Особенности заключения договора с иностранцем
Порядок заключения договора ГПХ с иностранным исполнителем зависит от его статуса и страны, гражданином которой он является. В зависимости от правового статуса иностранцы делятся на три категории:
-
Временно пребывающие на территории РФ.
Самая значительная группа. Под эту категорию подпадают лица, находящиеся на территории РФ на основании визы (если она требуется) и получившие миграционную карту, временное удостоверение личности, свидетельство или удостоверение беженца.
Они могут находиться на территории РФ в пределах срока, который указан в визе (временном удостоверении личности, свидетельстве или удостоверении беженца) или в течение 90 дней суммарно каждые 180 дней (для тех, кому виза не нужна).
-
Временно проживающие на территории РФ.
В нее входят иностранцы, находящиеся на территории России и получившие разрешение на временное проживание. Этот документ дает иностранцу право проживать в России до получения вида на жительство.
-
Постоянно проживающие на территории РФ.
Самая малочисленная категория иностранных исполнителей. К ним относятся те, кто получил вид на жительство в РФ.
Для первой категории иностранцев (пребывающих в РФ) порядок заключения договора ГПХ более сложный, чем заключение его с проживающими на территории РФ иностранными исполнителями. Свои особенности имеет и заключение договора ГПХ с иностранными гражданами стран-участниц ЕАЭС.
Разберем подробнее нюансы оформления гражданско-правового договора со всеми указанными выше категориями иностранцев.
Платформа Qugo организует работу со всеми типами внештатных исполнителей: самозанятыми, физлицами без спецстатуса, ИП. Сервис обеспечит полную автоматизацию в оформлении отношений, обмене закрывающими документами и выплатах.
Порядок заключения договора ГПХ с иностранцем
-
Получение разрешения на привлечение и использование иностранных исполнителей.
Требуется только в отношении исполнителей временно пребывающих на территории РФ. В отношении проживающих в РФ (временно или постоянно) делать этого не нужно.
-
Получение документов для заключения договора.
Перечень документов зависит от статуса исполнителя: временно пребывающего, постоянно или временно проживающего на территории РФ.
-
Составление и заключение договора ГПХ с иностранцем.
Особых отличий между заключением договора с иностранцем или гражданином РФ нет. Но в него желательно включить некоторые условия, о которых мы расскажем ниже.
-
Уведомление МВД о заключение договора с иностранцем.
Обязательно для всех иностранцев без исключения независимо от их правового статуса.
-
Постановка иностранного исполнителя на миграционный учет (при необходимости).
Требуется только для тех исполнителей-иностранцев, которые будут проживать на территории заказчика. Для других это не обязательно.
Рассмотрим более детально каждый из указанных выше этапов.
Подписывайтесь на телеграм-канал Qugo, чтобы первыми узнавать новости из мира самозанятости и внештатного персонала.
Получение разрешения на привлечение и использование иностранных исполнителей
Для привлечения иностранца к работе, в том числе и по договорам ГПХ, в общем случае требуется получение на это специального разрешения. Выдает его МВД.
Для получения разрешения сначала необходимо обратиться в службу занятости для поиска таких исполнителей. Это нужно для дальнейшего получения заключения от этого органа о целесообразности привлечения таких исполнителей к сотрудничеству.
Форма заявления утверждена приказом МВД от 19.06.2017 № 392. Бланк этого документа можно получить в подразделении по вопросам миграции или скачать его с официального сайта МВД.
К заявлению потребуется приложить выписку из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) и квитанцию об оплате госпошлины (п. 65 Административного регламента, утвержденного приказом МВД от 01.08.2020 № 541).
Размер госпошлины за получение разрешения составляет 10 000 руб. за каждого иностранного исполнителя (пп. 23 п. 1 ст. 333.28 НК).
Срок выдачи разрешения – не позднее 30 календарных дней с даты получения пакета документов от заказчика (п. 26, 27 Административного регламента № 541).
Получение разрешения не требуется для иностранцев (ст. 13 закона № 115-ФЗ от 25.07.2002):
-
проживающих на территории РФ временно или постоянно;
-
имеющих временное удостоверение личности лица без гражданства в РФ;
-
прибывших в РФ в безвизовом порядке.
Онлайн-платформа для работы с физлицами, самозанятыми и ИП
Возьмем на себя всю рутинную работу, автоматизируем документооборот и выплаты
Остались вопросы по работе с внештатным персоналом?
Оставьте свои контактные данные и получите бесплатную консультацию:
Получение документов для заключения договора
Пакет документов, который необходим для заключения договора ГПХ с иностранцем, зависит от его правового статуса. Для удобства восприятия информации отразим информацию по перечню документов, в привязке к статусу исполнителя-иностранца, в виде таблицы.
|
Статус иностранца-исполнителя |
Перечень документов для заключения договора ГПХ |
|
Временно пребывающий в РФ |
|
|
Временно проживающий в РФ |
|
|
Постоянно проживающий в РФ |
|
Разрешение на работу и патент не требуются для иностранцев-граждан стран-участниц ЕАЭС.
Составление и заключение договора ГПХ с иностранцем
Договор ГПХ не имеет отличительных особенностей составления в зависимости от гражданства исполнителя. Он должен включать в себя все существенные условия, которые предусмотрены для данного вида договора и не должен отвечать признакам трудового договора.
Вид заключаемого с иностранцем договора зависит от того, какие услуги или работы он будет оказывать. Перечислим самые популярные.
Договор подряда
Заключается на выполнение работ. Договорные отношения по выполнению работ в рамках указанного договора регулируются гл. 37 ГК. По этому договору исполнитель обязуется выполнить по поручению заказчика определенные работы, а последний обязуется их принять и оплатить.
