Как составить договор дарения денег между близкими родственниками

Договор дарения денежных средств заключают не всегда, но в некоторых случаях он оказывается либо обязательным, либо весьма полезным. Рассмотрим нюансы оформления этого документа.

Можно ли подарить деньги по договору дарения?

Деньги могут служить предметом дарения, т. к. ГК РФ (п. 2 ст. 130) расценивает их как вещь, составляющую движимое имущество. При смене владельца такого имущества не требуется переоформлять право собственности, т. е. оно может передаваться в дар по упрощенному варианту.

Бескорыстная передача денег запрещается законодательством лишь в ограниченном числе случаев (ст. 575 ГК РФ). Это ситуации дарения на сумму более 3 тыс. руб., когда подарок:

• от имени малолетнего или недееспособного лица делает его представитель;
• делается работнику организации образования, медицинских или соцуслуг лицом, обслуживаемым такой организацией, или его родственниками;
• предназначается госслужащему в связи с его должностными обязанностями;
• делает юрлицо коммерческой направленности другому юрлицу, тоже занимающемуся коммерцией.

О возможных вариантах безвозмездных отношений между юрлицами читайте в статье «Какими бывают безвозмездные договоры между юридическими лицами?».

Таким образом, за вышеперечисленными исключениями дарение между физлицами, а также от юрлица физлицу законодательных препятствий не имеет. У детей право на получение подарков возникает с 6-летнего возраста, поскольку ГК РФ (подп. 2 п. 2 ст. 28) позволяет им участвовать в сделках, приносящих безвозмездную выгоду и не требующих нотариального заверения или госрегистрации. А дети в возрасте от 14 до 18 лет могут и сами становиться дарителями, т. к. у них есть возможность распоряжаться личными доходами (подп. 1 п. 2 ст. 26 ГК РФ).

Доход, образовавшийся у физлица — получателя подаренных денег, не подлежит обложению НДФЛ, если даритель является:

• физлицом — вне зависимости от величины подаренной суммы (п. 18.1 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина России от 16.05.2018 № 03-04-05/32813);
• юрлицом или ИП, а подаренная им сумма не превышает 4 тыс. руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Сумма свыше 4 тыс. руб. при дарении от юрлица или ИП будет у получателя-физлица облагаться налогом на доходы по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Об организации учета подарков для таких ситуаций читайте в материале «Когда платить НДФЛ с подарков?».

Договор дарения денег – образец и нюансы применения

При безвозмездной передаче денег можно обойтись без составления договора дарения денежных средств (п. 1 ст. 574 ГК РФ), обязанность оформить который возникает только в двух ситуациях (п. 2 ст. 574 ГК РФ):

• подарок делает юрлицо, и сумма его превышает 3 тыс. руб.;
• дарение происходит с отсрочкой во времени (по истечении какого-то периода после оформления договора).

Исходя из этого правила, договор дарения денежных средств между физическими лицами, подразумевающий передачу денег сразу, в письменном виде можно и не заключать. Достаточно будет устной договоренности. Договор дарения, заключенный письменно, можно заверить нотариально, но это действие не является обязательным. Привлечение нотариуса потребует уплаты госпошлины за его действия.

Существует ситуация, когда договор лучше делать в письменной форме, особенно если речь идет о большой сумме. Это случай дарения лицу, состоящему в зарегистрированном браке. Отсутствие договора, в котором указан конкретный получатель подарка, дает основание считать сумму, полученную в дар одним из супругов, совместно нажитым имуществом. Последнее обстоятельство будет играть роль:

• при покупке на эти деньги общего имущества супругов и последующем его делении;
• передаче супругом, получившим деньги в качестве подарка, еще кому-то их в дар.

Может ли заключаться договор целевого дарения денежных средств, т. е. на покупку какого-либо определенного имущества? Запрета на установление такого условия в действующем законодательстве нет. Однако в реальности обычно возникают проблемы в связи с доказыванием того обстоятельства, что на приобретение указанного в договоре имущества были потрачены именно те деньги, которые передавались в дар. Поэтому в таких ситуациях дарителю лучше самому приобрести это имущество и сделать его предметом дарения.   

