Как найти страховой резерв

Как найти страховой резерв

Формирование страховых резервов — обязательная процедура для страховщиков. В этом материале мы поговорим об общих принципах формирования страховых резервов и более подробно остановимся на методах расчета их величин и нюансах выбора того или иного метода для конкретного вида страхования.

Финансовые принципы работы системы страхования

Сущность такого вида деятельности, как страхование, достаточно проста: «с миру по нитке — голому рубашка». Клиенты, обратившиеся за страхованием, вручают страховщику страховую премию (или взнос, или платеж) — каждый свою «нитку». В результате из этих премий у страховщика аккумулируется достаточно внушительное количество «ниток». Если в дальнейшем с кем-то из клиентов произойдет событие, оставившее клиента «голым», — страховщик, из аккумулированных у него средств, снова «оденет» клиента в рубашку, сделанную из имеющихся «ниток». Выражаясь не образно, при наступлении у клиента страхового случая страховщик выплатит ему возмещение, сформированное из всех собранных страховщиком для этих целей страховых премий.

Страховщик в первую очередь обязуется:

  • Хранить аккумулированные средства (страховые фонды), полученные от клиентов. При этом может попробовать их приумножить допустимыми по закону способами (разместить).
  • В любой момент иметь в наличии столько средств, чтобы обеспечить выплату возмещения по всем возможным произошедшим страховым случаям (осуществлять формирование страховых резервов).

Формирование и размещение страховых резервов

Основной принцип формирования средств в страховом фонде мы рассмотрели выше. В современной практике существует подразделение этих средств на несколько групп резервов в зависимости от видов страхования и целевого назначения резервов. В качестве основных можно выделить:

  • Фонды по страхованию жизни — обособление выполняется по нескольким резонам:
    • Страхование жизни относится к наиболее долгосрочным и существенным по стоимости проектам в этой сфере. То есть страховщик, с одной стороны, долгое время распоряжается суммами полученных страховых премий, с другой стороны — в этом виде страхования, по мировой практике, показатели размера страхового возмещения одни из самых высоких.
    • Страхование жизни, как правило, обособляется и на уровне регулирующего законодательства, так, например, средства резервов по страхованию жизни нельзя тратить на расходы по другим страховым случаям.
  • Резервы превентивных мероприятий — еще один специфический вид резервов. Его суть в том, что страховщик участвует в финансировании проектов, реализация которых должна привести к снижению вероятности наступления страховых случаев. Например, застраховывая автомобили и ответственность автовладельцев, страховая компания может участвовать в мероприятиях по ремонту и разметке дорог, приобретению оборудования и средств связи, применяемых для предотвращения ДТП и т. п. Для подобного участия формируется отдельный резерв. Теоретически средства данного резерва к чисто страховым не относятся (из этого резерва не выплачиваются сами возмещения). Вместе с тем суммы, направляемые в резерв, учитываются при формировании страховых тарифов.
  • Технические резервы — резервы, обслуживающие и помогающие регулировать процесс страхования. Бывают:
    • обязательные — резерв незаработанных премий; резерв убытков, которые уже заявлены, но еще не покрыты возмещением; резерв убытков, которые уже случились (страховой случай произошел), но к возмещению еще не заявлены;
    • дополнительные — специальные резервы на покрытие убытков от чрезвычайных ситуаций (например, катастроф); резерв на продолжение выплат возмещения в случае, если у самого страховщика образовался убыток (стабилизационный резерв); иные виды резервов, которые страховщик считает обоснованно необходимыми в его деятельности.

Обязательность формирования страховых резервов установлена в ст. 26 закона «Об организации страхового дела в РФ» от 27.11.1992 № 4015-1. Основным документом, регулирующим порядок формирования резервов, исключая резервы по страхованию жизни, являются правила, утвержденные приказом Минфина РФ от 11.06.2002 № 51н «О формировании страховых резервов» (далее — приказ № 51н). Формирование страховых резервов по страхованию жизни следует выполнять по порядку, утвержденному приказом Минфина РФ от 09.04.2009 № 32н.

Нормативы устанавливают порядок формирования страховых резервов в аспектах:

  • вида и обязательности формирования;
  • условий, когда нужно формировать;
  • применимых методов расчета конкретного резерва;
  • необходимой документации и сведений для расчета;
  • требований к отражению формирования данного резерва в положении о формировании резервов страховой компании.

Страховщик может инвестировать средства, аккумулированные в страховых резервах. При этом должен соблюдаться ряд требований к таким инвестициям, устанавливаемых законом и регуляторами. Причина — основная обязанность страховщика — обеспечение в первую очередь сохранности доверенных ему средств. Видимо, поэтому регулирование порядка размещения средств страховых резервов в 2014 году было передано из ведения Минфина РФ в ведение Банка РФ. Банк страны выступает в роли органа страхового надзора за инвестированием страховых средств на основании ст. 26 закона от 27.11.1992 № 4015-1. Прежние правила размещения страховых резервных средств, установленные приказом Минфина РФ от 08.08.2005 № 100н, были отменены и заменены действующим указанием БР «О порядке инвестирования средств страховых резервов» от 16.11.2014 № 3444-У.

Основные нюансы размещения страховых резервов соответствуют рассмотренным нами в начале статьи основным обязанностям страховщика:

  • инвестировать можно только в активы, исполнение обязательств по которым обеспечено (гарантировано) государством (РФ) или допускается Банком РФ, либо в том случае, когда достаточные безопасность и возвратность средств обеспечены самим видом актива (драгметаллы, недвижимое имущество);
  • изложенный в указании № 3444-У порядок размещения резервов предполагает, что весь объем страховых резервов, имеющийся у страховщика, должен быть обеспечен соответствующими инвестиционными активами.

