- На сайт ФНС России
Решения по жалобам
Уважаемые пользователи!
Интернет-сервис «Решения по жалобам» создан в целях предоставления информации
о результатах рассмотрения Федеральной налоговой службой жалоб (обращений) налогоплательщиков.
В сервисе указанная информация отражается в виде решений ФНС России без указания информации,
доступ к которой ограничен законодательством Российской Федерации.
Налоговый орган, вынесший решение:
Нормативно – правовой акт:
Статья нормативно – правового акта:
Период вынесения решения:
Дата публикации:
20 февраля 2023
Дата и номер решения:
от 10 февраля 2023 КЧ-3-9/1960@
Налоговый орган, вынесший решение:
Центральный аппарат ФНС России
Дата публикации:
15 марта 2023
Дата и номер решения:
от 10 февраля 2023 КЧ-3-9/1860@
Налоговый орган, вынесший решение:
Центральный аппарат ФНС России
Вид налога:
Налог на доходы физических лиц
Дата публикации:
15 февраля 2023
Дата и номер решения:
от 10 февраля 2023 КЧ-3-9/1872@
Налоговый орган, вынесший решение:
Центральный аппарат ФНС России
Вид налога:
Налог на доходы физических лиц
Нормативно – правовые акты:
Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)
Дата публикации:
22 февраля 2023
Дата и номер решения:
от 26 декабря 2022 КЧ-3-9/14823@
Налоговый орган, вынесший решение:
Центральный аппарат ФНС России
Вид налога:
Налог на доходы физических лиц
Дата публикации:
23 декабря 2022
Дата и номер решения:
от 14 декабря 2022 КЧ-3-9/14043@
Налоговый орган, вынесший решение:
Центральный аппарат ФНС России
Статьи НК РФ:
15.25 КОАП РФ
Дата публикации:
09 марта 2023
Дата и номер решения:
от 27 октября 2022 КЧ-2-9/1346@
Налоговый орган, вынесший решение:
Центральный аппарат ФНС России
Дата публикации:
12 октября 2022
Дата и номер решения:
от 06 июня 2022 КЧ-4-9/6874@
Налоговый орган, вынесший решение:
Центральный аппарат ФНС России
Вид налога:
Налог на прибыль организаций
Нормативно – правовые акты:
Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)
Дата публикации:
21 июля 2021
Дата и номер решения:
от 15 июня 2021 КЧ-4-9/8335@
Налоговый орган, вынесший решение:
Центральный аппарат ФНС России
Вид налога:
Налог на доходы физических лиц
Нормативно – правовые акты:
Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)
Дата публикации:
19 мая 2021
Дата и номер решения:
от 13 апреля 2021 КЧ-4-9/4958@
Налоговый орган, вынесший решение:
Центральный аппарат ФНС России
Вид налога:
Налог на доходы физических лиц
Дата публикации:
15 июня 2021
Дата и номер решения:
от 07 апреля 2021 КЧ-4-9/4643@
Налоговый орган, вынесший решение:
Центральный аппарат ФНС России
Нормативно – правовые акты:
Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001 № 129-ФЗ
Дата публикации:
13 мая 2021
Дата и номер решения:
от 14 февраля 2021 519
Налоговый орган, вынесший решение:
Центральный аппарат ФНС России
Нормативно – правовые акты:
Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)
Дата публикации:
10 февраля 2021
Дата и номер решения:
от 15 января 2021 КЧ-4-9/253@
Налоговый орган, вынесший решение:
Центральный аппарат ФНС России
Нормативно – правовые акты:
Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)
Дата публикации:
06 ноября 2020
Дата и номер решения:
от 03 сентября 2020 КЧ-3-9/6194@
Налоговый орган, вынесший решение:
Центральный аппарат ФНС России
Нормативно – правовые акты:
Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)
Дата публикации:
29 октября 2020
Дата и номер решения:
от 02 сентября 2020 КЧ-4-9/14169@
Налоговый орган, вынесший решение:
Центральный аппарат ФНС России
Нормативно – правовые акты:
Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)
Дата публикации:
21 сентября 2020
Дата и номер решения:
от 01 сентября 2020 КЧ-3-09/6173@
Налоговый орган, вынесший решение:
Центральный аппарат ФНС России
Нормативно – правовые акты:
Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)
О сервисе
Для борьбы с налоговыми недоимками и непредставлением отчетности у ФНС есть действенный инструмент — блокировка расчетного счета. Причем Налоговая служба может блокировать суммы на счетах компаний и предпринимателей напрямую, а не через суд. Поэтому при проверке в базе судебных приставов никаких долгов может не быть, а в действительности операции по счетам в банках приостановлены по решению ФНС.
