Как найти почему не идет баланс

Как найти почему не идет баланс

Опубликовано 13.03.2018 14:29
Просмотров: 8552

Что делать, если после заполнения бухгалтерского баланса в 1С не сходятся итоги по активу и пассиву? Как понять причину расхождений и исправить ситуацию? В этом видео я расскажу о трех самых популярных ошибках при заполнении бухгалтерской отчетности, которые встречаю в базах своих клиентов. Практический пример рассмотрен в конфигурации 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0, но материал будет полезен и пользователям других программных продуктов.

Видеокурс «Бухгалтерская отчетность малого предприятия»

Мастер-класс «Аудит базы 1С. Общее состояние бухгалтерского учета»

Автор видео: Ольга Шулова

Ольга Шулова

Понравился видеоурок? Подпишитесь на рассылку новых материалов 

Добавить комментарий

Источник

Здравствуйте!

Надо посмотреть общую ОСВ за 2021 и баланс за 2021. Есть ли в ОСВ не закрытое сальдо, например, по счету 90 или 91.

Также выполните Отчеты — Экспресс-проверка за 2021 со всеми флажками в настройках и приложите скрин.

—

Оптимально сделать копию базы

Как сделать копию базы 1С 8.3

Поставить дату запрета редактирования 31.12.2020.

Дата запрета редактирования в 1С Бухгалтерия 8.3 — где найти, как установить

Провести любой документ января 2021. Потом Операции — Закрытие месяца — Отменить Закрытие месяца. Перепровести документы по синей ссылке слева. Выполнить закрытие месяца.

И так до декабря 2021 включительно. В декабре предварительно для операций Переход на ФСБУ 6 и Переход на ФСБУ 25 выбрать пропустить.

Заполнять БФО надо на актуальном релизе. Проверьте в О программе, что релиз не ниже 3.0.109. Если ниже, то обновить 1С.

—

Если не поможет, то еще такие действия

Тестирование и исправление базы 1С 8.3: какие галочки ставить

Очистка кэш 1С 8.3

Перед этим копию базы делать обязательно.

Источник

Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах являются основными отчетными документами для организаций всех форм собственности. Это публичная отчетность, с которой может ознакомиться любой заинтересованный пользователь. Однако насколько она достоверна и можно ли верить отраженным в ней цифрам? В данной статье рассмотрим, как определить достоверность отчетности и ее соответствие требованиям законодательства.

ОТЧЕТНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИЙ: ПОЛЬЗОВАТЕЛИ, СУЩЕСТВЕННОСТЬ ОШИБОК, ПРИЗНАКИ СООТВЕТСТВИЯ ТРЕБОВАНИЯМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

Пользователи отчетности — это потенциальные инвесторы и контрагенты (заказчики, арендодатели и кредиторы), которым нужно знать, следует ли инвестировать бизнес компании, предоставлять ей кредиты, поручать выполнение заказов.

Пользователей интересует в основном годовая бухгалтерская отчетность. В соответствии с п. 1 ст. 15 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ (в ред. от 28.11.2018) «О бухгалтерском учете) отчетным периодом для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности является календарный год — с 1 января по 31 декабря включительно (кроме случаев создания, реорганизации и ликвидации юридического лица).

Годовая бухгалтерская отчетность предоставляется в налоговые органы. Срок ее сдачи — не позже трех месяцев (90 дней) с даты завершения годового отчетного периода.

При подготовке отчетности иногда случаются ошибки. Они могут появиться при переносе базы данных из регистров бухгалтерского учета в Бухгалтерский баланс (форма № 1) и Отчет о финансовых результатах (форма № 2), некорректном отражении отдельных фактов хозяйственной деятельности в бухучете.

Любой пользователь по статьям баланса может определить достоверность информации, представленной в отчетности, и наличие в ней существенных ошибок.

Ошибка считается существенной, если она в отдельности или в совокупности с другими ошибками за один и тот же отчетный период может повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые ими на основе бухгалтерской отчетности, составленной за этот отчетный период (п. 3 Положения по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010), утвержденного Приказом Минфина России от 28.06.2010 № 63н (в ред. от 06.04.2015)).

Конкретные критерии существенности не установлены, поэтому существенность ошибки определяется самостоятельно, исходя из величины и характера соответствующей статьи (статей) бухгалтерской отчетности.

Установлены определенные правила составления отчетности. При заполнении отчетных форм не допускается изменять смысловое содержание показателей, отражать несколько показателей в одной графе (нарушается логическая структура формы отчетности).

Соответствие составленной отчетности требованиям законодательства можно оценить по ряду признаков (табл. 1).

Таблица 1. Проверка показателей отчетности

Факт хозяйственной деятельности, отраженной в отчетности

Как отражается в отчетности

Примечание

Убыток в налоговом учете

Сальдо по строке 1180 «Отложенные налоговые активы» 

Отражают организации, применяющие общую систему налогообложения

Вклад в уставной капитал

Сальдо по строке 1310

Равен сумме, указанной в учредительных документах

Образование резервного фонда

Сальдо по строке 1360

Если предусмотрено уставом и организация получила прибыль

Незавершенное производство

Сальдо по строке 1210

Фактические расходы на выпуск готовой продукции, которая не прошла всех стадий обработки; расходы на выполнение подрядных работ, не сданных заказчику (у организаций, выполняющих услуги, сальдо по этой строке отсутствует)

Сальдо по расчетам не должно отражаться в балансе свернуто

Строка 1230

Отражаем дебетовую задолженность по расчетам с контрагентами, бюджетом, сотрудниками (счет 62.1, счета 60.2, 70, 71, 69, 68)

Строка 1520

Отражаем кредитовую задолженность по расчетам с контрагентами, бюджетом, сотрудниками (счет 62.2, счета 60.1, 70, 71, 69, 68)

Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения должны отражаться в балансе отдельно

Строка 1240

Отражаем краткосрочные финансовые вложения по счету 58/краткосрочные вложения

Строка 1170

Отражаем долгосрочные финансовые вложения по счету 58/долгосрочные вложения 

Взаимоувязка показателей Баланса и Отчета о финансовых результатах

Сопоставляют определенные строки Баланса и Отчета о финансовых результатах. Должно выполняться тождество

ПРОВЕРЯЕМ ОТЧЕТНОСТЬ НА ДОСТОВЕРНОСТЬ И НАЛИЧИЕ В НЕЙ ОШИБОК

Если пользователь ознакомлен с учредительными документами, он может проверить правильность отражения в бухгалтерском балансе уставного капитала и начисления резервного фонда.

ПРИМЕР 1

Уставом акционерного общества предусмотрено образование резервного фонда не более 5 % от уставного капитала. Уставной капитал равен 100 тыс. руб.

Организация получила прибыль в размере 1200 тыс. руб. Она отражена по строке 2400 «Чистая прибыль (убыток)» Отчета о финансовых результатах. Тогда в строке 1360 «Резервный капитал» Бухгалтерского баланса должна быть указана сумма резервного фонда в размере 5 тыс. руб. (100 тыс. руб. × 5 %).

Сопоставимость данных приведена в табл. 2.

Таблица 2. Сопоставимость данных Бухгалтерского баланса, устава и Отчета о финансовых результатах

Показатели бухгалтерской отчетности

Сумма показателей, тыс. руб.

Документы

Строка 2400 Отчета о финансовых результатах

1200

Чистая прибыль в бухгалтерском учете за год

Строка 1310 Бухгалтерского баланса

100

Размер уставного капитала, указанный в уставе

Строка 1360 Бухгалтерского баланса

5

Размер резервного фонда (5 % от уставного капитала)

Если оценивать баланс компании, предоставляющей услуги, то в первую очередь нужно обратить внимание на строку «Запасы» актива Бухгалтерского баланса.

Услуга — это деятельность, результаты которой не имеют материального выражения. Примеры услуг: маркетинговые, рекламные, консультационные, агентские. Компании, оказывающие такие услуги, незавершенного производства не имеют.

По строке 1210 «Запасы» отражают стоимость материально-производственных ценностей (МПЦ), приобретенных для нужд компании (канцелярские принадлежности, стоимость малоценного имущества, не переданного в эксплуатацию, и т. д.). Сумма по этой строке обычно несущественна по отношению к остальным показателям баланса.