Методы расчета резервов в страховании

Чтобы лучше разобраться в процессе формирования страховых резервов (пошаговый порядок предложим далее), необходимо иметь представление о методах формирования оценочного значения резерва. Следует заметить, что в страховом бизнесе применяются сложные системы расчетов, базирующиеся на математической статистике, математическом моделировании и на теории вероятностей. Обычно вычислениями занимаются имеющие специальное образование и опыт люди — актуарии. Для целей данной статьи мы дадим достаточно упрощенное объяснение той или иной методики расчета, для общего понимания сути метода и ориентации в выборе метода при формировании страховых резервов. Надеемся, профессиональные актуарии нам это простят.

  1. Актуарные расчеты.

Пример

Представьте, что перед вами огромный стол, по которому рассыпана куча деталей от детского конструктора. Детали четырех цветов: синие, красные, желтые и зеленые. При этом:

  • синих — 50% от общего количества;
  • красных — 30%;
  • желтых — 15%;
  • зеленых — 5%.

Вы начинаете брать в случайном порядке, не глядя, детали со стола и строить из них башню. При этом периодически отмечаете, сколько деталей того или иного цвета попало в конструкцию. Чем больше деталей вы используете — тем больше процент их соотношения в построенной башне будет соответствовать исходному распределению цветов в куче на столе.

Приведенный пример демонстрирует действие закона больших чисел, являющегося основой теории актуарных расчетов. Практический смысл состоит в том, что, имея достаточно большой объем статистической выборки по какому-то событию (деталям в башне), можно вычислить такую вероятность наступления страховых случаев (доли деталей конкретного цвета в башне), которая, скорее всего, и будет иметь место в действительности. Причем погрешность будет минимальной, если взят в работу достаточно большой объем информации (в постройке башни задействовано достаточное количество деталей).

Пример (продолжение)

Представим, что в страховую компанию обратились 4 клиента, все по поводу заключения договора о страховании жизни сроком на 10 лет. Одному из них 70 лет, другому — 55, третьему — 40 и четвертому — 25. Каков риск наступления страхового случая для каждого из них, чтобы правильно рассчитать страховой тариф и сформировать резерв? Для этих целей у актуариев есть специальная информация по смертности — таблицы, содержащие данные по возрастам и количеству страховых случаев для каждой группы. Объем информации, использованной в таблицах, таков, что действует закон больших чисел: можно применять среднестатистические значения для частных случаев. То есть, глядя в таблицу и на нашу башню из конструктора, мы можем:

  • определить средний процент страховых случаев на ближайшие 10 лет для каждой возрастной группы, к которой относятся клиенты, и присвоить каждому уровню вероятности свой цвет;
  • соотнести каждого клиента с соответствующим его группе цветом и ранжировать по степени вероятности наступления страхового случая (напоминаем, что значения примера условные):

Возраст клиента

Цвет

Вероятность наступления страхового случая

25

Зеленый

0,05

40

Желтый

0,15

55

Красный

0,3

70

Синий

0,5

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В математических дисциплинах, в том числе в статистике и теории вероятностей, числовая характеристика вероятности выражается числом в интервале от 0 до 1. При этом подразумевается, что 0 — невозможность (условная) события, а 1 — его полная достоверность (тоже условная). Поэтому прогнозные значения вероятности лежат в интервале от 0 до 1.

Определенная таким образом величина вероятности поможет нам правильно рассчитать страховой тариф (премию) для каждого клиента, а также спланировать формирование страховых резервов по группам клиентов. Так, по группе застрахованных на одинаковых условиях 70-летних нужно будет быть готовыми выплатить половину всех возможных возмещений, по группе 55-летних — 30% и так далее.

  1. Метод pro rata temporis (в пропорции ко времени).

Метод применяется для формирования страховых резервов, связанных с течением срока договора страхования. Традиционным примером можно считать расчет резерва по незаработанной страховой премии. Суть метода такова: страховщик ведет деятельность постоянно и непрерывно. Договоры заключаются в разные даты и на разный срок. При этом на отдельно взятую дату в каждом договоре можно определить:

  • уже истекший срок страхования, в течение которого не произошло страховое событие (и по которому можно считать страховую премию частично заработанной страховщиком);
  • оставшийся срок договора, в течение которого событие еще может произойти (и премия по которому еще не заработана). На рисунке выделенная цветом — заработанная премия (ЗП), без выделения — не заработанная (НП):

Правильное формирование страховых резервов (нюансы)

На отчетную дату необходимо иметь представление о том, какая часть премий не заработана для правильного определения обязательств страховщика (НП на рисунке). НП подлежит обязательному резервированию.

Вычисляется НП исходя из длительности договоров:

НП = БСП × К,

где:

БСП — базовая страховая премия (вся начисленная премия (брутто-премия) за вычетом вознаграждения страховщика и отчисления в резерв превентивных мероприятий);

К — коэффициент остающейся ответственности страховщика на период после даты отчета:

К = (Срок договора в днях – Количество дней, уже прошедших на дату расчета) / Срок договора в днях.

  1. Методы 1/8 и 1/24.

Суть методов похожа на pro rata temporis, но они более усредненные и за счет этого более упрощенные. Период для расчета устанавливается не в днях, а в расчетных периодах по отношению к году:

  • 1/8 — принимается период в 0,5 квартала (1,5 месяца);
  • 1/24 — принимается период в 0,5 месяца.

При этом формула расчета К (по предыдущему пункту) изменяется так:

К = (Срок договора в периодах (1/8 или 1/24) – Число периодов, уже прошедших на дату расчета) / Срок договора в периодах.

