Приобретаем оборудование по договору лизинга
Итак, лизинговая компания, будучи фактически посредником между банком и лизингополучателем, привлекая заемные средства, приобретает на них имущество, которое затем передает в лизинг.
По мере уплаты лизинговых платежей лизингодатель возвращает кредитору предоставленное финансирование.
В то же время ряд лизинговых договоров заканчиваются не выкупом имущества, а досрочным его возвратом лизингодателю. Причиной этого чаще всего является то или иное нарушение условий договора со стороны лизингополучателя. В период кризиса таким наиболее частым нарушением является несвоевременный срок оплаты лизинговых платежей.
При изъятии имущества лизинговая компания для возврата привлеченного на его покупку заемного финансирования вынуждена как можно скорее такое имущество продать. Если совокупности полученных за период действия договора лизинговых платежей и продажной стоимости имущества не хватает для закрытия привлеченного кредита, лизинговая компания вынуждена выплачивать кредитору разницу за счет своей прибыли. Таким образом, увеличенная сумма первого лизингового платежа страхует лизингодателя от ненужных потерь.
Порядок налогового и бухгалтерского учета рассматриваемого платежа зависит от его юридической квалификации по условиям лизингового договора.
Сложность лизинговой сделки для бухгалтера предприятия – лизингополучателя заключается в том, что условия лизинговых договоров не стандартизированы. Поэтому каждую лизинговую сделку нужно скрупулезно анализировать в целях надлежащего отражения операций по такому договору в налоговом и бухгалтерском учете.
В отношении первоначального лизингового платежа существует два подхода, встречающихся в лизинговых договорах:
– первоначальный лизинговый платеж является авансовым и зачитывается в течение установленного договором лизинга срока в счет текущих лизинговых платежей;
– первоначальный лизинговый платеж является текущим лизинговым платежом.
Рассмотрим каждый вариант подробнее.
В данной ситуации такой платеж не учитывается в составе налоговых и бухгалтерских расходов лизингополучателя до того момента, пока этот аванс (его часть) не будет учтен в счет текущих лизинговых платежей (п. 14 ст. 270 Налогового кодекса РФ, п. 3 ПБУ 10/99).
Порядок зачета аванса чаще всего прописан либо в тексте договора лизинга, либо в приложении к нему. Если же условия договора лизинга не устанавливают порядок зачета аванса, то он по общему правилу зачитывается по принципу ФИФО (то есть по мере образования задолженности по лизинговым платежам).
Лизингополучатель вправе предъявить к вычету НДС, уплаченный лизинговой компании в составе авансового платежа при наличии счета-фактуры лизингодателя. По мере зачета аванса в счет лизинговых платежей необходимо восстановить НДС в зачитываемой части аванса (подп. 3 п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ).
ПРИМЕР
По договору лизинга в месяце его заключения выплачен первоначальный платеж в размере 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.). Данный платеж является по условиям договора авансовым. Лизингополучатель вправе в месяце выплаты данного платежа предъявить к вычету сумму НДС в размере 18 000 руб. по такому платежу на основании выставленного лизинговой компанией счета-фактуры.
В следующем месяце лизингополучатель оплачивает лизинговый платеж по графику оплаты в сумме 11 800 руб., а от лизингодателя получает счет-фактуру на начисленный лизинговый платеж в размере 17 700 руб. (в том числе НДС – 2700 руб.).
Лизингополучатель предъявляет к вычету НДС по начисленному лизинговому платежу в размере 2700 руб. А также восстанавливает к уплате в бюджет часть НДС, ранее предъявленного к вычету. Для этого определяем часть аванса, зачитываемую в текущем периоде:
17 700 руб. – 11 800 руб. = 5900 руб.
Значит, сумма восстанавливаемого НДС с аванса составляет 900 руб. (5900 руб. х 18% : 118%).
Таким образом, фактически в рассматриваемом месяце лизингополучатель формирует налоговый вычет в размере 1800 руб. (2700 – 900), что соответствует сумме НДС по уплаченному в текущем месяце лизинговому платежу.
Кстати, если предприятие привлекает заемные средства для оплаты первоначального авансового платежа, то проценты по привлеченному кредиту подлежат учету в целях налогообложения прибыли на общих основаниях как экономически обоснованные расходы. К такому выводу пришли судьи в постановлении ФАС Поволжского округа от 25 сентября 2008 г. по делу № А55-17654/2007.
