Как найти вычет два

Вычисление вычетов.

Вычетом
функции f(z)
в конечной изолированной особой точке
a
называется число

,

где
C-окружность
достаточно малого радиуса с центром в
точке a,
пробегаемая против часовой стрелки.
Вычет в бесконечности (-изолированная
особая точка) определяется по формуле

,

где
C^–
-окружность достаточно большого радиуса,
пробегаемая по часовой стрелке. Вычет
функции f(z)
в конечной изолированной особой точке
a
равен коэффициенту с_-1
в разложении функции f(z)
в ряд Лорана при (z–a)^-1

.

Вычет
функции f(z)
в изолированной особой точке 
равен коэффициенту –с_-1
в разложении функции f(z)
в ряд Лорана при z^-1

.

Если
у аналитической функции f(z)
имеется лишь конечное чисто изолированных
особых точек, то сумма вычетов в этих
точках, включая вычет в 
равна нулю.

Если
a
– полюс порядка n
функции f(z),
то

.

В случае полюса
первого порядка формула имеет вид

.

1.
Найти вычет функции
относительно всех изолированных особых
точек (и.о.т.).

Решение.
Функция имеет два полюса второго порядка
в точках i
и –i.
В 
имеется устранимая особенность.

.
Аналогично
.
Из формулы для суммы вычетов следует,
что.

2.
Найти вычет функции
относительно всех изолированных особых
точек.

Решение.
Функция имеет две и.о.т. 0 и .
Воспользуемся разложением экспоненты
в ряд Тейлора для получения разложения
исходной функции в ряд Лорана.

Разложение
имеет место в кольце 0<|z|<.
Найдем коэффициент c_-1
этого
разложения. Для получения этого слагаемого
необходимо выполнение условия k–m=-1,
откуда m=k+1.
Учитывая это, получим

.

3.
Найти вычет функций
относительно
всех изолированных особых точек.

Решение.
Покажем вначале, что функции sin
z
и cos
z
в комплексной плоскости имеют нули
только на вещественной оси. Действительно,

.
Откуда следует,
что sin
z
= 0 лишь в
случае sin
x
= 0 и sh
y
= 0. Аналогично
для функции cos
z
имеем: .

Откуда
следует, что cos
z
= 0 лишь в
случае cos
x
= 0 и sh
y
= 0. Таким
образом, исходная функция имеет только
полюсы второго порядка в нулях синуса,
т.е. в точках k.
Так как
и
вычет единицы равен нулю, то вычеты
можно считать для функции.
Имеем

.

.
Воспользовавшись первыми двумя членами
разложений в ряд Тейлора функций sin
и cos
легко установить, что бесконечно малая
sin
u
– u
cos
u
в нуле имеет третий порядок малости.
таким образом в последнем выражении
числитель имеет четвертый порядок
малости, в то время, как знаменатель
имеет третий порядок малости, и указанный
предел равен нулю. Все вычеты равны
нулю.

4.
Найти вычет функций
относительно
всех изолированных особых точек.

Решение.
Функция имеет две и.о.т. 0 и .
Воспользуемся разложением синуса в ряд
Тейлора для получения разложения
исходной функции в ряд Лорана.

.
При перемножении общий член ряда Лорана
будет иметь вид
.
Отсюда следует, чтоc_-1=0.
вычеты в нуле и бесконечности равны
нулю.

5.
Найти вычет функций
относительно
всех изолированных особых точек.

Решение.
Функция имеет две и.о.т. 0 и .
Воспользуемся разложением косинуса в
ряд Тейлора для получения разложения
исходной функции в ряд Лорана по степеням
z-2.

Коэффициент
c_-1
будет складываться из двух значений,
из первой суммы при k=2
и третьей сумма при k=1

.
Вычет в 
будет равен 143/24.

6.
Найти вычет функций
относительно
всех изолированных особых точек.

Решение.
Функция имеет полюс второго порядка в
0, полюс первого порядка в 1 и устранимую
и.о.т. в .

.
Отсюда следует, что

.

Вычисление
интегралов.

Если
функция непрерывна вплоть до границы
области D
и аналитична внутри области, за исключением
конечного число особых точек a_k,
то

.

1.
Вычислить интеграл
,С={x²
+y²
=2x},
проходимый в положительном направлении.