ВАЖНО! При расчетах делается допущение: датой начала действия всех договоров принимается 15-е число месяца, в котором они заключены.

  1. Специальные методы для расчета специальных резервов.

По некоторым видам резервов, например стабилизационному, в приложениях к приказу Минфина РФ № 51н приведены рекомендованные порядок и формула расчета. Поэтому останавливаться на них подробно не будем. Заметим только, что приведенные в приложениях к приказу № 51н ситуации и методики являются частными случаями актуарных расчетов. Просто сделали их специалисты регулятора и определили как оптимальные для формирования конкретного резерва.

Формирование страхового резерва: пошаговый план

Чтобы сформировать страховой резерв с учетом изложенных выше нюансов, нужно:

  1. Определить вид резерва и обязательность его формирования. В этом помогут
  • приложение к приказу Минфина РФ № 51н;
  • приложение к приказу Минфина РФ № 32н (в части резервов по договорам страхования жизни);
  • внутрифирменное положение о формировании страховых резервов (должно быть у каждого страховщика).
  1. Определить метод расчета резерва. По типовым видам страхования применимые методы изложены в приведенных выше приказах Минфина РФ. Кроме того, при специфике объекта страхования или формируемого резерва может быть целесообразным использовать актуарные вычисления. Например, если объект страхования — крупный производственный комплекс, желательно предусмотреть, в том числе, риск того, что случится техногенная авария (катастрофа). Актуарные расчеты, проведенные по выборке аналогичных предприятий, помогут учесть этот риск при формировании страховых резервов.
  2. Рассчитать резерв по каждому договору страхования и суммировать получившиеся значения для определения «рабочей» суммы резерва, которая пойдет в отчет и будет применяться для дальнейших расчетов. Например, для определения объема средств, размещаемых в активы.

Итоги

Чтобы правильно сформировать страховые резервы, необходимо ориентироваться

  • в видах резервов;
  • в том, какие резервы являются обязательными, а какие — нет;
  • в методах расчета резервов.

Проверить свои умозаключения и расчеты можно по приказам Минфина РФ, регулирующим порядок формирования страховых резервов в РФ.

Еще об аналитических расчетах, применимых в страховании и коммерции читайте здесь:

  • «Особенности анализа консолидированной отчетности»;
  • «Как провести анализ собственного капитала предприятия?».
Источник

1

Просьба привести пример расчета величины ОДП и доли перестраховщиков в страховых резервах для договоров исходящего перестрахования эксцедента убытка.

Обновлено: 05.04.2023

В прикрепленном файле архива представлен пример программного кода, позволяющего рассчитать величину ОДП в соответствии с подпунктом 6.3.4.3.1 пункта 6.3 Положения № 781-П и долю перестраховщиков в страховых резервах для договоров эксцедента убытка. Пример программного кода разработан на языке программирования Python (файл «Анализ_договора_XL.ipynb»). Файл «Описание модели перестрахования.docx» содержит описание модели, пример входных данных представлен в папке «Input» (файлы «Журнал выплат.csv» и «Пример_XL.xlsx»). Код позволяет осуществить имитационное моделирование страховых выплат по основным договорам, покрываемым договором эксцедента убытка, и рассчитать долю перестраховщика в них, в том числе для случая недостаточной статистики прошлых выплат. Параметры запуска в примере программного кода могут быть адаптированы актуарием под различные условия договоров перестрахования эксцедента убытка. Использование кода или его частей, изменение параметров расчета, оценка применимости реализованных методов к рассматриваемой задаче, выбор конкретных значений параметров и предположений, всесторонняя проверка результатов расчетов требуют наличия актуарных компетенций и полностью являются ответственностью актуария.

4

Согласно учетной политике страховщика страховая премия признается в бухгалтерском учете на дату наступления ответственности, а в Положении № 781-П для расчета страховых резервов признание договора страхования происходит в наиболее раннюю из дат: дата заключения и дата начала страхового покрытия. Таким образом, может возникнуть ситуация, когда для расчета страховых резервов денежные потоки по договору страхования будут признаны (по дате заключения договора), а право требования по страховой премии еще не возникнет в бухгалтерском учете (по дате наступления ответственности по договору). В данном случае учитываются ли по Положению № 781-П в составе активов права требования, возникшие на дату заключения договора, которых нет в бухгалтерском учете?

Обновлено: 24.01.2023

Положение № 781-П устанавливает правила признания договоров страхования (сострахования) и договоров, принятых в перестрахование (далее — договоры страхования), а также оценки стоимости активов (в частности, активов в виде прав требования) и обязательств по договорам страхования, которые могут отличаться от правил бухгалтерского учета. В связи с этим возможна ситуация, когда в составе активов в соответствии с требованиями Положения № 781-П будут учитываться права требования, которые в бухгалтерском учете не отражены или учтены в составе иных статей баланса. В состав активов страховой организации на основании пункта 1.1 Положения № 781-П включаются права требования из договоров страхования, если денежные потоки по ним указаны в абзацах втором, четвертом, шестом, седьмом, девятом и двенадцатом подпункта 5.3.7 пункта 5.3 Положения № 781-П.

5

Просьба пояснить, что понимается под индексом календарного года p, используемым при расчете величины SCR(t), указанной в пункте 2 Приложения 5 к Положению № 781-П?

Обновлено: 24.01.2023

В пункте 2 приложения 5 к Положению № 781-П под p = 0 (- 1, — 2) понимается первый (второй, третий) год (четыре квартала), предшествующий расчетной дате, под p = 1 (2, 3) понимается первый (второй, третий) год, следующий за расчетной датой.

