Как найти расходы на рекламу

Новички в маркетинге часто задаются вопросами о планировании рекламного бюджета на месяц, сезон, на тестирование каналов и т. д. Это и понятно: вопросы о деньгах — это вопросы большой ответственности. Деньги тратятся на рекламу, а реклама должна давать клиентов, чтобы деньги снова появились. Сегодня разберемся, как правильно планировать рекламный бюджет, чтобы продвижение было эффективным.

Мы рассмотрим две ситуации: расчет бюджета для нового бизнеса, который только выходит на рынок, и для бизнеса, который работает давно, но digital-каналы для продвижения ранее не использовал.

От чего зависит бюджет на рекламу

Во всех случаях, бюджеты на рекламу всегда ограничены определенной вилкой. С одной стороны, для каждого канала есть сумма, меньше которой нет смысла вкладывать. Она зависит от тематики бизнеса и самого канала. С другой стороны, собственные ограничения компании: рекламодатель не может вложить все оборотные средства в рекламу, ведь тогда на производство и зарплаты ничего не останется.

Новички обычно берут сумму, которую не жалко, и ищут исполнителя, который соглашается работать с этим бюджетом и обещает максимальный результат. Это неправильный подход — он всегда приводит к излишним тратам и невозможности адекватно планировать бюджет и результаты. Метод можно назвать тупиковым. Мы же не выбираем врача, основываясь на количестве уколов или таблеток, которые нам пропишут?

Учимся рассчитывать рекламный бюджет для бизнеса с историей

Итак, мы понимаем, что должны подходить к планированию с определенными цифрами — экономическими показателями бизнеса. Давайте их считать. Хорошо, когда есть бизнес-план с четкими показателями, но это признак хорошо сформированного и зрелого предпринимателя. Новички же чаще действуют как романтики и мечтатели: «Хочу свой бизнес, и чтобы он меня кормил, ну а в цифрах разберемся по ходу».

Рассчитываем unit-экономику

Предположим, что бизнес уже работает. Начинаем считать unit-экономику, проще говоря, сколько мы зарабатываем на клиенте после его привлечения. Прежде всего нужно понять, из чего состоит каждая продажа. Например, мы продаем сервировочные доски на кухню, да не простые, а с индивидуальным дизайном из благородных сортов дерева. Дорогой товар, одна доска стоит от 2500 до 5000 рублей.

Нам надо рассчитать средний чек. Это проще сделать в электронных таблицах. Мы будем делать расчеты в этой таблице. Для заполнения таблицы понадобится бизнес-показатели: выручки, расходов на производство, маркетинг, налоги и другие. Рекомендую заполнять ее вместе с руководителем маркетинга в компании или руководителем самой компании. Таблица работает очень просто — заполняете все желтые ячейки, а в зеленые считаются автоматически.

Такие расчеты не заменят работу экономиста и нормальный бизнес-план, но могут помочь, если в компании нет экономиста и бизнес-плана.

Теперь посчитаем все расходы. Разделим их на три типа: себестоимость (стоимость товаров, расходных материалов, зарплаты исполнителей, аренда, сайт), маркетинговые (любая рекламная деятельность) и налоги. После этого мы можем рассчитать прибыль: нужно из выручки вычесть расходы. Информацию о выручке можно получить в бухгалтерии. Посчитаем прибыль и расходы — суммарные и на каждую продажу.

Складываем расходы, вычитаем их из выручки и делим на количество сделок за расчетный период, например, за полтора месяца.

На примере видим, что в среднем с продажи на расчетный счет приходит 4117 рублей, из которых 2600 рублей уходит на все расходы. Остается 1517 рублей прибыли.

Дальше рассуждаем: если мы будем запускать рекламу, например, в социальных сетях и будем получать продажи по цене 2000 рублей, бизнес будет работать в минус (1517 — 2000 = −483 рубля). Если же продажи будут стоить 1000 рублей, выйдем в плюс (1517 — 1000 = 517 рублей).

Определяем маржинальность

Следующий шаг — определение желаемой маржинальности бизнеса. Например, вы хотите, чтобы маржинальность составляла 7% — это выше банковского вклада и приемлемая маржа для такого бизнеса.

Остаток — это максимальная сумма, которую мы можем потратить на привлечение одной продажи. Будем называть этот показатель стоимостью продажи — CPS (Cost Per Sale).

