Как составить декларацию 3 ндфл при продаже автомобиля в программе

3-НДФЛ при продаже автомобиля подается в налоговую инспекцию большинством людей, расстающихся со своим транспортным средством. Заполняя 3-НДФЛ при продаже автомобиля, следует учесть ряд особенностей. В первую очередь это наличие документов о расходах и возможность получить право на налоговый вычет. Рассмотрим алгоритм оформления декларации 3-НДФЛ при продаже машины.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля

В случае с отчуждением машины есть несколько вариантов определить размер подоходного налога с продажи автомобиля. В зависимости от каждого из них существует свой образец заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля. Например, если человек владел машиной больше 3 лет, то налог при ее продаже он не платит. Такое правило действует независимо от цены, по которой она была передана покупателю. Соответственно, форма 3-НДФЛ в данном случае не требуется.

ВНИМАНИЕ! С 2022 года  можно не сдавать 3-НДФЛ, если стоимость автомобиля не превышает 250тыс. руб. Подробности см. здесь.

Если лицо может документально подтвердить свои затраты на приобретение автомобиля, то базой для налогообложения будет разница между его покупной и продажной ценой. Если цена продажи меньше суммы, которая была выплачена за автомобиль при покупке, то налога на доходы не возникает. В этом случае, правда, подавать 3-НДФЛ придется, но расходы будут иметь значение для заполнения соответствующих разделов декларации.

Отчуждая машину, можно применить налоговый вычет. Его сумма на сегодняшний день составляет 250 000 руб. Это та часть стоимости автомобиля, на которую можно уменьшить базу для налогообложения. Данная схема применяется тогда, когда затраты на приобретение машины нельзя подтвердить документально либо они минимальны.

Все о действующих налоговых вычетах можно узнать из материала «Какой предел вычетов по НДФЛ?»

Пример заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Если требуется заполнить и подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля, сделать это нужно до 30 апреля года, следующего за годом, в котором транспортное средство было отчуждено. Независимо от того, какой способ определения суммы налога на совершенную операцию вы используете, образец 3-НДФЛ при продаже автомобиля может стать хорошим подспорьем для того, чтобы быстро и верно заполнить декларацию.

Декларацию можно заполнить как скачав соответствующую форму, так и в режиме онлайн на сайте ФНС России. Достаточно воспользоваться простыми подсказками и ввести всю необходимую информацию в специальные поля. Программа самостоятельно сформирует декларацию, которую останется только распечатать и подписать.

ВАЖНО! С отчетности за 2022 год форму 3-НДФЛ нужно оформлять на обновленном бланке, утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/[email protected] Подробнее о новом бланке мы писали здесь. 

Что  изменилось в формуляре, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к системе и переходите в Обзорный материал, чтобы узнать все подробности нововведений.

Особенности заполнения постранично:

  1. На первой странице размещается общая информация о плательщике налога на доходы физических лиц (полные инициалы, адрес проживания, контактный телефон), а также код налоговой инспекции, куда подается отчетность.
  2. Второй лист (раздел 1) — это сведения о том, в какой сумме следует заплатить налог в бюджет или получить право на его возврат.
  3. Третий лист (раздел 2) посвящен определению налоговой базы.
  4. На четвертой странице (приложение 1) расшифровывается вид полученных доходов и рассчитанного с них налога. В нашем случае это будет продажа автомобиля. Здесь стоит указать стоимость реквизиты покупателя и сумму дохода от продажи автомобиля.
  5. На заключительном листе (приложение 6) необходимо заполнить информацию о праве на налоговый вычет (в том случае, если вы решите им воспользоваться).

В начале каждого листа указывается фамилия подающего декларацию, а в его конце — подпись с расшифровкой инициалов. К форме 3-НДФЛ могут быть приложены документы, подтверждающие понесенные расходы (общее количество листов указывается на титульном листе декларации).

Понятно, что не каждый человек сможет сразу разобраться в порядке заполнения декларации 3-НДФЛ, особенно если он продает машину впервые. Вот почему желательно иметь под рукой заполненный образец 3-НДФЛ при продаже автомобиля. Четкие инструкции по заполнению декларации можно найти в приказе ФНС РФ от 15.10.2021 № ЕД-7-11/[email protected] 

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже машины, пошагово описано в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно. 

Каков подоходный налог при продаже машины

На сегодняшний день для такой операции действует общая ставка налога в 13%. Она исчисляется как разница между продажной ценой и подтвержденными расходами на приобретение автомобиля. Например, если машина была приобретена за 200 000, а продана за 300 000 руб., то налог составит 13 000 руб. (100 000 × 13%).

Часто бывает, что затраты на приобретение машины подтвердить не удается либо их не было вообще: машина, например, была подарена или перешла по наследству. В этом случае базу для налогообложения составляет вся продажная стоимость. Однако отчаиваться не стоит. Для продажи машины законодательством предусмотрен налоговый вычет в размере 250 000 руб. Если же машина будет продана, допустим, за 220 000 руб., то платить ничего не придется, поскольку вырученные деньги полностью перекрываются установленным законодательством налоговым вычетом.

