Сводный анализ показателей интенсификации
|
Виды ресурсов |
Динамика |
Прирост ресурсов |
Доля влияния на 100% прироста
продукции |
Относительная |
|
|
экстенсивного |
интенсивного |
||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Промышленно-производственный |
1,266 |
-0,150 |
-15,0 |
+115,0 |
-3956,6 |
|
Оплата труда |
1,160 |
0,244 |
+24,4 |
+75,6 |
-2383,0 |
|
Материальные |
0,982 |
1,102 |
+110,2 |
-10,2 |
+567,0 |
|
Основные |
1,161 |
0,239 |
+23,9 |
+76,1 |
-2359,0 |
|
Амортизация |
0,918 |
1,491 |
+149,1 |
-49,1 |
+59,0 |
|
Оборотные средства |
1,190 |
0,126 |
+12,6 |
+87,4 |
-2084,0 |
|
Комплексная |
1,088 |
0,559 |
+55,9 |
+44,1 |
-6259 |
Данные таблицы
показывают, что использование трудовых
ресурсов, основных фондов и оборотных
средств на предприятии преимущественно
интенсивное. Использование материальных
ресурсов — полностью экстенсивное при
отрицательной интенсификации, т. е.
ухудшении качественного уровня
использования материальных ресурсов
– материалоотдачи.
В
экономическом анализе для количественной
оценки роли отдельных факторов
используется способ разниц абсолютных
величин. Влияние количественного фактора
определяется делением прироста
(уменьшения) продукции за счет этого
фактора на общий объем прироста
(уменьшения) продукции. Для расчета
влияния качественного фактора полученный
результат вычитается из 100 %.
Покажем этот расчет
на примере численности работающих
(количественный фактор) и производительности
труда (качественный фактор):
• доля влияния
численности работников
ΔВПЧР
= (115 – 119) • 374,28 = -1497,1 тыс. руб.;
1497,1 : (54 500-44 540) -100
=
= – 1497,1 : 9960,0 • 100 =
-15 %;
• доля влияния
производительности труда
ΔВПГВ
= (4739,1 -374,28) • 115 = +11 457,5 тыс. руб.;
11457 : 9 960 • 100= 115,0%,
или
100,0% -(-15%)= 115,0%.
Расчет
относительной экономии ресурсов
производится по формуле:
Э
= R1
– R0
× IВП,
где
R1,
R0
– соответственно величина ресурса в
отчетном и прошлом году.
IВП
– коэффициент изменения объема продукции.
Таблица
3
Расчет относительной экономии ресурсов
|
Вид ресурса |
Расчет |
|
Промышленно-производственный |
115 – |
|
Оплата труда |
14 870 – 14 100 • 1,2236 |
|
Материальные |
30 900 – 24 790 • |
|
Основные |
14 600 – 13 860 • 1,2236 |
|
Амортизация |
720 – 540 • 1,2236 = 59,0 |
|
Оборотные средства |
10 960 – 10 660 • 1,2236 |
Умножив
сэкономленную численность работников
на среднегодовую заработную плату 1
работника в отчетном году, получим
относительную экономию численности
работников, выраженную через их заработную
плату В нашем примере это 3956,6 тыс.
руб. ((14 870 : 115) • 30,6)). Это общий результат
интенсификации использования трудовых
ресурсов, часть которого может отразиться
в повышении заработной платы
работников, а другая часть — в снижении
себестоимости продукции за счет
относительной экономии заработной
платы.
Комплексную оценку
степени всесторонней интенсификации
получают с помощью сведения различных
показателей в единый интегральный
показатель, вбирающий в себя все
качественные характеристики частных
показателей интенсификации. Пример
комплексной оценки всесторонней
интенсификации может быть дан по
показателям относительной экономии
различных ресурсов. В нашем случае
совокупная относительная экономия всех
ресурсов составила 7832,6 тыс. руб. Эта
сумма складывается из экономии фонда
оплаты труда, отражающей снижение
трудоемкости производства — 3956,6 тыс.
