Как найти отчисления на соц нужды

Отчисления на соцнужды: что в них входит и как их посчитать

Отчисления на соцнужды — это обязательные расходы каждого частного предпринимателя и организации. Отчисления на социальные нужды включают в себя взносы на все предусмотренные законодательством обязательные виды страхования и исчисляются в процентном соотношении от затрат на оплату труда работников. Как посчитать отчисления на социальные нужды, вы узнаете в статье.

Какие расходы нужно учитывать в качестве отчислений на соцнужды

По российским законам, к расходам на социальные обязательства относят взносы на социальное, пенсионное и медицинское страхование. До 2001 года к таким тратам относились еще взносы в четвертый внебюджетный фонд — Фонд занятости населения. Но после перехода на единый соцналог обязательства работодателей сократили до перечисления платежей только в три внебюджетных фонда.

Несмотря на то, что фонда занятости уже давно нет, в некоторых ведомственных методических указаниях для бухгалтеров до сих пор сохраняется формулировка, гласящая, что определенный процент от затрат на оплату труда нужно перечислять в эту организацию. Но этой рекомендации следовать уже не надо.

Как рассчитать отчисления на социальные нужды

Исходя из норм Налогового кодекса РФ, где сейчас прописаны тарифы страховых взносов, на соцнужды необходимо перечислять 30 % от расходов на заработную плату. Этот коэффициент получился следующим образом:

• на пенсионное страхование от суммы, выплаченной работникам, перечисляют 22 %;
• на медицинское страхование — 5,1 %;
• на соцстрахование, за счет которого в дальнейшем оплачиваются больничные и отпуска по беременности и родам, — 2,9 %.

Обращаем внимание, что это минимум, поскольку организации и индивидуальные предприниматели обязаны еще уплачивать взносы «на травматизм» — от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — в ФСС. Очень часто тариф таких взносов практически нулевой (от 0,2 %), поэтому не всегда берут в расчет такие сборы в принципе. Тем не менее, на основании Федерального закона от 31.12.2017 № 484-ФЗ, в зависимости от специфики деятельности компании тарифы «на травматизм» могут составлять до 8,5 %. И это существенно увеличивает расходы на соцнужды, поэтому их тоже надо учитывать.

Чтобы рассчитать конкретную сумму на социальные обязательства, можно общий фонд заработной платы умножить на 30 % и получить необходимую сумму. Другой вариант — умножать не общую сумму, а сначала рассчитать расходы по зарплате в отношении каждого сотрудника, затем сложить результаты и получить общую сумму по всем работникам и только после этого умножить на 30 %.

Однако пользоваться вторым вариантом не всегда удобно, поскольку затраты на оплату труда одного работника могут меняться от месяца к месяцу. К примеру, в марте сотрудник болел и не получал зарплату какое-то время, в апреле он привлекался к работе в выходные, и его зарплата была выше, чем обычно, а в мае он решил уволиться и просит выплатить компенсацию за неиспользованные дни отпуска.

Также важно знать, что, согласно ст. 253 НК РФ, отчисления на обязательное страхование, то есть траты на социальные нужды, относятся к расходам, связанным с производством и реализацией. Это позволяет бизнесу уменьшать доходы, а значит, и налог на прибыль, на произведенные затраты.

Мотрой Алена
Журналист

В 2004 г. окончила факультет журналистики МолдГУ по специальности “Журналистика и наука общения”. В 2003-2011 работала в известных молдавских социально-политических изданиях. После переезда в РФ, с 2014 г. сотрудничаю с российской онлайн-прессой

Все статьи автора

Вам может быть интересно:

Одним из обязательных условий трудового договора, заключаемого с вновь принятым работником, является обязательное социальное страхование. Кто из сторон трудовых отношений и куда должен делать отчисления на социальные нужды, поговорим подробнее.

Что такое социальные нужды?

Помимо заработной платы, компенсаций, стимулирующих премий и прочих гарантированных сотрудникам выплат, работодатель несет затраты, делая отчисления на социальные нужды. Это дает возможность при необходимости в предусмотренных законом ситуациях получать денежные пособия, пенсии.

