Предприниматели могут работать по бартеру — платить продавцу не деньгами, а своим товаром. Так можно, если оба согласны. Бартер товаров оформляют договором мены.
Источники:
Глава 31 ГК РФ;
Информационное письмо ВАС РФ № 69.
На какой бартер подойдёт договор мены
По договору мены предприниматели могут обмениваться только товарами. То есть продуктами, стройматериалами, мебелью и машинами. А вот услугами, дебиторкой и товарными знаками — нет.
✅ Представим, что ИП Иванов хочет закупить у ИП Петрова джем для завтраков в своей кофейне. У Иванова нет денег на расчётном счёте. Он предлагает Петрову расплатиться партией кофейных зёрен, и тот соглашается. Это бартер товаров, его оформляют договором мены.
❌ Если Иванов предложит расплатиться услугой кейтеринга для корпоратива Петрова, договор мены не подойдёт. На обмен услугами надо заключить достаточно заковыристый договор. Юристы называют его «смешанный договор купли-продажи и оказания услуг». Его отличие в том, что товар можно взять, а от услуг отказаться и потребовать деньги. И весь смысл бартера пропадает.
Обмен товарами бывает двух видов:
— Равноценный — когда стоимость товаров примерно одинаковая. Здесь стороны ничего друг другу не платят;
— Неравноценный — если один товар дороже другого. Тогда одна сторона доплачивает разницу в цене.
С договора мены предприниматель платит налог, как будто он продал товар за деньги. Про учёт бартера на УСН расскажем ниже.
О чём договориться при обмене товарами
Чтобы бартер состоялся, надо подписать договор мены, составить спецификации и передать товары по накладным. Заполним все документы вместе.
Шаблон договора обмена товарами между ИП
Проверить в договоре надо следующее.
Предмет договора
Предмет — это по поводу чего стороны договорились.
Предмет пишут в первом пункте договора. По договору мены предприниматели обмениваются товарами насовсем. В тексте это будет звучать так:
В соответствии с настоящим договором каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороне один товар в обмен на другой.
Каждый предприниматель считается продавцом своего товара и покупателем встречного. На деле это значит, что если в товаре найдётся брак, включатся правила для купли-продажи. Поставщик бракованного товара будет обязан заменить его на нормальный или компенсировать ремонт.
Описание товаров
Из договора мены должно быть понятно, какими товарами обмениваются.
Подробно расписать товар удобнее в отдельном документе — спецификации. Товаров у нас два, поэтому спецификацию заполняют на каждый. Под каждой спецификацией оба предпринимателя расписываются.
Для образца мы заполнили спецификацию на кофейные зёрна. Спецификация на джем будет такая же.
Образец заполнения спецификации
Если из договора непонятно, каким товаром меняются, бартер считается несогласованным. Любая сторона может в любой момент дать заднюю без штрафов и пени. Но тут может выйти так, что один товар уже отдали. Его надо вернуть. Или заплатить деньгами — если товар уже переработали, например, пустили джем на пирожки.
Товары равноценны или нет
По умолчанию товары на бартер равноценны. Даже если их стоимость не совпадает цифра в цифру.
Кофейные зёрна из нашего примера по спецификации стоят 50 000 ₽. Представим, что партия джема вышла на 48 500 ₽. Разные цены — это не значит, что за более дорогой товар надо доплачивать. Джем и зёрна в нашем случае равноценны.
Для страховки пишем такую фразу:
Товары, подлежащие обмену, предполагаются равноценными, мена товаров производится без доплаты.
❗ Чтобы товары считались неравноценными, это нужно прямым текстом прописать в договоре. Плюс указать, сколько и в какой срок сторона доплачивает. К примеру, пишем в спецификациях, что зёрна стоят 50 000 ₽, а джем 30 000 ₽. И получатель зёрен обязан доплатить 20 000 ₽.
