговая ставка.
4. Кадастровая стоимость берется за 1 января отчетного периода. В 2023 году можно использовать кадастровую стоимость за 2022 год, если она ниже, при условии, что характеристики участка не менялись.

1. Ставки земельного налога.

Для исчисления земельного налога федеральным законодательством определены две предельные величины налоговых ставок в размере:

* 0,3 процента от налоговой базы в отношении земельных участков:

– отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;
– занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;
– предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.
* 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
Однако конкретные налоговые ставки по каждому муниципальному образованию устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. С ними можно ознакомиться в финансовых, налоговых органах. А также в администрациях СМС.

2. Кто имеет льготы по земельному налогу?

Федеральным законодательством не предусматривается освобождение граждан от уплаты всей суммы налога, этот вопрос передан на усмотрение Советов местного самоуправления. Предусмотрено частичное освобождение ряда категорий физических лиц. Таким образом, в случае, если муниципальным образованием не принято решение по льготированию жителей своей территории по земельному налогу, то минимальный размер льготы гарантирован Налоговым кодексом.
Льготы, в виде уменьшения налоговой базы на 10 тысяч рублей предусмотрены:

* Героям Советского союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордера Славы;
* ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, ветеранам и инвалидам боевых действий;
* физическим лицам, имеющим право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;
* инвалидам, имеющим вторую и третью степени ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют первую и вторую группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
* инвалидам с детства;
* физических лиц, принимавших участие в составе подразделений особого риска участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
* физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок.

Таким образом, в соответствии с п. 4 ст. 4 Закона N 2003-1 органы местного самоуправления имеют право устанавливать дополнительные налоговые льготы по налогу и основания для их использования налогоплательщиками, а также уменьшать размеры ставок по налогу.

3. Что делать, если не получено налоговое уведомление и квитанция на уплату земельного налога?

В случае неполучения физическим лицом налогового уведомления об уплате земельного налога, либо ошибочно полученных налоговых уведомлений, гражданам следует обращаться в налоговые инспекции по своему месту жительства.

4. Что делать, если из налоговой инспекции пришло уведомление об уплате земельного налога, а земельный участок продан?

Написать соответствующее заявление в налоговую инспекцию и приложить документы о продаже.

5. Должен ли инвалид – член садового товарищества платить земельный налог?

Если решением органа местного самоуправления соответствующим решением установлены льготы для всех категорий инвалидов, то следует руководствоваться этим решением. Если дополнительных льгот не установлено, то следует руководствоваться федеральным законодательством (см. выше).

Например, Решением Казанской городской думы от 26.09.2007 года № 4-21 «О внесении изменений в решение Представительного органа муниципального образования г. Казани от 29.11.2005 г № 2-3 «О земельном налоге» с 2007 года от уплаты земельного налога освобождены физические лица – члены садоводческих и дачных объединений граждан, относящихся к льготным категориям налогоплательщиков, в частности и инвалиды, имеющих II и III степени ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности.

Кроме того, предоставлена льгота садоводческим товариществам на сумму налога, приходящуюся на инвалидов – члены садоводческих и дачных объединений, не имеющих правоустанавливающих документов на садовые участки. Таким образом, на эту сумму уменьшаются их членские взносы.

6. Сроки уплаты земельного налога?

Физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Граждане получают налоговые уведомления на уплату авансовых платежей в течение календарного года, а по его окончании на уплату оставшейся части годовой суммы земельного налога.

Сроки уплаты налога устанавливаются в каждом муниципальном образовании. В основном в Республике Татарстан установлены сроки уплаты авансовых платежей не позднее 15 сентября и 15 ноября. Однако, например, в г. Бугульме установлен только один срок уплаты авансового платежа – 15 ноября, в г. Мензелинске утверждены сроки уплаты авансового платеже – не позднее 15 сентября и не позднее 20 ноября.

По итогам года после 1 января уплачивается оставшаяся часть годовой суммы земельного налога. В основном срок уплаты налога по году либо 15 января (Аксубаевский, Черемшанский, Алькеевский, Нурлатский и т.д.), либо 15 февраля (г. Казань, Лаишевский, Атнинский, Арский, Верхнеуслонский, Елабужский, Менделеевский, Мамадышский, Агрызский, и др.), в некоторых муниципальных образованиях установлены и иные сроки – не позднее 1 февраля (Высокогорский, Пестречинский, Апастовский, Кайбицкий и др.).

Сроки уплаты налога указаны в налоговых уведомлениях и квитанциях, кроме того, для уточнения сроков уплаты можно обратиться в налоговые, финансовые органы по месту жительства.

7. Как исчисляется земельный налог?

Налог исчисляется как произведение кадастровой стоимости на ставку налога, утвержденную в муниципальном образовании. Кадастровая стоимость определяется специализированным государственным органом – Роснедвижимостью, которая имеет в каждом муниципальном районе свои территориальные подразделения. По вопросу правильности определения кадастровой стоимости следует обращаться в территориальные органы Роснедвижимости.

8. Почему пенсионеры должны платить земельный налог?

В статье 395 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) определены категории налогоплательщиков, имеющие льготы по уплате земельного налога. Такая категория налогоплательщиков, как пенсионеры, в данной статье не предусмотрена.

Однако положения главы 31 НК РФ не исключают возможности предоставления пенсионерам льгот по уплате земельного налога.

Положениями пункта 2 статьи 387 НК РФ определено, что при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут также устанавливаться налоговые льготы (в том числе пенсионерам), основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

9. Какие документы необходимы для подтверждения права на льготу по уплате земельного налога?

Льготы по налогу предоставляются гражданам на основании заявлений и копий документов, подтверждающих право на предоставление льготы.
Так, например, право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу для ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, ветеранов и инвалидов боевых действий подтверждаются следующими документами:

* удостоверением ветерана Великой Отечественной войны;
* удостоверением участника войны;
* удостоверением инвалида войны;
* удостоверением прав на льготы;
* свидетельством ветерана боевых действий о праве на льготы.

Лицам, ставшим инвалидами вследствие общего заболевания, трудового увечья и других причин, льготы предоставляются на основании соответствующих удостоверений и справки учреждения медико-социальной экспертизы (ВТЭК) по инвалидности.

Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, представляются в налоговый орган по месту нахождения земельного участка в срок, установленный в каждом муниципальном образовании. При непредставлении вышеназванных документов льгота налоговыми органами предоставлена быть не может.

10. В какой орган государственной власти необходимо обратиться физическому лицу для установления льгот по земельному налогу?

Если плательщик считает, что какой – то категории граждан следует предоставить льготу по налогу, ему следует обращаться в представительный орган муниципального образования по месту нахождения земельного участка с предложением о внесении изменений в Решение СМС по земельному налогу.

11. Уплачивается ли земельный налог за земли, занятые многоквартирными домами?

Да, подлежит. Если земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом, сформирован и в отношении его проведен государственный кадастровый учет, а также имеется соответствующий документ на право собственности, то собственники помещений в этом доме признаются плательщиками земельного налога в доле, пропорциональной общей площади помещений в этом доме, принадлежащих им на праве собственности.

Следует отметить, что если часть помещений (нежилых) принадлежат организации или предпринимателю, то расчет суммы земельного налога и уплата его в бюджет является обязанностью данной организации или предпринимателя. Сумма налога рассчитывается пропорционально доле занимаемой общей площади в общей площади дома (по данным органов технической инвентаризации.