руб., из экономии по основным
промышленно-производственным фондам
— 2359,0 тыс. руб., из экономии оборотных
средств — 2084,6 тыс. руб. и относительного
перерасхода по материальным ресурсам
— 567 тыс. руб.
Необходимо также
рассчитать совокупную долю влияния
экстенсивности и интенсивности по всем
ресурсам. Для этого определяются все
ресурсы как сумма оплаты труда,
материальных затрат, основных фондов
и оборотных средств.
Для предыдущего
года:
14 100 + 24 790 + 13 860 + 10
660 = 63 410 тыс. руб.
Для отчетного
года:
14 870 + 30 900 + 14 600 + 10
960 = 71 330 тыс. руб.
Далее
исчисляется динамика совокупных
ресурсов, 71 330 : 63 410 = 1,1249. Сопоставлением
динамики продукции и динамики совокупных
ресурсов определяется динамика
качественного показателя: 1,2236 : 1,1249 = =
1,0877. Прирост совокупных ресурсов на 1 %
прироста объема продукции составит
12,49 % : 22,36 % = 0,559. Следовательно, доля
экстенсивности на 100 % прироста продукции
составит 55,9%, а интенсивности — 44,1 %.
Относительная экономия ресурсов — 6259
тыс. руб. (2383 – 567 + 2359 + + 2084).
Таким
образом, совокупный социально-экономический
эффект повышения интенсивности составил
7832,6 тыс. руб., а совокупный экономический
эффект, отраженный в показателях
предприятия, — 6259,0 тыс. руб. Разница в
1573,6 тыс. руб. (7832,6 – 6259,0) отражает прирост
средней оплаты труда работников. Экономия
по себестоимости составила 1757 (2383 – 567 –
59), а экономия примененного авансированного
капитала — 4384 тыс. руб. (2359 – 59 + 2084).
Обобщающим
показателем всесторонней интенсификации
предприятия является уровень рентабельности
производственных фондов, определяемый
отношением прибыли от продажи товаров,
продукции, работ, услуг (П) к среднегодовой
стоимости основных производственных
фондов (ОПФ) и материальных оборотных
средств (ОСМ).
Этот показатель вбирает в себя все
качественные характеристики частных
показателей интенсификации, что видно
из следующего моделирования уровня
рентабельности производственных
фондов:
где
MЗ/ВП—
материалоемкость продукции;
ФОТ/ВП —
зарплатоемкость продукции, которая
отражает трудоемкость продукции;
A/ВП
— амортизационная емкость продукции;
ФЕ
— фондоемкость продукции, ФЕ = ОПФ/ВП;
ОСМ/ВП
— уровень оборотных средств на 1 руб.
продукции (или фондоемкость продукции
по оборотным средствам).
В динамике уровня
рентабельности производственных фондов
отражается рост всесторонней интенсификации
хозяйственной деятельности, что делает
этот показатель наиболее обобщающим
показателем эффективности производства.
Приложение
Ж
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
Уровень материальных затрат в структуре себестоимости продукции влияет на величину финансового результата организации. Поэтому снижение материальных затрат является одним из важнейших факторов роста прибыли.
Анализ материальных затрат организации осуществляется в динамике по сравнению с предшествующим периодом и в сравнении с плановыми показателями. Для выявления резервов снижения материальных затрат анализ осуществляется по организации в целом и по каждому виду продукции.
Основными задачами анализа использования материальных ресурсов являются:а)оценка уровня обеспеченности организации необходимыми материальными ресурсами;
б)выявление сверхнормативных или дефицитных видов материальных ценностей;
в)оценка степени ритмичности поставок, их объема и качества;
г)исчисление транспортно -заготовительных расходов;
д)оценка показателей эффективности использования материальных ресурсов;
е)оценка влияния потерь вследствие вынужденных замен материалов, простоев оборудования т.д.
Показателями эффективности использования материальных ресурсов в отраслях материального производства являются:
а)динамика материальных затрат на 1 рубль продукции (материалоемкость продукции);
б)относительная экономия материальных затрат;
в)отношение темпов прироста материальных затрат к темпам прироста продукции.