7

Просьба пояснить, как в соответствии с пунктом 5.5.5 Положения № 781-П нужно рассчитывать заработанную премию по договору, досрочно прекратившему свое действие?

Обновлено: 24.01.2023

При расчете заработанной премии по договору страхования, который досрочно прекратил свое действие, величина d рассчитывается согласно абзацу пятому подпункта 5.5.5 пункта 5.5 Положения № 781-П до даты досрочного прекращения этого договора, при этом величины p и s определяются в соответствии с абзацами четвертым, шестым и седьмым подпункта 5.5.5 пункта 5.5 Положения № 781-П вне зависимости от даты досрочного прекращения такого договора. Соответственно, заработанная страховая премия определяется путем умножения частного от деления истекшего периода действия страхового покрытия (с учетом даты досрочного прекращения договора страхования, d) на общий срок действия договора (как если бы договор не был досрочно прекращен, s) на премию по договору (как если бы договор не был досрочно прекращен, p).

8

Для целей расчета ОРСФ права требований по суброгациям и регрессам ПТ(i) указываются с учетом обесценения?

Обновлено: 24.01.2023

Для целей расчета вспомогательной величины ОРСФ показатель ПТ(i) согласно пункту 3 приложения 4 к Положению № 781-П определяется как совокупный размер прав требований по суброгациям и регрессам, то есть при расчете страховых резервов из показателя O(i) согласно пункту 3 приложения 4 к Положению № 781-П исключаются права требования по суброгациям и регрессам в полной стоимости без учета обесценения и обнуления.

9

С какими данными из отчетности следует сверять данные журналов, если в бухгалтерском учете иной метод признания договоров страхования и ряд показателей, требуемых для расчета по Положению № 781-П, отсутствует?

Обновлено: 24.01.2023

В соответствии с подпунктом 5.1.1 пункта 5.1 Положения № 781-П страховщик рассчитывает страховые резервы, учитывая сведения, содержащиеся в журналах, указанных в подпункте 5.9.1 пункта 5.9 Положения № 781-П.

Отчетность в порядке надзора и статистическая отчетность страховщиков составляются, в том числе, на основании сведений, содержащихся в журналах, и данных расчета страховых резервов в соответствии с утвержденными страховщиком положениями о формировании страховых резервов. В частности, статистические данные, используемые страховщиком для расчета страховых резервов, отражаются в том числе в подразделах 3, 4, 5.1, 5.3, 6.1, 8.1, 8.2, 17, 19, 20.1 и 20.2 отчетности по форме 0420155 «Отчет о страховых резервах», установленной в приложении 1 к Указанию Банка России от 14.11.2022 № 6315-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности страховщиков».

Также целесообразно производить сопоставление данных журналов страховщика с данными его бухгалтерского учета (с учетом различных требований к их формированию) для выявления возможных неточностей данных.

13

Просьба разъяснить на примерах, как учитываются денежные потоки, указанные в абзаце 6 пункта 5.3.7 Положения № 781-П в правах требований по страховым премиям и в прочих обязательствах?

Обновлено: 24.01.2023

В абзаце шестом подпункта 5.3.7 пункта 5.3 Положения № 781-П предусмотрено два разных сценария:

  1. Денежные потоки по излишне полученным от страхователя средствам.
  2. Денежные потоки по страховым премиям (страховым взносам), поступившим ранее предусмотренного договором срока.

Рассмотрим примеры:

Учитываемый в расчете договор страхования предусматривает единовременный взнос страховой премии в размере 100 руб.

Актив / обязательство Пример 1. Страхователь излишне оплатил страховщику премию на 20 рублей (страхователь заплатил 120 рублей вместо 100 рублей) Пример 2. Страхователь оплатил премию в 100 рублей ранее предусмотренного договором срока, на расчетную дату срок платежа еще не наступил
«Деньги в кассе» (деньги получены, они могут находиться в кассе, на расчетном счете или на них уже мог быть куплен актив и т.п.) 120 рублей за вычетом расходов на аквизицию, если они уже были уплачены 100 рублей за вычетом расходов на аквизицию, если они уже были уплачены
Права требования по страховому взносу 0 рублей, т.к. взнос получен и прав требований к страхователю не возникает
Прочие права требования В случае если с излишне уплаченных денежных средств по страховым премиям (взносам) было уплачено вознаграждение, и по агентскому договору оно подлежит возврату — права требования по возврату излишне уплаченного вознаграждения (абз. 4 п. 1.1 Положения № 781-П) Не формируются, т.к. прочих прав требований не возникает
Страховые резервы — 0 рублей в части входящего потока по соответствующему взносу (взнос получен) (абз. 6 п. 5.3.7 Положения № 781-П);
— 0 рублей в части исходящих потоков по расходам на аквизицию, соответствующих полученному взносу (абз. 6 п. 5.3.7 Положения № 781-П);
— все остальные потоки — расходы (кроме аквизиции), страховые выплаты и прочие потоки — учитываются в соответствии с Положением № 781-П, т.к. договор учитывается в страховых резервах по п. 5.1.10 Положения № 781-П
Прочие обязательства — 20 рублей, так как излишне уплаченная сумма премии подлежит возврату (п. 4.3, абз. 6 п. 5.3.7 Положения № 781-П)
— Прочие обязательства в части расходов на аквизицию, соответствующих полученному взносу 100 рублей, платежи по которым ожидаются после расчетной даты (абз. 2 п. 4.3 Положения № 781-П)		 Прочие обязательства формируются в части расходов на аквизицию, соответствующих полученному взносу 100 рублей, платежи по которым ожидаются после расчетной даты (абз. 2 п. 4.3 Положения № 781-П)

14

Учитываются ли при расчете страховых резервов и доли перестраховщиков в них события, произошедшие после отчетной даты?