Решение.
Контур представляет собой окружность
радиуса 1 с центром в начале координат.
Корни знаменателя подынтегральной
функции лежат на единичной окружности
и на биссектрисах первого-третьего и
второго-четвертого углов. Внутрь контура
C
попадают два из них, лежащих в правой
полуплоскости
.
Остальные двалежат вне области.

.

.
Исходный интеграл будет равен
.

2.
Вычислить интеграл
,
проходимая в положительном направлении.

Решение.
Внутри контура лежат пять особых точек,
вне контура две: 3-полюс первого порядка,
-
устранимая особая точка. Вычет в точке
три будем считать по формуле для полюсов,
вычет в 
вычислим по ряду Лорана.

.
Разложение в ряд Лорана подынтегральной
функции в окрестности 
имеет вид

.
Ряд сходится в кольце 3<|z|<.
Коэффициент c_-1
формируется
из индексов, удовлетворяющих условию
5m+k+6=1,
так как таких
индексов нет, то c_-1=0
и
,
поэтому.

3.
Вычислить интеграл
,
проходимая в положительном направлении.

Решение.
Все особые точки подынтегральной функции
лежат не окружности радиуса
,
и, таким образом, попадают внутрь контура
интегрирования. Следовательно, интеграл
будет равен

.
Для вычисления вычета в 
воспользуемся
разложением в ряд Лорана

,
откуда c_-1=0.5,
следовательно
Ответ i.

4.
Вычислить интеграл
где
С – окружность|z|=r,
проходимая в положительном направлении.

Решение.

является изолированной особой точкой.
Для вычисления вычета в бесконечности
воспользуемся разложением в ряд Лорана.

.

Не
нулевой коэффициент при –1 степени
формируется из индексов, удовлетворяющих
условию 2k+2m-2=1,
k+m=3/2.
Таких
индексов нет, следовательно, интеграл
равен нулю.

5.
Вычислить интеграл
гдеn-
целое и С – окружность |z|=r,
проходимая в положительном направлении.

Решение.
Воспользуемся разложением в ряд Лорана.

.
Равенство k-n=1
Будет выполнено при n

-1. Для этих значений параметра
.
Для остальных значений параметраn
интеграл I=0.

Вычисление
интегралов. Продолжение.

Для
вычисления интегралов вида
используют
следующие два вспомогательных утверждения

Лемма.
Если f(z)
аналитична в {Im
z >= 0 } кроме
конечного числа о.т. a_k{Im
z > 0} и
,
то

.

Здесь
C_R={Im
z

0, |z|=R}.

Обобщённая
лемма. Если
f(z)
аналитична в {Im
z >= 0 } кроме
конечного числа о.т. a_k{Im
z > 0}, на
вещественной оси имеются только полюсы
первого порядка b_k
и
,
то

Лемма
Жордана.
Если f(z)
непрерывна в {
|z|R₀,
Im z 
-a, a>0 } и
Тогдадля любого>0.

Следствие.
Если для функции f(z)
выполнены условия леммы, то,
где сумма берется по всем вычетам
подынтегральной функции из верхней
полуплоскости.

Для
решения задач этого раздела можно
использовать следующие оценки для
значений модуля многочлена на окружности
радиуса R.

,

где
m>0.
Аналогично,
.
Таким образом, при оценках значения
рациональной функциина окружности радиусаR
следует смотреть лишь на старшие члены
многочленов числителя и знаменателя

.
Учитывая это, условие леммы
для рациональной функции будет выполнены,
еслиn–m+1-1,
или n–m+1<0.

1.
Вычислить интеграл

Решение.
Для
подынтегральной функции
выполнено условиеn–m+1=-1<0.
Далее

.

2.
Вычислить интеграл

Решение.
Условие
леммы выполнено n
– m
+1 = -2 < 0.
Нули знаменателя
.
В верхнюю полуплоскость попадает нуль,
являющийся полюсом второго порядка дляf(z).

.
Откуда
.

3.
Вычислить интеграл

Решение.
Условие
леммы выполнено n
– m
+1 = -1 < 0.
Нули знаменателя
.
В верхнюю полуплоскость попадает нуль,
являющийся полюсом второго порядка дляf(z).

.
Откуда
.

4.
Вычислить интеграл

Решение.
Условие
леммы выполнено n
– m
+1 = -3 < 0. В
верхнюю полуплоскость попадают нули
знаменателя
,являющиеся полюсами первого порядка
для функцииf(z).
Поэтому

.