Оценить влияние использования материальных ресурсов на объем продукции возможно с помощью метода цепных подстановок.
Обозначим:
N – выручка от реализации продукции, т.р.
МЗ — материальные затраты, т.р.
м — материалоотдача = N / МЗ
1.Оценка влияния изменения величины материальных затрат (экстенсивный фактор) на объем выпуска продукции осуществляется следующим образом:
ΔNэкс = ΔМЗ * мо
Где:
ΔМЗ = МЗ1 – МЗо
мо – материалоотдача в базисном периоде (Nо / Мзо);
2. Оценка влияния изменения материалоотдачи (интенсивного фактора) на объем выпуска продукции определяется следующим образом:
ΔNинт =Δм * МЗ1
Где:
Δм = N1/МЗ1 – Nо/Мзо
МЗ1 – материальные затраты отчетного периода
ΔNобщ = ΔNэкс + ΔNинт
Оценка влияния факторов на объем выпуска продукции с помощью интегрального метода осуществляется следующим образом:
1. влияние изменения материальных затрат (экстенсивного фактора) на объем выпуска продукции вычисляется:
ΔNэкс = ΔМЗ * мо + (Δм * ΔМЗ) / 2
2. влияние изменения материалоотдачи (интенсивного фактора) на объем реализации продукции вычисляется:
ΔN инт = Δм * Мзо + (Δм *ΔМЗ) / 2
Экономию или перерасход материальных ресурсов характеризуют показатели абсолютной экономии (перерасхода) и относительной экономии (перерасхода) материальных ресурсов.
Абсолютная экономия (перерасход) материальных ресурсов определяется:
Эабс = МЗ1 – Мзо
Относительная экономия (перерасход) материальных ресурсов определяется:
Эотн = МЗ1 – Мзо * In
Где:
In – индекс выручки = N1 / N0
К другим новостям
19.05.2023
Рекомендации дивидендов МТС за 2022 год
Совет директоров ПАО «МТС» рекомендовал годовому собранию акционеров утвердить дивиденды по итогам 2022 года…
Далее
18.05.2023
АФК «Система» ушла с Лондонской фондовой биржи
ПАО АФК «Система» завершило процедуру делистинга с Лондонской фондовой биржи, сообщила…
Далее
18.05.2023
Сбербанк отчитался по МСФО за 1 квартал 2023 года
Сбербанк в первом квартале 2023 года получил 357,2 млрд рублей чистой прибыли по МСФО, говорится в сообщении…
Далее
18.05.2023
Лидеры рейтинга городских брендов мира
Лондон стал лидером в рейтинге городских брендов мира, составленном консалтинговой компанией Brand Finance.
Рейтинг…
Далее
Оценка чувствительности изменения затрат при изменении выручки на 1%
Определим, на сколько процентов изменилось значение каждого вида затрат при увеличении объема продаж на 1%, рассмотрим соотношение темпов прироста затрат (Тпр(З)) и темпа прироста выручки (Тпр(В)):
Кпр = Тпр(З) : Тпр (В).
Значение Кпр характеризует уровень качества используемого ресурса. Если Кпр < 0,5, то данный вид ресурса в процессе производства использовался преимущественно интенсивно, если 0,5 < Кпр < 1, то данный вид ресурса использовался преимущественно экстенсивно, и наоборот, если Кпр > 1, то данный вид ресурса использовался полностью экстенсивно.
Материальные затраты:
Кпр(М) = Тпр (М) : Тпр (В) = 12,27 : 34,49 = 0,36 < 0,5.
При увеличении выручки на 1% материальные затраты увеличились на 0,36%, в отчетный период материальные ресурсы использовались преимущественно интенсивно.
Затраты на оплату труда:
Кпр(ОПТ) = Тпр(ОПТ) : Тпр (В) = 18,84 : 34,49 = 0,55 > 0,5.
При увеличении выручки на 1% затраты на оплату труда увеличились на 0,55%, фонд оплаты труда использовался с незначительным преобладанием экстенсивного фактора.