Существенными условиями этого договора являются его предмет и сроки выполнения работ. Цена работ существенным условием не является.
В договор подряда, который заключается с иностранцем, желательно включить:
-
название договора;
-
данные заказчика и исполнителя (подрядчика);
-
предмет договора;
-
срок выполнения работ;
-
условия выполнения работ;
-
права и обязанности сторон и ответственность за их нарушение;
-
размер вознаграждения;
-
порядок разрешения споров между сторонами;
-
основания для расторжения договора;
-
прочие условия, существенные для сторон.
Онлайн-платформа для работы с физлицами, самозанятыми и ИП
Возьмем на себя всю рутинную работу, автоматизируем документооборот и выплаты
Остались вопросы по работе с внештатным персоналом?
Оставьте свои контактные данные и получите бесплатную консультацию:
Договор возмездного оказания услуг
Отношения в рамках указанного договора регулируются гл. 39 ГК. По договору оказания услуг исполнитель обязуется по поручению заказчика выполнить определенные услуги, а заказчик – их принять и оплатить. Существенным условием для такого договора является его предмет. Иные условия также могут быть существенными, если признаются таковыми в соответствии с законодательством.
В договор оказания услуг желательно включить те же условия, что и в договор подряда, указанные выше.
Платформа Qugo организует и сопровождает работу со всеми статусами исполнителей:
-
самозанятыми;
-
ИП;
-
физлицами без специального налогового статуса;
-
гражданами стран ЕАЭС и СНГ.
Получить консультацию
Уведомление МВД о заключение договора с иностранцем
Уведомление МВД о заключении или расторжении договора с иностранцем требуется во всех случаях без исключения, независимо от его статуса и гражданства. Сделать это нужно в срок не превышающий три рабочих дней с даты заключения или расторжения договора (п. 8 ст. 13 закона № 115-ФЗ от 25.07.2002)
Уведомление подается по форме, утвержденной приказом МВД от 30.07.2020 № 536 (далее порядок) по каждому исполнителю-иностранцу (п. 7 порядка).
Направить уведомление нужно в территориальный орган МВД одним из следующих способов:
-
Лично – предоставив уведомление на бумаге.
-
По почте – заказным письмом с описью вложения.
-
В электронной форме – через портал Госуслуг.
Подать уведомление через портал Госуслуг можно с помощью сервиса «Уведомления по трудовым мигрантам», но в данный момент это сделать нельзя, так как он не работает. При направлении уведомления в электронной форме оно должно быть подписано квалифицированной ЭП.
За непредоставление уведомления, нарушение порядка или формы его предоставления, заказчик может быть привлечен к ответственности, предусмотренной п. 3 ст. 18.15 КоАП:
-
в виде штрафа для ИП от 35 000 до 50 000 руб., для организаций – 400 000 до 800 000 руб.
-
либо в виде приостановления деятельности от 14 до 90 суток.
Если правонарушение было совершено в Москве, Санкт-Петербурге или их областях, то заказчика могут привлечь к ответственности по п. 4 ст. 18.15 КоАП:
-
в виде штрафа для ИП от 35 000 до 70 000 руб., для организаций – 400 000 до 1 000 000 руб.
-
либо в виде приостановления деятельности от 14 до 90 суток.
Постановка иностранного исполнителя на миграционный учет
Постановка на миграционный учет требуется только для тех иностранцев, которые будут проживать на территории заказчика (ч. 2 ст. 21 закона № 109-ФЗ от 18.07.2006).
Для постановки на миграционный учет необходимо подать уведомление в территориальный орган МВД в срок не позднее семи рабочих дней со дня прибытия иностранца или со дня получения временного удостоверения личности (ч. 3 ст. 20 закона № 109-ФЗ, абз. 2 п. 20 правил).
Уведомление подается по форме, утвержденной приказом МВД от 10.12.2020 № 856.
К уведомлению нужно приложить следующие документы (их копии):
-
удостоверение личности иностранца;
-
правоустанавливающие документы на помещение, где исполнитель-иностранец будет проживать;
-
миграционную карту.
Онлайн-платформа для работы с физлицами, самозанятыми и ИП
Возьмем на себя всю рутинную работу, автоматизируем документооборот и выплаты
Остались вопросы по работе с внештатным персоналом?
Оставьте свои контактные данные и получите бесплатную консультацию:
Реклама: ООО «КЬЮГО ТЕК», ИНН 7727452605, erid: LjN8K2S3k
Можно ли заключить договор ГПХ с иностранным гражданином
Иностранец, с которым планируется заключить договор ГПХ, должен соответствовать условиям п. 4 ст.13 закона № 115-ФЗ:
- достигнуть совершеннолетия;
- находиться в Российской Федерации легально;
- иметь документы, разрешающие работать в РФ.
Условия не касаются иностранцев из категорий-исключений: при наличии статуса временного или постоянного проживания, оформивших беженство или временное убежище, подрабатывающих на каникулах студентов российских образовательных учреждений и пр. (полный список категорий указан в п. 4 ст. 13 закона № 115-ФЗ).
Сотрудничество с приезжими обычно осуществляется на основании договора подряда или возмездного оказания услуг (разовых, периодических). Но возможен и любой другой вид договора: агентский, авторского заказа, поручения, перевозки и т. д.
На заметку! Договор подряда может быть заключён как с одним иностранцем, так и с несколькими лицами одновременно. В последнем случае это будет договор бригадного подряда.