5.
Вычислить интеграл

Решение.
Условие
леммы выполнено n
– m
+1 = -1 < 0.
Корни знаменателя подынтегральной
функции лежат на единичной окружности
и на биссектрисах первого-третьего и
второго-четвертого углов.

.

В
верхнюю полуплоскость попадают нули
.

.
Отметим, что

поэтому

Исходный
интеграл будет равен
.

6.
Вычислить интеграл

Решение.
Рассмотрим
функцию
.
Для функцииf(z)
выполнены условия леммы Жордана
,
поэтому

.

Соседние файлы в папке Шпоры к экзамену

• #
• #

Максимальная сумма имущественного вычета за квартиру — 260 000 рублей. Но мало кому удаётся получить все деньги за один год, потому что из бюджета можно вернуть только тот налог, который вы заплатили. Поэтому имущественный вычет приходится возвращать в течение нескольких лет, и каждый раз нужно подавать заявление, указав в нём, сколько осталось налогового вычета. В связи с этим возникает вопрос, как узнать остаток имущественного вычета. Есть три способа. Рассказываем подробно о каждом из них.

_{Остаток имущественного вычета: как рассчитать? Фото: orbsteppe.ru}

Способ первый: самый быстрый

Остаток можно рассчитать самостоятельно. В личном кабинете на сайте ФНС нужно зайти в раздел «Декларации». В разделе напротив каждого года указаны суммы налоговых вычетов, которые вы получили.

Если вы получали имущественный вычет только в одном году, то для расчёта потребуется одна сумма. Если два и более лет, то надо сложить суммы за те годы, в которых вы получали имущественный вычет. Но здесь могут возникнуть проблемы — в личном кабинете отображаются не все годы.

Полученную цифру надо вычесть из общей суммы имущественного вычета. Сумма имущественного вычета рассчитывается как 13% от стоимости квартиры, но не более 260 000 рублей.

Пример

Вы купили квартиру в 2021 году за 1,5 млн рублей. Вы можете вернуть 195 000 рублей (13% от стоимости квартиры). В 2022 году подали декларацию. Но вам вернули только 87 000 рублей, потому что именно столько налогов вы заплатили в 2021 году.

Остаток имущественного вычета — 108 000 рублей:

195 000 — 87 000 = 108 000

Именно такую сумму вычета нужно указывать при подаче заявления на имущественный вычет в 2023 году.

Прежде чем обращаться за имущественным вычетом, надо подать заявление на социальный вычет или инвестиционный вычет, если у вас были расходы на лечение или вы пополняли индивидуальный инвестиционный счёт. В отличие от имущественного вычета, социальные и инвестиционные не переносятся на следующий год. Их нужно получать первыми, чтобы забрать из бюджета максимальную сумму. Подробно об очерёдности получения вычетов мы писали в статье «В каком порядке получать вычеты».

С 2014 года правила имущественных вычетов за квартиру поменялись. Если раньше можно было взять вычет только за одну квартиру, то теперь — хоть с пяти квартир. Главное: максимальная сумма, которую можно получить, — 260 000 рублей.

Если вы хотите узнать остаток имущественного вычета, потому что купили вторую квартиру, а за первую уже получили все деньги, но не выбрали всю сумму, то расчёт будет следующим. По декларациям надо суммировать имущественные вычеты и вычесть полученную цифру из максимальной суммы.

Пример

Вы купили квартиру за 1,5 млн рублей. Получили имущественный вычет 195 000 рублей. Остаток — 65 000 рублей:

260 000 — 195 000 = 65 000

Способ второй: тоже быстрый

Если вас пугает новый личный кабинет на сайте ФНС, то сумму полученного вычета можно найти в историях операций в банковском приложении. Дальнейшие расчёты — как в предыдущем способе.

У этого варианта есть недостатки. Во-первых, надо вспомнить, на карту какого банка зачислялись предыдущие вычеты. Во-вторых, этот способ не подойдёт, если вы уже не пользуетесь услугами того банка. В-третьих, в истории операций будет сложно определить, какая сумма — имущественный вычет, а какая — социальный, если в предыдущие годы вы получали вычет не только за квартиру.