Пример

Человеку подарили машину. Он отъездил на ней меньше 3 лет и решил продать, чтобы купить более современную. Стороны ударили по рукам и подписали договор купли-продажи личного транспорта на сумму 500 000 руб. С учетом налогового вычета НДФЛ при продаже автомобиля в данном случае будет исчисляться исходя из суммы 250 000 руб. = 500 000 руб. (цена продажи) – 250 000 руб.(имущественный вычет). Таким образом, продавец заплатит в казну 32 500 руб. (250 000 × 13%).

Указанная в примере сумма должна быть уплачена до 15 июля года, следующего за годом продажи. В противном случае стоит ждать серьезных штрафных санкций. Для продажи, совершенной в 2022 году, срок уплаты налога – до 15.07.2023, а срок представления декларации – до 30.04.2023. 

Итоги

При продаже автомобиля физлицу необходимо подать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи. Чтобы уменьшить сумму налога к уплате, можно воспользоваться имущественным вычетом. Сумма вычета составляет 250 000 руб., или стоимость расходов на покупку автомобиля (при наличии подтверждающих документов). Уплатить налог за авто необходимо не позднее 15 июля года, идущего за отчетным.

Если продан автомобиль, бывший в собственности менее 3 лет, то нужно заполнить 3-НДФЛ и рассчитать налог от полученного дохода — для заполнения удобно использовать специальную программу «Декларация 2021» с сайта ФНС.

НДФЛ рассчитывается как 13 процентов от разности цены продажи и цены покупки (или фиксированного вычета 250 000). Если налог равен нулю (машина продана по цене равной или меньше цены, по которой была куплена), то платить НДФЛ не нужно, но заполнить 3-НДФЛ все равно придется.

Содержание

  1. Когда нужно заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля
  2. Сроки подачи отчета и уплаты налога в 2022 году
  3. Скачать программу Декларация 2021 с сайта ФНС
  4. Как заполнить 3-НДФЛ в программе при продаже машины менее 3 лет
  5. Заполнение вкладки Задание условий
  6. Сведения о декларанте
  7. Доходы, полученные в РФ
  8. Как сохранить, проверить, распечатать
  9. Скачать бланк и образец заполнения

Когда нужно заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Заполнять налоговую декларацию при продаже машины нужно только в одном случае, если продавец владел ею менее 3 лет.

Налог к уплате с полученного дохода рассчитывается по формуле:

НДФЛ = 13% * Полученный доход = 13% * (Цена продажи — Вычет)

Вычет — расходы на приобретение данного автомобиля, а если подтверждающих документов нет, то берется фиксированная сумма 250 000 руб.

Часто на практике налог оказывается равным нулю в связи с тем, что цена продажи оказывается меньше вычета.

Важно! Не имеет значение, чему равен фактический налог к уплате, заполнить декларацию 3-НДФЛ нужно в любом случае, если срок владения машиной составляет менее 3 лет.

Если автомобиль был в собственности 3 или более лет, то заполнять и подавать 3-НДФЛ не нужно. Платить налог также не требуется.

Сроки подачи отчета и уплаты налога в 2022 году

Декларацию 3-НДФЛ нужно подать до конца апреля 2022 года за автомобиль, который продан в 2021 году. В 2022 году 30 апреля — это календарный выходной, поэтому последний день подачи переносится на ближайший рабочий день — 4 мая.

Заплатить НДФЛ (если он больше нуля) нужно в срок до 15 июля 2022.

Для подготовки декларации можно использовать несколько способов:

  1. Скачать актуальный бланк 3-НДФЛ и заполнить его на компьютере или вручную — сдать в распечатанном виде лично в ФНС.
  2. Заполнить в личном кабинете налогоплательщика и отправить в электронном виде (способ удобен — не нужно лично посещать налоговую). В личном кабинете можно авторизоваться через подтвержденную учетную запись на госуслугах.
  3. Скачать программу Декларация 2021 с сайта ФНС и заполнить необходимые разделы — готовую 3-НДФЛ можно либо передать в личный кабинет и отправить электронно, либо распечатать и принести лично в ФНС.

Как заполнить бланк декларации при продаже автомобиля самостоятельно, можно посмотреть в этой статье — приведена пошаговая инструкция и дана ссылка на скачивание актуального бланка и образца 3-НДФЛ.

Обратите внимание! Форма 3-НДФЛ с 2022 года обновилась, теперь нужно заполнять декларацию, утвержденную Приказом ФНС №ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021.

Заполнять отчет вручную — не самый удобный способ подготовки декларации. Гораздо проще заполнить отдельные поля в программе или в личном кабинете налогоплательщика.

Ниже рассмотрен способ оформления 3-НДФЛ при продаже машины менее 3 лет в собственности в официальной программе ФНС — «Декларация 2021». Данная программа была обновлена от 01.02.2022 и адаптирована для заполнения отчетности физическими лицами в 2022 году.

Скачать программу Декларация 2021 с сайта ФНС

Скачивать установочный файл с программой лучше с официального сайта налоговой — ссылка. Программа называется «Декларация 2021».

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в программе при продаже автомобиля менее 3 лет

Достаточно загрузить программу установки и следовать подсказкам. Установка на компьютер производится автоматически. После сохранения готовой декларации программу можно будет удалить.