ПРИМЕР 2

Компания оказывает рекламные услуги по продвижению сайтов. Основные показатели ее бухгалтерской отчетности:

  • по строке 1210 «Запасы» отражена стоимость МПЦ, необходимых для выполнения рекламных услуг (канцтовары, оборудование стоимостью менее 100 тыс. руб. за единицу, не переданное в эксплуатацию);
  • по строке 1230 «Дебиторская задолженность» — задолженность по расчетам с покупателями;
  • по строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» — безналичные денежные средства на расчетном счете на конец отчетного периода;
  • по строке 1520 «Кредиторская задолженность» — задолженность по платежам в бюджет, сотрудникам, поставщикам.

Показатели Бухгалтерского баланса компании за 2018 г. приведены в табл. 3.

Таблица 3. Показатели Бухгалтерского баланса за 2018 г., тыс. руб.

Наименование показателя

Код строки

На 31.12.2018

Сальдо по счетам бухучета

Разъяснения

как было

как должно быть

1

2

3

4

5

6

I. Внеоборотные активы

        

Нематериальные активы

1150

550

550

Дт 04 – Кт 05

Остаточная стоимость исключительных прав на программу

Итого по разделу I

1100

550

550

  

II. Оборотные активы

        

Запасы

1210

120

120

Дт 10

Стоимость ТМЦ

Дебиторская задолженность

1230

1200

1470

Дт 62.1, 60.2

Задолженность покупателей, предоплата поставщикам

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

780

780

Дт 51

Денежные средства на расчетном счете

Итого по разделу II

1200

2100

2370

  

Баланс

1600

2650

2920

  

III. Капитал и резервы

        

Уставный капитал

1310

10

10

Кт 80

Согласно учредительным документам

Нераспределенная прибыль (убыток)

1370

1100

1100

Кт 84

Нераспределенная прибыль

Итого по разделу III

1300

1110

1110

  

V. Краткосрочные обязательства

        

Кредиторская задолженность

1520

1540

1810

Кт 60.1, 62.2, 70, 71, 68, 69

Задолженность поставщикам, сотрудникам, авансы от покупателей

Итого по разделу V

1500

1540

1810

  

Баланс

1700

2650

2970

  

Разберем, насколько достоверны показатели графы 3 Бухгалтерского баланса. Компания занимается продвижением сайтов. У нее разработаны специальные программы, на которые она получила исключительные права, поэтому данные, отраженные в разделе «Внеоборотные активы», не вызывают сомнений.

В «Запасах» рекламной компании учтена стоимость двух приобретенных компьютеров и принтера (стоимость единицы менее 100 тыс. руб.), не переданных в эксплуатацию на дату составления отчетности, а также канцелярские принадлежности. Такое отражение соответствует нормам.

Вызывает сомнения достоверность данных по строкам 1230 «Дебиторская задолженность» и 1520 «Кредиторская задолженность». Расчеты в Бухгалтерском балансе отражены свернуто, то есть общее сальдо по счету 62 «Расчеты с покупателями и подрядчиками» и счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

По актам сверки у организации есть:

  • переплата покупателей на сумму 150 тыс. руб. — это кредитовое сальдо по счету 62.2 «Расчеты по авансам полученным»;
  • незакрытые авансы, оплаченные поставщикам на сумму 120 тыс. руб., — дебетовое сальдо по счету 60.2 «Расчеты по авансам выданным».

В бухгалтерском балансе отдельно в дебетовых и кредитовых задолженностях они не отражены.

Данные по расчетам с дебиторами и кредиторами в бухучете представлены в табл. 4.

Таблица 4. Расчеты с дебиторами и кредиторами в бухучете

Сальдо по дебету счета

Сумма, тыс. руб.

Сальдо по кредиту счета

Сальдо по кредиту, тыс. руб.

62.1

1350

62.2

150

Остаток 62 (свернутый)

1200

60.2

120

60.1, 70, 68, 69

1660

Остаток 60 (свернутый)

1540

Показатели в балансе должны отражаться развернуто (отдельно задолженность по кредиту и отдельно задолженность по дебету). Это требование законодательства.

Заполняем строки баланса в соответствии с данным требованием (табл. 5).

Таблица 5. Заполнение строк баланса в соответствии с требованием законодательства

Строка баланса

Наименование строки

Расчет

Сумма, тыс. руб.

Строка 1230

Дебиторская задолженность

1350 тыс. руб. (Дт 62.1) + 120 тыс. руб. (Дт 60.2)

1470

Строка 1520

Кредиторская задолженность

1110 тыс. руб. (Кт 60.1, 70, 68, 69) + 150 тыс. руб. (Кт 62.2)

1260

Баланс, каким он должен быть в соответствии с требованиями законодательства, отражен в графе 4 табл 3. Разница в значениях составила 270 тыс. руб. Это будет 9 % от валюты баланса (270 тыс. руб. / 2970 тыс. руб. × 100 %).

Ошибку можно назвать существенной, хотя указанная цифра меньше 10 % (налоговые органы могут оштрафовать за нее, как за искажение строк отчетности).

Для пользователей отчетности важно знать точную сумму задолженности самой компании и долг покупателей.

ЭТО ВАЖНО

Формы бухгалтерской отчетности должны быть взаимоувязаны. Это основной критерий при проверке отчетности.

Проверяя соответствие показателей Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах, следует обратить внимание на следующие показатели:

  • нераспределенная прибыль. Разница показателей нераспределенной прибыли на начало и конец года по строке 1370 «Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года» Баланса должна быть равна показателю чистой прибыли в Отчете о финансовых результатах за отчетный период по строке 2400 «Чистая прибыль (убыток)». А нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного периода по строке 1370 Баланса совпадает с суммой нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) на начало года и чистой прибыли (убытка) за отчетный период по строке 2400 Отчета о финансовых результатах. Расхождения возможны, если нераспределенная прибыль шла в отчетном периоде, например, на выплату дивидендов;
  • убыток от основной деятельности отражен в декларации по налогу на прибыль, а в балансе этот убыток отражен в разделе «Внеоборотные активы» по строке 1180 «Отложенные налоговые активы»;
  • отражение ОНА (отложенные налоговые активы) и ОНО (отложенные налоговые обязательства). Изменение остатков за отчетный период по строке 1180 «Отложенные налоговые активы» и строке 1420 «Отложенные налоговые обязательства» в Бухгалтерском балансе должно соответствовать данным, отраженным в Отчете о финансовых результатах по строкам ОНА (2450) и ОНО (2430).

Материал публикуется частично. Полностью его можно прочитать в журнале «Планово-экономический отдел» № 3, 2019.

Бухгалтерский баланс организации — это важный документ для отчета перед налоговой. Но в то же время он дает ценную информацию для анализа деятельности компании, для финансового планирования и прогнозов.

Как проверить бухгалтерский баланс

Правильно составленный баланс — это упорядоченная система данных, которая показывает движение имущества, результаты деятельности организации, состояние расчетов с контрагентами и обязательств. Баланс тесно связан с финансовым учетом и помогает контролировать работу предприятия, а также сохранять имущество компании.

Информация, которая содержится в балансе, может быть важна и интересна не только собственникам организации или ФНС, перед которой компания отчитывается этим документом. Данные баланса могут потребоваться другим заинтересованным лицам:

  • органам госстатистики;
  • банкам в случае заявки на кредит;
  • инвесторам и спонсорам;
  • контрагентам;
  • администрации регионов, в которых работает компания.

Поэтому важно правильно составить бухгалтерский баланс и провести его проверку: сравнить соотношения показателей между разными формами. Если строка бухгалтерского баланса искажена на 10% или более, то согласно ст. 15.11 КоАП РФ налоговая может выставить компании штраф на 2000-3000 рублей. Если отчетность компании подлежит обязательному аудиту, то при искажениях будет сложнее получить положительное аудиторское заключение. Из-за ошибок в балансе банк может отказать в кредите, а инвесторы отказаться от сотрудничества. Также баланс не должен содержать помарок и подчисток.

Этапы проверки бухгалтерского баланса

Проверку баланса стоит начать с простых вещей. Правильно ли внесены в документ все ключевые данные об организации? А это:

  • Полное наименование организации.
  • Адрес организации.
  • Отчетная дата или период.
  • Вид деятельности.
  • Идентификационный номер.
  • Организационно-правовая форма.

Далее, проследите, совпадают ли показатели начала отчетного периода и конца предыдущего отчетного периода — по содержанию показателей и по номенклатуре статей. Одно из важных требований баланса — преемственность, когда последующий баланс вытекает из предыдущего.