Как и в отношении граждан РФ нужно следить, чтобы у контролирующих органов не было оснований переквалифицировать договор гражданско-правового характера в трудовой. Прежде всего важно избегать формулировок, указывающих на трудовую форму отношений (терминов «работник», «заработная плата», обязательств придерживаться графика работы компании, трудовой дисциплины, регулярная оплата дважды раза в месяц), не продлевать регулярно соглашение (особенно если иностранец выполняет однотипные обязанности). Основной акцент должен быть на результате услуг в установленные сроки, а не на рабочем процессе. Мы уже подробно рассказывали об этом, можно почитать здесь.
Важно! Нежелание оформлять трудовой договор и попытки подменить трудовые отношения гражданско-правовыми считаются уклонением от уплаты налогов и взносов. Компанию обяжут перечислить в бюджет неуплаченные платежи и оштрафуют на 50 000-100 000 руб. (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ), при повторном нарушении – до 200 000 руб.(ч. 5 ст. 5.27 КоАП РФ).
Процедура заключения регулируется положениями:
- Гражданского кодекса РФ.
- Закона № 115-ФЗ от 25.07.2002 «О правовом положении иностранных граждан в России».
- Приказа МВД России № 536 от 30.07.2020.
Какие документы требуются
Виды документов при подписании договора ГПХ с иностранцем отличаются в зависимости от процедуры въезда и оснований его нахождения на территории РФ.
Важно! Если документы оформлены на иностранном языке, следует сделать их перевод на русский язык и заверить его у нотариуса.
Для всех иностранцев требуются следующие документы:
- Удостоверяющий личность: паспорт или другой заменяющий его документ.
- Выписка АДИ-РЕГ, номер страхового свидетельства или СНИЛС, выданный до 01.04.2019, подтверждающие регистрацию в системе пенсионного учёта. Иностранцам, впервые заключающим контракт в России, выписку должен оформить заказчик.
- Подтверждающий получение определенного образования, квалификации, если они требуются для выполнения обязательств по контракту — аттестат, диплом, удостоверение, сертификат и т. д.
При сотрудничестве с временно пребывающими в России лицами следует убедиться в наличии:
- Миграционной карты (при въезде из стран с безвизовым режимом) или визы.
- Патента (при въезде по безвизовому алгоритму) или разрешения на работу (при въезде по визовому алгоритму). Исключение — исполнители с гражданством стран ЕАЭС (Армении, Беларуси, Казахстана, Киргизстана), ЛНР, ДНР, Украины.
Граждане других государств со статусом временного или постоянного проживания дополняют обязательный пакет документов разрешением на временное проживание (РВП) или видом на жительство (ВНЖ) в РФ.
Содержание договора
Единого образца договора ГПХ с иностранным гражданином нет. По содержанию и структуре он в целом соответствует контрактам, заключаемым с россиянами, но при этом указывается дополнительная информация.
Для соглашения используется простая письменная форма (без заверения у нотариуса или в государственных органах). В нём желательно максимально подробно описать порядок взаимодействия и ход выполнения работ, чтобы минимизировать риск споров и разногласий у обеих сторон. В документе должны быть:
- Сведения о заказчике: название, ИНН, ОГРН, адрес, ФИО должностного лица (представителя).
- Сведения об исполнителе или исполнителях: ФИО, гражданство, данные паспорта, документа о легальном пребывании в России и патента/разрешения на работу (при необходимости). Так, при сотрудничестве с исполнителем из Армении, Киргизии, Беларуси или Казахстана последнего пункта не будет.
- Предмет договора: чёткое, подробное описание работ/услуг с описанием требований к ним и ожидаемого результата.
- Сроки и порядок выполнения работ.
- Сумма вознаграждения и порядок расчётов (наличными, безналичными, с выплатой аванса). При невозможности заранее определить точную цену прописывается алгоритм ценообразования.
- Права, обязанности, ответственность сторон.
- Прочие условия.
- Реквизиты, подписи заказчика и исполнителя (исполнителей).
Важно! Срок выполнения работ и действия самого документа не должны выходить за рамки законного срока пребывания/работы в РФ. Последний определяется периодом действия визы, РВП или патента.
Порядок действий заказчика
При необходимости заключить договор ГПХ с иностранным гражданином нужно выполнить такие действия:
- Проверить его статус. Для мигрантов, въезжающих в страну по визовому алгоритму, заказчику требуется разрешение на привлечение иностранной рабочей силы. При его выдаче учитываются лимиты по численности сотрудников-иностранцев на 2023 год из Постановления Правительства РФ № 1751 от 03.10.2022. Если планируется сотрудничество с иностранцами, пребывающими по безвизовому режиму, имеющих российское РВП или ВНЖ, оформление такого документа не требуется.
- Проверить наличие и действительность документов. Например, для приезжих из Грузии (при въезде в Россию действуют визовые правила) требуется проверка разрешения на работу и визы (РВП или ВНЖ), а для исполнителя из Узбекистана или Таджикистана (действует безвизовый режим с РФ) – патента и миграционной карты (РВП или ВНЖ). Не следует подписывать соглашение, если у какого-либо документа уже истёк или скоро закончится срок действия. Если договор ГПХ заключается с иностранным гражданином, работающим по патенту, следует проверить не только срок, но и регион выдачи, поскольку он в других регионах не действует. Например, по патенту из Воронежа нельзя работать в Москве, а с патентом из Санкт-Петербурга нельзя трудиться в Ленинградской области.
- Составить и подписать ГПХ. Документ составляется в двух экземплярах. Один остаётся у заказчика, второй передаётся исполнителю.