Значение самого понятия «нужда» включает недостаток чего-то, порой жизненно важную потребность.

Следовательно, затраты работодателя на социальные нужды– это расходы, связанные с уплатой страховых взносов в фонды, которые смогут при необходимости выплатить человеку денежное пособие, оказать помощь.

Кроме того, материальная поддержка работников может быть предусмотрена локальными правовыми актами внутреннего пользования, например:

• дополнительные выплаты для оздоровления сотрудников;
• денежная помощь для организации похорон близких родственников;
• пособий при выходе на пенсию;
• другие.

Отчисления на социальные нужды включают в себя:

Медицинское страхование

Трудовое законодательство гарантирует работающим гражданам сохранение рабочего места на время отсутствия:

• если есть подтверждение нахождения на лечении;
• когда человек проходит реабилитацию после полученных травм.

Дни нетрудоспособности оплачиваются по предоставленному должным образом оформленному больничному листу.

Помимо этого, застрахованные лица при ухудшении состояние здоровья, для профилактических мероприятий получают гарантированную базовой программой бесплатную медицинскую помощь.

Зачем нужно социальное страхование работников

Обязательное страхование работодателем вновь принятых сотрудников при трудоустройстве предусматривает защиту от ухудшения социального, или материального положения, при обстоятельствах, независящих от работающих лиц.

Застрахованные граждане имеют право получить социальную помощь при утрате возможности заработать средства для жизни по причине:

• наступления старости;
• нетрудоспособности в случае болезни;
• признания инвалидности в результате профессионального заболевания или после полученных травм;
• материнства;
• и так далее.

Пенсионное страхование

Позволяет человеку, достигнув пенсионного возраста или, утратив трудоспособность (частично, полностью) в связи с установленной инвалидностью, получать ежемесячно пенсионные выплаты.

Помимо того, такое право есть у лиц, находившихся на иждивении умершего кормильца.

Кто платит страховые взносы?

Страхователями, делающими отчисления на соц. нужды для работающих граждан, выступают:

• организации, предприятия в лице собственника или руководителя, представляющего интересы юридического лица;
• индивидуальные предприниматели, использующие труд наемных рабочих.

Формирование фондов социального страхования происходит за счет взносов, которые делаются предприятиями, организациями, предпринимателями.

Недостающие средства для покрытия расходов перечисляются из федерального бюджета страны.

С каких выплат необходимо делать отчисления?

Перед тем, как посчитать отчисления на социальные нужды, нужно определиться какие выплаты облагаются обязательными взносами.

Взносы должны быть удержаны из расчета выплаченных сумм:

• заработной платы официально трудоустроенным штатным сотрудникам;
• денежной компенсации за неиспользованный ежегодный отпуск при увольнении;
• за оказанные услуги по договорам гражданско-правового характера;
• авторских гонораров;
• пособий, если их размеры по усмотрению руководителя превышают установленные пределы.

Страховые взносы не начисляют на:

• суммы по оплате больничных листов, детских пособий;
• компенсационные выплаты по возмещению причинения вреда здоровью работников по вине работодателя;
• предоставление сотрудникам жилья, оплаты коммунальных услуг,
• оплату стоимости спецпитания;
• сумму гарантированного пособия при увольнении (по сокращению штата или численности сотрудников, по состоянию здоровья, других случаях);
• расходы работодателя, связанные с обучением (по данному направлению) специалистов и прохождением работниками курсов повышения квалификации;
• компенсацию работодателем затрат сотрудникам, связанных с переездом при переводе в структурное подразделение, находящееся на удаленном расстоянии;
• суммы оказываемой единовременной материальной помощи для возмещения материального ущерба или вреда их здоровью в результате стихийных бедствий, аварий, других чрезвычайных ситуаций;
• денежные выплаты разового характера при рождении (усыновлении) детей, если их размер не превышает 50 тыс. рублей;
• командировочные затраты (оплату проезда и суточных расходов), работникам, направленным по распоряжению руководителя в другие населенные пункты с целью выполнения поставленных производственных заданий;
• оказываемую по решению собственника материальную помощь подчиненным в пределах до 4 000 рублей;
• и другие выплаты и компенсации (ст.422 НК РФ).

