Как составить бдр план - Сайт, где вы сможете решить свои вопросы

Расшифровка БДР и БДДС и для чего они нужны
В чём различия между БДР и БДДС
Какая деятельность лежит в основе составления БДДС
Формирование БДР: пошаговая инструкция
Формирование БДДС: пошаговая инструкция
Примеры составления БДР и БДДС в Excel

Расшифровка БДР и БДДС и для чего они нужны

Как мы уже отметили, существует два основных способа фиксации доходов и расходов предприятия: БДР и БДДС.

БДР, или бюджет доходов и расходов, представляет собой вариант фиксации всех операций, влияющих на получение прибыли или убытка компании. Документ, в котором ведётся БДР, будет отражать все доходы и расходы. На основе данной информации можно будет рассчитать себестоимость и рентабельность бизнеса.

Какая аналитика ведётся:

статьи доходов и расходов;
центры финансового учёта (сегменты предприятия/направления, проекты, подразделения компании и т. д.).

Важный момент! Движение средств в БДР фиксируется по факту проведения операции, а не по факту поступления денег на счёт, поэтому при составлении отчёта необходимо ориентироваться на следующие документы:

акты выполненных работ;
акты приёма-передачи материальных ценностей;
акты переоценки материальных и нематериальных ценностей;
другие операции в неденежной форме.

БДР имеет сходство с отчётом «О финансовых результатах», который ведёт бухгалтерия компании.

БДДС, или бюджет движения денежных средств, фиксирует только конкретные финансовые потоки. БДДС отслеживает:

операционную деятельность (фактическую деятельность предприятия и уплату налогов);
инвестиционную деятельность (вложения в бизнес);
финансовую деятельность (кредиты, займы).

Взаимосвязь БДР и БДДС прослеживается в аналитике. Фактически она идентична:

статьям доходов и расходов;
ЦФУ.

Основное отличие БДДС от БДР в том, что данные из пункта, фиксирующего движение средств, в БДДС отвечают за изменения в бюджете предприятия только в денежном эквиваленте, тогда как в БДР ведётся учёт всех финансовых потоков.

Документы, необходимые для фиксации БДДС:

приходные и расходные ордера;
выписки по счетам предприятия.

По наполнению БДДС схож с бухгалтерским отчётом «О движении денежных средств». Также отметим, что и структуры БДР и БДДС практически идентичны.

В чём различия между БДР и БДДС

Несмотря на то что БДР и БДДС очень похожи друг на друга, данные документы фиксируют разные хозяйственные операции, а принципиальная разница БДР и БДДС заключается в целях отчётов.

Так, БДР отвечает за планирование прибыли, а БДДС — за её распределение, однако отметим, что по обоим отчётам составляется два вида документов: плановый и фактический. В первом указываются запланированные показатели, а во втором — то, что вышло по факту.

Для удобства мы составили таблицу отличий БДДС и БДР:

Операция	БДР	БДДС
Начисление амортизации	+	–
Переоценка ОС и ТМЦ	+	–
Порча ТМЦ и недостачи	+	–
Разница курса	+	–
Налоги	+	+
Покупка ОС	+	+
Инвестиции	+	+
Кредиты/займы	+	+

Поясним, что «налоги», «покупка ОС», «инвестиции» и «кредиты/займы» тоже могут указываться в БДР, однако оплата по ним может происходить в другой период, чем в БДДС.

Чтобы избежать путаницы, рассмотрим разницу между БДР и БДДС на примере конкретных операций.

ИП на УСН обязан рассчитывать и уплачивать ежеквартально налог. После расчёта он вносит данные в БДР в качестве расходов, но авансы не платит по каким-то причинам. Следовательно, движения денег нет, поэтому в БДДС сумма не отображается. В случае уплаты сразу после расчёта — данные были бы сразу как в БДР, так и в БДДС.
Компания изготавливает стулья. Планируется, что в январе их будет изготовлено 200 шт. на сумму 500 тыс. руб. Планируется, что они будут проданы по 10 штук в месяц. Тогда сумма в БДР пройдет в январе, а продажи будут в БДДС небольшими партиями в каждом месяце.
Компания авансом оплачивает подписку на журнал за год. Вся сумма пройдёт в одном месяце в БДДС, а в БДР эта сумма будет разделена на 12 месяцев, поскольку акты оказанных услуг будут подписываться ежемесячно на 1/12 суммы.

Допустим, это было по плану, а по факту компания через полгода решила сократить расходы — отказаться от подписки на полгода. В БДДС по факту сумма осталась, поскольку её уже заплатили. В БДР по факту показатели изменятся, потому что за полгода актов и расходов не будет.

Также могут быть ситуации, когда в БДДС операция отображается, а в БДР нет. Например, когда планируется снять деньги с расчётного счёта в кассу. В таком случае перемещение денег есть, но дохода-расхода по факту нет.

Кроме того, отличаются методы построения БДР и БДДС: в первом случае документ формируется методом начисления, а во втором — кассовым методом.

Какая деятельность лежит в основе составления БДДС

Итак, мы выяснили, в чём разница между БДР и БДДС: документы показывают принципиально разные вещи. БДР — начисляемые доходы и расходы, а БДДС — оплачиваемые доходы и расходы.

Например, продавец отгружает продукцию 25 февраля, оплата производится не позже 10 дней после отгрузки. В БДР указывается данная сумма в феврале. Покупатель оплатил 5 марта, поэтому сумма в БДДС окажется в марте. Может быть и наоборот — покупатель платит аванс в январе за работу, которая будет в марте. Сумма указывается в БДДС в январе, а в БДР в марте.

В основе составления БДР и БДДС лежат: в первом случае — любые операции, отражаемые в момент их проведения (начисления), а во втором — планируемое фактическое движение денежных средств в денежной форме (по расчётному счёту и кассе). Это значит, что при составлении БДДС следует учитывать следующие виды деятельности компании:

операционную или текущую, иными словами, прямую деятельность компании — производство товаров или услуг;
инвестиционную — приобретение внеоборотных активов, инвестирование;
финансовую — привлечение или возврат кредитов, необходимых для развития предприятия.

БДДС отражает:

Цели и суммы, потраченные на их осуществление.
Направление финансовых потоков.
Источники поступления средств.

Помимо предупреждения кассового разрыва, БДДС решает следующие задачи:

Предотвращает накопление денежных средств на счетах — их можно инвестировать или вложить в расширение бизнеса.
Предупреждает о возможном кредите — на основе данных БДДС руководство компании может вовремя заметить необходимость в займе, а также рассчитать сроки, за которые он будет погашения.

Кассовый разрыв также позволит предвидеть платёжный календарь, который составляется на основе БДДС. В данном документе прописывается когда и в каком количестве будут поступать средства, а также какие расходы запланированы на тот или иной день. Обычно платёжный календарь составляется на срок 7-10 дней или месяц.

Далее пошагово рассмотрим, как составить БДР и БДДС.

Формирование БДР: пошаговая инструкция

Как мы уже писали выше, БДР — инструмент, благодаря которому руководство предприятия может эффективно планировать дальнейшую работу и грамотно распределять имеющиеся ресурсы.

Существующие реалии предлагают компаниям автоматизировать системы ведения и управления бюджетом с помощью специальных программ. Автоматизация значительно экономит риски и позволяет снизить количество возможных ошибок, однако, составить форму можно и в Excel.

В самом начале статьи мы разъяснили, что БДР является документом, обобщающим все существующие виды бюджетов компании. Поэтому, перед тем как начать формировать БДР, необходимо сформировать и систематизировать управленческий, производственный, операционный и другие бюджеты.

Теперь пошагово рассмотрим, как формируется БДР.

Шаг 1. Рассчитываем расходы.

hidden>

В расходную часть входят:

производственные затраты;
коммерческие затраты;
управленческие расходы;
заработная плата;
налоги;
и другие.

Детализация данного пункта крайне важна и зависит от целей управленческого учёта. Чем подробнее будут расписаны затраты, тем яснее будет картина экономической ситуации.

Шаг 2. Рассчитываем доходы.

hidden>

Доходами считаются:

выручка от продажи товаров или услуг;
выручка от аренды;
проценты по займам, компенсации и другие внереализационные доходы.

Источники доходов зависят от специфики предприятия. В данном пункте, аналогично пункту с расходами, следует подробно прописать все возможные источники дохода.

Шаг 3. Планируем прибыль.

hidden>

При планировании прибыли важно помнить, что:

предприятие должно работать на увеличение оборотного капитала;
средства, вложенные в производство, должны возвращаться как можно быстрее;
получение максимального количества прибыли при минимальном количестве затрат не должно отражаться на качестве продукта.

Кроме того, планирование прибыли должно учитывать следующие потребности:

Зарплата и премирование.
Модернизация и расширение бизнеса.
Выплаты по кредитам.
Выплаты инвесторам и собственникам.
Увеличение рентабельности.
Повышение уровня конкурентоспособности.

Эти задачи будут решаться в разы эффективнее, если тщательно прописать расходную и доходную часть БДР.

Шаг 4. Составляем отчёт.

hidden>

Вышеперечисленных данных недостаточно для реализации финального пункта инструкции по формированию БДР. Важно, чтобы отчётом занимались грамотные и компетентные сотрудники. Поэтому, если в компании нет нужных специалистов, данную работу можно передать на аутсорсинг.

Составление БДР также можно разделить между специалистами одной компании. Вот как это можно сделать:

План продаж	Бюджеты ЦФО	Обобщение данных	Проект БДР	Согласование БДР	Утверждение БДР
Директор по продажам Финансовый менеджер	Руководители ЦФО (подразделений/проектов)	Финансовый менеджер	Собственник	Гендиректор

Формирование БДДС: пошаговая инструкция

Итак, БДДС отвечает за контроль фактических финансовых потоков. В отчёт вносятся все поступления средств, а также их перечисления. Несмотря на различия целей отчётов, структура БДР и БДДС похожа, однако во втором случае учитываются только денежные передвижения.

Шаг 1. Устанавливаем остаток средств.

hidden>

Теория предлагает первым делом обратить внимание на остаток по счёту на конец периода. То есть, обозначить «конечное сальдо», которое рассчитывается по формуле: остаток на начала периода + оборот по кредиту — оборот по дебету.

Однако, на практике делается иначе. Сначала устанавливается остаток на начало периода, потом доходы и расходы за конкретный период, затем выводится остаток на конец периода. Далее следует проанализировать сумму остатка — больше она или меньше и сопоставить с расходами на следующий период.

Если остаток значительно меньше, то следует проанализировать факторы, которые повлияли на такое положение дел: какие расходы можно уменьшить, а какие доходы следует увеличить. После чего принимается соответствующее решение, а по итогам периода данные вновь подвергаются анализу.

Шаг 2. Определяем доходы.

hidden>

Учитывая, что структура отчётов имеет схожие пункты, этот шаг можно сделать в БДДС на основе БДР (при условии, что предприятие уже ведёт данный документ).

Как из БДР сделать БДДС? Достаточно перевести данные из первого документа в денежный эквивалент, используя графики платежей или коэффициенты инкассаций.

Вот какие пункты будут относиться к доходам:

бюджет продаж;
сумма поступлений от инвестиций;
суммы дивидендов и процентов.