Сверьте Главную книгу и показатели баланса, опираясь на данные учетных регистров. Это поможет выявить возможные отклонения и подтвердит статьи баланса. Также баланс должен опираться на данные инвентаризации. Проведите инвентаризацию, чтобы убедиться, что остатки, которые числятся на счетах, существуют в действительности.

Еще одно требование к балансу — его единство. Это означает, что баланс должен строиться на единых принципах оценки и учета, когда во всех отделах компании применяется единая номенклатура счетов учета, одинаковое содержание счетов. И за этим тоже следует следить не только при проверке баланса, но уже при самой организации учета или его ведении.

Следует помнить, что основные средства нужно учитывать по первоначальной стоимости, которая включает фактические затраты на строительство, доставку, таможенные сборы, монтаж, настройку, консультации специалистов и т. д. Остаточная стоимость получается, если вычесть амортизацию из первоначальной стоимости. По остаточной стоимости основные средства и отражаются в балансе. Нематериальные активы нужно учитывать по остаточной стоимости после фактической проверки.

Взаимоувязка форм отчетности

Основной и самый показательный критерий правильно составленного баланса — равенство актива и пассива. Но кроме этого некоторые показатели разных форм отчетности связаны друг с другом. Например, некоторые строки баланса и некоторые строки отчета о финрезультатах или отчета о движении денежных средств. И эту взаимосвязь необходимо сохранять. 

Сравним показатели Баланса и Отчета о финансовых результатах:

  • Из строки 1180 баланса отчетного года вычтите показатель строки 1180 предыдущего года и показатель строки 1420 отчетного года, а затем прибавьте показатель строки 1420 предыдущего года — результат должен совпасть со строкой отчета 2412.
  • В строке 1370 баланса вычтите показатели нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) на конец отчетного и предыдущего года — результат должен совпасть со строкой отчета 2400 за отчетный период.
  • В строке 1340 баланса вычтите показатель переоценки внеоборотных активов на конец предыдущего года из показателя отчетного года — результат должен совпасть со строкой 2510 отчета за отчетный период.

Важно! Не все равенства должны выполняться в обязательном порядке. К примеру, строка 2400 отчета о финрезультатах не будет равна разности строк 1370, если в организации начисляли дивиденды. Строка 1300 баланса на 31 декабря отчетного года не будет равна строке 3600 отчета об изменениях капитала, если у учредителей есть задолженность по вкладам в уставный капитал.

Учитывайте это при сопоставлении показателей.

Сравним показатели Баланса и Отчета об изменениях капитала:

  • Показатели строки 1310 «Уставный капитал» баланса должны совпасть с графой «Уставный капитал» строк 3100, 3200, 3300 отчета об изменениях капитала за соответствующие годы.
  • Показатели строки 1320 «Собственные акции, выкупленные у акционеров» баланса должны совпасть с графой «Величина капитала» строк 3100, 3200, 3300 отчета об изменениях капитала за соответствующие годы.
  • Показатели строки 1360 «Резервный капитал» баланса должны совпасть с графой «Резервный капитал» строк 3100, 3200, 3300 отчета об изменениях капитала за соответствующие годы.
  • Показатели строки 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» баланса должны совпасть со строками отчета 3100, 3200, 3300 по колонке  «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
  • Показатели строки 1300 «Итого по разделу III» баланса должны совпасть со строками отчета 3100, 3200, 3300 по колонке «Итого».
  • Показатель строки 1300 «Итого по разделу III» баланса должен быть равен строке 3600 «Чистые активы» на 31 декабря отчетного года.

Сравним показатели Баланса и Пояснений к балансу и отчету о финрезультатах:

  • Разница между первоначальной стоимостью нематериальных активов, накопленной амортизацией и убытками от обесценения из строки 5100 пояснений по графе «На конец года» должна совпадать со строкой 1110 «Нематериальные активы» баланса. Аналогичное соотношение выполняется по строке 5110 для предыдущего года. Есть условие — организация не должна показывать в балансе незавершенные вложения в НМА.
  • Разница между первоначальной стоимостью нематериальных активов, накопленной амортизацией и убытками от обесценения из строки 5100 пояснений по графе «На начало года» должна совпасть с показателем строки 1110 баланса на конец предыдущего периода.
  • Разница между первоначальной стоимостью нематериальных активов, накопленной амортизацией и убытками от обесценения из строки 5110 пояснений по графе «На начало года» должна совпасть с показателем строки 1110 баланса на конец года, предшествующего предыдущему. Если организация показывает в балансе незавершенные вложения в НМА, дополнительно нужно прибавить строку 5190 «Незаконченные операции по приобретению НМА — всего. За предыдущий год» из графы «На начало года».
  • Разница между первоначальной стоимостью ОС и накопленной амортизацией из строки 5200 пояснений по графе «На конец периода» должна совпадать со строкой 1150 «Основные средства» баланса на 31 декабря отчетного года. Аналогичное соотношение выполняется по строке 5210 для предыдущего года. Есть условие — организация не должна показывать в балансе незавершенные капитальные вложения.
  • Разница между первоначальной стоимостью ОС и накопленной амортизацией из строки 5200 пояснений по графе «На начало года» должна совпасть с показателем строки 1150 баланса на конец предыдущего периода.
  • Разница между первоначальной стоимостью ОС и накопленной амортизацией из строки 5210 пояснений по графе «На начало года» должна совпасть с показателем строки 1150 баланса на конец года, предшествующего предыдущему.
  • Вычтите показатели в строке пояснений 5220 (На конец периода) — результат должен совпасть с показателем строки баланса 1160 (На конец отчетного периода).
  • Вычтите показатели в строках пояснений 5220 (На начало периода) — результаты должны совпасть с показателем строки баланса 1160 (на конец прошлого отчетного периода).
  • Вычтите показатели в строке пояснений 5230 (На начало года) — результат должен совпасть с показателем строки баланса 1160 (На конец года, предшествующего прошлому отчетному периоду).
  • Вычтите показатели в строке пояснений 5301 (На конец периода) — результат должен совпасть с показателем строки баланса 1170 (На конец отчетного периода).
  • Вычтите показатели в строках пояснений 5301 (На начало года) и 5311 (На конец периода) — результаты должны совпасть с показателем строки баланса 1170 (На конец прошлого отчетного периода).
  • Вычтите показатели в строках пояснений 5311 (На начало года) — результат должен совпасть с показателем строки баланса 1170 (на конец года, предшествующего прошлому периоду).
  • Вычтите показатели в строке пояснений 5400 (На конец периода) — результат должен совпасть с показателем строки баланса 1210 (На конец отчетного периода).
  • Вычтите показатели в строках пояснений 5400 (На начало года) и 5420 (На конец периода) — результаты должны совпасть с показателем строки баланса 1210 (На конец прошлого отчетного периода).
  • Вычтите показатели в строке пояснений 5420 (На начало года) — результат должен совпасть с показателем строки баланса 1210 (На конец года, предшествующего прошлому периоду).
  • Вычтите показатели в строке пояснений 5510 (На конец периода) — результат должен совпасть с показателем строки баланса 1230 (На конец отчетного периода).
  • Вычтите показатели в строках пояснений 5510 (На начало года) и 5530 (На конец периода) — результаты должны совпасть с показателем строки баланса 1230 (На конец прошлого отчетного периода).
  • Вычтите показатели в строке пояснений 5530 (На начало года) — результат должен совпасть с показателем строки баланса 1230 (На конец года, предшествующего прошлому отчетному периоду).
  • Показатель строки пояснений 5560 (Остаток на конец периода) должен совпасть с показателем строки баланса 1520 в части сумм краткосрочной кредиторской задолженности (На конец отчетного периода).
  • Показатели строк пояснений 5560 (Остаток на начало года) и 5580 (Остаток на конец периода) должен соответствовать показателю строки баланса 1520 в части сумм краткосрочной кредиторской задолженности на эти даты.
  • Показатель строки пояснений 5580 (Остаток на начало года) должен соответствовать показателю строки баланса 1520 в части сумм краткосрочной кредиторской задолженности на конец года, предшествующего прошлому периоду.
  • Показатель строки пояснений 5700 (Остаток на конец периода) должен соответствовать показателю строки баланса 1540 (На конец отчетного периода).
  • Показатель строки пояснений 5700 (Остаток на начало года) должен совпасть с показателем строки баланса 1540 (На конец прошлого периода).