В тексте договора дарения денежных средств обязательно следует отразить:

• Сведения о дарителе и одаряемом. Для физлица здесь понадобится указать:
  • Ф.И.О.;
  • дату рождения;
  • паспортные данные;
  • место жительства.
• Информацию о предмете дарения.
• Описание прав и обязанностей сторон.
• Сроки, существенные для начала действия, исполнения или прекращения договора.

Сам факт передачи денег оформляется актом, подписываемым сторонами договора и свидетелями этого события, или распиской.

Вариант образца договора дарения денежных средств доступен для скачивания на нашем сайте.

Скачать образец

О том, как путем дарения можно простить работнику долг по займу, читайте в статье «Договор прощения займа с работником — образец».

Нужно ли работодателю удерживать НДФЛ, если он дарит работнику денежные средства и при этом заключен договор дарения денег? Ответ на этот вопрос узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Возможные действия с договором дарения денежных средств

Договор, оформленный письменно, обязывает дарителя к его исполнению (п. 2 ст. 572 ГК РФ). Однако в отношении договора дарения денежных средств возможно расторжениепо инициативе:

• Одаряемого (ст. 573 ГК РФ), который вправе отказаться от дара до его получения. Если имеет место письменный договор, то ему придется сделать это письменно. У дарителя при этом есть право требовать возмещения ущерба от такого поступка.
• Дарителя (ст. 577 ГК РФ), если в силу изменившихся обстоятельств исполнение договора существенно ухудшит уровень его жизни или если одаряемый совершил в отношении его или его близких действия, угрожающие жизни или здоровью. Одаряемый при этом не вправе претендовать на возмещение убытков.

Отмена договора может стать следствием (ст. 578 ГК РФ):

• умышленного лишения дарителя жизни по вине одаряемого;
• банкротства дарителя-юрлица или ИП, если для подарка были использованы средства, предназначавшиеся для предпринимательской деятельности, а дарение произошло в течение полугода перед банкротством;
• смерти одаряемого, наступившей ранее смерти дарителя.

В договоре дарения можно предусмотреть наследование прав одаряемого и отсутствие обязанности наследников дарителя выполнить обещание подарка. Без таких оговорок наследники одаряемого не вправе претендовать на дар, а наследники дарителя будут должны осуществить дарение (ст. 581 ГК РФ).

Итоги

Деньги могут становиться предметом дарения. Подарки между коммерческими организациями на сумму свыше 3 тыс. руб. находятся под запретом. На большие суммы дарение обычно возникает либо между физлицами, либо от юрлица к физлицу. В первом случае письменный договор может не оформляться (исключение — ситуация отсроченного исполнения договора), а во втором он обязателен, если сумма подарка превышает 3 тыс. руб. Договор может быть расторгнут по инициативе одаряемого (если он не успел получить подарок) или дарителя (если выполнение договора приведет к ухудшению условий его жизни, либо одаряемый совершил по отношению к дарителю или его близким поступок, имеющий следствием угрозу жизни или здоровью). 

Договор дарения денег между близкими родственниками может понадобиться, чтобы зафиксировать факт дарения денежных средств по тем или иным причинам (показать ФНС непредпринимательский характер перевода, подтвердить право собственности на дорогую вещь, купленную за подаренные деньги). В статье расскажем, когда и почему нужно заключать такой договор, как правильно его составить и придется ли платить налог с подаренной суммы.

Деньги как предмет дарения. Кто и кому может подарить деньги

Деньги относятся гражданским законодательством к движимым вещам.

По договору дарения денег даритель безвозмездно передает одаряемому в собственность или обязуется передать в будущем определенную в договоре сумму, а одаряемый принимает или обязуется принять ее в дар (п. 1 ст. 572 ГК РФ).

ГК РФ почти никак не ограничивает дарение денег между физическими лицами с точки зрения родства или размера денежного подарка: подарить можно любую сумму любому лицу, в том числе близкому родственнику. Очевидный плюс дарения между близкими родственниками – оно не облагается НДФЛ. Об этом мы расскажем дальше.

На стороне одаряемого может выступать любое лицо, в том числе несовершеннолетний ребенок или недееспособный (ограниченно дееспособный) гражданин. В этом случае от его имени действует законный представитель (для детей до 14 лет и недееспособных) либо сделка осуществляется с согласия законного представителя (для детей старше 14 лет и ограниченно дееспособных).