Есть два способа сбора данной информации:

«Снизу вверх». Подразделения предприятия по отдельности подают план финансовых поступлений, после чего все данные сводятся в один документ.
«Сверху вниз». ЦФУ утверждает план финансовых поступлений, после чего информация распределяется по отделам и подразделениям компании.

Шаг 3. Собираем данные о расходах.

hidden>

Основу расходной части составляют:

Зарплата.
Сырьё.
Накладные.
Производственные расходы.
Общехозяйственные расходы.
Инвестиции.
Возврат займов/кредитов.
Выплата дивидендов.

Шаг 4. Рассчитываем чистый финансовый поток.

hidden>

Под чистым финансовым потоком в экономике подразумевают разницу между положительными и отрицательными потоками на определённый период. Данный показатель отражает финансовый статус предприятия и показывает, в каком направлении движется компания.

Так, ситуация, когда доходы ниже расходов, определяется как «кассовый разрыв». При выявлении такого показателя руководство компании должно принять соответствующие меры: урезать расходы или взять кредит.

Если предприятие не сможет устранить «кассовый разрыв» в течение долгого времени, его ждёт банкротство.

Шаг 5. Корректируем отчёт и отдаём его на утверждение.

hidden>

Сформированный БДДС корректируется исходя из реальных экономических обстоятельств, в которых находится компания. Итоговый документ отправляется на стол к руководству предприятия, а после распределяется по всем отделам и подразделениям, поскольку именно этим отчётом должен руководствоваться персонал, в частности, руководители ЦФО.

Примеры составления БДР и БДДС в Excel

Управленческий учёт подразумевает сбор информации из всех подразделений компании. Если компания большая, то количество данных может умещаться в десятки или даже сотни таблиц Excel. Технически не очень удобно обрабатывать такие объёмы данных, также трудности могут возникнуть на этапе внесения корректировок и поддержания актуальной информации в таблицах.

Поэтому крупным предприятиям лучше использовать специальные программы для формирования БДР и БДДС. А использование таблиц Excel в качестве инструмента для формирования бюджетирования подходит, скорее, для малых фирм.

Приведём пример составления БДР и БДДС в Excel:

БДР:

Пример составления БДР в Excel

БДДС:

Пример составления БДДС в Excel

На примерах видно, что ряд пунктов имеют соответствия в БДР и БДДС, однако не стоит забывать, что документы решают разные задачи в вопросе бюджетирования компании. Отвечая на вопрос, чем отличается БДР от БДДС простыми словами: в первом случае мы говорим о фиксации любых финансовых потоков — как уже поступивших (исчисленных), так и запланированных, во втором случае ведётся учёт реальных средств в денежном виде.

Источник

В такие времена, как сейчас особенно хорошо понимаешь: планы имеют свойство не сбываться. Когда верстались бюджеты на 2020 год, никто не знал о будущей пандемии и обвале цен на нефть. Но даже несмотря на это вряд ли кто-то всерьез откажется планировать будущее бизнеса. Значит, вопросы правильности подготовки бюджетов по-прежнему актуальны. В статье расскажем про бюджет доходов и расходов (БДР): откуда берется информация, какая форма используется, чем отличается от БДДС.

БДР: что это такое

БДР является ключевым документом в системе бюджетирования. В нем фиксируются планируемые:

доходы;
расходы;
финансовый результат (прибыль или убыток).

Вместе с бюджетом движения денежных средств (БДДС) и балансовым бюджетом БДР формирует триаду финансовых бюджетов предприятия.

Составление бюджета доходов и расходов

БДР составляется на этапе, когда уже готовы все операционные бюджеты. Этим он схож с финансовой отчетностью. Ее нельзя получить, пока не будут отражены хозяйственные операции периода. По аналогии БДР не составить, пока не сверстаешь как минимум бюджеты продаж, производства, себестоимости реализации, коммерческих и управленческих расходов.

Именно поэтому формирование БДР – это, по сути, чисто технический процесс. Для него не требуется анализ емкости рынка. Не нужны оценка и корректировка норм потребления материалов. Нет необходимости считать плановые амортизацию и налоги. Если готова качественная информационная база в операционных бюджетах, то обобщить ее в БДР – вопрос лишь времени.

Давайте посмотрим, как это делается. Чтобы было проще, выделим три этапа, связанные с формированием плановых:

доходов;
расходов;
финансового результата.

БДР: откуда берутся доходы

Основной источник – бюджет продаж. Его результирующий показатель – это выручка или доход от обычных видов деятельности. Он получается, как произведение плановых цены и объема реализации по каждой ассортиментной позиции.

В некоторых компаниях на этом и останавливаются. В других – включают в БДР еще сумму прочих доходов из числа тех, которые можно заранее спрогнозировать. Например, поступления от сдачи имущества в аренду или проценты по предоставленным займам. Если так, то дополнительно потребуется бюджет прочих доходов и расходов.

Здесь многое зависит от:

существенности прочей составляющей в деятельности предприятия;
степени тщательности, с которой подходят к процессу планирования;
приемлемого уровня расхождения между фактом и планом.

В итоге совокупные доходы формируются по такой формуле:

БДР: как формируются расходы

Расходы аккумулируются из четырех операционных бюджетов:

себестоимости проданной продукции, товаров, работ, услуг;
коммерческих расходов;
управленческих расходов;
прочих доходов и расходов.

Первые три дают информацию о расходах по обычным видам деятельности, последний – по прочей составляющей. Как отмечали выше, он – опционален и в некоторых компаниях не составляется.

Остановимся подробнее на особенностях переноса данных. Сразу отметим: вариантов – несколько.

Вот первый:

из бюджета себестоимости берется значение по итоговой строке. Оно показывает ту часть производственных затрат, которые приходятся на реализацию и поэтому становятся расходом. Для торговых компаний – это покупная стоимость товаров, которые планируется продать. Сумма попадет в одноименную строку БДР «Себестоимость продаж»;
аналогично поступают с результирующими показателями бюджетов коммерческих и управленческих расходов. Они берутся в БДР в полной сумме в строки с соответствующим наименованием. Здесь есть свой нюанс: если организация формирует БДР по тем же принципам, что и бухгалтерский отчет о финансовых результатах, при этом расходы на управление по учетной политике списываются в себестоимость, то не выделяйте под них отдельную статью в БДР. Они уже «сидят» в себестоимости продаж. Добавлять их еще раз – неверно.

Второй вариант отличается разбивкой общей суммы каждой составляющей расходов на переменные и постоянные. Когда готовятся операционные бюджеты, то без такого деления не справиться. Однако в ходе обобщения в составе БДР иногда обходятся общими суммами. Для большей же информативности такую детализацию, напротив, сохраняют.

Третий вариант отражения расходов в БДР – показать их в разбивке на следующие элементы:

материальная составляющая;
оплата труда и отчисления с нее;
амортизация основных средств и нематериальных активов;
прочие расходы по обычным видам деятельности (командировочные, представительские, налоги и т.п.).

Этот вариант хорош с точки зрения расчета по финансовым бюджетам плановых показателей эффективности использования ресурсов (производительности труда, материалоотдачи, амортизационной отдачи). Однако он сложнее с позиции сбора данных для формирования БДР. Придется вычленить из операционных бюджетов зарплату, материальные расходы, амортизацию и т.п. Выходит, простым переносом итогов, как в первом варианте не обойдешься.

Четвертый вариант детализации расходов в БДР – разбить их по географическим или операционным сегментам. Если выбираете такой подход, тогда и доходы покажите аналогично. Что это даст? Возможность посчитать операционную прибыль не одной общей суммой, а, например, по регионам продаж или по продуктам.

Подробнее о классификации затрат по элементам и в зависимости от объема производства/продаж читайте в статье «Расчет себестоимости».

Какую прибыль показать в БДР

Вид финансовых результатов и порядок их расчета зависит от того, как вы показали расходную часть и в какой детализации нуждаетесь. На рисунке 1 мы привели несколько вариантов.

Рисунок 1. Финансовый результат в БДР в зависимости от выбранного способа представления расходов

Блок про составление БДР завершим ответами на частые вопросы.

Вопрос 1. Как быть с НДС в БДР?

Так, как вы поступаете с ним при формировании отчета о финансовых результатах. А именно – ориентироваться на то, является ли ваше предприятие плательщиком этого налога и имеет ли право возместить его из бюджета. Могут быть три варианта:

компания платит НДС по всем видам операций. В таком случае исключите «свой» НДС к уплате из состава выручки и прочих доходов, а «чужой» к возмещению – из материальных и прочих расходов. Так вы покажете «чистые» доходы и расходы. Это разумно, ведь НДС, пришедший в цене от покупателя, придется отдать в бюджет. Значит, это не доход. А НДС, уплаченный поставщику, можно возместить. Выходит, это не расход;
компания не является плательщиком НДС по всем видам операций (например, работает на специальном налоговом режиме). В таком случае «своего» НДС вообще нет. Следовательно, и нет права на возмещение. Входные суммы налога, которые в будущем поставщики предъявят в счетах-фактурах, включайте в материальные или иные расходы;
компания является плательщиком НДС, но по отдельным операциям освобождается от его уплаты в соответствии с НК РФ (например, по продаже ценных бумаг или предоставлению денежных займов). Для плановых значений БДР придется повторить раздельный учет по аналогии с тем, который ведется по фактическим данным. В итоге часть входного НДС от поставщиков будет возмещена, а другая – осядет в расходах. Осядет та, которая приходится на операции, не подлежащие налогообложению.

Вопрос 2. Нужно ли учитывать дебиторскую и кредиторскую задолженность при формировании БДР?

Нет. Они требуются при подготовке бюджетного баланса и БДДС. В первом документе показываются их остатки. Во втором – на них корректируются суммы денежных притоков и оттоков.

Доходы и расходы из БДР не зависят от их величины. Причина: доход генерирует денежный приток с поправкой на дебиторку, а расход – денежный отток с поправкой на кредиторку, а не наоборот. Значит, доходы/расходы – первичны по отношению к сумме счетов к получению и к оплате.

Форма БДР: пример

Варианты представления расходов определяют разные формы документа. Заметьте: БДР – это элемент управленческой отчетности. Для него нет образца, установленного приказом Минфина РФ. Поэтому предприятие вольно само решать, каким он будет.

Смотрите некоторые подходы с отличающимся расположением статей на рисунках 2, 3 и 4. Цифры – условные. Они нужны лишь для иллюстрации зависимости между статьями бюджета.

Рисунок 2. Форма БДР, аналогичная бухгалтерскому отчету о финансовых результатах

Рисунок 3. Форма БДР с разбивкой расходов на переменные и постоянные

Рисунок 4. Форма БДР с разбивкой расходов по обычным видам деятельности на элементы

БДР и БДДС: отличия

Главное отличие БДР от БДДС сводится к принципу, лежащему в основе формирования. Для БДР – это метод начисления, для БДДС – кассовый.

Начисление исходит из того, что доходы и расходы признаются в периоде их формирования, а не тогда, когда под них получили или отдали деньги, как в случае с кассовым методом.