Когда ФНС может блокировать счет
Правила наложения ограничений на расходные операции, а также на перевод электронных денежных средств, Налоговой службе дает статья 76 НК РФ. Решение о блокировке счета принимается руководителем налогового органа или его заместителем.
Банковский счет может быть заморожен в следующих случаях:
- Организация или ИП не заплатили налоги, штрафы, пени, проценты согласно требованию об уплате (пп. 1, 8 ст. 69, п. 2 ст. 76 НК РФ).
- В течение 10 рабочих дней со дня окончания срока организация не представила налоговую декларацию (пп. 1, 3 ст. 76 НК РФ).
- Налогоплательщик не передал налоговому органу квитанцию о приеме документов в электронном виде. Срок блокировки по истечении 10 дней со дня истечения срока передачи таких документов — 6 дней (п. 5.1 ст. 23 НК РФ).
- В качестве обеспечения исполнения решения налогового органа по итогам камеральной или выездной проверок (п. 1 ст. 76, п. 10.2 ст. 101 НК РФ). Арест вводится только после вынесения решения о привлечении организации к ответственности (п. 10 ст. 101 НК РФ).
- Если налоговый агент опоздал больше чем на 10 дней со сдачей нового расчета 6 НДФЛ или расчет по страховым взносам (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
- Налогоплательщик не обеспечил электронный документооборот по ТКС с инспекцией – в течении 10 рабочих дней после того, как инспекция обнаружила, что налогоплательщик не исполнил обязанность и не подключился к оператору ЭДО (п. 5.1 ст.23, пп 1.1. п.3 ст. 76 НК РФ).
Приняв решение, налоговый орган выпускает постановление и направляет его напрямую в банк. Информация о блокировке счета на сайте ФНС появится уже на следующий день.
Если денежных средств на счете не хватает, то выплата по постановлению ФНС будет поставлена в очередь. При этом все входящие на счет платежи будут приниматься без ограничений, а списания будут происходить в соответствии с очередностью, установленной статьей 855 Гражданского кодекса. Налоговые недоимки по постановлениям налоговой гасятся в третью очередь.
Как на сайте ФНС узнать о блокировке счета
Рассмотрим этот вопрос на примере организации, у которой точно имеется налоговая задолженность. Эту информацию можно взять из сервиса ФНС «Сведения о юридических лицах, имеющих задолженности по уплате налогов». Алгоритм действий довольно простотой:
На сайте налоговой службы нужно найти систему информирования банков о состоянии обработки электронных документов.
В меню следует выбрать первый пункт — «Запрос о действующих решениях о приостановлении». Появятся поля для ввода данных:
- ИНН. Нужно внести ИНН того налогоплательщика, о счете которого требуется получить информацию.
- БИК. Сервис предназначен для банков, поэтому в это предполагается вносить БИК того банка, который формирует запрос. Рядовой же пользователь может вписать любой реальный БИК.
Далее нужно нажать кнопку «Отправить запрос», и система выдаст результат:
Как видим, в отношении счетов проверяемого налогоплательщика имеются решения о приостановке операции по расчетным счетам. В идущей далее таблице система показывает их реквизиты. Сведения о причинах блокировки и суммы недоимки не показываются.
Обнаружена блокировка. Что делать?
Чаще всего блокировка происходит из-за неуплаты обязательных платежей. При этом у налогоплательщика на руках теоретически должно быть требование от инспекции о необходимости погасить задолженность. То есть он должен знать о том, что выявлена недоимка. Но на практике так бывает не всегда. Поэтому нередко информация о блокировке счета оказывается для налогоплательщика сюрпризом. Например, типичная ситуация: на счет накладываются ограничения из-за недоплаты в несколько рублей.
Что же делать налогоплательщику? Как видно, сервис ФНС дает информацию о номере решения о приостановлении операций по счету. Следует связаться со своей налоговой инспекцией и выяснить, почему такое решение было принято. Ошибки бывают, и нередко. Например, платеж был выполнен в срок, но ИФНС не получила информацию о нем. К слову, чтобы избежать подобных недоразумений, рекомендуется периодически проводить сверку с налоговым органом.