Отчисления на социальные нужды:
Кпр(ОТС) = Тпр(ОТС) : Тпр (В) = 2,86 : 34,49 = 0,0829 < 0,5.
При увеличении выручки на 1% отчисления на социальные нужды увеличились на 0,083%.
Амортизационные отчисления:
Кпр(А) = Тпр(А) : Тпр(В) = 97,78 : 34,49 = 2,835 > 1.
При увеличении выручки на 1% амортизационные отчисления увеличились на 2,84%, основные средства использовались полностью экстенсивно.
Прочие затраты:
Кпр(ПРЗ) = Тпр(ПРЗ) : Тпр(В) = -44,79 : 34,49 = -1,2986 < 0,5.
При увеличении объема реализации на 1% прочие затраты уменьшились на 1,3%, что является благоприятным фактором.
Трудовые ресурсы:
Кпр(Р) = Тпр(Р) : Тпр(В) = 5 : 34,49 = 0,14 < 0,5.
При увеличении объема производства и продаж на 1% численность работников увеличилась лишь на 0,14%, преобладало интенсивное использование трудовых ресурсов, что является благоприятным фактором.
Оценка влияния изменения затрат на прирост выручки от продаж
Оценим влияние каждого вида затрат на прирост выручки от продаж, используя данные анализа и метод факторного анализа – цепных подстановок.
Оценка влияния материальных ресурсов на прирост выручки от продаж
Влияние на прирост выручки определяется на основе двухфакторной модели:
В = М * Км,
где
М – материальные затраты;
Км – материалоотдача;
В – выручка от продаж.
Исходные данные:
Выручка от продаж:
В0 = 2604 тыс. руб.; В1 = 3502 тыс. руб.
Материальные затраты:
М0 = 905 тыс. руб.; М1 = 1016 тыс. руб.
Значение показателя “материалоотдача”:
Км0 = 2,8773; Км1 = 3,4469; ΔКм = 0,5696;
1) общее изменение выручки составило:
ΔВ = В1 – В0 = 3502 – 2604 = 898 (тыс. руб.);
2) определим влияние изменения материальных затрат на прирост выручки:
ΔВ(М) = (М1 – М0) * Км0 = (1016 – 905) * 2,8773 = 111 * 2,8773 = 319,3803;
3) определим степень влияния экстенсивного фактора на прирост выручки:
СТ(М) = ΔВ(М) : ΔВ * 100% = 319,3803 : 898 * 100% = 35,57%
За счет увеличения экстенсивного фактора выручка от продаж увеличилась на 35,57%, или на 319,3803 тыс. руб.;
4) определим влияние изменения “материалоотдачи”на прирост выручки:
ΔВ(Км) = М1 * (Км1 – Км0) = 1016 * 0,5696 = 578,7136;
5) определим степень влияния интенсивного фактора:
СТ(Км) = ΔВ(Км) : ΔВ * 100% = 578,7136 : 898 * 100% = 64,43%.
За счет увеличения интенсивного фактора на 0,5696 пункта выручка от продаж увеличилась на 64,43%, или на 578,7136 тыс. руб.
На прирост выручки от продаж в большей степени повлиял интенсивный фактор, материальные ресурсы в отчетный год использовались эффективнее.
Оценка качества использования затрат на оплату труда и их влияние на прирост выручки
Определим влияние затрат на оплату труда на прирост выручки, используя двухфакторную модель:
В = ОПТ * Кот,
где
ОПТ – оплата труда;
Кот – показатель “зарплатоотдача”
В – выручка от продаж.
Исходные данные:
Выручка от продаж:
В0 = 2604 тыс. руб.; В1 = 3502 тыс. руб.
Оплата труда:
ОПТ0 = 945 тыс. руб.; ОПТ1 = 1123 тыс. руб.
