Как найти резервирование банка

Формирование резервов на возможные потери по ссудам банк выполняет в соответствии с нормативами ЦБ РФ. Основная цель создания этих резервов — компенсация рисков невозврата ссуд. В свою очередь, резервирование обеспечивает, с одной стороны, равномерное отнесение на финансовый результат возможных потерь по ссудам, а с другой — создает стабильные условия для деятельности банка. О нюансах формирования банковских резервов расскажем в этом материале.

Пять категорий качества банковских ссуд

Как уже отмечалось выше, создание резерва под невозврат выданных ссуд (кредитов) и аналогичных выплат является обязательным действием для любого банка в России, осуществляющего ссудные операции. Основным регулирующим документом в этой сфере является Положение ЦБ РФ о порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам кредитными организациями от 28.06.2017 № 590-П (далее — Положение № 590-П).

По указанным нормативам для определения размера резерва необходимо проанализировать имеющийся ссудный портфель и классифицировать выданные кредиты по указанным ЦБ критериям качества.

Все ссуды, таким образом, делятся на 5 категорий — в зависимости от присущих им критериев. Каждой категории присвоен тот или иной уровень риска:

Оценка выносится на основании профессионального суждения банковского специалиста. Основными критериями оценки являются:

• финансовое положение заемщика (и изменения в этом положении);
• добросовестность обслуживания заемщиком его долгов.

Умозаключения специалиста при этом подчиняются примерно такой логике:

Для целей анализа и формирования резерва можно объединять незначительные по суммам, но схожие по критериям ссуды в группу — портфель однородных ссуд. В таком случае расчеты можно производить по портфелю.

Как можно заметить, процесс формирования оценочных значений резервов по ссудам в части оценки рисков и величины резерва похож на процесс формирования страховых резервов. Порядок оценки и рекомендуемые Центробанком величины рисков и резервов тоже определены на основе статистико-математических методов.

Больше о формировании резервов в страховании вы узнаете из статьи «Правильное формирование страховых резервов (нюансы)».

Как банку формировать резервы на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности и учете сумм резерва в целях налога на прибыль, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа, получите пробный демо-доступ бесплатно.

Порядок применения банками норм положения ЦБ РФ о создании резерва по ссудам

Прежде всего, всегда нужно помнить, что процесс формирования резервов на возможные потери по ссудам является перманентным: вчерашнее значение резерва постоянно уточняется и корректируется на текущий день. Это связано с тем, что постоянно изменяются основные критерии, взятые в расчет:

• погашаются существующие и выдаются новые кредиты;
• изменяется ситуация у заемщиков, в результате чего они перемещаются из одной категории в другую.

По тем же причинам корректировке подлежит и применяемая ставка резерва. Ее допускается уточнять реже — 1 раз в квартал.

Процесс формирования и уточнения резервов подчиняется нескольким основным правилам (глава 4 Положения № 590-П):

1. В случае если у одного и того же заемщика имеется несколько долгов по кредитным продуктам и по ним получаются разные оценочные значения качества, все долги нужно оценивать по самому низкому из значений.

Пример

У заемщика два своевременно погашаемых кредита, которые относились к категории «хорошо-хорошо» (см. таблицу оценки). Заемщик взял еще один кредит, при этом из предоставленных им сведений видно, что его финансовое положение несколько ухудшилось. Таким образом, новый кредит следует оценить «хорошо-средне» и определить в категорию «нестандарт» с вероятностью невозврата 0,01–0,2 и созданием резерва. И следом за третьим кредитом надо переместить в «нестандарт» оба уже имеющихся и создать по ним резерв (несмотря на то что до сих пор заемщик погашал их без проблем).

1. При предоставлении банковских гарантий, если имеются суммы, не взысканные с принципала (должника), к оценке принципала применяются те же правила и подходы, что и к обычным заемщикам банка. Соответственно, в случае наличия рисков формируется резерв.
2. При оценке риска по ссудам, обеспеченным закладными, критерии оценки дополняются еще анализом возможного изменения стоимости залогового имущества.
3. По сделкам с финансовыми активами, по которым предоставляются отсрочки платежей (или передачи активов), формируются дополнительные резервы, покрывающие стоимость этого финансового актива.
4. Если ссуда является синдицированной (по одной ссуде фактически несколько заемщиков), резерв рассчитывается по каждому участнику синдиката, в соответствии с правилами, закрепленными в Инструкции Банка России от 28.06.2017 № 180-И.
5. Если осуществляется финансирование клиента банка под уступку денежного требования, то:

• до фактического перехода требования банк оценивает риски (и формирует резервы) в отношении клиента;
• после факта уступки банк начинает аналогично обсчитывать уже должника.

