Информация о наличии открытых лицевых счетов получателей средств федерального бюджета в органах Федерального казначейства содержится на сайтах территориальных органов Федерального казначейства.
1. УФК по Республике Башкортостан
2. УФК по Республике Татарстан
3. УФК по Алтайскому краю
4. УФК по Краснодарскому краю
5. УФК по Красноярскому краю
6. УФК по Пермскому краю
7. УФК по Приморскому краю
8. УФК по Ставропольскому краю
9. УФК по Хабаровскому краю
10. УФК по Волгоградской области
11. УФК по Иркутской области
12. УФК по Московской области
13. УФК по Нижегородской области
14. УФК по Новосибирской области
15. УФК по Ростовской области
16. УФК по Самарской области
17. УФК по Саратовской области
18. УФК по Свердловской области
19. УФК по Челябинской области
20. УФК по городу Москве
21. УФК по городу Санкт – Петербургу
22. УФК по Республике Бурятия
23. УФК по Республике Дагестан
24. УФК по Республике Карелия
25. УФК по Республике Коми
26. УФК по Республике Мордовия
27. УФК по Республике Саха (Якутия)
28. УФК по Республике Северная Осетия – Алания
29. УФК по Удмуртской Республике
30. УФК по Чувашской Республике
31. УФК по Камчатскому краю
32. УФК по Амурской области
33. УФК по Архангельской области и Ненецкому автономному округу
34. УФК по Астраханской области
35. УФК по Белгородской области
36. УФК по Брянской области
37. УФК по Владимирской области
38. УФК по Вологодской области
39. УФК по Воронежской области
40. УФК по Ивановской области
41. УФК по Калининградской области
42. УФК по Калужской области
43. УФК по Кемеровской области
44. УФК по Кировской области
45. УФК по Костромской области
46. УФК по Курганской области
47. УФК по Курской области
48. УФК по Ленинградской области
49. УФК по Липецкой области
50. УФК по Мурманской области
51. УФК по Омской области
52. УФК по Оренбургской области
53. УФК по Орловской области
54. УФК по Пензенской области
55. УФК по Псковской области
56. УФК по Рязанской области
57. УФК по Сахалинской области
58. УФК по Смоленской области
59. УФК по Тамбовской области
60. УФК по Тверской области
61. УФК по Томской области
62. УФК по Тульской области
63. УФК по Тюменской области
64. УФК по Ульяновской области
65. УФК по Забайкальскому краю
66. УФК по Ярославской области
67. УФК по Ханты – Мансийскому автономному округу
68. УФК по Республике Адыгея (Адыгея)
69. УФК по Республике Алтай
70. УФК по Республике Ингушетия
71. УФК по Кабардино-Балкарской Республике
72. УФК по Карачаево-Черкесской Республике
73. УФК по Республике Калмыкия
74. УФК по Республике Марий Эл
75. УФК по Республике Тыва
76. УФК по Республике Хакасия
77. УФК по Чеченской Республике
78. УФК по Магаданской области
79. УФК по Новгородской области
80. УФК по Еврейской автономной области
81. УФК по Чукотскому автономному округу
82. УФК по Ямало-Ненецкому автономному округу
83. УФК по Республике Крым
84. УФК по г. Севастополь
Уважаемый пользователь, данный сайт производит обработку файлов cookie и пользовательских данных (информацию об ip-адресе, местоположении, типе и версии операционной системы, типе и версии браузера, источнике переадресации на сайт, и сведения об открытых страницах пользователя) в целях улучшения функционирования сайта и проведения статистических исследований.
Продолжая использовать сайт, вы даете согласие на сбор и обработку указанной информации (Статья 6 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ “Закон о персональных данных”).
С 2023 г. меняется порядок уплаты бюджетных платежей. С этого момента налогоплательщики будут перечислять деньги на единый казначейский счет (ЕНС). В связи с этим реквизиты на уплату поменяются. В статье расскажем о том, как заполнять платежки для перечисления ЕНП, реквизиты ЕНС с 01.01.2023.
Новый порядок перечисления бюджетных платежей
Разъяснения по уплате налогов на ЕНС с 2023 г. и новым реквизитам представлены на сайте ФНС. С подробной информацией по ЕНС можно ознакомиться на промостранице, созданной налоговой службой.
ФНС обращает внимание, что ЕНС – это особая система учета, предназначенная для учета всех налоговых платежей (к уплате, заплаченных). Единое сальдо ЕНС указывает на результат выполнения налогоплательщиком своих налоговых обязательств.
Сальдо по ЕНС на 01.01.2023: что это значит
Сальдо ЕНС – новый показатель, введенный в действие с 2023 года, который определяется как разница между ЕНП и совокупной обязанностью. Чтобы избежать проблем, не потерять переплату и не получить недоимку, плательщикам следует по всем платежам сверить расчеты, разобраться с переплатой и долгами. Рассмотрим, как это правильно сделать.
Подробнее
Подробнее о порядке уплаты налогов (страховых взносов, сборов, пеней), зачета, возврата действующем с 1 января 2023 г рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Путеводитель.
После внедрения ЕНС (с 01.01.2023) реквизиты для уплаты бюджетных платежей изменятся. Перечислять ЕНП на единый счет можно будет, заполнив единое платежное поручение по всем налогам и взносам без разбивки по видам обязательств.
Напомним: новый порядок уплаты (ЕНС) не касается НПД и сборов, которые платят за использование объектов животного мира (водных биоресурсов). Раздельно (по отдельным платежкам) нужно платить НДФЛ с доходов иностранцев на ПСН и госпошлину при не выдаче судом исполнительного документа. Взносы на травматизм после объединения ПФР и ФСС платить следует по реквизитам объединенного Соцфонда и тоже раздельно!
Реквизиты ЕНС
В 2023 г. все платежи будут перечисляться на единый счет в УФК по Тульской обл. Поэтому для целей уплаты налогов, взносов, сборов (пени, штрафов, процентов) нужно будет указывать реквизиты ЕНС с 01.01.2023, представленные на сайте ФНС:
Реквизиты, которые нужно будет указывать при заполнении платежки для перечисления ЕНП, образцы заполнения представлены на промостранице о ЕНС!
Как заполнить платежку для уплаты ЕНП
Платежку для перечисления ЕНП можно заполнить самостоятельно, а также при помощи налоговых сервисов. ФНС рекомендует для уплаты ЕНП пользоваться именно сервисами, где реквизиты будут заполняться автоматически. Сформировать тот либо иной платеж с автоматическим указанием реквизитов можно также в учетной (бухгалтерской) системе.
ФНС обращает внимание, что при перечислении денежных средств налогоплательщиков единым платежом (ЕНП) нужно указать при заполнении платежки, по сути, только два реквизита: ИНН, суммы платежей.
Переход на ЕНС: сверка с ИФНС
В целях подготовки к успешному переходу с 01.01.2023 на ЕНП налогоплательщикам следует сверить расчеты с ИФНС. Это необходимо потому, что ИФНС сформирует начальное сальдо ЕНС, где будут учтены все остатки по налогам, взносам, сборам, пене, штрафам. Переход на ЕНС, сверка с ИФНС – ключевой вопрос статьи.
Подробнее
Заполнение при помощи налоговых сервисов (реквизиты ЕНС формируются автоматически)
- В личном кабинете (юрлица, ИП) нужно во вкладке «Пополнение ЕНС» выбрать «пополнение (своего либо стороннего) ЕНС», затем сформировать платежку либо уплату картой. Здесь заполнить нужно сумму платежа (указать свой счет в банке), реквизиты ЕНС заполнятся автоматически. Деньги перечислятся в ИФНС после подтверждения платежа.