Работаем с воронкой продаж

Далее нужно построить воронку продаж и определить все шаги этой воронки, чтобы рассчитать промежуточные показатели.

Например, путь клиента может выглядеть так: пользователь заходят на сайт, оставляет заявку, с ним связывается менеджер, консультирует, помогает выбрать дизайн сервировочной доски и отправляет на страницу оплаты. Клиент оплачивает заказ и позже получает товар.

В этой воронке есть несколько узких мест:

• не все клиенты, которые зайдут на сайт оставят заявку;
• не все, оставившие заявку, потом купят.

Посетители должны сконвертироваться в лид, а из лида — в клиента. Первую конверсию можно узнать в системе аналитики (пожалуйста, установите ее на сайт), вторую — например, в отделе продаж или CRM-системе (сервисе управления клиентами, самые популярные в РФ — «Битрикс24», AmoCRM).

CPS умножаем на конверсию из лида в продажу (конверсию менеджера по продажам) и получаем CPL, далее умножаем CPL на конверсию из клика в лид и получаем цену клика (CPC). Для нашего проекта это максимально допустимые стоимости клика и лида, при которых будет достигаться нужная маржинальность.

Отлично, теперь мы знаем, что можем и должны получить, вложив какие-то деньги в рекламу. Далее нам нужен план продаж.

На начальном этапе бизнес-план можно сформировать на основе текущих продаж, увеличивая их на 20–25% в месяц. В нашем примере мы получили за полтора месяца 85 продаж или 56 за месяц. При условии роста продаж на 25%, на следующий месяц можно планировать уже 71 продажу.

Чтобы получить 71 продажу из digital-каналов, надо потратить около 87 000 рублей. Выручка составит 292 000 рублей, а прибыль — около 20 000.

Это простой способ расчета бюджета, который можно выполнить за 5-10 минут, зная лишь существующие показатели продаж и показатели в воронке. Конечно, в зависимости от тематики товаров или услуг, какой-то канал может оказаться выгоднее и приносить продажи дешевле или дороже. Но у вас уже появится ориентир и понимание, что вложив конкретную сумму, вы должны получить определенное количество продаж.

Далее, обратившись к профессионалам в рекламе, можно получить медиаплан, в котором бюджет будет грамотно распределен по разным каналам в зависимости от их эффективности.

Как рассчитать бюджет для нового бизнеса

Что делать, если у вас нет даже этих показателей, например, вы недавно начали вести бизнес или придумали стартап и хотите протестировать его MVP (минимально жизнеспособный продукт)? В таком случае нужно параллельно заняться исследованием похожих или конкурентных проектов и расчетом такой экономики «в вакууме». То есть необходимо составить простой бизнес-план на небольшой период (1-3 месяца).

Исследование поможет понять средние по рынку показатели конверсии, которые затем можно будет использовать для расчетов в уже знакомой таблице.

Чтобы правильно рассчитать бюджет, вы должны думать не о том, сколько денег нужно на рекламу, а сколько необходимо получить продаж с этого канала для стабильного роста бизнеса. Набирая статистику по сезонности, оптимизируя показатели конверсии, себестоимость и прочие расходы, вы сможете делать бизнес стабильнее, а планирование бюджета — более точным и прикладным.

Расходы на рекламу: как учитывать и на какие проблемы можно натолкнуться

Участие в форумах и конференциях, организация собственных выставок и показов, листовки, брошюры, буклеты, наружные вывески, СМИ, интернет. Без рекламы современный бизнес существовать не может, и тут нет разницы, большой игрок или маленький.

В статье разбираемся, что такое рекламный бюджет и как его правильно рассчитать.

Что такое рекламный бюджет

Рекламный бюджет — это сумма, которую компания готова выделить на продвижение своего продукта за конкретный промежуток времени.

Размер бюджета напрямую зависит от поставленных целей и задач той или иной рекламной кампании.

Какие расходы входят в бюджет

Основные расходы:

1. Прямые объявления. Оплата рекламных площадок на ТВ, в журналах, газетах и т.д.
2. Производство. В эту категорию входит создание тематических роликов, брошюр, сувенирной продукции и дизайна.
3. Трейд-маркетинг. Отвечает за проведение акций, мероприятий и других кампаний для потребителей.
4. Интернет. Отвечает за всю деятельность компании в сети (сайт, социальные сети и общее продвижение продукта в интернете).

Также расходы могут также зависеть от процента продаж, доли рынка, конкуренции, отрасли.

