Балансовая стоимость активов – это стоимость имущества предприятия. В бухгалтерской отчетности балансовая стоимость активов – это строка баланса 1600. Подробнее о том, как рассчитывают балансовую стоимость активов и для чего используется этот показатель, читайте в данной статье.
Балансовая стоимость активов: где посмотреть в балансе (строка) и как рассчитать
Балансовая стоимость активов — это сумма всех активов предприятия в стоимостном выражении, отраженная в бухгалтерском балансе (ББ). Активы предприятия включают в себя:
- внеоборотные активы — строка 1100 ББ;
- оборотные активы — строка 1200 ББ.
Балансовая стоимость активов — это сумма внеоборотных и оборотных активов, отраженная в строке 1600 ББ.
Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы определили балансовую стоимость акивов. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.
Основные фонды и нематериальные активы относятся к внеоборотным и указываются в ББ по остаточной стоимости, т. е. по цене приобретения за вычетом накопившейся амортизации и с учетом переоценки, если она на предприятии проводилась.
Оборотные же фонды — это активы, которые участвуют в деятельности предприятия и потребляются в течение 1 года или 1 полного цикла. К оборотным относят такие активы, как:
- материалы/запасы;
- дебиторская задолженность;
- денежные средства;
- НДС по приобретенным ценностям, который косвенно, но тоже является имуществом предприятия;
- краткосрочные финансовые вложения.
Исходя из целей, предприятие может рассчитывать балансовую стоимость активов как стоимость всего имущества предприятия либо составляющих его элементов (основных средств, нематериальных активов и пр.). Как рассчитать балансовую стоимость активов предприятия, рассмотрим ниже.
Итак, как уже было отмечено, балансовая стоимость активов отражается по строке 1600 ББ и представляет собой сумму внеоборотных и оборотных активов предприятия. То есть балансовая стоимость активов — это стоимость всего имущества предприятия по данным бухгалтерского баланса на последнюю отчетную дату. Она рассчитывается так:
Строка 1100 ББ + Строка 1200 ББ.
Обратите внимание! Балансовая стоимость активов и балансовая стоимость чистых активов — это разные понятия. Балансовая стоимость активов — это совокупность всех активов предприятия, в то время как чистые активы — это активы за вычетом обязательств предприятия.
Более детально о чистых активах, можно прочитать в статье «Как рассчитывается учетная величина чистых активов?».
Информацию о состоянии своих активов предприятие может по требованию предоставлять кредитным и страховым организациям, некоторым контрагентам при совершении сделок. Для этого предприятие составляет справку о балансовой стоимости активов, которая включает в себя расчет, приведенный выше.
С образцом подобной справки и порядком ее заполнения можно ознакомиться в статье «Справка о балансовой стоимости активов – образец».
Для чего рассчитывают балансовую стоимость активов
Прежде всего, в целях финанализа, который является важнейшим инструментом оценки финансового состояния предприятия. В частности, балансовую стоимость активов используют при расчете:
- рентабельности активов, которая показывает, сколько прибыли получает предприятие с каждого рубля, вложенного в имущество;
Как рассчитывается рентабельность активов, можно прочитать в статье «Определяем рентабельность активов (формула по балансу)».
- коэффициента оборачиваемости активов, который определяет эффективность их использования.
Как рассчитывается коэффициент оборачиваемости активов, можно прочитать в статье«Коэффициент оборачиваемости активов — формула расчета».
Если коэффициенты рентабельности и оборачиваемости активов предприятие рассчитывает для самоанализа, то показатель балансовой стоимости активов в некоторых случаях должен рассчитываться по закону.
Балансовая стоимость активов — это важнейший показатель, определяющий крупность совершаемой предприятием сделки.
Эксперты КонсультантПлюс подготовили пошаговую инструкцию с рекомендациями о том, как получить согласие на совершение крупной сделки:
Получите пробный доступ к системе и переходите к Готовому решению бесплатно.
Так, некоторые сделки организации по реализации активов признаются крупными согласно п. 1 ст. 46 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ (для ООО) и п. 1 ст. 78 ФЗ от 26.12.1995 № 208-ФЗ (для АО). Для определения крупности сделки необходимо рассчитать балансовую стоимость активов и стоимость реализуемого имущества. В случае если стоимость реализуемого имущества составляет более 25% от балансовой стоимости активов организации, сделка признается крупной. В этом случае для осуществления сделки требуется решение собрания акционеров или учредителей. Если балансовая стоимость активов определена неверно или вовсе не рассчитана, сделка может быть признана недействительной.