Если в итоге выясняется, что блокировка наложена не без оснований, то недоимку нужно уплатить. Лучше сделать это добровольно, но можно дождаться, пока на счете появятся деньги, и сумма спишется автоматически.
Как получить вычет по НДФЛ
Физлица имеют право на получение стандартных, социальных, имущественных и инвестиционных вычетов при расчете и уплате НДФЛ (п. 3 ст. 210 НК РФ). Некоторые виды вычетов могут быть предоставлены работодателем, то есть при удержании НДФЛ из зарплаты бухгалтер сразу учтет вычет и уменьшит на него налоговую базу. Он сделает это, если работник представит соответствующее заявление и документы, то есть получение вычета на работе носит заявительный характер. Основным документом для оформления стандартного вычета является заявление сотрудника, в остальных случаях – уведомление о праве на вычет, которое выдает ФНС после проверки подтверждающих документов, поданных налогоплательщиком в контролирующий орган.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на инвестиционный вычет, мы писали здесь
То есть вычет при расчете зарплаты применяется не всегда. В этом случае можно самостоятельно заявить свое право на вычет и вернуть излишне уплаченный НДФЛ из бюджета, направив декларацию 3-НДФЛ по итогам года в налоговую инспекцию. Сделать это можно как лично в инспекции, так и через личный кабинет налогоплательщика (ЛК), зарегистрировавшись на официальном сайте налоговой. Второй вариант экономит много сил и времени, а также дает неоспоримые преимущества, о которых мы поговорим ниже.
Какие сведения можно получить через ЛК налогоплательщика
ЛК — удобный инструмент для взаимодействия физлица и налоговой инспекции. Зарегистрироваться в нем можно, обратившись в любую налоговую инспекцию с документом, удостоверяющим личность, и получив логин и пароль.
Вот так выглядит главная страница личного кабинета:
Перечислим также функции личного кабинета:
Подходя к главной теме статьи, отметим, что в ЛК можно также получать сведения о ходе камеральной налоговой проверки декларации 3-НДФЛ. Ход камеральной проверки в личном кабинете обозначается термином «статус». Статус камеральной налоговой проверки декларации может быть разным. Какие значения он может принимать, рассмотрим ниже.
А для начала ответим на вопрос, что означает камеральная проверка? В ходе камеральной проверки рассматривается соблюдение законодательства о налогах и сборах на основе представленной налогоплательщиком декларации и иных документов, а также документов, имеющихся в распоряжении налогового органа. Таким образом, любая декларация проходит камеральную проверку.
Этапы, которые необходимо пройти для возврата излишне уплаченного НДФЛ путем подачи 3-НДФЛ в налоговый орган:
- представление декларации 3-НДФЛ и прочих необходимых документов в налговый орган. С отчетности за 2020 год введен новый бланк формы 3-НДФЛ, в состав которого уже входит заявление на возврат излишне уплаченного налога. Ранее такое заявление надо было подавать отдельно. В личном кабинете налогоплательщика вы будете заполнять не сам бланк декларации, а лишь вносить свои данные в ячейки, поэтому трудностей с актуальным бланком при подаче через ЛК быть не должно. К необходимым дополнительным документам относятся, например, договор, чеки и лицензия из медицинского учреждения, если заявляется социальный вычет.
- камеральная проверка декларации 3-НДФЛ в течение 3 месяцев
- подтверждение парва на возврат или запрос пояснений при выявленных несоответствиях
- при положительном решении – возврат НДФЛ
Для тех, у кого нет возможности воспользоваться личным кабинетом, приведем ссылку на актуальный бланк декларации 3-НДФЛ
Как заполнить 3-НДФЛ, читайте в статье
Еще о порядке проведения камеральной проверки 3-НДФЛ мы писали здесь
Что значит статус камеральной проверки «В процессе»
В личном кабинете налогоплательщика можно отслеживать статус камеральной проверки, то есть получать сведения о ходе камеральной проверки.
Как узнать статус камеральной проверки в личном кабинете:
Как уже упоминалось, 3 месяца — максимальный срок проведения, то есть камеральная проверка завершена может быть и раньше, хотя это очень редкий случай. Из этого логично заключить, что статус камеральной проверки – в процессе – означает не что иное, как факт, что налоговики проверяют декларацию на соответствие законодательству и прочим документам, имеющимся в их распоряжении. Здесь важно отслеживать срок статуса камеральной налоговой проверки «В процессе»: если он превышает 3 месяца и 10 рабочих дней (срок для вынесения решения), это повод обратиться в налоговый орган за уточнением причин задержки.