В договоре это условие будет выглядеть так:
Сторона-2 обязуется перечислить Стороне-1 разницу в стоимости обмениваемого товара в сумме 20 000 рублей в течение двух дней с момента подписания настоящего договора.
Если получатель дорогого товара затянет с доплатой, на долг набегут проценты по ключевой ставке, начиная со следующего дня после поставки.
Кто платит за доставку и упаковку
По умолчанию каждая сторона несёт все расходы по передаче своего товара.
Например, Иванов обязан сам оплатить перевозку товара до склада Петрова. А Петров — перевозку и упаковку банок в специальную тару для стекла.
Но если нужно, все расходы можно переложить на одну из сторон. Например, Иванов привозит зерна и на своей машине забирает джем.
Срок передачи и место доставки
Товарами можно обменяться в один день или в разные сроки. К примеру, Иванов привозит зёрна сейчас, а Петров свой товар только через месяц. Так можно. По месту доставки тоже договариваются.
Пример:
Сторона-1 обязана доставить товар до 30 июля 2021 года Стороне-2 по адресу склада: г. Екатеринбург, улица Ленина, дом 5.
Такой же пункт будет для доставки второго товара.
На передачу каждого товара оформляют товарную накладную.
Шаблон накладной ТОРГ-12 + инструкция по заполнению
Момент поставки товаров очень важен.
Если товары доставляют не одновременно, возникает так называемое встречное исполнение. И тут срабатывает такое правило. Если первый товар опаздывает, доставку второго товара можно отложить или вообще отменить бартер. При одномоментном бартере отказаться от товара на ходу нельзя.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Как платить налог при обмене товарами
Полученный по бартеру товар предприниматель обязан включить в доход по УСН — ст. 154 НК РФ.
Цену товара берут из договора. Если её нет, смотрят рыночную на такой товар и берут ее. Продажу заносят в КУДиР в дату поставки товара по накладной.
К примеру, Иванову 5 августа 2021 привезли джем на 48 500 ₽. В этот же день он внесёт 48 500 ₽ в книгу.
Предприниматели на УСН Доходы минус расходы могут списать отданный по бартеру товар в расходы при соблюдении общих условий. Подробно про учёт расходов мы рассказывали в отдельной статье.
Статья: как учесть расходы УСН Доходы минус расходы
Статья актуальна на
26.05.2022
Что такое сделка по бартеру и как её заключить
На чтение 3 мин Просмотров 1.3к. Опубликовано 29.09.2022
Обновлено 05.12.2022
Бартер является натуральным обменом, когда оба участника сделки предлагают друг другу товары (или услуги) без использования денег. Такой процесс считается особенно полезным и удобным для бизнеса, который способен предложить партнеру равноценное предложение по стоимости. Однако налоговые инстанции будут считать такую сделку как продажу.
Содержание
- Что значит оплата по бартеру
- Как оформляется бартерная сделка и где используется
- Чем выгоден бартер и его преимущества
Что значит оплата по бартеру
На законодательном уровне «бартер» не имеет никакого закрепления. Оплата по бартеру – это обмен товаров на услугу или другие вариации обмена между компаниями или ИП. Предметы, которые принимают участие в бартере, являются равноценными по умолчанию. Но на практике встречаются ситуации, когда одна сторона доплачивает другой, если существует разница в цене. Но предварительно все условия должны быть прописаны в договоре.
Как оформляется бартерная сделка и где используется
Оформление бартерной сделки происходит по смешанному договору. Характерной особенностью является тот факт, что каждая сторона является фактически и заказчиком, и исполнителем. Письменный договор необходимо заключить в том случае, если планируется сотрудничество между компаниями или ИП.
С образцами договоров бартера можно ознакомиться по следующей ссылке: договоры бартера).