Это общее правило раскладывается на такие частности:

ни полученные, ни выданные авансы не формируют статьи БДР, но попадают в БДДС;
амортизационные расходы отражаются только в БДР, так как не связаны с последующим оттоком денег;
начисленный доход вовсе не означает одновременное получение денег под него. То же самое – для начисленных расходов и платежей, связанных с ними. Поэтому чаще всего доходы не равны денежным притокам, а расходы – оттокам;
исходя из предыдущего пункта чистый финансовый результат обычно не совпадает с чистым денежным потоком. Подробнее о причинах несовпадения читайте в статье «Анализ движения денежных средств компании» в блоке «Факторный анализ».

Другие отличия БДР и БДДС мы обобщили в таблице.

Критерий сравнения	БДР	БДДС
Цель	Планирование доходов, расходов	Планирование денежных притоков и оттоков
Результирующие показатели	Виды финансовых результатов	Чистые денежные потоки по видам деятельности (операций)
Иерархия	Первичен по отношению к БДДС, так как чтобы корректно посчитать денежные притоки и оттоки нужны данные о доходах и расходах	Вторичен по отношению к БДР

Таким образом, БДР:

это один из трех финансовых бюджетов предприятия;
аккумулирует данные о плановых доходах, расходах и финансовых результатах;
формируется по методу начисления, значит, не завязан на денежные потоки.

Источник

Что такое бюджет доходов и расходов (БДР) и БДДС — полный обзор и отличие понятий + 5 этапов составления бюджета движения денежных средств

Что такое бюджет движения денежных средств (БДДС)? Как составить бюджет доходов и расходов предприятия? Как не допустить превышения расходов бюджета над его доходами?

Если у вашего бизнеса есть доходы, то есть и расходы. А значит, вам нужно профессионально вести бюджет.

Чем больше денег, тем сложнее ими управлять. С целью грамотного распределения средств и управления платежеспособностью компании предприниматели пользуются бюджетом доходов и расходов и бюджетом движения денежных средств.

С вами Денис Кудерин, эксперт по экономическим и финансовым вопросам. В этой статье я расскажу, что собой представляют упомянутые выше понятия и как управлять бюджетом, чтобы сделать бизнес более эффективным.

Присаживаемся поудобнее и читаем до конца – в финале вас ждёт обзор надёжных компаний, которые помогут наладить бюджетирование на объекте, плюс советы, как не допустить превышения расходов предприятия над доходами.

1. Что такое БДР и БДДС и чем они отличаются

Даже семейным бюджетом управлять не так-то просто. Кто пробовал, тот знает, что денег на повседневные траты всегда уходит больше, чем вы рассчитывали. Приходится корректировать расходы, добавлять в бюджет новые статьи, о которых вы на момент его составления начисто позабыли.

Представьте, насколько сложнее вести бюджет крупного предприятия. У любого объекта коммерции сотни расходных статей и трат, которые необходимо делать.

Бюджет – это не абстракция, это конкретное понятие, подкреплённое специальными документами. Каждое предприятие, даже состоящее из 2 сотрудников, ведёт бюджет доходов и расходов (БДР) и по возможности – бюджет движения денежных средств (БДДС). Это основа бюджетирования.

Прежде чем перейти к практическому смыслу этих понятий, определимся с терминологией.

БДР – способ документальной фиксации операций, формирующих доходы и расходы предприятия. Как правило, такой документ имеет вид несложной таблицы, в которой учтены все хозяйственные манипуляции, приводящие к поступлению средств или их тратам. При этом учитываются не только денежные, но и любые другие доходы и расходы.

БДДС – способ отразить движение денежных потоков на предприятии. В этом документе фигурируют исключительно события имеющие денежное выражение.

Первичные документы, которыми пользуются при оформлении операций БДР, это акты завершённых работ и оказанных услуг, акты приёма-передачи материальных активов, любые другие документы, подтверждающие доходы и расходы компании. Документ похож на бухгалтерский отчет «О прибылях и убытках».

Взгляните на самый простой пример БДР, в котором отражены расходы и доходы организации.

При формировании БДДС используются кассовые ордера, банковские выписки по операциям со счетами. Сам документ похож на бухгалтерскую форму «Отчета о движении денежных средств».

Посмотрите, как выглядит пример БДДС.

Чем различаются БДР и БДДС?

Эти бюджеты отличаются целями, для которых они формируются. БДР разрабатывается с целью планирования прибыли, которую компания способна получить за бюджетный период. Сюда входят все данные о себестоимости продукции и выручке.

БДДС предназначен для распределения денежных потоков. Он отражает всю деятельность организации, которая выполнялась в денежной форме. С помощью БДДС отслеживаются все операции предприятия по различным счетам.

В таблице показаны операции, которые отражаются в рассматриваемых нами бюджетных документах:

№	Операции	Отражаются в БДР	Отражаются в БДДС
1	Начисление амортизации	Да	Нет
2	Переоценка товарно-материальных ценностей	Да	Нет
3	Недостачи товарно-материальных активов	Да	Нет
4	Производственный брак	Да	Нет
5	Кредиты и займы	Нет	Да
6	Приобретение основных средств	Нет	Да
7	НДС	Да	Да
8	Траты на капитальный ремонт	Да	Да

Оба бюджета в совокупности дают чёткое понимание текущего финансового состояния компании и её перспектив. Как правило, бюджетирование на предприятии начинается с составления БДР, поскольку этот документ имеет более «расширенный» формат.

В БДР включают три группы финансовых показателей – доходы, затраты и прибыль. Последний вычисляется при помощи вычитания второго из первого.

БДДС – это план движения наличных средств в кассе компании и на расчетных счетах. Документ отражает все планируемые поступления и списания средств в результате хозопераций. БДДС предохраняет бизнес от главной ошибки – остаться без денег на ведение основной деятельности.

В этом коротком видео вам объяснят разницу между БДР и БДДС на примере покупки холодильника.

2. Какая деятельность лежит в основе составления БДДС – 3 основных вида деятельности

При составлении отчёта БДДС руководствуются тремя видами деятельности предприятия – операционной (текущей), инвестиционной и непосредственно финансовой.

Рассмотрим их подробно.

Вид 1. Операционная деятельность

Это основной вид деятельности компании – та работа, которая создаёт поступления и траты денег. Это производство продукции, продажи товара, оказание услуг, выполнение работ, сдача оборудования в аренду и прочие операции, связанные с движением денежных средств.

Вид 2. Инвестиционная деятельность

Связана с приобретением или продажей внеоборотных активов. Инвестирование, как и операционная деятельность, имеет своей целью получение прибыли или достижение полезного для компании эффекта. Однако в такой деятельности основные оборотные средства не задействованы, а используются «свободные» деньги.

Пример

Предприятие «Безопасные технологии» инвестирует часть своих активов в развитие альтернативных источников энергии – генераторов на основе солнечных батарей и ветра. Деньги вкладываются в лабораторные исследования и научные разработки. Эти финансовые операции обязательно отражаются в отчёте БДДС.

Вид 3. Финансовая деятельность

Приводит к изменениям в составе и размере основного капитала компании. К примеру, это привлечение и возврат кредитов, необходимых предприятию для развития новых направлений производства.

Бюджет ДДС предотвращает недостаток и избыток оборотных средств

Разделение деятельности компании на виды позволяет оценить действие всех трёх направлений на финансовый статус компании и размер капитала, который находится в её распоряжении.

Грамотно составленный бюджет движения денег обеспечивает постоянное наличие средств, необходимых для выполнения основной работы компании.

БДДС позволяет также эффективно использовать избыток денег предприятия, поскольку главный принцип бизнеса в том, чтобы свободные средства не лежали без дела на банковских счетах, а приносили ещё большие прибыли.

3. Как формируется БДР – 5 основных этапов

БДР – универсальный инструмент управления бизнес-процессами. Он позволяет оптимально использовать ресурсы компании, оценивать экономическое состояние предприятия, планировать дальнейшую работу.

Сегодня большинство компаний пользуются автоматизированными системами ведения и управлению бюджетом. Специальные программы снижают количество ошибок, сокращают время на расчеты и облегчают труд сотрудников финансовых отделов предприятия и центров финансовой ответственности (ЦФО).

Перед тем, как составить БДР, нужно сформировать и систематизировать локальные бюджеты компании – производственный, управленческий, бюджет продаж, бюджет затрат и т.д. БДР выступает документом, обобщающим все эти данные.

Основная цель БДР – учёт и прогноз финансового состояния организации. Это итоговая часть бюджета предприятия, вершина айсберга, основание которого – показатели всех бюджетов компании по всем направлениям.

Рассмотрим поэтапно, как формируется БДР.

Этап 1. Расчет расходов

Без расходов нет доходов. Руководствуясь этой простой истиной, финансовые отделы любой компании, первоочередное внимание уделяют именно затратам.

Что входит в расходную часть:

производственные затраты;
коммерческие расходы;
управленческие;
зарплата и налоги;
другие расходы.

Детализация расходных статей зависит от целей и возможностей управленческого учёта компании. Понятно, что чем подробнее учитываются затраты, тем яснее экономическая ситуация, в которой находится конкретный объект.

Этап 2. Расчет доходов

Доходы – это все поступления в активы компании.

Сюда относятся:

выручка от продаж;
доход от услуг;
доходы от аренды;
внереализационные доходы – проценты по займам, компенсации и другие поступления, не связанные напрямую с реализацией основной продукции.

У каждого предприятия свои источники доходов, так что детали зависят от профиля и специфики компании.

Этап 3. Определение прибыли

Прибыль – положительная разница между доходами и расходами. Если разница будет отрицательной, это уже не прибыль, а убыток. Это значит, предприятие работает в минус, и нужны кардинальные изменения в производственных и всех прочих процессах.

Этап 4. Планирование прибыли

Поскольку прибыль – главный источник финансирования предприятия, вся его деятельность направлена на сохранение и увеличение оборотного капитала. Деньги, вложенные в производство, должны возвращаться как можно быстрее – эту задачу и решает профессиональное планирование прибыли.

Другая цель планирования – получить максимум выгоды при минимальных затратах, но не за счёт потери качества, а за счёт рациональной организации труда и снижения сопутствующих затрат.

При этом удовлетворяются главные потребности компании:

выплата зарплаты и стимулирование сотрудников;
накопление средств на модернизацию и расширение производства;
выплата по обязательствам, а также инвесторам и собственникам компании;
увеличение рентабельности предприятия;
повышение конкурентоспособности.

Опять же, на точность прогноза напрямую влияет максимально подробная детализация расходов и доходов компании.

Этап 5. Составление отчета

Составить грамотный и объективный отчёт могут только профессионалы. Если вы – руководитель компании и сомневаетесь в компетентности своих сотрудников ЦФО, то наилучший вариант – делегировать бюджетирование квалифицированной компании-аутсорсеру.

Сторонние специалисты не только составят подробный БДР, но и при необходимости предоставят управленческую отчётность. Возможно, на это уйдёт больше времени, но и результат будет более объективным.

4. Как составляется БДДС – 5 главных этапов

В целом составление БДДС похоже на формирование БДР, но есть определённые нюансы.

Как я уже говорил, здесь учитываются только денежные поступления и траты, которые отражаются в финансовых документах.

Этап 1. Установка остатка денежных средств

Для начала нужно установить обязательный минимальный остаток средств. Величина этого показателя зависит от специфики деятельности фирмы и вероятности наступления непредвиденных ситуаций. На финансовом языке это называется «конечное сальдо».