Итоги
Балансовая стоимость активов — это стоимость имущества предприятия по данным бухгалтерского учета. Информация о ней содержится в строке 1600 бухбаланса. Балансовая стоимость активов — это важный показатель, используемый для анализа эффективности работы предприятия.
Как рассчитывать чистые активы компании: инструкция для предпринимателей
Содержание
Эффективность бизнеса оценивают по разным экономическим показателям. Один из самых важных – чистые активы. В статье расскажем, как рассчитать стоимость чистых активов, где взять информацию для расчета и как анализировать результаты.
Оптимизируйте маркетинг и увеличивайте продажи вместе с Calltouch
Узнать подробнее
Что такое чистые активы компании
У компаний есть активы: это недвижимость, деньги, земля, инструменты, мебель. Еще есть пассивы – это задолженности организации: займы, взыскания, краткосрочные и долгосрочные обязательства за исключением доходов будущих периодов.
Чистые активы – это разность этих показателей: то есть средства, которые останутся после продажи активов и выплаты долгов.
Расчет чистых активов актуален для:
- АО, ООО;
- государственных или муниципальных предприятий;
- кооперативов;
- хозяйственных партнерств.
В экономике также используют термин «собственные средства» – это деньги, которые предназначаются учредителям, собственникам бизнеса. Собственные средства дают гарантию исполнения обязательств перед третьими лицами, поэтому требования к объему этих денег высокие в банковской, страховой сферах.
Оценивать уровень чистых активов важно по нескольким причинам:
- Чтобы избежать банкротства. При низком значении риск банкротства возрастает.
- Чтобы сохранить привлекательность компании для инвесторов, кредиторов, акционеров.
- Чтобы узнать, какую часть денег смогут получить владельцы в случае ликвидации компании.
В каких случаях производят расчет
Порядок расчета чистых активов установлен в приказе Минфина России от 28.08.2014 № 84н. Закон также обязывает отражать результаты расчета ежегодно в бухгалтерской форме «Отчет об изменении капитала (ОКУД 0710003) Приложение № 2 к Приказу Министерства Финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н».
Кроме того, стоимость чистых активов рассчитывают для:
- контроля за состоянием бизнеса;
- расчета стоимости доли учредителя или собственника при продаже;
- оценки финансового состояния компании;
- выплаты дивидендов;
- изменение суммы уставного капитала.
Оценивать эффективность бизнес-решений и контролировать расход бюджета важно на всех этапах – в том числе и при проведении рекламной кампании. Избавьте себя от рутины в виде регулярного сбора отчетов по всем маркетинговым площадкам и подсчету метрик – попробуйте сквозную аналитику Calltouch. Это автоматические наглядные отчеты и анализ расходов в одном окне.
Сквозная аналитика Calltouch
- Анализируйте воронку продаж от показов до денег в кассе
- Автоматический сбор данных, удобные отчеты и бесплатные интеграции
Узнать подробнее
Какие данные брать для расчета
Показатели для расчета чистых активов берут из бухгалтерского баланса. Чтобы рассчитать чистые активы, нужно учитывать ресурсы компании без дебиторской задолженности учредителей, акционеров или собственников по взносам в уставный, складочный капитал или фонд, по оплате акций. Также в расчет берут все обязательства, кроме будущих доходов, связанных с получением государственной помощи или имущества на безвозмездной основе.
Как рассчитать чистые активы
Формула для расчета показателя:
ЧА = (ВАО + ОАО – ЗУ – ЗВА) – (ДО + КО – ДБП)
Обозначения в формуле:
- ВАО – внеоборотные активы;
- ОАО – оборотные активы;
- ЗУ – задолженность по взносам в УК;
- ЗВА – долг при выкупе собственных акций;
- ДО – долгосрочные обязательства;
- КО – краткосрочные обязательства;
- ДБП – доходы будущих периодов в виде госпомощи и вариантов безвозмездной покупки собственности.
Чтобы провести расчет стоимости чистых активов по балансу, используют следующую формулу:
ЧА = (Активы (строка 1600) – долг учредителей (строка 1230) ) – (Долгосрочные и краткосрочные обязательства (строка 1400 + строка 1500) – ДБП (строка 1530) )
Пример расчета чистых активов
Рассмотрим расчет ЧА на примере. Допустим, у компании такие показатели на балансе:
- Внеоборотные активы – 2 700 000.