1. Наличие страховки — жизни, здоровья, потери трудоспособности и т. п. — может рассматриваться как влияющий на оценку резерва факт, а может и не рассматриваться. Критерием для суждений тут будет то, какой размер страхового возмещения будет причитаться банку и насколько он покрывает собой сумму, которая требуется заемщику для дальнейшего обслуживания долга. Если причитающаяся банку сумма по страховке не закроет долг заемщика, рассматривать наличие страховки как фактор для уменьшения резерва нецелесообразно.
2. По умолчанию в пятую (наихудшую) категорию относятся ссуды:

• по которым у банка отсутствуют подтверждающие отношения по ссуде документы;
• выданные кредитным организациям, которые лишились лицензии.

Напомним, что по ссудам категории V формируется резерв в размере 100% задолженности.

Нюансы формирования резервных отчислений по портфелям

Большинство нюансов связаны с заемщиками — физическими лицами.

Для правильного формирования резервов физлиц следует подразделять на:

• «просто» физических лиц;
• предпринимателей.

Выдаваемые физлицам ссуды классифицируются на:

• обеспеченные (залогом недвижимости, автомобиля, иного ценного имущества);
• необеспеченные (соответственно, по которым нет обеспечения).

Ну и, разумеется, ссуды могут быть погашаемыми вовремя (без просрочек) и не погашаемыми вовремя (с просрочками).

По трем изложенным критериям формируются портфели однородных ссуд для случаев, когда резерв можно формировать в целом по портфелю (не в отдельности по каждому кредиту).

Установленные размеры отчислений в резервы приведены в таблицах 3, 3.1, 3.2, 4, 4.1 Положения № 590-П. Допускается выбор из трех вариантов для «просто» физлиц и двух вариантов для предпринимателей.

Критериями для выбора того или иного норматива для создания резерва являются:

• применяемый банком порядок классификации ипотеки (например, банк может выделять при формировании портфелей ипотечные кредиты с пониженным уровнем рисков, а может не выделять);
• применяемый банком порядок объединения ссуд в портфели (например, банк может выделять в отдельную группу ссуды с небольшими просрочками (до 30 дней), а может объединять их в одну группу со ссудами без просрочек).

Применяемый банком порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам должен быть закреплен в локальных нормативных актах, а также обязательно раскрыт в представляемой банком отчетности.

Типовые проводки по формированию резерва по ссудам

Проводки в кредитных учреждениях формируются на основе плана счетов, утвержденного Положением Банка России от 27.02.2017 № 579-П. Согласно этому плану резервирование на потери по ссуде происходит по кредиту субсчета, открытого к тому же счету, на котором учитывается и сама ссуда. При этом аналитика в разрезе видов ссуд обеспечивается применением того или иного счета из плана счетов. Дебетуется счет расходов банка. То есть с технической точки зрения сформированный резерв уменьшает объем сомнительной задолженности на балансе, равномерно во времени относя разницу на финансовый результат.

В случае если кредит, по которому создан резерв, оплачивается, обратная проводка делается через счет 70601 (Доходы):

Дт Субсчет сформированного резерва / лицевой счет заемщика — Кт 70601.

Подробнее о банковском плане счетов читайте в статье «Составляем план счетов кредитной организации».

О бухучете для иных финансовых организаций вы узнаете из материала «Банк России пояснил, как вести бухучет некредитным финансовым организациям».

Итоги

Резервирование на возможные потери по ссудам банкам необходимо выполнять для равномерного отнесения на расходы потерь по ссудам и в рамках процедур оценки рисков невозврата ссуд и управления этими рисками.

Возможность зарезервировать расчетный счет – для российских банков услуга сравнительно новая, еще 10-15 лет назад ее не предлагали и не спрашивали. Но с развитием бизнеса, ускорением всех коммерческих процессов, банковская система стала предлагать новые способы оптимизировать начало работы с расчетными счетами.

Резервирование расчетного счета – это присвоение номера вновь регистрируемому расчетному счету, не дожидаясь полного оформления аккаунта, подписания договора на РКО и других документальных операций.

Что значит резервирование счета для банков и для клиентов?

Резервирование расчетного счета – это дистанционное получение счета после оформления заявки на сайте.