Этап 2. Определение доходной части

Составление доходной части бюджета основывается на бюджете продаж и поступлений от инвестиций, дивидендов и процентов.

Есть два варианта сбора информации:

Снизу – вверх, когда планы материальных поступлений исходят от различных отделов и после этого сводятся в единый отчёт;
Сверху – вниз, когда документы утверждаются центральной финансовой службой компании и после этого доводятся до руководителей отделов.

Этап 3. Составление расходной части

Расходную часть составляют на базе прямых затрат – расходов на оплату труда, сырьё, накладных, производственных, общехозяйственных расходов. Сюда же входят затраты на инвестиции и прочие финансовые операции возврата займов, процентов и дивидендов инвесторам.

Этап 4. Расчет чистого денежного потока

Чистый денежный поток (иногда используют англоязычный термин Cash Flow) рассчитывается по формуле и показывает разницу между положительным и отрицательным балансом на конкретный промежуток времени. Этот показатель характеризует текущий финансовый статус предприятия и определяет его перспективы.

Когда расходная часть бюджета превышает доходную, возникает ситуация, которую называют «кассовый разрыв». Итоговое сальдо при этом становится отрицательным. В таких случаях принимают меры по устранению минуса – урезают затраты или (в крайнем случае) используют заёмные и резервные средства для дальнейшего ведения бизнеса.

Предприятия, которые не могут устранить отрицательное сальдо в течение длительного периода, движутся к банкротству. Именно в таких компаниях появляются задержки зарплат, долговые обязательства не выполняются, кредиторы наседают, а прибыли не покрывают текущих расходов.

Этап 5. Корректировка и утверждение

Заключительная стадия – корректировка бюджета в соответствии с текущими экономическими реалиями и его утверждение руководителями предприятия. Утверждённый бюджет – это официальный документ, которым руководствуется весь персонал компании, но в первую очередь – руководители ЦФО.

5. Где получить помощь при составлении БДР и БДДС – обзор ТОП-3 компаний по предоставлению услуг

Формирование БДР и БДДС – ответственная работа, которой должны заниматься опытные и квалифицированные сотрудники.

Если таковых нет на вашем предприятии или вашим специалистам не хватает знаний, есть смысл пригласить сторонние организации. Они выполнят эту работу профессионально, компетентно и полноценно, используя современное программное обеспечение.

Эксперты нашего журнала изучили рынок и выбрали тройку наиболее надёжных и привлекательных в плане стоимости услуг компаний.

1) ИТАН

«ИТАН» – это актуальные системы бюджетирования коммерческих объектов на основе 1С. Основное направление деятельности – постановка, внедрение и автоматизация финансового планирования на предприятии заказчика, организация управленческого учёта, консолидация финансовой информации для крупных холдингов и компаний с разветвлённой сетью филиалов.

Компания создана в 1999 году. Среди достижений – разработка универсальных и интегральных решений на основе платформы 1С. С каждым годом уникальные продукты компании совершенствуются, становятся более простыми и удобными в управлении. Миссия «ИТАН» — способствовать повышению продуктивности финансового управления предприятий.

2) GOODWILL

Продажа и внедрение в практику программных продуктов 1С. Направления деятельности – бюджетирование, бухгалтерский, складской и производственный учёты, продажи, документооборот.

В компании работает 56 высококвалифицированных и опытных специалистов. Предусмотрена финансовая ответственность сотрудников за результат. За последний год у фирмы появилось 250 новых клиентов. Ещё одно преимущество – столичное качество при региональных ценах. У GOODWILL множество готовых проектов в сфере автоматизации финансового, складского, управленческого учёта.

3) Первый БИТ

Компанию «Первый БИТ» основали в 1997 году несколько молодых и амбициозных специалистов по экономике и прикладной математике. Главное направление деятельности организации – развитие бизнеса на основе актуальных IT-технологий. Сейчас у компании 80 офисов в России, странах ближнего и дальнего зарубежья.

«Первый БИТ» выполнит автоматизацию предприятия по всем необходимым направлениям, включая бюджетирование и управленческий учёт. 2500 тысячи клиентов уже выбрали программные продукты и услуги компании.

6. Как не допустить превышения расходов бюджета над его доходами – 3 полезных совета

Вести бюджет профессионально – значит, постоянно отслеживать финансовый результат деятельности. Одна из целей бюджетирования – не допустить превышения расходов над доходами.

Как этого добиться? Применяйте на практике экспертные советы.

Совет 1. Дисциплинируйте персонал в сфере использования денежных средств

Финансовая дисциплина – основа рационального распределения материальных активов предприятия.

Если руководители отделов и рядовые сотрудники грамотно распоряжаются деньгами компании, это в конечном счёте идёт на пользу им самим. Видя, что работники экономно относятся к средствам предприятия, руководство поощряет их премиями и привилегиями.

Совет 2. Пользуйтесь услугами компаний, специализирующихся на финансовом управлении

Об этом я уже говорил – сомневаетесь в собственных профессиональных ресурсах, пригласите экспертов. При этом абонементное обслуживание на регулярной основе обойдётся дешевле, чем разовый вызов сторонних специалистов.

Совет 3. Используйте автоматизированные системы бюджетирования

Без современных автоматизированных систем сегодня далеко не уедешь. Компании, которые хотят оставаться в тренде, применяют актуальное ПО для бюджетирования и финансового управления.

Для одних предприятий больше подойдут продукты на основе 1С, для других – универсальные платформы типа UPE и PlanDesigner. Последние представляют собой многофункциональные логические конструкторы и генераторы отчётов, способные смоделировать бюджет любого уровня.

7. Заключение

Теперь вы знаете, что БДР и БДДС – это не абстрактные аббревиатуры, а способы организовать эффективное бюджетирование на предприятии. Компаниям, имеющим проблемы с финансовой отчётностью, лучше пользоваться профессиональной помощью и автоматизированными системами. Это поможет избежать ошибок и оптимизировать баланс.

Вопрос к читателям

А что вы думаете о бюджетировании? Делитесь своим мнением в комментариях.

Команда журнала «ХитёрБобёр» желает вам положительной разницы между доходами и расходами! Оставляйте комментарии и отзывы, ставьте оценки и лайки в соцсетях. До новых встреч!

Автор статьи:

Предприниматель, маркетолог, автор и владелец сайта “ХитёрБобёр.ru” (до 2019 г.)

Закончил социально-психологический и лингвистический факультет Северо-Кавказского социального института в Ставрополе. Создал и с нуля развил портал о бизнесе и личной эффективности «ХитёрБобёр.ru».

Бизнес-консультант, который профессионально занимается продвижением сайтов и контент-маркетингом. Проводит семинары от Министерства экономического развития Северного Кавказа на темы интернет-рекламы.

Лауреат конкурса «Молодой предприниматель России-2016» (номинация «Открытие года»), молодежного форума Северного Кавказа “Машук-2011”.

Источник

Содержание

1.      Исходные данные для подготовки БДР
2.      Настройки системы 1С:ERP
3.      Настройка Видов бюджетов в 1С:ERP
4.      Ввод данных нефинансовых показателей
5.      Выполнение этапов подготовки бюджетов
6.      Подготовка формы БДР

Формирование БДР: пример реализации в программе 1С:ERP

Процесс бюджетирования в каждой компании выстраивается индивидуально, в зависимости от целей, сложившихся бизнес-процессов, методологии, ресурсов и т.д.

Чаще всего основными плановыми/отчетными формами становятся Бюджет доходов и расходов (далее БДР), Бюджет движения денежных средств (далее БДДС) и Баланс (либо все три, либо только две или одна форма).

Система ERP имеет гибкий инструмент настройки НСИ и форм для подготовки бюджетов, в том числе с автоматическим расчетом оборотов на основании фактических или плановых данных.

Для демонстрации возможностей системы рассмотрим процесс подготовки бюджетов на примере тестовой компании ООО «ПБ1С» (работающей по основной системе налогообложения).

В результате подготовим бюджеты БДР, БДДС, Баланс. Процесс подготовки каждой формы будет зафиксирован в соответствующей статье:

1. Формирование БДР: пример реализации в программе 1С:ERP (в данной статье);

2. Формирование БДДС: пример реализации в программе 1С:ERP (в последующих статьях);

3. Формирование Баланса в процессе планирования бюджетов в программе 1С 8 ERP (в последующих статьях).

В статьях подробно не будем рассматривать способы работы с объектами данных в программе 1С:ERP, предполагая, что базовые знания по работе в 1С:ERP имеются.

Задача этой статьи – реализовать подготовку БДР на тестовом примере.

1. Исходные данные для формирования БДР

Для реализации задачи будем использовать следующие исходные данные/условия:

1. Компания занимается продажей комплектов, которые собирает из закупаемых комплектующих.

2. Структура предприятия состоит из следующих подразделений (каждый выполняет свою задачу при подготовке бюджетов):

Таблица 1. Структура компании и степень участия в бюджетном процессе

3. Номенклатура, с которой работает предприятие, делится на категории:

· Комплектующие;

· Комплект №1 (Продажа производится с наценкой в 25% относительно себестоимости);

· Комплект№2 (Продажа производится с наценкой в 35% относительно себестоимости).

4. Планирование объемов закупки выполняется в месяце, предшествовавшему месяцу продаж, длительностью сборки пренебрегаем.

5. В процессе бюджетирования и планирования компания применяет следующую схему этапов подготовки данных:

Рисунок 1. Схема этапов формирования бюджетов

2. Настройки системы 1С:ERP

Рассмотрим настройки, которые необходимо выполнить в ERP системе 1С для реализации бюджетного планирования.

Активирование подсистемы Бюджетирование выполняется в общих настройках:

Для этого в разделе НСИ и администрирование в группе настроек «Настройка НСИ и разделов» нужно выбрать «Бюджетирование и планирование», в настройках установить флажок «Бюджетирование». Выполнение остальных настроек в данной статье рассматривать не будем.

Рисунок 2. Активация подсистемы бюджетирования

Все настройки Нормативно-справочной информации (далее НСИ) для бюджетного процесса выполняются в разделе Бюджетирование и планирование по ссылке «Настройки и справочники».

Справочник содержит варианты бюджетных моделей, которые могут применяться в компании. Модель бюджетирования объединяет набор бюджетных и отчетных форм, которые используются в процессе бюджетирования, планирования и анализа, а также определяет регламент бюджетного процесса.

В нашем случае создадим одну бюджетную модель, заполнив реквизиты, как указано на рис.3 и рис.4.

Рисунок 3. Настройка Модели бюджетирования (Основные настройки)

Рисунок 4. Настройка Модели бюджетирования (Бюджетный процесс)

Справочник используется для ввода плановых данных по различным вариантам/сценариям. Сценарий также определяет валюту планирования и получения бюджетных данных, а также курсы пересчета в управленческую, регламентированную валюту (если они отличаются от валюты сценария). В нашем случае будем использовать один сценарий, заполним его реквизиты, как указано на рис.5.

Рисунок 5. Настройка Сценария бюджетирования

Справочник содержит статьи для отражения оборотов по бюджетам за период. В нем будут заполнены статьи для БДР, БДДС, а также оборотные статьи движения ТМЦ, ОС, налогов и прочих дополнительных данных. Введем в справочнике минимальный набор статей для организации бюджетного планирования (выручка, переменные, постоянные расходы, статьи для планирования кредитного портфеля, инвестиций, а также для расчета основных налогов). По кнопке «Создать» заполним справочник набором статей, указанных в таблице 2.