Как заполнить 3-НДФЛ в программе при продаже машины менее 3 лет

Если в 2021 году продан автомобиль, которым владели менее 3 лет, значит в 2022 году до 4 мая нужно заполнить 3-НДФЛ и отчитаться перед ФНС о проведенной сделке и полученном доходе.

Если для подготовки 3-НДФЛ выбрана программа, то необходимо ее скачать, установить на свой компьютер и открыть. Далее следуйте пошаговой инструкции, представленной ниже.

Программа состоит из нескольких вкладок, расположенных слева, в случае заполнении 3-НДФЛ при продаже машины, заполнить нужно только три верхних:

  1. Задание условий.
  2. Сведения о декларанте.
  3. Доходы, полученные в РФ.

Вся процедура заполнения занимает не более 5 минут, если имеются под рукой необходимые документы — паспорт, ИНН, договор купли-продажи автомобиля.

В верхнем меню расположены кнопки, которые помогут сохранить, проверить или распечатать готовую 3-НДФЛ.

Заполнение вкладки Задание условий

Эта вкладка открывается по умолчаню при запуске программы.

При продаже автомобиля менее 3 лет в собственности продавцу нужно заполнить:

  • тип декларации — оставить отмеченный по умолчанию пункт «3-НДФЛ»;
  • номер инспекции — нажать на трехточие, в открывшемся поле с перечнем всех ФНС нажать мышкой на первую строчку и начать вводить первые цифры отделения налоговой, в которую планируется подать декларацию (чтобы узнать номер отделения ФНС, перейдите по ссылке, введите в верхнее поле свой адрес и узнаете номер ФНС, к которой относится указанный адрес);

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в программе при продаже автомобиля менее 3 лет

  • номер корректировки — оставить 0, это значит, что декларация подается в первый раз;
  • ОКТМО — определяется, исходя из вашего адреса — можно посмотреть на сайте ФНС;
  • признак налогоплательщика — оставить выбранный по умолчанию пункт «иное физ.лицо»;
  • имеются доходы — оставить первый выбранный пункт;
  • сформировать заявление о возврате налога — отмечать не нужно, это поле для получения вычетов при покупке имущества;
  • достоверность подтверждается — если самостоятельно подаете или отправляете декларацию, то оставить пункт «лично», если через доверенное лицо — то выбрать пункт «представителем — ФЛ».

В заполненном виде вкладка программы «Задание условий» для случая подачи 3-НДФЛ при продаже машины должна выглядеть следующим образом (номер инспекции и ОКТМО должны быть ваши, соответствующие адресу):

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в программе при продаже автомобиля менее 3 лет

Сведения о декларанте

В качестве декларанта выступает продавец автомобиля. Следует заполнить следующие данные:

  • фамилия, имя, отчество — полностью как в паспорте;
  • ИНН — заполнить свой ИНН;
  • дата рождения — можно выбрать на календаре или ввести вручную после двойного нажатия на поле с датой;
  • данные о гражданстве — гражданам РФ ничего менять не нужно, по умолчанию уже выбрано российской гражданство;
  • сведения о документе — если указан ИНН, то данное поле можно не заполнять. Если все-таки заполняете, то необходимо нажать на кнопку с многоточием и выбрать необходимый документ, обычно это паспорт РФ (код 21);

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в программе при продаже автомобиля менее 3 лет

  • серия и номер — вручную вводятся серия и номер выбранного документа;
  • контактный телефон — действующий актуальный номер телефона.

В заполненном виде данная вкладка программы выглядит следующим образом:

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в программе при продаже автомобиля менее 3 лет

Доходы, полученные в РФ

На данной вкладке программы нужно отразить доход, полученный от покупателя автомобиля. Источником выплат в данном случае будет выступать то лицо, которое купило машину. Это может быть физическое лицо или организация. Как правило, покупателем выступает другой человек. Если это так, то заполнение проводится в следующем порядке:

  • добавляется «источник выплат» нажатием на зеленый плюс;
  • в поле «Наименование» указывается ФИО покупателя полностью (можно переписать из договора купли-продажи автомобиля).

Больше никаких полей заполнять в «Источнике выплат» не нужно. Нажатием на кнопку «Да» можно закрыть открывшуюся вкладку программы.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в программе при продаже автомобиля менее 3 лет

Убедитесь, что у вас выбрана ставка 13 процентов:

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в программе при продаже автомобиля менее 3 лет

Следующим шагом нужно показать размер полученного дохода от покупателя машины — это цена продажи автомобиля согласно договору купли-продажи.

Необходимо в поле «Доходы…» нажать на зеленый плюс, далее заполнить следующие данные:

  • код дохода — нажать на кнопку с многоточим и выбрать «доход от продажи транспортных средств» код 1521

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в программе при продаже автомобиля менее 3 лет

  • сумма дохода — вручную вписать цену продажи автомобиля из договора;
  • код вычета — нажать на кнопку с многоточием и выбрать один из двух пунктов: 906 — если за вычет принимается сумма 250 000, 903 — если в качестве вычета берутся расходы на приобретение данного автомобиля в прошлом;

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в программе при продаже автомобиля менее 3 лет

  • сумма вычета вносится вручную — если выбран вычет 906, то в этом поле нужно указать сумму, не превышающую доход и 250000 (например, если машина продана за 150 000, то следует указать вычет 150 000); если выбран вычет 903, то следует указать сумму подтвержденный расходов, не превышающую полученный доход (например, если автомобиль был куплен за 650 000, а продан за 500 000, то следует указать 500 000);
  • месяц получения дохода — порядковый номер месяца, в котором была проведена сделка по продаже автомобиля.