- В учетной (бухгалтерской) системе, формируя платежку, тоже указывают только сумму платежа.
- В сервисе «Уплата налогов и пошлин» при заполнении формы платежки потребуется указать ИНН, КПП, сумму платежа.
Самостоятельное заполнение платежки
Платежное поручение по ЕНП
Платежное поручение по ЕНП заполняйте с учетом нововведений. Как правильно заполнить единую платежку по налогам с 2023 года? Можно ли платить налоги в 2023 году по старому порядку? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.
Подробнее
По вопросу заполнения платежек с 2023 г. Минфин сообщает следующее (письмо ведомства № 21-01-09/92156 от 22.09.2022). До введения нового нормативно-правового акта, касающегося изменения правил заполнения платежек, при их оформлении следует руководствоваться нормами Приложения 2 к Приказу Минфина № 107н от 12.11.2013.
Соответственно, при заполнении платежки следует придерживаться правил, размещенных налоговой службой на промостранице по ЕНС (см. ссылку выше). Согласно предписаниям ФНС данные указывать необходимо с учетом следующего:
- совокупная сумма обязанности (п. «7»);
- статус плательщика (п. «101»): код «01» (согласно инструкции ФНС этот код нужно записывать всем, кто перечисляет ЕНП, в т. ч. ИП);
- о плательщике: название юрлица (ФИО ИП);
- реквизиты плательщика: ИНН (10-значный код юрлица и 12-значный ИП и физлица), КПП (для юрлиц);
- КБК для ЕНП (п. 104): 18201061201010000510 (данные согласно Перечню, утв. Минфином, Приказ № 75н от 08.06.2021);
- нули проставляются в п. 105 – 109 (поля предназначены для указания ОКТМО, реквизитов документа, основания платежа, периода);
- данные получателя (ИФНС): название, ИНН, КПП, а также банковские реквизиты (п. 13 – 15) и № казначейского счета (п. 17);
- назначение платежа: «ЕНП».
Образец заполнения указанных выше полей также представлен на промостранице:
Пример заполнения платежки на перечисление ЕНП
При заполнении бланка использованы следующие условные данные:
- плательщик: статус «01», ООО «Восход», ИНН 2303025487, КПП 230301001, сч. 407028000154789654;
- банк плательщика: АО «Альфа-Банк», БИК 044525593, счет 30101810200000000593;
- сумма 200 000 р.;
- реквизиты банка получателя и его название: указывают новые реквизиты ЕНС (см. выше);
- КБК: 18201061201010000510.
Скачать образец платежного поручения ЕНП
Что выбрать: платежку либо уведомление?
С 01.01.2023 после внедрения ЕНС плательщики должны уведомлять ИФНС об исчисленных суммах (до 25 числа месяца оплаты). Делать это разрешается двумя способами:
- отдельными платежными поручениями на уплату налога / взноса (в этой ситуации уведомлением является само платежное поручение);
- уведомлениями (форма КНД 1110355).
Это требуется для того, чтобы налоговая знала, сколько денег списывать на уплату разных налогов, взносов, сборов.
Если плательщик выбирает платежку, то заполняет отдельную платежку, указывая данные по общим правилам, т. е.:
- статус плательщика: «02»;
- ИНН, КПП;
- название юрлица (ФИО ИП);
- КБК налога (взноса, сбора);
- ОКТМО;
- налоговый период, за который оформляют, сдают платежку;
- название и реквизиты получателя (ИФНС);
- назначение платежа (уведомление об исчисленных суммах налога (взноса) в виде распоряжения на перевод средств для уплаты в бюджет).
Заявление в ИФНС о сальдо по ЕНС
Посмотреть
Скачать
Если плательщик выберет и отправит хотя бы один раз уведомление, дальше нужно будет отправлять только уведомления. Форма данного уведомления вкупе с порядком его заполнения утверждена Приказом ФНС № ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022. В нем указывают, по сути, идентичные данные: КПП, ОКТМО, КБК, код ИФНС, конкретную сумму, отчетный период и т. д.
Итоги
С 2023 года все платежи в бюджет следует перечислять в составе единого налогового платежа, оформив одну платежку без разбивки по видам бюджета. Реквизиты ФНС едины по всей стране – УФК по Тульской области.
Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО
Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».
Ответы на вопросы по этой теме:
Обязательно ли открывать единый налоговый счет?
Единый налоговый счет с 01.01.2023 применяется в обязательном порядке. До этой даты налогоплательщики могли выбирать – применять его или нет.
Если ЕНП не хватит, какой из налогов будет списан первым?
Какой из налогов будет списан первым при недостаточности денег на ЕНС, зависит от ситуации: какому налогу подошел срок уплаты, есть ли просроченные платежи и т.п.
Как вернуть переплату ЕНП?
Вернуть переплату ЕНП в обычном порядке можно по заявлению. Однако бывают и ситуации, когда налоговый орган по своей инициативе обязан вернуть переплату ЕНП, без заявления…
Как оплачивать фиксированные платежи (в том числе страховые взносы) за 2022 год?
Фиксированные платежи нужно переводить на ЕНП. Срок оплаты зависит от суммы дохода предпринимателя – читайте пояснения со ссылкой на законодательство.
п/п
Наименование территориального органа Федерального казначейства
Реквизиты получателя распоряжения о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации
Номер действующего банковского счета, открытого ТОФК в подразделениях Банка России на балансовом счете N 40101
(14) БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)
(13) Наименование банка получателя средств
(15) Номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС))
(17) Номер счета получателя (номер казначейского счета)
1
2
3
4
5
6
7
1
Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства
024501901
ОПЕРАЦИОННЫЙ ДЕПАРТАМЕНТ БАНКА РОССИИ//Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства г. Москва
40102810045370000002
03100643000000019500
40101810500000001901
2
Управление Федерального казначейства по Алтайскому краю
010173001
ОТДЕЛЕНИЕ БАРНАУЛ БАНКА РОССИИ//УФК по Алтайскому краю г. Барнаул
40102810045370000009
03100643000000011700
40101810350041010001
3
Управление Федерального казначейства по Амурской области
011012100
ОТДЕЛЕНИЕ БЛАГОВЕЩЕНСК БАНКА РОССИИ//УФК по Амурской области г. Благовещенск
40102810245370000015
03100643000000012300
40101810000000010003
4
Управление Федерального казначейства по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (Архангельская область)
011117401
ОТДЕЛЕНИЕ АРХАНГЕЛЬСК БАНКА РОССИИ//УФК по Архангельской области и Ненецкому автономному округу г. Архангельск
40102810045370000016
03100643000000012400
40101810500000010003
5
Управление Федерального казначейства по Астраханской области
011203901
ОТДЕЛЕНИЕ АСТРАХАНЬ БАНКА РОССИИ//УФК по Астраханской области г. Астрахань
40102810445370000017
03100643000000012500
40101810400000010009
6
Управление Федерального казначейства по Белгородской области
011403102