Способ третий: самый медленный

Если вы терпеть не можете математику, а копаться в подвалах личного кабинета или истории банковских операций — не ваш конёк, то остаток имущественного долга можно узнать в налоговой инспекции. Надо прийти в инспекцию с паспортом и подать запрос. Срок ответа на запрос — 14 дней.

Запрос в налоговую службу можно отправить и онлайн. Для этого нужно:

1. Зайти на сайт ФНС в раздел «Контакты».
2. Выбрать раздел «Обращения».
3. Нажать на кнопку «Создать обращение».
4. Выбрать пункт «Подать традиционную форму» (в самом низу страницы).
5. Выбрать «Физическое лицо».
6. Заполнить личные данные.
7. Написать в «Содержании обращения» то, что вы хотите узнать остаток имущественного вычета.
8. Указать адрес электронной почты, на который придёт ответ налоговой службы.
9. Нажать «Отправить».

Онлайн-обращение могут рассматривать до 30 дней.

С 2022 года неиспользованный остаток имущественного вычета не нужно рассчитывать самостоятельно, уточнили в налоговой службе. Сейчас действует упрощённый порядок. Если вы не полностью получили имущественный вычет в предыдущем году, то в этом году в личном кабинета на сайте ФНС появится заполненное заявление. От вас потребуется только подписать его, чтобы получить остаток имущественного вычета.

Однако если вам нужен остаток имущественного вычета, чтобы подать заявление после покупки второй квартиры, то придётся считать самостоятельно или подавать запрос в ФНС.

Официально работающие граждане могут платить со своего заработка налог меньше, если у них есть несовершеннолетние дети. Рассказываем, кому положены вычеты на детей и как можно удвоить сумму.

Что такое налоговый вычет на детей

Стандартный вычет на ребенка — это сумма, на которую можно снизить доход при расчете налоговой базы для НДФЛ. С помощью него снижается размер налоговой базы, а налог начисляют на сумму меньше.

Стандартный налоговый вычет: как получать зарплату больше

Кто получает вычеты на детей

Такой налоговый вычет положен налогоплательщикам: родителям и их супругам, усыновителям, попечителям и опекунам.

Вычет можно получить, только если родитель платит НДФЛ со своих доходов. Это сотрудники организаций, предприниматели на основной системе налогообложения, владельцы недвижимости, которые сдают ее в аренду и платят налог с доходов.

Вычет может получить каждый родитель. Право на него могут получить отчим или мачеха, если они также содержат ребенка. В этом случае родитель ребенка должен написать заявление в бухгалтерию, что его ребенок находится на общем иждивении супругов.

Кто не имеет права на стандартный налоговый вычет

Нерезиденты в любом статусе не могут получить такую налоговую льготу.

Также рассчитывать на вычет не могут индивидуальные предприниматели (ИП) на упрощенной или патентной системе налогообложения (УСН и ПСН) или применяющие единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), поскольку их доходы облагаются упрощенным налогом.

Условия получения налогового вычета

Сотрудник должен быть резидентом РФ, то есть находиться на территории России 183 календарных дня в году, следующих подряд, и более.

По общему правилу вычеты дают на детей в возрасте до 18 лет. Однако если совершеннолетний ребенок обучается очно в вузе или ссузе, то вычет на него предоставляют до 24 лет, сказано в письме Минфина России от 25.10.2013 № 03-04-05/45277. Учиться ребенок может платно или бесплатно, в России или за рубежом. Если ребенок заканчивает учебу до 24 лет, вычет перестают делать с того месяца, когда он получил диплом. Если ребенок заканчивает учебу до 24 лет, то право на вычет исчезает с месяца получения диплома.

Однако взрослого ребенка все равно учитывают при вычете на младших детей. Например, если в семье четверо детей, старшему из которых уже 24 года, то на второго ребенка родители могут получить 1 400 рублей, а на третьего и четвертого — уже по 3 тыс. рублей.

К каким доходам применяют вычет

Стандартный вычет применяют к доходам основной налоговой базы:

• зарплата;
• премии;
• отпускные;
• больничные;
• матпомощь;
• средства по срочным договорам;
• доходы физлиц от аренды;
• средства, перечисляемые по договорам гражданско-правового характера.

На сумму вычета не получится снизить доходы, не относящиеся к основной налоговой базе, например, дивиденды.

Доходы, которые частично освобождены от НДФЛ, суммируют для расчета предельной величины только в той части, которая облагается налогом.

