Первоначально формируемая величина результата от основной деятельности – валовый доход, участвующий в формировании итогового финансового результата. Корректный расчет показателя применяется в определении факторов влияющих на его формирование, рост или снижение.
Валовый доход позволяет определить то, сколько фирма зарабатывает без учета внешних расходов и сравнивается с показателем чистой прибыли в результате анализа.
Объем денежных средств, получаемый предприятием в результате деятельности за определенный период времени.
Структура валового дохода
- выручка от основной деятельности;
- величина неиспользованных резервов;
- безвозмездные поступления;
- деятельность на рынке ценных бумаг;
- пени и штрафы.
Сферы применения
- в рамках отдельного предприятия коммерческой или бюджетной сферы;
- на макроэкономическом уровне, как валовый доход всей страны, для определения позиций на международном рынке.
Факторы, оказывающие влияние на валовый доход
- объем реализованных товаров (с ростом продаж, растет доход);
- особенности транспортировки (экономия на транспортировке повышает доход);
- величина надбавок в структуре цены (чем выше надбавка, тем выше цена товара);
- наличие дополнительных услуг (повышают стоимость продукции);
- источники дополнительного дохода (чем больше выручка, тем выше доход).
Направления использования валового дохода
- амортизационные начисления на активы не участвующие в производственной деятельности;
- государственные платежи;
- выплата заработной платы и компенсаций;
- формирование чистого дохода собственников.
D =∑ Q⋅ZD =sum{ Qcdot Z},
где QQ – количество проданного товара,
ZZ – цена продажи товаров.
Примеры решения задач
Пример 1
Вычислить валовый доход компании, если за месяц было продано 1250 мужских сорочек по цене 1500 руб. и 1890 женских, по цене 780 руб.
Решение
По формуле
D =∑ Q⋅Z=1250⋅1500+1890⋅780=1875000+1474200=3349200D =sum{ Qcdot Z}=1250cdot 1500+1890cdot 780=1875000+1474200=3349200 руб.
Ответ: Валовый доход предприятия составляет 3349200 руб.
Пример 2
Предприятие занимается выпуском трех видов изделий. Чему равна цена 3 вида изделия, если за период выпущено: изделие 1 – 120 штук (цена 300 руб.), изделие 2 – 85 штук (цена 120 руб.), изделие 3 – 240 штук. При этом валовый доход составил 84120 руб.
Решение
Составим уравнение
D =∑ Q⋅Z=120⋅300+85∗120+240⋅Q=84120D =sum{ Qcdot Z}=120cdot300+85ast120+240cdot Q=84120
240⋅Q=84120−36000−10200240cdot Q=84120-36000-10200
240⋅Q=84120−36000−10200240cdot Q=84120-36000-10200
Q=158Q=158
Ответ: Третье изделие выпущено в объеме 158 штук.
Анализ валового дохода позволяет прогнозировать объем денежных поступлений на будущий период, а также планировать выпуск товаров для конкретной цели – достижение планируемой величины. Для получения хороших результатов валовой доходности необходимо наладить рынки сбыта, оптимизировать производственные мощности, отслеживать рыночную конъюнктуру и организовать рациональную логическую систему.
Тест по теме «Формула валового дохода»
Формула валового дохода
Валовой доход используется для физических и юридических лиц. Для физических лиц он рассчитывается как общий доход до вычета любых вычетов и налогов. Он включает доход из всех источников, включая арендную плату, дивиденды, проценты и т. д., тогда как для бизнеса он рассчитывается как доход, полученный от товаров и услуг, за вычетом стоимости проданных товаровСтоимость проданных товаровСебестоимость проданных товаров (COGS) представляет собой совокупную сумму прямых затрат, понесенных за проданные товары или услуги, включая прямые затраты, такие как сырье, прямые затраты на оплату труда и другие прямые затраты. Однако он исключает все косвенные расходы, понесенные компанией. читать далее.
Оглавление
- Формула валового дохода
- Примеры
- Пример №1
- Пример #2
- Пример №3
- Формула валового дохода в Excel (с шаблоном Excel)
- Актуальность и использование
- Рекомендуемые статьи
- Примеры
Формула валового дохода (индивидуального) = сумма дохода из всех источников, заработанного физическим лицом.
- Чтобы сделать расчет для физического лица, выполните следующие действия:
- Шаг 1: Узнайте все источники дохода, такие как зарплата, дивиденды, арендная плата и т. д.