В заполненном виде сведения о доходе от продажи должны выглядеть примерно так:

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в программе при продаже автомобиля менее 3 лет

Больше на данной вкладке программы «Декларация 2021» заполнять ничего не нужно, вкладка должна выглядеть примерно так:

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в программе при продаже автомобиля менее 3 лет

Как сохранить, проверить, распечатать

Чтобы проверить правильность заполнения декларации, необходимо нажать на верхнем меню кнопку «Сохранить», после чего «Проверить».

Если были какие-то ошибки, то программа сообщит об этом.

Если программа не выдает ошибок, значит, все заполнено верно, можно действовать дальше — распечатать готовую декларацию для подачи в бумажном виде или сохранить в формате xml для отправки через личный кабинет налогоплательщика.

Чтобы распечатать готовую декларарцию 3-НДФЛ, нужно нажать на кнопку «Печать» — проверьте в открывшемся файле, что верно указана сумма доход от продажи автомобиля и налога к уплате. Распечатанный вариант следует подписать и подать в ФНС.

Чтобы отправить 3-НДФЛ в электронном виде, необходимо нажать на кнопку «Файл xml», сохранить документ. Далее перейти в личный кабинет налогоплательщика и, пользуясь подсказками, отправить декларацию в электронном виде.

Скачать бланк и образец заполнения

Скачать новый бланк 3-НДФЛ для заполнения в 2022 году.

Скачать образец заполнения декларации при продаже автомобиля за 2021 год.

Данная инструкция действительна только для физических лиц и будет полезна тем, кто подает декларацию в бумажном виде или загружает в электронном виде через портал nalog.ru.

Так как при продаже машины по закону каждый обязан отчитаться в Налоговую инспекцию по месту жительства вне зависимости, должен он денег или нет, думаю что данный материал будет интересен многим.

ВНИМАНИЕ! При продаже автомобиля, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный вычет не предоставляется. Доходы от продажи такого имущества не подлежат налогообложению согласно п. 17.1 статьи 217 Налогового Кодекса. Декларировать их также не нужно. Вы имеете на это право согласно п. 4 Статьи 229 Налогового кодекса. Источник

ВНИМАНИЕ! Новое в законодательстве! Согласно Федеральному закону от 2 июля 2021 года № 305-ФЗ отменяется обязанность физлиц подавать в инспекцию налоговую декларацию при продаже транспортных средств на сумму до 250 000 рублей. Данный закон вступает в силу с 1 января 2022 года и распространяется только на транспортные средства, проданные с 1 января 2021 года.

Определения
Доход — сумма полученная с продажи автомобиля
Расход — сумма покупки автомобиля
Налоговая база — сумма дохода, с которого необходимо заплатить налог
Вычет — сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу

Какие бывают вычеты
— код вычета 906 “Продажа имущества, находящегося в собственности менее 3-х лет (в пределах 250000 руб.)”. Вычет предоставляется на всю сумму дохода, независимо от кол-ва проданных автомобилей.
— код вычета 903 “В сумме документально подтвержденных расходов”. Вычет позволяет снизить налоговую базу на сумму расходов. Здесь важно помнить, что сумма вычета не может быть больше дохода. Поэтому если продали дешевле, чем купили, то вычет = сумме дохода.
— код вычета 0 — налог в полной сумме 13%

И так, вот полный список документов, который может Вам пригодиться:
1) Копия ПТС проданного ТС.
2) Договор купли-продажи (далее ДКП) о покупке ТС (сумма, которую Вы изначально заплатили за свой автомобиль).
3) ДКП о продаже ТС (сумма, которую Вы получили на руки, или доход).
4) Форма 3 НДФЛ (как её заполнять я опишу ниже)
5) Форма 2 НДФЛ (оригинал, заверенный печатью организации. Выдаётся в бухгалтерии по месту работы).
6) Заявление на просьбу произвести налоговый вычет (необходимо взять образец по месту прописки, могут отличаться формой заполнения).

Так же Вам понадобится номер своей налоговой инспекции — это код, состоящий из 4-х цифр. Узнайте его в своём отделении по месту прописки. Скорее всего эти 4 цифры должны совпасть с первыми четырьмя цифрами ИНН.

ВАЖНО!
1. При покупке автомобиля обязательно делайте копию договора для себя, а еще лучше составлять договор в трех экземплярах: для себя, для продавца и для ГИБДД! Это вам может пригодиться в будущем, что бы получить налоговый вычет.
2. При продаже автомобиля у вас обязательно должен остаться ваш экземпляр договора! Рекомендуется так же сделать копию ПТС. Все это может пригодиться в налоговой.
3. В договоре указывайте полную стоимость автомобиля! Не указывайте заниженную стоимость — это чревато тем, что вам придется платить налоги при продаже, даже если вы продаете дешевле, чем купили. (Например, вы купили машину за 500 тыс рублей, а в договоре указали сумму 250 тыс рублей, затем продали машину за 400 тыс рублей, указав в договоре 400 тыс рублей. Вам придется заплатить налог от суммы превышающей 250 тыс рублей, хотя по факту вы продали машину дешевле и не получили доход)

По документам — если у Вас чего то нет, то копии вы можете получить в МРЭО, где проводилось оформление ТС.

