Как найти оптовую цену закупки

В данной статье рассмотрим, по какому алгоритму быстро и правильно рассчитать отпускную, оптовую и розничную цену товара. Алгоритм расчета необходим для:

• обоснования и объективности цены на вашу продукцию (услуги) в соответствии с законодательной базой РФ и других стран в случае экспорта;
• для конкурентоспобности вашей продукции (услуг) по цене по сравнению с ценами конкурентов;
• получения прибыли от реализации вашей продукции (услуг).

ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ: НОРМАТИВНО-ПРАВОВАЯ БАЗА И КОНТРОЛЬ

В соответствии с законами Российской Федерации ценообразование регламентируется различными нормативными правовыми актами. Представим краткий перечень таких документов.

1) Гражданский кодекс РФ (ст. 424, 485 и др.);

2) Федеральный закон от 17.08.1995 № 147-ФЗ (в ред. от 29.07.2017) «О естественных монополиях»;

3) Федеральный закон от 26.07.2006 № 135-ФЗ (в ред. от 01.04.2020) «О защите конкуренции»;

4) Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденное Приказом Минфина России от 09.06.2001 № 44н (в ред. от 16.05.2016) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету “Учет материально-производственных запасов” ПБУ 5/01».

Регламентируют ценообразование указы Президента РФ, Постановления Правительства РФ. Есть федеральные законы о ценообразовании отдельно по отраслям.

Ценообразование контролируют различные органы государственной власти:

• Федеральная антимонопольная служба (ФАС);
• Федеральная налоговая служба (ФНС);
• Роспотребнадзор и др.

Здесь есть очень тонкий момент. Если ФАС контролирует предприятия в области ценообразования, чтобы не было завышения цен, картельных сговоров, то ФНС контролирует их, чтобы была выше прибыль, не было занижения цен. Роспотребнадзор контролирует цепочку «цена-качество» (низкая цена и высокое качество).

Руководству и работникам предприятий необходимо выполнять все условия этих служб. Чтобы избежать проблемных ситуаций, нужно не только хорошо знать правовые документы, регламентирующие ценообразование, но и то, как воздействуют на процесс ценообразования контролирующие органы.

Разберемся, как может воздействовать на оптовую, отпускную и розничную цену Федеральная антимонопольная служба.

Если ваша деятельность связана с естественными монополиями, то вы будете тесно с ними контактировать и согласовывать свои цены во всей цепочке.

Реестр естественных монополий можно найти на сайте: https://clck.ru/NHaBG.

В письме Госкомцен России № 01-17/747-02, Минфина России № 96 от 12.10.1992 (с изм. от 21.06.1993) «О порядке определения размера и внесения в бюджет сумм, полученных предприятиями-монополистами за счет превышения предельного уровня рентабельности в 1992–1993 годах» установлена предельная рентабельность (расчетная прибыль) для предприятий различных отраслей (табл. 1).

Важный момент: данные могут меняться, поэтому при расчете обязательно проверяйте предельную рентабельность, применяемую к вашей отрасли.

Таблица 1. Предельные уровни рентабельности по продукции (товарам, услугам) предприятий-монополистов
	Уровень рентабельности в процентах к себестоимости
1. Продукция нефтеперерабатывающей промышленности	10–20
2. Продукция металлургической, машиностроительной промышленности	25 Если в удельном весе себестоимости продукции стоимость покупных материалов, полуфабрикатов и комплектующих выше 85 %, предельный уровень рентабельности устанавливают в размере 15 %
3. Продукция горнодобывающих предприятий всех отраслей промышленности и лесозаготовительных предприятий	50
4. Продукция химической, нефтехимической, деревообрабатывающей, целлюлозно-бумажной, легкой промышленности	25
5. Продукция горно-металлургических предприятий цветной металлургии и горно-химических предприятий	40
6. Строительные материалы	25 Если в удельном весе себестоимости продукции стоимость покупных материалов, полуфабрикатов и комплектующих выше 85 %, предельный уровень рентабельности устанавливают в размере 15 %
7. Хлеб, хлебобулочные изделия, мука, спирт этиловый пищевой	20
8. Дрожжи (хлебопекарные и кормовые)	30
9. Макаронные изделия, сахар, масло растительное	25
10. Молоко и молочные продукты, мясо и мясопродукты	10
11. Рыба и рыбопродукты, соль	50
12. Табак, табачные изделия, яйцепродукты	40
13. Другие виды продукции пищевой промышленности (включая детское питание, пищевые концентраты)	20
14. Лекарственные средства (включая иммунобиологические препараты), изделия медицинского назначения	30
15. Продукция остальных отраслей промышленности	25
16. Связь	50 (в среднем)
17. Издательская деятельность, полиграфические работы и услуги	25
18. Перевозки всеми видами транспорта	35 В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 17.09.1992 № 724 с 01.01.1993 установлен предельный уровень рентабельности при формировании свободных тарифов на перевозки пассажиров воздушным транспортом и связанные с ними работы и услуги в размере 20 % к себестоимости
19. Услуги снабженческо-сбытовых организаций и предприятий	50 (к издержкам обращения)
20. Предприятия и организации оптовой торговли	3 (к товарообороту)
21. Предприятия и организации розничной торговли	8 (к товарообороту)

Примечание: по продукции, товарам и услугам, на которые установлены рентные платежи (акциз, акцизный сбор), предельный уровень рентабельности определяют без их учета.