- Шаг 2: Совокупность всех этих источников дохода, полученных на первом этапе: Валовой доход = Заработная плата + Арендная плата + Дивиденды + Проценты + Все другие источники дохода
Формула валового дохода (бизнес) = общий доход – стоимость проданных товаров
- Чтобы рассчитать его для бизнеса, следует выполнить следующие шаги:
- Шаг 1: Узнать общую выручку бизнеса
- Шаг 2: Узнать стоимость проданных товаров для бизнеса
- Шаг 3: Рассчитайте по формуле: Валовой доход = общий доход – стоимость проданных товаров
Примеры
.free_excel_div{фон:#d9d9d9;размер шрифта:16px;радиус границы:7px;позиция:относительная;margin:30px;padding:25px 25px 25px 45px}.free_excel_div:before{content:»»;фон:url(центр центр без повтора #207245;ширина:70px;высота:70px;позиция:абсолютная;верх:50%;margin-top:-35px;слева:-35px;граница:5px сплошная #fff;граница-радиус:50%} Вы можете скачать этот шаблон Excel формулы валового дохода здесь — Формула валового дохода Шаблон Excel
Пример №1
Г-н Альберт работает на производственном предприятии. Его годовая зарплата составляет 1 20 000 долларов. Других доходов у него нет. Узнайте его валовой доход в месяц.
Решение
- Годовая зарплата: 120000
В месяц
=120000/12 = 10 000
Пример #2
Мэтьюз Смит — сотрудник с несколькими источниками дохода. Он работает на фабрике по производству потребительских товаров. Он работает по 40 часов в неделю. Его почасовая оплата составляет 10 долларов. Предположим, что в году 52 недели. Кроме того, он владеет некоторыми акциями. В результате он получает годовой дивидендный доход в размере 1000 долларов.
Кроме того, его годовой доход включает арендную плату в размере 4000 долларов и проценты по сберегательному счету в размере 1000 долларов. Он платит подоходный налог в размере 500 долларов в год. Рассчитайте годовой валовой годовой доход Мэтьюса Смита.
Решение
Используйте приведенные ниже данные для расчета
- Количество часов в неделю: 40
- Почасовая оплата: 10
- Количество недель: 52
- Дивидендный доход: 1000
- Аренда: 4000
- Проценты по Сбербанку: 1000
Общий доход от заработной платы
- = 40*10*52
- Общий доход от заработной платы = 20 800
Следовательно, расчет выглядит следующим образом:
= 20 800 + 1 000 + 4 000 + 1 000
Примечание: валовой доход получен до вычета любых налогов. Следовательно, подоходный налог в размере 500 долларов США не вычитается при его расчете.
Пример №3
Grriggles Inc. занимается производством обуви. Финансовый директор компании (CFO) изучает финансовые показатели и получает определенные данные. Его валовой доход составляет 1 000 000 долларов. Кроме того, он несет следующие расходы:
- Прямой труд: 10000
- Стоимость сырья: 20000
- Упаковка: 5000
- Транспортные расходы: 6000
- Доход: 100000
Рассчитайте валовой доход Griggles Inc. на основе приведенной выше информации.
Решение
Расчет себестоимости проданных товаров
- = 10 000 + 20 000 + 5 000 + 6 000
- Стоимость проданных товаров = 41 000
Следовательно, расчет выглядит следующим образом:
- = 1 00 000 долларов – 41 000 = 59 000.
Формула валового дохода в Excel (с шаблоном Excel)
Fortune Inc. занимается производством шоколада. Это дает вам следующую информацию: Рассчитайте валовой доход из приведенных выше деталей.
- Валовой доход: 60000
- Стоимость сырья: 10000
- Электричество для завода: 5000
- Прямой труд: 3000
- Амортизация оборудования: 2000
Решение
Шаг 1
Совокупность всех расходов на себестоимость проданных товаров. Затем вставьте формулу =СУММ(B4:B7) в ячейку B8.
Шаг 2
Нажмите Enter, чтобы получить результат
Шаг 3
Вставьте формулу =B3-B8 в ячейку B9.
Шаг 4
Нажмите Enter, чтобы получить результат
Актуальность и использование
Общий доход физического лица можно найти в финансовых отчетах. Его также можно найти в налоговых декларациях, поданных физическим лицом. Кредиторы используют его, чтобы определить, имеет ли человек право на получение кредита. Как правило, кредит утверждается, когда валовой доход превышает определенную сумму. Как правило, кредиторы санкционируют сумму кредита только до определенной доли этого дохода.
Валовой доход для бизнеса можно узнать из финансовых отчетов организации. Эти отчеты, в том числе балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и отчет об акционерном капитале, должны быть подготовлены в соответствии с установленными и стандартизированными стандартами бухгалтерского учета, чтобы обеспечить единообразие отчетности на всех уровнях. Подробнее. При его расчете необходимо следить за тем, чтобы из валовой выручки вычитались только статьи о себестоимости проданных товаров. Важно отметить, что все расходы не вычитаются при расчете валового дохода.
Необходимо найти разницу между валовой и чистой прибылью для бизнеса. Если разница очень велика, организация несет значительные косвенные расходы. Косвенные расходы. Косвенные расходы — это общие расходы, связанные с ведением бизнеса и управлением на любом предприятии. Проще говоря, когда вы хотите купить продукты в супермаркете, транспортные расходы, чтобы добраться до супермаркета и обратно, являются косвенными расходами. Подробнее. В таком случае он должен предпринять корректирующие действия для сокращения этих расходов. В этом поможет система управления. Система контроля включает бюджетирование расходов и последующее определение причин расхождений между запланированными и фактическими расходами. Затем должны быть предприняты корректирующие действия, чтобы гарантировать, что расходы будут контролироваться в будущем.