Сравним показатели Баланса и Отчета о движении денежных средств:

  • Показатель строки отчета 4500 «Остаток денежных средств и эквивалентов на конец отчетного периода» по графе «За отчетный период» должен совпасть с показателем строки баланса 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» по графе « На 31 декабря отчетного года».
  • Показатели строк отчета 4450 «Остаток денежных средств и эквивалентов на начало отчетного периода» по графе «За отчетный период» и 4500 «Остаток денежных средств и эквивалентов на конец отчетного периода» по графе «За аналогичный период предыдущего года» должны совпасть с показателем строки баланса 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» по графе «На 31 декабря предыдущего года».
  • Показатель строки отчета 4450 «Остаток денежных средств и эквивалентов на начало отчетного периода» по графе «За аналогичный период предыдущего года» должен совпадать с показателем строки баланса 1250 по графе «На 31 декабря года, предшествующего предыдущему».

Если какие-то показатели в балансе не сходятся, придется вернуться к проверке отчетов, а в них — первичной документации. Чтобы избежать ошибок и кропотливого “ручного” ведения учета, воспользуйтесь бухгалтерской программой или онлайн-сервисом с автоматизированной подготовкой отчетов.

вопросы

Из нашей статьи вы узнаете:

Как проверить бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс – документ, в котором отражены сведения о движении имущества, состоянии счетов, взаимоотношениях с контрагентами и, в целом, результаты финансовой и хозяйственной деятельности организации.

Правильность составления документа и сравнение его показателей с другими формами отчетности крайне важны. Отклонение в строке сведений на 10% и более от реальной цифры влечет ответственность и штраф в рамках ст. 15.11 КоАП РФ, а также затруднит получение компанией положительного заключения от аудитора.

В статье рассмотрим, как проверить бухгалтерский баланс и увязать его показатели с данными из других видов отчетности.

Этапы проверки бухгалтерского баланса

В первую очередь следует проверить правильность данных об организации:

  • полное наименование компании;
  • адрес регистрации юридического лица;
  • вид деятельности;
  • организационно-правовая форма;
  • отчетная дата и период отчетности.

Текущий баланс должен быть продолжением предшествующего. Соответственно, необходимо проверить их между собой. Показатели начала периода текущего документа должны совпадать с показателями конца предыдущего. Это касается как содержания, так и номенклатуры статей.

Информация в отчетной форме должна соответствовать данным Главной книги и инвентаризационным данным. Рекомендуется регулярно проводить инвентаризацию, чтобы убедиться в действительном существовании различных остатков, которые записаны на счетах.

Важный момент при проверке и ведении баланса – это единый подход к принципам оценки и учета внутри организации.

Как прочитать бухгалтерский баланс

Отчет строится на соотношении активов и пассивов. При чтении документа следует обратить внимание на следующие моменты:

  • для активов: чем ниже строка в балансе, тем быстрее записанные в ней активы можно перевести в денежные средства;
  • для пассивов: обязательства, указанные в наиболее нижних строках, нужно вернуть в первую очередь.

Наиболее результативно читать и анализировать баланс, в котором представлены сведения о нескольких отчетных периодах. Например, за последние 3 года. В этом случае сравнивают цифры по каждому показателю за каждый год и делают вывод о результативности и успешности бизнеса.

Анализ бухгалтерского баланса предприятия

Рассмотрим пример в виде отчета некоторой компании из числа малого бизнеса (в нем нет отложенных налоговых активов и обязательств, так как малый бизнес имеет право не отражать их в данном документе в согласии с п. 2 ПБУ 18/02).

№ Наименование показателя Код строки Данные на 31.12.2018 Данные на 31.12.2019 Данные на 31.12.2020
1. Внеоборотные активы
Основные средства 1150 808 783 760
Финансовые вложения 1170 — 3 45
2. Оборотные активы
Запасы 1210 117 119 113
Дебиторская задолженность 1230 52 50 57
Денежные средства и эквиваленты 1250 13 9 —
БАЛАНС 1600 990 964 975
3. Капитал и резервы
Уставный капитал 1310 10 10 10
Резервный капитал 1360 3 4 5
Нераспределенная прибыль 1370 317 476 512
5. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность 1520 660 474 448
БАЛАНС 1700 990 964 975

Какие выводы следуют из этих показателей:

  1. Компания финансово устойчивая: отсутствие долгосрочных обязательств (кредитов), уверенный рост прибыли.
  2. В активах наибольшие показатели в основных средствах, обратить их в деньги быстро не получится. При падении уровня реализации может потребоваться кредит.
  3. Достаточно высокие показатели в графе «Запасы». Это говорит, с одной стороны, о хорошем снабжении, а с другой может свидетельствовать о залежах неиспользуемого сырья.
  4. Настораживает малый объем средств в графе «Денежные средства», если ранее их не вкладывали для получения дохода.
  5. Положительные моменты в разделе пассивов: рост резервного капитала и наличие нераспределенной прибыли с ежегодным ростом последнего показателя.
  6. Высокие показатели в графе «Кредиторская задолженность» по краткосрочным обязательствам. Это может быть задержка заработной платы и звонок о серьезных проблемах внутри компании.

Взаимоувязка форм отчетности

В правильно составленном документе есть взаимоувязки показателей баланса с другими формами отчетности. В их числе отчет о доходах и расходах, о капитале, движении денежных средств, а также пояснительные записки к документу.

Ключевые взаимосвязи, то есть соответствие между показателями двух документов, включают следующие увязки:

Строка баланса Строка соотносимого документа
Финансовый отчет
1250 4500, 4450, 4400
Отчет о капитале
1310 3100, 3300, 3310, 3320
Отчет о финансовых итогах
1370 по завершении года 2600 на текущий год
Отчет о прибыли
1370 2400
1180 2450

Сдавайте бухгалтерский баланс через сервис 1С-Отчетность. Умный редактор отчётов подскажет, как заполнить каждое поле в форме — даже если вы заполняете её впервые, то не допустите ошибок.

Выводы

Проверка и чтение бухгалтерского баланса , а также увязка его с другими видами отчетности – важнейшие навыки как для бухгалтера, так и для руководителя компании. Этот документ содержит важнейшую информацию о деятельности организации и при понимании определенных моментов дает опорные точки для выстраивания плана работы всей организации, позволяет избежать серьезных проблем и вовремя поменять тактику ведения бизнеса.

Как найти ошибку в балансе?

Добрый день! В первый раз сама делаю Баланс. и у меня нет равенства Актив-Пассив. 
Прошу взгляните уважаемые бухгалтера, своим зорким глазом. Я ума не приложу где искать. Заполняла по ОСВ. Реформацию баланса не делала еще. 
[img big=/Files/ForumUpload/1986092_big.БО1.id-o_1c8ff73m0p7u1rh6mn8ojg1lr0d.jpg]/Files/ForumUpload/1986092.БО1.id-o_1c8ff73m0p7u1rh6mn8ojg1lr0d.jpg[/img]
ОСВ за 2017 год также прилагаю. 

Я для себя сделала Баланс в виде таблицы. Прошу взгляните, может что увидите. Фиолетовым я выделила счет 68.01 он у меня не идет. Я не могу разобраться в причине. Об этом я спросила в другой теме: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=1986075#1986075

KatyaSV, добрый день! Выложите еще оборотку, по которой заполняли.

Заполнить и подать уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов

KatyaSV, Добрый день! Для начала закройте год, сделайте закрытие месяца с января по декабрь 2017 (реформацию баланса) и выложите после этого  общую ОСВ.

Цитата (Lena79):KatyaSV, добрый день! Выложите еще оборотку, по которой заполняли.