Чтобы документ имел юридическую силу, в документе необходимо указать следующие данные:
- полные реквизиты каждой стороны;
- подробное описание предмета, который подлежит бартеру: название товара или услуги, в каком количестве и окончательная цена;
- какая сторона понесет расходы за доставку: принимающая или отправитель;
- зафиксировать момент перехода прав на услугу или товар;
- определяются сроки, в течение которых должен произойти бартер между участниками процесса.
В договоре может указываться нестандартная информация: подписи, дата заключения сделки, номер. Если возникают сложности при оформлении, то целесообразно обратиться за помощью к опытному юристу компании Амулекс.
Чем выгоден бартер и его преимущества
Бартер выгоден тем, что для его использования нет необходимости использовать денежные средства. Такой вариант особенно удобен для ИП и компаний, которые находятся в кризисной ситуации.
К характерным преимуществам бартера можно отнести следующие аспекты:
- помогает сократить издержки при товарообменных отношениях;
- способствует увеличению объема продаж с сохранением финансовых активов;
- это отличное решение для компаний и ИП, которые желают избавиться от части товарных запасов, если отсутствуют финансовые притоки;
- дает возможность компаниям более глубоко проникнуть в рынок;
- помогает улучшить финансовое положение компаний, переживающих тяжелые времена;
- встречные контакты дают возможность увеличить производственную нагрузку.
В сравнении с денежными сделками, между партнерами устанавливаются более доверительные отношения. Как правило, такие сделки обеспечивают сотрудничество на более длительный срок. Интересен факт, что около 25% мировых производителей осознанно выбирают бартерные сделки. В таких мероприятиях принимают участие не только компании, но и частные лица. Эффективность от такого сотрудничества зависит рыночной цены внутреннего и внешнего рынка.
Оставьте заявку на консультацию юриста:
Добавить в Избранное
Бартерные отношения, которые предполагают обмен товаром между участниками сделки без перевода денежных средств, до сих пор бывают актуальны. Как это работает и что следует учитывать при внешнеторговых бартерных сделках, расскажут специалисты компании «Калипсо».
Что такое бартер в рамках ВЭД
Бартерной операцией на мировом рынке считается сделка, предусматривающая обмен товарами, интеллектуальной собственностью, работой или услугами. Одновременно процедура может предусматривать использование денежных платежных средств. То есть бартерной операцией является такая сделка, в которой оплата частично или полностью происходит на основе взаимозачета товарами или услугами.
Зачем нужны бартерные сделки
В большинстве случаев международная бартерная сделка носит разовый характер и ограниченный срок исполнения. Ключевыми целями бартерных отношений являются:
- упрощение порядка расчетов;
-
облегчение валютного финансирования;
-
дополнительные возможности по предоставлению продукта на рынках других стран;
-
возможность приобретения товара или услуг, сбыт которых затруднен в стандартных коммерческих условиях;
-
возможность поддержания производственных циклов в условиях кризиса;
-
минимизация финансовых потерь;
-
работа в условиях высокой инфляции, дефицита валютной массы;
-
оптимизация затрат у компаний-партнеров, работающих на постоянной основе.
Как разделяются роли продавца и покупателя
Особенность процедуры – каждая из сторон одновременно является продавцом и покупателем. Различают двусторонний и многосторонний бартер. В первом случае происходит взаимный обмен материальными ценностями, во втором – предполагается наличие более 2 участников и нескольких этапов обмена.
Читайте также: Международные перевозки.
Что такое бартерный контракт
Обменные сделки обязательно оформляют в письменной форме. Для этого составляют двусторонний договор мены. Среди обязательных параметров присутствуют:
-
дата и номер;
-
номенклатура, количество, технические характеристики товара;
-
стоимость товара или услуг;
-
сроки и условия экспорта и импорта;
-
перечень документов, подтверждающий факт выполнения сделки;
-
порядок решения взаимных претензий.
Международная бартерная сделка оформляется в виде нескольких документов. Они должны содержать исчерпывающие сведения и соотноситься с главным договором.