Как правило, валовой доход рассчитывается как доля его дохода. Это известно как «валовая прибыль». Валовая прибыль является одним из показателей прибыльности предприятия. Прибыльность предприятия. Прибыльность относится к способности компании получать доход и максимизировать прибыль сверх своих расходов и операционных затрат. Он измеряется с использованием конкретных коэффициентов, таких как маржа валовой прибыли, EBITDA и маржа чистой прибыли. Он помогает инвесторам анализировать результаты деятельности компании. Подробнее.
Рекомендуемые статьи
Эта статья представляет собой руководство по формуле валового дохода. Здесь мы обсуждаем расчет валового дохода для физического лица и бизнеса вместе с практическими примерами и загружаемым шаблоном Excel. Вы можете узнать больше об экономике из следующих статей –
- Что такое ипотечный рекаст?Что такое ипотечный рекаст?Ипотечный рекаст — это процесс пересчета графика погашения кредита, когда заемщик выплачивает большую сумму в счет основной суммы ипотеки.Подробнее
- Коэффициент валовой прибылиКоэффициент валовой прибылиКоэффициент валовой прибыли оценивает долю прямой прибыли, которую компания получает от своих чистых продаж. Здесь валовая прибыль представляет собой прибыль, полученную после учета стоимости проданных товаров, торговых скидок и выручки от продаж для вычета из общей выручки.Подробнее
- Валовой доход против чистого дохода Валовой доход против чистого дохода Валовой доход относится к доходу, оставшемуся после вычета стоимости проданных товаров из полученного дохода. Напротив, чистая прибыль — это сумма, оставшаяся в качестве дохода после вычета всех расходов, включая другие расходы в качестве дивидендов из валового дохода. читать дальше
- Формула валовой прибыли Формула валовой прибыли Формула валовой прибыли рассчитывается путем вычитания стоимости проданных товаров из чистых продаж, где Чистые продажи рассчитываются путем вычитания всех возвратов продаж, скидок и надбавок из валовых продаж, а себестоимость проданных товаров (COGS) равна рассчитывается путем вычитания конечного запаса из суммы начального запаса и покупок, сделанных в течение периода.Подробнее
Деньги
Валовый доход в торговле простыми словами: понятия, формулы и методы расчёта
Чтобы оценить эффективность работы компании, используют множество показателей. В их числе валовый доход — выручка за вычетом себестоимости проданных товаров или услуг. Он показывает, сколько денег компания заработала и сколько из этого можно потратить. Разбираемся, как и зачем считать валовый доход.
Ниже будем объяснять наглядно.
Доход и выручка — в чём разница
Выручка — все деньги, которые получены благодаря деятельности компании. Учитываются не только деньги, полученные за товар, но и другие приобретённые материальные ценности, авансовые платежи, частичная оплата. По сути, это не результат работы за период, а текущие объёмы реализационных доходов.
Проще говоря, это все деньги, поступившие из всех источников:
— прямая деятельность — продажа товаров или оказание услуг;
— продажа, сдача в аренду имущества компании: помещений, спецтехники, оборудования;
— продажа акций и ценных бумаг фирмы;
— деятельность, напрямую не связанная со сферой деятельности компании.
Разберём на примере салона красоты.
Непосредственная деятельность — услуги: чистки, пилинги, массаж, другие уходовые процедуры. Кроме этого салон может сдать в аренду пустующий кабинет стороннему мастеру или продавать средства для домашнего ухода за кожей. Все деньги, которые салон получит, будут считаться выручкой.
Доход считают вычитанием себестоимости товаров и услуг из выручки.
При этом валовый доход может быть положительным, отрицательным или равным нулю. Выручка же отрицательной быть не может. А вот нулевой — может, если компания в текущем месяце полностью простаивала и не получала денег из других источников.
Валовой доход
Показатель принято считать за период: месяц, квартал, год. Вот формула:
Валовый доход = Выручка − Переменные затраты.
Переменные затраты, они же материальные, — это деньги, которые компания потратила на производство товаров и услуг. Эти затраты напрямую зависят от объёма продаж. Для оказания услуг салон красоты закупает косметику, массажное масло, одноразовые шапочки, простыни, халаты. В пекарне переменными затратами будут покупка муки, масла, сахара, упаковки.
Давайте считать.
Допустим, ИП Кузнецов продаёт детскую одежду на маркетплейсе. В начале месяца он закупил костюмы и худи на 30 000 ₽. В конце месяца продано всё без остатка суммарно на 85 000 ₽. При этом транспортные расходы на доставку до склада маркетплейса составили 5000 ₽, на упаковку ушло ещё 3000 ₽. Комиссия торговой площадки — 12 000 ₽.
Если бы ИП Кузнецов продал меньше, то меньше бы потратил на оплату транспортной компании и комиссии маркетплейса, значит, эти затраты — переменные. Вычитаем их из выручки.
Валовый доход ИП Кузнецова = 85 000 ₽ − 30 000 ₽ − 5000 ₽ − 3000 ₽ − 12 000 ₽ = 35 000 ₽.