Я делала на каждый счет отдельно ОСВ. Не знаю правильно ли я поступила…. 🤔, по другому не умею(
[img big=/Files/ForumUpload/1986197_big.ОСВ Счет 01.id-o_1c8fipos31hh61uu510if4d1cs7v.jpg]/Files/ForumUpload/1986197.ОСВ Счет 01.id-o_1c8fipos31hh61uu510if4d1cs7v.jpg[/img][img big=/Files/ForumUpload/1986197_big.ОСВ Счет 02.id-o_1c8fipos31ap5n01cjl91313j410.jpg]/Files/ForumUpload/1986197.ОСВ Счет 02.id-o_1c8fipos31ap5n01cjl91313j410.jpg[/img][img big=/Files/ForumUpload/1986197_big.ОСВ Счет 08.id-o_1c8fipos3lolk9o1c2e1riljcl11.jpg]/Files/ForumUpload/1986197.ОСВ Счет 08.id-o_1c8fipos3lolk9o1c2e1riljcl11.jpg[/img][img big=/Files/ForumUpload/1986197_big.ОСВ Счет 10.id-o_1c8fipos31c04kvogthneu175912.jpg]/Files/ForumUpload/1986197.ОСВ Счет 10.id-o_1c8fipos31c04kvogthneu175912.jpg[/img][img big=/Files/ForumUpload/1986197_big.ОСВ Счет 50.id-o_1c8fipos3192p1nbctv51vpm1rt913.jpg]/Files/ForumUpload/1986197.ОСВ Счет 50.id-o_1c8fipos3192p1nbctv51vpm1rt913.jpg[/img][img big=/Files/ForumUpload/1986197_big.ОСВ Счет 51.id-o_1c8fipos31ape14511fqp68102n14.jpg]/Files/ForumUpload/1986197.ОСВ Счет 51.id-o_1c8fipos31ape14511fqp68102n14.jpg[/img][img big=/Files/ForumUpload/1986197_big.ОСВ Счет 60.id-o_1c8fipos31rvm1h54f1u1ik817ac15.jpg]/Files/ForumUpload/1986197.ОСВ Счет 60.id-o_1c8fipos31rvm1h54f1u1ik817ac15.jpg[/img][img big=/Files/ForumUpload/1986197_big.ОСВ Счет 62.id-o_1c8fipos3oqv1vq01sjv15qj188v16.jpg]/Files/ForumUpload/1986197.ОСВ Счет 62.id-o_1c8fipos3oqv1vq01sjv15qj188v16.jpg[/img][img big=/Files/ForumUpload/1986197_big.ОСВ Счет 66.id-o_1c8fipos31q1pn6dgncjeg16sc17.jpg]/Files/ForumUpload/1986197.ОСВ Счет 66.id-o_1c8fipos31q1pn6dgncjeg16sc17.jpg[/img][img big=/Files/ForumUpload/1986197_big.ОСВ Счет 67.id-o_1c8fipos31572iqge20bt3172b18.jpg]/Files/ForumUpload/1986197.ОСВ Счет 67.id-o_1c8fipos31572iqge20bt3172b18.jpg[/img][img big=/Files/ForumUpload/1986197_big.ОСВ Счет 68.01.id-o_1c8fipos31gahogav2dfub1m6g19.jpg]/Files/ForumUpload/1986197.ОСВ Счет 68.01.id-o_1c8fipos31gahogav2dfub1m6g19.jpg[/img][img big=/Files/ForumUpload/1986197_big.ОСВ Счет 68.12.id-o_1c8fipos31j3q1fj66dt10kv1juk1a.jpg]/Files/ForumUpload/1986197.ОСВ Счет 68.12.id-o_1c8fipos31j3q1fj66dt10kv1juk1a.jpg[/img][img big=/Files/ForumUpload/1986197_big.ОСВ Счет 69.id-o_1c8fipos31bv912k7iic1cs41umo1b.jpg]/Files/ForumUpload/1986197.ОСВ Счет 69.id-o_1c8fipos31bv912k7iic1cs41umo1b.jpg[/img][img big=/Files/ForumUpload/1986197_big.ОСВ Счет 70.id-o_1c8fipos41vl146oacnl581c9g1c.jpg]/Files/ForumUpload/1986197.ОСВ Счет 70.id-o_1c8fipos41vl146oacnl581c9g1c.jpg[/img][img big=/Files/ForumUpload/1986197_big.ОСВ Счет 71.id-o_1c8fipos41cg1r06171drup1osl1d.jpg]/Files/ForumUpload/1986197.ОСВ Счет 71.id-o_1c8fipos41cg1r06171drup1osl1d.jpg[/img][img big=/Files/ForumUpload/1986197_big.ОСВ Счет 76.id-o_1c8fipos4r6155818b519d8a7o1e.jpg]/Files/ForumUpload/1986197.ОСВ Счет 76.id-o_1c8fipos4r6155818b519d8a7o1e.jpg[/img][img big=/Files/ForumUpload/1986197_big.ОСВ Счет 80.id-o_1c8fipos41uri1tckbpk17li1ce71f.jpg]/Files/ForumUpload/1986197.ОСВ Счет 80.id-o_1c8fipos41uri1tckbpk17li1ce71f.jpg[/img][img big=/Files/ForumUpload/1986197_big.ОСВ Счет 84.id-o_1c8fipos410ddr1ir51vlr1s691g.jpg]/Files/ForumUpload/1986197.ОСВ Счет 84.id-o_1c8fipos410ddr1ir51vlr1s691g.jpg[/img][img big=/Files/ForumUpload/1986197_big.ОСВ Счет 99.id-o_1c8fipos4164v7rr1duo16nsvbh1h.jpg]/Files/ForumUpload/1986197.ОСВ Счет 99.id-o_1c8fipos4164v7rr1duo16nsvbh1h.jpg[/img]

Цитата (Ингуська):KatyaSV, Добрый день! Для начала закройте год, сделайте закрытие месяца с января по декабрь 2017 (реформацию баланса) и выложите после этого  общую ОСВ.

Мне говорили не делать реформацию до тех пор пока не сделаю баланс. Т.к. потом я ничего уже не смогу исправить( . Я если честно боюсь😰😰 
Я сейчас на вот этом этапе: 
[img big=/Files/ForumUpload/1986197_big.Закрытие года.id-o_1c8fj0o6sc0rdd8drl2o3old.jpg]/Files/ForumUpload/1986197.Закрытие года.id-o_1c8fj0o6sc0rdd8drl2o3old.jpg[/img]
Скажите верно ли мне советовали 😓

KatyaSV, да советовали верно! А заполнять нужно по общей оборотно-сальдовой ведомости, 60 и 62сч. нужно смотреть в развернутом сальдо.

KatyaSV, Не бойтесь  ,а если бойтесь то выгрузите информационную базу на рабочий стол, ее потом можно загрузить на том этапе  на котором остановились. После реформации надо посмотреть что закроется а что нет.

Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами

Здравствуйте

У вас баланс не идёт на 100 тысяч с хвостиком, как раз на ту проблему, что и обсуждается в другой вашей теме, на которую вы даете ссылку. Я вам там написала, что нужно базу протестировать. Сделайте это, пожалуйста.
Скорее всего непонятно сальдо уйдет и баланс у вас сойдется.

Цитата (Lena79):KatyaSV, да советовали верно! А заполнять нужно по общей оборотно-сальдовой ведомости, 60 и 62сч. нужно смотреть в развернутом сальдо.

Хорошо, так и буду в следующий раз делать. Вот развернутое сальдо:

[img big=/Files/ForumUpload/1986275_big.ОСВ развернутое сальдо по сч.60,62.id-o_1c8flga5n4501dqol0137k82rd.jpg]/Files/ForumUpload/1986275.ОСВ развернутое сальдо по сч.60,62.id-o_1c8flga5n4501dqol0137k82rd.jpg[/img]

Цитата (simport):Здравствуйте

У вас баланс не идёт на 100 тысяч с хвостиком, как раз на ту проблему, что и обсуждается в другой вашей теме, на которую вы даете ссылку. Я вам там написала, что нужно базу протестировать. Сделайте это, пожалуйста.
Скорее всего непонятно сальдо уйдет и баланс у вас сойдется.

Спасибо, сейчас попробую.

simport, Ура Ура!!!! 💃 Все получилась! Спасибо Вам!!!!! 💐💐💐 После «Тестирования и исправления баланс пошел!!! 
[img big=/Files/ForumUpload/1986275_big.Баланс.id-o_1c8hk22vif075228n4nfcg8td.jpg]/Files/ForumUpload/1986275.Баланс.id-o_1c8hk22vif075228n4nfcg8td.jpg[/img]

Добрый день! Еще надо посмотреть счет 60,01 и 60,02…у Вас по этим счетам сальдо и дебетовое и кредитовое… а должно быть 60,01- только кредитовое, а 60,02 только дебетовое. Надо разбираться и поправить. Удачи!KatyaSV,

Цитата (Lena79):KatyaSV, да советовали верно! А заполнять нужно по общей оборотно-сальдовой ведомости, 60 и 62сч. нужно смотреть в развернутом сальдо.

