Как найти ресурсы банка

Структура ресурсной базы коммерческого банка

Для кредитных учреждений, функционирующих в рыночных условиях на коммерческой основе, первостепенное значение имеют их ресурсы. Именно они составляют основу, обязательное условие для совершения активных операций, за счет которых формируется наибольшая часть банковской прибыли. Это логически объяснимая цепочка: для того, чтобы посредством финансовых инструментов разместить средство, прежде всего, необходимо иметь в своём распоряжении эти средства.

Это может быть достигнуто двумя путями: либо использованием банком собственного капитала, либо привлечением от других экономических субъектов во временное пользование их ресурсов. Для современных условий хозяйствования характерно преобладание в структуре ресурсной базы банка привлечённых средств. Их удельный вес составляет 80-90%. Соответственно, доля собственного банковского капитала колеблется от 10% до 20%.

Предназначение собственного капитала коммерческого банка состоит в финансовом обеспечении непредвиденных расходов. Обычно собственный капитал рассматривают как органичную совокупность основного капитала (капитала первого уровня) и дополнительного капитала (капитала второго уровня). Элементами основного капитала являются уставный капитал, резервные фонды, нераспределенная прибыль и ряд других собственных источников. К элементам дополнительного капитала относятся резервы, которые отличаются своим менее постоянным характером.

По способу своей аккумуляции привлечённые средства в основном представлены депозитами и займами. Их фундаментальное различие заключается в субъекте-инициаторе данного движения денежных средств.

«Ресурсная база коммерческого банка» 👇

Оформление депозитов в банке происходит по инициативе клиентов – физических лиц (населения) и юридических лиц (субъектов хозяйственной деятельности). Депозиты подразделяются на депозиты до востребования, которые могут быть использованы клиентами в любое время, и срочные депозиты, на которые наложены ограничения для клиента по внесению на этот счёт и снятию с него денежных средств.

Прочие привлечённые средства аккумулируются в форме займов, которые привлекаются банком по его собственной инициативе у других коммерческих банков или у Центрального банка. К этой же категории ресурсов относятся долговые ценные бумаги коммерческого банка (прежде всего, облигации) и кредиторская задолженность, возникшая в результате операций с другими банками.

Следовательно, ресурсы коммерческого банка представляют собой обособленную и важную часть его деятельности, успех которой непосредственно влияет на само существование кредитного учреждения.

Формирование ресурсной базы коммерческого банка

Особый аспект функционирования коммерческого банка заключается в формировании ресурсной базы. Оно представляет сложный и трудоемкий процесс, который реализуется под сильным влиянием ряда внутренних и внешних факторов. Несмотря на то, что каждый из этих факторов в отношении конкретного банка приобретает индивидуальные характерные черты, их можно представить в самом общем виде.

К внутренним факторам, которые являются изменчивыми и динамичными, поскольку находятся в зоне контроля коммерческого банка, определяя его депозитную политику, относятся:

• наличие или отсутствие у руководства банка заинтересованности в привлечении средств как отдельных категорий клиентов, так и клиентов вообще;
• уровень и качество менеджмента коммерческого банка;
• степень научной обоснованности проведения банком депозитной политики;
• уровень опыта, квалификации и профессионализма сотрудников банка;
• степень диверсификации банковских рисков и т.д.

В отличие от внутренних внешние факторы не могут быть изменены в результате действий коммерческого банка. Поэтому ему остается лишь своевременно реагировать на их возникновение и принимать соответствующие меры преимущественно корректирующего воздействия. Такими факторами могут быть:

• положения действующего законодательства и нормативно-правовой базы;
• степень и характер государственного регулирования банковской деятельности;
• макроэкономическая ситуация, в частности, состояние мирового и национального финансовых рынков;
• уровень конкуренции в банковском секторе;
• уровень благосостояния и покупательской способности населения и т.д.

Ресурсная базы коммерческого банка формируется посредством гибкого управления его активами и пассивами. Поэтому кредитной организации нужно не только привлекать своими услугами новых клиентов, но и регулярно изменять структуру источников привлечения ресурсов. В результате этого банком поддерживается наиболее оптимальное для конкретных условий его функционирования соотношение между собственными и привлеченными средствами. Банковскому руководству стоит иметь в виду, что избыточное количество привлеченных средств повышает потенциальную угрозу неплатежеспособности коммерческого банка, а их недостаточное количество усиливает риск потери банковской ликвидности.

2.1. Собственный
капитал банка. Формирование уставного
капитала ОАО «Уралсиб»

Ресурсы
коммерческих банков, или «банковские
ресурсы», представляют собой совокупность
собственных и привлечённых средств,
имеющихся в его распоряжении и используемых
для осуществления активных операций.

По
способу образования все ресурсы
коммерческого банка подразделяются на
собственные и заёмные (привлечённые).

Основным
источником ресурсов коммерческих банков
являются привлечённые средства,
составляющие около 70-80 % всех банковских
ресурсов. На долю собственных средств
банков приходится от 22 до 30 %, что в целом
отвечает сложившейся структуре в мировой
банковской практике. В составе собственных
средств банка основная доля приходится
на различные фонды. Вторая часть
собственных средств – прибыль текущего
года.

Для
структуры привлечённых ресурсов
коммерческих банков России характерным
является высокий удельный вес средств,
хранящихся на расчётных и других счетах,
составляющих депозиты до востребования.
Удельный вес этой категории ресурсов
занимает 64,3 %. На долю срочных депозитов
приходится всего лишь 23,5 %, из них на
депозиты коммерческих структур и вклады
населения – 5%, банков – свыше 18 %.

Структура
банковских ресурсов по отдельным
коммерческим банкам отличается большим
разнообразием, что объясняется его
индивидуальными особенностями.
[10,с.
69]

Собственные
ресурсы
банка представляют собой банковский
капитал и приравненные к нему статьи,
принадлежат непосредственно банку и
не требуют возврата. Роль и величина
собственного капитала коммерческих
банков имеют особенную специфику,
отличающуюся от предприятий и организаций,
занимающихся другими видами деятельности
тем, что за счет собственного капитала
банки покрывают менее 10% общей потребности
в средствах. Обычно государство
устанавливает для банков минимальную
границу соотношения между собственными
и привлеченными ресурсами. В России
это соотношение установлено в размере
не менее 1:25 (от 1:15 до 1:25 в зависимости
от типа банка).

Значение
собственных ресурсов банка состоит,
прежде всего, в том, чтобы поддерживать
его устойчивость. На начальном этапе
создания банка именно собственные
средства покрывают первоочередные
расходы, без которых банк не может
начать свою деятельность. За счет
собственных ресурсов банки создают
необходимые им резервы. Наконец,
собственные ресурсы являются главным
источником вложений в долгосрочные
активы.

К
собственным средствам относятся
акционерный, резервный, добавочный
капитал и нераспределенная прибыль.

Акционерный капитал
(или уставный капитал банка) создается
путем выпуска и размещения акций. Как
правило, банки по мере развития своей
деятельности и расширения операций
последовательно осуществляют новые
выпуски акций. Как только один из выпусков
акций завершен и оплачен новыми
владельцами банка, крупные банки начинают
готовить новые комплекты документов с
тем, чтобы, когда деятельность банка
развернется в достаточной мере, не
терять времени на проработку документации
и ее утверждение.

Одна
из важнейших особенностей структуры
пассивов банков, по сравнению с
нефинансовыми предприятиями, – низкая
доля собственных средств: обычно от 10
до 22%, в то время как на нефинансовых
предприятиях она в среднем составляет
от 40 до 50 %.

Так
собственный капитал банка «Уралсиб»
составил на 01.01.04 сумму 10149546 тыс. руб.
Уставный же капитал банка составил на
01.01.03 сумму 5699934 тыс. руб., а на 01.01.04 уже
7600000 тыс. руб.

Банк
«Уралсиб» осуществляет различного
рода операции, одной из которых является
привлечение средств во вклады. Средства,
привлечённые во вклады, являются одним
из основных источников ресурсной базы
банка
(см. таблицу
2).

Таблица 2 – Ресурсная
база банка «Уралсиб»

Источники	1.01.01	1.01.02	1.01.03	1.01.04
сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)	сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)	сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)	сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)
1.Собственные средства	164	2,8	134	1,5	268	2,9	268	2,3
2.Привлеченные средства	5752	97,2	8677	98,5	8958	97,1	11208	97,7
Всего	5916	100	8811	100	9226	100	11476	100

В динамике за
анализируемый период прослеживается
как увеличение удельного веса привлеченных
средств, так и его снижение. В целом же
объем привлеченных средств по сравнению
с 2000 годом увеличился на 5456 тыс. р. или
94,8 %. На 1 января 2004 года привлеченные
средства банка составили 11208 тыс. р. или
97,7 %, тогда как объем собственных средств
был незначителен – 268 тыс. р. На начало
анализируемого периода объем привлеченных
средств также значительно превосходил
объем собственных средств на 5588 тыс. р.
и составлял 97,2 %. Всего ресурсная база
банка по сравнению с 2000 годом увеличилась
на 5560 тыс. р.

В структуре
привлеченных средств наибольший удельный
вес занимают вклады и депозиты населения
(см. таблицу 3). Общий объём средств,
привлечённых банком на 1 января 2004года
составил 11208 тыс. р. Вклады населения
занимают 95,8 % в общей сумме привлечённых
средств. По сравнению с началом года
остаток вкладов увеличился на 2007 тыс.
р. (прилив средств за 2003 год) составил
10741 тыс. р. С начала анализируемого
периода наблюдается тенденция роста,
как объёма привлечённых средств, так и
вкладов населения. На рост объёма
привлечённых средств оказало увеличение
объёма вкладов граждан, удельный вес
которого в общей структуре повысился
с 93 % до 95,8 %.

Таблица 3 – Привлечение
средств во вклады и депозиты

Ресурсы	1.01.01	1.01.02	1.01.03	1.01.04
сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)	сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)	сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)	сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)
Привлеченные ресурсы, всего:	5752	100	8677	100	8958	100	11208	100
Вклады граждан	5348	93	8076	93,1	8734	97,5	10741	95,8
Депозиты юридических лиц	404	7	601	6,9	224	2,5	467	4,2

Крупнейшими
владельцами акций банка «Уралсиб»
является Министерство имущественных
отношений Республики Башкортостан
(34,9%) и ОАО «Фонд долгосрочных сбережений»
(17,8%). В рейтинге крупнейших владельцев
банков России Министерство имущественных
отношений Республики Башкортостан
занимает 20 место с суммарным контролируемым
капиталом 3542192 тыс. руб., суммарной
прибылью 2003 года 359640 тыс. руб., ОАО «Фонд
долгосрочных сбережений» 44 место с
суммарным контролируемым капиталом
1806619 тыс. руб., суммарной прибылью 2003
года 183427 тыс. руб. Соотношение прибыль/
капитал составило 10,15%.

Несмотря на
небольшой удельный вес, собственные
средства (капитал) банка играют очень
большую роль в его деятельности.
Собственный капитал выполняет три
функции: защитную, оперативную и
регулирующую.

Защитная функция
означает защиту вкладчиков и кредиторов,
т.е. возможность выплаты им компенсаций
в случае возникновения убытков или
банкротства банка; сохранение его
платежеспособности за счет созданных
резервов; продолжения деятельности
банка, независимо от угрозы появления
убытков. Это главная функция собственного
капитала. Чем больше собственные средства
банка, тем меньше риск вкладчиков и
кредиторов, тем надежнее банк.

Защитная функция
собственных средств банка тесно связана
с понятием «достаточность капитала»,
т.е. способность банка погашать финансовые
потери за счет собственных средств, не
прибегая к заемным ресурсам. Эта
способность определяется тем, в какой
мере величина собственных средств
адекватна рискованности банковских
активов. В соответствии с рекомендациями
Базельского комитета показатель
достаточности капитала банка определяется
как отношение собственного капитала к
его активам, взвешенным с учетом риска.

Оперативная функция
– обеспечение финансовой основы
деятельности банка – является
второстепенной, т.к. основными ресурсами
для активных операций выступают
привлеченные средства. В этой функции
собственный капитал банка обеспечивает
адекватную базу роста активных операций,
т.е. поддерживает объем и характер
банковских операций в соответствии с
задачами банка.

Регулирующая
функция собственного капитала связана
исключительно с особой заинтересованностью
общества в успешном функционировании
банков, а также с законами и правилами,
позволяющими центральным банкам
осуществлять контроль за деятельностью
коммерческих банков и других кредитных
учреждениях. Эти правила требуют
соблюдения минимальной величины
уставного капитала, необходимого для
получения лицензии на банковскую
деятельность; предельной суммы кредита
(риска) на одного заемщика. Таким образом,
собственный капитал банка имеет
первостепенное значение для обеспечения
устойчивости банка и эффективности его
работы. В виде акционерного (паевого)
капитала он необходим на начальных
этапах деятельности банка, когда
учредители осуществляют ряд первоочередных
расходов, без которых банк не может
начать свою работу.За
счет собственных ресурсов банки создают
необходимые им резервы. Наконец,
собственные ресурсы являются главным
источником вложений в долгосрочные
активы.

Структура
акционерного капитала разных банков
неоднородна. Акционерный капитал
подразделяется на: а) собственно
акционерный капитал, состоящий из денег,
полученных от эмиссии простых акций и
привилегированных акций, избыточного
капитала и нераспределенной прибыли;
б) банковские резервы, состоящие из
резерва на случай непредвиденных
обстоятельств, резерва на выплату
дивидендов, резерва на покрытие
непогашенных долгов; в) долгосрочные
обязательства банка (долгосрочные
векселя, облигации).

Как собственные,
так и привлеченные ресурсы коммерческого
банка отражаются на корреспондентском
счете, открываемом в Центральном банке
России. Это активный счет, поэтому
ресурсы отражаются по дебету этого
счета, а вложения средств – по кредиту.
Таким образом, величина дебетового
сальдо отражает размер свободного
резерва банка (величину ресурсов, которые
еще не вложены в активные операции). Чем
больше размер свободного резерва, тем
устойчивее данный банк, но и тем меньше
прибыли он получает. Наоборот, чем меньше
величина свободного резерва, тем менее
устойчив банк, но и тем больше прибыли
он извлекает. Поэтому каждый коммерческий
банк стремится к тому, чтобы оптимизировать
остаток средств на корреспондентском
счете.

Собственные
средства банка – это совокупность
различных по назначению фондов,
обеспечивающих экономическую
самостоятельность и стабильность
функционирования банка. Собственные
средства включают: уставный капитал,
специальные фонды банка, износ основных
средств, фонды экономического
стимулирования, средства, направленные
банком из прибыли на производственное
и социальное развитие, фонд переоценки
валютных средств, прибыль текущего года
и прошлых лет, а также резервные фонды,
созданные для покрытия рисков по
отдельным банковским операциям. В
составе собственных средств банка
следует выделять собственный капитал,
который включает: уставный капитал;
учредительскую прибыль, законодательно
создаваемый резервный фонд на общие
риски; нераспределенную прибыль прошлых
лет.

Основным элементом
собственных средств банка является
уставной капитал. Уставный капитал –
это организационно-правовая форма
капитала, величина которого определяется
учредительским договором о создании
банка и закрепляется в Уставе банка.
Уставный капитал создается путем выпуска
акций (акционерные банки) или перечисления
паевых взносов (паевые банки). Сумма
уставного капитала законодательно не
ограничивается. Для обеспечения
устойчивости банков устанавливается
минимальная сумма уставного капитала.
Уставный капитал банка отражается в
пассиве баланса и формируется денежными
взносами, материальными и нематериальными
активами, иностранной валютой и ценными
бумагами, эмитированными третьими
лицами и имеющими рыночную котировку.
Доля материальных активов в общей сумме
уставного капитала коммерческих банков
не должна превышать 20 % в первые два года
их деятельности. В последующем доля
материальных активов не должна превышать
10 % без учета стоимости зданий, доля
нематериальных активов – 1 %. При внесении
материальных и нематериальных активов
в оплату уставного капитала необходимо
иметь в виду, что принимаются только те
активы, которые могут использоваться
в непосредственной деятельности банка,
определяемой законодательством и
лицензией. Кроме того, оценка указанных
активов должна быть утверждена протоколами
собрания акционеров (пайщиков) банка.
Если коммерческий банк создан как
паевой, то прием новых участников
осуществляется с согласия большинства
пайщиков банка, а увеличение капитала
производится по мере внесения
дополнительных взносов пайщиками.

Уставный капитал
акционерного банка формируется путем
выпуска акций и регламентируется
Инструкцией ЦБ РФ N 8 от 17.09.96 г. “О
правилах выпуска и регистрации ценных
бумаг коммерческими банками на территории
Российской Федерации”, которая
предусматривает следующие особые
требования. Во-первых, все акции,
эмитированные коммерческим банком,
независимо от величины выпуска, количества
инвесторов и формы деятельности
банка-эмитента (открытое или закрытое
акционерное общество), подлежат
государственной регистрации. Во-вторых,
должны четко соблюдаться сроки проведения
подписки. Реализация акций должна быть
закончена после регистрации: для акций
первого выпуска – не позднее чем через
30 дней после ее регистрации; для акций
повторного выпуска – не позднее чем
через 6 месяцев после его регистрации.
При несоблюдении перечисленных требований
ЦБ РФ может аннулировать проведенный
выпуск акций.