На практике расчёты могут оказаться сложнее. Скорее всего, бизнесмену придётся учитывать возвраты товара, вероятность брака, нераспроданные остатки с прошлых периодов и другие факторы. Именно поэтому формула расчёта валового дохода в розничной торговле зачастую более показательна при анализе данных не за месяц, а за квартал или год.
Валовая прибыль
Валовая прибыль показывает, сколько денег остаётся после того, как предприниматель заплатил за производство и организацию продаж.
Валовая прибыль = Валовый доход − Постоянные затраты.
Постоянные расходы не зависят от того, сколько и чего произвёл или продал предприниматель. Даже если в салон красоты никто не придёт, всё равно придётся заплатить за аренду помещения, коммунальные расходы, выплатить зарплату сотрудникам.
Посчитаем валовую прибыль ИП Кузнецова.
Мы выяснили, что валовой доход за прошедший месяц составил 35 000 ₽. Из этих денег ИП Кузнецов должен заплатить 10 000 ₽ за аренду офиса, 1000 ₽ за интернет, ещё 1000 ₽ за товароучётную систему. Сотрудников у Кузнецова пока нет, так что на зарплате он экономит.
Вычтем расходы из валового дохода.
Валовая прибыль = 35 000 ₽ − 10 000 ₽ − 1000 ₽− 1000 ₽ = 23 000 ₽.
Можно считать прибыль ещё проще — вычитать из выручки сразу все расходы, которые понёс предприниматель, то есть суммировать постоянные и переменные расходы.
Совет экспертов Эвотора:
Если у предпринимателя нет какого-то сотрудника и он сам выполняет функции, к примеру, курьера, этот расход надо всё равно учитывать. В расчёты можно закладывать среднюю ставку по рынку, а затем забирать эту зарплату себе.
Зачем так делать: когда оборот увеличится и предприниматель наймёт курьера, его ставка не станет шоковой для баланса — так как предприниматель учитывал статьи затрат заранее, на вырост. Оптимистичный подход, да, но он помогает оценить реальные расходы на бизнес.
Для чего считать валовой доход и валовую прибыль
Первая цель расчёта — узнать рентабельность компании или конкретного направления. Это поможет спрогнозировать окупаемость, выявить точки роста, составить финансовый план на следующий период.
Например:
Наш салон красоты в октябре получил выручку 1 500 000 ₽. Себестоимость услуг составила 1 200 000 ₽. Валовой доход — 300 000 ₽.
Салон красоты через дорогу получил такую же выручку, но себестоимость услуг была меньше, потому что косметика для работы была закуплена дешевле, а оборудование у них проще. Себестоимость услуг составила всего 600 000 ₽, а валовой доход — 900 000 ₽.
Салон по соседству сможет вложить эти деньги в развитие: например, нанять работников или открыть дополнительный кабинет. Но можно и оставить всё как есть, тогда итоговая прибыль у них будет выше.
Первому салону в этом случае нужно проанализировать, за счёт чего сократить издержки, или вычислить самый высокомаржинальный товар или услугу и больше продавать именно его.
Вторая цель — отчётность. Компания, осуществляющая деятельность законно, обязана отражать валовую прибыль в бухгалтерской отчётности согласно приказу № 210н Министерства финансов России от 10 декабря 2021 года.
В балансе выручка отображается строкой 2110, а себестоимость — 2120. Валовая прибыль обозначается кодом 2100.
Пример отчёта о финансовых результатах
Пример отчёта о финансовых результатах
Итак, с помощью валового дохода считаем:
- когда окупится бизнес,
- какие расходы надо оптимизировать,
- какой товар или какая услуга приносит больше всего денег.
Рентабельность бизнеса
Подробнее расскажем об оценке рентабельности бизнеса.
Рентабельность = Валовая прибыль / Выручка * 100%.
Рентабельность валовой прибыли ИП Кузнецова составит: 23 000 ₽ / 85 000 ₽ * 100% = 27%.
Если перевести в рублёвый эквивалент, то за каждый вложенный рубль ИП получит 27 копеек прибыли.
Если Кузнецов захочет выйти со своим товаром на другую торговую площадку, то подсчёт рентабельности поможет выбрать более выгодную. А подсчёт по каждой товарной категории — отдельно по костюмам и худи — выявит более рентабельный товар и поможет скорректировать ассортимент.
Для тех, кто с Эвотором:
С сервисом «Управление ассортиментом» можно анализировать ассортимент, быстро и просто управлять карточками товаров, смотреть аналитику по ходовым и неходовым товарам, ориентироваться в остатках и сроках годности.
Сам по себе показатель рентабельности ни о чём не говорит.
Важно следить от месяца к месяцу, чтобы процент или оставался таким же, или рос. Если рентабельность по валовой прибыли падает, самое время пересчитать все остальные показатели — рентабельность валового дохода, операционной и чистой прибыли.
Бухгалтеру рентабельность нужна для определения сумм, которые компания сможет потратить на плановые издержки, выплату дивидендов.