Спасибо за помощь!! ! Я теперь буду заполнять баланс как Вы говорили по общей ОСВ с развернутым сальдо! 💐💐  После Тестирования все пошло 💃

Цитата (nsn):Добрый день! Еще надо посмотреть счет 60,01 и 60,02…у Вас по этим счетам сальдо и дебетовое и кредитовое… а должно быть 60,01- только кредитовое, а 60,02 только дебетовое. Надо разбираться и поправить. Удачи!KatyaSV,

[img big=/Files/ForumUpload/1986889_big.ОСВ 60 развернутое сальдо.id-o_1c8hkctb014hl64jled1g37c2ed.jpg]/Files/ForumUpload/1986889.ОСВ 60 развернутое сальдо.id-o_1c8hkctb014hl64jled1g37c2ed.jpg[/img]

Добрый день! После тестирования и исправления сальдо по счету и дебетовое и кредитовое 🤔, тут вы меня немного расстроили 🙁. 
Я когда открываю через ОСВ в ОСВ по счету 60.01 у меня все нормально 🙁
[img big=/Files/ForumUpload/1986889_big.ОСВ по счету 60.01.id-o_1c8hksrgapjm16u65kqsr3a6ad.jpg]/Files/ForumUpload/1986889.ОСВ по счету 60.01.id-o_1c8hksrgapjm16u65kqsr3a6ad.jpg[/img]
[img big=/Files/ForumUpload/1986889_big.ОСВ по счету 60.02.id-o_1c8hksv5s1up5pa5pn7e61dlgi.jpg]/Files/ForumUpload/1986889.ОСВ по счету 60.02.id-o_1c8hksv5s1up5pa5pn7e61dlgi.jpg[/img]
Дайте совет как здесь мне быть 🙁

Подать документы на регистрацию ООО/ИП либо внесение изменений в ЕГРЮЛ/ЕГРИП через интернет

Цитата (KatyaSV):Дайте совет как здесь мне быть 🙁

Сделайте оборотку в разрезе договоров и первичных документов и увидите, что не верно легли поступления на оплаты. Это бывает когда проведение происходит «задним числом». Нужно перепровести все документы. Должно помочь.

Цитата (KatyaSV):После «Тестирования и исправления баланс пошел!!! 

Запомните эту палочку-выручалочку. 
У меня был однажды такой случай. Сальдо по работнику на 31.01. одно, на 01.02 другое. Думаю, вроде между этими датами нет дня и 32-е января не существует. Полазила по сайтам, связанным с 1С и нарыла такую вот подсказку, протестировала и сальдо стало одинаковым всегда. Теперь как только полтергейст поселяется в 1С, провожу тестирование.

Цитата (simport):

Цитата (KatyaSV):Дайте совет как здесь мне быть 🙁

Сделайте оборотку в разрезе договоров и первичных документов и увидите, что не верно легли поступления на оплаты. Это бывает когда проведение происходит «задним числом». Нужно перепровести все документы. Должно помочь

Сделала ОСВ как сказали, выявила неверно закрытые документы еще с 2016 года. По одному контрагенту я сделала, исправила.
А вот по еще двум не получается, да и просто я не знаю как исправить(((Что не делаю все задваивается или висит красным. Подскажите пожалуйста как исправить? 
[img big=/Files/ForumUpload/1987429_big.счет 60.id-o_1c8i927ln1q8r13lv1e04kfjqced.jpg]/Files/ForumUpload/1987429.счет 60.id-o_1c8i927ln1q8r13lv1e04kfjqced.jpg[/img]
Проводку я исправляла вручную  в 2016 году,  у меня тогда все на аванс ложилось, по не знанию и не найдя проблему, я другого выхода не нашла как исправить вручную. А теперь локти кусаю 🤯

Вот проводки по списанию и поступлению: 
[img big=/Files/ForumUpload/1987429_big.ПП 2016.id-o_1c8i97su4114u1pbn8he5518mli.jpg]/Files/ForumUpload/1987429.ПП 2016.id-o_1c8i97su4114u1pbn8he5518mli.jpg[/img][img big=/Files/ForumUpload/1987429_big.АКТ 2016.id-o_1c8i987s01hc21npqbijiglhojs.jpg]/Files/ForumUpload/1987429.АКТ 2016.id-o_1c8i987s01hc21npqbijiglhojs.jpg[/img]

Цитата (KatyaSV):Проводку я исправляла вручную  в 2016 году,  у меня тогда все на аванс ложилось, по не знанию и не найдя проблему, я другого выхода не нашла как исправить вручную.

Период открыт?

Цитата (simport):

Цитата (KatyaSV):Проводку я исправляла вручную  в 2016 году,  у меня тогда все на аванс ложилось, по не знанию и не найдя проблему, я другого выхода не нашла как исправить вручную.

Период открыт?

Нет, 2016 закрыт. Я делаю проводки 2017-м годом.

Заполнить и подать через интернет сообщение о наличии транспорта и земельных участков

Цитата (KatyaSV):Нет, 2016 закрыт. Я делаю проводки 2017-м годом.

Чтобы весь год не ворошить, сделайте Операция, введенная вручную декабрем 2017
Д 60.01/Поставщик/№ 3783/Поступление от 20.12 Кредит 60.01/Поставщик/№3783/Списание с расчетного счета от 16.12
— через / указала аналитику счета 60.01
Попробуете так. Программы перед глазами нет, пишу по памяти. Если не получится, то просите коллег, которые работают и у них есть 1С перед глазами.

Цитата (simport):

Цитата (KatyaSV):Нет, 2016 закрыт. Я делаю проводки 2017-м годом.

Чтобы весь год не ворошить, сделайте Операция, введенная вручную декабрем 2017
Д 60.01/Поставщик/№ 3783/Поступление от 20.12 Кредит 60.01/Поставщик/№3783/Списание с расчетного счета от 16.12
— через / указала аналитику счета 60.01
Попробуете так. Программы перед глазами нет, пишу по памяти. Если не получится, то просите коллег, которые работают и у них есть 1С перед глазами.

Не получается 😭 я сделала как вы сказали и  в ОСВ за год попадает сумма как будто прошла оплата и поступление 
[img big=/Files/ForumUpload/1987973_big.Операция.id-o_1c8k7o2nn1pdl1jt71vg69a877i.jpg]/Files/ForumUpload/1987973.Операция.id-o_1c8k7o2nn1pdl1jt71vg69a877i.jpg[/img][img big=/Files/ForumUpload/1987973_big.ОСВ за 2017 года по сч.60.id-o_1c8k7lg8sc5vl6ge81f3p16pnd.jpg]/Files/ForumUpload/1987973.ОСВ за 2017 года по сч.60.id-o_1c8k7lg8sc5vl6ge81f3p16pnd.jpg[/img]
А еще я попробовала так:
[img big=/Files/ForumUpload/1987973_big.Операция2.id-o_1c8k7qcqh18psk0dnuetsf1r8sn.jpg]/Files/ForumUpload/1987973.Операция2.id-o_1c8k7qcqh18psk0dnuetsf1r8sn.jpg[/img]
Но все то же самое получается что и с вашей проводкой😭. 
Кто нибудь подскажите как быть!!! 🙏

В сальдо суммы нет. Теперь разверните ОСВ по договору и документами. Если сальдо так же отсутствует, то всё верно. Цель проводки убрать закрытую аналитику по договору и пусть обороты вас не смущают. 
Это не оплата, это внутренняя переброска.

Цитата (simport):В сальдо суммы нет. Теперь разверните ОСВ по договору и документами. Если сальдо так же отсутствует, то всё верно. Цель проводки убрать закрытую аналитику по договору и пусть обороты вас не смущают. 
Это не оплата, это внутренняя переброска.

А поняла. А увеличение оборотов за год не повлияет на какие либо данные? 
А еще подскажите как здесь исправить проводку?  Сальдо должно равняться нулю. 
[img big=/Files/ForumUpload/1989282_big.ОСВ 60 Век..id-o_1c8naj17pt631vob10jq18dk16brd.jpg]/Files/ForumUpload/1989282.ОСВ 60 Век..id-o_1c8naj17pt631vob10jq18dk16brd.jpg[/img]
Ранее я уже делала корректировку долга, но как видно что то упустила. 
[img big=/Files/ForumUpload/1989282_big.ОСВ 60 Век.1.id-o_1c8naln2l4hf1rh2md4ecu1t6di.jpg]/Files/ForumUpload/1989282.ОСВ 60 Век.1.id-o_1c8naln2l4hf1rh2md4ecu1t6di.jpg[/img]
Подскажите пожалуйста🙏

Оформляйте сделки с недвижимостью через интернет

В этой операции нужно попробовать сделать так:
вместо субконто <> указать
— по первой проводке субконто «Поступление от 07.12.2016» сумма 4137,77 и «Поступление от 21.12.2016» сумма 4161,01, т.. вместо одной проводки две.
— по второй проводке субконто «Списание с расчетного счета от 22.11.2016г.» на сумму 1770,68 и «Списание с расчетного счета от 02.12.2016» на сумму 3279,48.