Используя этот вариант, платеж следует учитывать в составе налоговых расходов в периоде его начисления за вычетом начисленной по лизинговому имуществу амортизации. Конечно, только если по условиям договора предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. Для этого используют одну из выбранных предприятием и утвержденных в учетной политике дат:
– дату расчетов в соответствии с условиями заключенного договора лизинга;
– дату предъявления лизингополучателю документов, служащих основанием для произведения расчетов;
– последнее число отчетного (налогового) периода.
В бухучете рассматриваемый платеж также учитывается единовременно в составе расходов в периоде его начисления по условиям договора лизинга (п. 18 ПБУ 10/99). Но только если имущество учитывается на балансе лизингодателя. В противном случае в составе бухгалтерских расходов отражается лишь амортизация такого имущества (п. 9 приказа Минфина России от 17 февраля 1997 г. № 15). Лизингополучатель также вправе предъявить к вычету НДС, уплаченный в составе такого платежа при наличии счета-фактуры лизингодателя.
Лизингополучателей часто смущает, насколько правомерно единовременно признавать в составе налоговых расходов и применять вычет НДС по первоначальному лизинговому платежу, который может быть существенно выше, чем все остальные лизинговые платежи. Давайте разберем, какова позиция фискалов по этому поводу и насколько она обоснованна.
Что касается признания расходов, то свою позицию по этому поводу налоговики высказали в письме ФНС России от 17 августа 2009 г. № 3-2-13/179@.
Чиновники разъяснили, что для целей налогообложения важно определить, что понимается под графиком платежей. Возможно два варианта:
– это даты уплаты лизинговых платежей (даты внесения денежных средств) при единой цене за весь период договора;
– либо это цены, установленные договором за пользование имуществом за отдельные периоды времени (например, за месяц, квартал).
В первом случае на основании пункта 1 статьи 272 Налогового кодекса РФ и учитывая, что потребление услуги осуществляется ежемесячно, начисление в целях налогообложения прибыли сумм лизинговых платежей лизингополучатель должен производить равномерно в течение срока действия договора.
Во втором случае, если условиями договора лизинга установлены различные цены за одинаковые периоды времени, то расходы учитываются по цене, установленной договором на соответствующую дату (месяц, квартал). При этом указанные цены признаются обоснованными при соблюдении критериев подпункта 4 пункта 2 статьи 40 Налогового кодекса РФ.
В этой связи хотелось бы отметить, что по одному договору лизинга происходит оказание одной комплексной (сложной) услуги. Таким образом, налоговый орган, по мнению автора, вправе сравнивать в целях применения статьи 40 главного налогового документа общую сумму лизинговых платежей как итоговую цену услуги с общей суммой лизинговых платежей по другому, сопоставимому, договору лизинга. При этом начисленные за различные временные промежутки лизинговые платежи в рамках одного договора налоговики не вправе контролировать, так как такие отдельные платежи не являются самостоятельными сделками (п. 2 и 3 ст. 40 Налогового кодекса РФ).
Что касается вычета НДС по первоначальному лизинговому платежу, не являющемуся авансовым, то фискалы на местах иногда требуют предъявлять налог к вычету равными суммами в течение срока действия договора. Однако арбитры с таким подходом не согласны и считают его противоречащим требованиям Налогового кодекса РФ (см. постановление ФАС Уральского округа от 25 января 2010 г. № Ф09-11300/09-С2 по делу № А60-29890/2009-С6).
Судьба первоначального лизингового платежа при расторжении договора лизинга зависит, также как и в ситуации с налоговым и бухгалтерским учетом, от юридической квалификации данной суммы в соответствии с условиями договора.
Если первоначальный лизинговый платеж является авансовым, то при расторжении договора (независимо от причины) предприятие вправе претендовать на ту часть авансового платежа, которая остается незачтенной после полного погашения задолженности лизингополучателя по договору лизинга на момент расторжения договора.
При несвоевременном возврате незачтенного аванса лизингополучатель вправе взыскать с лизингодателя проценты за пользование чужими денежными средствами (ст. 395, п. 2 ст. 1107 Гражданского кодекса РФ, постановление ФАС Уральского округа от 26 января 2010 г. по делу № А60-17443/2009-С12).