Значение показателя “зарплатоотдача”:
Кот0 = 2,7556; Кот1 = 3,1184; ΔКот = 0,3628;
1) общее изменение выручки составило:
ΔВ = В1 – В0 = 3502 – 2604 = 898 (тыс. руб.);
2) определим влияние изменения затрат на оплату труда на прирост выручки:
ΔВ(ОПТ) = (ОПТ1 – ОПТ0) * Кот0
ΔВ(ОПТ) = (1123 – 945) * 2,7556 = 178 * 2,7556 = 490,4968;
3) определим степень влияния экстенсивного фактора на прирост выручки:
СТ(ОПТ) = ΔВ(ОПТ) : ΔВ * 100% = 49,4968 : 898 * 100% = 54,62%.
За счет увеличения экстенсивного фактора выручка увеличилась на 54,62% или на 490,50 тыс. руб.;
4) определим влияние изменения “зарплатоотдачи”на прирост выручки:
ΔВ(Кот) = М1 * (Кот1 – Кот0) = 1123 * 0,3628 = 407,4244;
5) определим степень влияния интенсивного фактора:
СТ(Кот) = ΔВ(Кот) : ΔВ * 100% = 578,7136 : 898 * 100% = 45,38%.
Иными словами, за счет увеличения интенсивного фактора на 0,3628 пункта выручка от продаж увеличилась на 45,38%, или на 407,4244 тыс. руб.
Таким образом, прирост выручки произошел как за счет увеличения интенсивного фактора, так и за счет увеличения экстенсивного фактора с незначительным преобладанием.
Оценка качества использования амортизационных отчислений и их влияние на прирост выручки
Определим влияние амортизационных отчислений на прирост выручки, используя двухфакторную модель:
В = А * Ка,
где
А – амортизационные отчисления;
Ка – показатель “амортизациоотдача”.
Исходные данные:
Выручка от продаж:
В0 = 2604 тыс. руб.; В1 = 3502 тыс. руб.
Амортизация:
А0 = 90 тыс. руб.; А1 = 178 тыс. руб.
Значение показателя “амортизациоотдача”:
Ка0 = 28,9333; Ка1 = 19,6742; ΔКа = – 9,2591;
1) общее изменение выручки составило:
ΔВ = В1 – В0 = 3502 – 2604 = 898 (тыс. руб.);
2) определим влияние изменения амортизационных отчислений на прирост выручки:
ΔВ(А) = (А1 – А0) * Ка0;
ΔВ(А) = (178 – 90) * 28,9333 = 88 * 28,9333 = 2546,13;
3) определим степень влияния экстенсивного фактора:
СТ(А) = ΔВ(А) : ΔВ * 100% = 2546,13 : 898 * 100% = 283,53%.
Прирост выручки произошел только за счет увеличения экстенсивного фактора;
4) определим влияние изменения амортизациоотдачи на прирост выручки:
ΔВ(Ка) = А1 * (Ка1 – Ка0) = 178 * (-9,2591) = -1648,12 (тыс. руб.).
Уменьшение интенсивного фактора привело к уменьшению прироста выручки от продаж на 1648,12 тыс. руб.;
5) определим степень влияния интенсивного фактора:
СТ(Ка) = ΔВ(Ка) : ΔВ * 100% = -1648,12 : 898 * 100% = -183,53%.
На прирост выручки повлиял только экстенсивный фактор – увеличение амортизационных отчислений.
Оценка влияния трудовых ресурсов на прирост выручки от продаж
Определим влияние трудовых ресурсов на прирост продаж, используя двухфакторную модель:
В = Р * Кр,
где
Р – численность работающих;
Кр – производительность труда.
Исходные данные:
Выручка от продаж:
В0 = 2604 тыс. руб.; В1 = 3502 тыс. руб.
Численность:
Р0 = 200 чел.; Р1 = 210 чел.
Значение производительности труда:
Кр0 = 13,02 (тыс. руб./чел.); Кр1 = 16,6762 (тыс. руб./чел.).
Изменение производительности труда:
ΔКр = 3,6562;
1) общее изменение выручки составило:
ΔВ = В1 – В0 = 3502 – 2604 = 898 (тыс. руб.);
2) определим влияние изменения численности работающих на прирост выручки:
ΔВ(Р) = (Р1 – Р0) * Ка0;
ΔВ(Р) = (210 – 200) * 13,02 = 10 * 13,2 = 132 (тыс. руб.);
3) определим степень влияния экстенсивного фактора:
СТ(Р) = ΔВ(Р) : ΔВ * 100% = 132 : 898 * 100% = 14,70%.