- Направить по каждому исполнителю уведомление ГУВМ МВД (бывший УФМС) о заключении контракта с иностранцем. Это можно сделать лично или онлайн, главное — успеть в 3-дневный срок после его подписания и в такой же срок после его прекращения (п. 8 ст. 13 закона № 115-ФЗ). Оно не требуется для исполнителей с видом на жительство в РФ. При нарушении указанного срока или отсутствии уведомления для заказчика возможна ответственность со штрафами 400 000-800 000 руб. или приостановлением деятельности на 14-90 дней (п. 3 и п. 4 ст. 18.15 КоАП РФ).
Важно! Сотрудничество с мигрантами без документов чревато для компании штрафами 250 000-800 000 руб. и даже приостановлением деятельности на период 14-90 дней. Для компаний из Москвы, Санкт-Петербурга, Московской и Ленинградской областей минимальные суммы штрафов ещё выше – от 400 000 руб. (п. 1 или п. 4 ст. 18.15 КоАП РФ).
Важно! Для уведомления следует использовать форму из Приказа МВД № 536 от 30.07.2020. Бланк из приказа МВД № 363 от 04.06.2019 для этих целей больше не подходит и за его использование возможен штраф.
Сотрудничество с иностранцами удобно организовать через Рокет Ворк. Платформа включает несколько сервисов для удобства и упрощения работы. В их числе база юридически выверенных шаблонов договоров, бесплатные электронные подписи, чтобы подписывать документы дистанционно, уведомление МВД о работе с иностранцами, биржа специалистов, сервис расчётов и налоговых отчислений.
Особенности налогообложения по договорам ГПХ с иностранцами
Если договор ГПХ подписывается с нерезидентом России, который находится за ёе пределами и там же оказывает услуги, компания не уплачивает за него налоги и страховые взносы, поскольку не становится его налоговым агентом. Соответствующую формулировку следует добавить в текст соглашения.
На заметку! Налоговыми резидентами считаются лица, пребывающие в России минимум 183 дня непрерывно в течение 12 месяцев (не имеет значения, гражданство какой страны они имеют).
Если иностранец будет выполнять обязанности по контракту ГПХ на территории Российской Федерации, его вознаграждение облагается НДФЛ и взносами, которые за него уплачивает заказчик.
НДФЛ
Ставка подоходного налога устанавливается налоговым статусом иностранца, с которым заключается контракт ГПХ: с нерезидентами РФ – ставка будет 30%, с резидентами – 13% (или 15% по доходам более 5 млн руб.). Но для ряда категорий граждан других стран применяется такой же порядок налогообложения, как для резидентов РФ. Речь идет об исполнителях, которые:
- имеют гражданство одной из стран ЕАЭС;
- получили в России статус беженца или временное убежище;
- работают как высококвалифицированные специалисты;
- работают по патенту.
На заметку! Иностранцы, имеющие патент, вправе уменьшить НДФЛ на сумму стоимости патента (п. 6 ст. 227.1 НК РФ) на основании заявления, которое следует направить в ФНС.
Страховые взносы
Взносы «на травматизм» перечисляются только при наличии в соглашении с иностранцем соответствующего пункта. Ставка колеблется в пределах 0,2-8,5% в зависимости от вида деятельности заказчика.
Иногда российские IT-компании ищут сотрудников из других стран: больше кандидатов, больше талантов, а в некоторых странах зарплаты ниже, чем в России. Компании могут нанять лучших специалистов и заодно сэкономить.
Айгуль Шадрина, CEO S4 Consulting, рассказывает, как правильно выстроить отношения с нерезидентами, чтобы избежать головной боли с налогами, государством и банками.
В статье мы разберем следующие вопросы:
- Как оформить сотрудников из других стран. Описываем способы оформления отношений — в этом случае применим только договор оказания услуг (ГПХ). Какие подводные камни могут возникнуть и на что обратить внимание, как оформлять договор.
-
Как происходит процесс работы:
2.1. Подпись договора и обмен документами. Как можно подписать договор (через ЭЦП, обмен оригиналами, сервисы по подписи).
2.2. Оплата услуг. Как происходит оплата. Будет ли валютный контроль со стороны банка и с какими сложностями можно столкнуться. -
Какие налоги или комиссии могут возникнуть при переводах:
3.1. Какие комиссии за перевод берут банки и куда смотреть, чтобы рассчитать правильную сумму комиссий.
3.2. Какие налоги появятся у организации и сотрудника-нерезидента при переводе. - Какие подводные камни могут всплыть в процессе.
- Общие выводы из статьи и предупреждение о возможных рисках.
Как можно оформить отношения с иностранным специалистом
С иностранным специалистом можно оформить трудовой договор или гражданско-правовой договор — договор оказания услуг. Трудовой договор с иностранцем-нерезидентом прямо не запрещен законом, но даже некоторые госструктуры сомневаются в целесообразности такого договора (письмо Министерства труда и социального развития РФ от 7 августа 2015 г. N 17-3/В-410).
Мы рекомендуем оформлять договор ГПХ, так как в этом случае упрощается документооборот и отсутствуют ограничения Трудового кодекса. При этом компании не потребуется уведомлять МВД из-за работы с иностранным гражданином, который работает не на территории РФ (п.8 статья 13 № 115-ФЗ от 25.07.2002).
Если в договоре будет указано, что специалист будет оказывать услуги на территории России, то потребуется уведомить МВД в течение трех дней. Иначе можно получить штраф в 1 млн рублей, если компания из Москвы (п.4 статья 18.15 КОАП РФ).
Особенности в договоре оказания услуг (ГПХ), на которые стоит обратить внимание:
- Нужно указать, что взаимодействие будет происходить через Skype, телефон, почту и другие каналы связи.