Заполнение элемента справочника представлено на рис.6 (выделены основные реквизиты, которые редактируем).

Рисунок 6. Настройка Статьи бюджетов

Справочник содержит элементы для отражения остаточных показателей бюджета. В справочнике будем заполнять статьи Баланса, а также вспомогательные показатели для выполнения расчетов в бюджетах. Введем в справочнике минимальный набор показателей для организации бюджетного планирования (для удобства в названии укажем соответствие счету бухгалтерского учета). По кнопке «Создать» заполним справочник набором показателей, указанных в таблице 3.

Заполнение элемента справочника представлено на рис.7 и рис.8 (выделены основные реквизиты, которые редактируем).

Рисунок 7. Настройка показателей бюджетов (основное)

Рисунок 8.Настройка показателей бюджетов (настройка типов показателя)

Справочник содержит вспомогательные показатели, которые будут использоваться в расчетах по бюджетам. Введем в справочнике минимальный набор показателей для организации бюджетного планирования. По кнопке «Создать» заполним справочник набором показателей, указанных в таблице 4.

Заполнение элемента справочника представлено на рис.9-11, (выделены основные реквизиты, которые редактируем).

Рисунок 9. Настройка Нефинансовых показателей (основное)

Рисунок 10. Настройка Нефинансовых показателей (детализация и периодичность)

Рисунок 11. Настройка Нефинансовых показателей (хранение и получение значений)

3. Настройка Видов финансовых бюджетов в 1С:ERP

Элементы справочника Виды финансовых бюджетов определяют структуру каждой бюджетной формы (как для ввода плановых данных, так и отчетных форм). Для реализации нашего примера создадим бюджетные формы, перечисленные ниже. Для каждой формы на закладке «Основное» заполним основные реквизиты, указанные на рис.12

Рисунок 12. Настройка Видов бюджета (основные реквизиты)

Для каждого вида бюджета настроим свою Структуру данных на закладке «Структура бюджета».

План продаж. В данном виде бюджета будет заполняться план продаж с детализацией по Видам номенклатур.

На закладке «Структура бюджета» с помощью перетаскивания мышью элементов структуры из левого окна «Дерево новых элементов» в правое окно «Структура бюджета», формируем необходимую структуру. Добавляем заголовок, таблицу с типом «Показатели в строках» (рис.13)

Рисунок 13. Настройка плана продаж (заголовок, таблица)

В колонках добавляем группировку, сумму по группе и измерение «Месяц» (рис.14).

Рисунок 14. Настройка плана продаж (колонки)

В строках заполняем статью «Продажа комплектов (с НДС)», добавляем детализацию по аналитике «Вид номенклатуры». При заполнении Вида номенклатуры в дополнительном окне заполняем фиксированными значениями, как указано на рис. 15.

Рисунок 15. Настройка плана продаж (аналитика по Видам номенклатур)

По кнопке «Завершить редактирование» сохраняем результат в справочнике Виды бюджетов.

План движения комплектов – в данном виде бюджета подготовим автоматический расчет данных по себестоимости продаж и операции сборки комплектов (на основании планов продаж).

Для этого в структуру бюджета перенесем таблицу с типом «Сложная таблица с произвольным расположением показателей и формул».

В колонки перенесем группу с измерением Месяц и формулой по группе «Сумма» (аналогично Плану продаж).

Далее в строки таблицы перенесем 2 элемента «Строка/колонка» и переименуем в «Сборка комплектов» и «Продажа комплектов». В каждую строку добавим детализацию по Аналитике «Вид номенклатуры», выбрав фиксированные значения (аналогично Плану продаж) (рис.16).

Рисунок 16. Настройка Плана движения комплектов (строки с детализацией по Видам номенклатур)

Далее по кнопке перейдем в форму настройки ячеек таблицы. В форме для каждой ячейки настроим значение, которое она должна принимать.

Для ячейки Сборка комплектов (Комплект №1) (рис.17) выберем заполнение статьей бюджета.

Рисунок 17. Настройка Плана движения комплектов (настройка ячеек сложной таблицы)

При двойном нажатии на ячейку в появившемся окне «Выберите тип ячейки» выберем статью «_Сборка комплектов». После этого ячейка Сборка комплектов (Комплект №1) станет зеленой, по умолчанию тип заполнения ячейки установлен «Ввод только вручную». Настроим автозаполнение ячеек таблицы (рис.18). Для этого двойным щелчком в таблице активируем форму настройки ячейки, далее выберем тип заполнения и по ссылке «Настроить автозаполнение» ячеек таблицы перейдем к редактированию формулы.

Рисунок 18. Выбор типа заполнения статьи бюджета

При редактировании формулы (рис.19) в первую очередь из окна Элементы в окно Операнды перетянем нужные нам элементы (Статья бюджета и Нефинансовые показатели). Далее перетягивая операнды в окно Формула, используя операторы, составим формулу расчета стоимости сборки.

Учитывая, что длительностью сборки пренебрегаем, определяем объем сборки = себестоимости продаж (вычитаем НДС из Плана продаж, после чего вычитаем наценку).

Рисунок 19. Настройка формулы расчета для статьи Сборка комплектов

Формула расчета получается следующая:

([_ПродажКомплекСНдс]/(1+ [_Ндс]/100))/( 1+ [_НаценкиПоКомплек]/100)

Так как мы настраивали расчет для первой ячейки, которая относится к Комплекту №1, необходимо сделать отбор использовать не весь план продаж, а только продажи Комплекта №1. Для этого двойным щелчком в названии операнда вызываем окно для его настройки, заполняем настройки как указано на рис.20. Также устанавливаем отбор по подразделению= Отдел продаж, т.к. план движения Комплектов будет выполнять другое подразделение.

Рисунок 20. Настройка отборов для операнда Продажа комплектов (с НДС)

Аналогично для показателя % наценки устанавливаем отбор по виду номенклатуры=Комплект №1 (рис.21).

Рисунок 21. Настройка отбора по виду номенклатур для операнда % наценки по комплектам

Далее аналогично настраиваем для следующей ячейки Сборка комплектов (Комплект №2), с отбором Вид номенклатуры = Комплект№2.

Для строки Продажа комплектов (Комплект №1) выполним следующую для статьи «_Себестоимость продаж» (рис.22).

Рисунок 22. Выбор типа заполнения для статьи Себестоимость продаж

По ссылке «Настроить автозаполнение» ячеек таблицы переходим в форму редактирования. В ней при перетаскивании ячейки из окна Элементы в окно Операнды откроется форма таблица бюджета. В этой форме выбираем ячейку, значение которой будем получать в качестве результата. Поскольку в нашем примере объем собранных комплектов равен объему его продаж, то себестоимость продаж Комплекта №1 определим равную статье «Сборка комплектов» по Комплектам №1 (рис.23).

Рисунок 23. Выбор ячейки для использования в формуле расчета для статьи Себестоимость продаж

Далее из окна Операндов в окно Формула переносим ссылку на ячейку (рис.24).

Рисунок 24. Настройка формулы со ссылкой на ячейку

Аналогично заполняем для следующей строки Продажа комплектов (Комплект №2).

Далее для удобства просмотра данных можно ввести расчет общей суммы сборки и суммы себестоимости продаж по всем комплектам. Для этого в строке «Сборка комплектов» выберем тип «Производный показатель» (рис.25).

Рисунок 25. Настройка производного показателя в ячейке

Далее настроим расчет суммы со ссылкой на ячейки таблицы (перетаскиванием ячейки в окно Операнды: выбираем ячейки, на которые ссылаемся в формуле). В результате формула расчетов будет следующей (рис.26):

Рисунок 26. Формула расчета для производного показателя

Аналогично заполним формулу итогов Производным показателем по строке «Продажа комплектов». В результате мы заполнили структуру бюджета, в которой все строки автоматически рассчитываются, используя введенный ранее План продаж (рис.27).

Рисунок 27. Формат таблицы бюджета с настроенными ячейками

По кнопке «Завершить редактирование» сохраняем результат в справочнике Виды бюджетов.

Бюджет ФОТ – в данном виде бюджета централизованно выполняется планирование ФОТ и страховых взносов по всем подразделениям. Ввод сумм заработной платы будет осуществляться вручную с детализацией по подразделениям, расчет суммы страховых взносов зададим по формуле со ссылкой на статью Заработная плата.

Для этого в структуре бюджета создадим сложную таблицу (как в бюджете План движения Комплектов), в колонках зададим группировку по месяцам с расчетом итоговой суммы за год.

В строках создадим структуру статей с детализацией по подразделениям (список подразделений укажем фиксированными значениями) (рис.28).

Рисунок 28. Настройка бюджета ФОТ

По кнопке перейдем к форме настройки ячеек таблицы. В форме для каждой ячейки настроим значение, которое она должна принимать.

Для строк с Заработной платой настроим соответствующую статью с режимом ввода «вручную» (рис.29).

Рисунок 29. Настройка статей Заработная плата

Для строки «% Страховых взносов» укажем заполнение значением нефинансового показателя «_% страховых взносов» (рис.30).

Рисунок 30. Настройка строки % страховых взносов

Для строк со страховыми взносами по подразделениям настраиваем заполнение по статье бюджета «_Расходы на страховые взносы персонала» с автоматическим расчетом на основании запланированных сумм заработной платы и установленного % взносов, используя ссылку на ячейки текущей таблицы (рис.31).

Рисунок 31. Настройка расчета по статье Страховые взносы

При желании можно установить для нефинансового показателя «_% страховых взносов» разное значение на каждый месяц (для использования регрессивной ставки в начислениях). Для этого в настройках нефинансового показателя нужно установить необходимость ежемесячной детализации (рис.32).

Рисунок 32. Пример настройки нефинансового показателя для ежемесячного определения его значений

В нашем примере будем использовать единую % ставку для расчета страховых взносов на весь год.

Далее можно установить расчет итоговых сумм по каждой статье с помощью производных показателей. Расчет можно задать со ссылкой на ячейки детализации по подразделениям, а можно использовать ссылку на Показатели бюджета «Расчеты с персоналом по оплате труда 70» для определения суммы начислений ЗП и показателя «Расчеты с ФСС 69» для определения начислений страховых взносов. При этом в настройке условий заполнения необходимо выбрать тип значения «Расход» (рис.33).

Рисунок 33. Настройка производного показателя т расчетом итоговых сумм

Заполнение данных по Показателям бюджета будет возможно, когда в системе установлена связь Статей оборота и Показателя бюджета. Для указанного случая должно быть настроено влияние бюджета «_ЗП персонала» на показатель «Расчеты с персоналом по оплате труда 70» с типом «Расход». Настроить связь можно в Статье бюджета по ссылке «Зависимые показатели» (рис.34).

Рисунок 34. Настройка связи Статьи бюджета «ЗП персонала» с Показателями бюджета

Аналогично настраивается представление итоговых данных по расчету страховых взносов.

По кнопке «Завершить редактирование» сохраняем результат в справочнике Виды бюджетов.