Нужно отметить, что для формирования конкурентоспособной цены предприятия вправе устанавливать рентабельность ниже значений, указанных в табл. 1.

Только после утверждения цены со стороны ФАС вы можете реализовывать свою продукцию (услуги). Все другие организации, не являющиеся монополистами, обязаны применять действующие документы о ценообразовании в зависимости от вида экономической деятельности.

ФНС и Роспотребнадзор в расчетах цены не участвуют. Основная задача данных органов — контролировать действия продавцов в пределах своих компетенций.

Роспотребнадзор регулирует отношения потребителей и продавцов с помощью Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1 (в ред. от 18.07.2019) «О защите прав потребителей». С Федеральной налоговой службой нужно работать в рамках ст. 105.1 НК РФ.

ВЫПОЛНИМ РАСЧЕТ ОТПУСКНОЙ, ОПТОВОЙ И РОЗНИЧНОЙ ЦЕНЫ

Прежде чем перейти к алгоритму расчета отпускной, оптовой и розничной цены, представим их полный обзор в единой таблице (табл. 2).

Таблица 2. Структура элементов цены
Элементы цены
Себестоимость продукции (услуг)	Прибыль	Косвенные налоги (акциз, НДС и др.)	Посредническая надбавка (издержки, прибыль, НДС)	Торговая надбавка (издержки, прибыль, НДС)
Оптовая цена производителя	—	—	—
Оптовая (отпускная) цена	—	—
Оптовая цена закупки
Розничная цена

В таблице представлен взаимосвязанный набор элементов рассматриваемых цен. С помощью общего обзора эти элементы легче воспринимать как вместе, так и в отдельности.

Алгоритм расчета отпускной цены

Сегодня есть два наиболее распространенных определения отпускной цены:

• цена на продукцию, установленная заготовительными организациями;
• цена, по которой предприятие отпускает (отдает) свой товар конечным потребителям.

Себестоимость рассчитывают самостоятельно работники предприятия. Материалы, сырье и различные расходы можно включать в себестоимость только в соответствии с ПБУ 5/01 и Налоговым кодексом РФ.

Произведем расчет отпускной цены на примере предприятия, действующего на рынке горюче-смазочных материалов (ГСМ). Поскольку нефтегазовая отрасль и работающие в ней предприятия относятся к естественным монополиям, они применяют весь спектр надбавок к цене своей продукции (акциз, НДС, налог на прибыль).

У нас есть ряд исходных данных, чтобы выполнить полный алгоритм расчета отпускной цены. В расчете будут участвовать нефтепродукты, которые мы применяем каждый день: бензин АИ-92, АИ-95, дизельное топливо.

Для удобства все исходные данные сведем в единую таблицу (табл. 3).

Таблица 3. Исходные данные для расчета отпускной цены производителя
Вид топлива	Себестоимость, руб./т	Предельный уровень рентабельности, %	Акциз, руб./т	НДС, %
АИ-92	14 454	20	12 752	20 %
АИ-95	15 857	20	12 752	20 %
Дизельное топливо	11 337	20	8835	20 %

Чтобы получить отпускную цену товара, нужно выполнить несколько последовательных расчетов. Мы возьмем для расчета одну номенклатурную позицию — бензин АИ-92.

Шаг 1. Рассчитаем прибыль (рентабельность) предприятия по следующей формуле:

Р = С × R / 100,

где Р — прибыль предприятия;

C — себестоимость продукции;

R — уровень рентабельности, %.

Данные для расчета берем из табл. 3: себестоимость АИ-92 — 14 454 руб./т, предельный уровень рентабельности — 20 %.

Подставим в формулу цифровые данные и определим прибыль:

Р = 14 454 руб./т × 20 % / 100 = 2908,8 руб./т.

Шаг 2. Находим отпускную цену с учетом прибыли.

Отпускная цена производителя без акциза и НДС (Ц_{отп. без акциза и НДС}):

14 454 руб./т + 2908,8 руб./т = 17 362,8 руб./т.

Шаг 3. Рассчитаем отпускную цену с учетом акциза, так как наша продукция (бензин АИ-92) подакцизная (применяем п. 1 ст. 179, п. 7 ст. 181 и п. 1 ст. 193 НК РФ). Акциз на бензин АИ-92 пятого класса с 01.01.2020 по 31.12.2020 составляет 12 752 руб./т (см. табл. 3).

Формула расчета выглядит так:

Ц_{отп. с акцизом без НДС} = С + Р + Е,

где Е — ставка акциза за единицу обложения, руб./т.

Находим отпускную цену с учетом акциза без НДС (Ц_{отп. с акцизом без НДС}):

14 454 руб./т + 2908,8 руб./т + 12 752 руб./т = 30 114,8 руб./т.

Шаг 4. Находим НДС на отпускную цену. Предприятие работает по основной системе налогообложения (ОСНО), подпадает под действие п. 1 ст. 143 НК РФ. Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ ставка НДС — 20 %.

НДС рассчитывают в сумме (выделить) или сверху (начислить). Если предприятие применяет бухгалтерскую программу (например, 1С), ставим флажок НДС сверху или НДС в сумме. Практически все предприятия работают по принципу НДС в сумме (выделить), а если сверху (начислить), то НДС будет больше.