ОТДЕЛЕНИЕ БЕЛГОРОД БАНКА РОССИИ//УФК по Белгородской области г. Белгород
40102810745370000018
03100643000000012600
40101810300000010002
7
Управление Федерального казначейства по Брянской области
011501101
ОТДЕЛЕНИЕ БРЯНСК БАНКА РОССИИ//УФК по Брянской области г. Брянск
40102810245370000019
03100643000000012700
40101810300000010008
8
Управление Федерального казначейства по Владимирской области
011708377
ОТДЕЛЕНИЕ ВЛАДИМИР БАНКА РОССИИ//УФК по Владимирской области г. Владимир
40102810945370000020
03100643000000012800
40101810800000010002
9
Управление Федерального казначейства по Волгоградской области
011806101
ОТДЕЛЕНИЕ ВОЛГОГРАД БАНКА РОССИИ//УФК по Волгоградской области г. Волгоград
40102810445370000021
03100643000000012900
40101810300000010003
10
Управление Федерального казначейства по Вологодской области
011909101
ОТДЕЛЕНИЕ ВОЛОГДА БАНКА РОССИИ//УФК по Вологодской области г. Вологда
40102810445370000022
03100643000000013000
40101810700000010002
11
Управление Федерального казначейства по Воронежской области
012007084
ОТДЕЛЕНИЕ ВОРОНЕЖ БАНКА РОССИИ//УФК по Воронежской области г. Воронеж
40102810945370000023
03100643000000013100
40101810500000010004
12
Управление Федерального казначейства по г. Москве
004525988
ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО Г. МОСКВЕ г. Москва
40102810545370000003
03100643000000017300
40101810045250010041
13
Управление Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу
014030106
СЕВЕРО-ЗАПАДНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по г. Санкт-Петербургу г. Санкт-Петербург
40102810945370000005
03100643000000017200
40101810200000010001
14
Управление Федерального казначейства по г. Севастополю
016711001
ОТДЕЛЕНИЕ СЕВАСТОПОЛЬ БАНКА РОССИИ//УФК по г. Севастополю г. Севастополь
40102810045370000056
03100643000000017400
40101810167110000001
15
Управление Федерального казначейства по Еврейской автономной области
019923923
ОТДЕЛЕНИЕ БИРОБИДЖАН БАНКА РОССИИ//УФК по Еврейской автономной области г. Биробиджан
40102810445370000086
03100643000000017800
40101810700000011023
16
Управление Федерального казначейства по Забайкальскому краю
017601329
ОТДЕЛЕНИЕ ЧИТА БАНКА РОССИИ//УФК по Забайкальскому краю г. Чита
40102810945370000063
03100643000000019100
40101810750042010001
17
Управление Федерального казначейства по Ивановской области
012406500
ОТДЕЛЕНИЕ ИВАНОВО БАНКА РОССИИ//УФК ПО ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ г. Иваново
40102810645370000025
03100643000000013300
40101810700000010001
18
Управление Федерального казначейства по Иркутской области
012520101
ОТДЕЛЕНИЕ ИРКУТСК БАНКА РОССИИ//УФК ПО ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ г. Иркутск
40102810145370000026
03100643000000013400
40101810250048010001
19
Управление Федерального казначейства по Кабардино-Балкарской Республике
018327106
ОТДЕЛЕНИЕ-НБ КАБАРДИНО-БАЛКАРСКАЯ РЕСПУБЛИКА БАНКА РОССИИ//УФК по Кабардино-Балкарской Республике г. Нальчик
40102810145370000070
03100643000000010400
40101810100000010017
20
Управление Федерального казначейства по Калининградской области
012748051
ОТДЕЛЕНИЕ КАЛИНИНГРАД БАНКА РОССИИ//УФК по Калининградской области г. Калининград
40102810545370000028
03100643000000013500
40101810000000010002
21
Управление Федерального казначейства по Калужской области
012908002
ОТДЕЛЕНИЕ КАЛУГА БАНКА РОССИИ//УФК по Калужской области г. Калуга
40102810045370000030
03100643000000013700
40101810500000010001
22
Управление Федерального казначейства по Камчатскому краю
013002402
ОТДЕЛЕНИЕ ПЕТРОПАВЛОВСК-КАМЧАТСКИЙ БАНКА РОССИИ//УФК по Камчатскому краю г. Петропавловск-Камчатский
40102810945370000031
03100643000000013800
40101810905070010003
23
Управление Федерального казначейства по Карачаево-Черкесской Республике
019133001
ОТДЕЛЕНИЕ-НБ КАРАЧАЕВО-ЧЕРКЕССКАЯ РЕСПУБЛИКА БАНКА РОССИИ//УФК по Карачаево-Черкесской Республике г. Черкесск
40102810245370000078
03100643000000017900
40101810803490010006
24
Управление Федерального казначейства по Кемеровской области – Кузбассу
013207212
ОТДЕЛЕНИЕ КЕМЕРОВО БАНКА РОССИИ//УФК по Кемеровской области – Кузбассу г. Кемерово
40102810745370000032
03100643000000013900
40101810400000010007
25
Управление Федерального казначейства по Кировской области
013304182
ОТДЕЛЕНИЕ КИРОВ БАНКА РОССИИ//УФК по Кировской области г. Киров
40102810345370000033
03100643000000014000
40101810222020011001
26
Управление Федерального казначейства по Костромской области
013469126
ОТДЕЛЕНИЕ КОСТРОМА БАНКА РОССИИ//УФК ПО КОСТРОМСКОЙ ОБЛАСТИ г. Кострома
40102810945370000034
03100643000000014100
40101810700000010006
27
Управление Федерального казначейства по Краснодарскому краю
010349101
ЮЖНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Краснодарскому краю г. Краснодар
40102810945370000010
03100643000000011800
40101810300000010013
28
Управление Федерального казначейства по Красноярскому краю
010407105
ОТДЕЛЕНИЕ КРАСНОЯРСК БАНКА РОССИИ//УФК по Красноярскому краю г. Красноярск
40102810245370000011
03100643000000011900
40101810600000010001
29
Управление Федерального казначейства по Курганской области
013735150
ОТДЕЛЕНИЕ КУРГАН БАНКА РОССИИ//УФК по Курганской области г. Курган
40102810345370000037
03100643000000014300
40101810065770110002
30
Управление Федерального казначейства по Курской области
013807906
ОТДЕЛЕНИЕ КУРСК БАНКА РОССИИ//УФК ПО КУРСКОЙ ОБЛАСТИ г. Курск
40102810545370000038
03100643000000014400
40101810445250010003
31
Управление Федерального казначейства по Ленинградской области
014106101
ОТДЕЛЕНИЕ ЛЕНИНГРАДСКОЕ БАНКА РОССИИ//УФК по Ленинградской области г. Санкт-Петербург
40102810745370000006
03100643000000014500
40101810200000010022
32
Управление Федерального казначейства по Липецкой области
014206212
ОТДЕЛЕНИЕ ЛИПЕЦК БАНКА РОССИИ//УФК ПО ЛИПЕЦКОЙ ОБЛАСТИ г. Липецк
40102810945370000039
03100643000000014600
40101810200000010006
33
Управление Федерального казначейства по Магаданской области
014442501
ОТДЕЛЕНИЕ МАГАДАН БАНКА РОССИИ//УФК по Магаданской области г. Магадан
40102810945370000040
03100643000000014700
40101810505070010001
34
Управление Федерального казначейства по Московской области
004525987
ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ г. Москва
40102810845370000004
03100643000000014800
40101810845250010102
35
Управление Федерального казначейства по Мурманской области
014705901
ОТДЕЛЕНИЕ МУРМАНСК БАНКА РОССИИ//УФК по Мурманской области г. Мурманск
40102810745370000041
03100643000000014900
40101810040300017001
36
Управление Федерального казначейства по Нижегородской области
012202102
ВОЛГО-ВЯТСКОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Нижегородской области г. Нижний Новгород
40102810745370000024
03100643000000013200
40101810400000010002