Увеличение
уставного капитала банка проводится
по решению собрания акционеров (пайщиков)
банка либо Совета банка, если ему
делегированы такие права. Паевой банк
после принятия решения об увеличении
уставного капитала уведомляет главное
управление ЦБ РФ о принятом решении и
проводит аккумуляцию паевых взносов.
По завершении этой работы банк направляет
письмо с приложением списка пайщиков
и суммы пая каждого пайщика в ГУ ЦБ РФ
по месту нахождения коммерческого банка
с просьбой зарегистрировать произведенное
увеличение уставного капитала. При
решении собрания пайщиков об уменьшении
уставного фонда процедура регистрации
остается такой же. Акционерный банк
после принятия решения об увеличении
уставного капитала подготавливает
проспект эмиссии, который подлежит
регистрации в ЦБ РФ. Только после
регистрации проспекта эмиссии и его
публикации для акционерных банков
открытого типа коммерческий банк имеет
право проводить продажу акций. При этом
следует иметь в виду, что по предыдущим
выпускам акций отчет об их выпуске был
утвержден ЦБ РФ.
Увеличение уставного
капитала может осуществляться как за
счет средств пайщиков или акционерного
банка, что было указано выше, так и за
счет его собственных средств. На
увеличение уставного капитала действующие
коммерческие банки могут направить:
средства из резервного фонда банка,
если его величина превышает 10 % от
оплаченной суммы капитала; средства
специальных фондов; неиспользованные
средства фондов экономического
стимулирования по итогам года; основные
средства, приобретенные банком за счет
средств фондов экономического
стимулирования, направленных на
производственное и социальное развитие
банка, разделенных в установленном
порядке между членами трудового
коллектива после уплаты подоходного
налога и других обязательных платежей;
средств от переоценки валютной части
собственных средств в размере 50 % от
кредитового остатка на конец отчетного
года; дивиденды, начисленные, но не
выплаченные акционерам банка. Эти
средства используются на капитализацию
по согласованию с акционерами и после
уплаты налогов в бюджет; нераспределенную
прибыль по итогам предыдущего года.
Акционерные банки в оплату вновь
эмитируемых акций могут принять
конвертируемые облигации и другие
ценные бумаги, выпущенные ими в
соответствии с условиями их выпуска и
действующим законодательством. Уменьшение
уставного капитала акционерного банка
проводится по решению собрания акционеров
банка путем выкупа акций и аннулирования
их после выполнения банком предусмотренных
законодательством процедур.

2.2. Привлечённые
ресурсы коммерческого банка

2.2.1. Депозитные
источники

Депозиты по
экономическому содержанию можно
разделить на такие группы: депозиты до
востребования, срочные депозиты, депозиты
физических лиц, ценные бумаги.

Депозиты до
востребования предназначены для текущих
расчётов (хранения). Инициатива открытия
таких счетов исходит от самих клиентов
в связи с потребностью производить
расчёты, совершать платежи и получать
денежные средства в своё распоряжение
при посредничестве банков.

Депозиты до
востребования считаются подвижным
ресурсом банков. Владельцы счетов могут
в любой момент могут изъять средства.
В связи с этим банки выплачивают
владельцам счетов самый низкий процент
или вообще ничего не платят. Однако,
несмотря на мобильность депозитов до
востребования, в среднем по коммерческим
банкам они выступают стабильным ресурсом.
Отсюда банки, заинтересованные в
клиентах, особенно финансово устойчивых,
имеющих постоянно на счетах денежные
средства, стремятся привлечь предприятия
путём предоставления дополнительных
услуг владельцам счетов и повышения
качества обслуживания.

Срочные депозиты
– это денежные средства юридических
лиц, внесённые на определённые договорами
сроки. При этом фиксированный срок может
быть разным: по депозитам банков – от
одного дня и выше, а по другим депозитам
– от 30 дней и выше. В связи с
невостребованностью некоторых срочных
депозитов выделяются депозиты с истекшим
сроком обращения. Распространение
расчётов пластиковыми картами потребовало
выделения депозитов, служащих обеспечением
для этого вида расчётов.

Суммы срочных
депозитов должны быть неизменны в
течение оговоренного срока, хотя
практикуются срочные вклады с
дополнительным взносом. По срочным
депозитам банк выплачивает более высокие
проценты по сравнению с депозитами до
востребования. Срочные депозиты
оказываются наиболее стабильной частью
привлекаемых ресурсов, что позволяет
осуществлять кредитование на более
длительные сроки и, следовательно, под
более высокий процент.

Депозиты физических
лиц – денежные средства в валюте
Российской Федерации или иностранной
валюте, размещаемые физическим лицом
в целях хранения и получения дохода на
условиях договора банковского вклада.
Банки принимают вклады на условиях
выдачи по первому требованию (до
востребования) либо на условиях возврата
по истечении определённого договором
срока (срочные вклады).

Короткие вклады
имеют некоторые преимущества для обеих
сторон. Банку они облегчают управление
процентным риском. Особенно ценным это
качество оказывается в периоды, когда
из-за общего снижения доходности активов
банк вынужден искать пути удешевления
своих обязательств. Принимать такие
непопулярные меры, как снижение процентных
ставок, легче по новым депозитам, чем
по уже заключенным.

Тяготение вкладчиков
к более коротким срокам размещения
свободных денежных средств во вклады
объясняется неуверенностью в
жизнеспособности банков, отсутствием
гарантированности вкладов, а также
возможности более эффективного
распоряжения сбережениями (без особого
ущерба для доходности решать вопрос об
изъятии вклада или пролонгации договора).
В ряде случаев путём постоянной
пролонгации вклада и реинвестирования
полученных процентов вкладчик может
получить больше дохода, чем при заключении
договора сразу на длительный срок.

Одним из направлений
привлечения денежных средств коммерческими
банками является выпуск собственных
ценных бумаг в виде долговых обязательств:
сертификатов, векселей, облигаций.

По сравнению с
другими видами депозитов ценные бумаги
в структуре занимают последнее место.
Если в зарубежных странах основной
проблемой является доходность ценных
бумаг, то в России проблемы больше
связываются с инфляцией, риском, низким
уровнем накопления сбережений. Однако
сдвиги здесь всё равно есть, и развитие
фондового рынка позволит увеличивать
долю этих ресурсов.

К сожалению,
Салаватское отделение банка «Уралсиб»
ни с сертификатами, ни с векселями, ни
с облигациями ещё не работает.
[11,с. 121]

2.2.2. Недепозитные
источники

В общей сумме
банковских ресурсов привлечённые
ресурсы занимают преобладающее место.
Их доля по различным банкам колеблется
от 75 % и выше. С развитием рыночных
отношений структура привлечённых
ресурсов претерпела существенные
изменения, что обусловлено проявлением
новых, не традиционных для банковской
системы способов аккумуляции временно
свободных денежных средств физических
и юридических лиц.

В мировой банковской
практике все привлечённые ресурсы по
способу их аккумуляции группируются
следующим образом:

– депозиты

– недепозитные
привлечённые средства;

Недепозитные
привлечённые средства – это средства,
которые банк получает в виде займов или
путём продажи собственных долговых
обязательств на внешнем рынке. Недепозитные
источники банковских ресурсов отличаются
от депозитов тем, что они имеют, во-первых,
неперсональный характер, т. е. не
ассоциируются с конкретным клиентом
банка, а приобретаются на рынке на
конкурентной основе, и, во-вторых,
инициатива привлечения этих средств
принадлежит самому банку.

Недепозитными
привлечёнными ресурсами пользуются
преимущественно крупные банки.
Приобретаются недепозитные средства
на крупные суммы, и их считают операциями
оптового характера. [10,с. 86] Коммерческие
банки могут иметь излишек кредитных
ресурсов или временный их недостаток,
Излишек может быть размещён, а недостаток
восполнен за счёт межбанковских кредитов.
Межбанковский рынок – это часть рынка
ссудных капиталов, где временно свободные
денежные ресурсы кредитных организаций
привлекаются и размещаются банками
между собой.

Межбанковское
кредитование осуществляется в целях
подержания ликвидности банка или
обеспечения рентабельного вложения
средств. Оно происходит в рамках
корреспондентских отношений банков и
представляет собой довольно дорогостоящий
по отношению к другим источникам
кредитования ресурс.

Основная часть
межбанковских договоров – срочные.
Однако некоторая их часть заключается
в бессрочной форме. Последние
предусматривают предоставление
межбанковских кредитов обычно на
относительно короткий срок, установленный
договором, по истечении которого кредит
переходит в разряд бессрочных, т. е.
может быть востребован банком- кредитором
в любое время по предварительному
уведомлению. При любой форме договора
процентная ставка устанавливается
исходя из уровня, складывающегося на
рынке.

В источниках
кредитных ресурсов банка могут быть и
кредиты Центрального банка РФ, которые
выдаются в порядке рефинансирования
при обязательном соблюдении банками
экономических нормативов и резервных
требований. Новыми этапами в развитии
рынка и кредитных ресурсов стали
кредитные аукционы ЦБ РФ. Они проводятся
в соответствии с временным положением
«О кредитных аукционах ЦБ РФ» с 1995 г. и
почти полностью вытеснили централизованное
кредитование.

Централизованные
и межбанковские кредиты удобны тем, что
имеют некоторые преимущества: они
поступают в распоряжение банка-заёмщика
быстро и не требуют депонирования
обязательных- резервов в Банке России,
так как по своему характеру являются
заёмными средствами.

Условия и сроки
размещения кредитных ресурсов различны.
В условиях инфляционных процессов самые
распространённые сроки межбанковских
кредитов 3 – 4 месяца. Распределение
межбанковских кредитов по срокам в
коммерческих банках сложилось следующим
образом, %:

2 – 7 дней
65

8 – 30 дней
8

31 – 90 дней
24

91 – 180 дней
3

Как видно, основной
срок привлечения межбанковских кредитов
– короткий, и он, видимо, больше отражает
потребность в оперативном регулировании
банковской ликвидности. Межбанковские
кредиты на более длительные сроки
используются для расширения активных
операций. [11,с. 121]

2.3. Анализ
эффективности формирования ресурсной
базы

2.3.1. Анализ доходности
депозитов до востребования и срочных
депозитов

Банк
«Уралсиб» осуществляет различного рода
операции, одной из которых является
привлечение средств во вклады. Средства,
привлечённые во вклады, являются одним
из основных источников ресурсной базы
банка (см. таблицу 3).

В динамике за
анализируемый период прослеживается
как увеличение удельного веса привлеченных
средств, так и его снижение. В целом же
объем привлеченных средств по сравнению
с 2000 годом увеличился на 5456 тыс. р. или
94,8 %. На 1 января 2004 года привлеченные
средства банка составили 11208 тыс. р. или
97,7 %, тогда как объем собственных средств
был незначителен – 268 тыс. р. На начало
анализируемого периода объем привлеченных
средств также значительно превосходил
объем собственных средств на 5588 тыс. р.
и составлял 97,2 %. Всего ресурсная база
банка по сравнению с 2000 годом увеличилась
на 5560 тыс. р.

Таблица
3 – Ресурсная база банка

Источники	1.01.01	1.01.02	1.01.03	1.01.04
сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)	сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)	Сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)	сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)
1.Собственные средства	164	2,8	134	1,5	268	2,9	268	2,3
2.Привлеченные средства	5752	97,2	8677	98,5	8958	97,1	11208	97,7
Всего	5916	100	8811	100	9226	100	11476	100

В
структуре привлеченных средств наибольший
удельный вес занимают вклады и депозиты
населения (см. таблицу 4). Общий объём
средств, привлечённых банком на 1 января
2004года составил 11208 тыс. р. Вклады
населения занимают 95,8 % в общей сумме
привлечённых средств. По сравнению с
началом года остаток вкладов увеличился
на 2007 тыс. р. (прилив средств за 2000 год)
составил 10741 тыс. р. С начала анализируемого
периода наблюдается тенденция роста,
как объёма привлечённых средств, так и
вкладов населения. На рост объёма
привлечённых средств оказало увеличение
объёма вкладов граждан, удельный вес
которого в общей структуре повысился
с 93 % до 95,8 %.

Общий объем средств
населения, привлеченных банком на
1.01.01 года равен 5752 тыс. р. Вклады населения
составили 93 % привлеченных средств. На
конец года остаток по вкладам увеличился
до 8076 тыс. р. Прирост остатка вкладов за
2001 год составил 2728 тыс. р. или 51 %. Общий
объем средств, привлеченных банком на
1 января 2003г. был равен 8677 тыс. р., что
значительно больше, чем в 2001 году на
2925 тыс. р. Вклады населения составили
93,1 % привлеченных ресурсов. На конец
2003 г. остаток по вкладам населения
увеличился и составил 8734 тыс. р. или 97,5
%. Прирост остатка вкладов за 2003 г. равен
658 тыс. р., что значительно ниже по
сравнению с 1.01.02 на 2070 тыс. р. Объем
привлеченных ресурсов на 1.01.03 г. составил
8958 тыс. р.

Таблица
4 – Привлечение средств во вклады и
депозиты

Ресурсы	1.01.01	1.01.02	1.01.03	1.01.04
сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)	сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)	сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)	сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)
Привлеченные ресурсы, всего:	5752	100	8677	100	8958	100	11208	100
Вклады граждан	5348	93	8076	93,1	8734	97,5	10741	95,8
Депозиты юридических лиц	404	7	601	6,9	224	2,5	467	4,2

Депозиты
же юридических лиц составляют
незначительный объем в общей сумме
привлеченных средств, происходит
снижение удельного веса депозитов в
структуре привлечённых средств по
состоянию на 1 января 2000 года по сравнению
с периодом 1997 года с 7 % до 4,2 %.

Проанализируем
в динамике за последние 4 года порядок
привлечения вкладов и депозитов граждан
с точки зрения сроков, объёмов привлечения
(см. таблицу 5)

Таблица
5 – Характеристика вкладов граждан по
срокам

Источники	1.01.01	1.01.02	1.01.03	1.01.04	Изменения
сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)	сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)	сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)	сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)	Снижения (-) приросты (+)
Вклады граждан	5348	100	8076	100	8734	100	10741	100	+5393
В т. ч. до 30 дней	3680	68,8	5265	65,2	5909	67,7	5672	52,8	+1992
Более 30 дней	1668	31,2	2811	34,8	2825	32,3	5069	47,2	+3401

Как видно из таблицы
5, основной удельный вес приходится на
вклады граждан сроком до 30 дней – 52,8 %.
По сравнению с 2000 годом структура вкладов
по срокам изменилась: уменьшился удельный
вес вкладов сроком до 30 дней – с 68,8 % до
52,8 %, но при этом увеличилась доля вкладов
сроком более 30 дней – с 31,2 % до 47,2 % .Это
говорит о том, что повысилось доверие
клиентов к банку «Уралсиб».

Остаток вкладов
на 1.01.04 г. составил 10741 тыс. р., в том числе
доля вкладов сроком до 30 дней составила
52,8 %, сроком более 30 дней – 47,2 % в общем
остатке вкладов населения. Наибольший
удельный вес в структуре вкладов на
начало 1998 года также занимают вклады
до 30 дней – 68,8 %. Что же касается вкладов
сроком более 30 дней, то их доля в общем
остатке вкладов на 1.01.02 г. составила
31,2 %. Прирост остатка вкладов в 2003 году
по сравнению с периодом 2000 года составил
5393 тыс. р., в том числе вкладов сроком до
30 дней – 1992 тыс. р., сроком более 30 дней
– 3401 тыс. р.

На конец 2001 года
наибольший удельный вес в структуре
вкладов занимают вклады до 30 дней –
65,2 %, это ниже по сравнению с началом
года на 3,6 %. Доля вкладов сроком более
30 дней выросла на конец 2001 года и составила
34,8 % ( см. рис. 3). Доля вкладов населения
сроком до 30 дней на 1.01.03 г. выросла до
67,7 % по сравнению с началом 2002 г., сроком
более 30 дней составила 32,3 %, что ниже,
чем на 1.01.02 г.

Cтруктура
вкладов в 2003 году по сравнению с 2002 годом
изменилась: уменьшился объем вкладов
сроком до 30 дней и составил 52,8 %, но
увеличился объем вкладов сроком более
30 дней – с 32,3 % до 47,2 %. В общем объёме
привлечённых средств во вклады и депозиты
в 2003 году, вклады сроком до 30 дней
составили 50,6 %, сроком более 30 дней –
49,4 %. Это говорит о том, что население
уверенно вкладывает свои средства на
более долгий срок. Основным критерием
привлечения денежных средств во вклады
является условие привлечения вкладов.
Так, на 1 января 2003 года наибольший
удельный вес в общем объёме вкладов
населения занимают вклады до востребования
– 26,5 % (см. таблицу 6).

Пенсионные
вклады составляют 17,3 %. По сравнению с
2002 годом произошёл рост объёма средств
по данному виду вклада на 2659 тыс. р.
Наибольшее количество вкладчиков по
банку составляют пенсионеры, что,
возможно, и сыграло большую роль в
приливе вкладов. В 2003 году объём средств
составил по срочным пенсионным вкладам
3719 тыс. р.

В 2000 году доля
вкладов до востребования по отношению
к 1999 году увеличилась с 21,5 % до 26,5 %,
пенсионных вкладов – с 16,1 % до 17,4 %,
срочных пенсионных вкладов – с 6,59 % по
17,3 %, но при этом сильно уменьшился
удельный вес срочных вкладов – с 10,6% до
7,9 %, срочных выплат с ежемесячной выплатой
дохода – 30 % до 8,9 %, срочных депозитов –
с 5,% до 1,7 %.

Для людей от 14 до
23 лет в 2002 году был введен срочный вклад
“Молодежный», удельный вес которого
в общем объеме средств составил в 2000
году 1,2 %. Для граждан с достаточно высоким
уровнем доходов введен вклад «Особый
номерной» и его доля составила 0,7 % от
общего числа вкладов населения.