Находим НДС в сумме (вычислить) по следующей формуле:

НДСв = Ц_{отп. с акцизом без НДС} × Ст_НДС / 120,

где Ст_НДС — ставка НДС.

Если НДС сверху (начислить), формула будет иметь вид:

НДСн = Ц_{отп. с акцизом без НДС} × 0,2.

Находим НДС:

НДСв = 30 114,8 руб./т × 20 % / 120 = 5019,13 руб./т.

Итого: НДС в сумме (выделить) равен 5019,13 руб./т, а НДС сверху (начислить) будет равен 6022 руб./т. В нашем случае выбираем НДС = 5019,13 руб./т.

Шаг 5. Выполняем расчет отпускной цены производителя с учетом акциза и НДС. Формула расчета:

Ц_{отп. с НДС} = Ц_{отп. с акцизом без НДС} + НДС,

где Ц_{отп. с НДС} — отпускная цена с учетом ставки НДС.

Рассчитаем Ц_{отп. с НДС}:

30 114,8 руб./т + 5019,13 руб./т = 35 133,93 руб./т.

Расчет отпускной цены остальных номенклатурных позиций выполним в табл. 4.

Таблица 4. Расчет отпускной цены продукции предприятия
Отпускная цена, руб./т
Вид топлива	С	R	Акциз	НДС	Итого
АИ-92	14 454	2908,8	12 752	5019,13	35 133,93
АИ-95	15 857	3171,4	12 752	5296,73	37 077,13
Дизельное топливо	11 337	2267,4	8835	3739,9	26 179,3

Выполнив расчет, получаем конечную отпускную цену на нашу продукцию по каждой номенклатурной позиции. В итоге бензины стоят: АИ-92 — 35 133,93 руб./т, АИ-95 — 37 077,13 руб./т, дизельное топливо — 26 179,3 руб./т.

Примененный полный алгоритм расчета подходит для предприятий, работающих с подакцизными продуктами и на режиме ОСНО. Для предприятий, работающих на специальных режимах УСН «доходы минус расходы» и «доходы», алгоритм расчета отпускной цены будет упрощенным без НДС и безакцизным при отсутствии акциза.

Алгоритм расчета оптовой цены

Оптовая цена представляет собой отпускную цену, по которой хозяйствующие субъекты реализуют (отпускают, продают) продукцию всем покупателям, кроме населения. Она включает:

• полную себестоимость продукции (с налогами и неналоговыми платежами);
• прибыль;
• косвенные налоги (акцизы, налог на топливо, на добавленную стоимость, на экспорт и др.).

Шаг 1. Выполняем расчет оптовой цены для АИ-92 с учетом оптовой надбавки без НДС. Формула расчета:

Ц_опт = Ц_{отп. с НДС} + (Ц_{отп. с НДС} × %Н) / 100,

где Ц_опт — оптовая цена;

Ц_{отп. с НДС} — цена отпускная с НДС;

%Н — оптовая наценка, %.

Исходные данные для АИ-92: цена отпускная с НДС — 35 133,93 руб./т (см. табл. 4), оптовая надбавка — 3 % согласно п. 20 табл. 1.

Рассчитаем оптовую цену без НДС:

Ц_опт = 35 133,93 руб./т + (35 133,93 руб./т × 3 %) / 100 = 36 187,95 руб./т.

Шаг 2. Находим НДС на оптовую цену. Предприятие работает по ОСНО, подпадает под действие п. 1 ст. 143 НК РФ. Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ ставка НДС — 20 %. НДС рассчитывают в сумме (выделить) или сверху (начислить).

Если предприятие применяет бухгалтерскую программу, то ставим флажок НДС сверху или НДС в сумме. Практически все предприятия работают по принципу НДС в сумме (выделить), а если сверху (начислить), то НДС будет больше.

Находим НДС в сумме (вычислить) и НДС сверху (начислить) по соответствующим формулам:

НДСв = Ц_опт × Ст_НДС / 120,

НДСн = Ц_{отп. с акцизом без НДС} × 0,2.

Рассчитаем НДС:

НДСв = 36 187,95 руб./т × 20 % / 120 = 6031,32 руб/т.

Итого: НДС в сумме (выделить) равен 6031,32 руб./т, а НДС сверху (начислить) будет равен 7237,59 руб./т. В нашем случае выбираем НДС = 6031,32 руб./т.

Шаг 3. Определяем оптовую цену с учетом налога на добавленную стоимость (Ц_{опт. с НДС}) по формуле:

Ц_{опт. с НДС} = Ц_опт + НДС.

Находим оптовую цену с НДС:

Ц_{опт. с НДС} = 36 187,95 руб./т + 6031,32 руб./т = 42 219,27 руб./т.

Остальные номенклатурные позиции рассчитываем в табл. 5.