Немного об уплате налога:
1) Если проданный автомобиль был у вас во владении больше трех лет, и есть документы, это подтверждающие (копия ПТС), то налог платить не придется (согласно п. 17.1 статьи 217 Налогового Кодекса).
2) Если проданный автомобиль был у вас во владении меньше трех лет, но есть документы, подтверждающие, что сумма приобретения авто больше суммы продажи (тут пригодится договор купли-продаже при покупке и продаже) — то налог платить не придется.
3) Если вы продали автомобиль за сумму менее чем 250000 рублей — то налог платить не придется.
4) Если же вы владели автомобилем менее трех лет, никакие документы, подтверждающий его первоначальную стоимость не сохранились, и сумма продажи превышала 250000 руб, то вам придется заплатить налог из следующего расчета:
(сумма продажи “минус” 250000) х 13%. Сумма налога округляется до целых чисел.

Немного об подаче налоговой декларации 3-НДФЛ:
Не нужно подавать:
— Если проданный автомобиль был у вас во владении больше трех лет
— Если вы продали автомобиль за сумму менее чем 250000 рублей

Нужно подавать:
— Если проданный автомобиль был у вас во владении меньше трех лет и продали за сумму более чем 250000 рублей, даже если налог платить не нужно

Заполняем форму 3 НДФЛ

Для начала скачиваем :
Программа «Декларация 2021», версия 1.2.0 от 22.02.2022 (актуальную версию можно найти по этому адресу)

ВАЖНО! Заполнение 3-НДФЛ за предыдущие годы будет аналогичным, но делать это нужно в соответствующей версии программы, т.е. для каждого отчетного периода своя программа.

Устанавливаем программу, перезагружаем компьютер. Запускаем программу (программа контролирует полноту заполнения каждого раздела, но можно пропустить проверку нажав кнопку “пропустить все”).

Заполнение раздела “Задание условий”:

— Тип декларации — “З-НДФЛ”
— Общая информация — номер инспекции — выбирается из предложенного списка;
— Код ОКТМО
— Признак налогоплательщика — “иное физическое лицо”
— Имеются доходы — “учитываемые (справками о доходах физического лица), доходы по договорам гражданско-правового характера, по авторским вознаграждениям, от продажи”
— Достоверность подтверждается — “лично”

Заполнение раздела “Сведения о декларанте”:

— Вводим данные (ФИО, свой ИНН)
— Вид документа — “паспорт гражданина РФ”
— Далее паспортные данные

Вводим свои данные.

Заполнение раздела “Доходы, полученные в РФ”

Инструкция предназначена исключительно для тех, кто в 2021. получал доходы, состоящие из заработной платы от работодателя, и средств, полученных от продажи автомобиля, и не предназначена для заполнения декларации о доходах, полученных из других источников.

Примечание. Обратите внимание, за 2021 год декларацию 3-НДФЛ можно будет подать только в 2022 году!

Убедитесь, что вы находитесь на закладке 13 % (цифра 13 желтым цветом): окно разделено на 2 части — “источники выплат” (верхнее) и таблица “месяц дохода-код дохода-сумма дохода-код вычета-сумма вычета” (нижняя).

Вводим данные о продаже автомобиля:
Нажимаем + в окне “источники выплат”.
Наименование источника выплат — ФИО покупателя вашего автомобиля (ведь он дал вам денег и от него вы получили свой доход).
Остальные поля не заполняются. Нажимаем “Да” — вводим информацию.

Нажимаем + в нижнем окне. Появляется таблица “Сведения о доходе”.
Выбираем код дохода:
“1521 — Доходы от продажи транспортных средств” (ранее был “1520 — Доходы от реализации иного имущества (доли), кроме ЦБ”). Вводим сумму полученного дохода — сумму продажи автомобиля.

Выбираем код вычета (расхода) в зависимости от Вашей конкретной ситуации :
— код вычета 906 “Продажа имущества, находящегося в собственности менее 3-х лет (в пределах 250000 руб.)”
— код вычета 903 “В сумме документально подтвержденных расходов”. В окне “сумма вычета (расхода)” введите сумму, указанную в документах, подтверждающих покупку вами автомобиля.
— код вычета 0 — налог в полной сумме 13%

Если ранее был выбран вычет 903, вводим сумму вычета (расхода). Здесь важно помнить, что сумма вычета не может быть больше дохода. Поэтому если продали дешевле, чем купили, то вычет = сумме дохода.

Ставим цифру месяца, в котором был получен доход (продажа автомобиля).
В таблице “Итоговые суммы по источнику выплат” ничего заполнять и редактировать не надо.
С автомобилем всё.

Далее нужно ввести данные из справки 2-НДФЛ.

Примечание. Согласно п. 4 Статьи 229 Налогового кодекса: “налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 Налогового кодекса, а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 — 221 Налогового кодекса”.