- Нужно указать, что исполнитель не будет резидентом России, будет находиться за ее пределами и выполнять услуги там же. Компания не становится налоговым агентом исполнителя по НДФЛ (п.1 статья 207 НК РФ, п.1 статья 226 НК РФ), а также не будет платить страховые взносы (п.5 статья 420 НК РФ).
- Не должно быть намеков на трудовые отношения: отсутствует график работы, имеется четкая цель и результат оказания услуг, присутствует срок действия договора и оплата за результат.
- В договоре лучше указать российскую валюту. Комиссии некоторых банков ниже на переводы в рублях.
- Нужно закрепить порядок документооборота в договоре. Об этом расскажем ниже.
Как происходит документооборот и оплата
Документооборот
Подписывать договор ГПХ и акты оказанных услуг (выполненных работ) можно несколькими способами:
- Подписать документы рукой с двух сторон и обменяться оригиналами.
- Подписать документы с помощью КЭЦП (квалифицированная электронная подпись).
- Подписать документы с помощью неквалифицированной электронной подписи (НЭП).
- Подписать документы с помощью факсимиле.
Первый вариант
Обмен бумагой с нерезидентом — очень неудобен, могут быть накладные и временные расходы на бумажный обмен. Конечно, иностранный подрядчик может периодически приезжать в Россию и подписывать разом закрывающие документы, но такой вариант тоже неудобен.
Второй вариант
Нерезидент России не сможет получить ЭЦП на территории России. Единственный вариант — получение ЭЦП в стране нерезидента, но при этом ЭЦП должна соответствовать международным и российским стандартам (Статья 7 №63-ФЗ от 06.04.2011).
Третий вариант
Такой сервис. Как он работает:
- Компания и нерезидент-исполнитель регистрируются в сервисе (однако у исполнителя-нерезидента могут быть проблемы с регистрацией, а именно — получением sms для регистрации).
- Нерезидент делает документ.
- Нерезидент отправляет вам ссылку на документ для подписания.
- На ваш телефон приходит sms с кодом для подписи.
- Вы подтверждаете подпись с помощью sms.
Классный и удобный сервис без танцев с КЭЦП. На текущий момент первичку (все бухгалтерские документы, кроме счет-фактур) можно подписывать простой или неквалифицированной электронной подписью (в сервисе реализована НЭП). Поэтому эти документы можно подписать с помощью этого сервиса и налоговая обязана их принять (п.4 ч.3 статьи 21 ФЗ-402 от 06.12.2011, статья 6 №63-ФЗ от 06.04.2011).
Для этого в договоре нужно закрепить, что документы, подписанные с помощью цифровой подписи, являются равнозначными документами на бумаге (п.2 статьи 6 №63-ФЗ от 06.04.2011). Если этого не сделать, то у налоговой могут появиться дополнительные вопросы.
Также с помощью сервиса нельзя подписать счет-фактуры. Для подписания счет-фактур необходима квалифицированная электронная подпись — это требование налогового кодекса (п.6 статья 169 НК РФ).
Четвертый вариант
Вы подписываете документы с помощью факсимиле. Вы и исполнитель делаете скан своей подписи и далее подставляете ее в созданные документы. Для этого необходимо закрепить в договоре, что документы с факсимиле имеют юридическую силу (п.2 статьи 160 ГК РФ, п.4 статьи 111 N 149-ФЗ от 27.07.2006).
При этом договор потребуется подписать вживую, иначе договор и документы не будут иметь юридической силы. Для этого потребуется приезд исполнителя или отправка договора через почту.
Судебная практика по использованию факсимиле неоднозначна. Налоговые органы могут не принять документы, которые подписаны с помощью факсимиле. Поэтому мы бы рекомендовали использовать обмен оригиналами или использовать НЭП.
Оплата
Для переводов в валюте потребуется расчетный счет в валюте. Для переводов в рублях достаточно обычного рублевого расчетного счета.
Для перевода до 200 тысяч рублей достаточно платежного поручения и кода валютной операции (п.2.15 Главы 2 Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И, п.2.7 Главы 2 Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И). На практике банк может запросить подтверждающие документы: договор, счет, акт.
При сумме перевода от 200 тысяч рублей до 3 млн рублей потребуется подготовить платежное поручение с кодом валютной операции, заполнить карточку договора (справку о подтверждающих документах) и подготовить документы, которые относятся к сделке (п.8.1 Главы 8 Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И). Валютный контроль проверяет ваш платеж, так как реквизиты получателя принадлежат нерезиденту.
Банк внимательно обращает на следующие пункты в договоре:
- дата подписания договора;
- понятное и точное описание услуги;
- сумма договора;
- валюта;
- сроки оплаты и оказания услуг;
- реквизиты.
Если в этих данных будут ошибки, то банк может отклонить перевод. На юридические, пунктуационные и орфографические ошибки банк значительного внимания не обращает.
Налоги и комиссии
Налоги
У компании не возникнет страховых взносов и НДФЛ. Это дополнительный бонус для организации при работе с иностранцами, которые работают удаленно не в России (условия описали в первой части статьи).
Также у компании не возникает НДС (п.1, п.2 статьи 161 НК РФ, п.1 статьи 143 НК РФ). Налогоплательщиком НДС является ИП или юридическое лицо, а организация приобретает услуги у физического лица, поэтому НДС не возникает.
НДФЛ возникает у иностранного специалиста. Когда исполнитель получит денежные средства на свой расчетный счет, то ему потребуется за них отчитаться в своей стране.
Например:
- НДФЛ в Украине — 18%;
- НДФЛ в Беларуси — 13%.
Комиссии
Большинство банков за каждый перевод в иностранной валюте берет комиссию. Она рассчитывается в следующей логике:
- Имеется нижняя и/или верхняя стоимость перевода.