Обновлено: 24.01.2023

При расчете страховых резервов в соответствии с подпунктом 5.3.1 пункта 5.3 Положения № 781-П актуарий должен использовать информацию, доступную страховщику на расчетную дату. Таким образом, учет событий, произошедших после расчетной даты (например, стало известно о договоре, который заключен после расчетной даты или по которому после расчетной даты страхователем заявлен страховой случай, после расчетной даты вынесено решение суда, признающее событие страховым случаем, и т.д.), не предусмотрено.

При этом будущие прогнозные значения по инфляции, а также уточнение информации (например, характеристик денежных потоков, условий договоров) и получение документов по событиям, произошедшим до расчетной даты (например, получение после расчетной даты банковской выписки о состоянии счета на расчетную дату, или получение сведений об оценке, произведенной до расчетной даты, величине убытков, заявленных до расчетной даты, или ввод данных в журналы по договорам страхования, заключенным до расчетной даты), не являются событиями, произошедшими после расчетной даты, и учитываются в расчете страховых резервов.

24

Правильно ли мы понимаем, что дополнительный инвестиционный доход, который определяется страховщиком по итогам года и может быть распределен на договоры страхования жизни, в Положении 781-П называется «негарантированные выплаты» и с точки зрения классификации по учетным группам договоры накопительного страхования жизни с таким доходом не относятся к учетной группе 19 «Инвестиционное страхование жизни»?

Обновлено: 19.09.2022

Согласно абзацу второму подпункта 5.1.4 пункта 5.1 Положения 781-П, дополнительные выплаты — это выплаты сверх страховой суммы, на которые выгодоприобретатель имеет право в соответствии с условиями договора, и которые зависят от изменения показателя (в том числе стоимости актива, значения индекса), определённого в договоре. Согласно абзацу третьему подпункта 5.4.3.2 пункта 5.4 Положения 781-П, негарантированные выплаты — это выплаты, объявленные до расчётной даты выгодоприобретателю по договору страхования по решению страховщика. К негарантированным выплатам в том числе относится объявленный до расчетной даты дополнительный инвестиционный доход.

Наличие возможности получения выгодоприобретателем в будущем дополнительных выплат предусмотренных договором страхования является одним из необходимых признаков отнесения такого договора к учётной группе 19. Наличие возможности получения выгодоприобретателем негарантированных выплат таким признаком не является.

27

Как определить верхнюю границу ипотечного договора страхования: это многолетний договор или серия однолетних полисов? Как учитывать возможность досрочного погашения кредита страхователем?

Обновлено: 28.07.2022

В соответствии с подпунктом 1.4.5 пункта 1.4 Положения 781-П если условия страхования однозначно определены на протяжении действия договора страхования и не подлежат изменению страховщиком в одностороннем порядке, то верхней границей по такому договору будет являться дата окончания действия договора.

Если же условия страхования, в том числе страховой тариф, установлены только на определенный период времени (например, на один год) в пределах срока действия договора ипотеки или определены на весь срок действия договора ипотеки, но могут быть пересмотрены страховщиком по истечении указанного периода времени, то верхней границей будет являться дата окончания страхового покрытия, действовавшего в течение указанного периода времени.  

Денежные потоки следует прогнозировать на основании предположений и суждений актуария в соответствии с наблюдаемой статистикой страховщика или иных данных при их соответствии признакам, установленным пунктом 5.7 настоящего Положения, в отношении досрочного погашения кредита.

29

Каким образом следует учитывать в денежных потоках различные права страхователя, предусмотренные договором страхования или законодательством (например, право на расторжение договора страхования или заключение договора на новый срок на неизменных условиях, или выбор способа осуществления страховой выплаты — единовременно или аннуитетными платежами)?

Обновлено: 24.01.2023

В отношении договора страхования, учитываемого при расчете страховых резервов, в случае если таким договором или законодательством предусмотрена возможность реализации страхователем различных прав на определенных договором или законодательством условиях в одностороннем порядке, то до того, как страхователь воспользовался предусмотренным договором или законодательством правом, такие права страхователя согласно подпункту 5.3.1 пункта 5.3 Положения 781-П учитываются в прогнозе денежных потоков с соответствующей вероятностью. При этом наличие возможности страховщика, уведомленного об обстоятельствах, влекущих увеличение страхового риска, потребовать изменения условий договора страхования или уплаты дополнительной страховой премии соразмерно увеличению риска, или расторжения договора страхования не должно рассматриваться как право, подлежащее учету в прогнозе денежных потоков.

Таким образом, прогноз входящих денежных потоков не может учитывать, например, изменение страховых премий, если на такое изменение условий договора страхования должно быть получено согласие страхователя.

Когда страхователь воспользовался предусмотренным договором или законодательством правом, такие реализованные права учитываются по факту их реализации.

30

Как применять дисконтирование при расчете рисковой маржи и величины SCR?

Обновлено: 28.07.2022

В расчете величины SCR(t) участвуют недисконтированные потоки из прогноза денежных потоков, формируемого согласно подпункту 5.3.1 пункта 5.3 Положения 781-П, далее применяется дисконтирующий множитель в соответствии с подпунктом 5.3.14 пункта 5.3 Положения 781-П. В зависимости от определения или формулы: «приведенная» стоимость или величина означает дисконтированную величину, просто «стоимость», «величина» или «сумма» —недисконтированную.

32

Что является датой вступления в силу договора исходящего перестрахования? Как определяется верхняя граница договора исходящего перестрахования?