Как увеличить валовую прибыль
Чтобы понять, как увеличить показатель, нужно знать, от чего он зависит. Все факторы разделяют на две группы: внутренние и внешние.
Внутренние факторы:
- соотношение цена — качество продукции;
- выручка от продаж;
- конкурентные преимущества и слабости бизнеса;
- расходы на маркетинг, пиар, рекламу, обслуживание кредитов;
- транспортные затраты;
- скорость оборота.
К внешним факторам относят:
- курс валют;
- налоговую ставку на продукцию;
- сезонное и ситуативное колебание спроса и то, как вы умеете его выравнивать;
- конкурентную среду;
- общее состояние экономики и политики в стране, мире, наличие санкций;
- отношения компании с законом: суды, штрафы, отзыв лицензии;
- факторы непреодолимой силы: природные катаклизмы, форс-мажоры.
К процессу увеличения прибыли необходимо подходить комплексно:
- Регулярно пересматривать ассортимент, анализировать имеющиеся запасы по технике ЛИФО — методу первоочередного списания запасов на производство по последней цене.
- Пользоваться налоговыми льготами. Например, при продаже товаров на экспорт в страны ЕАЭС продавец может вернуть НДС, так как экспортные операции подпадают под нулевую ставку.
- Расширять рынки сбыта — открыть точку в другом городе, запустить нишевый продукт и так далее.
- Оптимизировать процессы производства, доставки, продажи. Например, закупить новое оборудование, нанять или уволить персонал.
- Стимулировать покупателя. Эти меры в текущем периоде сократят чистую прибыль, но увеличат её в перспективе. К инструментам стимулирования относят рекламу, бонусную систему, акции, скидки, розыгрыши.
Подытожим
- Валовой доход — это выручка от продаж, из которой вычли себестоимость товара или услуги, то есть переменные расходы.
- Валовая прибыль — выручка от продаж за вычетом производственных и постоянных расходов: аренды, зарплаты, коммунальных платежей и так далее.
- Валовой доход и валовая прибыль показывают эффективность работы предприятия.
- Валовой доход, как и его рентабельность, должен расти или хотя бы оставаться на одном уровне.
- Чтобы увеличить выручку от продаж, можно расширять ассортимент и рынки сбыта, оптимизировать производство, закупать новое оборудование, проводить рекламные кампании — это сократит валовую прибыль в реальном времени, но увеличит её в дальнейшем.
Получайте раз в неделю подборку лучших статей Жизы
Рассказываем истории из жизни бизнесменов, следим за льготами для бизнеса и
даём знать, если что-то срочно пора сделать.
Поладить с деньгами
Фиксированные платежи на 2022 год для ИП
Законы · 15 May
Если ваш доход больше 300 тысяч, в 2022 году общая сумма взносов составит 43 211 ₽ плюс дополнительный взнос. Показываем на примерах, как рассчитать и учесть страховые взносы для ИП на разных системах налогообложения.
Как выбрать банк для ИП: пошаговая инструкция
Деньги · 15 May
Банк не проводит операцию, интернет-банкинг снова барахлит, счёт заблокировали и не отвечают на звонки — чтобы ваш бизнес не попал в такую ситуацию, нужно правильно выбрать банк. Составили инструкцию, которая поможет вам не ошибиться с выбором.
Как понять, что снижение цены оправдано
Деньги · 15 May
Скидки могут помочь заработать, а могут съесть прибыль. Поэтому чтобы снижение цены окупилось, нужно смотреть на продажи и анализировать спрос. Мы разобрались, что нужно сделать, чтобы оправдать снижение цены.
Три истории о том, как бизнесмены разблокировали счета через суд
Законы · 15 May
Больше половины бизнесменов выигрывают у банков в суде. Мы покопались в судебных делах и узнали, как им это удается. В статье — о том, как один бизнесмен вернул себе незаконную комиссию банка, а два других — добились, чтобы банк провел платежи по счету.
Как вывести деньги с расчётного счёта ИП, если банк против
Законы · 15 May
Предприниматель может тратить заработанные деньги, как ему захочется. Но банк может заблокировать счет, если заподозрит в незаконном обнале. В статье рассказываем, почему счет могут заблокировать и что делать, если такое случилось.
Как принимать оплату картами без пинпада
Законы · 15 May
Если не хотите возиться с пинпадом, можно получать оплату через приложение. В статье — о том, как это работает, кому подходит и стоит ли ввязываться.
Самый выгодный эквайринг: какой банк выбрать
Деньги · 15 May
Чтобы настроить безналичный расчёт на точке придётся купить терминал, подключить эквайринг и платить комиссию с каждого платежа. Рассказываем, как работает эквайринг, как его оформить, когда он окупится, и в каких банках самые выгодные тарифы.
Деньги на счетах малого бизнеса застрахованы
Законы · 15 May
Раньше страховка защищала только физлиц и ИП. Компаниям не всегда удавалось забрать деньги из лопнувшего банка. Теперь малый бизнес тоже под защитой, но есть нюансы. Рассказываем, кому, когда и сколько вернут.