Данный документ является гарантией прибыльности операций, поэтому он должен быть составлен максимально корректно с учетом интересов сторон. Свои услуги по юридическому сопровождению бартерной сделки предлагает компания «Калипсо». В нашем штате работают опытные юристы, которые помогут грамотно составить документ, учесть все возможные спорные ситуации
Паспорт внешнеторговой бартерной сделки
Документ необходим для контроля за внешнеэкономическими сделками. Его оформление ложится на российскую компанию. Паспорт требуется при пересечении границы страны, он предоставляется при таможенном оформлении. Бумага нужна для учета и формирования отчетности по валютным операциям и является официальным документом, который подтверждает сведения, указанные в договоре.
Важно знать! Один паспорт оформляется на один договор вне зависимости от даты его заключения. Если в договор были внесены изменения, необходимо переоформить паспорт.
Для оформления документа подается соответствующее заявление в представительство Министерства Экономического развития, где зарегистрирована российская компания. К нему прилагается пакет следующих документов:
-
паспорт товара в двух экземплярах;
-
оригинал договора мены;
-
копия о государственной регистрации;
-
копии учредительных документов;
-
копия бумаги, подтверждающей, что юрлицо состоит на учете в органах государственной статистики.
При отсутствии договора на русском языке подается удостоверенный перевод.
Оценка эквивалентности товаров при бартерном обмене
Спорным вопросом в такой операции является оценочная стоимость продукта или услуг в разных государствах. Обе стороны стремятся к равнозначности обмена, поэтому и проводится стоимостная оценка предмета договора.
Важно знать! Конкретная цена также необходима для таможенного оформления, расчета страховки и начисления штрафов при нарушениях.
Чтобы гарантировать условия эквивалентности товарооборота, для оценки товаров используют мировые или договорные цены. Работа без привлечения финансовых инструментов позволяет обойти проблемы международной валютной ликвидности, обеспечивает движение товара при дефиците конвертируемой валюты.
Нормативно-правовая база
-
ФЗ № 164 «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» от 8 декабря 2003 года.
-
«Порядок оформления и учета паспортов бартерных сделок» от 3 декабря 1996.
-
Статья 165 Налогового кодекса Российской Федерации о налогообложении внешнеторговых бартерных сделок .
Нюансы реализации сделки
Внешнеторговая бартерная сделка предполагает свой регламент реализации. Большинство процессов происходит по следующей схеме:
-
заключения контракта между сторонами бартера;
-
отгрузка товара первой стороной договора;
-
отгрузка товара второй стороной договора;
-
отдельно каждая из сторон заключает контракты с транспортными компаниями на перевозку груза;
-
обе стороны выполняют страховые операции;
-
обе стороны оформляют гарантию сделки в банке.
К минусам процедуры мены можно отнести следующие аспекты:
-
высокий уровень риска из-за многофакторности процесса;
-
сложность в сопоставимости стоимости товаров и услуг;
-
низкая ликвидность продукции в сравнении с валютой;
-
физические ограничения на возможные операции.
Подобные минусы делают бартерные сделки достаточно редким фактом в мировой практике.
Советы и рекомендации специалиста
Грамотно составить договор, оформить паспорт внешнеторговой бартерной сделки, минимизировать риски операции помогут специалисты компании «Калипсо». У нас работают грамотные таможенные брокеры, которые имеют большой практический опыт в оформлении товаров разных категорий. Юристы компании знакомы с последними нововведениями в законодательстве, знают тонкости таможенных процедур. С нами вы можете быть уверены, что получите свой товар в срок, а размеры пошлин будут минимальными из возможных.
Выводы
Бартерные сделки – хотя и редкий, но достаточно эффективный механизм ведения хозяйственной деятельности в сложных экономических условиях или при дефиците валютных средств. Операция требует грамотного юридического сопровождения и соблюдения большого количества нюансов .
Договор бартера
Тип документа: Договор мены
Для того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.