Нажимаем + в окне “источники выплат”.
“Наименование источника выплат” — введите наименование места вашей работы, так как это указано в строке “1” справки 2-НДФЛ. Введите ИНН, КПП и ОКАТО. Если на месте работы вам предоставлялись стандартные налоговые вычеты (это видно, если в справке 2-НДФЛ заполнен раздел 4), поставим галочку в окне “Данный источник предоставлял стандартные вычеты”.

Нажимаем + в нижнем окне окне. Появляется таблица “Сведения о доходе”.
Выбираем код дохода, который указан в разделе 3 (это таблица по месяцам) справки 2-НДФЛ, обычно это код 2000 — “Заработная плата и другие выплаты во исполнение трудового договора” и введим сумму, которая указана в справке в соответствующем месяце. Вводим номер месяца. И так далее для всех 12 месяцев года по всем строчкам таблицы.

После ввода данных проверяем все числа.
Если необходимо, то вводим также другие места вашей работы.

Всё — декларация заполнена. Распечатать в двух экземплярах! Один останется у вас, и на нем должна остаться отметка Налоговой о приеме документов! В будущем может пригодиться.

На второй и третьей странице декларации можно увидеть уже рассчитанную с учетом вычетов сумму налога, которую нужно уплатить.

Вместе с декларацией, в зависимости от статей, по которым она заполнена, необходимо написать и подать в налоговую инспекцию заявление, образец которого есть в каждой налоговой инспекции. Лучше спросить о его форме в окне приёма документов, назвав код вычета (906 или 903).

Как платить налог

Если при заполнении декларации получилась сумма к уплате, то ее в конце-концов придется заплатить. В настоящее время механизм уплаты НДФЛ физическими лицами на уровне инструкций налоговой службы четко не регламентирован. Но у нас есть Налоговый Кодекс:

— лица, получившие доход от продажи имущества (в описываемом случае — автомашины), исчисляют и уплачивают соответствующий налог самостоятельно (п/п 2 п.1 ст.228, а также п.2 той-же статьи);
— сумма налога должна быть уплачена по месту жительства в срок до 15 июля года, следующего за отчетным (п.4 ст.228).

Соответственно, если Вы до 15 апреля не дождались извещения налоговой инспекции об уплате налога, то идите в банк платить налог самостоятельно. Реквизиты для уплаты налога можно посмотреть в самой налоговой инспекции. Код бюджетной классификации (КБК) указан на странице 4 декларации 3-НДФЛ

А теперь самое страшное =)

Что будет, если я не подам декларацию и не заплачу налог?
Здесь тоже возможны различные варианты.
Прежде всего, поскольку подача декларации является обязательной, её непредставление является нарушением, предусмотренным ст. 119 Налогового кодекса РФ. Ответственность — штраф в размере 5 % от подлежащей уплате суммы за каждый полный или неполный месяц, прошедший со дня, установленного для её представления, но не более 30 % от суммы неуплаченного налога и не менее 1000 рублей.

Если я ничего не должен по налогу, и не подам декларацию:
Ответственность — штраф в размере 5 % от подлежащей уплате суммы за каждый полный или неполный месяц, прошедший со дня, установленного для её представления, но не более 30 % от суммы неуплаченного налога и не менее 1000 рублей. Значит Вы будете должны государству 1000 рублей, даже если Вы ничего не должны по налогу за автомобиль.

Чем грозит не уплата любой суммы в налоговую инспекцию?
К примеру : при большом желании Вам насолить, на законных основаниях Вас могут не выпустить за границу. И это из за 1000 рублей! Самое интересное, что оплатить на месте не получится — надо оплатить через сберкассу, а далее налоговики должны внести изменения в базу. Только после этого Вас выпустят. Так что решайте сами — платить или не платить, подавать или не подавать.

Если Вы должны и много, то наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года (Статья 198. Часть 1. УК РФ)

При сумме сделки в особо крупных размерах наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок (Статья 198. Часть 2. УК РФ)

Срок подачи декларации

Декларацию необходимо подать до 30 апреля следующего за продажей года. Т.е. продали машину в 2021 году, то декларацию необходимо подать до 30 апреля 2022 года. Минимальный штраф за не своевременную подачу декларации — 1000 руб.

Для справки:

Код ОКТМО можно определить здесь
Программа «Декларация 2021», версия 1.2.0 от 22.02.2022
Актуальная версия программы «Декларация 202x» и версии за предыдущие года
Образец заявления о предоставлении имущественного налогового вычета
О продаже транспортных средств на сайте ФНС
Разъяснения по налогу с продаж автомобилей

Желаю успехов!

P.S. 06.04.2022 статья обновлена до актуального состояния. Если чего-то упустил или что-то устарело, пишите!
Скриншоты остались старые. Ничего принципиально нового там не появилось, но в ближайшее время поправлю.

При продаже автомобиля необходимо перейти на вкладку “Доходы полученные в РФ”. По умолчанию там выбрана ставка 13% выделенная желтым цветом – её не трогаем. Выбираем знак “+” в поле источник выплат. В появившемся окне указываем источник выплат, им является покупатель вашего автомобиля, указанный в договоре купли-продажи. Больше никакой информации вносить тут не нужно, выбираем “Да” и заполняем далее.

Продажа автомобиля 1 инструкция

  • После этого выбираем “+” в поле месяц дохода.
     