За счет увеличения экстенсивного фактора выручка от продаж увеличилась на 14,70% или на 132 тыс. руб.;
4) определим влияние изменения производительности труда на прирост выручки:
ΔВ(Кр) = Р1 * (Кр1 – Кр0);
ΔВ(Кр) = 210 * 3,6562 = 767,8 (тыс. руб.);
5) определим степень влияния интенсивного фактора:
СТ(Кр) = ΔВ(Кр) : ΔВ * 100% = 767,8 : 898 * 100% = 85,30%.
За счет увеличения интенсивного фактора выручка от продаж увеличилась на 85,30%, или на 767,8 тыс. руб.
Прирост выручки в большей степени произошел за счет увеличения производительности труда.
Оценка относительной экономии (перерасхода) по составляющим затрат
Для оценки реального отклонения по составляющим затрат необходимо учитывать темп роста производства (выручки от продаж), это позволяет рассчитать относительное отклонение (экономию или перерасход) по каждой составляющей затрат:
ОТЭ (З)i = Зi1 – Зi0
* В1 : В0,
где
Зi1, Зi0 – значение i-й составляющей затрат;
В1, В0 – выручка от продаж за отчетный и базисный период.
Значение показателя характеризует величину потребных ресурсов при достигнутом уровне объема производства, на базовом уровне качественного показателя их использования.
Если ОТЭ (З)i отрицательное, то ресурс i-го вида организации в отчетный период, по сравнению с условиями функционирования базисного периода, использовались более эффективно, и наоборот, если эта величина положительная, то при использовании ресурса i-го вида был перерасход.
Для оценки реального отклонения по каждой составляющей сделаем соответствующие расчеты.
Относительная экономия по материальным ресурсам
ОТЭ (М) = М1 – М0* Тр (В) = 1016 – 905 * 1,3446 = 1016 – 1216,863 = -200,863 (тыс. руб.).
В отчетный год за счет повышения качества использования материальных ресурсов организация имела относительную экономию в размере 200,86 тыс. руб.
Относительная экономия по фонду оплаты труда
ОТЭ (ОПТ) = ОПТ1 – ОПТ0* Тр (В) = 1123 – 945 * 1,3446 = 1016 – 1270,647 = -147,647 (тыс. руб.).
В отчетный год за счет повышения уровня “зарплатоотдачи”организация имела относительную экономию по фонду оплаты труда в размере 147,65 тыс. руб.
Относительная экономия по отчислениям на социальные нужды
ОТЭ (ОТС) = ОТС1 – ОТС0* Тр (В) = 420 – 432 * 1,3446 = -132,732 (тыс. руб.).
В отчетный год реальные отчисления на социальные нужды были меньше на 133 тыс. руб.
Относительная экономия по амортизации
ОТЭ (А) = А1 – А0* Тр (В) = 178 – 90 * 1,3446 = 56,986 (тыс. руб.).
В отчетный год по амортизационным отчислениям в результате экстенсивности был перерасход на сумму 57 тыс. руб.
Относительная экономия по прочим затратам
ОТЭ (ПР) = ПР1 – ПР0* Тр (В) = 53 – 96 * 1,3446 = -76,0816 (тыс. руб.).
В отчетный год по прочим видам затрат организация имела относительную экономию в размере 76 тыс. руб.
Относительная экономия по общим затратам
ОТЭ (З) = З1 – З0* Тр (В) = 2802 – 2456* 1,3446 = -500,3376 (тыс. руб.).
Таким образом, повышение уровня интенсификации в целом по обычным видам деятельности позволило организации иметь относительную экономию в размере 500,34 тыс. руб.
Относительная экономия по численности
ОТЭ (Р) = Р1 – Р0* Тр (В) = 210 – 200 * 1,3446 = -59 (чел.).