Любой бизнес работает ради получения дохода. Когда деньги от реализации товаров, услуг поступают в кассу или на счет организации, их еще нельзя назвать прибылью. Это лишь выручка, сумма которой не дает понять, сколько заработала фирма, а порой может вводить в заблуждение. Для оценки эффективности работы компании рассчитывают другие показатели. Одним из важнейших является валовая прибыль. Что это такое, как ее определить и повысить – разберем с примерами в этой статье.
Что такое валовая прибыль
Валовая прибыль – это разница между выручкой организации без НДС, полученной от продажи продукта, и его себестоимостью или закупочной ценой.
Под себестоимостью понимают:
- Расходы на изготовление продукта: сырье, материалы, комплектующие, ГСМ, электроэнергия, обслуживание оборудования, оплата труда задействованных в производстве сотрудников и т. д.
- Расходы на приобретение товара у поставщика для последующей перепродажи.
- Расходы, связанные с оказанием услуг или выполнением работ по договору.
Валовая прибыль показывает доходность продаж компании с учетом налогов. С помощью этого показателя можно оценить, насколько рационально используются ее ресурсы.
Для чего рассчитывают валовую прибыль
Показатель не дает возможности определить уровень реального дохода, т. к. после его расчета предприятию предстоят расходы средств на аренду помещений, выплату зарплат административному персоналу, затраты на маркетинг, рекламу и т. д.
Тем не менее, валовую прибыль рекомендуют рассчитывать регулярно, чтобы всегда иметь возможность анализировать производственные и трудовые ресурсы компании, а также:
- видеть разницу между себестоимостью товара и доходами от его продажи;
- определять оптимальную полную стоимость продукта;
- прогнозировать окупаемость;
- выявлять узкие места и проблемы бизнеса;
- грамотно составлять план дальнейшей работы и развития предприятия;
- оптимизировать расходы.
Валовая прибыль считается основной для расчета других финансовых и бухгалтерских показателей: операционной прибыли, чистой прибыли. С учетом валовой прибыли рассчитывается также валовая маржа, маржинальная прибыль и т. д.
Чем валовая выручка отличается от прибыли
Иногда возникает путаница между терминами «валовая прибыль» и «валовая выручка». Многие предприниматели не видят разницы, используя их как синонимы, но эти понятия существенно отличаются.
Валовая выручка – это вся сумма денег, полученная компанией в результате продажи услуг и товаров. Этот параметр учитывает не только деньги, полученные на расчетный счет или в кассу, но и другие материальные ценности, которые компания получила в периоде, а также частичная оплата, полученная в рамках отсрочки платежа или аванса покупателя, за реализованные продукты, дебиторская задолженность и т. д.
Можно составить перечень принципиальных различий валовой прибыли от выручки.
- Прибыль отражает финансовый результат работы бизнеса в общем, а выручка показывает объемы реализационных доходов.
- В отличие от выручки, валовая прибыль учитывает затраты при расчете.
- Прибыль определяет доходность бизнеса, в то время как выручка не поможет оценить эффективность работы компании.
- Валовая прибыль может быть отрицательной, выручка всегда больше нуля или равна нулю.
- Показатель выручки в любом случае больше значения валовой прибыли.
Состав валовой прибыли и от чего она зависит
Валовая прибыль получается путем вычитания из общей выручки себестоимости без учета налогов. Если из этого показателя вычесть сумму налогов, получим чистую прибыль бизнеса.
К себестоимости относятся все расходы компании для получения продукции. Если фирма занимается перепродажей товара, сюда входят расходы на их закупку. Для производств это затраты на сырье, материалы. Учитывается также амортизация оборудования, оплата труда производственным сотрудникам и т. д.
Валовая прибыль складывается из таких видов доходов:
- прибыль от основной деятельности (продажа товаров, оказание услуг клиентам, проведение работ);
- деньги от реализации имущества коммерческого предприятия (недвижимость, оборудование, автомобили, спец. техника);
- деньги от продажи акций и ценных бумаг компании;
- прибыль от операций, не относящихся к основной деятельности ООО;
- денежные средства от лесозаготовительных и сельских хозяйств.
Валовая прибыль в большей степени состоит из доходов, полученных от основной деятельности компании несмотря на то, что к ней относятся и прочие доходы, которые напрямую не связаны с основным направлением бизнеса.
На размер валовой прибыли предприятия могут влиять следующие внутренние факторы:
- цена и качество продукта;
- выручка от продажи;
- конкурентоспособность;
- расходы на продвижение и рекламу;
- стоимость доставки;
- расходы на доведение продукта до потребителя;
- скорость оборота и объем выпуска товаров.
К внешним факторам влияния можно отнести;
- курс валют в банке;
- ставки налогообложения;
- колебания спроса на продукт и меры по его регулированию;
- появление новых и демпингующих конкурентов;
- общегосударственная экономическая ситуация;
- политический климат;
- судебные разбирательства и решения, штрафы;
- природные факторы и форс-мажоры;
- отзыв лицензии.