Обратите внимание: при получении остатка незачтенного аванса от лизингодателя следует восстановить к уплате в бюджет налог на добавленную стоимость, ранее принятый к вычету, в части возвращенного аванса.
Если же первоначальный лизинговый платеж является текущим, то претендовать на возврат какой-либо его части лизингополучатель не может (постановление ФАС Северо-Западного округа от 7 мая 2007 г. по делу № А21-2227/2006-С2).
Статья напечатана в журнале “Учет в производстве” №4, апрель 2010 г.
Как зарегистрировать ИП для онлайн-торговли
Вариантов ведения бизнеса в сети довольно много: от маркетплейсов до торговли через соцсети и собственный сайт. В успешности будущего дела не последнюю роль играет правильно выбранная организационно-правовая форма ведения деятельности, система налогообложения, ОКВЭД и т.д. Расскажем об этих нюансах и регистрации ИП.
Основатели: как найти партнера для запуска бизнеса. И не развалить стартап
В современном бизнесе для успеха нужна команда, поскольку одному человеку для запуска компании может не хватить компетенций. Отсюда возникает потребность в кофаундерах и необходимость в оформлении отношений с ними. Однако многие стартапы разваливаются, потому что сооснователи не могут договориться друг с другом.
Кликните на текст документа
чтобы развернуть его целиком.
ТИПОВОЙ ДОГОВОР
о лизинге движимости
г.
«» 2023 г.
в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Арендодатель», с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Арендатор», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1. В соответствии с заявлением Арендатора (приложение №1) Арендодатель обязуется оплатить и приобрести для последующей передачи Арендатору в аренду следующее оборудование, выбранное по инициативе Арендатора: .
Итого приобретается оборудования на общую сумму рублей, включая транспортные расходы по доставке оборудования в адрес Арендатора (с налогом на добавленную стоимость). Оборудование устанавливается Арендатором .
Смена местонахождения оборудования производится только с письменного соглашения Арендодателя.
2. Арендатор и поставщик согласовывают все технико-экономические характеристики указанного выше оборудования, гарантии его качества, сроки и место поставки и заключают коммерческий контракт, являющийся приложением к настоящему договору. В случае выявления дефектов в объекте лизинговой сделки Арендодатель считается полностью свободным от гарантийных обязательств и все рекламационные претензии Арендатор предъявляет сам поставщику объекта лизинга. Арендатор обязуется контролировать ход выполнения условий коммерческого контракта. Арендатор безоговорочно отказывается от любых прямых или косвенных претензий к Арендодателю по поводу низкого качества, технических неполадок оборудования, его простоев, какими бы причинами они ни вызывались.
3. Поставщик оборудования должен быть осведомлен Арендатором о том, что оборудование приобретается в связи с настоящим договором для последующей передачи Арендатору. После подписания настоящего договора Арендатор обязуется немедленно известить поставщика об изменении реквизитов плательщика (Арендодателя) без изменения реквизитов грузополучателя (Арендатора), а Арендодатель – подтвердить от своего имени заказ поставщику и его оплату на условиях заключенного между Арендатором и поставщиком коммерческого контракта по форме Приложения №2.
4. Отгрузка оборудования производится предприятием – поставщиком в адрес Арендатора по заключенному между ними прямому договору поставки в соответствии с действующим Положением о поставках продукции производственно-технического назначения.
5. По прибытии оборудования на место установки Арендатор обязан произвести его осмотр и представить совместно с поставщиком Арендодателю акт о его приемке по форме согласно Приложению №3.
Получив протокол приемки оборудования (имущества) от Арендатора, свидетельствующего о том, что поставщиком соблюдены все условия контракта с Арендатором, а собственность с этого момента переходит к Арендодателю, последний незамедлительно оплачивает стоимость оборудования поставщику.
6. Арендодатель сдает Арендатору оборудование (имущество) в том состоянии, в котором оно находится на момент перехода к нему права собственности, на условиях, предусмотренных в контракте между поставщиком и Арендатором.
Неполадки, которые появились по истечении гарантийного срока, устраняются Арендатором.
7. Исключительное право собственности на приобретаемое оборудование принадлежит Арендодателю.
8. Исключительное право пользования на приобретаемое в аренду оборудование принадлежит Арендатору. Продукция и доходы, получаемые в результате эксплуатации арендуемого оборудования, являются исключительной собственностью Арендатора.