Цитата (simport):В этой операции нужно попробовать сделать так:
вместо субконто <> указать
— по первой проводке субконто «Поступление от 07.12.2016» сумма 4137,77 и «Поступление от 21.12.2016» сумма 4161,01, т.. вместо одной проводки две.
— по второй проводке субконто «Списание с расчетного счета от 22.11.2016г.» на сумму 1770,68 и «Списание с расчетного счета от 02.12.2016» на сумму 3279,48.

Я сделала, мне кажется все как вы написали🤔. Но картина не стала лучше 🙁
[img big=/Files/ForumUpload/1989348_big.проводки.id-o_1c8ncnom2hmtkm1s4qtl38f7d.jpg]/Files/ForumUpload/1989348.проводки.id-o_1c8ncnom2hmtkm1s4qtl38f7d.jpg[/img][img big=/Files/ForumUpload/1989348_big.ОСВ.id-o_1c8ncnsc814l27ud1o62vjr6abi.jpg]/Files/ForumUpload/1989348.ОСВ.id-o_1c8ncnsc814l27ud1o62vjr6abi.jpg[/img]
Для меня это сложно исправить, моего опыта слишком мало😭

Цитата (KatyaSV):Для меня это сложно исправить, моего опыта слишком мало

Уберите то, что рекомендовала в предыдущем посте.
Попробуйте теперь — Операция, введенная вручную (новая, последним днем декабря, допустим) — проводка Д 60.01 (Поступление от 21.12) К 60.01 (<>) сумма 4 137,77. Если получится то по аналогии и 60.02 нужно скорректировать

Цитата (simport):

Цитата (KatyaSV):Для меня это сложно исправить, моего опыта слишком мало

Уберите то, что рекомендовала в предыдущем посте.
Попробуйте теперь — Операция, введенная вручную (новая, последним днем декабря, допустим) — проводка Д 60.01 (Поступление от 21.12) К 60.01 (<>) сумма 4 137,77. Если получится то по аналогии и 60.02 нужно скорректировать

Добрый день! Я сделала эту проводку и с ней все стало лучше, дальше начала пытаться что-то сделать самой. Я не уверена в правильности и тем более сальдо по дебету 60.02 осталось в 912,39. Как его убрать я теперь точно не разберусь 🤯
Пожалуйста проверьте и подскажите что сделать дальше 🙏
[img big=/Files/ForumUpload/1990386_big.проводки.id-o_1c8uh77j51cb037hg79c3vnard.jpg]/Files/ForumUpload/1990386.проводки.id-o_1c8uh77j51cb037hg79c3vnard.jpg[/img]
ОСВ по счету 60 по контрагенту.  Тут видно это сальдо по дебету 60.02, а на следующей  фото его нет( 
[img big=/Files/ForumUpload/1990386_big.ОСВ 60 Век..id-o_1c8uh8fnm5sbg3gq41ojbi5vi.jpg]/Files/ForumUpload/1990386.ОСВ 60 Век..id-o_1c8uh8fnm5sbg3gq41ojbi5vi.jpg[/img]

Это ОСВ по счету 60 по всем контрагентам
[img big=/Files/ForumUpload/1990386_big.ОСВ 60 общая.id-o_1c8uhpjgurdl1fi6jer1pe41dabn.jpg]/Files/ForumUpload/1990386.ОСВ 60 общая.id-o_1c8uhpjgurdl1fi6jer1pe41dabn.jpg[/img]И из-за этих 912,39 у меня баланс неправильно заполняется((( Прошу подскажите 🙏

Вот скажите а можно сделать такую проводку? 
[img big=/Files/ForumUpload/1990386_big.ОСВ Век. на 91.1.id-o_1c913mk2i1m711l951fu81iv19u4d.jpg]/Files/ForumUpload/1990386.ОСВ Век. на 91.1.id-o_1c913mk2i1m711l951fu81iv19u4d.jpg[/img]
Я если ее делаю у меня сальдо ноль как и нужно. Но верно ли я делаю 😰
[img big=/Files/ForumUpload/1990386_big.ОСВ Век. на 91.1(2).id-o_1c913q36l15lb1qksejnbbe1fafi.jpg]/Files/ForumUpload/1990386.ОСВ Век. на 91.1(2).id-o_1c913q36l15lb1qksejnbbe1fafi.jpg[/img]

Заполнить, проверить и сдать декларацию по НДС по новой форме

Цитата (KatyaSV):Вот скажите а можно сделать такую проводку? 

Здравствуйте. Акт сверки с данным контрагентом есть? Проводку можно делать, если есть подтверждение того, что расчеты с поставщиком верные.

Цитата (simport):

Цитата (KatyaSV):Вот скажите а можно сделать такую проводку? 

Здравствуйте. Акт сверки с данным контрагентом есть? Проводку можно делать, если есть подтверждение того, что расчеты с поставщиком верные.

Акт сверки сейчас отправила для подписания. На устной форме мы сверялись после оплаты нашей последней. Задолженность отсутствует с обоих сторон. 
Скажите когда мне пришлют в ответ подписанный акт сверки, я могу все эти проводки делать? Я просто сомневаюсь в правильности😰 .

Цитата (KatyaSV):Скажите когда мне пришлют в ответ подписанный акт сверки, я могу все эти проводки делать? Я просто сомневаюсь в правильности

Д 91.02 (прочий расход) К 60.02.
У вас по дебету стоит прочий доход — 91.01.
Да, после того как получите Акт сверки, делайте бух.справку и проводку.

Цитата (simport):

Цитата (KatyaSV):Скажите когда мне пришлют в ответ подписанный акт сверки, я могу все эти проводки делать? Я просто сомневаюсь в правильности

Д 91.02 (прочий расход) К 60.02.
У вас по дебету стоит прочий доход — 91.01.
Да, после того как получите Акт сверки, делайте бух.справку и проводку.

Хорошо, спасибо Вам огромное!!!! 💐💐💐 Я Вам безмерно благодарна!!!! 💐😀 Спасибо, что всегда помогаете!!! 💐💐 Баланс равен 👏💃 Это благодаря Вам, без Вас  я бы не справилась! 💐💐💐

Заполнить, проверить и сдать СЗВ‑СТАЖ через интернет

Цитата (KatyaSV): Баланс равен 

Приходите ещё. 😉

Ошибки прошлого года и финансовая отчетность. Исправлять баланс или не надо?

Уже почти десять лет, как при составлении финансовой отчетности мы руководствуемся, в том числе, и Положением по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010), утвержденным приказом Минфина России от 28.06.2010 № 63н.

В нем вполне понятно и доступно (ну, почти доступно) разъяснено, как поступать при обнаружении ошибки как текущего года, так и прошлых лет.

Но до сих на форумах, и довольно часто, коллеги делятся одной и той же проблемой: — Только сейчас обнаружили, что уже второй (или третий) год, и далее варианты:

— неправильно начисляем амортизацию по основному средству;

— не так, как положено, распределяем транспортные расходы;

— ремонт отражаем, как модернизацию (или наоборот);

— и тому подобное.

Примеров выявленных ошибок много, а вопрос один: — Считаем, что надо внести изменения в баланс и другие формы финансовой отчетности за прошлый (или позапрошлый) год. Как это правильно сделать, и что написать в сопроводительном письме к исправленным формам?

Однозначно на такой вопрос ответить нельзя. Вносить изменения в сданную налоговикам (в прошлые годы) финансовую отчетность необходимо только в определенных ПБУ 22/2010 случаях.

Как было сказано у классика: Мамаша, я готов разделить ваше горе, но по пунктам (из к/фильма «Шырли-Мырли»).

Сейчас постараемся разъяснить тоже по пунктам, когда это обязательно, а когда нет нужды.

Пункт 1. Каков статус организации, бухгалтер которой обнаружил ошибку прошлого года?

Тут два варианта.