Что значит статус камеральной проверки «Завершена»
Есть еще один блок в личном кабинете налогоплательщика, где можно проверить ход камеральной проверки декларации не только за последний год, но и за предыдущие налоговые периоды:
Статус камеральной проверки – завершена – означает, что вынесено некое решение по результатам проверки. И что дальше, когда камеральная проверка завершена, зависит именно от принятого решения. Налоговый орган может подтвердить сумму заявленного налогового вычета в полном объеме, подтвердить частично или отказать. Результат появляется под статусом камеральной проверки:
При подтверждении на главной странице появятся сведения о переплате налога и возможность написать заявление на возврат излишне уплаченного налога. Написать заявление можно, нажав на кнопку «Мои налоги» на главной странице.
Завершение камеральной проверки еще не означает получения денежных средств на свой счет. Возврат от налоговой также следует контролировать по срокам исполнения и в случае задержки выплат обратиться в налоговый орган.
Что значит статус камеральной проверки «Данные отсутствуют»
Как еще узнать, прошла ли камеральная проверка? Можно также обратиться в налоговую по телефону или лично посетив инспекцию. Но так как дозвониться до них бывает весьма проблематично, а личное посещение может быть не слишком удобно ввиду территориального расположения, ЛК налогоплательщика все-таки самая удачная альтернатива прежним способам общения с налоговой.
Итак, налогоплательщик решил проверить статус камеральной проверки 3-НДФЛ, выполнил все описанные выше шаги и под статусом проверки декларации увидел следующую надпись:
Фраза «Данные о результате камеральной проверки отсутствуют» обычно указывается в паре со статусами «На рассмотрении» или «В процессе». То есть говорит только о том, что проверка пока не завешена, поэтому и данных по ней пока нет.
***
Ход камеральной проверки 3-НДФЛ можно отслеживать в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте налоговой инспекции. Нужно только предварительно зарегистрироваться в нем. Ход проверки имеет несколько статусов: принята, в процессе, завершена.
***
Еще больше материалов по теме — в рубрике «Налоговые проверки».
Расскажем, когда налоговики заблокируют счет, как быстро проверить наличие блокировки онлайн, зачем проверять счета контрагентов, и что нужно сделать, чтобы ваш счет заработал.
Когда налоговая блокирует расчетные счета
Перечислим основания, по которым налоговики вправе приостановить операции по счету.
Задолжали бюджету
Если у предприятия возникла задолженность по налогам (сборам, взносам, и т. д.), налоговики направят ему требование. Срок его исполнения — обычно 8 дней (если в самом требовании не указан другой срок). Если по истечении срока платеж не поступил, налоговики вынесут решение о взыскании долга за счет средств на банковских счетах.
В данном случае заморозят только сумму недоимки, средствами сверх этой суммы можно распоряжаться без ограничений.
Могут налоговики заморозить средства на счете и в обеспечение взыскания сумм по результатам налоговой проверки. Это может произойти, если стоимость имущества организации, на отчуждение которого наложен запрет, меньше суммы доначислений.
Не сдали отчетность
Если предприятие просрочит больше, чем на 20 дней, подачу налоговых деклараций, расчета по взносам или формы 6-НДФЛ.
Важно: за непредставление бухгалтерской и промежуточной налоговой отчетности (например: декларации по налогу на прибыль за отчетный период) счет не блокируют (п. 20 письма ФНС от 17.04.17 № СА-4-7/7288@).
Не передали электронную квитанцию
Если налоговики прислали электронным способом требование о пояснениях, представлении документов или уведомление о вызове в инспекцию, а налогоплательщик не выслал квитанцию о приеме в течение 10 дней.
Не подключили электронный документооборот с ФНС
Если предприятие должно отчитываться в инспекцию электронным способом, но не заключило договор с оператором ЭДО, налоговики заблокируют счет через 10 дней после того, как обнаружат нарушение.
Обратите внимание: если налоговая инспекция заблокировала расчетный счет, открыть новый в другом банке не получится.
К каким проблемам приводит блокировка счета
Блокировка счета парализует нормальную работу бизнеса. Если у компании полноценно не работает счет, у нее возникнут серьезные проблемы с исполнением обязательств:
- Не получится вовремя рассчитаться с контрагентами: поставщиками, подрядчиками, арендодателями и т. д. Это может привести начислению штрафов, неустоек, разрыву договорных отношений, коллапсу производственного процесса и непоправимо испортить репутацию компании.