Структура прироста
объёма вкладов физических лиц

Рис. 3

Таблица 6 – Привлечение
средств населения по видам вкладов

	2001 год	2002 год	2003 год
в тыс. р.	уд. вес ( в % )	в тыс. р.	уд. вес ( в % )	в тыс. р.	уд. вес ( в % )
1.До востребования	3149	19,5	3458	21,5	5697	26,5
2.Пенсионный	1308	8,1	2590	16,1	3741	17,4
3.Срочный пенсионный	404	2,5	1060	6,59	3719	17,3
4.Срочные	1825	11,3	1705	10,6	1698	7,9
5.Срочные с ежемес. выплатой дохода	7073	43,8	4826	30,0	1913	8,9
6.Срочные депозиты	1776	11,0	885	5,5	365	1,7
7.Сберегательный	–	–	965	6,0	3182	14,8
8.Компенсационный	–	–	32	0,2	65	0,3
9.Особый номерной	307	1,9	193	1,2	150	0,7
10.Молодёжный	–	–	2	0,01	258	1,2
11.Фиксированный	–	–	80	0,5	279	1,3
12.Новогодний депозит	32	0,2	48	0,3	129	0,6
13.Целевые вклады на детей	274	1,7	241	1,5	301	1,4
В С Е Г О	16148	100	16085	100	21497	100

Введенный 25 декабря
2000 года вклад «Компенсационный»
гражданам, которым полагается
предварительная компенсация, хотя и
занимает незначительное место в объеме
вкладов, но его удельный вес увеличился
с 0,2 % до 0,3 %.

Предложенные
вкладчикам виды вкладов с фиксированной
процентной ставкой: «Фиксированный
процент», сезонные вклады «Новогодний
депозит» и другие занимают небольшой
объем в остатке вкладов населения. Из
них наиболее предпочтительным для
вкладчиков оказался вклад «Фиксированный
процент», удельный вес которого составляет
1,3 %.

Удельный вес
детских вкладов уменьшился в 2003 году
по сравнению с 2002 годом с 1,5 % до 1,4 %.

В 2001 году общем
остатке вкладов населения наибольший
удельный вес занимают срочные вклады
с ежемесячной выплатой дохода – 43,8 %.
Вклады до востребования составляют
19,5 %. В течение исследуемого периода
наблюдается тенденция роста объёма
вкладов до востребования. Удельный вес
особых номерных вкладов составил 1,9 %,
срочные вклады занимают в общем объёме
вкладов 11,3 %. Объем срочных депозитов
составил 11,0 %. Пенсионные вклады занимают
пока что незначительное место – 8,1 %,
что говорит о недостаточно налаженной
работе по привлечению пенсионеров в
качестве клиентов банка в период 2001
года.

В 2000 г. введен новый
вид вклада – Новогодний депозит, доля
которого в 2002 году составляет незначительный
удельный вес в общем объеме вкладов–0,2
%.

В 2002 году структура
вкладов значительно изменилась по
сравнению с 2001 годом – снизилась доля
срочных вкладов с ежемесячной выплатой
дохода – с 43,8 % до 30,0 %, срочных депозитов
– с 11,0 % до 5,5 %, но при этом увеличился
удельный вес вкладов до востребования
– с 19,5 % до 21,5 %, пенсионных вкладов – с
8,1 % до 16,1 %.

Наибольший удельный
вес в объеме вкладов в 2002 году хотя и
составляют срочные вклады с ежемесячной
выплатой дохода – 30 %, но их доля
значительно сократилась по сравнению
с 2001 годом с 43,8 % до 30 %. Уменьшился объем
по срочным депозитам – с 11 % до 5,5 %.

Банком «Уралсиб»
были введены новые виды вкладов с
приемлемыми процентными ставками. Это,
видно, также повлияло на уменьшение
объёмов по срочным вкладам с ежемесячной
выплатой дохода, срочным депозитам.

Таблица
7 – Количество вкладчиков по годам

Виды вкладов	2001	2002	2003
кол-во (чел.)	уд. вес (в %)	кол-во (чел.)	уд. вес (в %)	кол-во (чел)	уд. вес (в %)
1.Вклады до востребования	23423	67,0	23071	68,3	23057	69,9
2.Срочные вклады	8845	25,3	7702	22,8	6960	21,1
3.Пенсионные вклады	280	0,8	405	1,2	759	2,3
4.Целевые вклады на детей	1643	4,7	1419	4,2	1253	3,8
5.Другие виды вкладов	769	2,2	1183	3,5	957	2,9
Всего	34960	100	33780	100	32986	100

Как
видно из данных таблицы 7 в 2003 году
наибольший удельный вес в общем количестве
вкладов занимают вклады до востребования
– 69,9 %. На протяжении всего анализируемого
периода наблюдается тенденция роста
числа данного вида вклада – с 67 % (1997 г.)
до 69,9 %. Количество срочных вкладов
составляет 21,1 %, пенсионных – 2,3 %, целевых
вкладов на детей – 3,8 %.

Наибольшее
количество вкладов приходится на 2001
год – 34960. Наибольший удельный вес
составляют вклады до востребования –
67 %. В 2002 году общее количество вкладов
уменьшилось на 1180 и составило 33780.
Значительно сократилось число срочных
вкладов – на 1134 или с 25,3 % до 22,8 %, но
увеличился удельный вес пенсионных
вкладов – с 0,8 % до 1,2 %.

Тенденция снижения
общего числа вкладов наблюдается также
на следующий год. В 2003 году количество
вкладов составило 32986. Уменьшился
удельный вес срочных вкладов в связи с
введением вкладов с более высокими
процентными ставками, но при этом также
увеличивается удельный вес пенсионных
вкладов – до 2,3 %.

Наибольшее число
вкладчиков по отделению составляют
люди пенсионного возраста, следовательно,
на них приходится наибольшее количество
вкладов, вклады рабочих и служащих
занимают также значительный объем в
общем количестве счетов вкладчиков.

Образование
вкладов в банке происходит как наличным,
так и безналичным путем. Так, в 2003 году
наибольший удельный вес занимает
привлечение
вкладов
путем взноса наличными деньгами – 52,6
% (см. таблицу 8).

За анализируемый
период наблюдается тенденция снижения
образования вкладов наличными деньгами
и увеличения вкладов путем безналичных
перечислений с 37,5 % до 47,4 % .

В 2003 году сумма
безналичных перечислений во вклады
составила 10181 тыс. р., что составляет
47,4 % в приходе вкладов за 2003 год. Доля
безналичных перечислений увеличилась
по сравнению с 2001 годом на 4124 тыс. р. или
на 68,1 %. В 2002 году сумма безналичных
перечислений во вклады граждан составляла
6691 тыс. р. и в приходе вкладов составила
41,6 %, что больше по сравнению с 2001 годом
на 633 тыс. р. В 2001 году безналичным путем
привлечено средств на сумму 6057 тыс. р.,
доля

Таблица
8 – Образование вкладов путем взноса
наличным и безналичным путём

	2001	2002	2003
сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)	сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)	сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)
Всего внесено	16148	98,7	16085	100	21497	100
в т.ч. наличными	10091	62,5	9394	58,4	11316	52,6
Безналичным путем	6057	37,5	6691	41,6	10181	47,4

безналичных
перечислений в общей сумме вкладов
составила 37,5 %. По сравнению с 2002 годом
удельный вес безналичных перечислений
пенсии снизился на 5,1 %. Прочие безналичные
перечисления во вклады граждан (в т.ч.
по безработице) занимают 24,9 %,что
значительно превысило долю этих
перечислений по сравнению с 2002 годом
на 12,7 %. Безналичные перечисления по
заработной плате рабочих и служащих
составили 13,4 %, они снизились на 18,4 %.
Доля безналичных перечислений от сданной
сельхозпродукции увеличилась с 3,1 % до
13,9 % в общей сумме безналичных перечислений
(см. таблицу
9).

В 2002 году также
наибольший удельный вес занимают пенсии
– 52,9 %. Это выше, чем в 2000 году на 17,5 %.
Заработная плата рабочих и служащих в
2002 году составила 31,8 %. Удельный вес
безналичных перечислений за сданную
сельхозпродукцию составил 3,1 %, доля
других сумм, перечисленных во вклады
граждан, составила в общей сумме
безналичных перечислений 12,2 %.

Наибольший удельный
вес в 2001 году занимает заработная плата
рабочих и служащих – 36,6 %. От всех
зачисленных во вклады средств пенсии
составили 35,4 %. Удельный вес безналичных
перечислений за сданную сельхозпродукцию
составил 4,4 %, доля других сумм, перечисленных
во вклады.

Рост безналичных
перечислений не оказал положительного
влияния на рост вкладов, так как основная
масса зачисляемых денежных средств
снимается вкладчиками сразу же после
зачисления.

В целом же за
анализируемый период наблюдается
тенденция роста, как общего объема
безналичных перечислений, так и форм
безналичных перечислений, кроме
заработной платы рабочих и служащих,
где заметна тенденция снижения удельного
веса – с 36,6 % до 13,4 %.

Таблица
9 – Безналичные перечисления во вклады

	2001	2002	2003
сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)	сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)	сумма (в тыс. р.)	уд. вес (в %)
Всего безналичных перечислений	6057	100	6691	100	10181	100
в т.ч. заработная плата рабочих и служащих	2214	36,6	2131	31,8	1363	13,4
Пенсии (МО, МВД, ФСК, соц. Обеспеч.)	2147	35,4	3543	52,9	4864	47,8
доход от сданной с/х продукции	266	4,4	199	3,1	1419	13,9
Прочие перечисления	1430	23,6	818	12,2	2535	24,9

Таким образом,
прослеживая в динамике объем безналичных
перечислений, можно сделать вывод, что
в течение трех лет наблюдается тенденция
роста объема безналичных поступлений
в приходе вкладов, что значительно
влияет как на рост объема вкладов, так
и на увеличение количества счетов
вкладчиков. Увеличение объема безналичных
поступлений способствует наибольшему
уровню оседания вкладного рубля, так
как значительная часть средств в течение
некоторого времени остается на счетах
по вкладам без движения.

Отслеживая динамику
доходности депозитов до востребования
(см.

таблицу 10) , можно
сделать вывод, что за последние 3 года,
наблюдается устойчивый рост доходности
по депозитам физических лиц и, в том
числе, по пенсионным вкладам до
востребования. Так, за период 2001-2002 года
отмечается 170,0 % рост доходности по
депоитам физических лиц и 113,9 % по
пенсионным вкладам. За период 2002-2003 года
этот рост составляет 170,6 % и 111,5 %
соответственно. Это говорит об устойчивости
положительной тенденции роста доходности.

Таблица 10. Анализ
доходности депозитов до востребования.

Источники банковских ресурсов	2001	2002	2003
Сумма, (т. р.)	%	Доход- ность (т.р.)	Сумма, (т. р.)	%	Доход-ность (т.р.)	Темп роста (%)	Сум-ма, (т. р.)	%	Доход-ность (т. р.)	Темп роста (%)
Депозиты сроком 31 день	58	9	5,22	96	8	7,68	147,1	85	6	5,1	66,4
Депозиты сроком 61 день	29	10	2,9	92	9	8,28	285,5	83	7	5,81	70,2
Депозиты сроком 91 день	96	12	11,52	159	10	15,9	138,0	144	9	12,96	79,2
Депозиты сроком 121 день	135	13	17,55	184	11	20,24	115,3	162	10	16,2	80,0
Депозиты сроком 181 день	189	15	28,35	239	13	31,07	109,6	216	12	25,92	86,2
Депозиты сроком 361 день	139	18	25,02	191	15,5	29,61	118,3	172	13,5	23,22	78,4
Итого	646			961				862

Анализ
динамики доходности депозитов срочных
(см. таблицу 11), можно отметить снижение
общего роста темпов роста доходности
за период 2002 – 2003 года. Например, по
депозитам сроком 31 день произошло
снижение темпов роста доходности со
147,1 % в 2001-2002годах до 66,4 % в 2002 – 2203 годах.
Это связано с некоторым оттоком денежных
средств по срочным депозитам и уменьшением
процентных ставок по ним.

Таблица 11. Анализ
доходности срочных депозитов

Источники банковских ресурсов	2001	2002	2003
Сумма, (т. р.)	%	Доход-ность (т.р.)	Сумма, (т. р.)	%	Доход-ность (т.р.)	Темп роста (%)	Сумма, (т. р.)	%	Доход-ность (т. р.)	Темп роста (%)
Депозиты юридических лиц	35060	–	_	42400	–	–	–	61300	–	–	–
Депозиты физических лиц – в т.ч. пен-сионный	1040 280	0,1 9,0	1,0 25,2	1746 410	0,1 7,0	1,7 28,7	170,0 113,9	2900 640	0,1 5,0	2,9 32,0	170,6 111,5
Итого	36100			44146				64200

Значительно меньшую
роль в привлечении средств играют другие
финансовые инструменты: сберегательные
сертификаты и облигации.

Несмотря на
расширение практики инвестирования
денежных средств населения в ценные
бумаги вследствие увеличения числа и
повышения их разнообразия в последние
годы, доля ценных бумаг в сумме личных
сбережений граждан еще крайне
незначительна.

Рассмотрев объем
и структуру привлеченных средств
населения, можно утверждать, что основным
источником привлеченных средств являются
депозиты населения.

По
данным таблицы
«Движение
вкладов граждан в Салаватском отделении
банка «Уралсиб»» (см. приложение)
можно
проанализировать притоки и оттоки
средств граждан. В 2001 году привлечено
вкладов населения 16148 тыс. р., выплачено
13420 тыс. р. Чистый приток денежных средств
за период 2001года составил 2728 тыс. р., в
том числе за счёт пенсионных вкладов –
870 тыс. р., срочных пенсионных – 341 тыс.
р., срочных – 58 тыс. р., срочных депозитов
–1022 тыс. р., прочих вкладов – 237 тыс. р.

По
вкладам до востребования сложилась
отрицательная ситуация – отток средств
составил 3 тыс. р., возврат произведён
за счёт остатка на 01.01.01 года по данному
виду вклада. За период 2002 года поступило
16085 тыс. р., выплачено средств в сумме
15427 тыс. р. Чистый приток средств от
населения составил 658 тыс. р., что по
сравнению с 2001 годом меньше на 2070 тыс.
р.

Наибольшее
поступление составили вклады до
востребования – 706 тыс. р. Резкий отток
средств произошёл из-за выплаты срочных
депозитов – 1300 тыс. р. В 2003 году произошёл
рост средств, оставшихся в распоряжении
банка. Он составил 2007 тыс. р., что по
сравнению с периодом 2002 года больше на
1349 тыс. р. Наибольший отток средств
произошёл по срочным вкладам с ежемесячной
выплатой доходов – 1099 тыс. р., а приток
– по вкладам до востребования – 1154 тыс.
р.

Таблица
12 – Поступление вкладов за 4 квартал 2003
г. (подекадно)

В
тыс. рублей

	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Всего
1	2	3	Ито го	1	2	3	Ито го	1	2	3	Итого
Вклады до востребования	131	147	234	512	68	183	155	306	253	392	436	1081	1899
Срочные и сберегательные депозиты	680	753	682	2115	490	1151	983	2624	1125	1560	2054	4739	9478

Для решения
поставленных задач по текущему управлению
ликвидностью банка проанализируем
приток и отток вкладов населения в 4
квартале 2003 года по двум направлениям:
вклады до востребования, срочные и
сберегательные вклады.

Приход денежных
средств возникает вследствие поступления
вкладов от населения, соответственно
увеличиваются и обязательства банка.

Отток денежных
средств происходит вследствие
востребования обязательств банка
(использования клиентами собственных
средств, вкладов до востребования,
срочных депозитов).

Таблица
13 – Выбытие вкладов за 4 квартал 2003 года
(подекадно)

В
тыс. рублей

	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Всего
1	2	3	Итого	1	2	3	Итого	1	2	3	Итого
Вклады до востребования	210	152	256	618	115	190	120	425	142	176	153	471	1514
Срочные и сберегательные вклады	342	485	827	1570	481	817	415	1713	681	456	562	1699	4982

Сопоставим данные
таблиц 12 и 13 в части вкладов до
востребования, то есть сравним приток
и отток средств по данным вкладам и
определим их излишек или недостаток
(см. таблицу 14).

Сбалансированность
денежных потоков таким образом, что
приход денежных средств всегда больше
выбытия, является гарантией достаточной
ликвидности банка.

По данным таблицы
видно, что в октябре и ноябре 2003 года
наблюдается недостаток средств, вызванный
оттоком вкладов до востребования. В
декабре 2003 года ситуация резко изменена
в лучшую сторону, наблюдается резкий
приток средств, излишек которых составил
610 тыс. р., тогда как в октябре 2003 года
имеется недостаток 106 тыс. р., в ноябре
2003 года соответственно 65 тыс. р.

Таблица
14 – Сопоставление поступлений и возврата
вкладов до востребования за 4 квартал
2003 года (подекадно)

В тыс. рублей

	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Всего
1	2	3	Итого	1	2	3	Итого	1	2	3	Ито го
1.Поступило вкладов (в тыс. р.)	131	147	234	512	68	183	55	306	253	392	436	1081	1899
2.Выбыло вкладов (в тыс. р.)	210	152	256	618	115	190	120	425	142	176	153	471	1514
3.Результат (тыс. р.) (+) излишек (-)недостаток	-79	-5	-22	-106	-47	-7	-65	-119	+111	+216	+283	+610	+385

Таким образом,
исходя из вышеизложенного можно
констатировать следующие факты: для
банка первоочередной задачей является
привлечение ресурсов. Как видим, на
примере Салаватского отделения банка
«Уралсиб» основным источником привлечения
средств являются вклады населения. Чем
больше средств привлечено, тем активнее
они размещаются.

При
размещении кредитных ресурсов банк,
как правило, учитывает структуру
привлечённых депозитов. На структуру
активных операций оказывает влияние
проблема ликвидности. Для банка срочные
вклады более привлекательны, так как в
течение определённого срока позволяют
банку хранить меньший резерв (т.е.
обеспечивают ликвидность), чем по вкладам
до востребования. Рост срочных вложений
усиливает ликвидные позиции баланса
банка. Чем быстрее банк разместит
свободные денежные средства в различные
сферы (кредитование, ценные бумаги и
др.), тем быстрее получит доход от
вложенных средств и сможет вновь пустить
в оборот высвободившиеся ресурсы. Для
банка выгодно вкладывать средства на
короткие сроки, вследствие чего
увеличивается оборачиваемость ресурсов
и, следовательно, доходность банка.