Методы формирования бюджета рекламной кампании

Грамотное прогнозирование и распределение денег — главные составляющие любой кампании. При формировании бюджета могут помочь несколько методов.

Метод задач

Бюджет рекламной кампании с помощью метода задач формируется в зависимости от потребностей. Отдел рекламы называет определенную сумму и компания выделяет.

Единственный недостаток — отсутствие прогнозирования хотя бы примерных результатов. Средства могут уйти в никуда.

Процент от товарооборота

Расчет производится по одному из двух методов:

• Отчисление процента от прогнозируемых продаж как на текущий год, так и на следующий.
• Отчисление процента с уже полученной выручки за прошлый год.

Чаще используют первый способ формирования. Он сопоставляет размер затрат с продажами и доходами. Если компания достигла определенного уровня продаж, значит бюджет на рекламу рассчитан верно и рекламодатель получит прибыль.

В соответствии с затратами конкурентов

Этот тип бюджета формируется по двум методам:

• Вложение той же суммы, как у конкурента, если бизнес имеет одинаковый масштаб.
• Планирование в зависимости от доли компании на рынке и той суммы, которую рынок тратит на рекламу.

Такой расчет поможет сохранить конкурентоспособность компании. Но сложность метода в том, что найти информацию о затратах конкурента на рекламу сложно.

Процент от суммы накладных расходов и прибыли

Если вычесть постоянные затраты (на зарплату сотрудникам, сырье, аренду, производство и др.), останется нераспределенная прибыль, ее можно отнести на счет чистой прибыли или израсходовать на рекламу. Такой подход не имеет отношения ни к рынку, ни к продажам, ни к доходу и в целом бесполезен для формирования бюджета.

Расчет затрат на единицу продаваемой продукции

Бюджет может формироваться с каждой проданной единицы продукции. Таким образом, в стоимость каждого товара будет заложен процент затрат на рекламу. Способ позволяет собрать средства на рекламу без повышения цен.

Для этого метода продажи должны постоянно находиться на высоком уровне, а значит для старта без больших вложений этот способ не подойдет. Также метод не подойдет оптовым компаниям и компаниям с услугами, где невозможно посчитать товар в одном экземпляре.

Как правильно распределять бюджет

Бюджет рекламы разделяют на расходы:

• балансовые (прямая реклама, организация мероприятий, почтовая реклама и т.д.).
• забалансовые (продвижение товара на рынке, сбыт, проведение акций и скидок).

Некоторые не видят разницы между этими расходами и предпочитают не разделять их. Но реклама в СМИ и стимулирование сбыта все же имеют отличия и требуют конкретного вложения средств в зависимости от потребностей.

Также при распределении бюджета следует учитывать экономическую обстановку — во время кризиса, падения рыночной активности и сокращения доходов компании лучше уменьшить рекламный бюджет и сделать упор на стимулирование сбыта.

Как рассчитать бюджет на рекламу

Расчет зависит от товара, бренда, площадки и многих критериев. Перед расчетом узнайте, кто ваш потенциальный клиент и чем может быть привлекателен ваш продукт.

На основе собранной информации подберите площадки. Для тестирования можно создать пробные объявления за приемлемую цену и посмотреть на реакцию пользователей. После рассчитывать бюджет.

Как рассчитать бюджет рекламной кампании для Яндекс.Директ

Необходимо выбрать:

• Регион показов;
• Даты;
• Площадки;
• Ключевые фразы.

После этого Яндекс.Директ покажет возможные варианты прогнозирования рекламного бюджета и приблизительный объем трафика. Чем он больше, тем будет выше позиция, но и стоить такая реклама будет дороже.

Как рассчитать бюджет рекламы для ТВ

На стоимость влияет не только выбор канала, но город показа и время. Цены в маленьких городах будут отличаться от цен в городах-миллионниках. А реклама в дневное время стоит значительно меньше, чем в прайм-тайм.

Существует минимальный порог отдачи для ТВ-рекламы. Если бюджет будет меньше этих границ, есть риск не окупить вложения.

Для грамотного составления бюджета на ТВ-рекламу необходимо рассчитывать эффективность размещения по формуле:

ROI = (Валовая прибыль – бюджет рекламной кампании) / бюджет рекламной кампании

По этой формуле можно оценить полезность тех или иных вложений.

Контроль расходов

Для контроля расходов существует несколько правил:

1. Оценивать все потраченные средства и сравнивать с планом..
2. Следить за тем, какие вложенные средства уже не подлежат возврату.
3. Составлять ежемесячный отчет по всем операциям.