- Стоимость перевода зависит в % от суммы платежа.
Например, тарифы некоторых банков:
Комиссии «Сбера», «Тинькофф» и «Альфа-банка» за переводы валюты и рублей
Комиссии могут значительно различаться, поэтому не будем подробно сравнивать условия банков. Базово можно заложить в расходы 2% от суммы платежа на комиссию. Тарифы за валютный платеж могут рассчитываться в каждом отдельном случае индивидуально.
А теперь кратко
- Оформить отношения с физическим лицом нерезидентом можно только через договор ГПХ.
- В договоре ГПХ нужно корректно указать условия документооборота, условия оказания услуг (чтобы не платить НДФЛ и страховые взносы) и исключить похожесть на трудовой договор.
- Документооборот проще всего организовать с помощью сервисов с простой электронной подписью или через факсимиле.
- Для сумм договора до 200 тыс. рублей проходит упрощенный валютный контроль. Для сумм свыше 200 тыс. рублей придется предоставить документы.
- Договор нужно внимательно и правильно оформить: указать предмет договора, даты, суммы, валюту, реквизиты, сроки оплаты и оказания услуг.
- У компании не возникнет никаких налогов. НДФЛ возникает у физического лица нерезидента в его стране.
- Примерный размер комиссии банков за переводы в плановых расходах можно заложить в 2%. Точный размер комиссии лучше узнать напрямую в банке.
Как достичь максимума
Привлечение иностранных специалистов отличная возможность для компаний расширить свою HR-воронку и найти квалифицированных специалистов. При этом у компании не возникает страховых взносов и НДФЛ, что может служить конкурентным преимуществом организации: увеличение зарплаты и привлечение лучших специалистов или снижение себестоимости услуг.
Единственный минус — усложненный документооборот и увеличение расходов или нагрузки на бухгалтерию.
Фото на обложке: Shutterstock/small smiles
Изображения в тексте предоставлены автором
Большинство компаний вовлечены во внешнеэкономическую деятельность: занимаются импортом, экспортом, совершают инвестиции, берут займы за рубежом. В этих процессах приходится соблюдать не только российское законодательство, но и иностранное. Любые деловые отношения основываются на контракте, который стороны заключают в начале сотрудничества. Заключение договора с иностранной компанией имеет определенные особенности, о них мы расскажем в статье.
Подготовка к сделке с зарубежным контрагентом
Перед заключением контракта изучите все возможные риски и последствия работы с иностранной фирмой. На что вам нужно обратить внимание:
Различия в законодательстве и деловой практике
Сделка заключается с учетом законов государств, в которых ведется бизнес. Поэтому возникает проблема расхождений в формулировках. Один и тот же термин может пониматься совершенно по-разному. Чтобы избежать противоречий, обратитесь к Инкотермс. Это сборник с терминологией, которая важна при оформлении международных сделок. В 2019 году действует редакция от 2010 года.
Учитывайте особенности бизнес-культуры в стране контрагента. Общайтесь с деловым партнером на одном языке. Международным языком сделок, как правило, является английский. Помните о разнице во времени и особенностях работы банков при проведении операций и расчетов.
Благонадежность зарубежного предприятия
Обратите внимание на резидентство вашего потенциального контрагента. Минфин РФ публикует список офшорных зон — стран и территорий с льготными условиями уплаты налогов. К ним относят Монако, ОАЭ, отдельные регионы Великобритании. Операции с компаниями из офшоров часто используют для вывода средств за рубеж. Поэтому договору с контрагентом из офшора налоговики и банк уделят особое внимание.
Изучите информацию о вашем контрагенте, оцените его благонадежность. Запросите у будущего партнера документы, подтверждающие его регистрацию. Обратитесь в специальную компанию, которая поможет проверить контрагента. Так вы избежите возможных проблем с правоохранительными органами и ФНС.
Государственный контроль сделки
Внешнеэкономические сделки — это объект особого внимания со стороны госорганов. Поэтому все расчеты и процедуры приема или передачи товаров/услуг должны оформляться надлежащим образом. В особенности это касается таможенного оформления и расчета таможенных платежей, перечисления налогов и процедуры валютного контроля, если расчеты ведутся не в рублях. В рамках валютного контроля вам нужно поставить контракт на учет в банке.
Налогообложение
При заключении договора поставок за рубеж вы становитесь плательщиком экспортного НДС. Формально в бюджет он не уплачивается, так как ставка равна 0%. Право на эту ставку должно быть подтверждено таможенной декларацией, контрактом, а также сопроводительной документацией. Российская компания может отказаться от права применять нулевую ставку, если такой вариант удобен или выгоден для сделки.
Если вы импортер, то при ввозе товара уплатите ввозной НДС. Затем эту сумму можно заявить к вычету. Ставка зависит от вида товара или услуги. За некоторые из них налог не уплачивается, например, за определенные группы медицинских изделий и лекарств.
Заключив сделку с иностранной фирмой, вы можете стать ее налоговым агентом. Например, это касается договоров займа или предоставления прав на интеллектуальную собственность. Зарубежная компания получает от вас доход: проценты или роялти. По общим правилам, с такого дохода вы уплачиваете налог на прибыль за вашего контрагента. Этот налог не платится, только если между странами есть соглашение об избежании двойного налогообложения.
Что включает договор с иностранной компанией
Четко пропишите условия контракта. Все положения составляются с учетом интересов обеих сторон на двух языках: русском и языке страны партнера. Обычно контракты выглядят так: листы соглашения делятся на две колонки, в одной из них идет текст на иностранном языке, а в другой — на русском.