1. Процентная
   маржа

Процентная
маржа – разница между процентным доходом
и расходом коммерческого банка, между
процентами полученными и уплаченными.
Она является основным источником прибыли
банка и призвана покрывать налоги,
убытки от спекулятивных операций и так
называемое «бремя» – превышение
беспроцентного дохода над беспроцентным
расходом, а также банковские риски (см.
рис. 2).

Размер
маржи может характеризоваться абсолютной
величиной в рублях и рядом финансовых
коэффициентов.

Абсолютная
величина маржи может рассчитываться
как разница между общей величиной
процентного дохода и расхода банка, а
также между процентным доходом по
отдельным видам активных операций и
процентным расходом, связанным с
ресурсами, которые использованы для
этих операций.

Например,
между процентными платежами по ссудам
и процентным расходом по кредитным
ресурсам.

Динамика
абсолютной величины процентной маржи
определяется несколькими факторами:

–
объёмом кредитных вложений и других
активных операций, приносящих процентный
доход;

–
процентной ставкой по активным операциям
банка;

–
процентной ставкой по пассивным операциям
банка;

–
разницей между процентными ставками
по активным и пассивным операциям
(спрэд);

–
долей беспроцентных ссуд в кредитном
портфеле банка;

–
долей рисковых активных операций,
приносящих процентный доход;

–
соотношение между собственным капиталом
и привлечёнными ресурсами;

–
структурой привлечённых ресурсов;

–
способом начисления и взыскания процента;

–
системой формирования и учётов доходов
и расходов;

–
темпами инфляции.

Коммерческитй
банк

Покупка

Продажа

Капитал
+ Процентная
Капитал, + Процентная

Ставка

ставка

Разница

Покупка
– Продажа + Процентная маржа

Рис.
2. Схема основного принципа формирования
процентной политики банка

Имеются
различия между отечественными и
зарубежными стандартами учёта процентных
доходов и расходов банка, которые влияют
на размер процентной маржи.

Различаются
два метода учёта операций, связанных с
отнесением сумм начисленных процентов
по привлечённым и размещённым денежным
средствам на счета расходов и доходов
банка: кассовый метод и метод «начислений»
(«наращивания»).

При
кассовом методе начисленные
банком-кредитором проценты относятся
на доходные счета только при реальном
поступлении средств, т. е. на дату
зачисления на корсчёт средств, списанных
со счёта плательщика, или поступления
средств в кассу. Отнесение банком-заёмщиком
начисленных по привлечённым ресурсам
процентов на его расходные счета
производится на дату их уплаты. Под
уплатой понимается списание средств с
корреспондентского счёта банка и
зачисление их на счёт клиента или выдача
ему наличных из кассы. Проценты
начисленные, но не полученные или не
уплаченные банком учитываются на счетах
доходов или расходов будущих периодов.

Метод
«начислений» заключается в том, что все
начисленные в текущем месяце проценты
относятся на доходы или расходы банка
независимо от того, списаны ли они со
счёта клиента или зачислены на него.

Практика
формирования процентного дохода и
расхода зарубежных коме зарубежных
коммерческих банков основывается на
методе «начислений».

В
российской банковской практике до 1998
года применялся только кассовый метод
учёта начисленных процентов. В настоящее
время предусмотрено применение обоих
методов после указаний ЦБ РФ.

При
кассовом методе всегда есть переходящие
суммы процентов. Например, российский
коммерческий банк производит начисление
процентов в свою пользу или в пользу
клиента 28-го числа каждого месяца. При
кассовом методе учёта в доходы и расходы
банка за май войдут проценты, начисленные
за период с 28 апреля по 28 мая. В результате
майская прибыль будет сформирована
частично за счёт процентного дохода и
расхода, относящегося к апрелю (с 28 по
30 апреля).

При
методе «начислений» в майскую отчётность
войдут процентные доходы и расходы,
относящиеся только к маю. Они будут
складываться из процентных доходов за
1 – 27 мая, зачисленных на счёт банка и
доходов за 28 – 31 мая, на которые банк
имеет право, но ещё не поступившие на
счёт банка. Аналогично будет определяться
структура расходов за май. Доходы и
расходы, относящиеся к данному отчётному
периоду, но не полученные или не
выплаченные до конца отчётного периода,
называются наращенными. Размер наращенных
процентов определяется следующим
образом:

Процентная
ставка годовая

х
Период наращивания Остаток
ссудной

———————————— х
задолженности (2.1)

360
или депозита

В
нашем примере период наращивания – с
28-го числа и до конца месяца.

Изложенное
содержание кассового метода и метода
«начислений» учёта начисленных процентов
показывает, что они оказывают прямое
влияние на размер процентной маржи.

Для
повышения заинтересованности вкладчиков
в размещении своих средств банком
используются различные способы исчисления
и выплаты процентов. Традиционным видом
исчисления дохода являются простые
проценты, когда в качестве базы для
расчёта используется фактический
остаток вклада и расчёт производят
исходя из предусмотренной договором
процентной ставки.

Другим
видом расчёта дохода являются сложные
проценты
(начисление
процента на процент). В этом случае по
истечении расчётного периода на сумму
вклада начисляется процент и полученная
величина присоединяется к сумме вклада.
Таким образом, в следующем расчётном
периоде процентная ставка применяется
к новой базе, возросшей на сумму
начисленного ранее дохода. Сложные
проценты целесообразно использовать
в том случае, если фактическая выплата
дохода осуществляется по окончании
срока действия вклада. Разумно
спланированная процентная политика
позволяет коммерческому банку увеличивать
свои ресурсы без значительного увеличения
расходов при получении максимальной
прибыли.

1. Ликвидность и
   платёжеспособность банка

Ликвидность
– один из основных и наиболее сложных
факторов, определяющих финансовое
состояние и надежность банка.

Под
ликвидностью банка понимается способность
банка выполнить свои обязательства
перед клиентами, причем не только по
возврату вложенных в него средств с
выплатой соответствующего вознаграждения,
но и по выдаче кредитов. При этом
необходимо учитывать предстоящее
высвобождение средств, вложенных в
активные операции, и возможные займы
на денежном рынке.

На
уровень ликвидности банка оказывают
влияние целый ряд внутренних факторов,
среди которых можно выделить следующие:

–
соотношение сроков привлечения ресурсов
и сроков размещения средств;

–
структура активов;

–
степень рискованности активных операций;

–
структура пассивов;

–
качество управления банком.

Кроме
того, на ликвидность банка воздействуют
также внешние факторы, влияние которых
обычно проявляется через изменение
структуры его активов и пассивов. К
таким факторам можно отнести:

–
случайные (вызванные особенностями
деятельности клиентов банка);

–
сезонные (связанные с сезонными видами
производств);

–
циклические (отражающие колебания
деловой активности);

–
долгосрочные (обусловленные сдвигами
в потреблении, инвестиционном процессе).
Чтобы адекватно учесть роль названных
внешних факторов, банку необходимо
располагать всесторонней информацией
об обслуживаемой им клиентуре, а также
изучать потребности и финансовое
положение потенциальных клиентов.

Изучение
влияния внешних и внутренних факторов
на уровень ликвидности позволяет
разрабатывать более эффективные подходы
к управлению ликвидностью.

Процесс
управления ликвидностью включает в
себя совокупность действий и методов
по управлению активами и пассивами
банка.

Под
управлением активами понимают пути и
порядок размещения собственных и
привлеченных средств: на основе анализа
структуры активов в разрезе отдельных
их групп и видов как на определенную
дату, так и в динамике за соответствующий
период времени банк может перемещать
средства из одного вида активов в другой
с тем, чтобы обеспечить формирование
наиболее приемлемой структуры активов
с точки зрения ликвидности и исходя из
уровня дохода. Управление активами
осуществляется посредством ряда методов:

–
метод «общего фонда средств»;

–
метод «банки внутри банка».

В
основе метода «общего фонда средств»
лежит идея распределения совокупной
суммы банковских ресурсов (общего фонда
средств) между различными видами активов
независимо от источника образования
ресурсов. Для осуществления конкретной
активной операции в соответствии с
данной моделью не имеет значения, из
какого источника поступили средства:
от вкладов до востребования или от
срочных вкладов.При таком подходе не
учитываются различные требования
ликвидности по отношению к различным
вкладам. Схематично метод «общего фонда
средств можно проиллюстрировать
следующим образом (см. рис. 3):

Источники
средств
Размещение средств

Первичные резервы

Вклады до
востребования

Вторичные резервы

Общий фонд средств

Срочные вклады

Ссуды

Акционерный
капитал и резервные фонды

Ценные бумаги

Здания и оборудование

Рисунок
З – Управлениеактивами банков методом
«общего фонда средств».

При
методе управления активами «банки
внутри банка» формирование активов
осуществляется в зависимости не только
от общей суммы, но и от структуры
привлечённых ресурсов. В соответствии
с этим методом определяется несколько
«центров ликвидности – прибыльности»,
используемых для размещения средств,
привлечённых из разных источников.
Такие центры получили название «банков
внутри банка». В банке как бы существует
«банк вкладов до востребования», «банк
срочных вкладов» и «банк основного
капитала».

Установив
принадлежность средств к различным
«банкам» с точки зрения их ликвидности
и прибыльности, руководство банка
определяет порядок их размещения из
каждого «банка». Размещение средств из
каждого «банка» осуществляется независимо
от других «банков».

Поскольку
вклады до востребования требуют самого
высокого покрытия ликвидными активами,
значительная часть средств из «банка
вкладов до востребования» будет
направлена в первичные резервы (например,
на 1 % больше, чем установлено нормой
обязательных резервов, подлежащих
хранению в Центральном Банке). Оставшаяся
часть вкладов до востребования пойдёт
главным образом во вторичные резервы,
и только небольшая часть – ссуды, причём
краткосрочные.

Иначебудут
распределяться средства «банка срочных
вкладов». Более значительная ихдоля
пойдёт на формирование вторичного
резерва,предоставление средне- и
долгосрочных ссуд, в догосрочные ценные
бумаги.

Метод
«банки внутри банка» по сравнению с
методом «общего фонда средств» имеет
целый ряд преимуществ, поскольку при
использовании этого метода средства в
активы размещаются с учетом характера
источников этих средств, что позволяет
обеспечить сбалансированность активов
и пассивов по срокам и суммам, а это, в
свою очередь, является одним из основных
условий ликвидности банка (см. рис. 4).

Управление
ликвидностью банка включает в себя
также поиск источников заемных средств,
выбор среди них самых надежных, с наиболее
длительными сроками привлечения с
учетом издержек, связанных с привлечением
средств.

Таким
образом, управление ликвидностью
подразумевает процессы управления
активами и пассивами, которые тесно
взаимосвязаны, взаимозависимы и
осуществляются одновременно.

Для
количественной и качественной оценки
ликвидности коммерческих банков в
практике анализа используются
разнообразные показатели. Поскольку
ликвидность является одним из критериев
надежности банка, в большинстве стран
показатели ликвидности законодательно
регламентируются, т. е. устанавливается
перечень оценочных показателей и их
критериальные уровни.

Источники
средств Размещение
средств

Первичные резервы

Банк вкладов до
востребования

Вторичные резервы

Банк срочных
вкладов

Ссуды

Ценные бумаги

Банк основного
капитала

Здания и оборудование

Рисунок
4 – Управление активами банков методом
«банки внутри банка»

При
анализе ликвидности расчет обязательных
экономических нормативов является
необходимым, но недостаточным условием
полной и достоверной оценки реального
уровня ликвидности банка. При проведении
внутреннего анализа ликвидности могут
применяться различные дополнительные
показатели, связанные со структурой
активов и обязательств, оценивающие
степень рискованности активных операций,
такие как:

–
коэффициент абсолютной ликвидности;

–
коэффициент относительной ликвидности;

–
отношение объема просроченных кредитов
к общей сумме выданных банком кредитов;
отношение объема резервов на возможные
потери по ссудам к общей сумме выданных
банком кредитов;

–
коэффициент потенциального снижения
уровня “рискованных активов”;

–
коэффициент нестабильности депозитов;

–
коэффициент использования привлеченных
ресурсов.

Рассмотренные
показатели прежде всего призваны выявить
причины обострения банковской ликвидности
на основе последовательного анализа
структуры и сроков размещаемых средств
и привлеченных ресурсов и не являются
унифицированными. Все предложенные
показатели могут использоваться как
порознь, так и в совокупности в зависимости
от потребности банка в более или менее
глубоком анализе.

Новая
система экономических нормативов
введена в действие с 1 мая 2002 г. после
издания новой Инструкции № 1 Центрального
банка РФ, определяющей конкретный
механизм её применения. В дальнейшем,
в содержание данной Инструкции вносились
уточнения и изменения.

Норматив
достаточности капитала (Н₁),
как и в действовавшей ранее системе,
отражает соотношение собственного
капитала к активам, взвешенным с учётом
риска:

К

Н₁=
—————––———— х 100,
(2.2)

Ар-Рц-Рк-Рд+КРВ+КРС

где
К – собственный капитал;

Ар-
сумма активов, взвешенных с учётом
риска;

Рц – общая величина
созданного резерва под обесценение
ценных бумаг;

Рк – величина
созданного резерва на возможные потери
по ссудам;

Рд – величина
созданного резерва на возможные потери
по прочим активам и по расчётам с
дебиторами;

КРВ – величина
кредитного риска ко внебалансовым
операциям банка (кроме срочных сделок);

КРС – величина
кредитного риска по срочным сделкам.

Минимально
допустимое значение Н₁
устанавливалось
в размере (%):

с
баланса на 01.02.99 г. – 8% для банков с
капиталом от 5 млн. Евро и выше и 9% для
банков с капиталом от 1 до 5 млн. Евро;

с баланса на
01.02.2000 г. – соответственно 10 и 11%.

Нормативы ликвидности
коммерческого банка включают:

–
норматив мгновенной ликвидности (Н₂)

–
норматив текущей ликвидности (Н₃)

–
норматив долгосрочной ликвидности (Н₄)

–
норматив общей ликвидности (Н₅)

–
норматив ликвидности по операциям с
драгоценными металлами (Н₁₄).

Первые
три из них характеризуют сопряжённость
активов и пассивов по суммам и срокам.

Так
как в банке имеется автоматизированная
система работы с клиентами, то необходимо
её использовать для организации работы
по текущему управлению ликвидностью
банка. Возможно, предложенная методика
не будет считаться громоздкой, потому
что будет основываться на своде данных,
полученных с использованием
автоматизированных операционных
программ.

Известно, что
прогноз – научная, вариантная гипотеза,
обоснованное предположение о характере
протекания определённых экономических
процессов в будущем. Прогноз носит
многовариантный и предположительный
характер. Поэтому предложенная методика
в дипломной работе по текущему управлению
ликвидностью банка не является
единственной. Из количества нескольких
вариантов, предложенных в процессе
работы банка, должен быть выбран наилучший
способ методики текущего управления
ликвидностью.

Выбор
того или иного варианта определяется
его доступностью, величиной издержек
на его осуществление, а также его влиянием
на состояние экономической деятельности
банка, но все они должны быть направлены
на улучшение работы по текущему управлению
ликвидностью банка.

Таким
образом, банк обладает значительным
запасом ликвидности. Причинами завышенного
уровня показателей ликвидности банка
являются:

–
преобладание в активах банка вложений
в государственные ценные бумаги;

–
незначительный удельный вес обязательств
до востребования и краткосрочных
обязательств в структуре привлеченных
ресурсов.

Таким образом,
каждый коммерческий банк должен
самостоятельно обеспечивать поддержание
своей ликвидности на заданном уровне
на основе как анализа ее состояния,
складывающегося на конкретные периоды
времени, так и прогнозирования результатов
деятельности и проведения в последующем
научно обоснованной экономической
политики в области формирования уставного
капитала, фондов специального назначения
и резервов, привлечения заемных средств
сторонних организаций, осуществления
активных кредитных операций.

На ликвидность
баланса банка влияет структура его
активов: чем больше доля первоклассных
ликвидных средств в общей сумме активов,
тем выше ликвидность банка. Активы банка
по степени их ликвидности можно разделить
на три группы: 1. Ликвидные средства,
находящиеся в немедленной готовности,
или первоклассные ликвидные средства.
В их числе – касса, средства на корсчете,
первоклассные векселя и государствен­ные
ценные бумаги. 2. Ликвидные средства в
распоряжении банка, которые могут быть
превращены в денежные средства. Речь
идет о кредитах и других платежах в
пользу банка со сроками исполнения в
ближайшие 30 дней, условно реализуемых
ценных бумагах, зарегистрированных на
бирже (как и участие в других предприятиях
и банках), и других ценностях (включая
нематериальные активы). 3.
Неликвидные активы – это просроченные
кредиты и ненадежные долги,
здания и
сооружения, принадлежащие банку и
относящиеся к основным фондам.

Совершенно очевидно,
что на уровень банковских вкладов влияют
многие экономические факторы, которые
делают планирование ликвидности крайне
необходимым.

В расчетах
потребности в ликвидных ресурсах на
тот или иной период банк может исходить
из ожидаемых изменений уровня вкладов
и кредитов относительно данного базисного
периода. На динамику ликвидности или
излишка резервов влияют три фактора:

– приобретение или
утрата средств в связи с увеличением
или уменьшением вкладов;

– то же в связи с
ростом или сокращением кредитов и/или
инвестиций;

– увеличение или
уменьшение величины обязательных
резервов вследствие роста или сокращения
вкладов.