К таким выплатам относятся:

• суточные по внутрироссийским (от 700 рублей) и зарубежным (от 2 500 рублей) командировкам;
• подарки стоимостью от 4 тыс. рублей в год;
• материальная помощь при рождении или усыновлении ребенка (от 50 тыс. рублей за каждого малыша);
• другие виды материальной помощи (от 4 тыс. рублей).

Размеры вычета на детей в 2023 году

Размер стандартного вычета зависит от количества детей, наличия у них инвалидности, а также наличия у налогоплательщика статуса опекуна.

Семьи с одним или двумя детьми могут получить вычет в размере 1 400 рублей на каждого ребенка. Право на вычет имеют родители, их супруги, усыновители или приемные родители и их супруги.

Снизить налоговую базу на 3 тыс. рублей могут сотрудники, которые имеют троих и более детей. Учитывают детей всех возрастов.

Право на повышенный вычет есть у работников, которые воспитывают детей с инвалидностью I или II группы. Размер вычета для опекунов и попечителей составляет 6 тыс. рублей, а для родителей и усыновителей — 12 тыс. рублей.

Единственный родитель или один из родителей, если второй отказался от получения вычета, может получить его в двойном размере. Чтобы получить двойной вычет, работник должен подать письменное заявление в свою бухгалтерию.

Как рассчитать налоговый вычет на детей с зарплаты

Вычет ориентирован на малоимущих граждан, поэтому государство установило лимит по доходам, сверх которого получить вычет не получится. В 2023 году это 350 тыс. рублей. Суммирование доходов для контроля лимита выполняется нарастающим итогом с 1 января года.

Чтобы узнать, какую сумму НДФЛ придется уплатить с заработной платы с учетом вычета, необходимо:

1. Заработную плату умножить на 13%.
2. Из этого значения вычесть сумму вычета, умноженную на 13%.
3. Получаем сумму уплаты налога.

Рассчитаем налоговый вычет на примерах.

Например, сотрудник имеет заработную плату в 25 тыс. рублей и воспитывает троих детей 7, 10 и 23 лет.

Доход за год составляет у него 300 тыс. рублей, то есть не превышает предельную величину. Старший ребенок еще обучается в вузе. В этом случае родитель будет получать: (1 400 + 1 400 + 3 000) × 0,13 = 754 рубля в месяц.

Так, размер НДФЛ к уплате с учетом вычета составит: (25 000 рублей × 0,13) – 754 = 2 496 рублей. На руки работник получит 22 504 рубля.

Если бы старший ребенок не обучался в вузе, то родитель мог бы получить 1 400 рублей за второго ребенка и 3 тыс. за третьего ребенка. Так, размер налогового вычета в месяц составил: (1 400 + 3 000) × 0,13 = 572 рубля. (25 000 × 0,13) − 572 = 2 678 рублей. Это НДФЛ, который должен будет оплатить работник с учетом вычета.

Разберем пример для детей от разных браков. Например, у работника есть один ребенок от первого брака и двое от второго. Сотрудник выплачивает алименты, то есть участвует в содержании детей. В этом случае он может оформить стандартный вычет на троих детей: (1 400 + 1 400 + 3 000) = 5 800 рублей. 5 800 × 0,13= 754 рубля. Чтобы получить размер НДФЛ к уплате, необходимо 754 рубля вычесть из заработной платы, умноженной на 13%.

Если бы в семье было, например, двое несовершеннолетних детей, у одного из которых была инвалидность, родители бы могли оформить вычет: 1 400 рублей за первого ребенка + 1 400 рублей за второго ребенка + 12 тыс. рублей за инвалидность второго ребенка. Общая сумма возмещения бы составила 14 800 рублей в месяц для каждого родителя. 14 800 × 0,13 = 1 924 рубля. На эту сумму снизится налог к уплате.

Как оформить налоговый вычет на детей с зарплаты

Чтобы получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, необходимо заполнить заявление на имя работодателя. Документ заполняют в свободной форме. При необходимости вы можете попросить образец в вашей бухгалтерии. Ежегодно писать заявление не нужно. Однако вы можете заполнить его повторно, если у вас появится право на еще один вычет, например, в вашей семье родится еще один ребенок.

За какой период предоставят вычет

Работодатель предоставит налоговый вычет за каждый месяц налогового периода, пока вы работаете в компании и пока вы не превысили лимит в 350 тыс. рублей.