Обновлено: 28.07.2022

Согласно подпункту 5.1.11 пункта 5.1 Положения 781-П, договор исходящего перестрахования учитывается в расчетах с даты вступления его в силу в соответствии с Гражданским Кодексом РФ.

К договору исходящего перестрахования неприменимо определение верхней границы. Прогноз потоков по такому договору в соответствии с подпунктом 5.6.1 пункта 5.6 Положения 781-П строится путем применения условий договора перестрахования к прогнозу денежных потоков по основным договорам страхования, используемому при оценке величины страховых резервов. При этом если основные договоры, которые он перестраховывает, еще не заключены, но договором перестрахования предусмотрены денежные потоки вне зависимости от наличия основных договоров, то при расчете доли перестраховщиков в страховых резервах учитываются только указанные денежные потоки.

33

Как учитывать в прогнозе денежных потоков минимальную депозитную премию по облигаторным/факультативным договорам исходящего перестрахования?

Обновлено: 28.07.2022

В соответствии с подпунктом 5.6.1 пункта 5.6 Положения 781-П прогноз денежных потоков по договору исходящего перестрахования строится путем применения условий договора перестрахования к прогнозу денежных потоков по основным договорам страхования. При этом согласно абзацу четвертому подпункта 5.6.5 пункта 5.6 Положения 781-П, входящие потоки по возмещению перестраховщиком страховых выплат и иных расходов прогнозируются только по учитываемым в расчете основным договорам.

Таким образом, если по договору исходящего перестрахования установлена невозвратная МДП (минимальная депозитная премия), уплата которой производится после расчетной даты вне зависимости от заключения основных договоров страхования, перестраховываемых рассматриваемым договором, то она учитывается в прогнозе исходящих денежных потоков в полном объеме. Кроме того, если в результате применения условий договора перестрахования к прогнозу денежных потоков по основным договорам страхования, выявлена необходимость перерасчета (доплаты) перестраховочной премии, то соответствующие денежные потоки также учитываются в прогнозе денежных потоков.

34

Необходимо ли учитывать в прогнозе денежных потоков будущие (еще не заключенные) основные договоры, попадающие под действие договора входящего перестрахования? В том числе из перестраховочных пулов НССО (договоры ОСГОП и ОСОПО) и РСА (договоры ОСАГО).

Обновлено: 28.07.2022

Договор входящего перестрахования учитывается аналогично договору страхования и, согласно подпункту 1.4.5 пункта 1.4 Положения 781-П, является совокупностью условий договора страхования, относящихся к одному периоду действия страхового покрытия до верхней границы и к одной учетной группе. Согласно абзацам четвертому и седьмому подпункта 5.3.1 пункта 5.3 Положения 781-П, для расчета страховых резервов строится прогноз денежных потоков, который включает денежные потоки при реализации всех возможных комбинаций всех возможных условий договора страхования. Данное требование означает, что должны быть спрогнозированы (смоделированы) все возможные входящие и исходящие денежные потоки с соответствующей вероятностью, в том числе по основным договорам, попадающим под действие договора входящего перестрахования, которые еще не заключены до расчетной даты, в случае если принимающий страховщик не имеет права отказаться от принятия риска.

Последнее обновление страницы: 05.04.2023

Источник

Соглашение о конфиденциальности

и обработке персональных данных

1.Общие положения

1.1.Настоящее соглашение о конфиденциальности и обработке персональных данных (далее – Соглашение) принято свободно и своей волей, действует в отношении всей информации, которую ООО «Инсейлс Рус» и/или его аффилированные лица, включая все лица, входящие в одну группу с ООО «Инсейлс Рус» (в том числе ООО «ЕКАМ сервис»), могут получить о Пользователе во время использования им любого из сайтов, сервисов, служб, программ для ЭВМ, продуктов или услуг ООО «Инсейлс Рус» (далее – Сервисы) и в ходе исполнения ООО «Инсейлс Рус» любых соглашений и договоров с Пользователем. Согласие Пользователя с Соглашением, выраженное им в рамках отношений с одним из перечисленных лиц, распространяется на все остальные перечисленные лица.

1.2.Использование Сервисов означает согласие Пользователя с настоящим Соглашением и указанными в нем условиями; в случае несогласия с этими условиями Пользователь должен воздержаться от использования Сервисов.

1.3.Сторонами (далее – «Стороны) настоящего Соглашения являются:

«Инсейлс» – Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус», ОГРН 1117746506514, ИНН 7714843760, КПП  771401001, зарегистрированное по адресу: 125319, г.Москва, ул.Академика Ильюшина, д.4, корп.1, офис 11 (далее – «Инсейлс»), с одной стороны, и

«Пользователь» –

либо физическое лицо, обладающее дееспособностью и признаваемое участником гражданских правоотношений в соответствии с законодательством Российской Федерации;

либо юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

либо индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

которое приняло условия настоящего Соглашения.

1.4.Для целей настоящего Соглашения Стороны определили, что конфиденциальная информация – это сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и другие), в том числе о результатах интеллектуальной деятельности, а также сведения о способах осуществления профессиональной деятельности (включая, но не ограничиваясь: информацию о продукции, работах и услугах; сведения о технологиях и научно-исследовательских работах; данные о технических системах и оборудовании, включая элементы программного обеспечения; деловые прогнозы и сведения о предполагаемых покупках; требования и спецификации конкретных партнеров и потенциальных партнеров; информацию, относящуюся к интеллектуальной собственности, а также планы и технологии, относящиеся ко всему перечисленному выше), сообщаемые одной стороной другой стороне в письменной и/или электронной форме, явно обозначенные Стороной как ее конфиденциальная информация.