Размер файла документа: 7,3 кб
Договор о бартере очень похож на официально заключенные условия мены. Он определяет предмет, который препоручается одной стороной другой стороне в определенном количестве и оцененном в определенной денежной сумме. Обязательно строго фиксируется качество реквизита, который передается.
Под составлением этого договора подразумевается, что если товар передан на территорию пребывания принимающего лица, все обязательства выполнены, и право собственности установлено. Также договор определяет, за чей счет будет выполняться эта доставка.
В обязательном порядке отмечается временной промежуток, в который каждая из сторон должна совершить бартер.
Данный документ допускает возникновение фатальных ситуаций, которые невозможно предотвратить или предугадать. В таком случае с каждого из участников договор либо полностью, либо в некоторых пределах снимает обязательство. Также эта бумага оговаривает возможность арбитражного суда в следующем случае: возникшие противоречия и прения между сторонами не были решены вследствие переговоров между участниками.
Дополнительные условия, установленные договором
- взаимная ответственность за невыполненные условия или обязанности, которые должны быть исполнены согласно договору;
- дополнения и поправки считаются действительными только после изложения пожеланий на бумаге и подписании их обоими лицами;
- обязанности закрепляются четко за определенно обозначенным лицом: передача их третьей стороне недозволительна до момента согласия другого участника.
- договор создается в двух образцах для обоих лиц, каждый из которых одинаково значит и стоит для процесса бартера.
Бланк договора бартера
Посмотреть
все страницы
в галерее
Образец договора бартера (заполненный бланк)
Посмотреть
все страницы
в галерее
Скачать Договор бартера
Скачать в .doc/.pdf
Сохраните этот документ у себя в удобном формате. Это бесплатно.
ДОГОВОР БАРТЕРА №
г.
«» г.
в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Сторона 1», с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Сторона 2», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. Сторона 1 принимает на себя обязательства поставить Стороне 2 в количестве по цене на общую сумму рублей.
1.2. Сторона 2 принимает на себя обязательства принять и отгрузить по реквизитам Стороны 1 в количестве по цене на общую сумму рублей.
1.3. Качество товара должно соответствовать .
2. ПОРЯДОК ПОСТАВКИ ТОВАРА
2.1. Товар передается в месте нахождения принимающей стороны. С этого момента обязательство по поставке и передаче права собственности считается выполненным.
2.2. Доставка производится за счет .
2.3. Доставка производится .
3. СРОКИ ПОСТАВКИ И ПЕРЕДАЧИ
3.1. Сторона 1 обязуется поставить Стороне 2 в срок до «» года.
3.2. Сторона 2 обязуется поставить Стороне 1 в срок до «» года.
4. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ
4.1. Стороны несут взаимную ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей по настоящему договору.
4.2. Все поправки и дополнения к настоящему договору действительны только в том случае, если изложены в письменной форме и подписаны обеими сторонами.
4.3. Ни одна из сторон не имеет права передавать свои обязанности и права по договору третьей стороне без письменного согласия другой стороны.
4.4. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон. Оба экземпляра имеют одинаковую силу и значение.
5. ФОРС-МАЖОР
5.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения настоящего договора в результате обстоятельств чрезвычайного характера, которые стороны не могли предвидеть или предотвратить.
6. АРБИТРАЖ
6.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть по договору и в связи с ним, должны решаться путем переговоров между сторонами.
6.2. Если стороны не пришли к соглашению, то такие споры должны передаваться в арбитражный суд.
7. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН
Сторона 1
- Юридический адрес:
- Почтовый адрес:
- Телефон/факс:
- ИНН/КПП:
- Расчетный счет:
- Банк:
- Корреспондентский счет:
- БИК:
- Подпись:
Сторона 2
- Юридический адрес:
- Почтовый адрес:
- Телефон/факс:
- ИНН/КПП:
- Расчетный счет:
- Банк:
- Корреспондентский счет:
- БИК:
- Подпись:
Скачать в .doc/.pdf
Сохраните этот документ сейчас. Пригодится.