Внешние факторы не зависят от деятельности компании и предпринимаемых ею действий, но могут существенно сказаться на объеме продаж и валовой прибыли.
Распределение валовой прибыли
В состав валовой прибыли входят расходы на основную деятельность компании, поэтому важно правильно распределить полученные средства, чтобы покрыть все расходы.
Таким образом, за счет валовой прибыли можно оплатить:
- аренду помещений и площадей;
- налог на прибыль;
- проценты по взятым займам и кредитам;
- прочие расходы.
После этого в компании остается чистая прибыль. Она формирует доход, который предприятие может расходовать по своему усмотрению, например, направить в резервные фонды, улучшить бизнес-процессы, потратить на расширение, развитие, диверсификацию производства, обучение сотрудников и т. д.
Способ расчета валовой прибыли
Если рассчитывать валовую прибыль регулярно, используя нужные переменные, предприниматель может получить общую информацию о результативности работы компании. Если динамика показателя положительная из года в год, это свидетельствует о росте доходности продаж. Если же валовая прибыль падает, можно говорить о том, что предприятие переживает не лучшие времена и рискует вместо прибыли получить убыток.
Чтобы всегда иметь актуальные цифры с учетом текущей ситуации в бизнесе и условий рынка, валовую прибыль полезно рассчитывать минимум один раз в год.
Формулы валовой прибыли
При расчете валовой прибыли в разных ситуациях могут использоваться разные формулы. Читайте ниже, как считать и узнать этот показатель.
Формула для производственных предприятий:
ВП = Выручка – Себестоимость
Например, компания за месяц продала продукции на 1 млн 800 000 руб. Ее себестоимость – 420 000 руб. Посмотрим, как просто провести расчеты с учетом этих переменных.
ВП = 1 800 000 – 420 000 = 1 380 000 рублей.
Формула для торговых компаний:
ВП = Выручка – Закупочная цена
Например, магазин продает в день товар на сумму 500 000 руб. Цена закупки составила 170 000 руб. Выполним расчет валовой прибыли:
ВП = 500 000 – 170 000 = 330 000 рублей.
По этим формулам можно определить валовую прибыль по определенным видам продуктов.
При определении общего показателя для компании, цифры суммируются:
ВП = (Выручка 1 – Себестоимость 1) + (Выручка 2 – Себестоимость 2) + … + (Выручка n – Себестоимость n)
Например, в течение месяца цветочный магазин продал:
|
Товар |
Выручка, руб. |
Себестоимость, руб. |
|
Фиалки |
140 000 |
45 000 |
|
Гортензии |
170 000 |
60 000 |
|
Розы |
210 000 |
90 000 |
Рассчитаем по формуле, сколько составляет валовая прибыль магазина с начала месяца:
ВП = (140 000 – 45 000) + (170 000 – 60 000) + (210 000 – 90 000) = 420 000 рублей.
Также торговым предприятиям можно рассчитать валовую прибыль двумя способами:
- По среднему проценту:
ВП = Валовый доход – Себестоимость
- По товарообороту:
ВП = Товарооборот * Расчетная надбавка / 100 – Себестоимость, где
Расчетная надбавка = Торговая надбавка / 100 + Торговая надбавка
Рентабельность валовой прибыли
Сам по себе показатель валовой прибыли не должен служить основанием для принятия бизнес-решений. Чтобы получить данные об эффективности производства, компании рассчитывают коэффициент рентабельности (то же самое, что и маржинальность) валовой прибыли.
Рентабельность валовой прибыли = Валовая прибыль / Выручка * 100%v
В работе бухгалтера этот показатель помогает понять, какой суммой располагает компания для покрытия издержек, получения нераспределенной прибыли и выплаты дивидендов.
Особенности расчета
В зависимости от типа деятельности компании, при расчете валовой прибыли могут быть нюансы.
- Торговым предприятиям необходимо вычитать из выручки все виды издержек, в т. ч. возвраты и скидки на товар, а затем из полученной суммы – себестоимость.
- Компаниям, которые оказывают услуги, можно рассчитывать валовую прибыль проще, чем в первом случае: из выручки вычитают скидки и другие расходы. Результатом является чистая прибыль, которая равна валовой.
Пример расчета
Данные для расчета валовой прибыли и анализа финансовой ситуации в компании берут из бухгалтерского баланса за нужный период: месяц, квартал или год.