1.5.Целью настоящего Соглашения является защита конфиденциальной информации, которой Стороны будут обмениваться в ходе переговоров, заключения договоров и исполнения обязательств, а равно любого иного взаимодействия (включая, но не ограничиваясь, консультирование, запрос и предоставление информации, и выполнение иных поручений).

2.Обязанности Сторон

2.1.Стороны соглашаются сохранять в тайне всю конфиденциальную информацию, полученную одной Стороной от другой Стороны при взаимодействии Сторон, не раскрывать, не разглашать, не обнародовать или иным способом не предоставлять такую информацию какой-либо третьей стороне без предварительного письменного разрешения другой Стороны, за исключением случаев, указанных в действующем законодательстве, когда предоставление такой информации является обязанностью Сторон.

2.2.Каждая из Сторон предпримет все необходимые меры для защиты конфиденциальной информации как минимум с применением тех же мер, которые Сторона применяет для защиты собственной конфиденциальной информации. Доступ к конфиденциальной информации предоставляется только тем сотрудникам каждой из Сторон, которым он обоснованно необходим для выполнения служебных обязанностей по исполнению настоящего Соглашения.

2.3.Обязательство по сохранению в тайне конфиденциальной информации действительно в пределах срока действия настоящего Соглашения, лицензионного договора на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договора присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ, агентских и иных договоров и в течение пяти лет после прекращения их действия, если Сторонами отдельно не будет оговорено иное.

2.4.Не будут считаться нарушением настоящего Соглашения следующие случаи:

(а)если предоставленная информация стала общедоступной без нарушения обязательств одной из Сторон; 

(б)если предоставленная информация стала известна Стороне в результате ее собственных исследований, систематических наблюдений или иной деятельности, осуществленной без использования конфиденциальной информации, полученной от другой Стороны;

(в)если предоставленная информация правомерно получена от третьей стороны без обязательства о сохранении ее в тайне до ее предоставления одной из Сторон; 

(г)если информация предоставлена по письменному запросу органа государственной власти, иного государственного органа,  или органа местного самоуправления в целях выполнения их функций и ее раскрытие этим органам обязательно для Стороны. При этом Сторона должна незамедлительно известить другую Сторону о поступившем запросе;

(д)если информация предоставлена третьему лицу с согласия той Стороны, информация о которой передается.

2.5.Инсейлс не проверяет достоверность информации, предоставляемой Пользователем, и не имеет возможности оценивать его дееспособность.

2.6.Информация, которую Пользователь предоставляет Инсейлс при регистрации в Сервисах, не является персональными данными, как они определены в Федеральном законе РФ №152-ФЗ от 27.07.2006г. «О персональных данных».

2.7.Инсейлс имеет право вносить изменения в настоящее Соглашение. При внесении изменений в актуальной редакции указывается дата последнего обновления. Новая редакция Соглашения вступает в силу с момента ее размещения, если иное не предусмотрено новой редакцией Соглашения.

2.8.Принимая данное Соглашение Пользователь осознает и соглашается с тем, что Инсейлс может отправлять Пользователю персонализированные сообщения и информацию (включая, но не ограничиваясь) для повышения качества Сервисов, для разработки новых продуктов, для создания и отправки Пользователю персональных предложений, для информирования Пользователя об изменениях в Тарифных планах и обновлениях, для направления Пользователю маркетинговых материалов по тематике Сервисов, для защиты Сервисов и Пользователей и в других целях.

Пользователь имеет право отказаться от получения вышеуказанной информации, сообщив об этом письменно на адрес электронной почты Инсейлс – contact@ekam.ru.

2.9.Принимая данное Соглашение, Пользователь осознает и соглашается с тем, что Сервисами Инсейлс для обеспечения работоспособности Сервисов в целом или их отдельных функций в частности могут использоваться файлы cookie, счетчики, иные технологии и Пользователь не имеет претензий к Инсейлс в связи с этим.

2.10.Пользователь осознает, что оборудование и программное обеспечение, используемые им для посещения сайтов в сети интернет могут обладать функцией запрещения операций с файлами cookie (для любых сайтов или для определенных сайтов), а также удаления ранее полученных файлов cookie.

Инсейлс вправе установить, что предоставление определенного Сервиса возможно лишь при условии, что прием и получение файлов cookie разрешены Пользователем.

2.11.Пользователь самостоятельно несет ответственность за безопасность выбранных им средств для доступа к учетной записи, а также самостоятельно обеспечивает их конфиденциальность. Пользователь самостоятельно несет ответственность за все действия (а также их последствия) в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя, включая случаи добровольной передачи Пользователем данных для доступа к учетной записи Пользователя третьим лицам на любых условиях (в том числе по договорам или соглашениям). При этом все действия в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя считаются произведенными самим Пользователем, за исключением случаев, когда Пользователь уведомил Инсейлс о несанкционированном доступе к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи.

2.12.Пользователь обязан немедленно уведомить Инсейлс о любом случае несанкционированного (не разрешенного Пользователем) доступа к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи. В целях безопасности, Пользователь обязан самостоятельно осуществлять безопасное завершение работы под своей учетной записью по окончании каждой сессии работы с Сервисами. Инсейлс не отвечает за возможную потерю или порчу данных, а также другие последствия любого характера, которые могут произойти из-за нарушения Пользователем положений этой части Соглашения.

3.Ответственность Сторон

3.1.Сторона, нарушившая предусмотренные Соглашением обязательства в отношении охраны конфиденциальной информации, переданной по Соглашению, обязана возместить по требованию пострадавшей Стороны реальный ущерб, причиненный таким нарушением условий Соглашения в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

3.2.Возмещение ущерба не прекращают обязанности нарушившей Стороны по надлежащему исполнению обязательств по Соглашению.