Как провести эффективную рекламную кампанию с минимальным бюджетом

Зачастую у молодых компаний нет возможности тратить на рекламу большие бюджеты. Но хорошая идея способна привлечь людей к вашему продукту почти без вложений. По этому принципу создаются вирусные ролики, картинки и другие образцы креативной рекламы. Эффект от них способен превзойти даже самые дорогостоящие проекты.

Также важно грамотно расходовать бюджет. Крупные компании могут снизить инвестиции до 50%, а для маленьких — это станет серьезным ударом в долгосрочной перспективе. Поэтому даже мельчайшие расходы нуждаются в оптимизации. Начинать следует с узкой целевой аудитории. Это позволит ограничено показывать объявления конкретным пользователям.

Как сэкономить бюджет рекламной кампании

Расчет бюджета предполагает грамотное вложение средств. Сами показатели часто не совпадают с желаемыми и объем инвестиций сильно превосходит будущий спрос. Этого можно избежать и сэкономить часть средств, если правильно подойти к планированию расходов.

В первую очередь, необходимо правильно подобрать аудиторию, которую заинтересует продукт, и сегментировать рекламу.

Заключение

Мы изучили, что такое рекламный бюджет и как его правильно планировать. Рекламный бюджет должен разрабатываться исходя из конкурентных условий рынка и учитывать:

• цели и задачи компании;
• целевую аудиторию;
• рентабельность и эффективность затрат;
• меняющиеся условия бизнеса.

Учет расходов на рекламу в бухгалтерском учете — вопрос актуальный для бухгалтера. Каждая организация прибегает к рекламным трюкам для продвижения своего продукта, услуг или работ. Как учесть траты, сопровождающие рекламу в бухгалтерском учете, для расчета налога на прибыль при УСН «доходы минус расходы», разберем в этой статье.

Расходы на рекламу в налоговом учете 2022 – 2023

Регламент признания рекламных расходов для целей налогового учета прописан в ст. 264 НК РФ. П. 4 данной статьи прямо указывает, что все рекламные расходы для расчета налога на прибыль делятся на расходы, включаемые в полной сумме (так называемые ненормированные расходы), и расходы, учитываемые в пределах норматива, — нормированные.

Ненормированные расходы на рекламу

Список рекламных расходов, признаваемых НК РФ в полной сумме, строго ограничен.

Если расходы на рекламу организации можно отнести к одной из выше перечисленных групп, то они в полной сумме уменьшают налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль. Следует отметить, что в п. 4 ст. 264 указаны лишь брошюры и каталоги. Несмотря на то что Минфин РФ считает буклеты, флаеры и листовки разновидностью рекламных брошюр, споры об отнесении их к ненормированным расходам не исключены.

Отметим некоторые нюансы, которые надо учитывать при принятии ненормированных рекламных расходов к учету, т. е. включении полной суммы затрат.

• Для принятия в качестве таковых расходов на рекламу в СМИ необходима копия свидетельства о регистрации в качестве СМИ контрагента, размещающего вашу рекламу.
• Минфин РФ в своем письме от 15.06.2011 № 03-03-06/2/94, ссылаясь на ст. 16 закона «О рекламе» от 13.03.2006 № 38-ФЗ, указал: чтобы рекламное объявление, опубликованное в печатном издании, не работающем на рекламе, рассматривалась с признаками, подходящими для норм рекламы в печатных изданиях, оно должно включать соответствующую метку — «Реклама» или «На правах рекламы».
• Если рекламное изделие, например рекламный щит, имеет стоимость свыше 100 000 руб. и предназначен для употребления дольше 12 месяцев, то расходы на него учитываются через амортизационные отчисления.

К оценке ненормированных рекламных расходов есть повышенный интерес у налоговиков. Во избежание снятия рекламных трат в полной сумме бухгалтеру необходимо скрупулезно относиться к подтверждающим рекламные ненормированные расходы документам. Главное требование кроме общепринятых для первичных документов — подтверждение отнесения этих расходов к упомянутым в п. 4 ст. 264 НК РФ.