1.1.Организация имеет право применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

Такое право (не обязанность), в первую очередь, дано организациям, являющимся субъектами малого предпринимательства и отчетность которых не подлежит обязательному аудиту (п. п. 4 и 5 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Исключения из этого общего правила (когда, допустим, аудит не обязателен, а право применять упрощенные методы и формы субъект малого предпринимательства не имеет) приведены в тех же самых пунктах.

И в этом случае выявленная ошибка исправляется записями в регистрах бухгалтерского учета за тот период (месяц и день) в котором она стала известна (п. 9 ПБУ. Следовательно, последствия исправления этой ошибки (изменение величины дебиторской или кредиторской задолженности, финансового результата, стоимости чистых активов и т. д., и т. п., и пр.) будут отражены в отчетности за текущий год. Прибыль (или убыток), возникшие в результате такого исправления ошибки, отражаются в составе прочих доходов (или расходов) текущего отчетного периода (п. 14 ПБУ 22/2010).

1.2Организация обязана составлять полную отчетность по формам, предусмотренным приложениями №№ 1 и 2 к приказу Минфина России от 02.07.2010. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Вот здесь необходимо определить, является данная ошибка существенной, либо нет.

Ранее существенной признавалась сумма, отношение которой к общему итогу соответствующих данных за отчетный год составляло не менее 5% [п. 1 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных Приказом Минфина России от 22.07.2003 № 67н (утратили силу)].

Те же 5% от общей суммы показателя признаются существенными для раздельного отражения в финансовой отчетности доходов (п. 18.1 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного приказом Минфина России от 06.05.99 № 32н), и расходов (п. 21.1 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного приказом Минфина России от 06.05.99 № 33н).

Сейчас же ошибка признается существенной, если она (вне зависимости от суммы) в отдельности или в совокупности с другими ошибками за один и тот же отчетный период может повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые ими на основе бухгалтерской отчетности, составленной за этот отчетный период (п. 3 ПБУ 22/2010).

Это определение зачастую приводит в затруднение бухгалтеров-практиков с большим опытом работы, в том числе и автора.

Мы, ветераны учетного фронта, до сих пор никак не можем привыкнуть, что бухгалтер является не контролером, приставленным государством в организацию следить за сохранностью государственного же имущества.

Если честно, то бухгалтер (главный, старший и просто) — счетовод (пусть и высококвалифицированный), нанятый владельцами организации (в лице ее руководителя) для анализа себестоимости, своевременной и правильной уплаты налогов, составления грамотной финансовой отчетности. И отчетность нужна, в первую очередь собственникам. Они на основании данной отчетности принимают решения, можно ли полученную прибыль потратить на уплату дивидендов, либо в первую очередь направить ее на развитие производства, хватит ли имеющихся средств на новое строительство, или придется брать кредиты, да и есть ли смысл в продолжении работы, либо пора делить, что есть, и разбегаться, иначе через год ликвидация компании обойдется еще дороже.

Также к заинтересованным пользователям отчетности можно отнести и банки-кредиторы, которые на ее основании будут отслеживать (с той или иной степенью достоверности) судьбу выданных ими взаймы средств и вероятность их своевременного возврата.

Интерес к отчетности могут проявить и потенциальные инвесторы, готовые вложить свои средства с целью получить прибыль с минимальным для себя риском.

Налоговые инспекции рассматривают финансовую отчетность, в первую очередь, как один из инструментов по контролю за правильностью начисления налогов. Хотя, по мнению автора, в связи со все более увеличивающейся разницей в правилах ведения бухучета и порядком исчисления налогов, взаимоувязка показателей форм бухгалтерской отчетности с налоговыми декларациями все более затруднительна.

Хотя не секрет, что и до сих пор налоговики довольно часто «достают» сдавшую отчетность организацию вопросами типа — А почему это у вас значение строки 2210 «Выручка» Отчета о финансовых результатах не совпадает со значениями строк 010 «Реализация» Налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за тот же год?

И каждый раз письменно или устно приходится объяснять, что это разные показатели, которые рассчитываются по разным правилам, и что иногда они могут совпадать, но далеко не всегда обязаны.

То есть все зависит не от суммы, а, в первую очередь, от характера ошибки и влияния ее на финансовые показатели организации.

И признание ошибки существенной зависит от того, как этот факт (обнаружения ошибки и ее исправления) повлиял, допустим, на сумму чистой прибыли, что, в свою очередь, сказалось и на сумме дивидендов. Или, например, изменилась сумма просроченной кредиторской задолженности, что должно повлиять на условия предоставленного кредита. И т. д., и т. п., и пр.

Исходя из вышесказанного, организация самостоятельно может и должна определить параметр существенной ошибки, закрепив его в своей учетной политике.

Можно остановиться на тех же 5%, и признавать существенной ошибку, размер которой равен или превышает эту цифру соответствующего показателя за год.

Можно за ориентир взять п. 1 ст. 15.11 КоАП РФ, согласно которому грубым нарушением требований к бухгалтерскому учету признается искажение показателя финансовой отчетности не менее, чем на 10%.

Также никто не запретит, например, указать в учетной политике, что искажение показателя менее, чем на 10% (или на 3%, или на 5%, на 7,83%) признается несущественной ошибкой. Если показатель искажен на большую сумму, то признание такой ошибки существенной (или нет) определяется в каждом конкретном случае на основании справки-расчета, составленной бухгалтером и утвержденной руководителем. Право выбора — за руководством.

Здесь также два варианта.

1.2.1 Ошибка признана несущественной

Как и субъект малого предпринимательства, не обязанный проводить ежегодный аудит (см. п. 1.1) организация исправляет эту ошибку соответствующими проводками в период ее обнаружения (п. 14 ПБУ 22/2010). Возникшие в результате прибыль (или убыток) отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода, то есть проводками по балансовому счету 91 «Прочие доходы и расходы».

1.2.2. Ошибка признана существенной

Сейчас уже март (а то и апрель) 2020 года. Финансовая отчетность за 2019 год сдана в налоговую инспекцию*, и, может быть, утверждена собственниками**.

*Финансовая отчетность за 2019 год должна быть сдана в налоговую инспекцию по месту нахождения организации не позднее 31.03.2020 (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ)

**Срок утверждения годовой финансовой отчетности за 2019 год собственниками общества с ограниченной ответственностью — март-апрель 2020 года (ст. 34 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

Срок утверждения годовой финансовой отчетности акционерами акционерного общества март-июнь 2020 года (п. 1 ст. 47 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»).

В этом случае исправление ошибок производится записями в регистрах бухгалтерского учета за тот период, в котором была выявлена ошибка. При этом выявленная сумма прибыл (убытка) отражается проводками в корреспонденции с балансовым счетом 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток»)» (подп. 1 п. 9 ПБУ 22/2010).

И уже при составлении отчетности за 2020 год (в январе-марте 2021 года) в соответствующих строках форм финансовой отчетности в графах «по состоянию на 31.12.2020» (в Балансе или Отчете о движении капитала) или «за 2020 год» (в Отчете о финансовых результатах или Отчете о движении денежных средств) те либо иные показатели должны быть указаны в новых суммах (с учетом исправления ошибки). То есть производится их ретроспективный пересчет (подп. 2 п. 9 ПБУ 22/2010).

Исправление подписанной руководством организации финансовой отчетности при выявлении существенной ошибки за прошлый год в обязательном порядке должен быть произведен в том, и только в том случае, если отчетность налоговикам уже сдана, но собственники (акционеры) ее еще не утвердили (п. п. 7 и 8 ПБУ 22/2010).

В 2020 году это может произойти, если информация о существенной ошибке поступит до утверждения отчетности собственниками.

Если позже — никто не вправе заставить нас переделать и пересдать уже утвержденную отчетность.

Ошибки — да, есть. Но мы их исправим в установленном порядке, и в установленный срок.

Подавать или нет уточненные налоговые декларации за 2019 год — это уже из другой оперы. Тут вариантов много, и в рамках данной статьи их рассматривать не будем.

Но еще раз повторим. Даже если и налоговики, получив от вас в апреле или позже уточненную налоговую декларацию по тому или иному налогу за 2019 год, потребуют и еще и исправленную бухгалтерскую отчетность, не спешите выполнять их требования. Поинтересуйтесь только, на основании какого законодательного или нормативно-правового акта у них возникло такое желание. Обычно такого вопроса бывает достаточно.

Источник

Добавить комментарий