4.Иные положения

4.1.Все уведомления, запросы, требования и иная корреспонденция в рамках настоящего Соглашения, в том числе включающие конфиденциальную информацию, должны оформляться в письменной форме и вручаться лично или через курьера, или направляться по электронной почте адресам, указанным в лицензионном договоре на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договоре присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ и в настоящем Соглашении или другим адресам, которые могут быть в дальнейшем письменно указаны Стороной.

4.2.Если одно или несколько положений (условий) настоящего Соглашения являются либо становятся недействительными, то это не может служить причиной для прекращения действия других положений (условий).

4.3.К настоящему Соглашению и отношениям между Пользователем и Инсейлс, возникающим в связи с применением Соглашения, подлежит применению право Российской Федерации.

4.3.Все предложения или вопросы по поводу настоящего Соглашения Пользователь вправе направлять в Службу поддержки пользователей Инсейлс www.ekam.ru либо по почтовому адресу: 107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12 БЦ «Stendhal» ООО «Инсейлс Рус».

Дата публикации: 01.12.2016г.

Полное наименование на русском языке:

Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус»

Сокращенное наименование на русском языке:

ООО «Инсейлс Рус»

Наименование на английском языке:

InSales Rus Limited Liability Company (InSales Rus LLC)

Юридический адрес:

125319, г. Москва, ул. Академика Ильюшина, д. 4, корп.1, офис 11

Почтовый адрес:

107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12, БЦ «Stendhal»

ИНН: 7714843760 КПП: 771401001

Банковские реквизиты:

Р/с 40702810600001004854

В ИНГ БАНК (ЕВРАЗИЯ) АО, г.Москва,
к/с 30101810500000000222, БИК 044525222

Электронная почта: contact@ekam.ru

Контактный телефон: +7(495)133-20-43

Источник

(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 234-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1. Для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, сострахованию, перестрахованию, взаимному страхованию страховщики на основании проводимых актуарием актуарных расчетов определяют выраженную в денежной форме величину страховых резервов (формируют страховые резервы) и обеспечивают их активами (средствами страховых резервов). Средств страховых резервов должно быть достаточно для исполнения обязательств страховщиков по осуществлению предстоящих страховых выплат по договорам страхования, сострахования, по перестрахованию, взаимному страхованию и исполнения иных действий по обслуживанию указанных обязательств.

(в ред. Федеральных законов от 28.11.2015 N 349-ФЗ, от 11.06.2021 N 194-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2. Формирование страховых резервов осуществляется страховщиками в соответствии с правилами формирования страховых резервов, которые утверждаются органом страхового надзора и устанавливают:

(в ред. Федерального закона от 28.11.2015 N 349-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1) виды страховых резервов, обязательность и условия их формирования;

2) методы расчета страховых резервов или подходы, их определяющие;

3) требования к положению о формировании страховых резервов;

4) требования к документам, содержащим сведения, необходимые для расчета страховых резервов, и сроки хранения таких документов;

5) методическое обеспечение расчета доли перестраховщиков в страховых резервах;

6) порядок согласования с органом страхового надзора методов расчета страховых резервов, которые отличаются от предусмотренных правилами формирования страховых резервов методов (в том числе сроки и условия такого согласования, основания для отказа в таком согласовании).

2.1. В целях определения величины сформированных страховых резервов страховщика орган страхового надзора проводит их оценку.

Орган страхового надзора выдает предписание об указании страховщиком в отчетности данных, полученных органом страхового надзора на основании проведенной оценки.

На основании предписания органа страхового надзора об указании в отчетности данных, полученных органом страхового надзора на основании проведенной оценки, страховщик отражает в своей бухгалтерской (финансовой) и иной отчетности величину страховых резервов, определенную органом страхового надзора на последнюю отчетную дату. Обжалование страховщиком указанного предписания в судебном порядке не приостанавливает его исполнения.

При проведении оценки страховых резервов страховщика орган страхового надзора привлекает ответственного актуария за счет средств страховщика.

(п. 2.1 введен Федеральным законом от 23.04.2018 N 87-ФЗ)

3. Средства страховых резервов используются исключительно для исполнения обязательств, указанных в пункте 1 настоящей статьи.

(в ред. Федерального закона от 28.11.2015 N 349-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

4. Средства страховых резервов не подлежат изъятию в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

(в ред. Федерального закона от 28.11.2015 N 349-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

5. Страховщики должны инвестировать средства страховых резервов на условиях диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности.

Выдача страховщиками займов за счет средств страховых резервов, за исключением случаев, установленных пунктом 7 настоящей статьи и нормативными актами органа страхового надзора, запрещается.

Орган страхового надзора устанавливает перечень разрешенных для инвестирования активов, требования к таким активам, а также порядок инвестирования средств страховых резервов, предусматривающий в том числе требования к структуре активов, в которые допускается размещение средств страховых резервов страховщиков или их части.

(п. 5 в ред. Федерального закона от 23.04.2018 N 87-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

6. Инвестирование средств страховых резервов осуществляется страховщиками самостоятельно или путем передачи средств в доверительное управление управляющей компании частично или полностью.

(в ред. Федерального закона от 23.04.2018 N 87-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

7. При осуществлении страхования объектов личного страхования, предусмотренных пунктом 1 статьи 4 настоящего Закона, страховщик вправе предоставить страхователю – физическому лицу заем в пределах страхового резерва, сформированного по договору страхования, заключенному на срок не менее чем пять лет.

Порядок и условия предоставления указанного займа устанавливаются договором, заключаемым между страховщиком и страхователем.

Источник

Добавить комментарий