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы учитываете затраты на рекламу при подсчете налогооблагаемой прибыли. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

Раздача рекламной продукции и НДС

Организациям, прибегающим к мероприятиям по продвижению на рынке своего товара, работ или услуг в формате раздачи рекламных материалов, важно помнить один момент. Министерство финансов РФ в письмах от 23.10.2014 № 03-07-11/53626, от 16.07.2012 № 03-07-07/64 обращает внимание: только безвозмездная отдача в рекламных целях брошюр и каталогов освобождается от начисления НДС независимо от стоимости их приобретения. Для всей остальной передаваемой в рекламных целях продукции, имеющей вещественную форму, будь это кружки, календари с логотипом компании и пр., действует правило: если стоимость 1 шт. раздаточного материала превышает 100 руб., в случае передачи должен быть начислен НДС в общеустановленном порядке.

ВАЖНО! С 2015 года при расчете НДС к уплате можно брать в зачет полную сумму входящего НДС по рекламным расходам, не беря в расчет, нормируемые это траты или нет.

Нормируемые рекламные расходы

По сути, любые рекламные траты, прямо не указанные в перечне ненормированных, можно смело относить к нормируемым.

ВАЖНО! Рекламой признается только массовое распространение информации о товаре, услугах, работах, предназначенное для заранее неясного окружения.

Для исчисления налога на прибыль норма рекламных трат — 1% выручки без учета НДС и акцизов. Непринятые в расходы согласно нормативу и выручке этого отчетного периода рекламные расходы переносятся на следующий отчетный период календарного года. С увеличением выручки объем рекламных нормированных трат, которые можно принять к учету, растет. По итогам года может быть посчитана предельная величина учитываемых нормативных рекламных расходов. Сверхнормативный объем при расчете налога на прибыль не берется в расчет.

Счет учета сверхнормативных расходов на рекламу

Счет учета расходов на рекламу, как нормативных, так и сверхнормативных, — 44 «Расходы на продажу». Для удобства пользования и правильного отнесения суммы нормированных трат необходимо наладить аналитический учет рекламных издержек на этом счете.

Рекламные расходы при УСН «доходы минус расходы»

Согласно ст. 346.16 НК РФ организациям на УСН разрешено учесть в своих тратах издержки на рекламу. Определяются такие издержки в порядке, предусмотренном для расчета налога на прибыль. То есть все расходы разделяются по тем же основаниям на нормируемые и нет. Признать рекламные траты, документально подтвержденные и экономически обоснованные, при исчислении единого налога позволено только после их оплаты. У организаций на УСН выручка начисляется кассовым методом, в ее состав включается и полученная предоплата. Сумма нормированных рекламных затрат рассчитывается также в пределах 1% от нее.

О нюансах учета расходов на рекламу при УСН рассказали эксперты КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный бесплатный доступ к системе К+.

Ознакомиться со всеми видами трат, какие применяются для расчета единого налога при УСН, с порядком их признания можно в статье: «Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы».

Бухгалтерский учет расходов на рекламу

В бухгалтерском учете рекламные траты нормированию не подвергаются и включаются в затратную часть в полной стоимости в том отчетном периоде, в каком они имели место, вне зависимости от того, оплачены они или нет. Для их признания необходимы подтверждающие документы. При этом делается запись:

• Дт 44 Кт 60 (76) — отражены рекламные услуги;
• Дт 44 Кт 10 — рекламная продукция, не являющаяся основным средством, списана в расходы;
• Дт 44 Кт 02 — начислена амортизация по основному средству, используемому в рекламных целях.

Итоги

Рекламные расходы привлекают большое внимание проверяющих. Это требует тщательной оценки бухгалтера при принятии тех или иных затрат как нормируемых или ненормируемых маркетинговых трат.

Что считается рекламой

Реклама — информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке.

Понятие маркетинговых расходов нигде четко не прописано с точки зрения бухучета. При этом реклама определяется в рамках закона. Обратимся к Федеральному закону (п.1 ст. 3 от 13.03.06 № 38-ФЗ «О рекламе»).

Нормируемые и ненормируемые расходы

Главное различие таких расходов — ненормируемые полностью включаются в расходы и уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, а нормируемые делают это только в рамках установленного законодательством норматива.

Ненормируемые расходы — четко прописаны в налоговом кодексе. Их можно принимать в полной сумме расходов, например, вы потратили 100 тысяч рублей на рекламу на радио, и эта сумма идет в общие расходы. Что относится к ненормируемым расходам:

• реклама через СМИ (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению) и информационно-телекоммуникационные сети;
• световая и наружная рекламу, включая стенды и щиты;
• участие в выставках, ярмарках, экспозициях, оформление витрин, выставок-продаж;
• уценка товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества или экспонирования;
• изготовление рекламных брошюр, каталогов, лифлетов и флаеров.