В данном примере нужно определить годовую валовую прибыль в динамике. За основу возьмем данные за 2020 и 2021 года по месяцам. Для удобства отобразим показатели из бухгалтерского учета в виде таблицы.
|
Месяц |
Выручка |
Себестоимость |
Валовая прибыль |
Валовая прибыль 2021 к 2020 |
||||
|
2020 |
2021 |
2020 |
2021 |
2020 |
2021 |
Отклонение |
Рост, % |
|
|
Январь |
114 000 |
123 000 |
35 000 |
44 000 |
79 000 |
79 000 |
0 |
0 |
|
Февраль |
117 000 |
124 000 |
38 000 |
45 000 |
79 000 |
79 000 |
0 |
0 |
|
Март |
119 000 |
129 000 |
40 000 |
47 000 |
79 000 |
82 000 |
3 000 |
103,8 |
|
Апрель |
115 000 |
131 000 |
36 000 |
48 000 |
79 000 |
83 000 |
4 000 |
105,0 |
|
Май |
121 000 |
138 000 |
41 000 |
52 000 |
80 000 |
86 000 |
6 000 |
107,5 |
|
Июнь |
124 000 |
141 000 |
42 000 |
54 000 |
82 000 |
87 000 |
5 000 |
106,1 |
|
Июль |
132 000 |
148 000 |
45 000 |
57 000 |
87 000 |
91 000 |
4 000 |
104,6 |
|
Август |
148 000 |
154 000 |
50 000 |
59 000 |
98 000 |
95 000 |
-3 000 |
96,9 |
|
Сентябрь |
154 000 |
158 000 |
56 000 |
63 000 |
98 000 |
95 000 |
-3 000 |
96,9 |
|
Октябрь |
169 000 |
174 000 |
68 000 |
75 000 |
83 000 |
99 000 |
16 000 |
119,3 |
|
Ноябрь |
162 000 |
178 000 |
61 000 |
78 000 |
101 000 |
100 000 |
-1 000 |
99,0 |
|
Декабрь |
172 000 |
186 000 |
69 000 |
82 000 |
103 000 |
104 000 |
1 000 |
100,9 |
|
Год |
1 647 000 |
1 784 000 |
581 000 |
704 000 |
1 048 000 |
1 080 000 |
32 000 |
103,0 |
Из таблицы видно, что валовая прибыль в 2021 году несколько больше, чем в 2020, за исключением нескольких месяцев, но разница настолько незначительная, что с учетом инфляции в данный момент можно говорить об отсутствии роста и удержании прежних позиций.
Как увеличить валовую прибыль
Этот показатель, как правило, постоянно меняется. Колебания определяются деятельностью предприятия. Соответственно, есть способы влиять на значение валовой прибыли. Чтобы ее увеличить, рекомендуют:
- проводить анализ запасов, применяя технику ЛИФО;
- получать налоговые льготы, чтобы сделать меньше сумму налоговых отчислений;
- прорабатывать производственные и управленческие процессы с точки зрения снижения затрат;
- списывать с баланса безнадежные задолженности партнеров и клиентов на регулярной основе;
- вести ценовую политику с учетом общей ситуации на рынке и потребительского спроса;
- модернизировать оборудование с целью делать выше качество продукции и скорость производства;
- разрабатывать нормативы и сервисы для создания или улучшения контроля над нематериальными активами.
Отражение в бухгалтерской отчетности
Бухгалтерская отчетность отражает исходные данные для расчета валовой прибыли. Учет предполагает:
- строка 2110 – выручка;
- строка 2120 – себестоимость.
Непосредственно валовая прибыль в финансовых отчетах фиксируется согласно приказу Минфина, которые определяет бухгалтерские проводки. Это значение указывается в строке 2100 – валютная прибыль.
Часто задаваемые вопросы
Любая прибыль – это разница между значением доходов и расходами. Главная разница в классификации этого показателя определяется составом данных, используемых для расчета.
Чистая прибыль – это та часть денег, которую фирма может тратить по своему усмотрению. По ней можно оценивать, как идут дела в бизнесе. В отличие от валовой прибыли, здесь вычитаются абсолютно все операционные расходы, налоги и обязательные платежи.
Валовая прибыль – базовый финансовый показатель для компании. Важно знать, что на основе EBIT или EBITDA рассчитываются другие виды прибыли, которые включают операционную, чистую и т. д.
Статьи доходов и расходов предприятий могут различаться. Это зависит от тех видов деятельности, которые являются основными для конкретной организации. Например, выручка производственной компании будет определяться выпущенной продукцией, оказанными услугами, выполненными работами. Торговое предприятие получит доход от продажи закупленных товаров и предоставления торговых услуг (доставка, сборка). Фирма, которая сдает в аренду имущество, получит выручку, которая будет состоять из аренной платы.
Себестоимость производственной компании может формироваться из стоимости материалов, сырья, топлива, инструментов, зарплаты сотрудникам, амортизации, расходов на управление и административную деятельность. У торгового предприятия в статьи расходов может входить закупочная стоимость товаров, затраты на доставку, хранение, предпродажную подготовку товаров, зарплата работникам. У фирмы, которая сдает в аренду имущество, – затраты на подготовку к сдаче в аренду, оформление необходимых документов, охрану.
Заключение
Валовая прибыль – важный показатель для оценки и анализа производственных ресурсов предприятия, а также основа для грамотного ценообразования. При регулярном мониторинге динамики в комплексе с другими данными валовая прибыль позволяет своевременно найти узкие места, вносить изменения в работу компании и сохранять рентабельность бизнеса.
Алексей Ефремов
Финансовый консультант
Все статьи автора
Нашли ошибку в тексте? Выделите нужный фрагмент и нажмите
ctrl
+
enter