Таблица 5. Расчет оптовой цены продукции предприятия
Оптовая цена, руб./т
Вид топлива	Цена отпускная	Оптовая наценка	НДС	Итого
АИ-92	35 133,93	1054,02	6031,32	42 219,27
АИ-95	37 077,13	1112,31	6364,91	44 554,35
Дизельное топливо	26 179,3	785,38	4494,11	31 458,79

Выполнив расчет, получаем конечную оптовую цену на нашу продукцию по каждой номенклатурной позиции. В итоге бензины стоят: АИ-92 — 42 219,27 руб./т, АИ-95 — 44 554,35 руб./т, дизельное топливо — 31 458,79 руб./т.

Важный момент: примененный полный алгоритм расчета подходит для предприятий, работающих с подакцизными продуктами и на режиме ОСНО. Для предприятий, работающих на спецрежимах УСН «доходы минус расходы» и «доходы», алгоритм расчета отпускной цены будет упрощенным без НДС и безакцизным в случае отсутствия акциза.

Алгоритм расчета розничной цены

Цена розничная (фиксированная или свободная) — это цена, по которой товар реализуется населению.

Фиксированную цену устанавливают органы ценообразования.

Свободную цену формирует розничное торговое предприятие (иной хозяйствующий субъект) исходя из:

• отпускной цены предприятия-изготовителя или импортера;
• оплаченной оптовой надбавки (при закупке товара у оптовых поставщиков);
• торговой надбавки, самостоятельно определяемой розничным торговым и иным предприятием на основании плановых издержек обращения, установленных налогов и неналоговых платежей, необходимой прибыли.

При малом обороте и малых расходах цену, которая нас устроит, рассчитываем в одно действие. То есть делаем приращение (наценку) к оптовой цене и получаем розничную цену. Такой метод выражается в следующей формуле:

Ц_р = Ц_опт + ∆Ц,

где Ц_р — розничная цена;

Ц_опт — оптовая цена;

∆Ц — наценка.

Допустим, вы закупили картофель на оптовой базе по цене 10 руб./кг. Не делая расчеты по своим расходам, а только ориентируясь на сложившуюся на рынке розничную цену, установили наценку 3 руб./кг.

Отсюда розничная цена на картофель: 10 + 3 = 13 руб/кг.

Такой метод ценообразования больше подходит для уличных торговцев, но не для предприятий, так как здесь нет обоснования установленной цены на товар.

Приведем алгоритм расчета обоснованной розничной цены для предприятия, работающего по линии розничной реализации нефтепродуктов через АЗС.

Если вы относитесь к естественной монополии, как рассматриваемое предприятие, то действует норматив. Максимальная наценка 20 %, если товар закупали в пределах региона, и 30 %, если ГСМ закупали за пределами региона.

Сразу отметим, что такую наценку практически нельзя произвести, так как продукт реализации станет неконкурентоспособным по цене. Поэтому берем наценку в пределах 8 % согласно п. 21 табл. 1.

Шаг 1. Выполняем расчет розничной цены на бензин АИ-92 без НДС по формуле:

Ц_розн = Ц_опт + (Ц_опт × %Н_р) / 100,

где Ц_розн — цена розничная;

Ц_опт — цена оптовая;

%Н_р — уровень розничной надбавки.

Рассчитаем розничную цену без НДС:

Ц_розн = 42 219,27 руб./т + (42 219,27 руб./т × 8 %) / 100 = 45 596,81 руб./т.

Шаг 2. Находим НДС на розничную цену. Предприятие работает по основной системе налогообложения (ОСНО), подпадает под действие п. 1 ст. 143 НК РФ. Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ ставка НДС — 20 %.

Если предприятие применяет бухгалтерскую программу, ставим флажок НДС сверху или НДС в сумме. Практически все предприятия работают по принципу НДС в сумме (выделить), а если сверху (начислить), то НДС будет больше.

Находим НДС в сумме (вычислить) и НДС сверху (начислить) по следующим формулам:

НДСв = Ц_розн × Ст_НДС / 120,

НДСн = Ц_{розн. с акцизом без НДС} × 0,2.

Находим НДС:

НДСв = 45 596,81 руб./т × 20 % / 120 = 7599,47 руб./т.

Итого: НДС в сумме (выделить) равен 7599,47 руб./т, а НДС сверху (начислить) будет равен 9119,36 руб./т. В нашем случае выбираем НДС = 7599,47 руб./т.

Шаг 3. Определяем розничную цену с учетом налога на добавленную стоимость (Ц_{опт. с НДС}) по формуле:

Ц_{розн. с НДС} = Ц_розн + НДС.

Находим розничную цену с НДС:

Ц_{розн. с НДС} = 45 596,81 руб./т + 7599,47 руб./т = 53 196,28 руб./т.

Остальные номенклатурные позиции рассчитываем в табл. 6. Расчет делаем исходя из 8 % розничной набавки (см. п. 21 табл. 1).

Таблица 6. Расчет розничной цены продукции предприятия
Розничная цена, руб./т
Вид топлива	Цена оптовая	Розничная наценка	НДС	Итого
АИ-92	42 219,27	3377,54	7599,47	53 196,28
АИ-95	44 554,35	3564,35	8018,12	56 136,82
Дизельное топливо	31 458,79	2516,7	5662,58	39 638,07

Выполнив расчет, мы получаем конечную розничную цену на нашу продукцию по каждой номенклатурной позиции. В итоге бензины стоят: АИ-92 — 53 196,28 руб./т, АИ-95 — 56 136,82 руб./т, дизельное топливо — 39 638,07 руб./т.