9. Арендатор и Арендодатель – юридические лица, не заключившие договоров, мешающих данному.
2. ПОРЯДОК И УСЛОВИЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРУДОВАНИЯ
10. Арендодатель гарантирует, что право пользования Арендатора предметом лизинга не будет им нарушено, если основания для таких претензий со стороны третьих лиц не происходят из действий или упущений Арендатора.
11. Арендатор обязан:
11.1. Представить Арендодателю в десятидневный срок со дня получения оборудования копию акта о его приемке.
Ответственность за сохранность оборудования с момента подписания акта приемки оборудования полностью возлагается на Арендатора.
11.2. Застраховать оборудование от всех случаев риска в течение дней с момента начала лизинга представить Арендодателю заверенную копию страхового полиса, а также за свой счет защищать право собственности Арендодателя на имущество, переданное в аренду, брать на себя ответственность за сохранность арендуемого оборудования (хищение, пожар и т.д.).
11.3. Использовать полученное оборудование строго по прямому назначению исключительно в профессиональных целях и содержать его в полной исправности в соответствии со стандартами, техническими условиями или иной документацией предприятия-изготовителя, нести все расходы по монтажу, вводу в действие, эксплуатации, техническому обслуживанию и ремонту (текущему, капитальному) оборудования, а также налогообложению.
11.4. Не производить никаких конструктивных изменений оборудования, ухудшающих его технические характеристики, или производить изменения, улучшающие качественные характеристики оборудования, за счет собственных средств и с письменного разрешения Арендодателя.
11.5. Не передавать оборудование другим лицам в субаренду или во временное безвозмездное пользование без письменного согласия Арендодателя.
Допускается сдача в аренду на срок не более месяцев объекта лизинга дочерним и породненным компаниям или постоянным деловым партнерам (по письменному разрешению Арендодателя). Ответственность за арендные платежи при этом сохраняется за Арендатором.
12. Арендатор по просьбе Арендодателя представляет ему информацию об использовании объекта лизинга.
Арендодатель имеет право в любое время проверить состояние объекта лизинга.
3. СРОК ДОГОВОРА, ЕГО ПРОДЛЕНИЕ И ПОРЯДОК ДОСРОЧНОГО РАСТОРЖЕНИЯ
13. Стороны договариваются об обязательном сроке аренды, составляющем не менее % от обычного срока использования лизингового имущества.
14. Срок действия договора лизинга устанавливается на лет с момента его подписания.
15. Срок аренды оборудования истекает вместе с истечением общего его срока по настоящему договору в соответствии с пунктом 14.
16. Если по окончании срока договора о лизинге оборудование имеет остаточную стоимость, то:
16.1. Арендатор вправе купить (продлить договор на аренду) оборудование, взятое во временное пользование по настоящему договору по цене, равной справедливой рыночной стоимости (или вернуть оборудование Арендодателю).
16.2. Арендатор уведомляет Арендодателя не менее чем за дней, но не более чем за дней до окончания срока договора о своем намерении воспользоваться опционом на покупку по согласованной между сторонами договора стоимости.
17. В случае полного погашения согласованной стоимости оборудования арендными платежами оборудование переходит в собственность Арендатора путем передачи его с баланса на баланс.
18. Арендодатель может требовать досрочного расторжения настоящего договора лизинга в следующих случаях:
18.1. Договор купли-продажи оборудования не вступил в силу или аннулирован по какой бы то ни было причине до поставки оборудования Арендатору.
18.2. Договор купли-продажи оборудования аннулируется после поставки оборудования поставщиком по причинам, ответственность за которые несет Арендатор.
18.3. В период действия настоящего договора организация Арендатора будет ликвидирована.
В случае изменения юридической формы Арендатора, слияния или поглощения другим предприятием (организацией) возможен перевод обязательств по договору лизинга (вместо его расторжения) на правопреемника при следующих условиях:
- совместного письменного обращения прежнего и нового арендаторов к Арендодателю;
- экономического обоснования этой операции;
- предоставления новым Арендатором подробных сведений о своем финансовом положении и гарантий выполнения обязательств.
18.4. При использовании оборудования с нарушением условий настоящего договора, в том числе не по назначению.
18.5. В случае ухудшения состояния оборудования по вине Арендатора.
18.6. Если Арендатор систематически допускает просрочку внесения арендной платы.