Вы нашли то что искали?
* Нажимая на одну из этих кнопок, Вы помогаете формировать рейтинг полезности документов. Спасибо Вам!
Смежные документы
- Договор мены: образцы (Полный перечень документов)
- Поиск по фразе «Договор мены» по всему сайту
- «Договор бартера».pdf
Документы, которые также Вас могут заинтересовать:
- Договор мены товара
- Договор мены автомобилей с доплатой
- Договор мены векселей
- Договор мены жилых домов с прилегающими земельными участками
- Договор мены жилых домов с доплатой
- Бартерный товарообменный договор
- Договор об обмене двигателями
- Договор мены жилых домов
- Договор мены жилого дома на квартиру
- Договор мены основных средств (автомобилей)
Я ИП. Хочу заключить бартерную сделку с одной стоматологией. Они окажут мне услугу по лечению зубов, а я им — по съемке рекламного видео. Я оказываю услугу лично.
Как быть, если одна сторона может оказать услугу или передать товар сразу, а вторая — мелкими частями с разной стоимостью и сроками. Как это лучше прописать?
Какую форму договора выбрать? И как лучше заключить договоры — от ИП или физлица?
Антон С.
Антон, сделать так вы можете, но нужно внимательно составить договор. Объясню, как это работает.
Бартер или взаимные услуги
В гражданском кодексе нет термина «бартер». Зато в нем есть такое понятие, как договор мены. Однако по нему можно меняться только вещами, но не услугами. Если хотя бы одна из сторон оплачивает свои обязательства услугами, это нельзя оформить ни договором мены, ни договором купли-продажи. Но из этого не следует, что нельзя заключить какой-то другой договор.
Напрямую это, опять же, нигде в законе не прописано. Но суды считают так: обмен взаимными услугами — это смешанный договор, где каждая из сторон выступает одновременно и заказчиком, и исполнителем. Иногда его называют договором взаимного оказания услуг. А к самому договору применяют те части гражданского кодекса, которые регулируют предоставляемые услуги, например о подряде или возмездном оказании услуг. Так что можно даже товар поменять на услугу, только это будет не мена.
В вашем случае вы фактически можете заключить два договора возмездного оказания услуг: клиника оказывает вам услуги по лечению, а вы ей — по созданию рекламы. Но объединяете вы их в один договор. Соответственно, и ваши, и их обязанности будут регулироваться:
- главой 39 ГК РФ о возмездном оказании услуг;
- законом «О рекламе»;
- законом «Об основах охраны здоровья граждан в РФ».
Как вести бизнес без штрафов
Зарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей
Как оформить такой договор
Лучше, конечно, привлечь юриста, который составит вам надежный договор. Основная задача — четко описать предмет договора: кто что делает, в какие сроки и сколько это стоит в денежном эквиваленте. Чтобы согласовать условие об оплате услуг, я рекомендую указать в договоре:
- Объем и результат работ либо виды и объем услуг.
- Цену работ, услуг.
- Сроки выполнения работ, оказания услуг.
Если этого не сделать, а потом возникнет спор, могут быть сложности. Например, форму оплаты в виде встречного оказания услуг могут признать несогласованной, а вас заставят оплачивать услуги деньгами. И если для клиники эти деньги могут быть небольшими, то для вас это может стать проблемой.
Как происходит оплата — частями или в течение времени, значения не имеет. Главное — детально описать в договоре сроки и объемы услуг и порядок их принятия сторонами. На каждую выполненную услугу следует составлять отдельный акт выполненных услуг или работ, чтобы все было подтверждено документами.