Примененный полный алгоритм расчета подходит для предприятий, работающих с подакцизными продуктами и на режиме ОСНО. Для предприятий, работающих на специальных режимах УСН «доходы минус расходы» и «доходы», алгоритм расчета отпускной цены будет упрощенным без НДС и безакцизным при отсутствии акциза.

ВМЕСТО ЗАКЛЮЧЕНИЯ

В ходе расчетов отпускной, оптовой и розничной цены мы ознакомились с рядом нормативных правовых документов, которыми нужно руководствоваться при расчете цен.

Расчет выполнен полный, так как предприятие работает с подакцизными продуктами и на системе ОСНО. Для предприятий, применяющих специальные режимы и не работающих с акцизом, можно использовать тот же алгоритм расчета без учета акциза и НДС. Это сделает расчеты более упрощенными.

Нужно помнить, что законодательная база постоянно меняется, поэтому следует постоянно отслеживать изменения.

Оптовая стоимость проданного товара чаще всего требуется для расчета размера закупки. Формулы расчета оптовой стоимости проданных товаров не отличаются от формул расчета для одного товара. С той лишь разницей, что берется не цена одного товара, а выручка от продажи нескольких товаров. Здесь два варианта. Если на все товары наценка одинаковая, то вы берете это значение. Если наценка разная, то вы берете среднюю наценку.

Расчет оптовой стоимости по сумме продаж и наценке в рублях

Случай скорее из экономической теории. Если у вас есть данные о суммарной наценке для товара в рублях, то скорее всего есть и данные о оптовой стоимости товара.

Оптовая стоимость товара = Сумма продаж — сумма всех наценок

Пример.

• Сумма продаж — 57243 рублей
• Общая наценка на все товары — 12000 рублей
• Оптовая стоимость товара — 45423 рублей

Расчет оптовой стоимости товара по продажам и наценке в разах

То есть тот случай, когда используются коэффициенты. Оптовая стоимость товара умножается на определенную цифру. При наценка в 50% на 1,5, в 100% в 2 раза и так далее. В обычной работе я сам использую этот способ за ее простоту. По нему интуитивно понятно как увеличилась розничная цена по сравнению с оптовой, понятна маржа и легко считать и розничную цену и по розничной цене посчитать оптовую.

Оптовая стоимость = Сумма продаж/Коэффициент наценки

Пример.

• Сумма продаж — 2573025 рублей
• Наценка — 2,5
• Оптовая стоимость товара — 1029210 рублей

Расчет оптовой стоимости по продажам и наценке в процентах

Вариант со сложными формулами. На моей практике мало кто из предпринимателей малого бизнеса используется наценку в процентах. Обычно это или данные из автоматизации или расчеты размера закупки, когда известен объем по розничной цене, процент наценки и предпринимателю необходимо посчитать сколько это будет стоить в опте.

Оптовая стоимость товара = (Сумма продаж*100)/(наценка% + 100)

Пример.

• Сумма продаж — 12574365 рублей
• Наценка — 175%
• Оптовая стоимость товара — 4572496 рублей

В следующих статьях мы поговорим о таком экзотическом способе расчета оптовой цены, как расчет по цене продажи и марже. Экзотическом потому, что мало кто из опытных предпринимателей малого бизнеса применяет расчет по марже. Обычно расчет по марже учет большого и полностью автоматизированного бизнеса. Он не столь интуитивен и к нему труднее привыкнуть.

Оптовая цена

Всем хорошо известно расхожее выражение: «Оптом – дешевле!». Между тем именно оптовая цена, устанавливаемая производителями, обеспечивает им дальнейшее воспроизводство товаров. Как рыночный инструмент управления, она позволяет производить и продавать больше изделий, получать больше прибыли.

Определение

Что значит оптовая цена? Это цена, которая формируется производителем на этапе изготовления продукции. Именно на её базе составляется бизнес-план, строится в дальнейшем мониторинг финансовых и экономических показателей компании.

Из каких элементов состоит

Оптовая цена предприятия включает:

• себестоимость производства определенной продукции;
• прибыль, которая должна компенсировать прочие расходы и принести дополнительный доход учредителям.

Какие бывают виды

Отпускная цена изготовителя. По ней предприятие будет реализовывать свой товар посредническим компаниям, поставлять в торговые сети. Полученные суммы должны компенсировать затраты, и обеспечить поступление дохода.

Складывается из стоимости + акцизный сбор + НДС. Акциз прибавляют в случае изготовления подакцизного продукта. В ходе формирования оптовой цены рассчитывают сначала акцизный сбор, а уже потом косвенный налог.

Оптовая цена промышленности. Существует также оптовая отпускная стоимость (продажная цена оптового посредника). По этой стоимости посредники реализуют продукцию розничным сетям.

В оптовую цену оптово-посреднической организации включают производственные издержки и прибыль изготовителя, сбытовую надбавку. В сумму наценки входят расходы посредников и их маржа.

В издержках посредников и розничного торговца обязательно присутствует транспортная составляющая, которая также закладывается в стоимость товара. Она определяется тарифами грузового и пассажирского транспорта.

Надбавка розничных торговцев не участвует в формировании оптовой цены промышленности.