18.7. В случае нарушения Арендатором других обязательств по настоящему договору.
19. Арендатор вправе требовать досрочного расторжения договора лизинга, если Арендодатель допустит нарушение своих обязанностей по пункту 10 настоящего договора.
4. ДЕЙСТВИЯ ПОСЛЕ ЗАКРЫТИЯ СДЕЛКИ
20. Если Арендатор не возвращает оборудование по истечении срока аренды или по закрытии сделки, с него взимается пеня в размере % от согласованной стоимости оборудования за каждый день просрочки до полного возврата согласованной между сторонами стоимости этого оборудования Арендодателю.
21. Продолжение использования оборудования Арендатором по истечении срока аренды, оговоренного в настоящем договоре, не должно рассматриваться им как возобновление или продление аренды.
5. АРЕНДНЫЕ ПЛАТЕЖИ
22. Арендатор обязуется вносить Арендодателю арендную плату за пользование оборудованием в сумме рублей, в том числе по годам:
- 20 год рублей;
- 20 год рублей;
- 20 год рублей;
- 20 год рублей;
- 20 год рублей;
23. Внесение арендных платежей клиентом производится платежными требованиями-поручениями с расчетного счета Арендатора в в соответствии с прилагаемым графиком независимо от фактического пользования имуществом аренды.
В случае непоступления на счет Арендодателя средств в погашение причитающихся с Арендатора платежей до десятого числа следующего причитающиеся с Арендатора арендные платежи считаются как несвоевременно оплаченные.
Первый арендный платеж Арендатором производится:
- авансом в момент подписания договора лизинга;
- с момента оплаты Арендодателем платежных документов поставщика (ненужное зачеркнуть).
При нарушении указанного в настоящем пункте срока уплаты арендных платежей Арендодатель взыскивает штраф в размере % от непогашенной суммы задолженности по платежам за каждый день просрочки.
24. Для покрытия потерь Арендодателя, связанных с инфляционным обесцениванием кредитных ресурсов, размер арендной платы может быть изменен по соглашению сторон в период действия и при продлении договора лизинга, а также в связи с изменением в установленном порядке цен и тарифов, уровня ссудного процента и в других случаях, предусмотренных законодательством.
25. Оплата оборудования (имущества) Арендодателем производится путем оплаты платежных документов поставщика оборудования со ссудного счета № открываемого в , с приложением акта приемки оборудования (имущества) Арендатором по форме согласно Приложению №3.
26. Арендатор обязуется исполнить следующие обязательства и представить Арендодателю для оформления договора лизинга указанные ниже документы:
- баланс;
- заявление о проведении лизинга оборудования (имущества);
- страховой полис на сумму договора лизинга;
- технико-экономическое обоснование намечаемых мероприятий по договору лизинга;
- устав предприятия;
- копию договора купли-продажи.
6. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН И МЕРЫ ОПЕРАТИВНОГО ВОЗДЕЙСТВИЯ
27. Арендодатель не несет никакой ответственности перед Арендатором в отношении выбранного по настоящему договору оборудования.
28. Арендодатель в этом качестве не несет ответственности перед третьими лицами за смерть, вред здоровью или порчу имущества, причиненные оборудованием.
29. Положения пунктов 28 и 29 настоящего договора не регулируют какую-либо ответственность Арендодателя, когда он выступает в другом качестве, например, как собственник (продавец самостоятельно приобретенного оборудования).
30. Если оборудование, являющееся собственностью Арендодателя, не поставлено или поставлено с опозданием, или не соответствует условиям договора, Арендатор имеет право в отношении Арендодателя прекратить договор лизинга.
31. Если Арендатор реализовал свое право прекратить договор, он вправе требовать обратно любые периодические платежи и другие суммы, выплаченные им в качестве аванса, за вычетом стоимости тех выгод, которые Арендатор извлек из оборудования.
32. При выполнении Арендодателем всех условий договора Арендатор не может отказаться от лизинга до истечения срока договора. Как правило, не допускается внесение изменений в договор лизинга, заключенного на относительно небольшую сумму (до рублей) и до истечения срока которого осталось менее года.
33. В случае расторжения договора лизинга Арендатор должен оплатить Арендодателю компенсацию, равную сумме остающихся взносов за наем (еще не выплаченной части согласованной стоимости объекта лизинга), а также все прямые и косвенные убытки Арендодателя, связанные с использованием объекта лизинга.