Бюджет текущих расходов – форма этого вида бюджета содержит список условно-постоянных статей расходов, по которым каждое подразделение будет заполнять свои расходы. В данном примере не стали разбивать статьи по направлениям расхода. Было создано только разделение по признаку – принимаются ли расходы для налогообложения. Список статей в реализации примера не столь важен, используем одну – «_Прочие постоянные расходы (без НДС)». Для настройки формы создадим простую таблицу с показателями в строках.

В таблице колонки также группируются по месяцам, в строках – перечисление статей расходов (рис.35).

Рисунок 35. Настройка бюджета текущих расходов

По кнопке «Завершить редактирование» сохраняем результат в справочнике Виды бюджетов.

Кредитный портфель – в данном виде бюджета настроим планирование по статьям бюджета получение и погашение кредита, а также автоматический расчет начисления процентов по кредиту и выплату начисленных процентов с условием «выплата в следующий месяц».

В структуру бюджета добавим сложную таблицу. В таблице колонки группируются по месяцам, в строках добавим две группы: Основной долг и Проценты. В колонках после месяцев добавляем формулу суммирования; в каждую группу строк добавляем строки, переименовываем, как указано на рис.36.

Рисунок 36. Настройка структуры бюджета Кредитный портфель

По кнопке перейдем к форме настройки ячеек таблицы.

В строках Ост.нач и Ост.кон основного долга выбираем заполнение по показателю «Расчеты по кредитам (основной долг) 67.01» с типом значения «Начальный остаток» и «Конечный остаток» соответственно. Пример на рис.37 – заполнение начальным остатком.

Рисунок 37. Настройка расчетов по строке Ост.нач

В строках Получение и Погашение выбираем значение соответствующих статей бюджета «_Получение кредита» и «_Погашение кредита» с типом заполнения «Ввод только вручную» по примеру на рис. 38 с получением кредита.

Рисунок 38. Настройка статьи Получение кредита

Для статьи «Погашение» ставим признак «Обратный знак» (рис.39).

Рисунок 39. Настройка обратного знака для статьи Погашение кредита

Для группы Проценты строки Ост.нач и Ост.кон. заполняем аналогично по показателю бюджета «Расчеты по кредитам (проценты) 67.02» с типами значений «Начальный остаток» и «Конечный остаток».

Для строки «Ставка %» выбираем тип значения – нефинансовый показатель «_% по кредитам».

Для строки «Начисление» в группе Проценты указываем тип значений – статья бюджета «_Процентные расходы» с расчетом по связанным ячейкам (рис.40).

Рисунок 40. Настройка расчетов для начисления процентов

В формуле расчета задаем со ссылками на ячейки таблицы, как конечный остаток по основному долгу (сумму берем с минусом, т.к. это кредитовый остаток) * процентную ставку/100/12мес (рис.41).

Рисунок 41. Формула расчета начисления процентов

Для строки Выплата процентов настраиваем ссылку на соответствующую статью бюджета с типом обратный знак и автоматическим расчетом, равным остатку на начало месяца задолженности по выплате процентов (рис.42).

Рисунок 42. Настройка статьи Выплата процентов по кредиту

Для расчета итогов за год настраиваем значения Производных показателей. Для строк Ост.нач. и Ост.кон. настраиваем ссылку на соответствующий показатель бюджета с типом значений Начальный остаток и конечный остаток соответственно (рис.43)

Рисунок 43. Настройка расчета итоговых сумм за год (ост.нач)

Для строк, содержащих статьи бюджета Получение, Погашение, Начисление, Погашение устанавливаем производные показатели со ссылкой на соответствующие статьи бюджета (рис.44)

Рисунок 44. Настройка расчета итоговых сумм за год (получение кредита)

Для строки Ставка, % итоги не рассчитываем.

В результате форма таблицы будет иметь следующий вид (рис. 45):

Рисунок 45. Результат настроек таблицы Кредитный портфель

По кнопке «Завершить редактирование» сохраняем результат в справочнике Виды бюджетов.

Для того чтобы в бюджете выводились остатки на начало и конец периода по показателям бюджета, необходимо выполнить настройку связи показателей с влияющими статьями бюджета (рис. 46 и рис. 47).

Рисунок 46. Настройка Связей показателя Расчеты по кредитам (основной долг) 67.01 со статьями бюджета

Рисунок 47. Настройка Связей показателя Расчеты по кредитам (проценты) 67.02 со статьями бюджета

Расчет НДС – в данном виде бюджета настроим расчет НДС с продаж, т.к. отдел продаж планирует общую сумму продаж (включая НДС), а для расчетов прибыли в бюджете необходимо сумму НДС с продаж вычитать.

В структуру бюджета добавим простую таблицу с показателями в строках. В колонках таблицы введем месяц, в строки добавим статью «_Начисление НДС с выручки» и настроим для нее автозаполнение (рис.48).

Рисунок 48. Настройка бюджета для расчета НДС с продаж

По кнопке «Завершить редактирование» сохраняем результат в справочнике Виды бюджетов.

Расчет налога на прибыль – в данном виде бюджета настроим расчет налога на прибыль по запланированным оборотам операционных бюджетов.

В структуру бюджета добавим сложную таблицу. В таблице в колонки добавляем месяцы, но не все, а только месяцы, являющиеся концом квартала (начисление налога ежеквартальное). Для этого в окне периода задаем «Выборочные периоды» (рис.49).

Рисунок 49. Настройка бюджета Расчет налога на прибыль (колонки)

В строки добавим три строки как указано на рис. 50.

Рисунок 50. Настройка бюджета Расчет налога на прибыль (строки)

По кнопке перейдем к форме настройки ячеек.

В строках Налогооблагаемая прибыль указываем соответствующий показатель бюджета с видом значения Конечный остаток. Отбор по подразделениям снимаем, т.к. нам нужны обороты по всей компании (рис.51).

Рисунок 51. Настройка получения налогооблагаемой прибыли

Для того чтобы показатель «Налогооблагаемая прибыль» заполнялся в таблице, должна быть установлена связь показателя со статьями. В этой настройке указываем только те статьи, которые имеют влияние на налогооблагаемую прибыль, по нашему примеру НЕ указываем статью «_Прочие расходы (не принимаемые к НУ)». Настраивается это в карточке показателя по ссылке «Связи показателя». При этом можно указывать коэффициент влияния (для некоторых статей, которые по статистике мы знаем, что только частично относятся к налогооблагаемой прибыли) (рис. 52).

Рисунок 52. Настройка связи показателя бюджета с влияющими на него статьями бюджета

В строке «Ставка налога на прибыль» выводим соответствующий нефинансовый показатель (рис.53).

Рисунок 53. Настройка получения ставки налога на прибыль

В строке «Налог на прибыль начисление» вводим статью «_Налог на прибыль (начисление)», настраиваем авторасчет по соответствующей ссылке (рис.54)

Рисунок 54. Настройка расчета налога на прибыль

Для налога в марте расчет будет по следующей формуле: если налогооблагаемая прибыль положительная, то сумма налога = налогооблагаемая прибыль*ставку налога/100; если налогооблагаемая прибыль отрицательная, то сумма налога = 0.

Реализуется это с помощью функции «Условие». Для настройки формулы в операнды добавляем ячейки таблицы «налогооблагаемая прибыль» и «ставка налога» в марте. Текст формулы получится следующий (рис.55):

?([НалогооПрибыльНарастаИтогом;;Март]>0,[НалогооПрибыльНарастаИтогом;;Март]*[СтавкаНалогаНаПрибыль;Март]/100 ,0)

Рисунок 55. Формула расчета налога на прибыль в марте

Для налога в июне расчет будет по следующей формуле: если налогооблагаемая прибыль положительная, то сумма налога = налогооблагаемая прибыль*ставку налога/100-налог на прибыль, начисленный в марте; если налогооблагаемая прибыль отрицательная, то сумма налога = 0.

Для настройки формулы в операнды добавляем ячейки таблицы «налогооблагаемая прибыль» и «ставка налога» в июне, а также сумма налога за март. Текст формулы получится следующий:

?([НалогооПрибыльНарастаИтогом;;Июнь]>0,[НалогооПрибыльНарастаИтогом;;Июнь]*[СтавкаНалогаНаПрибыль;Июнь]/100-[НалогНаПрибыльНачисле;Март] ,0)

Для налога в сентябре расчет будет по следующей формуле: если налогооблагаемая прибыль положительная, то сумма налога = налогооблагаемая прибыль*ставку налога/100-налог на прибыль, начисленный в марте и июне; если налогооблагаемая прибыль отрицательная, то сумма налога = 0.

Для настройки формулы в операнды добавляем ячейки таблицы «налогооблагаемая прибыль» и «ставка налога» в сентябре, а также «сумма налога» за март и июнь. Текст формулы получится следующий:

?([НалогооПрибыльНарастаИтогом;;Сентябр]>0,[НалогооПрибыльНарастаИтогом;;Сентябр]*[СтавкаНалогаНаПрибыль;Сентябр]/100-[НалогНаПрибыльНачисле;Март]-[НалогНаПрибыльНачисле;Июнь] ,0)

Для налога в декабре расчет будет по следующей формуле: если налогооблагаемая прибыль положительная, то сумма налога = налогооблагаемая прибыль*ставку налога/100-налог на прибыль, начисленный в марте, июне и сентябре; если налогооблагаемая прибыль отрицательная, то сумма налога = 0.

Для настройки формулы в операнды добавляем ячейки таблицы «налогооблагаемая прибыль» и «ставка налога» в декабре, а также «сумма налога» за март, июнь и сентябрь. Текст формулы получится следующий:

?([НалогооПрибыльНарастаИтогом;;Декабрь]>0,[НалогооПрибыльНарастаИтогом;;Декабрь]*[СтавкаНалогаНаПрибыль;Декабрь]/100 –[НалогНаПрибыльНачисле;Март]-[НалогНаПрибыльНачисле;Июнь]-[НалогНаПрибыльНачисле;Сентябр], 0)

В результате настроек таблица для расчета налога на прибыль будет выглядеть следующим образом (рис.56):

Рисунок 56. Результат настройки таблицы Расчет налога на прибыль

Используя этот вид бюджета мы сможем динамически пересчитывать сумму налога на прибыль при заполнении/корректировке операционных бюджетов.

По кнопке «Завершить редактирование» сохраняем результат в справочнике Виды бюджетов.

4. Ввод данных нефинансовых показателей

Для выполнения планирования по бюджетам в первую очередь необходимо заполнить значения нефинансовых показателей. В нашем случае – это ставки налогов, кредитов, проценты наценки стоимости продаж. В качестве нефинансовых показателей могут быть введены различные вспомогательные показатели, которые можно использовать в автоматизации расчетов бюджетных данных (площадь, численность, нормативы (количественные, стоимостные), цена ед. и т.д.). Значения нефинансовых показателей можно вводить с детализацией по аналитикам (Подразделение, Вид номенклатуры и т.д.), периодам бюджетирования, сценарию.

Значения показателей можно вводить документом по каждому показателю отдельно, а можно с использованием шаблона, который настраивается для одного или нескольких показателей.

В данной статье не будем останавливаться на демонстрации всех возможностей по использованию значений нефинансовых показателей.

Документом «Значения нефинансовых показателей» введем значения для всех наших показателей по шаблону ввода (рис.57) и без шаблона ввода (рис.58).