Нормируемые — все иные виды расходов на рекламу. Из них в качестве расходов уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль можно принять не более 1% от выручки компании.

Как учитывать расходы на рекламу при разных режимах налогообложения

Общий режим — предприниматель учитывает рекламные расходы в составе прочих (пп. 28 п. 1 ст. 264 НК). И обязательно определяет вид рекламы: нормируемая или ненормируемая.

Режим упрощенной системы налогообложения — предприниматель платит налог в виде процента от выручки, в этом случае прибыль не считается. Существует два вида УСН (упрощенной системы налогообложения):

• «От суммы дохода» — в этом случае объектом налогообложения выступают доходы (без вычета расходов) и налоговая ставка 6%;
• «Доходы минус расходы» — в этом случае объект налогообложения выступают доходы минус расходы и налоговая ставка 15% (все расходы надо подтверждать документально по правилам ст. 264 НК (пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК).

В зависимости от специфики ниши стоит изучить налоговый кодекс по учету расходов на рекламу, например:

• в едином сельскохозяйственном налоге предприниматель должен учитывать расходы на рекламу также по правилам пп. 20 п. 2 ст. 346.5 НК. А учитываются они в порядке «прибыльных» расходов (п. 3 ст. 346.5 НК).
• в патентной системе облагается потенциально возможный к получению доход, который зависит от вида предпринимательской деятельности (ст. 346.47 НК).

Какие документы нужно предоставить налоговой

Подтверждающие документы — все документы, которые доказывают, что реклама была:

• договоры;
• служебные записки;
• чеки или выписки с расчетного счёта;
• скриншоты;
• акты о выполненных работах;
• бизнес-планы;
• маркетинговый план.

Их нужно хранить в течение 4 лет, чтобы в случае чего, доказать налоговой, куда ушли деньги.

Когда списываются расходы на рекламу

Ненормируемые расходы на рекламу списывают полностью в отчетном периоде, в котором они были потрачены. Они могут списываться одномоментно или частями, в зависимости от условий договора.

Нормируемые расходы списываются в отчетном периоде, к которому они относятся, в сумме не превышающей 1% от выручки с начала года. Сумма превышения нормируемых расходов может быть досписана в следующей периоде в пределах 1% от выручки с начала года.

Например, в первом квартале выручка составила 100 тысяч рублей, значит на рекламу можно потратить не более одной тысячи рублей (1% от выручки). Если было потрачено больше — три тысячи рублей, то в нормируемые расходы можно принять не более одной тысячи рублей, а оставшиеся две тысячи рублей перенесутся на следующий квартал.

Как отражаются рекламные расходы в бухгалтерском учете

В бухгалтерском учете рекламные расходы — это расходы по обычным видам деятельности, которые отражаются в составе коммерческих затрат.

Что касается плана счетов, то такие расходы нужно отражать по дебету счета 44 «Расходы на продажу». Для целей бухучета они не имеют нормируемого характера.

Код счета	Наименование счета	Субконто 1	Субконто 2	Субконто 3
44	Расходы на продажу

Сумма рекламных расходов в налоговой декларации по налогу на прибыль отражается всегда в одном месте. Эта сумма формирует данные, указываемые в строке 040 приложения 2 к листу 02 декларации.

Источник шаблона

Что такое проводки

Проводка — запись об изменении состояния объектов учета, которая может быть оформлена как в бумажном журнале, так и в компьютерной базе данных. Такая запись обычно включает информацию о дебетовых и кредитовых объектах учета, а также числовых параметрах изменения (количество и стоимость).

Предпринимателю целесообразно привлекать для ведения учета квалифицированных специалистов. Это достаточно профессиональная область, в которой нужно хорошо знать бухгалтерский учет и налоговый учет. Оптимальный вариант, если в организации есть собственный бухгалтер или нанимается компания через аутсорсинг.

Важно! Ведение бухгалтерского учета, тем более на аутсорсе, не должно сводиться к тому, что аутсорсер приходит за 2 недели до подачи отчета и в быстром темпе что-то делает. Учет и документооборот обязательно должны вестись регулярно и последовательно, чтобы не наделать ошибок.