Для банков резервирование РКО для юридического лица не представляет особой сложности. Предлагая клиенту номер расчетного счета еще в начале регистрации, банк:

• сразу вносит номер р/с в свои внутренние документы;
• начинает принимать платежи в адрес этого счета, однако не зачисляет их туда, а хранит до окончания регистрации.

Для клиента резервирование счета имеет большее значение:

• предприятие или предприниматель получает номер счета практически мгновенно, и сразу может включать этот счет и данные банка в свои реквизиты;
• реквизиты владельца счета приобретают законченный вид, подходящий для заключения договоров и начала других правоотношений;
• владелец счета может указывать его номер для приема платежей.

Резервное состояние счета продолжается обычно лишь несколько дней.

Отказы в открытии счета крайне редки, но если такое происходит, то деньги, полученные на этот счет, возвращаются отправителю. Несостоявшийся клиент будет вынужден опять изменить свои банковские реквизиты.

Банки не взимают плату за резервирование номера расчетного счета.

Преимущества резервирования расчетного счета

Банкам резервирование расчетных счетов не приносит прямой пользы, но привлекает дополнительных клиентов и тем компенсирует все затраты труда и усложнение учета.

Еще одно преимущество для банков – на несколько дней они получают в распоряжение средства, поступающие на зарезервированные, но оформленные до конца счета.

Клиенты могут получить от резервирования:

• Выигрыш во времени. Начинать многие деловые отношения можно с момента получения номера счета.
• Возможность получать платежи с момента регистрации. Хотя право распоряжаться деньгами появится лишь по завершении регистрации счета, уплаченные деньги будут храниться в банке и не могут быть отозваны плательщиком.
• С полными банковскими реквизитами можно заключать договора на обычных условиях, сообщать реквизиты контрагентам и государственным органам, т.е. начинать работу во всех сферах, не требующих предварительных платежей с расчетного счета.

Мало кто станет выбирать банк только ради возможности получить номер счета на несколько дней раньше. Но в некоторых критических ситуациях это может быть спасением если не бизнеса, то выгодной сделки, если для этого нужно срочно заключить договор или принять платеж.

Какие банки готовы зарезервировать расчетный счет онлайн или по телефону?

Услугу по резервированию счета предлагают многие банки. У клиентов даже появляется возможность выбора лучших условий резервирования.

Утверждать, что все произойдет именно так, как обещает реклама банка, нельзя, минимальные сроки резервирования предполагают правильно заполненные, не требующие уточнений анкеты и работающий без сбоев и задержек механизм рассмотрения. Но отклонения от обещанных банками сроков обычно не слишком велики.

Прослеживаются также некоторые общие тенденции: резервирование расчетного счета в Сбербанке потребует больше усилий и времени, чем в Тинькофф Банке, Точка выдает номер еще быстрее, в прочих банках скорость резервирования обратно пропорциональна строгости предварительной проверки данных.

Как зарезервировать номер расчетного счета в банке онлайн?

Процесс резервирования номера расчетного счета это составная часть общего процесса его регистрации. Банковское учреждение только определяет, на каком этапе клиент предоставил достаточно информации о себе, чтобы доказать серьезность своих намерений.

Более консервативные Сбербанк и Альфа-Банк требуют больше сведений о клиенте и его сотрудниках, Тинькофф и некоторые другие банки стремятся завоевывать клиентов предоставлением быстрых услуг через интернет.

В отношении резервирования счета все банки можно условно разделить на 3 категории:

1. Банки, которые просят клиента сообщить основные сведения о себе, и сразу присваивают номер расчетного счета. Проверка происходит уже после этого, потому сохраняется риск, что либо в счете будет отказано, либо клиент не доведет процесс до конца.
2. Банки, которые требуют подробных данных о предприятии или предпринимателе подавшем заявку на открытие счета, но не требуют документов подтверждающих эти сведения.
3. Банки, требующие для открытия счета практически те же сведения и пакет документов, что и для полной регистрации счета. Главное отличие от полной регистрации в отделении банка – возможность предварительно демонстрировать банку копии, а не оригиналы документов.

Из практики видно, что реальная скорость резервирования расчетного счета зависит не от времени между заявкой и получением номера, а от начала подготовки документов.

Список документов, которые могут понадобиться для резервирования, тот же, что нужен для регистрации счета. Отличие в том, что резервируя счет, предъявляют не оригиналы документов, а информацию из них.