- Оборотные активы – 200 000.
- Обязательства – 900 000.
- Доходы будущих периодов – 650 000.
- Задолженность участников – 550 000.
ЧА = (2 700 000 + 200 000 – 550 000) – (900 000 + 650 000) = 800 000
Существует альтернативная формула чистых активов:
ЧА = строка 1300 – ЗУ + ДБП
Строка 1300 отражает общую величину уставного капитала. Допустим, у компании такие показатели:
- Строка 1300 – 1 700 000.
- ЗУ – 400 000.
- ДБП – 800 000.
ЧА = 1 700 000 – 400 000 + 800 000 = 2 100 000
Анализ результатов
Результат при подсчетах может быть:
Отрицательным. Это значит, что обязательства предприятия выше доходов. Средства в обороте кредитные, своих у компании нет. Стоимость имущества и средств меньше уставного капитала допустима только для новых компаний. Если такой результат на второй и последующие годы сохраняется, предприятие ликвидируют.
Положительным. Компания закрывает долги и наращивает свой капитал – положение устойчивое и стабильное. Если компания сохранила собственные средства и приумножила их, стоимость активов должна превышать уставный капитал.
Нулевым. Активы полностью покрывают долги. Компания находится на самоокупаемости, но не увеличивает капитал и не приносит прибыли.
Как увеличить чистые активы предприятия
Увеличение активов происходит несколькими способами:
- Через ежегодную переоценку средств.
- Приостановить выплату дивидендов.
- Вклад учредителей в имущество без изменения уставного капитала (добавочный капитал).
- При списании безнадежных кредитов.
Иногда пути экономии в бизнесе неочевидны – задумайтесь, возможно вы сможете выйти в плюс с помощью автоматизации процессов. Коллтрекинг Calltouch позволяет экономить время и оптимизировать рекламный бюджет – сервис записывает звонки в компанию, автоматически ставит теги и определяет источник звонка.
Коллтрекинг Calltouch
Тратьте бюджет только на ту рекламу,
которая работает
- Коллтрекинг точно определяет
источник звонка с сайта - Прослушивайте звонки в удобном журнале
Подробнее про коллтрекинг
Выводы
Величина чистых активов – показатель финансовой состоятельности компании. Чем она выше, тем надежнее компания, что делает ее привлекательной для инвесторов. Фирмы с чистыми активами гарантируют соблюдение интересов кредиторов и инвесторов.
Добавить в «Нужное»
Чистые активы ООО
Чистые активы общества – это те собственные средства компании, которые останутся у нее после того, как она рассчитается со всеми кредиторами. То есть это разница между активами компании и ее обязательствами с учетом небольших корректировок. Иной способ определить показатель чистых активов – это взять итоговый показатель раздела III баланса «Капитал и резервы» и также скорректировать его на некоторые суммы. То есть чистые активы – это капитал ООО.
Расчет чистых активов по балансу
Стоимость чистых активов определяется по данным бухгалтерского баланса по формуле (п. 2 ст. 30 Закона от 08.02.98 N 14-ФЗ, Порядок, утв. Приказом Минфина от 28.08.2014 № 84н):
Из этой формулы хорошо видно, что собственный капитал и чистые активы – это, по сути, одно и то же.
Или же можно использовать такую формулу расчета чистых активов по балансу:
Расчет чистых активов в 2020-2021 гг. производится по одной из этих формул.
Чистые активы: строка бухотчетности
Сумма чистых активов отражается в бухгалтерской отчетности в разделе 3 «Чистые активы» Отчета об изменениях капитала.
Если чистые активы меньше уставного капитала
По общему правилу если у вашей компании чистые активы стали меньше уставного капитала, то вы обязаны уменьшить уставный капитал до уровня чистых активов и зарегистрировать такое уменьшение в ЕГРЮЛ (п.4 ст.90 ГК РФ, п. 3 ст. 20 Закона от 08.02.98 N 14-ФЗ). То есть, как минимум после составления годовой бухгалтерской отчетности, нужно сравнивать уставный капитал и чистые активы.
А если чистые активы стали меньше размера минимального уставного капитала (10 000 руб.) либо чистые активы вообще ушли в минус, то ООО подлежит ликвидации (п.4 ст.90 ГК РФ, п.1 ст.14 Закона от 08.02.98 N 14-ФЗ).