Если вы заполняете декларацию 3-НДФЛ в программе, и продали автомобиль дешевле 250000 рублей, то следуйте приведенному ниже образцу заполнения:

(В нашем случае сумма продажи составляет 70000 рублей)

  • Выбираем код дохода “1521 — Доходы от продажи транспортных средств”
  • После этого нажимаем на кнопку “код вычета дохода” и ставим код 906
  • В графе сумма дохода и сумма вычета (расхода) указываем стоимость проданного автомобиля, взятую из ДКП (в нашем случае 70 000 рублей)
  • Указываем месяц получения дохода, он также указан в договоре купли-продажи автомобиля, нажимаем “Да”, и наша декларация готова.

В том случае, если автомобиль продан дороже чем куплен, и сумма сделки более чем 250000 рублей:

(Здесь сумма продажи автомобиля составляет 500000 рублей, а его покупки, то есть расходов, связанных с его приобретением 450000 рублей)

  • Ставим код дохода так же “1521”
  • В поле “код вычета” указываем 903
  • В полях сумма дохода и сумма расхода указываем соответствующие суммы, их мы берем из договоров продажи (где вы были продавцом за 500 тыс. руб.), и покупки (где вы были покупателем за 450 тыс. руб.)
  • Проставляем месяц продажи из ДКП и жмем “Да”. Декларация о доходах при продаже автомобиля готова.

Если авто продан дороже 250000 рублей, но при этом вы продали его дешевле чем покупали, вам поможет следующий образец заполнения:

(В рассматриваемом случае автомобиль был куплен за 700000 рублей, а продан за 500000)

Здесь мы делаем все тоже самое, что и в предыдущем случае, за исключением внесения суммы доходов (в нашем случае 500 тыс. рублей), и расходов (тут мы указываем, тот вычет, на который мы рассчитываем, при этом он не может быть больше, чем сумма дохода. Сюда мы пишем также цифру 500 тыс. рублей). Выбираем месяц дохода их ДКП, “Да”, и все готово.

После того как вы заполнили декларацию нажмите на кнопку “Просмотр” в программе, перед вами будет сформированная 3-НДФЛ, пролистайте на вторую страницу и проверьте “сумму налога, подлежащую уплате в бюджет”. Если все верно то можно её распечатывать, либо сохранять для последующей передачи в налоговую инспекцию.

Если вы еще не заполняли предыдущие вкладки  – ниже представлены инструкции по заполнению:

1. Задание условий

2. Сведения о декларанте

3. Продажа автомобиля

4. Продажа жилой недвижимости

5. Декларация при продаже нежилой недвижимости

6. 3-НДФЛ при получении подарка

7. Доход от аренды

Что отражается в декларации при продаже машины

Человек, продавший автомобиль, которым он владел менее 3 лет, обязан уплатить НДФЛ с доходов по такой продаже и предоставить по ним декларацию 3-НДФЛ.

С 2021 года применяется новая форма декларации 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС РФ от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@ . Отчетность за 2020 год необходимо сдавать уже на новом бланке.

Налогоплательщик вправе получить имущественный вычет в сумме 250 000 руб. или уменьшить величину полученного дохода на сумму понесенных и документально подтвержденных затрат.

Важно! Если транспорт использовался в предпринимательской деятельности, вычет получить нельзя (подп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).

При этом даже если примененные вычеты позволяют уменьшить налоговую базу до нуля, то декларацию нужно представить (более того, отражение таких вычетов — важный этап заполнения декларации). Не нужно декларировать только те операции, которые освобождаются от налогообложения.

На практике декларация 3-НДФЛ при продаже автомобиля должна включать:

  • титульный лист (со стандартными для любой декларации сведениями — о налоговом периоде, налогоплательщике, ИФНС);
  • раздел 1 (в нем отражается исчисленный НДФЛ к уплате);
  • раздел 2 (в нем отражается расчет НДФЛ);
  • приложение 1 (в нем указываются доходы от продажи машины);
  • приложение 6 (в нем отражаются налоговые вычеты, доступные продавцам машин, — фиксированный в размере 250 000 руб. либо в сумме совершенных расходов на покупку данного автомобиля (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Остальные листы декларации заполнять не нужно. Подготовку отчета 3-НДФЛ при продаже автомобилей рекомендуется начать с приложений 6 и 1, а затем на основании отраженных там сведений заполнить разделы 2 и 1, после — титульный лист.

Рассмотрим подробнее, как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля с применением указанных страниц отчета.

Заполняем приложения 1 и 6 при продаже авто

В приложении 6 отражаются:

  • имущественный налоговый вычет в сумме до 250 000 руб. (стр. 070);
  • фактическая величина произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества (стр. 080);
  • суммарная величина подтвержденных расходов и сумма вычетов (стр. 160).

Заполнение 3-НДФЛ при продаже автомобилей в нескольких экземплярах имеет особенности.

Если реализовано несколько машин, сведения по ним группируются исходя из способа применения вычета. По тем машинам, по которым применен вычет в 250 000 руб., сведения отражаются в поле 070. По тем, по которым применен вычет в виде расходов, данные указываются в поле 080.

Нерезиденты не заполняют приложение 6 к декларации 3-НДФЛ при продаже машины, поскольку не имеют права на налоговые вычеты.