В контракте пропишите:
Предмет договора. В этом пункте приводится его краткая характеристика. Учтите, что некоторые виды продукции нельзя ввозить или вывозить на территорию тех или иных стран.
Цена и валюта расчетов. Валютой международных сделок могут быть рубли или другая валюта. Во втором случае придется заключить договор на открытие валютного счета в банке. Такие операции подлежат валютному контролю.
Условия поставки и расчетов. Укажите порядок доставки, приемки-передачи, сроки. Четко определите момент перехода права собственности на продукцию. Укажите порядок и сроки оплаты и частоту платежей. При необходимости добавьте условие предоплаты.
Характер поставок. Определите, является ли операция разовой или же сотрудничество будет долгосрочным.
Ответственность поставщика и покупателя за неисполнение или ненадлежащее исполнение контракта (срывы поставок, плохое качество и пр.). Обычно за нарушения предусматриваются штрафы.
Наличие дополнительных услуг и их цена. Например, поставщик может оказать услуги монтажа или установки проданного оборудования, хранения товаров и пр.
Прочие коммерческие условия. В контракте может предусматриваться скидка для контрагента.
Для международных контрактов высок риск срыва поставок по не зависящим от предприятий причинам. На ситуацию влияет политическая обстановка, резкие изменения экономических условий, изменения в законах. Поэтому в контракте уделите внимание порядку действий при форс-мажорных ситуациях.
Бухгалтерский и налоговый учет импорта и экспорта легко вести в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Кроме просого учета — зарплата, отчетность, интеграция с банками, автоматизация операций, поддержка специалистов — без доплат.
Автор статьи: Валерия Текунова
Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе
Попробовать бесплатно
Договор ГПХ с иностранным гражданином: правовые регуляторы
Возможность и порядок заключения с иностранцами договоров ГПХ регулируется:
- гл. 37 и 39 Гражданского Кодекса РФ (при заключении договоров подряда или возмездного оказания услуг);
- Федеральным Законом № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ»;
- Приказом МВД России от 30.07.2020 № 536, который утвердил комплект документов и процедур по работе с иностранными сотрудниками. Например, в системе КонсультантПлюс вы можете открыть Порядок предоставления уведомления о трудоустройстве иностранного гражданина (если не получается перейти по ссылке оформите бесплатный пробный доступ в КонсультантПлюс на 2 дня).
В случаях, когда предполагается заключение договора ГПХ с иностранным гражданином для выполнения определенных условиями соглашения работ либо услуг (в том числе разовых), заказчик обязан руководствоваться и опираться именно на данные законодательные нормы.
Договор ГПХ с иностранцем: о форме, структуре, особенностях
Система права различает несколько видов договоров ГПХ, заключаемых в различных ситуациях с мигрантами, однако, наиболее распространенными в данной группе являются и договор на оказание услуг (разовых или систематических).
Предметом таких соглашений признается выполнение мигрантом конкретно обозначенных видов работ или оказание услуг.
Формы договоров ГПХ на выполнение работ или оказание услуг, заключаемых с физлицами-иностранцами, актуальным законодательством не стандартизировались, поэтому унифицированного образца они не имеют.
По своей структуре значительных расхождений с аналогичными договорами, заключаемыми с гражданами РФ, договор ГПХ с иностранным гражданином не имеет. Однако, некоторые особенности в этом документе все же присутствуют. Так:
- соглашение ГПХ с мигрантом может быть заключено только при условии, что его присутствие на территории РФ легализовано и он имеет право работать (например, может быть подписан договор ГПХ с иностранным гражданином по патенту, либо при наличии разрешения на работу);
- сведения о наличии патента на право работы (или разрешения на работу) прописываются в преамбуле договора;
- договор подряда с иностранцем должен иметь не только указание на его предмет, но и на конечный срок выполнения заказываемых работ, а в договоре, заключаемом на оказание мигрантом услуг, необходимо прописывать как вид услуг, так и их стоимость;
- договор подряда, согласно п. 1 ст. 420 ГК РФ, может быть заключен как с одним, так и с несколькими физлицами с иностранным гражданством одновременно.
В случае «бригадного» формата договора:
- в его установочной части (преамбуле) следует перечислить всех исполнителей,
- каждый иностранец, перечисленный в в качестве исполнителя работ, должен поставить свою подпись в соглашении, а по завершению работ – в акте приема-сдачи.
Обратите внимание: в договорах подряда, заключаемых с иностранцем, следует указывать конечную дату срока их действия. Эта дата не может превышать календарный предел разрешенного пребывания иностранца в России. С чем это связано:
- Для иностранцев, получивших патент или разрешение на работу, миграционные органы устанавливают период пребывания на территории РФ. По истечении этого срока мигрант обязан покинуть пределы России, а все заключенные с ним договоры признаются ничтожными.
- Сотрудничество в рамках договора ГПХ с иностранцем сверх установленных для него сроков пребывания на территории России (по истечении которых его нахождение признается нелегальным) является прямым нарушением действующего законодательства, и влечет за собой ответственность для заказчика работ (услуг).
О содержании договоров
Поскольку законодатель не представил в регламентирующей правовой базе типовой договор ГПХ с иностранным гражданином, образец такого соглашения может быть создан заказчиком работ/услуг самостоятельно.