Для резервирования номера расчетного счета новым клиентам банков нужно сообщать:

• ФИО лица подающего заявку;
• организационную форму предприятия или данные предпринимателя;
• индивидуальный номер налогоплательщика и основной государственный регистрационный номер;
• информацию о времени и месте регистрации бизнеса;
• контактные данные клиента.

Если счет резервирует клиент уже обслуживающийся в данном банке, то собирать заново информацию не нужно, но только обновить ее при изменениях.

Поскольку резервирование счета случай не регулярный и не частый, то перед каждой такой операцией лучше заново уточнять условия резервирования в банках.

Оцените страницу:

О резерве на ЕНС

Зарезервированная сумма — это деньги, которые отложены на будущие платежи. Их закрепляют за КБК налога и не отражают в сальдо ЕНС. 

Сальдо ЕНС = Остаток денег на ЕНС — Сумма налогов, взносов, сборов.

В резерв попадают авансы по налогам. Например, плательщики УСН ежеквартально перечисляют авансы. По уведомлениям или платёжкам со статусом 02 налоговая сохраняет средства на будущее — их списывают, когда ИП или ООО подают годовую декларацию.

К сожалению, бизнес столкнулся со сложностями. Никто до конца не понимает, что и почему уходит в резерв. НК РФ это не регулирует, поэтому даже большинство инспекторов разводят руками.

Как узнать величину резерва

По задумке величину резерва можно узнать в личном кабинете налогоплательщика, где все расчёты на ЕНС отражены в режиме реального времени. Но в начале апреля обновленный функционал по-прежнему недоступен.

Чтобы уточнить суммы в резерве, лучше всего обратиться в инспекцию лично — тогда вы сможете узнать, какая сумма учтена в налоге или взносе. Также можно узнать по телефону или в телеграм-канале ФНС, но в этом случае вам смогут лишь ответить, есть ли положительной сальдо. Увы, точную сумму вам не сообщат — это налоговая тайна.

Что делать с данными о резервах

Проверьте, правильно ли посчитан резерв, особенно если пользуетесь платёжками со статусом 02.

Не все ИФНС корректно распределяют средства. Например, предприниматель заранее платит фиксированные взносы для уменьшения авансов по УСН. Если средства сразу попадут на ЕНС, их примут в зачёт по срокам уплаты — 31 декабря и 1 июля.

Если в подобной ситуации ИП уменьшит авансы на взносы, налоговая потом признает выполнение обязательств не в полной мере. А это чревато доначислениями и другими сложностями.

Если нашли ошибку, попросите переместить нужную сумму с ЕНС в резерв. Для этого подайте заявление о распоряжении путем зачёта в счёт исполнения предстоящей обязанности — по ТКС или через «Личный кабинет».

Как изменить сумму резерва

Инструкция для ИП:

1. Авторизуйтесь в личном кабинете.

2. Откройте раздел «Жизненные ситуации».

3. Перейдите во вкладку «Распорядиться сальдо».

4. Выберите заявление о зачёте.

Инструкция для ООО:

1. Авторизуйтесь в личном кабинете.

2. Откройте раздел «Заявления. Запросы».

3. Перейдите во вкладку «ЕНС».

4. Выберите заявление о зачёте.

В заявление можно добавить несколько обязательств с указанием КБК и ОКТМО. Документ подписывают электронной подписью. Средства переводят с ЕНС в течение рабочего дня.

Какие проблемы возникают с зачётами и возвратами

Главная проблема — резерв неполной суммы, которая указана в заявлении. Это происходит из-за недостаточного сальдо, если в работе есть другие заявления на зачёт или возврат.

Например, сальдо предпринимателя — 45 000 руб. Он подал заявление, чтобы вернуть излишки в 25 000 руб. Через неделю он решил зарезервировать 30 000 руб. на уплату фиксированных взносов, но забыл про первичное заявление. Поэтому ИФНС отправила в резерв оставшиеся 20 000 руб.

Что делать:

1. Проверять сальдо перед подачей заявления.

2. Смотреть отправленные заявления в личном кабинете — вкладка «Документооборот».

Коротко

1. Зарезервированная сумма — это деньги, которые отложены на будущие платежи. Их закрепляют за КБК налога и не отражают в сальдо ЕНС.

2. Чтобы узнать величину резерва, получите акт сверки в ИФНС по месту регистрации. Электронное получение данных пока недоступно.

3. Проверьте правильность сумм резерва, чтобы избежать споров с налоговиками и доначислений. Если нашли ошибки, отправьте заявление на изменение величины резерва.

4. Учитывайте ранее поданные заявления о зачёте и возврате, чтобы зарезервировать нужную сумму.