Дарителем также может выступать любое физическое лицо независимо от наличия или отсутствия родства, но с одним ограничением. Нельзя дарить более 3000 руб. от имени малолетних детей (до 14 лет) и недееспособных граждан (подп. 1 п. 1 ст. 575 ГК РФ).

Дарение денег между близкими родственниками или любыми иными лицами можно провести и по доверенности.

Нужен ли письменный договор при дарении денег

Это сложный вопрос. Иногда нужен, иногда можно обойтись простой передачей денег.

Когда письменный договор дарения между родственниками обязателен

Дарение денежных средств между близкими родственниками с учетом теплых отношений часто происходит без оформления письменного договора, устно. И действительно, ГК РФ требует от граждан соблюдения письменной формы, только если заключается договор обещания дарения в будущем (п. 2 ст. 574 ГК РФ).

Однако мы обратили внимание, что начиная с 2018 года суды стали оценивать сумму сделки дарения между гражданами.

Дело в том, что для сделок между гражданами на сумму более 10 000 руб. обязательно соблюдение письменной формы, иначе сделка считается недействительной (п. 1 ст. 161 ГК РФ). Но раньше это правило на дарение между физическими лицами (не ИП) суды не распространяли.

Однако практика изменилась.

Теперь правило о предельном размере дарения в устной форме максимум 10 000 руб. иногда применяется к гражданам (определение судебной коллегии по гражданским делам Верховного суда РФ от 13.02.2018 № 18-КГ17-263, апелляционное определение Московского городского суда от 02.12.2020 по делу № 33-418152/2020).

Фактически это означает, что, скорее всего, суд откажется признавать устную сделку дарения на сумму более 10 000 руб. между родственниками, если она подтверждена только свидетельскими показаниями. Зато можно доказать устное дарение, например, распиской.

Могут ли дарение признать недействительным без письменного договора? Читайте ответ в системе КонсультантПлюс. Чтобы прочитать полезные советы экспертов системы, переходите по ссылке и оформите бесплатный пробный доступ к ним на 2 дня.

• Скачать образец расписки на дарение денег

Когда письменный договор дарения денег не нужен

Точно не понадобится письменный договор, когда одаряемый не состоит в браке, а сумма дарения – меньше 10 000 руб.

Кроме того, практика судов по поводу устного дарения 10 000 и более рублей неоднозначна.

В судебной практике встречаются очень любопытные решения, когда сделка дарения на крупную сумму в устной форме признается действительной.

Так, при разрешении спора о разделе совместно нажитого имущества супругов Московский городской суд признал квартиру личной собственностью мужа. Причина –  денежные средства, на которые она была приобретена, были подарены мужу его отцом. Что примечательно, деньги были подарены устно, без оформления письменного договора. Тем не менее суд учел свидетельские показания, а также совокупность обстоятельств, сопровождавших эту сделку (отец в тот же день продал собственное имущество и тут же подарил вырученную сумму сыну, у супругов не было собственных средств на покупку квартиры и т. д.; кассационное определение Московского городского суда от 18.12.2018 № 4г-13767/18).

Так составлять или нет письменный договор дарения между родственниками?

Учитывая неоднозначную судебную практику, рекомендуем всегда оформлять договор дарения денежных средств между близкими родственниками в письменной форме, если:

Дарится внушительная сумма,

Даритель хочет, избежать претензий на деньги со стороны супруга одаряемого,

Деньги не передаются сразу при заключении договора, а только обещаны.

Письменный договор поможет обезопасить интересы одаряемого:

• при разделе совместно нажитого имущества (подтверждает наличие собственных средств у супруга);
• в ситуации, когда даритель передумал и решил потребовать деньги обратно (подтверждает законность нахождения денежных средств у одаряемого);
• в случае сдачи отчетности при налогообложении (подтверждает происхождение денежных средств).

Государственной регистрации договор дарения денег между близкими родственниками и иными лицами не подлежит. Нотариальное удостоверение также необязательно, но допускается по желанию сторон.

Как составить договор дарения денег

Договор дарения денежных средств между родственниками составляется по общим правилам, действующим для всех договоров.

• Скачать бланк краткого договора дарения денег переводом
• Скачать бланк краткого договора дарения денег наличными

Шапка и преамбула договора

После наименования договора, даты и места его совершения в преамбуле необходимо указать точные данные сторон:

• Ф. И. О.;
• реквизиты документов, удостоверяющих личность (паспорт, свидетельство о рождении);
• место жительства («по прописке» и фактический почтовый адрес);
• данные о доверенности, если сторона действует через представителя (дату и номер доверенности).