И вы, и клиника в договоре будете значиться как заказчики. В этом случае обе стороны будут иметь право немотивированно, то есть просто так, отказаться от исполнения договора. Но при условии, что оплатят фактически понесенные затраты. То есть может сложиться ситуация, что клиника выполнит свои услуги раньше вас и откажется от договора. Тогда вам придется платить за их услуги деньги, а они вам заплатят, только если вы докажете, что понесли затраты. Например, купили технику, чтобы сделать для них рекламу.
Поскольку лечение обычно длится долго, вероятно, вы закончите свою работу раньше клиники. Тогда беспокоиться не о чем. С момента, когда клиника подпишет акт об оказанных вами услугах, у нее в любом случае возникнет долг перед вами. Деньгами они его вам отдадут или услугами, для вас значения не имеет. Главное, чтобы стоимость оказанных вами услуг покрывала реальные расходы на лечение. И чтобы не вышло так, что получить деньги за вашу работу будет менее выгодно, чем вылечить зубы. Именно поэтому в договоре нужно равноценно определить стоимость услуг.
Заключать договор как ИП или физическое лицо
Это зависит от того, какой у вас режим налогообложения и какая деятельность по ИП. Если вы как ИП занимаетесь именно съемкой рекламы, а не торговлей арбузами, то не можете выбирать, как заключать договор — как ИП или физическое лицо.
Анализировать все возможные варианты вам лучше с бухгалтером. Для себя вы и так можете выбрать, что выгоднее с точки зрения налогов. Если заключите договор как ИП, заплатите только 6% с доходов. Это выгоднее, чем платить 13% как физическое лицо, хотя и не всегда. Как понять, что для вас выгоднее, мы уже разобрали в отдельной статье. Если у вас ИП на УСН «доходы минус расходы», то вы не сможете зачесть расходы на лечение зубов в расходы вашего ИП, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу.
Плюс надо помнить про клинику: ей-то однозначно выгоднее заключать договор с ИП, чтобы не платить с вознаграждения НДФЛ и взносы.
Две отдельные сделки и взаимозачет
Можно вообще оформить два отдельных договора. Заключите договор на ваши работы, поставьте оплату деньгами и выполните работу. Как только все сделаете, у клиники появится денежная задолженность перед вами. Далее получайте стоматологические услуги и тоже не оплачивайте их. Когда ваши задолженности сравняются, можете прекратить взаимные требования зачетом.
В ГК РФ для этого есть специальная статья. В ней сказано, что если у сторон есть встречные однородные требования, то их можно прекратить, если объявить зачет. Однородные в данном случае значит денежные. Если вы должны им деньги, а они вам — товары, то зачет объявить нельзя. А вот если оба требования денежные — можно. Но чтобы они стали денежными, нужно подписывать акты об оказании услуг.
На бытовом уровне это выглядит так: я должен тебе, ты должен мне, срок исполнения наших обязательств наступил, поэтому мы договорились, что с этого момента никто никому ничего не должен.
Плюс в том, что для объявления зачета достаточно воли только одной из сторон, то есть договариваться не нужно. Вы пишете письмо в адрес клиники (или они в ваш), что с момента, как они получат уведомление о зачете, ваши взаимные требования прекращаются и обязательства считаются исполненными.
У этой схемы есть минус — дополнительный документооборот. Кроме того, клинике придется вносить изменения в свой типовой договор оказания стоматологических услуг, поскольку вам нужно будет предоставить отсрочку по оплате лечения, иначе с вас могут потом и неустойку потребовать. Поэтому клиника вряд ли будет согласна на такую схему.
Что в итоге
Вариантов оформления не так много. Как ИП вы будете или как физическое лицо, зависит от того, что выгодно для всех сторон с точки зрения налогов. Привлеките юриста, чтобы не рисковать несогласованностью предмета договора.
Помните, что если вы получите услуги клиники раньше, чем окажете свои, то клиника может отказаться от договора и потребовать денег. Что касается ваших налогов, то если стоимость услуг одинаковая, то и доход одинаковый: сколько вы напишете в актах об оказании услуг, столько и будет считаться доходом.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