Какие документы нужны для оформления налогового вычета на детей

Перечень документов зависит от вашей жизненной ситуации. Вам могут потребоваться:

• копии свидетельств о рождении детей, даже если вычет на кого-то из них уже не положен;
• копия решения суда об усыновлении или удочерении, если вы приемный родитель;
• копия решения суда об опеке или попечительстве, если вы опекун ребенка;
• справка с места учебы ребенка в возрасте от 18 до 24 лет;
• копия свидетельства о браке;
• заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов;
• копия документа об уплате алиментов;
• копия справки об установлении инвалидности у ребенка;
• заявление второго родителя об отказе от вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы, если вы планируете получать вычет в двойном размере;
• копия документа о том, что вы являетесь единственным родителем ребенка;
• оригиналы бумаг для сверки.

Как получить вычет через ФНС

Для этого вам нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ за тот период, в который вы хотите оформить вычет. Заполненную форму необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать в вашем отделении ФНС или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ведомства.

3-НДФЛ: как заполнить в 2023 году, рассчитать налог и получить вычет

В течение трех месяцев налоговики должны рассмотреть вашу декларацию и документы. При положительном решении вам вернут сумму излишне уплаченного налога.

Дополнительные вопросы о налоговом вычете на детей с зарплаты

Могут ли получать налоговый вычет на детей безработные родители?

Налоговым вычетом не могут воспользоваться лица, у которых в принципе отсутствует налогооблагаемый доход, в том числе безработные, если у них нет иных источников дохода. Если вы официально не работаете, но при этом сдаете недвижимость в аренду и ежегодно уплачиваете НДФЛ с дохода, вы можете получить вычет. Однако в этом случае вам придется обращаться непосредственно в налоговую службу.

Можно ли одновременно с вычетом на детей получать другие налоговые вычеты?

Стандартный налоговый вычет не отменяет другие вычеты. Вы также можете получить социальный вычет за лечение или имущественный вычет за покупку жилья и так далее.

Что делать, если возникли проблемы с получением налогового вычета на детей?

При возникновении сложностей с получением вычета необходимо обратиться в налоговую службу. Возможно, причина кроется в неправильно заполненных документах. В этом случае достаточно будет исправить неточности или подать недостающие бумаги.

Налоговый вычет на детей с зарплаты: что нужно знать

Если у вас есть ребенок, вы уплачиваете НДФЛ с дохода, то вы можете получить налоговый вычет и снизить размер НДФЛ. Вычет можно получить даже на ребенка-студента до 24 лет. Если ребенок старше 18 лет и не обучается очно, его все равно учитывают при определении очередности детей.

За первого и второго ребенка положен вычет по 1 400 рублей, за третьего и последующих — по 3 тыс. рублей. На ребенка с инвалидностью можно дополнительно получить вычет в размере 12 тыс. рублей. Опекуны, попечители и приемные родители могут получить вычет в 6 тыс. рублей.

Вычет в двойном размере можно получить, если вы единственный родитель или второй родитель отказался от вычета.

Вычет можно получить у вашего работодателя. Для этого достаточно написать заявление на его имя, прикрепить к нему копии документов и подать в бухгалтерию.

Вы также можете получить вычет в ФНС во время личного визита или на сайте ведомства. Для этого потребуется заполнить форму 3-НДФЛ. Деньги вернут за последние 3 года.

Вычет положен до момента, когда ваш доход не превысит 350 тысяч рублей.

Вычет на детей не суммируется с остальными вычетами и не ограничивает возможность оформить социальный или имущественный вычет.

С помощью налогового вычета можно сэкономить несколько сотен тысяч рублей при покупке жилья. Например, при приобретении квартиры в ипотеку можно вернуть сразу два налоговых вычета. Рассказываем, как получить налоговый вычет после покупки недвижимости.

Как получить два вычета

Получить налоговый вычет может каждый после покупки объекта недвижимости. Для этого необходимо быть резидентом РФ, получать заработок, с которого удерживается подоходный налог и предоставить документы, подтверждающие факт оплаты объекта недвижимости.

Получить два налоговых вычета возможно лишь в том случае, если квартиру покупали за счет жилищного кредита. Налогоплательщик сможет получить имущественный вычет и вычет по процентам, которые он выплатил кредитной организации по ипотеке.