Досрочная покупка Арендатором оборудования (имущества) допускается по истечении не менее года действия договора лизинга по цене, равной справедливой рыночной (реальной) стоимости в данный момент.
34. В случае полной утраты имущества аренды или его полной конструктивной гибели все последующие арендные взносы должны быть уплачены Арендатором Арендодателю, и действие договора прекращается.
35. Арендатор не имеет в отношении Арендодателя никаких иных прав требования, связанных с недопоставкой, просрочкой в поставке или поставкой несоответствующего оборудования и не освобождает Арендатора от выполнения обязанностей по договору лизинга.
36. В случае, если Арендатор, независимо от причин, в течение трех дней после получения оборудования от поставщика не сообщил Арендодателю о данном событии, Арендатор уплачивает Арендодателю штраф в размере рублей за каждый день сверх трехдневного срока, предназначенного для уведомления о прибытии оборудования.
37. Ни одна из сторон не имеет права передавать свои права и обязанности по настоящему договору третьим лицам без письменного на то согласия другой стороны.
7. РАССМОТРЕНИЕ СПОРОВ
38. Разногласия, возникающие в процессе выполнения условий настоящего договора, предварительно рассматриваются сторонами в целях выработки взаимоприемлемого решения с оформлением двухстороннего протокола рассмотрения.
При невозможности урегулирования споров и разногласий путем двухстороннего соглашения они передаются на рассмотрение в органы арбитражного суда или суда.
39. Настоящий договор лизинга составлен в трех экземплярах: первый и третий хранятся у Арендодателя, второй – у Арендатора. Все приложения к договору являются его неотъемлемой частью.
Всякие изменения и дополнения к настоящему договору будут действовать при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны обеими сторонами.
40. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания и действует до прекращения отношений по нему.
8. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН
АрендодательЮр. адрес:Почтовый адрес:ИНН:КПП:Банк:Рас./счёт:Корр./счёт:БИК:
АрендаторЮр. адрес:Почтовый адрес:ИНН:КПП:Банк:Рас./счёт:Корр./счёт:БИК:
9. ПОДПИСИ СТОРОН
Арендодатель _________________
Арендатор _________________
Договор лизинга в гражданском законодательстве именуется договором финансовой аренды. По указанному соглашению одна сторона обязуется приобрести указанное другой стороной имущество у определенного продавца и сдавать его во временное пользование. При этом, предметом соглашения может выступать любое имущество.
ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк договора лизинга .docxСкачать образец договора лизинга .docx
Субъектами вышеупомянутой сделки являются лизингодатель, лизингополучатель и продавец.
Лизингодатель – физическое или юридическое лицо, которое приобретает определенное имущество у продавца для сдачи его в аренду лизингополучателю.
Лизингополучатель — физическое или юридическое лицо, которое арендует имущество у лизингодателя за определенную договором плату.
Продавец — физическое или юридическое лицо, которое передает в собственность лизингодателю имущество, которое впоследствии Лизингодатель будет сдавать в аренду.
Таким образом, сопутствующим документом, который прилагается к договору лизинга, будет выступать соглашение по купле-продаже арендуемого в дальнейшем имущества.
Договор лизинга нуждается в письменном оформлении, поэтому ниже мы рассмотрим, как составляется такой документ и какие положения необходимо в нем прописать, дабы сделка имела юридическую силу.
Преамбула
Договор лизинга грузового автомобиля
г. Курган
22 октября 2023 года
Мы:
Лизинговая компания «Груз авто» в лице старшего менеджера компании Дорошенко Дмитрия Дмитриевича, действующего на основании Устава, именуемый в дальнейшем Лизингодатель
И
ООО «Даль Про», в лице генерального директора общества Полетаева Юрия Ростиславовича, действующего на основании Устава, именуемый в дальнейшем Лизингополучатель
Заключили настоящий договор о нижеследующем:
В преамбуле традиционно отражаются следующие сведения:
- разновидность договора;
- дата заключения сделки;
- имена и роли участников соглашения.
Важным моментом является указание в тексте документа положений о существенных условиях договора. В случае их отсутствия сделка не вступает в юридическую силу. К таким условиям в нашем случае относятся:
- предмет соглашения;
- срок финансовой аренды;
- цена договора.