Хотя большинство
банков в Республике Башкортостан
относится к категории мелких предприятий
и осуществляет операции в пределах
ограниченного экономического района,
на их деятельность влияют и факторы,
возникающие далеко за его пределами.
Например, меры денежно-кредитной и
налоговой политики ощущаются сначала
в крупных центрах денежного рынка, но
рано или поздно они затрагивают все
банки. Ни один банк, как бы мал и отдален
он ни был, не может избежать воздействия
политики денежно-кредитной рестрикции.
Следовательно, руководство каждого
банка должно быть в курсе общенациональных
тенденций, когда банковская система и
каждый отдельный банк сталкиваются с
ограниченностью свободных средств,
необходимых для предоставления новых
кредитов. Проблема ликвидности может
стать при этом критической, поскольку
спрос на кредит в этот момент по темпам
роста обычно обгоняет вклады. Процентные
ставки могут вырасти до необычайно
высокого уровня. Если банк располагает
достаточной ликвидностью для удовлетворения
спроса на кредит, он может с выгодой
использовать высокий ссудный процент
и увеличить тем самым свою прибыль. Если
же ликвидных средств мало, банк вынужден
будет или отказаться в предоставлении
кредитов, обещавших высокую прибыль,
или же реализовать менее ликвидные
ценные бумаги с потерей на курсе, чтобы
покрыть спрос на кредит со стороны своих
клиентов.

Первой задачей
планирования потребностей в ликвидных
средствах является управление наличными
деньгами, т.е. поддержание уровня
обязательных резервов и обеспечение
запаса банкнот и монет, достаточного
для удовлетворения потребностей
клиентов. Учитывая, что сумма денег в
кассе банка в течение его рабочих часов
постоянно меняется по мере притока и
отлива денег в результате многочисленных
сделок, эта задача столь же трудна, как
и важна. Касса не приносит дохода,
следовательно, задачей руководства
банка будет поддержание кассы на
минимально допустимом уровне.

Управление
наличностью предполагает выполнение
банком множества расчетов и составление
отчетов для банка «Уралсиб», в том числе
ежедневный отчет «Наличие денежных
средств в кассе».

Вероятность
неблагоприятного влияния конкретных
факторов или их комбинации на надежность
банка ха­рактеризуется рисками.

Под риском понимается
угроза потери части своих ресурсов,
недополучение доходов или произведение
до­полнительных расходов в результате
проведения финан­совых операций
(размер возможных потерь определяет
уровень рискованности этих операций).
Риски появля­ются в результате
несоответствия прогнозов реально
раз­вивающимся событиям.

Риски очень сложно
классифицировать по факторам, их
вызывающим, так как их проявлению
способствует воздействие совокупности
различных как внешних, так и внутренних
факторов. Например, причиной роста риска
ликвидности может быть не только
невозможность опера­тивного привлечения
денежных ресурсов на межбанков­ском
рынке, но и ошибки в планировании,
некомпетент­ность персонала, низкое
качество кредитного портфеля (угроза
невозврата большой доли выданных
кредитов).

Приведенные факторы
могут стать причи­ной возникновения
следующих наиболее распространен­ных
банковских рисков:

– риск ликвидности;

– процентный риск;

– кредитный риск;

– рыночный риск;

– политический
риск;

– валютный риск;

– риск изменения
конъюнктуры рынка;

– страновой риск;

– риск форс-мажорных
обстоятельств.

Коммер­ческие
банки управляют своей платежеспособностью
при помощи методов распознавания, оценки
и контролирования риска потери ликвидности
и платежеспособности.

Центральные банки
стран рыночной экономики регулируют
пла­тежеспособность коммерческих
банков посредством установления
ограничений обязательств банка, предела
задолженности одного за­емщика,
введения особого контроля за выдачей
крупных кредитов, создания системы
рефинансирования коммерческих банков
и обяза­тельного резервирование части
привлеченных средств, проведения
процентной политики и осуществления
операций с ценными бума­гами на
открытом рынке. В настоящее время в
нашей стране также регулируется
платежеспособность коммерческих банков.

Ресурсы коммерческих банков включают в себя собственный капитал, и привлечённые средства. Классификация банковских ресурсов представлена в таблице 1.

Таблица 1 – Классификация банковских ресурсов

По источникам образования	Собственные – уставный капитал, резервный фонд, специальные фонды, нераспределённая прибыль, субординированный долг; Привлечённые – средства, которые банк привлекает на вклады; Заёмные – средства, которые банк привлекает на не депозитной основе на денежном рынке.
По экономическому смыслу	Собственные средства; Средства банков корреспондентов; Межбанковские кредиты.
По месту мобилизации	Мобилизованные непосредственно коммерческим банком; Полученные в других банках.
По возможности прогнозирования размеров ресурсов	Которые поддаются непосредственному прогнозированию; Которые поддаются опосредованному прогнозированию.
По возможности использования	Постоянные; Временные.

Привлечённые средства формируются в результате проведения пассивных операций, которые в дальнейшем используются для совершения активных операций банка.

Собственные средства коммерческого банка – это различные фонды, которые создаются для обеспечения финансовой устойчивости, а так же для коммерческой деятельности. Собственные средства включают в себя:

Уставный капитал банка;

Страховой, резервный и другие фонды;

Нераспределённая прибыль.

Уставный капитал – это начальный капитал, выраженный в денежной форме и прописанный в уставе банка, формируемый за счёт выручки от продаж акций, вложений учредителей. Уставный капитал создаёт денежную и материально-вещественную базу, которая является основой деятельности организации. К принципами формирования уставного капитала относят: организационно-правовую форму и действующее законодательство.

Ещё одним важным источником формирования собственных средств являются ресурсы резервного фонда банка. Резервный фонд формируется из чистой прибыли. Данный фонд должен создаваться обязательно всеми коммерческими банками в соответствии с федеральным законом «О банках и банковской деятельности».

Так же источниками собственных средств являются специальные фонды, которые предусмотрены уставом. Они создаются за счёт прибыли банка, и их размер банк устанавливает самостоятельно.

Нераспределенная прибыль банка – это текущая прибыль банка, которая еще не распределена в течении года между акционерами, а также не занесена в резервы или страховые фонды. Она является также одним из важных источников формирования собственных средств. Коммерческий банк может использовать нераспределенную прибыль на своё усмотрение в течение года.

Собственные средства являются основным видом обеспечения обязательств банка перед вкладчиками, поэтому определение их фактической величины и поддержание последней на необходимом уровне является для банка одной из первостепенных задач.

Собственные средства представляют собой состояние акционеров в коммерческом банке, т.е. чистую стоимость банка. Поэтому их движение является предметом особого отчёта в комплексе финансовой отчётности, составленной по международным правилам.

Собственный капитал банка выполняет важные функции:

защитную, предполагающую защиту интересов клиентов и владельцев, которым в случае банкротства банка будут компенсированы потери. Благодаря наличию собственного капитала поддерживается платёжеспособность банка;

оперативную, предполагающую, что собственный капитал может быть использован для приобретения зданий, сооружений и оборудования,

которые необходимы для функционирования банка, а также для создания резервов на случай непредвиденных убытков;

собственные средства являются источником средств, необходимых для создания, организации и функционирования банка до момента привлечения достаточного количества депозитов;

регулирующую, состоящую в выполнении банками определённых требований к размерам акционерного и собственного, регулятивного капитала;

помогают поддерживать доверие клиентов и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Капитал должен быть достаточным, чтобы заёмщики были уверены в том, что банк в состоянии удовлетворить их потребности в кредитах;

обеспечивают средствами для организационного роста и разработок новых услуг, внедрения новых программ, закупки оборудования, т.е. служат регулятором роста банка.

Чтобы повысить надёжность и стабильность, а также увеличить доходность активных операций, банки стремяться нарацивать собственный капитал.

Однако, собственные средства составляют не более 20% всех ресурсов коммерческого банка, основной долей являются привлечённые средства.

В мировой практике все привлечённые ресурсы коммерческого банка делятся таким образом:

Депозиты;

Недепозитные привлечённые средства.

Депозиты составляют основную часть привлечённых средств коммерческого банка. Депозиты – это денежные средства юридических и физических лиц, внесённые в банк и используемые ими в соответствии с банковскими законодательствами и режимом счёта.

В российской банковской практике к депозитам можно отнести вклады и ценные бумаги, обслуживающие привлечение денежных средств клиентов в банки.

Депозитные операции классифицируются:

Исходя из категории вкладчиков:

− депозиты юридических лиц (предприятий, организаций);

− депозиты физических лиц; − депозиты других банков.

По экономическому содержанию:

− по порядку использования хранимых средств, т.е. получение дохода в виде процентов по привлечённым средствам в депозит ежемесячно, ежеквартально, в конце срока действия договора.

По форме изъятия средств:

− срочные депозиты;

− депозиты до востребования;

− сберегательные вклады населения.

Классификация банковских вкладов и их типы непосредственно зависят от того, какие условия и под какие проценты предлагает клиентам

конкретный банк.

Можно выделить следующие типы банковских вкладов:

Сберегательные;

Накопительные;

Расчётные.

Сберегательные вклады – это вклады в кредитных организациях и банках, на которые физические лица размещают свои денежные средства с целью хранения или постепенного накопления.

Накопительные вклады – являются самыми популярными. Они рассчитаны на категорию лиц, которые хотят увеличить колличество своих денежных средств на депозитном счету.

Привлекательными пассивами для банка служат остатки средств на счетах клиентов. За незначительную сумму коммерческий банк может распоряжаться данными средствами.

Также классификацию банковских депозитов можно провести и по срокам действия. Чем дольше денежные средства хранятся на счете в банке, тем выше процентная ставка для клиента. Однако существуют клиенты которые размещают свои средства на более коротние сроки ( от 3 мес. до года). Исходя из этого, можно выделить долгосрочные и краткосрочные вклады.

Аналогично можно выделить банковские карты, которые так же служат способом привлечения клиентов. Банковские карты дают внедриться в мировую систему банковских услуг. В сфере денежного обращения банковские карты являются одним из прогрессивных средств организации безналичных расчётов, в которой они представляют собой особый инструмент платежа, обладающий дебетовыми и кредитными возможностями.

Недепозитные привлечённые средства – это средства, которые банк

получает в виде займов или путём продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что они имеют, во-первых, неперсональный характер, т.е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе, и, во-вторых, инициатива привлечения средств принадлежит самому банку.

К недепозитным источникам привлечения ресурсов относятся:

получение займов на межбанковском рынке;

соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учёт

векселей и получение ссуд у центрального банка;

продажа банковских акцептов;

выпуск коммерческих бумаг;

получение займов на рынке евродолларов;

выпуск облигаций.

На рынке межбанковских кредитов продаются и покупаются средства, находящиеся на корреспондентских счетах в Центральном Банке Российской Федерации (ЦБ РФ) (дебетовые остатки на этих счетах).

Удобство межбанковских кредитов заключается в том, что они не требуют обеспечения, поскольку не являются вкладами, а также сразу поступают к банку-заёмщику.

Еще одним способом формирования недепозитарных источников являются облигации. Коммерческий банк имеет право выпускать облигации после оплаты всех выпущенных акций и в размере не более 25% от уставного капитала.

Из всего выше сказанного можно сделать вывод, что большая часть используемых коммерческим банком ресурсов формируется за счёт клиентов банка и привлечённых средств.

Обеспеченность капитала банка характеризует его устойчивость в случае возникновения рисков. Центральный банк Российской федерации ввел нормативное значение достаточности капитала коммерческого банка, с целью сохранения ликвидности баланса и экономической устойчивости.

Рассмотрим этапы оценки собственного капитала банка:

Анализ и оценка структуры собственного капитала банка. На данном этапе проводится анализ динамики и структуры показателей, которые составляют основной и дополнительный капитал;

Анализ выполнения достаточности капитала и факторов, повлиявших на его изменение. Предполагает сравнение нормативов коммерческого банка с установленным Центральным Банком России, а также обнаружение факторов, повлиявших на его изменение в анализируемом периоде;

Анализ уставного капитала банка. На этом этапе проводится расчёт следующих показателей: опережения темпов изменения уставного капитала; соотношения уставного капитала к собственным средствам, к пассивам, активам и привлеченным средствам; коэффициент фондовой капитализации прибыли; коэффициент соотношения уставного капитала и кредитных вложений. С помощью расчета этих показателей можно сделать вывод об изменении масштабов деятельности банка.

Чтобы точно оценить ресурсную базу коммерческого банка нужно определить стабильную часть депозитов. Сравнительный и качественный анализ привлечённых средств проводится по группам клиентов и срокам.

Значительное количество депозитов до востребования влечёт за собой уменьшение процентных расходов, а также дает возможность получение повышенной процентной прибыли. Срочные депозиты относятся к стабильной части привлекаемых ресурсов. В ресурсной базе на повышение устойчивости банка влияет увеличение доли срочных депозитов.

Применение методики – оценка депозитной политики, дает возможность финансово-кредитной организации [2]:

Контролировать выполнение целевых установок, задач и соблюдать принципы депозитной политики банка;

Проводить анализ депозитного портфеля банка и оценивать его с точки зрения стабильности и стоимости;

Определять эффективность использования депозитных ресурсов банка;

Оценивать потребность в привлечении депозитных ресурсов в поддержании определенного объема и способа управления ими;

Оценивать обоснованность использования методов и способов осуществления действий, способствующих привлечению денежных средств во вклады на условиях возвратности;

Обосновать целесообразность сохранения прежней депозитной политики или ее корректировки.

Количественный анализ структуры привлеченных средств представляет собой определение удельного веса каждой подгруппы к общей сумме привлечённых средств. Подробный анализ привлечённых средств производится на основе аналитического учёта.

Метод сравнительного анализа пассивных операций банка способствует определению воздействия их на ликвидность банка, а также изменения объемов по этим операциям. Тем не менее в экономической литературе проблема ликвидности коммерческого банка не рассматривается через характер управления пассивов, но именно этот критерий является наиболее целесообразным с точки зрения доходности.

Обеспечение эффективного использования ресурсной базы коммерческого банка и ее оценки является проблемой функционирования банковской системы.

Из всего выше сказанного следует, что на данном этапе развития банковской системы рациональным будет расширенно использовать анализ соотношения активов и пассивов коммерческого банка по срокам и суммам, а также по источникам использования средств. По мимо этого необходимо ещё учитывать:

Риски, которые значительно влияют на формирование ресурсов;

Классифицировать ресурсы по стабильности;

Проводить анализ изменения структуры, а так же объёма банковских ресурсов;

Отслеживать устойчивость привлечённых средств за счёт изменения привлекаемых ресурсов.

Список использованных источников

Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 03.08.2018) «О банках и банковской деятельности»

Банковские ресурсы, их формирование и эффективное использование : монография / Н. И. Куликов, Н. П. Назарчук. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2016. – 108 с.

Жилан О.Д. Методические подходы к оценке депозитной политики коммерческого банка / О.Д. Жилан / Известия Байкальского государственного университета– 2016 – №4. – С. 7-10 [Электронный ресурс]. – Режим доступа – URL: https://cyberleninka.ru/article/v/metodicheskie–podhody–k–otsenke–depozitnoy–politiki–kommercheskogo–banka (Дата обращения 13.08.2018).

Лаврушин О.И., Мамонова И.Д. Оценка финансовой устойчивости кредитной организации / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова – 2-е изд., стер. – М.:КНОРУС, 2015 – 304 с.

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

В современных рыночных условиях банковская система играет значительную роль, оказывая влияние на экономику через денежное предложение и оказание комплекса финансовых услуг хозяйствующим субъектам. Основным элементом банковской системы является банк, который представляет собой финансово-кредитную организацию, совершающую разнообразные виды операций с денежными средствами и ценными бумагами и оказывающую финансовые услуги правительству, физическим и юридическим лицам.

Исходя из того, что одним из ключевых аспектов эффективности деятельности кредитной организации выступают финансовые ресурсы, то наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, а также их эффективное использование способствуют хорошему финансовому положению банка, его платежеспособности, финансовой устойчивости и ликвидности. Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что одной из основных задач хозяйствующих субъектов в целом и кредитных организаций – в частности, является поиск резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и их оптимальное использование в целях повышения эффективности работы в целом, что подчеркивает актуальность данной выпускной квалификационной работы и определяет ее целевую ориентацию.

Исследованию эффективности собственных и привлеченных ресурсов коммерческих банков посвящены работы следующих отечественных авторов: Г.Н. Белоглазовой, Е.Ф. Жукова, И.К. Козлова, Ю.И. Коробова, О.И. Лаврушина, Э.А. Уткина, Н.Д. Эриашвили и др.

Объектом настоящего исследования выступает банк АО «Альфа-банк».

Предмет исследования – привлеченные ресурсы коммерческого банка.

Целью работы является анализ привлеченных банковских ресурсов, источников и путей их увеличения на примере АО «Альфа-банк»

Цель работы определила решение следующих задач:

– дать характеристику и рассмотреть структуру ресурсов коммерческого банка;

– рассмотреть привлеченные средства, как основной источник ресурсной базы коммерческого банка;

– провести анализ привлеченных средств банка АО «Альфа-банк»

– выявить проблемы формирования ресурсной базы коммерческого банка.

Теоретико-методологической основой исследования послужили научные труды ведущих российских и зарубежных исследователей и ученых, посвященные теории и практике анализа экономического и финансового состояния коммерческого банка, публикации в российских периодических изданиях.

Основной информационной базой для оценки ресурсной базы АО «Альфа-банк» является его отчетность.

В работе применялись общенаучные методы и приемы: анализ и синтез, метод группировки, сравнения, качественные и количественные экспертные оценки, а также финансово-экономический анализ.

Глава 1. Теоретические основы формирования ресурсов коммерческого банка

1.1. Понятие и сущность ресурсов коммерческого банка

В современных условиях хозяйствования ключевым фактором эффективной деятельности кредитной организации является наличие необходимой ресурсной базы. В настоящее время существует множество точек зрения различных авторов в трактовке определения банковских ресурсов. Рассмотрим основные из них (таблица 1).