Как учесть рекламные расходы при нарастании прибыли в налоговом периоде

Когда выручка увеличивается, предельный размер нормируемых рекламных расходов, учитываемых при расчете налога, также увеличивается.

Сверхнормативные расходы на рекламу, возникшие в предыдущих отчетных периодах, могут быть учтены в последующих отчетных периодах того же календарного года.

Это приводит к временной разнице в бухгалтерском учете, которая представляет отложенный налоговый актив, равный сумме сверхнормативных рекламных расходов.

Например: компания, занимающаяся торговлей, израсходовала на изготовление подарков для розыгрыша 30 000 руб. (в том числе НДС 3 500 руб.) В таком случае, компания освобождена от необходимости платить НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ.

Выручка компании составила:

• за 1 квартал — 2 000 000 руб
• за полугодие — 4 000 000 руб

Согласно п.2 ст. 285 НК РФ отчетными периодами считаются 1 квартал, 6 месяцев и 9 месяцев и один год. Если других рекламных расходов в указанных периодах не было, расчет предельной величины нормируемых расходов на рекламу будет выглядеть следующим образом:

• 1 квартал — 2 000 000 руб. × 1% =20 000 руб. Сумма рекламных расходов, которую можно признать в этом отчетном периоде, также равна 20 000 (поскольку она меньше всей суммы расходов 30 000 руб.).
• Полугодие — 4 000 000 × 1% = 40 000 руб. Признать еще нужно: 30 000 – 20 000 = 10 000 руб.

Но можно было бы списать в расходы и большую сумму затрат на рекламу, если бы их стоимость была больше. Для полугодия эта величина составила: 40 000 – 30 000 = 10 000.

Как это выглядит в бухгалтерском отчете:

Дт 10/6 Кт 60	Дт 44 Кт 10/6	Дт 09 Кт 68	Дт 68 Кт 09
Оприходованы подарки на сумму 30 000	Списание затрат на стоимость подарков 30 000	Отражается признанный и отложенный налоговый актив (30 000 – 20 000)*20% =2 000	Отложенный налоговый актив списывается в сумме 2000

Распространенные ошибки в оформлении документов

1. Несерьезный подход. Например, на упрощенной системе есть возможность составлять и подавать отчетность по итогам года. Из-за этого возникает масса проблем, особенно, когда компания растет и у нее нет культуры учета. В таком случае, если компании необходимы заемные средства из банка, но у нее нет отчета, она начинает изобретать его на ходу.
2. Отсутствие контроля. Когда компания не систематизирует всю информацию в какой-то единой базе, то возникают сильные расхождения, что приводит к проблемам с налоговой. К тому же, восстановить правильный учет будет стоит дополнительных денег и времени.
3. Неправильное указание категории расходов. Необходимо правильно классифицировать расходы, чтобы они соответствовали требованиям налогового и бухгалтерского учета.
4. Несвоевременное заполнение документации. Отсрочка в заполнении документов может привести к задержке в списании расходов и нарушению установленных сроков. Нужно ежемесячно оформлять требуемую документацию по мере возникновения расходов и своевременно предоставлять ее.

Коротко о главном

1. Ненормируемые расходы полностью уменьшают налоговую базу, а нормируемые делают это только в рамках норматива (не больше 1% от выручки компании).
2. Желательно ежеквартально составлять отчет о доходах и убытках.
3. Нормируемые расходы списываются сразу в отчетном периоде, а ненормируемые, когда подали отчет или в течение года.
4. В бухгалтерском учете рекламные расходы относятся к обычным видам деятельности, и отражаются в составе коммерческих затрат.
5. Сверхнормативные расходы на рекламу, возникшие в предыдущих отчетах, учитываются в следующем периоде того же календарного года.
6. Если предприниматель сдал неточный отчет по рекламных расходам, то налоговая может запросить дополнительные документы.
7. Предпринимателю не стоит самостоятельно влезать в проводки, в компании должен быть собственный бухгалтер или компания с аутсорсинга.

«На мой взгляд, маркетинговые расходы очень часто попадают в нормируемые, с точки зрения налоговой. Например, адресная рассылка может пойти как нормируемые расходы. Есть много спорных моментов, и нужно внимательно смотреть как оформить договор, чтобы не нарушить налоговый кодекс».

Владимир Курашев

Если хотите узнать, как опытные предприниматели используют чат-боты в своем бизнесе— приходите к нам на встречу менторов и менти, на которой вы сможете поделиться своими проблемами и получить совет или предложение от участников клуба.