Как рассчитывают сумму отчислений

Страхователь уплачивает взносы согласно действующим тарифам.

Отчисления на социальные нужды от фонда оплаты труда (фот) составляют процентное соотношение:

• 22% – для пенсионного обеспечения застрахованных работников;
• 2,9% – для выплат, связанных с временной нетрудоспособностью штатных сотрудников, включая гарантированные выплаты беременным женщинам при оформлении декретного отпуска, пособия при рождении (усыновлении) детей;
• 5,1% – на оказание медицинской помощи, профилактических мер охраны здоровья.

Расчет соц. отчислений можно провести двумя способами.

Вариант 1

Общая сумма всех обязательных взносов составляет

22% + 2,9% + 5, 1% = 30 %.

Умножив заложенную в смету сумму для расходов по заработной плате на 30%, получают размер положенных отчислений.

Вариант 2

Считают расходы, необходимые для ежемесячных выплат в расчетном периоде для каждого сотрудника.

Складывают результаты по всем работникам.

От полученной суммы высчитывают процентную часть обязательных страховых взносов.

Нюансы, о которых нужно знать

Взносы, регулярно уплачиваемые работодателями в фонды страхования, относятся к производственным затратам.

Это позволяет уменьшить показатели доходов.

Как следствие это позволит собственнику снизить налог на прибыль.

Законодательная база

Заказать бесплатную консультацию юриста

1. Расчет отчислений на социальные нужды

Помимо
заработной платы, организация отчисляет
налоги в фонд заработной платы. Фонд
заработной платы включает начисленные
суммы на оплату труда в денежной и
натуральной форме за отработанное и
неотработанное время, а также доплаты
и стимулирующие надбавки, премии,
компенсации, связанные с режимом работы
и т.д. В 2010 году по действующему
законодательству РФ предусматриваются
следующие нормативы отчислений от суммы
основной и дополнительной заработной
платы:

• единый
  социальный налог;

• отчисления
  в фонд обязательного социального
  страхования от несчастных случаев на
  производстве и профессиональных
  заболеваний.

Рассчитаем
сумму отчислений во внебюджетные фонды:

(7.6.1)

где
ЗП – сумма основной и дополнительной
заработной платы инженера-программиста
ПП за время внедрения, руб.;

ЕСН
– Единый социальный налог;

С_НЕСЧ
– страховой тариф на обязательное
социальное страхование от несчастных
случаев и профессиональных заболеваний.

В
сумме Единый социальный налог равен
34,0%.

Страховой
тариф на обязательное социальное
страхование от несчастных случаев и
профессиональных заболеваний с 01.01.2006
г. (Разработка программного обеспечения
и консультирование в этой области 72.20,
Приказ МЗСР от 18.12.06 N 857), класс 1, тариф
20%.
= 0,2%. Данный страховой тариф учитывается
в соответствии с правилами отнесения
отраслей (подотраслей) экономики к
классу профессионального риска. [9]

Подставив
исходные данные из таблицы 2.1 в формулу
(7.6.1), получим сумму отчислений на
социальные нужды:

1. Расчет амортизационных отчислений,потребности и стоимости электроэнергии

Стоимость
машинного времени представляет собой
затраты на содержание техники, которые
складываются из следующих составляющих:

• амортизационные
  отчисления;

• затраты
  на электроэнергию.

Затраты
на содержание техники определяются по
формуле:

((7.7.1)

где
– амортизационные отчисления за срок
разработки за ПК, руб.,

–затраты
на электроэнергию ПК, руб.,

–
амортизационные отчисления за срок
разработки за принтер, руб.,

–
амортизационные отчисления за срок
разработки за сервер, руб.,

–
затраты на электроэнергию принтера,
руб.,

– затраты на электроэнергию сервера,
руб.,

– количество рабочих часов, час.

Баланс
рабочего времени на разработку
автоматизированной системы с сентября
по февраль представлен в таблице 7.7.1.