Вместе с тем, именно по итогам 2020 года, в 2021 году, ООО не должно будет уменьшать уставный капитал или ликвидироваться, если его чистые активы окажутся меньше размера уставного капитала (п.4 ст.30 Закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ, ч.3 ст.12 Закона от 07.04.2020 N 115-ФЗ). Такие послабления были введены с целью поддержки бизнеса на фоне непростой экономической ситуации, сложившейся из-за пандемии.
Кроме того, действует такое правило. Если ООО принимает решение выплатить участникам дивиденды, но в результате начисления дивидендов стоимость чистых активов станет меньше, чем требуется, то начислять дивиденды в планируемой сумме нельзя. Нужно уменьшить распределяемую на дивиденды прибыль до величины, при которой указанное выше соотношение будет выполняться.
Вместе с тем, никакой ответственности за нарушение требования о соотношении уставного капитала и чистых активов не установлено.
Оценка чистых активов
Налоговая служба также анализирует бухгалтерскую отчетность компаний и отбирает те из них, у кого чистые активы менее уставного капитала. Ведь отрицательные или просто маленькие чистые активы – это результат большого убытка в текущем или прошлых периодах. После этого руководитель компании приглашается на комиссию в ИФНС, где ему предлагается повысить чистые активы до нужного уровня.
Увеличение чистых активов
Для увеличения чистых активов существует несколько способов:
- провести в бухгалтерском учете переоценку имущества (основных средств и нематериальных активов) (п. 15 ПБУ 6/01);
- проверить кредиторскую задолженность (возможно по каким-то долгам истекли сроки исковой давности);
- получить помощь от участников общества (вклад в имущество ООО).
Чистые активы – это один из важнейших финансовых показателей. Для их верного анализа требуется правильный расчет.
Как рассчитывается стоимость чистых активов организации?
Понятие чистых активов
У каждой компании есть собственность, включающая в себя объекты недвижимости, землю, деньги. Это активы. Также у каждой коммерческой структуры есть обязательства перед контрагентами, задолженности. Чистые активы – это собственность и деньги компании с вычетом ее обязательств. Их расчет выполняется раз в год. Результаты требуется указывать в годовой отчетности.
Как рассчитываются чистые активы по балансу?
Порядок расчета установлен Приказом Минфина РФ от 28.08.2014 г. №84. Он актуален для ряда структур:
- АО.
- ООО.
- Государственные унитарные структуры.
- Производства.
- Жилищные кооперативы.
- Объединения хозяйственного характера.
Расчет должен выполняться строго по установленным стандартам. Применяются специальные формулы, которые утверждены государством.
Какова минимально допустимая величина стоимости чистых активов ООО?
Зачем нужны результаты расчетов?
Размер активов в обязательном порядке рассчитывается раз в год. Необходимо это для следующих целей:
- Контроль за финансовым состоянием структуры. Результат расчетов позволяет понять эффективность функционирования структуры. Размер ЧА сравнивается с объемом уставного капитала. Если ЧА больше УК, это свидетельствует о нормальном положении компании. Если же УК превышает размер капитала, то нужно незамедлительно принять меры для исправления ситуации. Если на протяжении двух лет данное соотношение не меняется, предприниматель должен или уменьшить уставной капитал или ликвидировать организацию.
- Выплата дивидендов. Согласно статье 29 ФЗ от 08.02.1998 г. №14, распределять дивиденды можно только после проведения анализа экономического состояния компании. В частности, нужно выявить соотношение УК и ЧА. Если последнее значение меньше УК, дивиденды не могут быть выплачены.
- Определение реальной стоимости доли. Реальная стоимость доли учредителя ООО – это объем чистых активов, соответствующий размеру рассматриваемой доли. Данное определение указано в пункте 2 статьи 14 ФЗ от 08.02.1998 г. №14.
- Увеличение УК. Увеличить УК можно за счет или личной собственности организации, или добавочных вкладов участников, или средств третьих сторон, если это разрешено Уставом. Увеличение может выполняться только на объем разницы между ЧА и размером УК.
- Уменьшение УК. Иногда УК необходимо уменьшать в обязательном порядке. Решение о сокращении капитала принимается на основании объема чистых активов и их соотношения к УК.
Практически каждая организация сталкивается с необходимостью определять размер чистых активов.
В каких случаях производится расчет?