Предмет
Как уже говорилось выше, предметом по договору лизинга могут выступать различные вещи или какое-либо имущество. В нашем случае предметом будет выступать грузовой автомобиль. Выглядит это следующим образом:
Лизингодатель передает Лизингополучателю во временное владение и пользование грузовой автомобиль марки MAN TGX.
Характеристики арендуемого объекта указаны в договоре купли-продажи.
Лизингополучатель принимает транспортное средство на условиях Лизингодателя и обязуется сохранять грузовой автомобиль в исправном состоянии, использовать по целевому назначению и самостоятельно осуществлять ремонт арендуемого имущества.
Собственником грузового автомобиля является Лизингодатель.
Срок финансовой аренды
В этом разделе указывается период времени, на который Лизингодатель сдает указанное транспортное средство в пользу Лизингополучателя. В тексте документа информация о сроках соглашения прописывается следующим образом:
Договор заключается на неопределенный срок и вступает в юридическую силу с момента подписания его Контрагентами.
Расторжение договора возможно лишь при наличии взаимного согласия сторон.
Цена договора
Информация о стоимости предоставляемого Лизингополучателю транспортного средства также является неотъемлемым условием договора лизинга. В данном разделе прописывается размер и порядок выплат по настоящему соглашению. В документе это отражается следующим образом:
Стоимость лизинга грузового автомобиля составляет 250 000 (Двести пятьдесят) тысяч рублей 00 копеек в месяц. Выплата осуществляется 10 числа каждого месяца путем безналичного перевода денежных средств на банковский счет лизинговой компании.
Права и обязанности сторон
Такой раздел заключается с целью указания обязательств сторон по настоящему соглашению. В связи с принципом свободы договора, который закреплен в Российской Федерации, Контрагенты имеют полное право прописать в тексте документа различные формулировки, которые не противоречат действующему законодательству РФ. Однако, у лизинговых компаний, как правило, уже существуют типовые формы документов. Но тем не менее, при заключении любого договора стороны детализируют условия. Ниже мы приведем примерный образец такого раздела:
Лизингодатель вправе:
• Требовать своевременной ежемесячной выплаты за переданный во временное пользование в пользу получателя объект.
Лизингодатель обязуется:
• Предоставить указанное в пунктах настоящего соглашения транспортное средство в надлежащем состоянии по акту приема-передачи.
• Передать Лизингополучателю все необходимые документы на автомобиль.
Лизингополучатель обязуется:
• После прекращения действия договора возвратить транспортное средство в технически исправном состоянии, в котором оно находилось при приеме-передаче автомобиля (с учетом естественного износа).
• Поддерживать транспортное средство в исправном состоянии.
• Все расходы, связанные с ремонтом, страховкой, хранением и пользованием автомобиля нести за свой счет.
• Не осуществлять действия, связанные с продажей, наймом и передачей автомобиля третьим лицам без согласия Лизингодателя.
Ответственность сторон
Данный раздел прописывается в тексте документа с целью указания обстоятельств, при наступлении которых стороны несут ответственность. Формулировки таких обстоятельств могут выглядеть следующим образом:
Лизингополучатель несет ответственность за состояние арендуемого им транспортного средства.
В случае просрочки выплаты по настоящему договору, Лизингополучатель выплачивает пени в размере 1% от суммы долга за каждый просроченный день.
Лизингодатель несет ответственность за недостатки передаваемого им во временное пользование объекта в случае их выявления после подписания соглашения.
Если эти недостатки были оговорены сторонами, Лизингодатель ответственности не несет.
Заключение
В заключительных положениях могут составляться разделы о форс-мажорных ситуациях и порядке расторжения договора. В конце договора указываются реквизиты сторон.
Договор считается заключенным с момента его подписания Контрагентами.
Содействие в финансовых услугах оказывает АО “Сбербанк Лизинг”
Самый простой и выгодный способ купить автомобиль для бизнеса – взять его в лизинг. В отличие от кредита, для лизинга не надо собирать тонны документов, деньги можно отдавать по индивидуальному графику, а еще реально экономить благодаря оптимизации налогооблагаемой базы. Также лизинговые компании часто относятся к потенциальному клиенту мягче, чем банки.