Следующая разновидность оптовых цен – биржевая цена. Она формируется в ходе торгов и выводится в контракте с учетом условий доставки продукта к месту назначения.

Другой вид – закупочная цена — включает в свой состав издержки на производство и прибыль изготовителя. Применяется при крупных закупках сельскохозяйственной продукции государством на внутреннем рынке. Продукция поставляется сельхозпроизводителями в крупных объемах по специальным договорам контрактации. Рядовые покупатели-потребители не могут купить товар по закупочной стоимости, только организации-поставщики. В состав закупочной стоимости НДС и акцизы не включаются.

Какая разница между оптовой ценой и розничной

Чтобы ответить на этот вопрос, рассмотрим структуру розничной стоимости.

Розничная стоимость включает в себя следующие части.

Продажная стоимость посредника, в которую входит цена производителя, надбавка посредника и уплачиваемый им НДС.
Торговая надбавка розничного продавца.
НДС, который возмещает розничный торговец.

Как видим, розничная стоимость значительно больше оптовой на сумму надбавок сбытовых фирм и розничного продавца, а также косвенных налогов (НДС), уплачиваемых по пути к покупателю.

Оптовые значения предназначены для отгрузки производителем больших партий товара снабженческим компаниям. Розничные используются при продаже товара непосредственно конечному потребителю – населению.

Порядок формирования оптовой и других цен

Как мы уже знаем, в структуру расценок, устанавливаемых предприятием, входят основные элементы – себестоимость и прибыль предприятия-изготовителя.

Порядок формирования оптовой стоимости достаточно прост и предусматривает последовательность расчетов главных составляющих её структуры.

Себестоимость

Себестоимость включает в себя расходы по производству и реализации продукции. В ходе расчета учитывают следующие статьи расходов:

1. закупка исходных материалов;
2. остатки сырья, которые можно ещё использовать в производстве (возвратные отходы);
3. оплата труда сотрудников предприятия с учетом выплаты НДФЛ;
4. услуги сторонних организаций и физических лиц, привлекаемых к производственному процессу;
5. затраты на энергоресурсы;
6. общепроизводственные затраты (аренда зданий; обслуживание техники и коммуникаций; амортизация на оборудование, в том числе арендованного, применяемого в производстве продукции);
7. утраты от брака;
8. перечисления в социальные фонды;
9. прочие производственные расходы.

Значение прибыли

Прибыль – это разница между оптовой ценой и себестоимостью продукции. Рассчитывается как разность между выручкой от реализации и себестоимостью товара.

Планируемая прибыль рассчитывается как произведение рентабельности в процентах и себестоимости в рублях, разделенное на 100. Рентабельность, рассчитанная по производственным фондам, не участвует в формировании оптовой цены предприятия.

Формула расчета прибыли

Формула расчета прибыли довольно проста:

П= Р х С / 100,

где П – планируемая прибыль,
Р – рентабельность продукта в %,
С – себестоимость единицы товара в руб.

К примеру, расчетная себестоимость изделия 1000 рублей. Устанавливаемая рентабельность 20%. Значение планируемой прибыли будет равняться:

П=РхС/100 = 20х1000/100 = 200 рублей

После перечисления налогов изготовитель приобретает чистую прибыль, которой он может полностью распоряжаться по своему усмотрению.

Как рассчитать оптовую цену

Цена рассчитывается разными методами. В малом бизнесе определить оптовую цену предприятия лучше самым простым – затратным способом. Он учитывает реальные затраты предпринимателя на изготовление и реализацию продукции.

Если это рыночная цена, то исходными данными (стоимость сырья, оборудования и т.д.) служат сложившиеся в регионе рыночные значения.

1. Определяется количество сырья и объем времени на изготовление единицы продукции.
2. Вычисляется стоимость затрат на производство изделия.
3. Определяется себестоимость всего объема продукции с учетом приобретения оборудования, аренды помещения и других общепроизводственных затрат.
4. К себестоимости прибавляется планируемая прибыль. Получаем стоимость без акцизов и НДС.
5. Производится сначала расчет акцизов, затем к полученной сумме прибавляют расчетное значение косвенного налога.

Из чего состоит цена товара?

Цена товара складывается из двух компонентов: себестоимость и наценка.
Актуально это как для производителей и дистрибьюторов, так и для ритейла, то есть розничной торговли. Каждое звено этой цепочки закладывает в цену свою себестоимость единицы товара и собственную наценку.
Рассмотрим каждый из этих составляющих цены отдельно.

Себестоимость

Себестоимость – это затраты на приобретение или производство самого товара.

Себестоимость в свою очередь складывается из следующих затрат:

• Прямые – издержки производства: сырьё, заработная плата работников; для ритейла: на приобретение товара;

• Косвенные – не относящиеся напрямую к производству или закупке товаров, делятся на два типа:

  • Условно-постоянные – объём постоянных затрат, не зависящих от объёма производства или реализации: амортизация производства, заработная плата для административного персонала, издержки на аренду помещения. Условно-постоянные расходы чаще всего подвергаются оптимизации для снижения себестоимости.

  • Частично-переменные – затраты, возрастающие соответственно объему производства или реализации товара: издержки на грузоперевозки, аренду дополнительных складских помещений, оплата труда на вспомогательные операции.

Для расчёта себестоимости существует несколько формул расчёта себестоимости.