В приложении 1 отражаются:

  • ставка — 13% для резидентов, 30% для нерезидентов (в стр. 010);
  • код дохода от реализации машины — 03 (в стр. 020);
  • ИНН, КПП, код ОКТМО территории учета покупателя автомобиля в статусе юрлица, наименование покупателя (поля 030–060), если машина продана организации;
  • ИНН, Ф. И. О. покупателя-физлица (поля 030; 060), если машина куплена физлицом или ИП;
  • доход от продажи машины (стр. 070).

В отношении каждого покупателя машины (одной или нескольких) заполняется отдельный блок полей с 010 по 080 в приложении 1.

Как заполнить раздел 2

В разделе 2 декларации 3-НДФЛ при продаже автомобилей отражаются:

  • код вида дохода — в данном случае код 3 (в стр. 002);
  • выручка от реализации машины без учета вычета (стр. 010, дублируется в стр. 030);
  • примененные вычеты (стр. 040);
  • сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов (стр. 050);
  • налоговая база, то есть выручка, уменьшенная на вычеты или расходы (стр. 060);
  • НДФЛ к уплате (стр. 070, дублируется в поле 150).

Раздел заполняется по всем доходам и вычетам, отраженным в приложениях 1 и 6, но только по одной ставке. То есть 13% (если плательщик — резидент) или 30% (если плательщик — нерезидент).

Правда, заполнение документа по 2 ставкам одним и тем же лицом на практике — маловероятный сценарий. Это обусловлено тем, что статус резидента рекомендуется определять по состоянию на конец налогового периода (письмо Минфина России от 10.06.2016 № 03-04-06/34256). Таким образом, заполнять 3-НДФЛ по итогам года должен либо резидент, либо нерезидент. Раздел 2 предполагается сдавать только в 1 экземпляре.

Заполняем раздел 1 и титульный лист

В разделе 1 декларации 3-НДФЛ при продаже автомобилей отражаются:

  • в стр. 010 — код операции (при наличии исчисленного НДФЛ отражается уплата НДФЛ в бюджет с кодом 1, при нулевой налоговой базе вследствие применения вычета — код 3);
  • в стр. 020 — КБК НДФЛ (при нулевой налоговой базе не отражается вследствие отсутствия необходимости уплачивать НДФЛ в бюджет);
  • в стр. 030 — код ОКТМО (в данном случае соответствующий территории налогового учета физлица);
  • в стр. 040 — исчисленный НДФЛ.

Как и в случае с разделом 2, в рассматриваемом разделе суммируются показатели по всем сделкам в течение года. В теории — и по разным ставкам (если изменится методика Минфина по определению резидентства, вследствие чего плательщику, возможно, придется отражать декларации по отдельным ставкам: в периоды наличия статуса резидента и в периоды отсутствия такого статуса в течение года).

На титульном листе 3-НДФЛ при продаже автомобилей, который останется заполнить, отражаются:

  • в строке «Номер корректировки» — 0;
  • код ИФНС, контролирующей территорию налогового учета физлица;
  • код плательщика (в данном случае 760);
  • наличие или отсутствие у налогоплательщика статуса резидента (код 1 или 2 соответственно);
  • код документа, удостоверяющего личность (паспорт — 21);
  • Ф. И. О., дата и место рождения плательщика, адрес проживания, телефон.

Указывается и общее количество листов декларации — 5 (нерезидент сдает 4, так как не заполняет приложение 6).

С образцом заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля можно ознакомиться по ссылке ниже:

Ознакомиться с особенностями заполнения декларации 3-НДФЛ в других случаях вы можете в наших следующих статьях:

  • «Образец декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры»;
  • «Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для вычета за лечение».

Что делать с подготовленной декларацией

Декларацию нужно сдать в ФНС в срок до 30 апреля года, идущего за тем, в котором была реализована машина. Отметим, что данный срок отличается от установленного для налогоплательщиков, которые подают 3-НДФЛ в ФНС в целях оформления вычета. Они вправе это сделать в любой день года, идущий за тем, в котором получены задекларированные доходы (и совершены расходы, на основании которых оформляется вычет).

Если не сдать декларацию в срок, то ФНС вправе выписать штраф в величине 5% от исчисленного по отчету НДФЛ сразу же, и далее по 5% с началом каждого следующего месяца. Штраф начисляется до тех пор, пока декларация не будет сдана или пока его сумма не достигнет 30% от задолженности.

Минимальный штраф — 1000 руб.

Налог, отраженный в подготовленной после продажи авто 3-НДФЛ, нужно заплатить до 15 июля года, идущего за тем, в котором совершена сделка по продаже автомобиля. При неуплате налога налогоплательщику начислят пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ в течение 30 дней и 1/150 — начиная с 31-го дня.

***

Человек, продавший автомобиль, должен в следующем году — до 30 апреля — предоставить в ФНС декларацию по доходам, полученным в результате сделки, если машиной он владел менее 3 лет. В декларации отражается фиксированный или представленный ранее совершенными расходами на покупку автомобиля вычет. Документ 3-НДФЛ при продаже автомобилей в нескольких экземплярах сдается в ФНС один по всем сделкам.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДФЛ».

Добавить комментарий