Причем СберЛизинг дает возможность брать необходимую технику и автомобили даже без аванса. Это удобно, если у вас нет свободных средств, которые в другом случае пришлось бы «вытягивать» из бизнеса.
Но если какая-то сумма на руках есть, можете внести аванс, поскольку так вы сэкономите в долгосрочной перспективе. Рассказываем и показываем на примерах, как это работает.
Так как же выгоднее всего поступить с авансом?
Аванс – это не просто первое вложение в рамках договора по лизингу. Он подтверждает вашу состоятельность как плательщика и готовность приобрести машину. Именно это позволяет лизинговой компании снизить риски по сделке. Поэтому и для вас условия она готова предлагать мягче.
Конечно, предпринимателям нужно сохранять баланс между авансовым платежом по лизингу и необходимостью оставить средства в обороте. Поэтому каждый в зависимости от своей ситуации может действовать по-разному.Как именно👇🏽
1. Взять лизинг с нулевым авансом. Для того чтобы сосредоточить все-все деньги внутри бизнеса, не вынимая большие средства из оборота за один раз.
2. Внести аванс от 10%. Это компромиссное решение – так вы сможете вывести лишь небольшую сумму из оборота без особых потерь и существенно сэкономите на лизинговых платежах. В рамках специальной программы СберЛизинга вам подарят скидку 50% на первые три взноса.
3. Внести аванс от 15%. Такой вариант подходит тем, кто хочет быстро заключить сделку по лизингу без предоставления финансовой отчетности.
❗️При увеличении аванса сумма лизингового договора уменьшается, а значит, уменьшается и налоговая выгода: снижается включенный в лизинговый платеж НДС, который можно вернуть. А из-за снижения объема лизингового платежа суммы, которые можно отнести на «прочие расходы» при налогообложении, становятся меньше. Поэтому стоит хорошенько взвесить все за и против аванса.
В теории вроде понятно. А как это будет выглядеть на практике?
На большинстве сайтов лизинговых компаний есть калькуляторы, где можно рассчитать все, что вам нужно. Мы взяли калькулятор в СберЛизинге – расчеты примерные, поскольку конкретные предложения могут меняться, но принцип сразу виден. По этим цифрам легко понять общую картину и оценить примерную выгоду. Для точных расчетов оставьте заявку.
Пример раз. Допустим, для развития бизнеса вам нужна ГАЗель нашего производства. Предположим, она стоит 2 000 000 рублей. Срок выбираете сами, мы для примера возьмем 36 месяцев. При договоре лизинга на три года и без выплаты аванса каждый месяц вам нужно будет выплачивать 71 953 рубля, а сумма лизингового договора составит 2 591 303 рубля.
А если внесете аванс, то можете получить выгоду по общей сумме лизингового договора.
- при авансе 5% – 29 553 рублей;
- при авансе 10% – 59 107 рублей;
- при авансе 15% – 88 660 рублей.
В то же время сократятся и ежемесячные платежи:
- при авансе 5% – на 3 599 рублей;
- при авансе 10% – на 7 198 рублей;
- при авансе 15% – на 10 796 рублей.
Пример два. Чем дороже авто, тем больше выгода. Например, вы хотите взять премиальное авто у китайского производителя за 6 000 000 рублей. Общая сумма лизингового договора на 36 месяцев при нулевом авансе – 7 773 441 рубль. В месяц нужно выплачивать 215 901 рубль.
Посмотреть все автомобили китайских производителей со скидками до 19% 😱 >>>
Но если внести хотя бы минимальный аванс, экономия будет ощутимой. Разница в общей сумме стоимости договора лизинга может достигать более чем 200 000 рублей:
- при авансе 5% – 88 660 рублей;
- при авансе 10% – 177 321 рубль;
- при авансе 15% – 265 981 рублей.
Ежемесячный лизинговый платеж тоже уменьшится:
- при авансе 5% – на 10 796 рублей;
- при авансе 10% – на 21 592 рубля;
- при авансе 15% – на 32 388 рублей.
Как видите, в СберЛизинге действует гибкая система авансов: вы можете выбрать размер в зависимости от своей ситуации или же довериться нам и взять самый выгодный вариант – 5–15%. Чтобы получить точный расчет, заходите на сайт СберЛизинга и оставляйте заявку. Вам перезвонит менеджер и проконсультирует по всем вопросам, а еще подарит скидку 0,5% при оформлении лизинга онлайн.