В общей сложности максимальная сумма налогового возврата может составить по ним не более 650 тысяч рублей. Рассмотрим подробнее, сколько можно вернуть.

Имущественный вычет можно получить с максимальной суммы в два миллиона рублей. Возврат составит 13% от этой суммы — 260 тысяч рублей.

Лимит по выплаченным процентам, с которых можно получить вычет, равен трем миллионам рублей. Возврат будет 390 тысяч рублей. Кроме того, сумма налогового возмещения зависит от размера заработка налогоплательщика.

Если ежемесячный доход составляет 120 тысяч рублей в месяц, а НДФЛ с него — 13%, можно получить за год не более 187,2 тысячи рублей (120 000 х 13 / 100 х 12). Если размер заработной платы будет прежним, при приобретении квартиры можно получить максимальный налоговый возврат за четыре года.

Здесь мы рассказываем, как оформить налоговый вычет по новым правилам в 2023 году:

Если квартиру купили в браке

При покупке жилья в браке максимальная сумма вычета на обоих супругов может составлять не более 1,3 миллиона рублей. Это означает, что супруг и супруга могут оформить имущественный вычет в размере 13% с двух миллионов рублей, а также получить вычет по уплаченным банку процентам по жилищному кредиту с трех миллионов рублей.

Муж и жена могут по своему усмотрению распределить налоговый возврат. Важно, чтобы недвижимость была оформлена в общую долевую собственность с выделением доли на каждого совладельца.

О том, как сделать налоговый вычет на спорт, вы можете узнать в этой статье:

Как оформить налоговый вычет

Рассказываем, как подать документы на налоговый вычет. Для этого нужно войти на сайт «Налог.ру». В личном кабинете найти раздел «Жизненные ситуации». Если электронной подписи нет, нужно ее получить. Далее перейти в раздел «Подать декларацию 3-НДФЛ» и заполнить поля в системе. Предварительно стоит подготовить необходимые документы в электронном виде. Предусмотрена возможность подать их в МФЦ.

О том, как вернуть налоговый вычет за медуслуги, вы можете узнать в этом материале:

Вы уже оформляли налоговый вычет при покупке недвижимости? Расскажите в комментариях.

Автор: Татьяна Бабикова

Остаток бывает только от того, чем уже успели попользоваться. В частности, иногда остается неиспользованной часть имущественного налогового вычета по НДФЛ. Как узнать, сколько еще можно забрать из бюджета и каким образом это сделать?

В каких случаях появляется остаток имущественного вычета

Напомним, какими налоговыми преференциями можно воспользоваться. Помимо имущественного, это:

• стандартные (предоставляются родителям, опекунам, попечителям, усыновителям);
• социальные (лечение, обучение, благотворительность, негосударственное пенсионное обеспечение и накопительная часть пенсии, физкультурно-оздоровительные услуги);
• инвестиционные (пополнение индивидуального инвестиционного счета);
• профессиональные (ИП, нотариусы, авторские вознаграждения, договоры ГПХ);
• по операциям с ценными бумагами (долгосрочное владение ЦБ).

Но! Только имущественный вычет настолько активен, что способен переходить из одного отчетного периода в другой вплоть до полного исчезновения. Остальным не разрешено пересекать границу года, в котором произведены соответствующие расходы.

Таким образом, вполне очевидно, что по имущественной налоговой льготе возможен неизрасходованный остаток, который разрешается использовать в следующем году. Вот в каких случаях он формируется, если:

• сумма налогового вычета за год превысила сумму дохода, облагаемую НДФЛ по ставке 13 %;
• налогоплательщик одновременно заявил два и более вычета (например, имущественный и социальный) и приоритетно использовал не имущественный.

Теория без практики мертва, поэтому переходим к жизненным ситуациям.

Для сведения: как гражданину получить налоговый вычет

Ситуация 1

Главный инженер Петр Петрович в 2019 году приобрел земельный участок стоимостью 800 000 руб. Налогооблагаемый доход специалиста за 2019 год составил 1,2 млн руб. Его работодатель удержал с этой суммы НДФЛ в размере 156 000 рублей. Петр Петрович обратился за налоговой льготой и получил ее в сумме фактически произведенных расходов, так что в 2020 году на его счет вернулся НДФЛ в сумме 104 000 рубля (800 000 х 13 %). Остаток имущественной льготы = 1,2 млн руб. (2 000 000 — 800 000).