Таблица 1

Определение экономического содержания ресурсов банка в трактовке различных авторов

Автор	Определение
Арцыбашева А.А. [13, с. 41]	Ресурсы банка – это совокупность средств, имеющихся в распоряжении кредитной организации и необходимых для ведения активных операций.
Г.Г. Коробова [14, с. 11]	Банковские ресурсы представляют собой средства юридических и физических лиц, которые размещены на депозитных, расчетных и прочих счетах, которые увеличивают ресурсную базу кредитной организации.
Казьмин А.И. [28, с. 24]	Банковские ресурсы представляют собой финансовые ресурсы кредитной организации, которые формируются, как из собственных, так и из заемных средств.
Лаврушин О.И. [30, с. 94]	Ресурсы банка представляют собой совокупность собственного капитала, а также денежные средства, привлеченные на возвратной основе и сформированные кредитной организацией посредством реализации пассивных операций.

Исходя из вышеуказанных трактовок, можно сформулировать наиболее развернутое определение ресурсов коммерческого банка. Так, ресурсы коммерческого банка представляют собой средства юридических и физических лиц, которые размещены на депозитных, расчетных и прочих счетах, сформированные кредитной организацией посредством реализации пассивных операций и необходимые для ведения активных операций.

Экономическая сущность ресурсов банка заключается в реализации функций, наиболее наглядно представленных на рисунке 1.

Рисунок 1 – Экономическая сущность ресурсов банка

На основании вышеизложенной информации можно сделать вывод о том, что основным назначением банковских ресурсов является возможность формирования необходимой величины резервов и осуществление активных операций на финансовом рынке.

Как отмечает Н.Н. Бирина «в соответствии с функциями, банковские ресурсы могут быть классифицированы по различным признакам, основным из которых является экономическое содержание. В соответствии с данным признаком банковские ресурсы классифицируются на:

• собственные;
• привлеченные;
• заемные» [17, с. 8].

Наиболее наглядно данную классификацию можно представить на рисунке 2.

Рисунок 2 – Классификация банковских ресурсов по экономическому содержанию

Н.Н. Бирина также отмечает, что «помимо вышеуказанной классификации, банковские ресурсы могут подразделяться в соответствии со следующими признаками:

• по возможности управления – постоянные (собственный капитал кредитной организации), стабильные (срочные депозитные и кредитные средства), нестабильные (депозиты до востребования, остатки на корреспондентских и расчетных счетах);
• по возможности мобилизации – самостоятельные, а также мобилизуемые сторонними кредитными организациями;
• по возможности прогнозирования – прямые и косвенные;
• по времени использования – постоянные и временные;
• по стоимости формирования – дорогие (текущие пассивы), бесплатные, дешевые (срочные депозиты и займы)» [17, с. 8].

Формирование ресурсов кредитной организации осуществляется посредством определенных источников (рисунок 3).

Рисунок 3 – Источники формирования ресурсов банка

Формирование собственного капитала является одним из ключевых этапов, который предшествует началу деятельности банка, величина которого может корректироваться вследствие совершения банковских операций. Собственные средства банка сформированы следующими составляющими элементами:

1. Уставный капитал, который представляет собой обязательный минимальный размер имущества в денежном выражении, которым должна обладать кредитная организация, как юридическое лицо. Таким образом, уставный капитал является необходимым условием регистрации кредитной организации в качестве юридического лица и получения лицензии. Экономическая сущность уставного капитала заключается в реализации следующих функций:

– хозяйственная, которая заключается в том, что уставный капитал

выступает в качестве основы хозяйственной деятельности кредитной организации;

• гарантийная, сущность которой заключается в гарантии интересов кредиторов при возникновении неблагоприятных ситуаций в деятельности кредитной организации;
• амортизационная, сущность которой заключается в нивелировании ущерба кредитной организации от текущих убытков;
• информационная;
• функция регулятора деятельности банка.

1. Резервный капитал, формирование которого осуществляется для возможности покрытия убытков, возникающих в процессе текущей деятельности. Формирование резервного капитала осуществляется за счет чистой прибыли. Экономическая сущность резервного капитала заключается в реализации следующих функций:

• возможность покрытия убытков по итогам отчетного периода;
• накопительная, посредством которой осуществляется увеличение уставного капитала и прочих фондов кредитной организации.

1. Прочие фонды, формирование которых осуществляется посредством прибыли кредитной организации. Данные фонды могут быть представлены в форме фондов социального развития, страховых резервных фондов и так далее.

По мнению Г.Н. Белоглазовой «увеличение собственных средств кредитной организации может осуществляться следующими методами:

• накопление прибыли. Реализация данного метода осуществляется посредством ускоренного формирования резервных фондов и их капитализации, являющийся наименее затратным, не требующий дополнительных вложений в эмиссию акций.
• реализация эмиссии акций (капитал акционерных банков может быть увеличен или уменьшен посредством выкупа собственных акций на вторичном рынке с их последующим аннулированием» [20, с. 91].

Необходимо отметить, что кредитные организации посредством собственных средств имеют возможность покрытия 10% потребности в ресурсах, а остальная часть покрывается за счет привлеченных средств. Возможность кредитной организации в привлечении средств ограничена и регулируется Центральным Банком Российской Федерации в размере 1 к 10 (соотношение собственных и привлеченных средств).

На основании вышеизложенного можно сделать вывод о том, что банковские ресурсы, представляющие собой собственные и привлеченные средства, используемые для проведения активных операций, играют важную роль в деятельности кредитной организации, а оптимальное использование данных ресурсов обусловлено эффективной ресурсной политикой.

1.2. Источники формирования ресурсов коммерческого банка

Как было отмечено ранее, ресурсы коммерческого банка могут быть классифицированы на собственные и привлеченные. Привлеченные средства представляют собой средства, полученные от клиентов кредитной организации, а также полученные посредством межбанковского кредитования. Классификация привлеченных средств представлена на рисунке 4.

Рисунок 4 – Классификация привлеченных средств кредитной организации

Необходимо отметить, что привлеченные средства занимают 70-80% в структуре банковских ресурсов, выступаю ключевым источником их формирования.

Классификация банковских вкладов и их типы непосредственно зависят от того, какие условия и под какие проценты предлагает клиентам конкретный банк. Можно выделить следующие типы банковских вкладов:

• сберегательные;
• накопительные;
• расчётные.

Сберегательные вклады – вклады в банках и других кредитных организациях, на которые граждане помещают свои денежные средства с целью хранения и постепенного накопления.

Самые популярные вклады – это накопительные. Предназначаются они для тех клиентов, которые желают приумножить средства. Сущность депозитов как раз и сводится к тому, чтобы увеличить количество денег на текущем депозитном счете [22, С.175].

В качестве ключевого инструмента управления банковскими ресурсами выступает ресурсная политика. Ресурсная политика банка представляет собой политику кредитной организации в области эффективного управления процессом привлечения средств, направленная на формирование ресурсной базы посредством платных и бесплатных привлеченных ресурсов. Составляющими ресурсной политики кредитной организации являются:

• кредитная и депозитная политика;
• инвестиционная и валютная политика;
• политика страхования, посредничества;
• политика расширения деятельности кредитной организации.

По мнению О.М. Макаровой «цель ресурсной политики кредитной организации заключается в привлечении оптимального объема финансовых ресурсов, необходимых для эффективной деятельности на рынке банковских услуг» [31, с. 80].

Задачи ресурсной политики кредитной организации представлены на рисунке 5.

Рисунок 5 – Задачи ресурсной политики кредитной организации

Формирование ресурсной политики банка осуществляется в зависимости от следующих аспектов:

• субъектов отношений на рынке банковских услуг;
• финансово-кредитных инструментов, посредством которых осуществляется привлечение ресурсов;
• сроки привлечения ресурсов;
• цель привлечения.

Реализация ресурсной политики предусматривает следующие операции:

• анализ депозитных рынков;
• определение целевых рынков;
• минимизация расходов, возникающих в процессе привлечения ресурсов;
• оптимизация управления депозитным портфелем банка.

Неэффективная ресурсная политика является причиной возникновения различных банковских рисков. Так, банковский риск представляет собой ситуативную характеристику деятельности кредитной организации, отражающая вероятность потери доходов или активов, а также возникновения дополнительных расходов вследствие нерентабельности финансовых операций.

Представленное выше понятие обусловлено не только явлением риска как таковым, но и особой спецификой банковского бизнеса, критериями деятельности которого являются рентабельность, ликвидность и усиленный учет безопасности. Сущность банковских рисков неизменна, но их содержательная сторона переживает регулярные трансформации. Причины этому кроются во множестве происходящих процессов. Банковские риски зависят от многочисленных факторов. Под фактором банковского риска необходимо понимать источник вероятных потерь стоимости банковского капитала, который характеризует профиль и сферу возникновения.

Факторы банковского риска в целом следует разделить на внутренние и внешние. Под внутренними факторами риска следует понимать те факторы, которые зависят от деятельности банка. Под внешними факторами следует понимать не связанные с банковской деятельностью явления, которые оказывают влияние на его деятельность. К таким можно отнести политические, социальные, правовые, общеэкономические, информационные, страновые, технические.

По мнению Я.Г. Мадатова «далее при классификации факторов следует выделить факторы рисков по сферам возникновения:

1. макроэкономические факторы;
2. микроэкономические факторы» [32, с. 284].

Все вышеперечисленные факторы, как внутренние, так и внешние, оказывают различное по силе воздействия влияние на результаты деятельности кредитной организации. К внешним факторам необходимо отнести системные.

Системные факторы представляют собой риски, которые возникают в результате изменения стратегических приоритетов социально­го и экономического развития государства (политические, правовые, социальные и общеэкономические риски). Необходимо отметить, что при формировании ресурсной политики должное внимание уделяется рискам, возникающим в процессе привлечения ресурсов, а также разработке методов по их нивелированию.

По мнению П. Александрова «основополагающие решения по вопросам, связанным с привлечением ресурсов, принимает Правление банка, которое определяет общую и ценовую (процентную) политику банка в области привлечения ресурсов, утверждает предельные процентные ставки на привлекаемые ресурсы на конкретный промежуток времени (как правило – квартал), индивидуальные процентные ставки по конкретным счетам клиентов. Методической основой для проведения конкретных банковских операций, связанных с привлечением средств, служат соответствующие внутрибанковские документы (положения, инструкции, технические порядки), действующие в банке» [ 9, с. 17].

На основании вышеизложенного можно сделать вывод о том, что формирование и реализация эффективной ресурсной политики является одним из ключевых аспектов эффективной деятельности кредитной организации на рынке банковских услуг, так как она включает в себя все направления деятельности кредитной организации – от момента формирования средств кредитной организации до их эффективного размещения и разработки мероприятий по повышению эффективности размещения. Необходимо отметить, что целью привлечения ресурсов является обеспечение соблюдения кредитной организацией обязательных нормативов.

Глава 2. Анализ ресурсов коммерческого банка на примере АО «Альфа-банк»

2.1. Структура привлеченных средств АО «Альфа-банк»

Альфа-банк — крупнейший частный банк в России, входящий в пятёрку крупнейших банков России по объёму активов по данным рейтингов РБК и Forbes. По данным рейтинга «Коммерсантъ» Альфа-банк — пятый в России по объёму активов (среди частных банков — первый). Имеет около 800 отделений и офисов более чем в 100 городах России. Главный офис — в Москве.

Важным направлением развития группы Альфа-банк будет дальнейшее наращивание объемов операций кредитования корпоративных клиентов при сохранении ведущих позиций на рынке, а также поддержание тренда на укрепление позиций на рынке кредитования населения.

Цифровая трансформация бизнеса и процессов Группы позволит обеспечить дополнительные источники доходов, вывести на новый уровень систему дистанционного обслуживания клиентов, повысить внутреннюю эффективность и производительность. На сегодняшний день, будучи крупным коммерческим банком, АО «Альфа-банк» предоставляет комплекс банковских услуг высокого уровня не только юридическим, но и физическим лицам. Одним из самых перспективных направлений своей деятельности, банк считает работу с физическими лицами, более того, это всегда являлось его приоритетной задачей. Рассмотрим структуру имущества АО «Альфа-банк» на основе анализа его активов (таблица 2).

Таблица 2

Анализ актива АО «Альфа-банк»

Показатели баланса	Значение, тыс. руб.	Удельный вес, %
2017 г.	2018 г.	2019 г.	2017 г.	2018 г.	2019 г.
1	2	3	4	5	6	7
Денежные средства	53109101	75391362	138341245	3,6	3,7	5,06
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	43516995	60601489	92758205	3,0	3,0	3,39
Обязательные резервы	15415602	17389242	19837894	1,0	0,9	0,72
Средства в кредитных организациях	6468180	11230202	18101912	0,4	0,6	0,66
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	30472489	18368420	1396106	2,1	0,9	0,05
Чистая ссудная задолженность	1265153935	1683322019	2162160038	85,9	82,9	79,01
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	20819153	79532692	136827802	1,4	3,9	5,00
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	1464005	9469901	5966734	0,1	0,1	0,22
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	2748475	2830670	96420683	0,2	0,1	3,52
Требования по текущему налогу на прибыль	–	595662	2233314	–	–	0,08
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	15845294	24250867	27071711	1,1	1,2	0,99
Прочие активы	33903117	73375496	61364077	2,3	3,6	2,24
Всего активов	1472036739	2029498877	2736675390	100,0	100,0	100,0

В структуре активов баланса АО «Альфа-банк» неизменно преобладает чистая ссудная задолженность. За период с 2017 года по 2019 год она составляет 85,9 %, 82,9 % и 79,01 %. На втором месте в общей сумме активов находятся денежные средства, составляющие 3,6 % в 2017 году, 3,7 % в 2018 году и 5,06 % в 2019 году. Минимальные доли в активах АО «Альфа-банк» принадлежат показателю инвестиции в дочерние и зависимые организации и составляют 0,1 %, 0,1 %, 0,22 % за период с 2017 – 2019 гг. Также незначительный удельный вес составляют чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения и средства в кредитных организациях. Так за период 2017 – 2019 гг. доли этих показателей не превышали 1 %.

Рассмотрим структуру источников формирования имущества АО «Альфа-банк» на основании анализа его пассива (таблица 3).

Таблица 3

Анализ пассива АО «Альфа-банк», тыс. руб.

Показатели баланса	2017 г.	2018 г.	2019 г.	Удельный вес, %
2017 г.	2018 г.	2019 г.
1	2	3	4	5	6	7
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	19581078	32516822	223779418	1,3	1,60	8,18
Средства кредитных организаций	69496027	110300419	278675940	4,7	5,44	10,18
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	11898262585	1677433384	1996398067	80,8	82,6	72,95
Вклады физических лиц	982659358	1338778438	1524505464	66,8	65,9	55,71
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	–	–	55270	–	–	–
Отложенное налоговое обязательство	2502242	–	–	–	–	–
Выпущенные долговые обязательства	48058247	49610457	32039942	3,3	2,45	1,17
Прочие обязательства	13393144	19078789	24460559	0,9	0,94	0,90
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	797007	2055771	2175866	0,1	0,10	0,08
Средства акционеров (участников)	50730197	74394401	91564891	3,4	3,66	3,34
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров	–	–	–	–	–	–
Эмиссионный доход	22693020	13621614	40352971	1,5	0,67	1,47
Резервный фонд	4608954	4608954	4608954	0,2	0,16	0,15
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	–	-34012	-8468899	0,0	0,0	-0,31
Переоценка основных средств	7304	806092	150488	0,0	0,04	0,01
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	17208226	25815192	20700251	1,2	1,27	0,76
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	37076119	20729863	28081806	2,5	1,02	1,03
Всего пассивов	1472036739	2029498877	2736675390	100	100	100

На основании данных, представленных в таблице 2.2, можно сделать вывод о том, что на протяжении анализируемого периода наибольшую долю в структуре пассива баланса занимают средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, которая в 2019 году составила 72,95 %, в том числе вклады физических лиц – 55,71 % в 2019 году.

Доля средств кредитных организаций в структуре пассива баланса на протяжении анализируемого периода имеет тенденцию к росту: в 2017 году значение показателя составило 4,7 %, а в 2019 году – 10,18 %. Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ в отчетном периоде составили 8,18 % в структуре пассива.

Проведем анализ источников собственных средств АО «Альфа-банк» за 2017-2019 год, а результаты анализа представим в таблице 4.

Таблица 4

Анализ источников собственных средств АО «Альфа-банк» за 2017-2019 год, тыс. руб.

Статья источников собственных средств	2017 год	2018 год	2019 год	Абсолютное изменение, тыс. руб.	Темп роста, %.
1	2	3	4	5	6
Средства акционеров (участников)	50730197	74394401	91564891	40834694	180,49
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров	0	0	0	0	–
Эмиссионный доход	22693020	13621614	40352971	17659951	177,82
Резервный фонд	4608954	4608954	4608954	0	–
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	0	-34012	-8468899	-8468899	–
Переоценка основных средств	7304	806092	150488	143184	2060,35
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	17208226	25815192	20700251	3492025	120,29
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	37076119	20729863	28081806	-8994313	75,74
Всего источников собственных средств	132323820	139942104	176990462	44666642	133,76

На основании результатов проведенного анализа можно сделать вывод о том, что источники собственных средств в целом увеличились за анализируемый период на 44666642 тыс. руб., что в процентном соотношении составляет 33,76 %. Наибольшее влияние на данный рост оказало увеличение собственных средств – на 40834694 тыс. руб., что в процентном соотношении составляет 80,49 %. Эмиссионный доход и нераспределенная прибыль увеличились на 17659951 тыс. руб. и 3492025 тыс. руб. соответственно. Показатель нераспределённой прибыли отчетного периода снизился на 8994313 тыс. руб.