37
Управление Федерального казначейства по Новгородской области
014959900
ОТДЕЛЕНИЕ НОВГОРОД БАНКА РОССИИ//УФК ПО НОВГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ г. Великий Новгород
40102810145370000042
03100643000000015000
40101810440300018001
38
Управление Федерального казначейства по Новосибирской области
015004950
СИБИРСКОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Новосибирской области г. Новосибирск
40102810445370000043
03100643000000015100
40101810900000010001
39
Управление Федерального казначейства по Омской области
015209001
ОТДЕЛЕНИЕ ОМСК БАНКА РОССИИ//УФК по Омской области г. Омск
40102810245370000044
03100643000000015200
40101810100000010000
40
Управление Федерального казначейства по Оренбургской области
015354008
ОТДЕЛЕНИЕ ОРЕНБУРГ БАНКА РОССИИ//УФК по Оренбургской области г. Оренбург
40102810545370000045
03100643000000015300
40101810200000010010
41
Управление Федерального казначейства по Орловской области
015402901
ОТДЕЛЕНИЕ ОРЕЛ БАНКА РОССИИ//УФК по Орловской области г. Орел
40102810545370000046
03100643000000015400
40101810845250010006
42
Управление Федерального казначейства по Пензенской области
015655003
ОТДЕЛЕНИЕ ПЕНЗА БАНКА РОССИИ//УФК по Пензенской области г. Пенза
40102810045370000047
03100643000000015500
40101810222020013001
43
Управление Федерального казначейства по Пермскому краю
015773997
ОТДЕЛЕНИЕ ПЕРМЬ БАНКА РОССИИ//УФК по Пермскому краю г. Пермь
40102810145370000048
03100643000000015600
40101810700000010003
44
Управление Федерального казначейства по Приморскому краю
010507002
ДАЛЬНЕВОСТОЧНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Приморскому краю г. Владивосток
40102810545370000012
03100643000000012000
40101810900000010002
45
Управление Федерального казначейства по Псковской области
015805002
ОТДЕЛЕНИЕ ПСКОВ БАНКА РОССИИ//УФК по Псковской области г. Псков
40102810145370000049
03100643000000015700
40101810400001010002
46
Управление Федерального казначейства по Республике Адыгея (Адыгея)
017908101
ОТДЕЛЕНИЕ-НБ РЕСПУБЛИКА АДЫГЕЯ БАНКА РОССИИ//УФК по Республике Адыгея г. Майкоп
40102810145370000066
03100643000000017600
40101810803490010004
47
Управление Федерального казначейства по Республике Алтай
018405033
ОТДЕЛЕНИЕ-НБ РЕСПУБЛИКА АЛТАЙ//УФК по Республике Алтай г. Горно-Алтайск
40102810045370000071
03100643000000017700
40101810500000010000
48
Управление Федерального казначейства по Республике Башкортостан
018073401
ОТДЕЛЕНИЕ-НБ РЕСПУБЛИКА БАШКОРТОСТАН БАНКА РОССИИ//УФК по Республике Башкортостан г. Уфа
40102810045370000067
03100643000000010100
40101810100000010001
49
Управление Федерального казначейства по Республике Бурятия
018142016
ОТДЕЛЕНИЕ-НБ РЕСПУБЛИКА БУРЯТИЯ БАНКА РОССИИ//УФК по Республике Бурятия г. Улан-Удэ
40102810545370000068
03100643000000010200
40101810600000010002
50
Управление Федерального казначейства по Республике Дагестан
018209001
ОТДЕЛЕНИЕ-НБ РЕСПУБЛИКА ДАГЕСТАН БАНКА РОССИИ//УФК по Республике Дагестан г. Махачкала
40102810945370000069
03100643000000010300
40101810600000010021
51
Управление Федерального казначейства по Республике Ингушетия
012618001
ОТДЕЛЕНИЕ-НБ РЕСПУБЛИКА ИНГУШЕТИЯ БАНКА РОССИИ//УФК по Республике Ингушетия г. Магас
40102810345370000027
03100643000000011400
40101810700000010004
52
Управление Федерального казначейства по Республике Калмыкия
018580010
ОТДЕЛЕНИЕ-НБ РЕСПУБЛИКА КАЛМЫКИЯ БАНКА РОССИИ//УФК по Республике Калмыкия г. Элиста
40102810245370000072
03100643000000010500
40101810303490010005
53
Управление Федерального казначейства по Республике Карелия
018602104
ОТДЕЛЕНИЕ-НБ РЕСПУБЛИКА КАРЕЛИЯ БАНКА РОССИИ//УФК по Республике Карелия г. Петрозаводск
40102810945370000073
03100643000000010600
40101810600000010006
54
Управление Федерального казначейства по Республике Коми
018702501
ОТДЕЛЕНИЕ-НБ РЕСПУБЛИКА КОМИ БАНКА РОССИИ//УФК по Республике Коми г. Сыктывкар
40102810245370000074
03100643000000010700
40101810000000010004
55
Управление Федерального казначейства по Республике Крым
013510002
ОТДЕЛЕНИЕ РЕСПУБЛИКА КРЫМ БАНКА РОССИИ//УФК по Республике Крым г. Симферополь
40102810645370000035
03100643000000017500
40101810335100010001
56
Управление Федерального казначейства по Республике Марий Эл
018860003
ОТДЕЛЕНИЕ-НБ РЕСПУБЛИКА МАРИЙ ЭЛ БАНКА РОССИИ//УФК по Республике Марий Эл г. Йошкар-Ола
40102810545370000075
03100643000000010800
40101810922020016001
57
Управление Федерального казначейства по Республике Мордовия
018952501
ОТДЕЛЕНИЕ-НБ РЕСПУБЛИКА МОРДОВИЯ БАНКА РОССИИ//УФК по Республике Мордовия г. Саранск
40102810345370000076
03100643000000010900
40101810022020017002
58
Управление Федерального казначейства по Республике Саха (Якутия)
019805001
ОТДЕЛЕНИЕ-НБ РЕСПУБЛИКА САХА (ЯКУТИЯ) БАНКА РОССИИ//УФК по Республике Саха (Якутия) г. Якутск
40102810345370000085
03100643000000011600
40101810100000010002
59
Управление Федерального казначейства по Республике Северная Осетия – Алания
019033100
ОТДЕЛЕНИЕ-НБ РЕСП. СЕВЕРНАЯ ОСЕТИЯ – АЛАНИЯ БАНКА РОССИИ//УФК по Республике Северная Осетия – Алания г. Владикавказ
40102810945370000077
03100643000000011000
40101810100000010005
60
Управление Федерального казначейства по Республике Татарстан
019205400
ОТДЕЛЕНИЕ-НБ РЕСПУБЛИКА ТАТАРСТАН БАНКА РОССИИ//УФК по Республике Татарстан г. Казань
40102810445370000079
03100643000000011100
40101810800000010001
61
Управление Федерального казначейства по Республике Тыва
019304100
ОТДЕЛЕНИЕ-НБ РЕСПУБЛИКА ТЫВА БАНКА РОССИИ//УФК по РЕСПУБЛИКЕ ТЫВА г. Кызыл
40102810945370000080
03100643000000011200
40101810050049510001
62
Управление Федерального казначейства по Республике Хакасия
019514901
ОТДЕЛЕНИЕ-НБ РЕСПУБЛИКА ХАКАСИЯ БАНКА РОССИИ//УФК по Республике Хакасия г. Абакан
40102810845370000082
03100643000000018000
40101810150045510001
63
Управление Федерального казначейства по Ростовской области
016015102
ОТДЕЛЕНИЕ РОСТОВ-НА-ДОНУ БАНКА РОССИИ//УФК по Ростовской области г. Ростов-на-Дону
40102810845370000050
03100643000000015800
40101810303490010007
64
Управление Федерального казначейства по Рязанской области
016126031
ОТДЕЛЕНИЕ РЯЗАНЬ БАНКА РОССИИ//УФК по Рязанской области г. Рязань
40102810345370000051
03100643000000015900
40101810400000010008
65
Управление Федерального казначейства по Самарской области
013601205
ОТДЕЛЕНИЕ САМАРА БАНКА РОССИИ//УФК по Самарской области г. Самара
40102810545370000036
03100643000000014200
40101810822020012001
66
Управление Федерального казначейства по Саратовской области
016311121
ОТДЕЛЕНИЕ САРАТОВ БАНКА РОССИИ//УФК по Саратовской области г. Саратов
40102810845370000052
03100643000000016000
40101810300000010010
67
Управление Федерального казначейства по Сахалинской области
016401800