- Возникнут проблемы с выплатой зарплаты. Ведь у требований по выплате заработной платы и требований по уплате налогов одинаковая очередность (ст. 855 ГК). Поэтому выплатить деньги своим работникам с заблокированного счета можно только при наличии одного из следующих документов: исполнительного листа, судебного приказа, решения трудовой инспекции или комиссии по трудовым спорам.
Однако важно отслеживать не только ситуацию внутри своей компании, но и проверять счета контрагентов.
Это нужно, если:
Вы заключаете договор с новым контрагентом
В данном случае вам надо проявить должную осмотрительность. Наличие блокировки на счете потенциального партнера — серьезный повод усомниться в его благонадежности.
Вы собираетесь перевести контрагенту крупную сумму денег.
Доходные операции работают даже при заблокированном счете. Отправленные вами деньги поступят, но воспользоваться ими контрагент не сможет. Это может привести к срыву обязательств с его стороны, а в результате пострадает ваш бизнес.
Контрагент заверяет, что не может выполнить обязательства по причине неожиданной блокировки счета.
Если на самом деле счета партнера функционируют, то, возможно, вы стали жертвой недобросовестного контрагента или мошенника. И чем раньше вы будете в курсе реального положения дел, тем быстрее сможете принять меры по возврату средств.
Как быстро проверить блокировку счета по ИНН
Провести проверку поможет специальный сервис ФНС: Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов.
Порядок действий:
1. Переходим по ссылке выше.
2. Щелкаем мышкой на первый пункт списка: Запрос о действующих решениях о приостановлении.
3. Вводим ИНН организации и БИК банка.
4. Нажимаем: «Отправить запрос».
Система выведет на экран результат запроса в табличной форме:
- Сведения о налогоплательщике (ИНН, наименование, БИК банка).
- Имеются ли действующее решение о приостановлении по указанному налогоплательщику.
Если решение есть, то в таблице будут указаны:
- его номер и дата;
- код основания (например: «01» — неисполнение требования об уплате налога или иное основание из Справочника «Основания для вынесения решения о приостановлении операций и переводов», информация Банка России от 25.09.2020);
- код налогового органа, который его вынес;
- БИК банка, в который оно было направлено;
- дата и время размещения информации в сервисе.
Что делать, если ваш счет заблокирован
Онлайн-проверка не поможет вам узнать, какую именно декларацию или расчет и за какой период вы не сдали в срок, какую сумму задолжали в бюджет и т. д. Получить эту информацию можно путем обращения в свою инспекцию или банк.
Затем необходимо исправить допущенное нарушение. Например:
- заплатить сумму налога, взносов, штрафа или пени в бюджет;
- сдать расчет или декларацию;
- отправить квитанцию о получении требования и т. д.
Решение об отмене приостановления операций по счетам налоговики примут в течение следующего дня, после получения документов, которые подтвердят, что причина блокировки устранена. Еще один день уйдет на передачу информации в банк налогоплательщика.
То есть, если налогоплательщик выполнил все необходимые действия, то ограничения должны снять через 2 рабочих дня.
Начните бизнес вместе с Ак Барс Банком
Бесплатный сервис для регистрации ООО и ИП
Параметры запроса
Тип запроса:*
Запрос о действующих решениях о приостановлении
Запрос о состоянии обработки файлов банка (311-П, 440-П, 377-П)
Запрос об участниках обмена (440-П)
Запрос о направленных из ФНС России в ТУ сводных архивных файлах (440-П)
Запрос о направленных из ФНС России в банки архивных файлах (440-П)
Запрос о направленных из ФНС России электронных документах (440-П)
Укажите ИНН налогоплательщика.
ИНН:*
Укажите полное значение БИК банка, выполняющего запрос.
БИК:*
Укажите полное наименование файла или архивного файла, или сводного архивного файла.
Имя файла:*
Укажите полное значение БИК кредитной организации.
БИК:*
Укажите код территориального управления по ОКАТО.
Код ТУ:*
Укажите дату отправки сводного архива в ЦИТ.
Дата:*
Укажите полное значение БИК банка.
БИК:*
Укажите дату отправки сводного архива в ЦИТ.
Дата:*
Укажите наименование файла электронного документа налогового органа.
Имя файла:*
* – Поля, обязательные для заполнения