Чтобы развиваться в условиях стабилизации российской экономики, банк финансирует расширение портфеля услуг, в том числе диверсифицированную отраслевую структуру кредитного портфеля. Внимание Банка к увеличению расходов на разработку проектного финансирования и инвестиционных кредитов, кредитование не только проектов, но и комплексную деятельность по финансированию клиентов.

В целях совершенствования процесса принятия решений в области технологий и улучшения управляемости АО «Альфа-банк» была проведена масштабная реорганизация филиальной сети, основными принципами которой были переход от административно-территориальных, экономических и географических областей работы и перераспределение обязанностей от центра к регионам. Для организации управления кредитными и операционными рисками, исходя из темпа роста кредитов и более низкого уровня полномочий в системе управления рисками АО «Альфа-банк» разрабатывается рейтинговая система с учетом требований Центрального Банка РФ для присвоения крупного внутреннего кредитного рейтинга компании. Данная система необходима для реорганизации службы внутреннего контроля и создания Департамента внутреннего контроля, подразделений для повышения эффективности контроля, выявления и устранения причин нарушений и ошибок.

Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические или физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки. Субъект получения кредита может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства.

2.2. Анализ депозитного портфеля банка

С целью расширения своего кредитного потенциала банки вынуждены активизировать свою депозитную политику. Для достижения этой цели существует несколько способов, в том числе и способ расширения перечня вкладов.

Так, предполагается, что для кладчиков будут выгодны целевые вклады, выплата которых будет приурочена к периоду отпусков, важным датам или другим праздникам. Сроки таких вкладов короче традиционных, а процент – выше.

Например, «новогодние вклады», «рождественские вклады», то есть в течение года банк принимает небольшие вклады на празднование Нового года и Рождества, а в конце года банк выдает деньги клиентам, те же клиенты, что не хотят отзывать средства могут продолжать накопление денег до следующего года. Для вкладчиков с разным уровнем дохода коммерческий банк мог бы предложить абсолютно новые финансовые услуги, например, соединение традиционного депозитного вклада с целым набором небанковских услуг: страховых, туристических или по приобретению потребительских товаров со скидкой.

Ликвидными активами являются те средства коммерческих банков, которые можно достаточно быстро превратить в денежные средства, чтобы возвратить их клиентам-вкладчикам. Для оценки ликвидности, рассмотрим период примерно в 30 дней, в течение которых банк будет в состоянии (или не в состоянии) выполнить часть взятых на себя финансовых обязательств (т.к. все обязательства вернуть в течение 30 дней не может ни один банк). Эта часть называется «предполагаемым оттоком средств» Ликвидность является важной составляющей понятия надежности коммерческих банков. Кратко структуру высоколиквидных активов АО «Альфа-банк» представим в виде таблицы 5.

Таблица 5

Структура высоколиквидных активов АО «Альфа-банк»

Наименование показателя	2018 г.	2019 г.
сумма, тыс.руб.	уд. вес, %	сумма, тыс.руб.	уд. вес, %
Средства в кассе	28366282	3,15	232711283	16,48
Средства на счетах в Банке России	221103643	24,56	259942056	18,41
Корсчета НОСТРО в коммерческих банках (чистых)	112212163	12,46	124144773	8,79
Межбанковские кредиты, размещенные на срок до 30 дней	457117426	50,77	470382675	33,31
Высоколиквидные ценные бумаги РФ	58225298	6,47	324692919	22,99
Высоколиквидные ценные бумаги банков и государств	27362874	3,04	294644	0,02
Высоколиквидные активы с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2017)	900283255	100	1412124153	100

На основании информации, представленной в таблице 2.5, можно сделать вывод о том, что незначительно изменились суммы средств на счетах в Банке России, средства на корсчетах НОСТРО в коммерческих банках, межбанковские кредиты, размещенные на срок до 30 дней. Значительный рост наблюдается по показателям «средства в кассе» «высоколиквидные ценные бумаги РФ». Значительное снижение наблюдается по показателям «высоколиквидные ценные бумаги банков и государств» при этом объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе

Указания №3269-У от 31.05.2017) вырос за год с 900.28 до 1412.12 млрд. руб.

Структура текущих обязательств приведена в таблице 6.

За рассматриваемый значительно изменились суммы депозитов и прочих средств юридических лиц (сроком до 1 года), в т.ч. текущих средств юридических лиц (без ИП). Значительное увеличение наблюдается по показателю «вклады физических лиц со сроком свыше года», а также «прочие вклады физических лиц (в т.ч. ИП) (сроком до 1 года)»

Таблица 6

Структура текущих обязательств АО «Альфа-банк»

Наименование показателя	2018 г	2019 г.
сумма, тыс.руб	уд. вес, %	сумма, тыс.руб	уд. вес, %
Вклады физических лиц со сроком свыше года	323360862	7,49	1334745176	17,70
Прочие вклады физических лиц (в т.ч. ИП) (сроком до 1 года)	197969442	4,59	2035515394	26,99
Депозиты и прочие средства юридических лиц (сроком до 1 года)	3415435799	79,15	3677570443	48,76
в т.ч. текущие средства юридических лиц (без ИП)	1598534169	37,05	1478429089	19,60
Корсчета ЛОРО банков	108151563	2,51	39621289	0,53
Межбанковские кредиты, полученные на срок до 30 дней	76862520	1,78	142169209	1,88
Собственные ценные бумаги	70048353	1,62	125736040	1,67
Обязательства по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая задолженность	123087392	2,85	187266199	2,48
Ожидаемый отток денежных средств	1780289135	41,26	2236109712	29,65
Текущие обязательства	4314915931	100	7542623750	100

На рассматриваемый момент соотношение высоколиквидных активов (средств, которые легкодоступны в течение ближайшего месяца) и предполагаемого оттока текущих обязательств составляет 63,15%, что означает недостаточный запас прочности для преодоления возможного оттока клиентов, однако банк является крупным и такой значительный отток маловероятен.

В корреляции с этим важны для рассмотрения нормативы мгновенной (Н2) и текущей (Н3) ликвидности, минимальные значения которых установлены в 15% и 50% соответственно. Нормативы Н2 и Н3 на достаточном уровне (таблица 7).

Таблица 7

Нормативы ликвидности АО «Альфа-банк» на 01.01.2018г.

Нормативы	Значение, %
Норматив мгновенной ликвидности (Н2)	137,2
Норматив текущей ликвидности (Н3)	144,7
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)	58,4

Рассмотрим динамику изменения показателей ликвидности в течение года в табл. 8.

Таблица 8

Динамика изменения показателей ликвидности АО «Альфа-банк» за апрель 2019 – январь 2018 г.

Наименование показателя	1Апр	1Май	1Июн	1Июл	1Авг	1Сен	10кт	1Ноя	Щек	1Янв
Норматив мгновенной ликвидности Н2	48.0	52.5	31.5	46.4	39.2	99.9	112.8	153.8	118.0	137.2
Норматив текущей ликвидности Н3	127.6	114.3	160.8	135.8	105.5	139.8	268.7	185.0	126.7	144.7
Экспертная надежность коммерческих банков	51.3	52.9	37.4	42.3	41.3	56.6	53.5	60.9	57.1	58.4

Динамика процентных расходов Банка Альфа-банк (ПАО) за 2018-2019 гг. представлена в табл.9.

Таблица 9

Динамика процентных расходов Банка Альфа-банк (ПАО) за 2018-2019 гг., млрд. руб.

Показатели	2018г.	2019г.	Отклонение, млрд. руб.	Темп роста, %
Процентные расходы	811,8	692,8	-119	85,34
Средства клиентов	450,3	487	36,7	108,15
Депозиты физических лиц	158,2	164,7	6,5	104,11
Физические лица (текущие счета)	2,2	2,4	0,2	109,09
Физические лица (срочные счета)	156	162,3	6,3	104,04
Депозиты юридических лиц	292,1	322,3	30,2	110,34
Юридические лица (текущие счета)	14,4	17,2	2,8	119,44
Юридические лица (срочные счета)	277,8	305	27,2	109,79
Средства банков и прочие заемные средства	287,5	151,9	-135,6	52,83
Выпущенные долговые ценные бумаги	49,9	32,4	-17,5	64,93
Субординированная задолженность	24,1	21,5	-2,6	89,21

На основании результатов анализа, представленных в таблице 2.9, можно сделать вывод о том, что процентные расходы банка снизились в 2019 году по сравнению с 2018 годом на 119 млрд. руб., а депозиты физических лиц и депозиты юридических лиц, наоборот, увеличились на 6,5 % и 30,2 % соответственно.

На основании информации, представленной во второй главе данной выпускной квалификационный работы, можно сделать следующие выводы. Объем активов и пассивов банка на основании анализируемого периода имеет тенденцию к росту, а результаты проведенного анализа депозитов позволяют сделать вывод о том, что за рассматриваемый значительно изменились суммы депозитов и прочих средств юридических лиц (сроком до 1 года), в т.ч. текущих средств юридических лиц (без ИП). Значительное увеличение наблюдается по показателю «вклады физических лиц со сроком свыше года», а также «прочие вклады физических лиц (в т.ч. ИП) (сроком до 1 года)» На основании результатов проведенного анализа можно сделать вывод о том, что источники собственных средств в целом увеличились за анализируемый период на 44666642 тыс. руб., что в процентном соотношении составляет 33,76 %. Наибольшее влияние на данный рост оказало увеличение собственных средств – на 40834694 тыс. руб., что в процентном соотношении составляет 80,49 %. Эмиссионный доход и нераспределенная прибыль увеличились на 17659951 тыс. руб. и 3492025 тыс. руб. соответственно. Показатель нераспределённой прибыли отчетного периода снизился на 8994313 тыс. руб.

На рассматриваемый момент соотношение высоколиквидных активов (средств, которые легкодоступны в течение ближайшего месяца) и предполагаемого оттока текущих обязательств составляет 63,15 %, что означает недостаточный запас прочности для преодоления возможного оттока клиентов, однако банк является крупным и такой значительный отток маловероятен, но для нивелирования негативных факторов АО «Альфа-банк» необходимо увеличивать ресурсную базу.

2.3. Проблемы формирования ресурсов коммерческого банка

На основании проведенного анализа был сделан вывод о том, что соотношение высоколиквидных активов (средств, которые легкодоступны в течение ближайшего месяца) и предполагаемого оттока текущих обязательств составляет 63,15%, что означает недостаточный запас прочности для преодоления возможного оттока клиентов. Соответственно, для повышения уровня прочности банку необходимо своевременно осуществлять анализ проблем формирования ресурсной базы и разрабатывать эффективные управленческие решения.

Объем активов, приносящих доход АО «Альфа-банк» составляет 90,76 % в общем объеме активов, а объем процентных обязательств составляет 85,19 % в общем объеме пассивов. Объем доходных активов АО «Альфа-банк» примерно соответствует среднему показателю по крупнейшим российским коммерческих банкам (87 %).

Структура доходных активов АО «Альфа-банк» представлена в табл.10.

Таблица 10

Структура доходных активов АО «Альфа-банк»

Наименование показателя	На 01.01 2019 г.,	01.01.2018 г.,
тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Межбанковские кредиты	835280902	30,73	801178629	27,79
Кредиты юридическим лицам	228090126	8,39	243000000	8,43
Кредиты физическим лицам	1390664752	51,16	1584159190	54,94
Векселя	289937	0,01	314087	0,01
Вложения в операции лизинга и приобретенные прав требования	31953837	1,18	32671776	1,13
Вложения в ценные бумаги	231114699	8,50	221914800	7,70
Прочие доходные ссуды	545141	0,02	53702	0,00
Доходные активы	2718007026	100	2883352707	100

По данным таблицы 10 можно сделать вывод о том, что незначительно изменились суммы межбанковских кредитов, кредитов юридическим лицам, кредитов физическим лицам, векселей, вложений в операции лизинга и приобретенные права требования, вложений в ценные бумаги, а общая сумма доходных активов увеличилась на 6,1 % c 2718007026 тыс. руб. до 2883352707 тыс. руб., что является положительным фактором и свидетельствует об увеличении емкости рынка услуг, предоставляемых коммерческим банком.

Аналитика по степени обеспеченности выданных кредитов АО «Альфа-банк», а также их структуре представлена в табл.11.

Таблица 11

Обеспеченность выданных кредитов АО «Альфа-банк»

Наименование показателя	На 01.01 2019 г.,	01.01.2018 г.,
тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Ценные бумаги, принятые в обеспечение по выданным кредитам	327406132	19,45	327351030	15,14
Имущество, принятое в обеспечение	256706608	15,25	361296942	16,71
Полученные гарантии и поручительства	1099209277	65,3	1473512066	68,15
Сумма кредитного портфеля	1683322019	100	2162160038	100

На основании проведенного анализа можно сделать вывод о том, что наибольшую долю в структуре обеспеченности занимают гарантии и поручительства, которые в 2019 году увеличились до 68,15 %, а наименьшая доля в структуре принадлежит ценным бумагам, принятым в обеспечение – 15,14 % в 2019 году. Структура процентных обязательств АО «Альфа-банк» (т.е. за которые банк обычно платит проценты клиенту) представлена в табл.12.

Таблица 12

Структура процентных обязательств АО «Альфа-банк»

Наименование показателя	На 01.01 2019 г.,	01.01.2018 г.,
тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1	2	3	4	5
Средства банков (МБК и корсчетов)	132483759	5,08	104730530	3,87
Средства юридических лиц	397096115	15,21	451420689	16,68
– в т.ч. текущих средств юридических лиц	204638938	7,84	258963485	9,57
Вклады физ. лиц	2009847184	77,00	2103517870	77,72
Прочие процентные обязательств	70611778	2,71	46752715	1,73
– в т.ч. кредиты от Банка России	0	0,00	427902	0,02
Процентные обязательства	2610038836	100	2706421804	100

Незначительно изменились суммы средства юридических лиц, вклады

физических лиц, уменьшились суммы средства банков (МБК и корсчетов), а общая сумма процентных обязательств увеличилась на 3,7 % c 2610,04 млрд. руб. до 2706,42 млрд. руб. Структуру собственных средств АО «Альфа-банк» представим в виде таблицы 13.

Таблица 13

Структура собственных средств АО «Альфа-банк»

Статья источников собственных средств	На 01.01.2019 г.	На 01.01.2018 г.
Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Средства акционеров (участников)	74394401	53,16	91564891	51,73
Эмиссионный доход	13621614	9,73	40352971	22,80
Резервный фонд	4608954	3,29	4608954	2,60
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-34012	-0,02	-8468899	-4,78
Переоценка основных средств	806092	0,58	150488	0,09
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	25815192	18,45	20700251	11,70
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	20729863	14,81	28081806	15,87
Всего источников собственных средств	139942104	100	176990462	100

На основании данных, представленных в таблице 13, можно сделать вывод о том, что наибольшую долю в структуре собственных средств банка занимают средства акционеров, доля которых на протяжении анализируемого периода имеет тенденцию к снижению и составляет в 2019 году 51,73 %. Значительный рост наблюдается в отношении доли эмиссионного дохода, а значительное снижение – в отношении доли нераспределенной прибыли прошлых лет.

По медианному методу (отброс резких пиков): сумма норматива достаточности капитала Н1 в течение года и последнего полугодия имеет тенденцию практически не меняться, а сумма капитала в течение года имеет тенденцию к незначительному росту, однако за последнее полугодие имеет тенденцию практически не меняться.

Рассмотрим показатели кредитного риска АО «Альфа-банк» и их изменение в таблице 14.

Таблица 14

Показатели кредитного риска АО «Альфа-банк» в 2019г.

Наименование показателя	1Фев	1Мар	1Апр	1Май	1Июн	1Июл	1Авг	1Сен	10кт	1Ноя	Щек	1Янв
Доля просроченных ссуд	5,6	5,6	5,7	5,9	6,0	5,7	5,7	5,8	5,8	5,0	4,6	4,6
Доля резервирования на потери по ссудам	8,6	8,7	9,0	9,1	9,2	9,0	8,9	9,0	9,2	8,3	7,9	8,0
Сумма норматива размера крупных кредитных рисков Н7 (макс.800%)	86,6	81,4	83,6	78,8	78,3	74,4	75,1	73,6	61,4	65,3	57,4	50,4

Доля просроченных ссуд в течение года и последнего полугодия имеет тенденцию к уменьшению. Доля резервирования на потери по ссудам в течение года имеет тенденцию к незначительному падению, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к уменьшению. Сумма норматива размера крупных кредитных рисков Н7 (макс. 800 %) в течение года и последнего полугодия имеет тенденцию к уменьшению.

Уровень просроченных ссуд АО «Альфа-банк» на последнюю дату соответствует среднему показателю по российским коммерческим банкам (около 3-4 %).

Уровень резервирования по ссудам на последнюю дату ниже среднего показателя по российским коммерческим банкам (около 10-11 %), в то же время норматив достаточности капитала Н1 довольно низкий и капитала будет недостаточно при возможном увеличении доли резервирования. Также это может свидетельствовать о возможном сокрытии плохих активов.

Рассмотрим косвенные факторы, указывающие на возможные проблемы и надежность АО «Альфа-банк» в табл.15.

Таблица 15

Косвенные факторы, указывающие на возможные проблемы и надежность АО «Альфа-банк» в 2019 году

Наименование показателя	1Фев	1Мар	1Апр	1Май	1Июн	1Июл	1Авг	1Сен	10кт	1Ноя	Щек	1Янв
Смена акционеров за месяц (%)												8,3
Изменение уставного капитала												9,1
Рост ФОР (фонда обязательного резервирования по вкладам) за месяц (%)	4,5	4,3	0,9	-4,7	1,1	0,6	1,5	10,4	16,8	0,4	2,6	1,5
Изменение суммы вкладов физ. лиц за месяц (для банков с долей вкладов физических лиц более 20%)	-0,1	1,2	-3,2	-0,3	2,0	0,5	2,5	-1,0	0,5	-0,2	2,5	0,3
Изменение оборотов по кассе за месяц (для банков с оборотами более 500 млн.руб.) (%)	-36,0	17,9	2,1	-1,3	-9,8	10,9	1,1	3,1	-2,3	4,6	-8,8	25,9
Изменение оборотов по расчетным счетам юридических лиц за месяц (для банков с оборотами более суммы активов)
Отток средств юридических лиц за месяц	0,2	-0,0	-0,3	-1,6	1,0	0,8	1,0	5,7	-0,9	2,3	–	5,0

Данные, представленные в таблице 16, свидетельствуют о том, что на 1.01.2018 года наблюдается влияние фактора смены акционеров и фактора изменения уставного капитала. Выявление данных факторов по итогам отчетного года является неизбежным, так как за год могут происходить определенные изменения.

