Как найти отклонение показателя в процентах

Расчёт показателей, позволяющих определить, на сколько выполнен план, очень важен.

Если отклонение от плана слишком большое, то это может сильно повлиять на бюджет организации – возникнет необходимость принимать соответствующие меры.

Итак, как найти процент отклонения от плана?

Как известно, отклонение бывает двух видов – абсолютное и относительное.

Абсолютное отклонение представляет собой разницу между 2 показателями (плановым и фактическим, базовым и расчётным). Это числовая величина.

Относительное отклонение – это отношение между 2 показателями в процентах.

Так как речь идёт о проценте отклонения, то будем пользоваться формулой относительного отклонения.

**

Процент отклонения факта от плана рассчитывается для заданного отчётного периода – месяц, квартал, год.

Исходные данные:

1) Pi – плановые показатели по продукции / услуге / виду деятельности i.

2) Fi – фактические показатели.

В качестве базового показателя берём план, в качестве текущего показателя – факт.

Отклонение в процентах будет рассчитываться по формуле:

Oo = (Fi / Pi) * 100% – 100%

Другой вид формулы:

Oo = (Fi / Pi – 1) * 100%

Ещё можно воспользоваться такой формулой:

Oo = ((Fi – Pi) / Pi) * 100%

При этом возможны несколько ситуаций:

1) Oo > 0 – план перевыполнен.

2) Oo = 0 – плановые показатели были достигнуты.

3) Oo < 0 – план недовыполнен.

Пример

Предприятие работает в целлюлозно-бумажной отрасли. Имеются плановые и фактические показатели по выпуску (в тоннах) различных видов бумаги за 1 квартал 2017 года.

Нужно найти процент отклонения факта от плана.

Для каждого вида продукции делим значения “факт” на значения “план”, вычитаем единицу и переводим в проценты.

По 1 и 2 показателю план не выполнен. По 3 показателю план перевыполнен.

По сути, одно из основных направлений в работе экономиста – это планирование, сбор фактической информации и проведение сравнительного анализа для оптимизации расходов предприятия.

Отклонения принято рассчитывать, как абсолютные, так и относительные.

В формулировке вопроса имеется в виду расчёт относительных отклонений.

Относительное отклонение в результате даёт процент отклонения Факта от Плана.

Вообще, на своей практике встречался с двумя вариантами расчёта.

В первом варианте относительное отклонение рассчитывается, как

(Факт/План)*100

Результат расчёта можно наблюдать на рисунке ниже.

Полученное отклонение показывает на сколько процентов выполнен План, то есть 100% будет идеальным значением, когда фактические данные будут полностью соответствовать плановым. Если значение меньше 100%, то План недовыполнили, если больше – перевыполнили.

**

Второй способ расчёта практически отражает первый, только полученное значение вычитается из 100%, то есть формула расчёта относительного отклонения во втором случае будет следующей

100-(Факт/План)*100, либо (План-Факт)/План*100

Результат данного расчёта можно наблюдать также на рисунке ниже.

При данном варианте расчёта мы видим на сколько процентов произошло отклонение от Плана. Таким образом 0% показывает соответствие Факта Плану, отрицательное значение говорит о перевыполнении Плна, а положительное – недовыполнении.

При расчёте Абсолютного отклонения всё гораздо проще.

Формула расчёта:

Факт-План

Таким образом, мы сможем увидеть абсолютное отклонение Факта от Плана. Если значение равно 0, то Факт равен Плану, если получаем положительное значение, то произошло перевыполнение Плана, отрицательное – недовыполнение.

Бывает отставание фактических показателей от плановых, а бывает перевыполнение плана. В обоих случаях требуется рассчитать процент отклонения факта от плана.

Проще всего работать с конкретными цифрами. Например, завод должен был произвести 150 автомобилей, а выпустил 175 шт. На сколько процентов перевыполнен план?

Можно построить пропорцию:

150 – 100%

175 – х.

х = 175*100/150 = 116,67%

Процент отклонения факта от нормы 116,67% – 100% = 16,67%

Или сначала посчитаем, что завод выпустил “лишние” 25 авто (175-150),

а потом составляем пропорцию:

150 – 100%,

25 – у.

у = 25*100 / 150 = 16,67%.

Ещё проще воспользоваться возможностями таблицы excel:

Часто требуется рассчитать процент отклонения факта от плана в excel.

Составляем таблицу, состоящую из 4-х столбиков:

Наименование показателя, план, факт и процент отклонения.

Формула для расчета процента отклонения факта от плана приведена на рисунке выше.

Можно записать как =ОКРУГЛ(B3/A3*100;2) или =ОКРУГЛ(B3/A3*100-10­0;2)

В зависимости от того, какие вам показатели нужны, абсолютные или относительные.

Если у нас есть таблица, в которой занесены все данные, т.е. прописан определенный показатель, и даны исходные данный (в виде план и факт), тогда высчитать процент отклонения не составит труда.

Не стоит забывать, что отклонение есть абсолютное и относительное.

Мы высчитывает относительное отклонение, подставляя данные в формулу

Факт :(делим) на План х(умножаем) 100%

Чтобы было более понятно приведем пример. Для этого найдем таблицу:

Высчитываем первый показатель “Товарная продукция”

936,5 : 982,1 х 100% = 0,95 х 100% = 95%

Получается, что план был не выполнен в полном объеме, так как показатель менее 100%.