И все же, есть обязательные сведения, которые должны присутствовать в договоре, заключаемом с иностранцем. К ним относятся:
- статус и информация:
о заказчике – ФИО, паспортные данные, актуальные сведения о регистрации (для физлица), ФИО представителя, действующего от имени и по поручению компании без доверенности, полное наименование компании и ее регистрационные данные – ИНН, ОГРН, адрес (для юрлица);
об исполнителе – ФИО, данные удостоверяющего личность документа (национального паспорта), сведения о документе, легализирующем нахождение иностранца на территории России и дающем право на осуществление трудовой деятельности; - предмет договора с конкретизированным указанием информации о том, какие виды работ/услуг исполнителем должны быть выполнены/оказаны по условиям соглашения;
- существенные условия договора:
для договоров подряда – это предмет договоренностей, точно установленные начальный и конечный сроки выполнения обязательств по соглашению (в случае необходимости также указываются промежуточные сроки, если по условиям договора предусмотрено поэтапное выполнение обязательств);
для соглашения по оказанию услуг – это предмет соглашения (перечень услуг), сроки и периодичность их выполнения; - финансовые аспекты – устанавливается стоимость заказываемых работ (оказываемых услуг), порядок проведения расчетов;
- права и обязанности сторон;
- основания для преждевременного расторжения соглашения;
- порядок урегулирования противоречий;
- ответственность сторон;
- подписи и реквизиты сторон.
Пакет документов, предоставляемых мигрантом для заключения договоров ГПХ
Законодательство регламентирует перечень документов, которые иностранный гражданин должен предоставить второй стороне при заключении договоров ГПХ.
В любом случае предоставляется подтверждающий личность документ (национальный паспорт). Для ситуаций, когда выполняемая работа предусматривает наличие специальных навыков и знаний, потребуется документ об образовании. В остальном комплектация пакета документов разнится, и документы предоставляются в зависимости от вида легализации пребывания на территории страны иностранного гражданина. Так, согласно положениям закона № 115-ФЗ:
- иностранные граждане, временно пребывающие на территории России, предоставляют:
патент либо разрешение на работу в регионе, где с мигрантом заключается договор подряда или на оказание услуг (п. 4 ст.13); исключения, когда патент/разрешение не требуется, составляют случаи, включенные в перечень п. 4 ст. 13 закона (наличие статуса беженца, работа студента-иностранца в каникулы и т.д.); также никаких разрешений не нужно гражданам стран-членов ЕАЭС (Армения, Беларусь, Киргизия, Казахстан)
миграционную карту (при безвизовом режиме) или визу;
СНИЛС (в случае его отсутствия обязанность оформления возлагается на заказчика услуг); - иностранцы, временно проживающие на территории России, предоставляют:
разрешение на временное проживание (РВП) в РФ,
СНИЛС; - иностранные граждане, постоянно проживающие в России, предоставляют:
вид на жительство (ВНЖ);
СНИЛС.
Важно! Есть особенности трудоустройства граждан ЛНР, ДНР. Например, можно использовать при оформлении бумажные трудовые книжки образцов 1938 или 1974 года, выданные ранее в СССР.
Договор ГПХ с иностранным гражданином: уведомление ФМС о соглашении с мигрантом
Законодателем установлена обязанность заказчика работ (получателя услуг) известить миграционные органы (территориальное подразделение ГУВМ МВД) о сотрудничестве с иностранным гражданином. Причем, направить сообщение (как о подписании, так и о расторжении договора ГПХ с мигрантом) нужно в течение 3-х рабочих дней с соответствующей даты. Данное требование предусмотрено п. 8 ст. 13 закона № 115-ФЗ, а порядок предоставления этих сведений (информационный состав, сроки, методы передачи, формы бланков) – вышеупомянутым Приказом МВД России от 30.07.2020 № 536
Порядок предоставления сведений о договоре ГПХ с иностранцем аналогичен порядку уведомления о трудовом договоре с иностранным гражданином.
Договор ГПХ с иностранным гражданином: налогообложение
Подписание договора ГПХ с гражданином иного государства автоматически относит заказчика услуг (независимо от его статуса) к категории налоговых агентов, что обязует его перечислять НДФЛ с суммы оплаты труда подрядчика (исполнителя), предусмотренной соглашением.
Ставка НДФЛ вариативна, и зависит от статуса лица (ст. 224 НК РФ):
- Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ, при непрерывном проживании на территории РФ не менее 183 суток (в течение 12 месяцев подряд), иностранец считается резидентом, при меньшем периоде проживания – нерезидентом. Размер подоходного налога на дату получения дохода составляет для нерезидентов – 30%, для резидентов – 13%.
- Согласно ст.73 Договора о ЕАЭС, если иностранный резидент или нерезидент имеет гражданство страны, входящей в состав ЕАЭС (Армения, Беларусь, Киргизия, Казахстан), сумма НДФЛ всегда исчисляется по общей ставке 13%.
- Подоходным налогом в размере 13% облагается доход иностранных граждан, относящихся к категориям:
получивших временное (с установленной продолжительностью) убежище в РФ,
беженцев,
высококвалифицированных специалистов.
Договор ГПХ с иностранным гражданином: страховые взносы
Размер страховых взносов зависит от статуса иностранца на территории РФ. Установленные ставки составят (ст. 425 НК РФ):
- для иностранных граждан, временно пребывающих на территории России:
ОПС – 22% , соцстрахование (нетрудоспособность и материнство) – 1,8%, взносы на медстрахование не начисляются;
- для иностранцев, временно или постоянно проживающих на территории России, граждан стран ЕАЭС, беженцев:
ОПС – 22% , соцстрахование – 2,9%, медстрахование – 5,1%.
Взносы на «травматизм» уплачиваются в ФСС на общих основаниях, если обязанность их уплаты предусмотрена договором (ст. 5 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Тарифы составляют от 0,2 до 8,5 процентов.
Читайте также: Фиксированные авансовые платежи в справке 2-НДФЛ