По результатам анализа можно сделать вывод о том, что у АО «Альфа-банк» за год не было значительного увеличения ФОР. На текущий момент условный коэффициент усреднения ФОР, равный значению 0,44, означает, что кредитная организация с высокой вероятностью усредняет ФОР и относится к 1-й, 2-й или 3-й группе надежности. Необходимо отметить, что стоимость акций АО «Альфа-банк» снизилась с 09.04.2018 года до 0,05 рублей (до 09.04.2018 года цена акции составляла 0,06 руб.). Многие аналитики считают, что причина данного падения кроется в объединении Альфа-банк с «дочкой» Альфа-банк24 и объявленном выкупе акций. В качестве негативного фактора, оказывающего влияние на деятельность банка, можно также рассматривать убыток от операции с ценными бумагами в размере 3,8 млрд. руб.

В целом на рынке банковских услуг все направления бизнеса, кроме розничного, принесли убыток. Обесценились активы коммерческих банков: на 10,5 млрд. руб. земля и здания, на 9,3 млрд руб. – инвестиционная собственность, на 5 млрд руб. Альфа-банк-арена, на 7 млрд руб. – вложения в банк «Открытие». Следующей неблагоприятной тенденцией является снижение качества кредитного портфеля, в частности – по кредитам физических лиц, что может быть обусловлено значительным падением реальных денежных доходов населения.

Соответственно, среди стратегических задач развития АО «Альфа-банк» должны занимать важное место задачи повышения управляемости и наблюдаемости, контроля эффективности принятых решений и соответствия разнообразия управленческих воздействий разнообразию финансовых состояний коммерческих банков. На основании результатов проведенного анализа и рассмотренных тенденций на рынке банковских услуг была составлена таблица 17, где отражены результаты SWOT-анализа деятельности АО «Альфа-банк».

Таблица 17

SWOT-анализ АО «Альфа-банк»

S (Strengths – сильные стороны) Высокий уровень надежности банка и известность на рынке Наличие операционных и дополнительных офисов во всех регионах РФ Высокий уровень квалификации работников	W (Weaknesses – слабые стороны) 1.Недостаточность запаса финансовой прочности 2.0тсутствие возможности принятия оперативных решений на уровне операционных и дополнительных офисов Наличие комиссий за обслуживание, как физических, так и юридических лиц, размер которых выше, чем в других банках Недостатки в системе «Банк-клиент»
O (Opportunities – возможности) Возможность выхода на международный рынок Возможность расширения ассортимента услуг в области кредитования Возможность расширения линейки вкладов	T (Threats – угрозы) Рост просроченной задолженности по кредитам Снижение реальных денежных доходов населения Рост уровня инфляции Рост конкуренции на рынке банковских услуг

На основании проведенного анализа можно сделать вывод о том, что основными слабыми сторонами деятельности банка являются, как недостаточный запас прочности для преодоления возможного оттока клиентов, так и невозможность принятия оперативных решениях в офисах, а также высокий уровень комиссий и несовершенство системы «Банк-Клиент».

PEST-анализ АО «Альфа-банк» приведен в таблице 18.

Таблица 18

PEST-анализ АО «Альфа-банк»

Факторы	Возможности	Угрозы
1	2	3
(P) Политические факторы	Снижение количества кредитных организаций, что обусловлено ужесточением требований со стороны ЦБ РФ	Реорганизация банков путем объединения
–	Стабилизация политической системы	Появление на рынке банковских услуг крупных иностранных банков
(Е) Экономические факторы	Снижение ставки рефинансирования	Наличие рисков при проведении операций на внешнем рынке

1	2	3
–	Отсутствие налогового обременения частных предпринимателей, которые выдают кредит на товар	Рост уровня инфляции, обесценение активов
(S) Социальные факторы	Постепенный рост уровня жизни населения после кризисных тенденций 2014 года Рост уровня доверия населения к крупным банкам	Отсутствие финансовой грамотности у большей доли населения страны
–	Доступность кредитных услуг	Влияние фактора сезонности предоставляемых услуг
(Т)Технологические факторы	Возможность внедрения инновационных технологий	Увеличение затрат

На основании информации, представленной в таблице 3.8, можно сделать вывод о том, что на уровень эффективности деятельности АО «Альфа-банк» оказывает влияние множество факторов, как внутренних, так и внешних. Необходимо отметить, что результатом данного влияния является, как возникновение возможностей, так и угроз для деятельности кредитной организации. Нивелирование негативного влияния факторов осуществляется посредством разработанной банком стратегии, которая подвергается корректировке в зависимости от изменения внешних и внутренних факторов. Необходимо также отметить, что стратегия развития АО «Альфа-банк» соответствует требованию законодательных актов РФ, таких, как:

• Гражданский кодекс РФ;
• Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ;
• Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39- ФЗ.

Данные законы устанавливают общие требования к формам предпринимательской деятельности, правилам осуществления сделок, формах, условиях и порядке заключения договоров. Специальные законы соответствуют общим требованиям правового регулирования

конкретизируют специфику осуществления банковских операций. К ним относятся:

• Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1. Данный закон определяет структуру банковской системы и ее особенности, а также принципы создания, деятельности, порядок ликвидации и реорганизации кредитных организаций, целью которого является правовое обеспечение стабильного развития и деятельности банков, а также формирование конкурентной среды на рынке банковских услуг. В законе конкретизируются ключевые понятия, связанные с деятельностью банков, а также устанавливаются обязательные нормативы, необходимые для обеспечения контроля за рисками, связанными с капиталом, ликвидностью, кредитными операциями, инвестиционной деятельностью, процентным и валютным риском.
• Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ. Центральный банк Российской Федерации представляет собой государственное учреждение, являющееся центральным звеном финансово-кредитной системы, наделенное функциями эмиссии денег и регулирования всей кредитно-банковской системы.

Помимо денежно-кредитного регулирования, в качестве ключевого аспекта деятельности Банка России выступает надзорная деятельность, которая представляет собой совокупность активных и пассивных мероприятий, направленных на обеспечение режима законности во всех сферах финансового рынка.

• Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ от 10.12.2003;
• Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» № 40-ФЗ от 14.10.1999;
• Федеральный закон «О кредитных историях» № 218-ФЗ от 30.12.2004;
• Федеральный закон «О ценных бумагах» № 39-ФЗ от 22.04.1996;
• Федеральный закон «О национальной платёжной системе» № 161-ФЗ от 27.06.2011;
• Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23.12.2003 № 177-ФЗ.
• Положения Банка России, посредством которых регламентирована деятельность кредитных организаций.
• Инструкции Центрального банка Российской Федерации, ключевой из которых является Инструкция 180-И «Об обязательных нормативах банков».

Преимущества и недостатки стратегии развития ресурсной базы АО «Альфа-банк» представлены в табл.19.

Таблица 19

Преимущества и недостатки стратегии развития ресурсной базы АО «Альфа-банк»

Преимущества	Недостатки
возможность сохранения стабильности ресурсной базы; предсказуемость основных видов рисков, присущих деятельности банка; более низкие расходы на реализацию по сравнению с другими моделями развития.	риск замедления темпов развития банка, являющийся следствием необходимости времени для наращивания ресурсной базы; снижение конкурентоспособности, что является следствием деятельности банков с более агрессивной политикой; снижение рентабельности операций.

В качестве главной стратегической цели развития необходимо рассматривать не столько прибыль, сколько достижение и сохранение конкурентного статуса, достигнутого созданием конкурентных преимуществ в процессе реализации стратегии управляемого роста АО «Альфа-банк» на всех этапах циклического изменения внешней рыночной среды: спада, стабилизации и роста деловой активности.

Стратегия фокусированного развития предполагает специализацию АО «Альфа-банк» на определенных видах банковских продуктов (флагманские продукты) или специализацию на клиентуре, относящейся к определенной отрасли экономики.

Особенности стратегии специализации для АО «Альфа-банк»:

• стратегия может опираться как на дифференциацию, так и на лидерство по издержкам, либо и на то и на другое, но только в рамках целевого сегмента;
• стратегия позволяет добиться высокой доли рынка в целевом сегменте, но всегда ведет к малой доле рынка в целом.

Выделяют следующие виды стратегии фокусирования:

• стратегия фокусирования на базе низких издержек;
• ориентация компании на узкий сегмент покупателей и вытеснение конкурентов за счет более низких издержек производства;

– стратегия фокусирования на базе дифференциации продукции.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В современных условиях хозяйствования одним из ключевых аспектов эффективности деятельности кредитной организации выступают финансовые ресурсы. Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, а также их эффективное использование способствуют хорошему финансовому положению банка, его платежеспособности, финансовой устойчивости и ликвидности.

Финансовые ресурсы – это различные доходы и финансовые поступления, которые находятся в распоряжении данных субъектов и предназначены для выполнения финансовых обязательств, осуществлению затрат по расширению производства продукции (работ, услуг), а также экономическому стимулированию работников. Финансовые ресурсы выполняют три функции – обеспечивающую, распределительную и контрольную.

Банковские ресурсы, представляющие собой собственные и привлеченные средства, используемые для проведения активных операций, играют важную роль в деятельности кредитной организации, а оптимальное использование данных ресурсов обусловлено эффективной ресурсной политикой.

Ресурсная политика банка представляет собой политику кредитной организации в области эффективного управления процессом привлечения средств, направленная на формирование ресурсной базы посредством платных и бесплатных привлеченных ресурсов. Составляющими ресурсной политики кредитной организации являются:

– кредитная и депозитная политика;

– инвестиционная и валютная политика;

– политика страхования, посредничества;

– политика расширения деятельности кредитной организации.

Цель ресурсной политики кредитной организации заключается в привлечении оптимального объема финансовых ресурсов, необходимых для эффективной деятельности на рынке банковских услуг, что свидетельствует о необходимости данной политики для эффективной деятельности кредитных организаций и повышения конкурентоспособности на рынке банковских услуг.

Объем активов и пассивов банка АО «Альфа-банк» на основании анализируемого периода имеет тенденцию к росту, а результаты проведенного анализа депозитов позволяют сделать вывод о том, что за рассматриваемый значительно изменились суммы депозитов и прочих средств юридических лиц (сроком до 1 года), в т.ч. текущих средств юридических лиц (без ИП).

Значительное увеличение наблюдается по показателю «вклады физических лиц со сроком свыше года», а также «прочие вклады физических лиц (в т.ч. ИП) (сроком до 1 года)». На основании результатов проведенного анализа можно сделать вывод о том, что источники собственных средств в целом увеличились за анализируемый период на 44666642 тыс. руб., что в процентном соотношении составляет 33,76 %. Наибольшее влияние на данный рост оказало увеличение собственных средств – на 40834694 тыс. руб., что в процентном соотношении составляет 80,49 %. Эмиссионный доход и нераспределенная прибыль увеличились на 17659951 тыс. руб. и 3492025 тыс. руб. соответственно. Показатель нераспределённой прибыли отчетного периода снизился на 8994313 тыс. руб.

На рассматриваемый момент соотношение высоколиквидных активов (средств, которые легкодоступны в течение ближайшего месяца) и предполагаемого оттока текущих обязательств составляет 63,15 %, что означает недостаточный запас прочности для преодоления возможного оттока клиентов, однако банк является крупным и такой значительный отток маловероятен, но для нивелирования негативных факторов АО «Альфа-банк» необходимо увеличивать ресурсную базу.

Для определения направлений развития ресурсной базы АО «Альфа-банк» должен проводить детальный анализ, выявлять свои слабые и сильные стороны, определять возможности и угрозы на периодической основе. Важным фактором роста объемов депозитного рынка является рост денежных доходов юридических и физических лиц, при условии отсутствия финансового рынка как альтернативы инвестирования определяет депозитные вклады как главный источник портфеля активов.

Предложения по совершенствованию операций с физическими лицами в банке АО «Альфа-банк» были рассмотрены в двух направлениях – по депозитному обслуживанию и кредитованию:

– внедрение вклада «Свадебный» с возможностью выпуска пластиковой карты для удобства пополнения;

– возможность предоставления кредита со сниженной процентной ставкой для покрытия непредвиденных расходов.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (в ред. от 22.06.2019г.): [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant-plus.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 год № 14-ФЗ (в ред. от 22.06.2019г.): [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant-plus.

3. О Банках и банковской деятельности: Федеральный закон Российской Федерации от 02.12.1990 № 395-1 (в ред. от 31.12.2019г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс»

4. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон Российской Федерации от 10.07.2002 № 86-ФЗ (в ред. от 31.12.2019г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс»

5. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон Российской Федерации от 10.12.2003 № 173-ФЗ (в ред. от 03.04.2018г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс»

6. Об обязательных нормативах банков: Инструкция Банка России от 27.06.2019 № 180-И (в ред. от 02.04.2018г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс»

7. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: Положение Банка России от 27.06.2019 № 590-П (в ред. от 02.04.2018г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс»

8. Алексеева Д. Г. Банковское право: Учебное пособие и практикум для бакалавриата и магистратуры / Д.Г. Алексеева, Е.Г. Хоменко. – М.: Инфра-М, 2019. – 562с.

9. Александров П. Развитие эквайрингового бизнеса в России тормозят недостатки и пробелы законодательства // Мир карточек. – №3. – 2013. – С. 17-19.

10. Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И.К. Козлова, Т.В. Немаева, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич. – СПб.: Питер, 2018. – 262 с.

11. Анищук Н. Телефоны против карт // Финансы. – № 19. – 2017. – С. 38-39.

12. Артамонова Ю.С. Современное состояние ресурсов коммерческих банков России // Современные научные исследования и инновации. 2018. № 9 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2018/09/70907

13. Арцыбашева А.А. Роль банковских вкладов в формировании ресурсной базы кредитной организации // Наука и практика регионов. 2019. № 1. С. 41-45.

14. Банковское дело: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. – М.: Экономист, 2017. – 766с.

15. Банки, небанковские кредитные организации и их операции: Учебное пособие. / Под ред. Н.Д. Эриашвили, Е.Ф. Жукова. – М.: ЮНИТИ, 2018. – 565 с.

16. Банковское право для экономистов: учебное пособие / А. В. Шамраев, А. Е. Еузнов, Т. Э. Рождественская. – М.: Юнити, 2019. – 362 с.

17. Бирина Н. Н. Нормативно-правовое регулирование организации работы коммерческих банков по вкладам физических лиц / Н.Н. Бирина // Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2019. – Т. 18. – С. 8-14.

18. Вербицкий А.С., Ягупова Е.А. Роль депозитов физических лиц в формировании ресурсов в коммерческих банках России // Вестник науки и творчества. 2018. № 4. С. 35-40.

19. Еамза В. А. Безопасность банковской деятельности: Учебное

пособие. / В.А. Гамза, И.М. Жилкин, И.Б. Ткачук.- М.: Юнити, 2018. – 568 с.

20. Белоглазова Г. Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого коммерческих банков: учебник. – М.: Юрайт, 2013. – 422 с.

21. Бондарь А.П., Мацкевич О.П. Управление депозитными ресурсами кредитных организаций // Бюллетень науки и практики. 2018. № 4. С. 332¬336.

22. Герасимова Е.Б. Банковские операции: Учебник / Л.С. Тишина, И.Р. Унанян, Е.Б. Еерасимова. – СПб.: Питер, 2013. – 659с.

23. Калтырин А.В. Деятельность коммерческих банков: Учебник / А.В. Калтырин. – СПб.: Питер, 2018. – 482с.

24. Жарковская Е.П. Банковское дело: учебник / Е.П. Жарковская. – М.: Омега-Л, 2017. – 479 с.

25. Жилина Е.А. Банк и банковские операции / Е.А. Жилина. – М.: Юрайт, 2019. – 482с.

26. Иванова П.В. Роль и значение пластиковой карты «МИР»: проблемы и перспективы / П.В. Иванова // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2019. – № 7. – С. 627-630.

27. Исинбаева И. В., Курманова Л. Р. Механизм формирования и эффективность использования ресурсов банке по привлеченным средствам // Молодой ученый. – 2019. – №15. – С. 391-395. – URL

https://moluch.ru/archive/149/42068/ (дата обращения: 03.01.2018)

28. Казьмин А.И. Банк России: надежность и динамизм /А. Казьмин // Деньги, кредит, банки. – 2019. – №6. – С. 24-29.

29. Кривчанская А.В. Депозиты и депозитная политика банков в современных условиях // Вестник научных конференций. 2018. № 10-6. С. 80-87.

30. Лаврушин О.И. Банк и банковские операции: Учебник / О.И. Лаврушин. – М.: Юнити, 2018. – 672с.

31. Маркова О.М. Банковские операции: Учебное пособие / Н.В. Сергеева, Н.Н. Мартыненко, О.М. Маркова. – М.: Инфра-М, 2019. – 528с.

32. Шруцкий А.В. Ресурсная политика коммерческого банка // Молодой ученый. – 2019. – № 9. – С. 125.

33. Яковлев В.В. Ресурсная политика коммерческого банка // Молодой ученый. – 2018. – № 25. – С. 11.

34. Официальный сайт АО «Альфа-банк» [Электронный ресурс] // – Режим доступа: // https://alfabank.ru/