Рисунок 57. Пример заполнения значений нефинансового показателя (с использованием шаблона)

Рисунок 58. Пример заполнения значений нефинансового показателя (без использования шаблона)

Введем значения нефинансовых показателей по таблице 5:

5. Выполнение этапов подготовки бюджетов

Ввод плановых данных выполняется документом Экземпляр бюджета. В процессе планирования сформируем бюджеты по очередности их заполнения.

В списке документов Экземпляры бюджетов создаем новые бюджеты, заполняем реквизиты документа. На закладке «Основное» заполняем реквизиты по направлению бюджета (рис.59). Для каждого вида плана выбираем соответствующий Вид бюджета.

Рисунок 59. Основные настройки документа Экземпляр бюджета

В данной статье рассмотрим создание бюджетов:

· 1_План продаж

· 2_План движения Комплектов

· 4_Бюджет ФОТ

· 4_Текущие расходы

· 4_Кредитный портфель

· 4_Расчет НДС

· 5_Расчет налога на прибыль

Бюджеты, указанные ниже рассмотрим в следующих статьях (они влияют на формирование БДДС и Баланс, на БДР влияние не имеют):

· 3_Бюджет закупок

· 4_Инвестиционный бюджет

· 5_Расчет НДС к выплате

· 6_БДДС

В новом документе Экземпляр бюджета заполняем вид бюджета = «1_План продаж», подразделение – «_Отдел продаж».

Заполним суммы бюджета вручную на закладке «Бюджет» (рис.60).

Рисунок 60. Результат планирования объемов продаж

По кнопке «Провести и закрыть» сохраняем результат планирования.

В новом документе Экземпляр бюджета заполняем вид бюджета = «2_План движения Комплектов», подразделение – «_Склад».

На закладке «Бюджет» по кнопке «Заполнить/ Заполнить по данным бюджетирования» (рис.61) заполним суммы бюджета автоматически по алгоритмам расчета, заданным в Виде бюджета с использованием плана продаж, заполненного на первом этапе планирования.

Рисунок 61. Заполнение документа по данным бюджета

При этом если дата документа равна дате Плана продаж, нужно проставить время документа позже времени документа продажи для того, чтобы система приняла данные, на основании которых делает пересчет (иначе суммы расчета будут нулевыми).

Рисунок 62. Результат планирования движения ТМЦ

По кнопке «Провести и закрыть» сохраняем результат планирования (рис. 62).

В новом документе Экземпляр бюджета заполняем вид бюджета = «4_Бюджет ФОТ», подразделение – «_Администрация».

На закладке «Бюджет» заполняем расходы по заработной плате вручную за январь. Далее выделив строки и нажав правой кнопкой мыши, выберем «Скопировать во все периоды» (рис. 63). Данные января будут скопированы в каждый месяц.

Рисунок 63. Заполнение бюджета по Заработной плате

По кнопке «Пересчитать» заполним расчет страховых взносов по формулам, настроенным в Виде бюджета (рис. 64).

Рисунок 64. Результат планирования бюджета ФОТ

По кнопке «Провести и закрыть» сохраняем результат планирования.

Для каждого подразделения создаем новый документ Экземпляр бюджета, в них заполняем вид бюджета = «4_Текущие расходы» подразделение – для каждого документа новое подразделение. На закладке «Бюджет» заполняем текущие расходы вручную (можно воспользоваться функцией «Скопировать во все периоды»).

По кнопке «Провести и закрыть» сохраняем результаты планирования.

В нашем примере для 1 квартала завышаем текущие расходы для того, чтобы налогооблагаемая прибыль была отрицательной (т.е. убыток).

Общую сумму расходов, запланированную всеми подразделениями по данному Виду бюджетов можно просмотреть отчетом. В окне выбора отчетных форм выберем «4_Текущие расходы», нажмем «Сформировать» (рис.65).

Рисунок 65. Вызов отчетов по бюджетам

Получаем результат планирования (первые месяцы года) – рис.66.

Рисунок 66. Результат планирования текущих расходов

В новом документе Экземпляр бюджета заполняем вид бюджета = «4_Кредитный портфель», подразделение – «_Администрация». На закладке «Бюджет» вручную заполняем план получения и погашения кредита. Строки с остатками задолженности на начало и конец месяца заполнятся автоматически (рис.67).

Рисунок 67. Заполнение плана по привлечению/погашению кредитов

По кнопке «Пересчитать» получаем расчет начисления процентов и план погашения процентов (погашение в следующем месяце) по алгоритму, заданному в Виде бюджета, а также на основании значений нефинансового показателя «_% по кредитам» (рис.68).

Рисунок 68. Заполнение начислений и погашений процентов по кредиту

По кнопке «Провести и закрыть» сохраняем результат планирования.

В новом документе Экземпляр бюджета заполняем вид бюджета = «4_ НДС с продаж», подразделение – «_Отдел продаж». На закладке «Бюджет» по кнопке «Заполнить/ Заполнить по данным бюджетирования» заполняем строку Начисление НДС с выручки (рис.69).

Рисунок 69. Автоматическое заполнение суммы НДС с продаж для отражения в бюджете

По кнопке «Провести и закрыть» сохраняем результат планирования.

В новом документе Экземпляр бюджета заполняем вид бюджета = «5_Расчет налога на прибыль», подразделение – «_Администрация». На закладке «Бюджет» по кнопке «Заполнить/ Заполнить по данным бюджетирования» заполняем строку Налогооблагаемая прибыль нарастающим итогом. Если данные бюджетирования предыдущих документов корректировались, то сумма по строке обновляется по кнопке «Обновить» (рис. 70). Также смотрим, чтобы дата/время документа было больше даты/времени всех созданных ранее документов.

Рисунок 70. Заполнение данных для расчета налога на прибыль

По кнопке «Пересчитать» получаем расчет налога на прибыль по установленному в Виде бюджета правилу. Начисления фиксируются в бюджете в конце каждого квартала (рис.71).

Рисунок 71. Расчет и отражение в бюджете налога на прибыль

По кнопке «Провести и закрыть» сохраняем результат планирования.

6. Подготовка формы БДР

Для получения отчетной формы БДР необходимо выполнить настройку справочника Виды бюджетов. В нашем случае данные по бюджету мы будем получать в виде отчета на основании запланированных данных, введенных операционными и вспомогательными бюджетами, рассмотренными выше.

В справочнике «Виды бюджетов» создаем новый бюджет, на закладке Основное заполняем реквизиты, как указано на рис. 72

Рисунок 72. Подготовка формы БДР (основные настройки)

На закладке Структура бюджета настраиваем структуру данных.

Добавляем заголовок, вводим текст заголовка. Добавляем Параметр «Период бюджета», в результате в заголовке будет выводиться период бюджета (рис.73).

Рисунок 73. Редактирование заголовка отчета

Далее добавляем простую таблицу «показатели в строках».

В колонках настраиваем вложенную группировку данных поквартально, а внутри – помесячно с расчетами итогов в целом по году и по каждому кварталу. Названия группы переименовываем: первый уровень группировки называем «Сумма, руб», второй – «По месяцам» (рис.74).

Рисунок 74. Настройка колонок для БДР

В первую строку добавляем производный показатель «Выручка от реализации (без НДС)», в котором задаем расчет от Плана продаж по соответствующей статье и нефинансового показателя «% ставка НДС» (рис.75).

Рисунок 75. Настройка строк БДР (Выручка)

Далее в строки добавляем Себестоимость продаж (равная соответствующей статье) и Производный показатель Валовая прибыль. Для статьи Себестоимость продаж и далее для остальных расходных статей указываем признак «Обратный знак» (рис.76).

Рисунок 76. Настройка признака “Обратны знак” для статьи

Расчет Валовой прибыли выводим в формулу как Сумма продажи без НДС минус себестоимость продаж (рис.77).

Рисунок 77. Настройка строк БДР (Валовая прибыль)

После этого в строки таблицы добавляем Группу с названием «Текущие расходы» и суммированием итогов по группе. В группу перенесем все статьи с расходами, которые относятся к этой группе (для статей устанавливаем признак «Обратный знак») (рис.78).

Рисунок 78. Настройка строк БДР (Текущие расходы)

Далее добавляем Производный показатель с названием «Операционная прибыль». В качестве значений выведем оборот по показателю бюджета «Доходы/расходы от продаж 90». Значения этого показателя (по аналогии с 90сч в бухгалтерском учете) отражаются в пассиве, поэтому в нашу формулу выведем его значение со знаком минус (рис.79).

Рисунок 79. Настройка строк БДР (Операционная прибыль)

Для того чтобы в значении показателя отразились все запланированные начисления доходов и расходов необходимо, чтобы для показателя была установлена связь со статьями БДР (рис.80). В расчет этого показателя мы не включаем прочие доходы и расходы.

Рисунок 80. Настройка связи показателя бюджета «Доходы/расходы от продаж 90» и влияющих статей

Далее в таблицу добавляем группировки строк Финансовые доходы/расходы и Прочие Доходы/расходы (по аналогии с группой «Текущие расходы») (рис. 81).

Рисунок 81. Настройка строк БДР (Финансовые и прочие доходы/расходы)

После этого добавляем производный показатель с названием «Прибыль до налогообложения». В нем задаем расчет от двух вспомогательных показателей «Доходы/расходы от продаж 90» и «Прочие доходы/расходы 91» (со знаком минус, так как по принципу бухгалтерского учета это пассивные счета) (рис.82).

Рисунок 82. Настройка строк БДР (Прибыль до налогообложения)

Для расчета показателя «Прочие доходы/расходы 91» должна быть установлена связь со статьями бюджета (рис.83).

Рисунок 83. Настройки связи показателя бюджета и влияющих статей

Следующим шагом добавляем в строки Статью бюджета «_Налог на прибыль (начисление)» (с обратным знаком) и производный показатель «Чистая прибыль/убыток» со ссылкой на показатель бюджета «Прибыль/убыток 84» со знаком минус (рис.84).

Рисунок 84. Настройка строк БДР (Чистая прибыль/убыток)

Аналогично, для показателя «Прибыль/убыток 84» должны быть настроены связи с влияющими статьям (в этом случае используем весь перечень статей) (рис.85).

Рисунок 85. Настройка связи показателя бюджета «Прибыль/убыток 84» и влияющих статей

Для получения относительных показателей по бюджету добавим новую таблицу, в которой в качестве итогов в колонках будет формула не «Сумма», как для статей, а – «Среднее» (рис.86)

Рисунок 86. Настройка итогов в колонках для относительных показателей

В строки добавим два производных показателя Валовая и Чистая прибыль, выведенные в процентах. В формулах для их расчета зададим отношение валовой прибыли к выручке от продаж (без НДС) (рис.87) и отношение чистой прибыли к выручке от продаж (без НДС) соответственно (рис.88).

Рисунок 87. Расчет Валовой прибыли, %

Рисунок 88. Расчет Чистой прибыли,%

Далее по кнопке перейдем в форму настройки ячеек первой таблицы.

Выделив нужные ячейки по кнопке «Оформить выделенные ячейки», мы можем установить формат данных ячеек в отчете. Например, можно итоговые строки с прибылью выделить цветом (рис.89).