Таблица
7.7.1 – Баланс рабочего времени на
разработку и внедрение АИС с

декабря
2010 года по май 2011
года

Месяц	Календарных дней	Рабочих дней	Выходных праздничных дней
Сентябрь	30	21	9
Октябрь	31	21	10
Ноябрь	30	22	8
Декабрь	31	22	9
Январь	31	16	15
Февраль	28	20	8
Итого	151	122	59

При
односменном режиме работы, 8 часовом
рабочем дне и 36-часовой рабочей неделе:
за период с сентября по февраль
рабочих
часов.

Осуществление
амортизационных отчислений происходит
ежемесячно. Определим сумму амортизационных
отчислений за 6 месяцев работы ПК
(необходимые значения для расчета
представлены в таблице 7.7.1):

(7.7.2)

где
– стоимость 1 ПК, руб.,

–норма
амортизации, %,

–время
разработки, мес.

Определим сумму амортизационных
отчислений за 6 месяцев работы принтера.
Так как принтер, в данном случае, сетевой
и в среднем используется на кабинет (3
человека), то затраты организации
составляют 33,3 % на одного пользователя
в месяц (необходимые значения для расчета
представлены в таблице 7.7.1):

(7.7.3)

где
– стоимость принтера, руб.,

–норма
амортизации, %,

–время
разработки, мес.

Определим
сумму амортизационных отчислений за 6
месяцев работы сервера.

Так как сервер является многозадачным
и используется в среднем 100 сотрудниками,
затраты организации распределяются
пропорционально и составляют 1% на одного
пользователя в месяц. Необходимые
значения для расчета представлены в
таблице 7.7.1:

(7.7.4)

где
– стоимость сервера, руб.,

–норма
амортизации, %,

–время
разработки, мес.

Затраты
на электроэнергию за время разработки
будут складываться из затрат на
электроэнергию, потребляемой ПК,
принтером и сервером.

Затраты
на электроэнергию, потребляемую ПК в
течение 6 месяцев:

(7.7.5)

где
– потребляемая мощность ПК, кВт/ч.,

–стоимость
электроэнергии, руб./кВт/ч.,

–количество
рабочего времени, отработанное
компьютером, ч.

Затраты на электроэнергию, потребляемую
принтером в течение 6 месяцев, определим
по формуле с учетом того, что принтер,
в данном случае, сетевой и в среднем его
использует 3 человека, то затраты
организации составляют 33,3 % на одного
пользователя в месяц:

(7.7.6)

где
– потребляемая мощность принтера,
кВт/ч.,

–стоимость
электроэнергии, руб./кВт/ч.,

–количество
рабочего времени, отработанное принтером,
ч.

Затраты на электроэнергию, потребляемую
сервером в течение 6 месяцев, определим
по формуле с учетом того, что сервер
является многозадачным и используется
в среднем 100 сотрудниками, затраты
организации распределяются пропорционально
и составляют 1% на одного пользователя
в месяц:

(7.7.7)

где
– потребляемая мощность принтером,
кВт/ч.,

–стоимость
электроэнергии, руб./кВт/ч.,

–количество
рабочего времени, отработанное принтером,
ч.

Таким
образом, стоимость машинного времени
по формуле 7.7.1 составит:

Соседние файлы в папке Ренат

• #
• #

Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своим сотрудникам. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:

• на обязательное пенсионное страхование;
• на обязательное медицинское страхование; 
• на социальное страхование от болезней и травм или по материнству.
• на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Также взносы платятся с выплат тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам:

• на обязательное пенсионное страхование;
• на обязательное медицинское страхование; 
• на социальное страхование от болезней и травм или по материнству.
• на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.

Все взносы, кроме взносов на травматизм, уплачиваются в налоговую через единый налоговый счет. Взносы на травматизм по-прежнему перечисляются отдельно, но с 2023 года в объединенный Социальный фонд России (СФР).

Мы поговорим о взносах за сотрудников на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству. Они регламентируются главой 34 НК РФ. О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в ФЗ от 24.07.98 N 125-ФЗ.

Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудникам исходя из трудовых отношений и согласно гражданско-правовым договорам по выполнению работ, оказанию услуг, авторским заказам, а также договорам об отчуждении исключительного права на произвендения, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права пользования произведением.

Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в ст. 422 НК РФ, в их число входят:

1. Государственные и социальные пособия;
2. Компенсационные выплаты при увольнении, выплаты по возмещению вреда, оплате жилья или питания, оплате спортивной или парадной формы, выдаче натурального довольствия и т.д.;
3. Призы, доплаты к пенсии бывших сотрудников и стипендии по ученическим договорам;
4. Полевое довольствие;
5. Суммы единовременной материальной помощи, например, при рождении или усыновлении ребенка, при потере члена семьи, при стихийном бедствии и других чрезвычайных обстоятельствах;
6. Доходы, помимо оплаты труда, полученные членами общин коренных малочисленных народов от реализации продукции традиционного промысла;
7. Страховые платежи по добровольному личному страхованию;
8. Оплата обучения сотрудников, связанная с профессиональной необходимостью;
9. Другие компенсации и выплаты.

В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия легко начислять и учитывать взносы, формировать платежные поручения.

Взносы в Социальный фонд России ограничены единой предельной величиной базы для начисления, которая ежегодно индексируется. В 2023 году она составит 1 917 000 рублей.

Предельная база рассчитывается исходя из дохода работника нарастающим итогом с начала года. Как только его доход за год достигнет предельной базы — в дальнейшем взносы нужно платить по новым правилам. При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 15,1%. Если организация на льготном тарифе (кроме тарифа для МСП, общепита), то при превышении взносы не платятся.

Субъекты МСП и бизнес сферы общепита, у которого среднесписочная численность работников превышает 250 человек, уплачивают взносы по схеме:

• 30 % с выплат в пределах МРОТ, до превышения ЕПВБ;
• 15,1 с выплат в пределах МРОТ, после превышения ЕПВБ;
• 15 % с выплат, превышающих МРОТ до и после превышения ЕПВБ.

Для взносов на травматизм предельная база не устанавливается, поэтому весь доход, полученный работником, облагается взносами.

Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2023 году. Основное изменение в том, что из-за объединения ПФР и ФСС и введения единого налогового платежа взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ объединили в один платеж: теперь у них единый круг застрахованных лиц, единая база для начисления и единый тариф. Стандартные ставки страховых взносов:

1. На обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства — 30 %.
2. На травматизм — от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности.

---

Категория страхователя	На ОПС, ОМС и ВНиМ в пределах ЕПВБ	На ОПС, ОМС и ВНиМ сверх ЕПВБ
Общий тариф	30 %	15,1 %
Первая группа субъекты МСП; Сколковцы; Участники проекта инновационных научно-технологических центров	30 % с выплат в пределах МРОТ; 15 % с выплат, превышающих МРОТ	15,1 с выплат в пределах МРОТ; 15 % с выплат, превышающих МРОТ
Вторая группа социально-ориентированные НКО; благотворительные организации; организации, разрабатывающие и продающие анимационные, аудио или видео товары; IT-компании; резиденты особых экономических зон; резиденты ТОСЭР; резиденты порта Владивосток; участники СЭЗ в Крыму и Севастополе	7,6 %	0%
Третья группа организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов  участники специального административного района на территориях Калининградской области	0%	0%

Сроки уплаты страховых взносов в 2023 году

Страховые взносы перечисляются в ИФНС единым налоговым платежом за каждый месяц до 28-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день.

Взносы на травматизм уплачиваются в прежнем порядке, но получателем теперь выступает Социальный фонд России. В единый налоговый платеж они не входят, а перечисляются не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления. Переносы из-за выходных и праздников также присутствуют.

Предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в другие сроки. Взносы за прошедший год нужно уплатить до его окончания или в ближайший следующий рабочий день. За 2022 год деньги перечисляйте в налоговую до 9 января 2023 года, а если ваш доход превысил 300 000 рублей, то сумму доплаты переведите в ИФНС до 1 июля 2023 года.