Спустя пару лет нашему Петру Петровичу повезло: сосед решил продать свой неосвоенный земельный участок. Сделка состоялась, стоимость участка составила 1,3 млн руб. Заработная плата Петра Петровича не изменилась, так что НДФЛ-2022 составил все те же 156 000 руб.

В 2023 году Петр Петрович обратится в ФНС за остатком имущественного вычета. На этот раз он использует возможность до конца: ему вернут НДФЛ в сумме 156 000 рублей (1 200 000 х 13 %). Итого: приобретатель загородной недвижимости вернул из бюджета максимально возможную сумму — 260 000 (104 + 156).

Ситуация 2

Старший бухгалтер Полина Петровна заработала за 2021 год 960 000 рублей (НДФЛ = 124 800), 110 из которых потратила на курс лечения в платной клинике. Кроме того, в этом же году она решила поменять квартиру и приобрела жилье за 4 млн руб.

Максимально возможный вычет за лечение (не относящееся к дорогостоящему) — 120 000 руб. На следующий период его перенести нельзя. И в строке 140 раздела 3 приложения 5 декларации 3-НДФЛ за 2021 г. Полина Петровна указала всю потраченную на лечение сумму.

Возврат НДФЛ по расходам на лечение составил 14 300 рублей. Больше уплаченного за отчетный период налога никто возвращать не собирается: Полина Петровна знает это, как никто другой, — она же бухгалтер. За 2021 г. остается заявить к возврату еще 110 500 руб. (124 800 — 14 300). Этой сумме налога соответствует налоговый вычет в размере 850 000 руб. (850 000 х 13 % = 110 500). Полина Петровна так заполнила раздел 7 декларации 3-НДФЛ:

Таким образом, она вернула всю сумму уплаченного НДФЛ за 2021 г. Если доход Полины Петровны в 2022 году не уменьшился, то НДФЛ-2022 (124 800) она тоже вернет целиком и опять не до конца выберет положенную льготу:

(2 000 000 — 850 000) х 13 % = 149500;

149 500 — 124 800 = 24 700.

Использование остатка Полина Петровна запланировала по итогам 2023 года.

Надо знать:

• как получить налоговый вычет при покупке жилья;
• как получить налоговый вычет за лечение.

Как узнать остаток имущественного вычета

Просто сложите суммы заявленного налогового вычета за все периоды. Получили 2 млн руб.? Упс, game over.

Если итог меньше, то используйте остаток. Сомневаетесь в своих подсчетах? Не беда, существует несколько простых способов уточнить сумму .

Из декларации 3-НДФЛ

Поданные декларации 3-НДФЛ сохраняются:

• в памяти вашего ноутбука;
• на ресурсе, через который вы заказывали заполнение и отправку декларации;
• в куче нужных и ненужных бумаг на столе, в коробке из-под обуви; в красивой папочке в вашем комоде, в книжном шкафу; в сейфе, в банковской ячейке (нужное подчеркнуть, недостающее вписать).

Может пригодиться: какой вид дохода указать в 3-НДФЛ при налоговом вычете

В личном кабинете на сайте налоговой

В личном кабинете есть раздел «Доходы и вычеты». Вам туда. Это полный архив поданных вами отчетов по доходам и подтвержденным возвратам.

Без регистрации на сайте налоговой

И так можно. На сайте ФНС в разделе «Физические лица» найдите подраздел «Все сервисы для физических лиц».

Теперь нужна страничка «Обратная связь/Помощь».

Создайте обращение, следуя подсказкам алгоритма, и подождите. В течение 30 дней ФНС предоставит необходимые сведения.

Как получить этот остаток вычета

С 2022 года действует упрощенный порядок получения остатка, который можно забрать, не предоставляя каких-либо дополнительных документов в ФНС.

По итогам 2021 г. автоматизированная система ФНС сформировала в личных кабинетах физических лиц, у которых имелся неиспользованный остаток имущественного вычета по НДФЛ, так называемое «предзаполненное» заявление. Проверив и уточнив (при необходимости) указанную в нем сумму, заявление надо просто подписать своей ЭЦП.

Разве неудивительно, что более 50 % россиян никогда не заявляли налоговых вычетов, хотя знают об их существовании. Интересно, что мешает людям забрать то, что им положено. Неужели это такая сложная процедура? Не верю!

Читайте также: все о налоговых вычетах для организаций