ЧА нужно обязательно рассчитывать в следующих случаях:
- Покупка ООО доли участника по его просьбе в том случае, если доля не может быть приобретена согласно Уставу третьими лицами.
- Покупка обществом доли участника, который проголосовал на собрании против выполнения крупной сделки или изменения размера уставного капитала.
- Исключение участника из общества с последующей передачей его доли ООО.
- Участнику требуется расплатиться с кредиторами своей долей.
- Требуется определить финансовое состояние компании.
- Принимается решение о выплате дивидендов.
- Сокращение или увеличение УК.
Размер активов – это важнейший показатель для любого хозяйствующего субъекта. Регулярный расчет рассматриваемого параметра обеспечивает ряд преимуществ для компании: надежность, укрепление рыночных позиций, увеличение возможностей по привлечению ресурсов, устойчивость. Открытые данные о ЧА – это уверенность контрагентов в платежеспособности организации.
Формула для расчета показателя
Для расчета требуется найти разницу между активами и пассивами. То есть определяется разница между собственностью компании и имеющимися обязательствами. Активы объединяют в себе:
- Недвижимость, принадлежащая структуре.
- Земельные участки.
- Доходы от деятельности.
- Различное имущество, включающее оборудование, инструменты, мебель, оргтехнику.
В состав активов не входят дебиторские долги учредителей по взносам в УК. Пассивы – это задолженности компании: краткосрочные и долгосрочные обязательства, разнообразные займы, взыскания. В состав их не входят доходы следующих периодов, получаемые в связи с помощью государства или безвозмездным приобретением собственности.
Итак, для расчета используется следующая формула:
(строка 1600 – ЗУ) – (строка 1400 + строка 1500 – ДБП)
В формуле используются следующие определения:
- ЗУ – долг учредителей по взносам в УК.
- ДБП – доходы следующих периодов в форме госпомощи или безвозмездного приобретения собственности.
Все соответствующие строки берутся из бухгалтерского баланса.
Анализ результатов расчетов
Существует три значения чистых активов, получаемые в результате расчетов:
- Отрицательное. Обозначает преобладание обязательств перед доходами. То есть деятельность компании не является коммерчески успешной. Организация находится в полной финансовой зависимости от кредиторов. Собственных средств у нее нет.
- Положительное. Обозначает положительный прирост средств. То есть компания полностью покрывает все свои долги, а также располагает собственными средствами.
- Нулевое. Свидетельствует о том, что компания окупается, однако никакой прибыли не приносит.
Отрицательные результаты расчетов обозначают высокий риск банкротства организации.
Пример расчета
Рассмотрим пример. В балансе строительной компании «Надежность» фигурируют следующие значения:
- Внеоборотные активы, рассмотренные в первом разделе: остаточная стоимость ОС составляет 2,3 млн рублей, капитальный вклад в объекты незавершенного строительства – 1,6 млн рублей, долгосрочные вклады – 700 тыс. рублей.
- Оборотные активы, указанные во втором разделе: запасы организации составляют 200 тыс. рублей, долг перед дебиторами – 800 тыс. рублей, долг учредителей по взносам в УК – 50 тыс. рублей, наличные – 1,2 млн рублей.
- Капитал компании, указанный в разделе 3: УК составляет 200 тыс. рублей, нераспределенная прибыль – 1,5 млн рублей.
- Долгосрочные задолженности, рассмотренные в разделе 4 в размере миллиона.
- Краткосрочные задолженности, указанные в 5 разделе: краткосрочный долг в размере 400 тыс. рублей, долг перед бюджетом – 200 тыс. рублей, прочие задолженности – 1,9 млн рублей.
При выполнении расчетов не учитывается долг учредителям по взносам в УК. В рассматриваемом случае он составляет 50 тыс. рублей. Проводятся следующие расчеты:
2 300 000 – 1 600 000 + 700 000 + 200 000 + 800 000 – 50 000 + 1 200 000 = 6 750 000 рублей
Из этого показателя нужно вычесть показатели третьего раздела баланса. Выполняются такие расчеты:
1 000 000 + 400 000 + 200 000 + 1 900 000 = 3 250 000 рублей
Размер активов в данном случае составляет 3 250 000 рублей. Это положительное значение. То есть строительная компания вполне успешно функционирует. Ее прибыль превышает размеры задолженностей. Организация приносит деньги своим учредителям. Как правило, это значение ЧА рассматривается в соотношении с другими показателями. Обычно это уставной капитал.
Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+
АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).
ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.