Формула полной себестоимости

Формула полной себестоимости позволяет оценить предстоящие расходы на единицу товара.

Полная себестоимость продукции = затраты на производство или приобретение товара + расходы на реализацию товара

В расходы на реализацию товара для магазина входят, например:

• заработная плата продавца, кассира;

• арендная плата за помещение, в котором располагается магазин;

• коммунальные платежи.

Себестоимость реализованной продукции

Эта формула будет более актуальной для торговой отрасли, так как рассчитывает стоимость реализации товаров.

Себестоимость реализованной продукции = полная себестоимость + себестоимость непроданной продукции

В рознице непроданной продукцией будут считаться товары, не реализованные за отчётный период. Стоимость их приобретения переходит в разряд издержек, тем самым повышая себестоимость реализованной продукции для продавца.

Затраты для разных предприятий будут разными, но мы можем привести основные из них, ложащиеся в себестоимость:

• Затраты на производство;

• Коммунальные платежи;

• Амортизация (отчисления на замену оборудования);

• Заработная плата основного персонала;

• Заработная плата административного персонала;

• Страховые отчисления от заработной платы;

• Расходы на реализацию товара;

• Логистические расходы.

Наценка

Важно понимать, что наценка и прибыль это не одно и то же, ведь в наценку тоже закладываются издержки, связанные с продажей товара.

Существует два основных вида розничной наценки для торговли:

• Базовая – наценка, которую добавляет к себестоимости дистрибьютор или розничный продавец к стоимости 1 единицы товара.

• Дополнительная – наценка к цене товара при возникновении дополнительных требований от покупателя. Может выражаться в расширенной гарантии на товар, расширенной комплектации и дополнительных услуг к товару, например, доставка.

В наценку на товар в рознице закладываются следующее:

• Расходы на доставку продукции;

• НДС;

• Расходы на реализацию товара;

• Прибыль.

Наценки

Определение наценки на товар

Перед расчётом наценки необходимо провести несколько действий для анализа рынка и места товара на рынке:

• Расчёт себестоимости;

• Нахождение пороговой цены;

• Анализ рынка сбыта;

• Поиск отличительных качеств товара.

Расчёт наценки

После проведения указанных выше действий, можно приступать к расчёту наценки.

Первый способ – сложение стоимости поставки товара, стоимости реализации товара и желаемой прибыли. Данный способ очень прост в реализации, но имеет несколько фундаментальных проблем: он не позволяет точно предугадать прибыль с продажи партии товара, так как нет возможности учитывать перемены на рынке. Из этого могут вытекать как недополучение прибыли при общем росте рынка, так и недостаточная реализация товара из-за общего падения цен на рынке.

Например, ожидается выручка в 1 миллион, а издержки составляют 250 тысяч, тогда мы можем определить, что необходимая минимальная наценка на товар составляет ((100 / 25) – 1) * 100%, что равно 400%. В зависимости от ситуации на рынке, может понадобиться повышение ставки наценки, но теперь точно известно, ниже какого коэффициента не стоит опускаться, если нужно достичь планируемой суммы прибыли.

Стратегии ценообразования

Для предпринимателя, работающего в сфере розничной торговли, может возникнуть вопрос: каким образом установить цены на свои товары так, чтобы обеспечить достаточную прибыль и регулярность объёмов продаж?

На конечную цену товара влияют:

• Цена покупки у поставщика;

• Стоимость доставки;

• Операционные расходы на содержание магазина;

• Способ реализации;

• Сезонность спроса на товар;

• Конкуренция.

Давайте разберемся с каждым фактором, который влияет на расчёт цены на товары.

Сезонный или постоянный спрос на товары

Сезонными называются товары, спрос на которые растёт в определённые периоды времени – сезоны. К таким товарам относится, к примеру, школьная форма, письменные принадлежности, школьные учебники, ёлки и ёлочные игрушки.

Соответственно увеличенному спросу стоит увеличить наценку на востребованные в этот период товары.

Сезонным товарам свойственны короткие сроки реализации при высоком спросе. При неправильном расчете объемов сбыта и конечной стоимости для покупателя вы можете остаться со значительным количеством товаров после окончания сезона.

Для определения стоимости реализации сезонных товаров можно ориентироваться на цену поставщика, количество конкурентов, возможное изменение спроса, связанное с общей экономической ситуацией. А для достижения максимальной прибыли ориентируйтесь на средние рыночные цены данных товаров и на цены аналогичных товаров у конкурентов.

Способ реализации

Размер наценки зависит также от способа реализации товара. Офлайн-торговля более затратная, так как требует расходов на аренду торгового и складского помещения, доставку товара до склада или магазина, зарплату продавцов.

Уже давно онлайн-торговля стала для нас обыденностью, ведь к хорошему быстро привыкаешь: экономия времени и средств как для покупателя, так и для продавца.

На ценообразование в случае онлайн-торговли намного сильнее влияет конкуренция, ведь клиенту намного легче перейти на другой сайт, чем сходить в другой магазин. Таким образом, в онлайн- торговле стоит уделить больше времени и средств на улучшение сервиса: удобный сайт, платежи, быстрая обработка заказа, скорость и удобство доставки товаров.