Рисунок 89. Настройка формата ячеек отчета

По кнопке «Завершить редактирование» сохраняем выполненные изменения в форматировании ячеек таблицы.

В справочнике Вид бюджета по кнопке «Записать и закрыть» сохраняем сформированный вариант отчета БДР.

Для формирования отчета по установленному формату вызываем Бюджетные отчеты, выбираем вид бюджета «БДР» и нажимаем кнопку «Сформировать» (рис.90).

Рисунок 90. Отчет БДР – результат представления данных

В результате мы получаем вид отчета БДР, который можно вывести на печать и сохранить в Excel, выбрав соответствующий тип файла.

В данной статье на тестовом примере мы рассмотрели вариант формирования БДР на основании запланированных данных, введенных разными подразделениями. Выполнили необходимые настройки в системе, настроили автоматизированный расчет взаимозависимых статей и показателей бюджета.

В следующих статьях по текущему примеру рассмотрим:

· В статье «Формирование БДДС: пример реализации в программе 1С:ERP» рассмотрим способ формирования БДДС на основании запланированных данных по начислениям (с учетом смещений по периодам), а также автоматизацию расчета НДС к уплате.

· В статье «Формирование Баланса в процессе планирования бюджетов в программе 1С:ERP»рассмотрим способ автоматического формирования Баланса.

Специалист компании ООО «Кодерлайн»

Елена Фомина.

Источник

Содержание

Положения о бюджетировании на предприятии
Бюджет компании пример Excel
Составление БДР и БДДС пример в Excel
Бюджетирование в программах на платформе 1С

В условиях растущей конкуренции, нестабильной экономической ситуации все большее количество компаний приходят к
необходимости внедрения бюджетирования. Бюджетирование на предприятии – это процесс планирования, контроля и
выполнения бюджетов в процессе управления финансами. В данной статье попробуем на примере разобрать, как составлять
бюджет предприятия на примере.

Создание системы бюджетирования в компании или на предприятии обычно состоит из нескольких этапов. На первом этапе компании
необходимо определиться с целями, методологией бюджетирования, определить финансовую структуру (структуру центров
финансовой ответственности – ЦФО), разработать бюджетную модель (состав, структуру, виды бюджетов), утвердить
положение и регламент бюджетного процесса. На втором этапе можно непосредственно приступать к планированию бюджета
предприятия. Составление бюджетов предприятия при этом удобно автоматизировать на базе специального программного
продукта.

Положение о бюджетировании на предприятии может содержать следующие разделы:

Стратегические цели и задачи предприятия;
Бюджетная модель;
Финансовая структура компании и т. д.

Положение о бюджетировании на предприятии пример №1.

Положение о бюджетировании на предприятии пример №2.

На основании Положения о бюджетировании в компании необходимо разработать Регламент бюджетирования на предприятии, который может
содержать следующие разделы:

Порядок формирования функциональных и мастер бюджетов, структура соподчиненности;
Назначение ответственных и сроков предоставления бюджетов и отчетности;
Порядок согласования и внесения изменений;
Контроль и анализ бюджета и т. д.

Регламент бюджетирования на предприятии пример.

Есть несколько путей реализации готовой бюджетной модели. Самыми распространенными и относительно дешевыми способами
являются:

Бюджетирование в Excel
Бюджетирование в программах на платформе 1С

Бюджетирование в Excel заключается в создании форм бюджетов в формате Excel и связывании этих форм при помощи формул
и макросов. Формы бюджетов, в том числе бюджета доходов и расходов, бюджета движения денежных средств могут быть
различными, с укрупненными статьями или более подробные, разбиты на длительные периоды (например, годовой бюджет по
кварталам) или на более короткие периоды (например, месячный бюджет по неделям) – в зависимости от потребности
финансового менеджмента в компании.

Ниже приведен Бюджет доходов и расходов (пример составления в эксель) и пример Бюджета движения денежных средств.

Рисунок 1. Бюджет доходов и расходов предприятия образец Excel.

Рисунок 2. Бюджет движения денежных средств пример в Excel.

Составление БДР и БДДС пример в Excel

Процесс составления БДР и БДДС на примере в Excel может выглядеть следующим образом. Построим бюджетирование в компании или на
предприятии на примере производственной компании в Excel (подробности в файлах ниже):

Составление прогнозного Баланса на основании БДР и БДДС образец в экселе

Бюджетирование пример в Excel (бюджет организации образец excel)

Рисунок 3. БДДС пример в Excel (Бюджет движения денежных средств пример в Excel).

Рисунок 4. БДР пример в Excel (Бюджет доходов и расходов пример составления в Excel).

Данный пример максимально упрощен. Но даже из него видно, что бюджетирование в эксель – процесс довольно трудоемкий,
так как необходимо собрать все функциональные бюджеты и прописать формулы и макросы для корректного отображения
итоговых результатов. Если взять реальное предприятие, или тем более холдинговую структуру, то можно представить,
насколько усложниться процесс составления бюджета в Excel.

Пример внедрения бюджетирования на базе Excel имеет множество недостатков: однопользовательский режим, отсутствие
возможности согласования функциональных бюджетов, нет разграничения доступа к информации, сложность консолидации и
т. д. Таким образом, бюджетирование в эксель является не оптимальным выбором для компании.

Бюджетирование в программах на платформе 1С

Автоматизация бюджетирования и управленческого учета на базе 1С, например, в системе «WA: Финансист», делает процесс
бюджетирования на предприятии более эффективным по сравнению с бюджетированием в Excel.

Подсистема бюджетирования «WA: Финансист» включает в себя возможности формирования и контроля операционных и мастер
бюджетов.

В решении реализованы механизмы, с помощью которых пользователи могут самостоятельно настраивать структуру бюджетов,
их взаимосвязи, способы получения фактических данных и данные для расчетов. Реализованный механизм взаимодействия с
внешними учетными системами дает возможность использовать внешние данные как для расчетов плановых показателей или
формирования отчетов, так и для отражения фактических данных на регистрах бюджетирования.

Данная система позволяет эффективно строить бизнес-процесс бюджетирования на всех его этапах:

разработка бюджетной модели;
согласование бюджетов и их корректировок;
отражение фактических данных по статьям бюджетирования;
контроль за исполнением бюджета;
план-факт анализ показателей с помощью развитых инструментов формирования отчетности;
формирование решений по управлению бизнесом.

Рисунок 5. Интерфейс «WA: Финансист: Бюджетирование». Раздел Бюджетирование.

WA: Финансист «Бюджетирование» включает следующие бизнес-процессы:

Моделирование – разработка бюджетной модели;
Основной бюджетный процесс – регистрация плановых показателей подразделениями. Утверждение бюджетов.
Корректировка планов и согласование корректировок;
Подсистема взаимодействия с источниками данных – настройка получения данных из внешних источников (как частный
случай—обращение к данным системы).
Отчеты системы – набор аналитических отчетов.

Дашборд руководителя в системе «WA: Финансист».

Ввод плановых показателей в системе производится с помощью гибкого произвольно-настраиваемого документа «Бюджет».
Форма ввода бюджета (форма бюджета доходов и расходов, а также форма бюджета движения денежных средств при этом)
максимально приближена к формату в Excel, что обеспечивает комфортный переход пользователя к работе с системой.

Некоторые статьи бюджета, которые зависят от другой статьи бюджета (например, поступления денежных средств от
покупателей зависят от статьи дохода «Выручка») – можно планировать с помощью механизма зависимых оборотов, который
в системе представлен в виде документов «Регистрация зависимостей оборотов по статьям».

При необходимости есть возможность корректировать утвержденный бюджет специальными документами «Корректировка
бюджета» и отслеживать внесенные изменения в отчетах с видом «Выводить корректировки бюджета отдельно». Есть
возможность настроить распределение бюджета, вести учет бюджетных заявок.

С помощью специальных документов «Учет фактических данных по бюджетам» осуществляется получение факта из внешних
учетных систем, например, 1С Бухгалтерии.

Различные отчеты позволяют анализировать плановын и фактически данные, таким образом осуществляя управление
бюджетированием на предприятии.

Таким образом, внедрение бюджетирования в компании в программах на платформе 1С является наиболее оптимальным с точки
зрения затрат времени, денег и эффективности дальнейшей работы.

Источник

Расшифровка БДР и БДДС и для чего они нужны

В чём различия между БДР и БДДС

Какая деятельность лежит в основе составления БДДС

Формирование БДР: пошаговая инструкция

Шаг 1. Рассчитываем расходы.

Шаг 2. Рассчитываем доходы.

Шаг 3. Планируем прибыль.

Шаг 4. Составляем отчёт.

Формирование БДДС: пошаговая инструкция

Шаг 1. Устанавливаем остаток средств.

Шаг 2. Определяем доходы.

Шаг 3. Собираем данные о расходах.

Шаг 4. Рассчитываем чистый финансовый поток.

Шаг 5. Корректируем отчёт и отдаём его на утверждение.

Примеры составления БДР и БДДС в Excel

БДР: что это такое

Составление бюджета доходов и расходов

БДР: откуда берутся доходы

БДР: как формируются расходы

Какую прибыль показать в БДР

Вопрос 1. Как быть с НДС в БДР?

Вопрос 2. Нужно ли учитывать дебиторскую и кредиторскую задолженность при формировании БДР?

Форма БДР: пример

БДР и БДДС: отличия

Что такое бюджет доходов и расходов (БДР) и БДДС — полный обзор и отличие понятий + 5 этапов составления бюджета движения денежных средств

1. Что такое БДР и БДДС и чем они отличаются

2. Какая деятельность лежит в основе составления БДДС – 3 основных вида деятельности

Вид 1. Операционная деятельность

Вид 2. Инвестиционная деятельность

Пример

Вид 3. Финансовая деятельность

3. Как формируется БДР – 5 основных этапов

Этап 1. Расчет расходов

Этап 2. Расчет доходов

Этап 3. Определение прибыли

Этап 4. Планирование прибыли

Этап 5. Составление отчета

4. Как составляется БДДС – 5 главных этапов

Этап 1. Установка остатка денежных средств

Этап 2. Определение доходной части

Этап 3. Составление расходной части

Этап 4. Расчет чистого денежного потока

Этап 5. Корректировка и утверждение

5. Где получить помощь при составлении БДР и БДДС – обзор ТОП-3 компаний по предоставлению услуг

1) ИТАН

2) GOODWILL

3) Первый БИТ

6. Как не допустить превышения расходов бюджета над его доходами – 3 полезных совета

Совет 1. Дисциплинируйте персонал в сфере использования денежных средств

Совет 2. Пользуйтесь услугами компаний, специализирующихся на финансовом управлении

Совет 3. Используйте автоматизированные системы бюджетирования

7. Заключение

Вопрос к читателям

1. Исходные данные для формирования БДР

2. Настройки системы 1С:ERP

3. Настройка Видов финансовых бюджетов в 1С:ERP

4. Ввод данных нефинансовых показателей

5. Выполнение этапов подготовки бюджетов

6. Подготовка формы БДР

Составление БДР и БДДС пример в Excel

Бюджетирование в программах на платформе 1С

Вам также может понравиться

Как найти в игре калов дьюти

Как найти коуч тренера

Как правильно составить бизнес план для автомойки

Добавить комментарий Отменить ответ