ОТДЕЛЕНИЕ ЮЖНО-САХАЛИНСК БАНКА РОССИИ//УФК по Сахалинской области г. Южно-Сахалинск
40102810845370000053
03100643000000016100
40101810900000010000
68
Управление Федерального казначейства по Свердловской области
016577551
УРАЛЬСКОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Свердловской области г. Екатеринбург
40102810645370000054
03100643000000016200
40101810500000010010
69
Управление Федерального казначейства по Смоленской области
016614901
ОТДЕЛЕНИЕ СМОЛЕНСК БАНКА РОССИИ//УФК по Смоленской области г. Смоленск
40102810445370000055
03100643000000016300
40101810545250000005
70
Управление Федерального казначейства по Ставропольскому краю
010702101
ОТДЕЛЕНИЕ СТАВРОПОЛЬ БАНКА РОССИИ//УФК по Ставропольскому краю г. Ставрополь
40102810345370000013
03100643000000012100
40101810300000010005
71
Управление Федерального казначейства по Тамбовской области
016850200
ОТДЕЛЕНИЕ ТАМБОВ БАНКА РОССИИ//УФК по Тамбовской области г. Тамбов
40102810645370000057
03100643000000016400
40101810000000010005
72
Управление Федерального казначейства по Тверской области
012809106
ОТДЕЛЕНИЕ ТВЕРЬ БАНКА РОССИИ//УФК по Тверской области г. Тверь
40102810545370000029
03100643000000013600
40101810600000010005
73
Управление Федерального казначейства по Томской области
016902004
ОТДЕЛЕНИЕ ТОМСК БАНКА РОССИИ//УФК по Томской области г. Томск
40102810245370000058
03100643000000016500
40101810900000010007
74
Управление Федерального казначейства по Тульской области
017003983
ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области г. Тула
40102810445370000059
03100643000000016600
40101810700000010107
75
Управление Федерального казначейства по Тюменской области
017102101
ОТДЕЛЕНИЕ ТЮМЕНЬ БАНКА РОССИИ//УФК по Тюменской области г. Тюмень
40102810945370000060
03100643000000016700
40101810965770510005
76
Управление Федерального казначейства по Удмуртской Республике
019401100
ОТДЕЛЕНИЕ-НБ УДМУРТСКАЯ РЕСПУБЛИКА БАНКА РОССИИ//УФК по Удмуртской Республике г. Ижевск
40102810545370000081
03100643000000011300
40101810922020019001
77
Управление Федерального казначейства по Ульяновской области
017308101
ОТДЕЛЕНИЕ УЛЬЯНОВСК БАНКА РОССИИ//УФК по Ульяновской области г. Ульяновск
40102810645370000061
03100643000000016800
40101810100000010003
78
Управление Федерального казначейства по Хабаровскому краю
010813050
ОТДЕЛЕНИЕ ХАБАРОВСК БАНКА РОССИИ//УФК по Хабаровскому краю г. Хабаровск
40102810845370000014
03100643000000012200
40101810300000010001
79
Управление Федерального казначейства по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре
007162163
РКЦ ХАНТЫ-МАНСИЙСК//УФК по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре г. Ханты-Мансийск
40102810245370000007
03100643000000018700
40101810565770510001
80
Управление Федерального казначейства по Челябинской области
017501500
ОТДЕЛЕНИЕ ЧЕЛЯБИНСК БАНКА РОССИИ//УФК по Челябинской области г. Челябинск
40102810645370000062
03100643000000016900
40101810400000010801
81
Управление Федерального казначейства по Чеченской Республике
019690001
ОТДЕЛЕНИЕ-НБ ЧЕЧЕНСКАЯ РЕСПУБЛИКА БАНКА РОССИИ//УФК по Чеченской Республике г. Грозный
40102810945370000083
03100643000000019400
40101810200001000001
82
Управление Федерального казначейства по Чувашской Республике
019706900
ОТДЕЛЕНИЕ-НБ ЧУВАШСКАЯ РЕСПУБЛИКА БАНКА РОССИИ//УФК по Чувашской Республике г. Чебоксары
40102810945370000084
03100643000000011500
40101810900000010005
83
Управление Федерального казначейства по Чукотскому автономному округу
017719101
ОТДЕЛЕНИЕ АНАДЫРЬ БАНКА РОССИИ//УФК ПО ЧУКОТСКОМУ АВТОНОМНОМУ ОКРУГУ г. Анадырь
40102810745370000064
03100643000000018800
40101810400000010000
84
Управление Федерального казначейства по Ямало-Ненецкому автономному округу
007182108
РКЦ САЛЕХАРД//УФК ПО ЯМАЛО-НЕНЕЦКОМУ АВТОНОМНОМУ ОКРУГУ г. Салехард
40102810145370000008
03100643000000019000
40101810465770510002
85
Управление Федерального казначейства по Ярославской области
017888102
ОТДЕЛЕНИЕ ЯРОСЛАВЛЬ БАНКА РОССИИ//УФК по Ярославской области г. Ярославль
40102810245370000065
03100643000000017100
40101810700000010010
Уведомление об исчисленных суммах
Для чего нужно представлять уведомление?
Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов. Это касается тех случаев, когда декларация подается позже, чем срок уплаты налога. Для таких ситуаций вводится новая форма документа
— уведомление об исчисленных суммах.
В нем пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма. Уведомление многострочное. В одном документе можно указать информацию по всем авансам каждого обособленного подразделения.
Примеры заполнения для разных налогов
НДФЛ за период с 01.01.2023 по 22.01.2023
| 1 | КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете) | 773601001 |
| 2 | Код по ОКТМО | 45592000 |
| 3 | Код бюджетной классификации | 18210102010011000110 |
| 4 | Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов | 1200.00 |
| 5 |
Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала) |
21/01 |
| 6 | Отчетный (календарный) год | 2023 |
НДФЛ за период с 23.01.2023 по 22.02.2023
| 1 | КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете) | 773601001 |
| 2 | Код по ОКТМО | 45592000 |
| 3 | Код бюджетной классификации | 18210102010011000110 |
| 4 | Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов | 1300.00 |
| 5 |
Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала) |
21/02 |
| 6 | Отчетный (календарный) год | 2023 |
НДФЛ за период с 23.12.2023 по 31.12.2023
| 1 | КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете) | 773601001 |
| 2 | Код по ОКТМО | 45592000 |
| 3 | Код бюджетной классификации | 18210102010011000110 |
| 4 | Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов | 1500.00 |
| 5 |
Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала) |
34/04 |
| 6 | Отчетный (календарный) год | 2023 |
УСН за I квартал 2023 года
| 1 | КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете) | 773601001 |
| 2 | Код по ОКТМО | 45592000 |
| 3 | Код бюджетной классификации | 18210501011011000110 |
| 4 | Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов | 4000.00 |
| 5 |
Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала) |
34/01 |
| 6 | Отчетный (календарный) год | 2023 |
Имущество организаций за полугодие 2023 года
| 1 | КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете) | 773601001 |
| 2 | Код по ОКТМО | 45592000 |
| 3 | Код бюджетной классификации | 18210602010021000110 |
| 4 | Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов | 2500.00 |
| 5 |
Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала) |
34/02 |
| 6 | Отчетный (календарный) год | 2023 |
Суммы в уведомлении отражаются за каждый конкретный период или нарастающим итогом?