Таким образом, повышение уровня производительности труда позволило организации для выполнения производственной программы использовать меньше работников на 59 человек. Если учесть среднегодовую оплату труда в отчетный период с учетом отчислений на социальные нужды, то в стоимостном выражении экономия составит:
ОТЭ (Рс) = ОТЭ (Р) * (ОПТ1 + ОТС1) : Р1 = -59 * (1123 + 432) : 210 = -436,88 (тыс. руб.).
Относительная экономия от повышения интенсивности использования трудовых ресурсов составила 436,88 тыс. руб.
4.6. оценка относительной экономии (перерасхода) по составляющим затрат
Для оценки реального отклонения по составляющим затрат необходимо учитывать темп роста производства (выручки от продаж), это позволяет рассчитать относительное отклонение (экономию или перерасход) по каждой составляющей затрат:
ОТЭ (3)і = Зі, Зі0 х В, : В0, где Зі,, 3iQ значение і-й составляющей затрат;
В , В0 выручка от продаж за отчетный и базисный период.
Значение показателя характеризует величину потребных ресурсов при достигнутом уровне объема производства, на базовом уровне качественного показателя их использования.
Если ОТЭ (3)і отрицательное, то ресурс і-го вида организации в отчетный период, по сравнению с условиями функционирования базисного периода, использовались более эффективно, и наоборот, если эта величина положительная, то при использовании ресурса і-го вида был перерасход.
Для оценки реального отклонения по каждой составляющей сделаем соответствующие расчеты.
Относительная экономия по материальным ресурсам
ОТЭ (М) = М, М0 х Тр (В) = 1016 -905 х 1,3446 = = 1016 1216,863 = -200,863 (тыс. руб.).
В отчетный год за счет повышения качества использования материальных ресурсов организация имела относительную экономию в размере 200,86 тыс. руб.
Относительная экономия по фонду оплаты труда
ОТЭ (ОПТ) = ОПТ, ОПТ0 х Тр (В) = 1123-945 х 1,3446 = = 1016 1270,647 = -147,647 (тыс. руб.).
В отчетный год за счет повышения уровня «зарплатоотдачи» организация имела относительную экономию по фонду оплаты труда в размере 147,65 тыс. руб.
Относительная экономия по отчислениям на социальные нужды
ОТЭ (ОТС) = ОТС, ОТС0 х Тр (В) = 420 -432 х 1,3446 = = -132,732 (тыс. руб.).
В отчетный год реальные отчисления на социальные нужды были меньше на 133 тыс. руб.
Относительная экономия по амортизации
і ОТЭ (А) = А, А„ хТр (В) = 178 90 х 1,3446 = 56,986 (тыс
руб.).
В отчетный год по амортизационным отчислениям в результате экстенсивности был перерасход на сумму 57 тыс. руб.
Относительная экономия по прочим затратам
ОТЭ (ПР) = ПР, ПР0 х Тр (В) = 53 96 х 1,3446 = = -76,0816 (тыс. руб.).
В отчетный год по прочим видам затрат организация имела относительную экономию в размере 76 тыс. руб.
Относительная экономия по общим затратам
ОТЭ (3) = 3, 30 хТр (В) = 2802 2456 х 1,3446 = -500,3376 (тыс. руб.).
Таким образом, повышение уровня интенсификации в целом по обычным видам деятельности позволило организации иметь относительную экономию в размере 500,34 тыс. руб.
Относительная экономия по численности
ОТЭ (Р) = Р, Р0 хТр (В) = 210 -200 х 1,3446 = -59 (чел.).
Таким образом, повышение уровня производительности труда позволило организации для выполнения производственной программы использовать меньше работников на 59 человек. Если учесть среднегодовую оплату труда в отчетный период с учетом отчислений на социальные нужды, то в стоимостном выражении экономия составит:
ОТЭ(Рс) = ОТЭ(Р) х (ОПТ, + ОТС,): Р, = 59 х (1123 + + 432): 210 = -436,88 (тыс. руб.).
Относительная экономия от повышения интенсивности использования трудовых ресурсов составила 436,88 тыс. руб.