Статья актуальна на 

10.04.2023

Кредитные организации ссужают деньги под проценты гражданам и организациям, но те могут эти деньги не вернуть или вернуть не вовремя. Для таких случаев финансовые компании создают резерв – запас денег, который позволяет компенсировать убытки по невозвращенным займам и обеспечить стабильность работы организации. Об особенностях создания банковских резервов и классификации качества ссуд поговорим в нашей статье.

Создание резерва снижает сумму сомнительной задолженности, равномерно распределяя разницу на финансовый результат.

Текущая версия страницы пока не проверялась опытными участниками и может значительно отличаться от версии, проверенной 25 мая 2021 года; проверки требуют 5 правок.

Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) — специальный резерв, необходимость которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банка.

Необходимость формирования[править | править код]

Резерв формируется кредитной организацией для минимизации потерь от обесценивания ссуды (ссуд), то есть при потере ссудной стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заёмщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (далее кредитный риск по ссуде).^[1]

При выдаче кредита всегда существует вероятность его неуплаты, то есть банк не может однозначно определить в момент заключения сделки и в ходе сопровождения кредита факт возврата долга своевременно и в полном объёме. Поэтому при помощи формирования резерва банком закладывается риск невозврата (так называемый «кредитный риск»). Таким образом, данный резерв обеспечивает создание банку более стабильных условий финансовой деятельности, позволяя избегать колебаний величины прибыли, связанной со списанием потерь по ссудам. Источником образования резерва являются отчисления, относимые на расходы банка. То есть в бухгалтерском учёте создание резервов отражается как расходы банка, а восстановление, вследствие гашения кредитов либо из-за снижения ставки резерва — как доходы банка.

Размер расчётного резерва[править | править код]

Для определения размера расчётного резерва в соответствии с нормативными актами ЦБ РФ используется разделение ссуд на категории качества.

В случае оценки индивидуального кредитного продукта определение категории качества ссуды, то есть вероятности её обесценения, осуществляется на основании профессионального суждения с применением комбинации двух критериев, «финансовое положение» и «качество обслуживания долга». Согласно таблице все ссуды делятся на пять категорий качества:

В соответствии с Положением № 590-П от 28.06.2017 ставка риска определяется по следующей таблице:

Ссуды, объединённые в ПОС, в зависимости от продолжительности просроченных платежей группируются в один из следующих портфелей обеспеченных (ипотечные ссуды и кредиты на покупку автотранспортных средств) и прочих ссуд:

• портфель ссуд без просроченных платежей;
• портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней;
• портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней;
• портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней;
• портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 180 календарных дней.

В Положении № 590-П от 28.06.2017 предусмотрено два варианта определения минимальной ставки резерва по портфелю однородных ссуд, предоставленных физическим лицам, на усмотрение кредитной организации. Выбранный вариант банк обязан закрепить в своей кредитной политике.

Для субъектов малого и среднего предпринимательства закреплён единственный способ определения ставки риска, который совпадает с вариантом 1, предложенным для физических лиц.

Периодичность формирования[править | править код]

Размер резерва на возможные потери по ссудам корректируется банком ежедневно в соответствии с изменением величины и качества кредитного портфеля, то есть в связи с выдачей (погашением) кредитов, переходом из одной категории качества в другую, изменением ставки риска по отдельным ссудам.

Определение ставки резерва производится банком не реже одного раза в квартал на основании профессиональных суждений по индивидуальным кредитам и портфелям однородных ссуд.

Примечания[править | править код]

Ссылки[править | править код]

• Положение ЦБ РФ №590-П от 28.06.2017 «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». Консультант Плюс. Дата обращения: 26 сентября 2011.
• А.В. Беляков. Резервы на возможные потери – экономическая сущность и учёт для целей налогообложения. Дата обращения: 27 февраля 2010. Архивировано 12 апреля 2012 года.
• А.А.Курносенко. Особенности правового регулирования банковскими рисками в условиях рыночной экономики // Банковское право. — 2008. — Вып. 5.
• О.С.Погорелова. Проблемы прогнозирования кредитных рисков // Банковское кредитование. — 2008. — Вып. 3.
• А.А.Слуцкий. Концепция определения значения минимального резерва по ссудам // Банковское кредитование. — 2008. — Вып. 4.
• А.В.Сухов. Управление кредитными рисками в России и Европе: сравнительный анализ // Управление в кредитной организации. — 2008. — Вып. 6.