Суммы в уведомлении отражаются за каждый конкретный период.
Например, если по УСН за первый квартал исчислена сумма 1000 руб., за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 3000 руб., то в уведомлении за 2 квартал вам необходимо указать сумму 2000 руб.
По какой форме подавать уведомление
Форма по КНД 1110355 — уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
Памятка по порядку предоставления и заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с 01.01.2023
Можно ли в 2023 году вместо уведомлений по-прежнему предоставлять платежные поручения?
В течение 2023 года предусмотрена возможность не подавать уведомление, а по-прежнему предоставлять в банк платежку с заполненными реквизитами. Налоговая на основании этого сама сформирует начисленные суммы. Но здесь важно правильно заполнить платежку и проставить в ней статус плательщика «02». Из нее инспектор должен точно понять, какой это бюджет, налог, какой у него период и какую сумму необходимо внести.
Пример заполнения платежного поручения вместо подачи уведомления
Минусы такой альтернативы:
- необходимо заполнить и предоставить в банк платежки по всем авансам и обособленным подразделениям, заполнив 15 реквизитов в каждом платежном поручении;
- исправить ошибку в платежке можно только подав уведомление.
Если Вы сдадите несколько уведомлений платежными поручениями с совпадающими реквизитами назначения платежа и одинаковым отчетным периодом (сроком уплаты), у вас сформируется одно уведомление с суммированием всех сумм платежа.
Например, если будет 15 мая уплачен налог на доходы физических лиц в сумме 2000 рублей, а затем 20 мая будет уплачено 3000 рублей с КБК НДФЛ, тем же ОКТМО и кодом отчетного периода 31/02, то по сроку уплаты 28 мая будет начислено по уведомлению 5000 рублей.
По каким налогам представлять уведомление
Юридические лица и индивидуальные предприниматели подают уведомление:
- по НДФЛ
- страховым взносам
- имущественным налогам юрлиц
- упрощенной системе налогообложения
В какие сроки подавать уведомление
Не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов и взносов.
Скачать график представления по всем налогам
Основные ошибки в уведомлениях
Семь ошибок, которые плательщики допускают при формировании Уведомления об исчисленных суммах налогов.
Период необходим для правильного определения срока уплаты, а также однозначной связи с налоговой декларацией (расчетом, сообщением об исчисленных суммах налогов) или новым Уведомлением.
В 2023 году Уведомление нужно подавать только по срокам уплаты, которые будут в этом году, если не сдается декларация.
Так, например, если за 1-3 кварталы сумма налога по УСН или налогу на имущество организаций была уплачена в 2022 году в полном объеме, предоставлять Уведомление за этот период не требуется, только Декларацию по итогам года, если обязанность по представлению такой Декларации предусмотрена Налоговым кодексом Российской Федерации.
В случае указания неправильного периода Вам будет направлено сообщение, что указанный отчетный период невозможен для этой обязанности (например указали вместо квартального месячный период).
Уведомление представляется только по следующим налогам:
- Организации – транспортный, земельный налог и налог на имущество, налог на прибыль для налоговых агентов.
- Организации и ИП – УСНО, ЕСХН, СВ, НДФЛ.
Всегда нужно указывать КБК и ОКТМО бюджетополучателя, действующие в текущем финансовом году.
Если Вы представили Уведомление с неправильным КБК или КБК, по которому предоставление Уведомления не требуется, Вам придет сообщение: «По КБК (его значение) предоставление уведомления невозможно».
В случае указания неактуального ОКТМО его значение заменяется на ОКТМО преемника.
В случае указания неправильного КБК и (или) ОКТМО следует сформировать Уведомление с правильными реквизитами и представить его заново.
Уведомление необходимо для определения исчисленной суммы по налогу (авансовому платежу по налогу, взносу), по которым уплата осуществляется до представления Деклараций (расчетов), а также по налогу (авансовому платежу по налогу), в отношении которых обязанность представления Декларации не установлена.
Поэтому если Декларация (расчет) представлена, то для налогового органа достаточно информации об исчисленных суммах из Декларации (расчета).
В приеме такого Уведомления будет отказано. Вам придет сообщение, что Декларация по данным, указанным в Уведомлении, принята.
Исключение – представление Уведомления об исчисленной сумме налога на имущество организаций возможно после представления Декларации по этому налогу за аналогичный налоговый период, если Уведомление относится к исчислению налога за объекты налогообложения, по которым обязанность представления Декларации не установлена (объекты недвижимости российских организаций, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости).
По Налоговому кодексу Российской Федерации на все уплаченные до 31.12.2022 суммы, по которым действует авансовая система (уплата раньше представления декларации), установлен режим «резерва» – эти суммы считаются исчисленными в размере их фактической уплаты до момента, когда будет получена нужная декларация.
Поэтому если за 1-3 кварталы сумма налога была уплачена в 2022 году в полном объеме, предоставлять Уведомление за этот период не требуется.
Если Вы ошибочно представите уведомление за 2022 год, занизив сумму авансов, например, по УСН, ЕСХН, страховым взносам, все Ваши платежи перестанут считаться уплаченными вовремя и может начислиться пеня. Уточнятся суммы посредством сдачи декларации за 2022 год.
По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности. Если уплата авансовых платежей по налогу за 1-3 кварталы была в 2022 году, то после уплаты итоговой суммы налога в 2023 году представляется Уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы уплаченных в 2022 году авансовых платежей.
- КБК
- ОКТМО
- неверно указан или вообще не указан отчетный период.
Пример. Если в платежке по НДФЛ поставить 1 кв. 2023 года или просто дату уплаты (17.02.2023), будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж.
Важно в платежке указывать реквизиты, которые позволят однозначно соотнести их с соответствующей Декларацией (расчетом) или сообщением об исчисленных суммах налогов. Иначе у плательщика могут задвоиться начисления по Уведомлению, представленному в виде платежки, и итоговой Декларации (расчете).
Правила заполнения таких платежек указаны в пункте 7 Приложения 2 к приказу Минфина 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».
Например, по НДФЛ за период с 23 января по 22 февраля – указать срок 28.02.2023 или “МС.02.2023”.
Нужно сдавать только одно уведомление по одному сроку уплаты. В уведомлении нужно указать полную сумму оплаты к сроку. Если Вы сдаете повторное уведомление по этому же сроку и налогу, оно считается уточняющим и заменяет предыдущее, а не увеличивает сумму начислений.
В этой ситуации платежи не смогут сформировать уведомлений. Как уведомление может быть учтен последний платеж, что повлечет заниженную сумму начислений по сроку 28 число месяца.
Если Вы все же сделали несколько платежей, то для корректного исчисления налога и учета его органами ФНС нужно представить уведомление об исчисленных суммах.
Как исправить ошибку в уведомлении
Нужно направить в налоговый орган новое уведомление с верными реквизитами — только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка.
| Где ошибка | Что делать |
|---|---|
| В сумме |
|
| В иных данных |
|
Как подать уведомление
- по ТКС с усиленной квалифицированной электронной подписью
- через ЛК налогоплательщика с усиленной квалифицированной электронной подписью
- на бумаге, если допускается такой способ представления (например, при среднесписочной численности за предшествующий календарный год не более 100 человек)
Уведомление предоставляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.