Если после высчитывания получится 100%, значит план полностью выполнен.

А если будет более 100%, значит перевыполнен.

Так как вопрос о проценте отклонения, то речь идет об относительном отклонении факта от плана, но мы посчитаем в нашем примере и абсолютное отклонение.

Допустим, мы запланировали выпустить в 2018 году 120 единиц продукции, а выпустили фактически – 130 единиц. Процент отклонения факта от плана считается так: факт поделить на план, умножить на 100, и вычесть из полученного результата 100.

Считаем: 130 / 120 = 1,083, умножаем на 100, получается 108,3, вычитаем 100 = 8,3 %

Отклонение равно 8,3 %. Так как мы получили положительный результат, то речь идет о перевыполнении плана на 8,3 процентов, если бы результат был отрицательным, то план был бы недовыполнен. Абсолютное же отклонение считается вообще очень просто – от факта отнимается план, в нашем случае это 130-120 = 10 единиц продукции, план перевыполнен на 10 единиц продукции.

С этим вопросом сталкиваются экономисты многих предприятий, особенно когда нужно предоставить начальству расчет. Лучше всего рассмотреть на примере:

Например, нам нужно выпустить 1000 единиц продукции, но по факту предприятие выпустило 900 единиц продукции. Чтобы узнать насколько выполнен план, необходимо будет фактическое значение на планируемое значение и умножить на 100 процентов.

Итак, получаем 900/1000*100 = 90%. Значит план был выполнен только на девяносто процентов.

В данном примере, который представлен в ответе выше, предприятие не смогло выполнить план на десять процентов.

Такие задачки лучше всего решать в Экселе.

Для того, чтобы понимать на сколько процентов отличается факт от плана нужно воспользоваться простой формулой рассчёта, которая представлена ниже:

(Ф ÷ П) • 100, где в формуле

Ф – факт;

П – план.

Рассмотрим на примере для большей наглядности.

Фабрика по пошиву одежды должна была сшить по плану 300 рабочих комбинезонов, но за отведенный срок сшили всего 250 комбинезонов. Производим рассчёт.

250 ÷ 300 = 0,83 • 100 = 83,33 %

Получается, что план не был выполнен на 100 %, а лишь 83,33 %.

Поменяем значения в задаче: П = 250, Ф = 300.

300 ÷ 250 = 1,2 • 100 = 120 %.

Получается, что план был перевыполнен на 20 %.

Посчитать процент отклонения не так и сложно.

Чтобы было проще можно объяснить на примере.

Производство должно было выпустить за одни месяц 200 000 книг, а выпустили только 180000.

Считаем:

Факт делим на план и умножаем на 100%.

180000/200000=0,9.

0.9*100%=90

Теперь высчитываем 100%-90%=10% – наш план не выполнили на 10%, это и есть показатель недовыполнения.

Теперь посчитаем, если мы план перевыполнили.

План составляет 200000 книжек, мы выпустили 210000.

210000/200000=1,05.

1,05*100=105.

Таким образом перевыполнение плана равняется 5%.

Почему-то проценты у многих вызывают сложности. Много раз наблюдал, как на уроках даже те, у кого с остальными темами все в порядке, столкнувшись с процентами и долями начинают “буксовать”. И почему-то у учителей не получалось понять, из-за чего тема процентов вызывает такие проблемы и как её объяснять. Впрочем, непонимание процентов выражается хотя бы в распространенных выражениях типа “это гарантировано на 120%” или “я выложился на 200%”. Прежде всего очень важно осознать, что 100% – это основа, норма. 100% – это всё, что есть или должно быть. То есть нельзя гарантировать что-то больше, чем на 100%, и нельзя усилий приложить на 200%, так как все ваши возможные усилия и гарантии составляют эту основу, эти 100%.

В примере про план и факт за план берется 100%. Это – наша основа, норма, и нам надо понять, насколько этот план выполнен. В случае с планом может быть и 98%, и 134%, так как технически можно выпустить больше продукции, чем запланировано.

Чтобы узнать, насколько выполнен план, нам необходимо знать цифры плана и факта и сравнить их. Из этих цирф делаем два простых и понятных уравнения:

план = 100%

факт = Х%

Со школы в наших головах должно было отпечататься, что такие системы составляются в одно уравнение крест-накрест, то есть мы берем диагонали: (план) и (Х) и (факт) и (100%):

План*Х = Факт*100%

Переносим (план), чтобы выделить (Х):

Х = (Факт*100%)/План

На самом деле просчитать процент отклонения факта от плана совершенно несложно.

Проще объяснить на примере.

Допустим за ноябрь 2017 года планировалось выпустить 100 000 банок сгущенки, а выпустили 97 000 банок. Рассчитаем процент отклонения:

Факт/план*100% = 97 000/ 100 000 * 100% = 97% – план выполнили на 97%.

Соответственно 100% – 97% = 3% – недовыполнение плана.

А если планировали 100 000 штук, а сделали 127 000 штук, то:

127 000 / 100 000 * 100% = 127% – перевыполнение плана на 27% (100 – 127).