Конкурировать по ценам с крупными магазинами получится вряд ли: оборот у них больше, и они могут позволить себе снизить цены не сильно теряя в прибыли. Малому розничному бизнесу рекомендуется конкурировать с гигантами рынка на других фронтах – уникальные предложения и качество сервиса.

Местоположение

Для офлайновых магазинов важна локация. От неё зависят два фактора: посещаемость, то есть доступность для покупателя, и конкуренция, то есть наличие в ближайшей доступности магазинов с аналогичными товарами.

Магазин можно позиционировать двумя способами: либо в нём продаются редкие товары, за которыми конечный потребитель может и съездить именно к вам, либо в магазине товары общего характера, нужные каждому в повседневности. В втором случае лучше развивать сеть торговых точек. Тогда снижаются административные расходы, что в свою очередь увеличивает уровень рентабельности.

Если в определённом районе ваш магазин не имеет прямых конкурентов, то есть возможность поднять цены выше средних по рынку, ведь у конечных покупателей нет удобных альтернатив поблизости. Однако, с повышением наценок следует быть осторожными: в один момент для большинства покупателей станет выгоднее пройти или проехать подальше, чем отовариться у вас.

Если местность у вас конкурентная, то есть рядом находятся ваши прямые конкуренты, то есть два способа привлечь к себе покупателей: установить цены ниже, чем у конкурентов или создать уникальное предложение. К примеру, вместо обычного хлеба привозить товары из местной пекарни или предложить покупателям фермерские товары вместо тех, что поступают во все сетевые магазины от комбинатов или заводов.

Конкуренты

Уровень конкурентности также играет роль в ценообразовании. На малоконкурентоном рынке с эксклюзивным товаром размер торговой наценки практически не ограничен. Цена товара зависит только от покупательского спроса.

На высококонкурентном рынке наценка будет невысокой,, но есть стабильно высокий спрос на данный продукт. Подытожим то, что мы говорили о конкурентах ранее:

Для розничной торговли есть два способа завоевать свою долю рынка и переманить покупателей из других магазинов:

• Снижение цен; акции, распродажи

• Уникальные предложения.качество товара

• Сервис (доставка под заказ)

Какую наценку на какие товары установить в розничном магазине?

Устанавливайте наценку грамотно, создайте у себя в магазине хотя бы три категории товаров.

Первая категория товаров – самая рентабельная и популярная продукция, это ваш флагман и основной источник дохода. Наценку на такие товары необходимо устанавливать таким образом, что их средняя цена была такой же, как у конкурентов.

Вторая категория – товары низкой ценовой категории, они помогут покупателю не уйти без покупки из магазина, если ему не будет хватать денег на ваши флагманские товары. Такие товары необходимо снабжать низкой наценкой для достижения большего оборота.

Третья категория – очень дорогие товары.Они выполняют несколько функций:

• витринная – такие товары очень выгодно выставлять напоказ в витринах или на самых видных местах в магазине, так как они привлекают посетителей (кто-то может зайти просто посмотреть, а в итоге и купить товар подешевле);

• психологическая – в сравнении с очень дорогими товарами, цены на ваши основные будут казаться очень даже выгодными.

На товары данной ценовой категории тоже могут найтись свои покупатели, но почти наверняка они не будут приносить доход, сравнимый с товарами из других двух категорий.

Как упростить расчет цены в розничной торговле?

Работу вашего бизнеса упростит товароучетная программа, в которой есть функция автоматического назначения цен.

Например, товароучетная программа Лайтбокс может сама рассчитывать розничную цену при оприходовании товара. Для этого задайте товару (или группе товаров) один раз фиксированную цену или наценку, и в дальнейшем программа сама будет производить расчет от цены закупки. Переоценка по итогам инвентаризации тоже проходит автоматически.

Какие плюсы еще вы получаете от использования программ для товарного учёта?

• Контроль остатков. Программа фиксирует любое движение товара: приход, продажу, списание, перемещение. Поэтому вы видите фактическое количество остаток в каждой торговой точке.

• Грамотное планирование закупок товаров. Программа формирует отчеты, в которых вы увидите сколько и каких товаров было продано за неделю, месяц, сезон и т.д. Такая аналитика позволяет планировать объемы покупаемого товара и не переплачивать за ненужные поставки, которые потом просто лежат на складе.

• Быстрое проведение инвентаризации. Обычно инвентаризацию проводят редко из-за сложностей в ее организации ─ надо свести остатки в учете, максимально распродать товары, чтобы потратить меньше времени, остановить торговлю или выводить сотрудников в ночное время.
  С программой складского учета проводить ревизии проще ─ вы просто выгружаете акт для инвентаризации по группам и сверяете его с товарами в магазине. Это не занимает много времени, не требует закрытия магазина., поэтому проводить проверки можно хоть каждый день. Акты на списание и оформление пересортицы в товароучетном сервисе составляются автоматически.

• Сокращение количества краж со стороны работников. Когда учет ведется «на коленке», недобросовестному сотруднику всегда есть чем поживиться. Неучтенный товар легко забрать с собой и перепродать. С программой для складского учета все оприходования, перемещения и продажи будут отражены в программе, поэтому риск мошенничества со стороны сотрудников исключен.

Подобрать товароучетную программу для вашей торговли

Дата публикации: 04.10.2021