Точная сумма дара

Далее нужно описать предмет дарения. В рассматриваемом случае это деньги, поэтому достаточно указать точную сумму цифрами и прописью.

Принципиально важно написать, что деньги передаются без встречного предоставления с противоположной стороны, то есть обязательно должно быть слово «безвозмездно».

Также можно предусмотреть целевое назначение подарка, например указать, что деньги дарятся для покупки квартиры или автомобиля. В таком случае доказать происхождение денежных средств и права собственности на приобретенное имущество в случае спора будет намного легче.

Порядок передачи денег

В договор дарения денег также важно включить условие о порядке их передачи: наличными по акту приема-передачи или с помощью расписки либо путем безналичного перечисления на счет.

Узнать больше о договоре дарения денег между близкими родственниками вы можете в системе  КонсультантПлюс по ссылке Договор дарения денежных средств .

Придется ли платить налог при дарении денег

Наличие близкого родства между сторонами не дает им никаких преимуществ при дарении денежных средств, однако имеет значение при налогообложении.

Так, при дарении денег между близкими родственниками налог НДФЛ одаряемому платить не нужно. Это правило распространяется на денежные подарки от членов семьи или близких родственников, к числу которых относятся (п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, ст. 2, абз. 3 ст. 14 Семейного кодекса РФ):

• супруг;
• родители/усыновители;
• дети, в том числе усыновленные;
• дедушки и бабушки;
• внуки;
• родные и сводные братья и сестры.

***
Таким образом, договор дарения денег между родственниками на сумму больше 10 000 руб. следует оформить письменно. Участие нотариуса и государственная регистрация необязательны. Если родство между сторонами близкое, то одаряемый освобождается от налогообложения.

Источники: определение судебной коллегии по гражданским делам Верховного суда РФ от 13.02.2018 № 18-КГ17-263

В п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ установлено, что доходы в виде денег, полученных от физических лиц в порядке дарения, налогом не облагаются. То есть при дарении НДФЛ платить не нужно ни вам, ни вашей жене.

Всё же, чтобы избежать любых рисков в будущем, рекомендуем вам поступить так.

Заключите письменный договор

При дарении крупной суммы имеет смысл оформить договор письменно. А еще лучше заверить его у нотариуса. Это дорого, но оспорить дарение в этом случае будет невозможно.

Примеры договора дарения без труда можно найти в интернете. Главное — укажите в договоре реквизиты сторон, точную сумму, а также способ ее передачи — например по расписке, подписанной обеими сторонами.

И у дарителя, и у одаряемого должен остаться экземпляр договора с подписями сторон.

В качестве одаряемого укажите и себя, и супругу

Если деньги по дарственной получит только ваша жена, они не будут считаться совместно нажитым имуществом. Поэтому если хотите уравнять ваши права, укажите в договоре двух одаряемых.

Получите согласие тестя

По закону согласие супруга дарителя на оформление договора дарения денег не требуется. Но если ваш тесть может стать против дарения, необходимо заранее получить его согласие и заверить его нотариально.

Удостоверьте получение денег распиской

В расписке нужно указать реквизиты сторон, полученную сумму, дату и способ передачи и получения денег (наличкой или на банковский счет).

Расписку и договор лучше не терять хотя бы в течение трех лет. После этого в судебном порядке оспорить дарение будет практически невозможно.

Зачем так перестраховываться

Формально вы не обязаны возиться со всеми этими бумажками, но я всё же советую о них позаботиться. Понятно, что члены семьи друг другу доверяют и вряд ли будут чинить козни. Может показаться, что все эти бумаги ничего вам не дадут.

Но я как юрист сталкиваюсь с множеством случаев, когда из-за денег внутри семьи начинаются проблемы. А особенно жесткие проблемы — когда семьи распадаются и начинают делить имущество. И вот тогда каждая бумажка играет роль. Сегодня семья живет душа в душу, а завтра жена меняет замки в квартире и выселяет бывшего мужа на улицу по решению суда. Бумаги помогут защитить интересы обоих супругов.

Желаю вам, чтобы с течением лет эти бумаги не пригодились вам в судах.