В бухгалтерских системах для сдачи отчетности предусмотрена работа с уведомлениями.
Как это будет реализовано в учетных (бухгалтерских) системах?
1С
Контур
СБИС
Порядок подключения к API ЕНС
Что делать, если не согласны с сальдо ЕНС?
Если у вас есть вопросы по сальдо ЕНС и его детализации, вы можете обратиться письменно через ЛК, ТКС или иным способом провести сверку с налоговым органом.
Если необходимо срочно отменить меры взыскания или получить справку о расчетах с учетом временно непроведенных платежей, вы можете обратиться через сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС
»:
- введите в сервисе сведения о себе и контактный номер телефона;
- из списка вопросов выберите «Не согласен с сальдо ЕНС, требуется актуализация».
Специалист свяжется с вами для уточнения причины обращения.
Рекомендации по заполнению и представлению уведомлений при исчислении налогов на имущество организаций
При уплате в 2023 г. транспортного налога за налоговый период 2022 года, Уведомление должно содержать только сумму налога за налоговый период 2022 года (а не сумму авансовых платежей, уплаченных до 01.01.2023). При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками-организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода (пункт 2 статьи 362 НК РФ).
По транспортному и земельному налогам (за налоговый период 2020 года и последующие периоды) и по налогу на имущество организаций (за налоговый период 2022 года и последующие периоды в части принадлежащих налогоплательщикам – российским организациям объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость) порядок заполнения налоговой декларации (расчета) законодательством о налогах и сборах не установлен.
В данном случае рекомендуется указывать КПП:
- для российских организаций – в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту её нахождения;
- для иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство в соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе;
- для иностранной организации, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство в соответствии с уведомлением о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.
При этом реквизит «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)» Уведомления не используется при проведении в автоматизированной информационной системе налоговых органов квитирования с начислениями указанных налогов, содержащихся в сообщениях об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога, в связи с наличием иных идентификаторов, таких как ИНН, КБК, ОКТМО, налоговый (отчетный) период.
По налогу на имущество организаций (за налоговый период 2022 года и последующие периоды в части принадлежащих налогоплательщикам – российским организациям объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость) обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) НК РФ не установлена.
Вместе с тем, налогоплательщики – российские организации исполняют обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на имущество организаций в части объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость; а налогоплательщики -иностранные организации – по всем объектам налогообложения независимо от порядка определения налоговой базы.
Следовательно, после представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций уведомление об исчисленной сумме того же налога за тот же (указанный в налоговой декларации) налоговый (отчетный) период по объектам налогообложения, указанным в налоговой декларации, представлять не требуется.
Однако уведомление об исчисленной сумме налога на имущество организаций в отношении объектов налогообложения, сведения о которых не подлежат включению в налоговую декларацию (принадлежащие налогоплательщикам – российским организациям объекты налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость), должно представляться независимо от представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций: до или после представления налоговой декларации.
Изменения НК РФ в части обязанности подачи Уведомлений вступили в силу с 1 января 2023 г. и не распространяются на порядок уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), действовавший до 2023 г.
Таким образом, если уплата земельного налога произведена организацией в 2022 г. полностью за весь налоговый период 2022 г., Уведомление за этот налоговый период представлять не требуется.
В рассматриваемом случае после уплаты налога за налоговый период 2022 года и представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций уведомление об исчисленной сумме того же налога за тот же (указанный в налоговой декларации) налоговый (отчетный) период по объектам налогообложения, указанным в налоговой декларации, представлять не требуется.
Если организацией ошибочно представлено Уведомление без учета вышеуказанных условий, целесообразно в возможно короткий срок представить уточненное Уведомление (за соответствующий налоговый (отчетный) период, в котором не указывать суммы налога (авансовых платежей по налогу) к уплате.
Да, должна.
Уведомление представляется в налоговый орган в том числе, если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ (за исключением случаев уплаты налогов физическими лицами на основании налоговых уведомлений).
Уведомление представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам.
При этом в 2023 г. налогоплательщики – российские организации не включают в налоговую декларацию по налогу на имущество организаций сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, а также все налогоплательщики не представляют в течение налогового периода 2023 г. в налоговый орган расчеты по налогу (пункты 1, 6 статьи 386 НК РФ).
Таким образом, при уплате в течение 2023 г. авансовых платежей по налогу за отчетные периоды 2023 г., а затем суммы налога в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, имеются вышеуказанные условия для представления уведомлений.
Срок уплаты земельного налога за налоговый период 2023 г. установлен не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Таким образом, в рассматриваемом случае Уведомление должно быть представлено не позднее 26-го февраля 2024 г. (т.е. ближайший рабочий день после выходного дня – 25-ого февраля 2024 г.).
В случае заполнения Уведомления после перерасчета авансовых платежей по налогам за 1, 2, 3 отчетные периоды 2022 года
в поле:
1) «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» указывается сумма авансовых платежей за 1, 2, 3 отчетные периоды 2022 года (одной суммой),
2) «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» указывается код «34/03»
3) «Отчетный (календарный) год» указывается «2022».
Все особенности заполнения Уведомлений смотрите в Приказе ФНС России, а также в Памятке по порядку предоставления и заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с 01.01.2023.
Для организаций отчетными периодами по имущественным налогам являются:
- для транспортного налога – 1, 2 и 3 квартал (пункт 2 статьи 360 НК РФ);
- для налога на имущество организаций – 1 квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (для налогоплательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости –1, 2 и 3 квартал календарного года) (пункт 2 статьи 379 НК РФ);
- для земельного налога –1, 2 и 3 квартал календарного года (пункт 2 статьи 393 НК РФ).
Авансовые платежи по налогам на имущество подлежат уплате организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Уведомление представляется не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих авансовых платежей по налогам.
Необходимо учитывать, что согласно части 14 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ организации могут воспользоваться правом на представление в течение 2023 года Уведомлений в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджет при условии, что ранее ими не представлялись Уведомления.
Поскольку уплата авансовых платежей по налогам на имущество за отчетные периоды 2023 года не сопровождается представлением в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов) и осуществляется в качестве единого налогового платежа, то без Уведомлений такие авансовые платежи при наступлении установленного НК РФ срока их уплаты не будут распределены по реквизитам КБК и ОКТМО в бюджет по месту нахождения объектов налогообложения, а поступят на ЕНС.
Затем принадлежность сумм денежных средств, внесенных на ЕНС, определится на основании совокупной обязанности налогоплательщика в следующей последовательности: сначала будет погашена недоимка, начиная с налога с более ранним сроком уплаты, затем обязательства с текущим сроком уплаты, после этого пени, проценты и штрафы. Если денег недостаточно и сроки уплаты совпадают, то ЕНП распределится пропорционально суммам таких обязательств (пункт 8 статьи 45 НК РФ).
В рассматриваемом случае совокупная обязанность будет сформирована не на основе Уведомлений, а исходя из направленного организации сообщения об исчисленных налоговым органом суммах налогов на имущество и (или) представленной организации налоговой декларации (по налогу на имущество, исчисляемому исходя из среднегодовой стоимости) (подпункты 1, 7 пункта 5 статьи 11.3 НК РФ).
При этом за непредставление уведомления предусмотрена ответственность по статье 126 НК РФ.
Необходимо учитывать, что согласно части 14 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ организации могут воспользоваться правом на представление в течение 2023 года Уведомлений в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджет при условии, что ранее ими не представлялись Уведомления.
Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на ЕНС на основе Уведомлений со дня их представления, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам и до дня представления налоговой декларации (расчета) по соответствующим налогам, авансовым платежам по налогам, указанным в Уведомлении, или направления налоговым органом сообщений об исчисленных суммах налогов либо по истечении десяти дней со дня окончания срока, установленного законодательством о налогах и сборах для представления указанных налоговых деклараций (расчетов), в случае их непредставления (подпункт 5 пункта 5 статьи 11.3 НК РФ).
Таким образом, в рассматриваемой ситуации совокупная обязанность (в части, касающейся авансовых платежей по налогам на имущество за первый отчетный период 2023 года) сформируется и будет учтена на ЕНС на основе первого Уведомления – в отношении транспортного налога и налога на имущество организаций, а в отношении земельного налога – на основе второго Уведомления, относящегося к тому же отчетному периоду, КБК, ОКТМО.
Уведомление представляется в случае, если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата (перечисление) налогов, авансовых платежей по налогам до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ (за исключением случаев уплаты налогов физическими лицами на основании налоговых уведомлений) (пункт 9 статьи 58 НК РФ).
По транспортному и земельному налогам за налоговый период 2020 года и последующие периоды обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) НК РФ не установлена (часть 9 статьи 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). По налогу на имущество организаций за налоговый период 2022 года и последующие периоды (в части принадлежащих организациям объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость) обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) НК РФ не предусмотрена (часть 17 статьи 10 Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ).
Уведомление используется для формирования совокупной обязанности, учитываемой на ЕНС, со дня их представления, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам и до дня представления налоговой декларации (расчета) по соответствующим налогам, авансовым платежам по налогам, указанным в Уведомлении, или направления налоговым органом сообщений об исчисленных суммах налогов либо по истечении десяти дней со дня окончания срока, установленного законодательством о налогах и сборах для представления указанных налоговых деклараций (расчетов), в случае их непредставления (подпункт 5 пункта 5 статьи 11.3 НК РФ).
С учетом изложенного Уведомление за налоговый период 2022 года, уплаченных в 2023 году, должно быть представлено в срок, предусмотренный абзацем вторым пункта 9 статьи 58 НК РФ (не позднее 27.02.2023), за исключением Уведомления, относящегося к суммам налога на имущество организаций, указанным в ранее представленной налоговой декларации за налоговый период 2022 года.
Региональные налоги (включая налог на имущество организаций и транспортных налог) на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области могут быть установлены и введены в действие законами указанных субъектов Российской Федерации о налогах начиная с налогового периода, дата начала которого приходится на 1 января 2024 года. Местные налоги (включая земельный налог) на территориях вышеперечисленных субъектов Российской Федерации могут быть установлены и введены в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований указанных субъектов Российской Федерации о налогах начиная с налогового периода 2024 года (части 6, 7 статьи 5 Федерального закона от 28.12.2022 № 564-ФЗ).
Уведомление представляется в налоговый орган не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам (пункт 9 статьи 58 НК РФ).
Поскольку для налогового периода 2023 года налоги на имущество в отношении объектов налогообложения, расположенных на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области, не установлены и, соответственно, их уплата не предусмотрена, обязанность представлять Уведомления по указанным налогам (авансовым платежам по налогам) в отношении вышеуказанных объектов налогообложения для налогового (отчетного) периода 2023 года отсутствует.
Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на ЕНС на основе в т.ч. (подпункты1, 5 пункта 5 статьи 11.3 НК РФ):
- Уведомлений со дня их представления, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам и до дня представления налоговой декларации (расчета) по соответствующим налогам, указанным в Уведомлении, или направления налоговым органом сообщений об исчисленных суммах налогов либо по истечении десяти дней со дня окончания срока, для представления указанных налоговых деклараций (расчетов), в случае их непредставления;
- налоговых деклараций (расчетов) со дня их представления, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей по налогам), если иное не предусмотрено подпунктом 3 пункта 5 статьи 11.3 НК РФ.
Таким образом, в рассматриваемом случае в совокупной обязанности, учитываемой на ЕНС, будут отражены следующие суммы налога на имущество организаций за налоговый период 2022 года: 100 000 рублей в соответствии с налоговой декларацией и 50 000 рублей в соответствии с уведомлением.
При этом сумма налога, указанная в Уведомлении, не относящаяся к объектам налогообложения, по которым представлена налоговая декларация и исчислен налог, исходя из их среднегодовой стоимости, будет использоваться налоговым органом для сопоставления с суммой налога за аналогичный налоговый период, которая отражается в сообщении налогового органа об исчисленной сумме налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости, направляемого в соответствии с пунктом 6 статьи 386 НК РФ.
Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на ЕНС на основе в т.ч. (подпункты1, 5 пункта 5 статьи 11.3 НК РФ):
- Уведомлений со дня их представления, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам и до дня представления налоговой декларации (расчета) по соответствующим налогам, указанным в Уведомлении, или направления налоговым органом сообщений об исчисленных суммах налогов либо по истечении десяти дней со дня окончания срока, для представления указанных налоговых деклараций (расчетов), в случае их непредставления;
- налоговых деклараций (расчетов) со дня их представления, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей по налогам), если иное не предусмотрено подпунктом 3 пункта 5 статьи 11.3 НК РФ.
Таким образом, в рассматриваемом случае в совокупной обязанности, учитываемой на ЕНС, будут отражены следующие суммы налога на имущество организаций за налоговый период 2022 года: 100 000 рублей в соответствии с налоговой декларацией и 150 000 рублей в соответствии с Уведомлением.
При этом сумма налога, указанная в Уведомлении, не относящаяся к объектам налогообложения, по которым представлена налоговая декларация и исчислен налог, исходя из их среднегодовой стоимости, будет использоваться налоговым органом для сопоставления с суммой налога за аналогичный налоговый период, которая отражается в сообщении налогового органа об исчисленной сумме налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости, направляемого в соответствии с пунктом 6 статьи 386 НК РФ.
| Приложение 1 | ||||||||
| к Указанию Банка России | ||||||||
| от 24 ноября 2016 года N 4212-У | ||||||||
| О перечне, формах и порядке
|
||||||||
| (в ред. Указания ЦБ РФ от 06.12.2017 N 4637-У) | ||||||||
|
Код |
Код |
|||||||
|
по |
регистрационный |
|||||||
| ИНФОРМАЦИЯ О СЧЕТАХ, ОТКРЫТЫХ КАЗЕННЫМ И БЮДЖЕТНЫМ УЧРЕЖДЕНИЯМ, ГОСУДАРСТВЕННЫМ ВНЕБЮДЖЕТНЫМ ФОНДАМ, ФИНАНСОВЫМ ОРГАНАМ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ |
||||||||
| по состоянию на “ |
“ | г. | ||||||
| Полное или сокращенное фирменное наименование кредитной организации |
||||||||
| Адрес (место нахождения) кредитной организации | ||||||||
| Код формы по ОКУД 0409909 |
||||||||
| Квартальная | ||||||||
| Раздел 1. Информация о счетах, открытых федеральным казенным и бюджетным учреждениям |
||||||||
|
Номер строки |
Наименование |
Орган |
ИНН |
Место |
Номер |
Номер |
Дата |
Остаток |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Подраздел 1.1. По балансовому счету N 40106 |
||||||||
|
Итого по подразделу 1.1: |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
||
|
Подраздел 1.2. По балансовому счету N 40302 |
||||||||
|
Итого по подразделу 1.2: |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
||
|
Подраздел 1.3. По балансовому счету N 40501 |
||||||||
|
Итого по подразделу 1.3: |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
||
|
Подраздел 1.4. По балансовому счету N 40503 |
||||||||
|
Итого по подразделу 1.4: |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
||
