Как составить график лизинговых платежей

Графики лизинговых платежей

18 Мая 2023

Договор лизинга должен содержать график регулярных платежей. Перед оформлением договора важно обдумать, какой график лизинговых платежей будет для вас комфортным и обсудить выбор с лизингодателем.

Аннуитетный график лизинговых платежей

Самый привычный способ: лизингополучатель ежемесячно вносит равные суммы. Размер выплат определяется при оформлении договора и не меняется до конца срока аренды. При этом составляется график лизинговых платежей, которому нужно следовать. Подходит для клиентов со стабильным ежемесячным доходом.

Регрессивный график лизинговых платежей

Подразумевает постепенное уменьшение суммы платежа. Получается, что первый взнос будет самым крупным, а каждый последующий будет уменьшаться каждый месяц.

Расчёт такого графика лизинговых платежей проводится для тех, кто берёт в лизинг техническое оборудование. В процессе использования техника может износиться, и вы столкнетесь с расходами на ремонт. С этим графиком вы сможете более осмысленно распоряжаться деньгами.

Сезонный график лизинговых платежей

Лучший вариант для владельцев сезонного бизнеса.
Лизингополучатель платит наибольшие суммы в периоды наибольшей выручки (например, летом). А зимой, в неприбыльные месяцы, нагрузка по платежам снижается.

Ступенчатый график лизинговых платежей
Долг клиента делится, как правило, на три периода. Внутри каждого периода нужно вносить равные суммы (например, в течение года каждый месяц по 70 тысяч). В первый период сумма будет максимальной, а дальше пойдёт на спад. Во втором периоде вы будете платить по 50 тысяч, а в третьем — по 30 тысяч.

Из-за быстрого темпа выплат гасить долг такими «ступеньками» дешевле.

Выбор системы платежей — ответственное решение, которое скажется на планировании бюджета на несколько лет. Учитывайте особенности вашего бизнеса, чтобы выбрать подходящий график платежей по лизингу.

Размер и порядок уплаты лизинговых платежей являются существенными условиями договора лизинга. В соответствии с п. 5 ст. 15 и ст. 28 Закона о лизинге сторонами договора согласовываются периодичность, размер и способ оплаты лизинговых платежей.
Порядок расчетов лизинговых платежей при заключении договоров финансового лизинга установлен в Методических рекомендациях по расчету лизинговых платежей, утвержденных Минэкономики России 16.04.1996 (далее – Методические рекомендации).

Л.Г. КИСУРИНА, ежемесячный журнал “Экономико-правовой бюллетень” N 2, 2007 г.

В соответствии с Методическими рекомендациями под лизинговыми платежами понимается общая сумма, выплачиваемая лизингополучателем лизингодателю за предоставленное ему право пользования имуществом – предметом договора.

На основании Методических рекомендаций в лизинговые платежи включаются: амортизация лизингового имущества за весь срок действия договора лизинга, компенсация платы лизингодателя за использованные им заемные средства, комиссионное вознаграждение, плата за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором лизинга, а также стоимость выкупаемого имущества, если договором предусмотрены выкуп и порядок выплат указанной стоимости в виде долей в составе лизинговых платежей.
Сторонами договора устанавливается форма уплаты лизингового платежа. Платежи могут осуществляться в денежной, компенсационной (продукцией или услугами лизингополучателя) и смешанной форме.

При согласовании метода начисления лизингового платежа стороны могут выбрать:

– метод “с фиксированной общей суммой”, когда общая сумма платежей начисляется равными долями в течение всего срока договора в соответствии с согласованной сторонами периодичностью;
– метод “с авансом”, когда лизингополучатель при заключении договора выплачивает лизингодателю аванс в согласованном сторонами размере, а остальная часть общей суммы лизинговых платежей (за минусом аванса) начисляется и уплачивается в течение срока действия договора, как и при начислении платежей с фиксированной общей суммой;
– метод “минимальных платежей”, когда в общую сумму платежей включаются сумма амортизации лизингового имущества за весь срок действия договора, плата за использованные лизингодателем заемные средства, комиссионное вознаграждение и плата за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором, а также стоимость выкупаемого лизингового имущества, если выкуп предусмотрен договором.

Лизинговые платежи могут выплачиваться с периодом уплаты ежегодно, ежеквартально, ежемесячно, еженедельно, а также в сроки внесения платы по числам месяца.

По соглашению сторон платежи могут осуществляться равными долями, в уменьшающихся или увеличивающихся размерах.

Уменьшение платежей может производиться, например, если ставка комиссионного вознаграждения была установлена соглашением сторон в процентах к непогашенной (несамортизированной) стоимости имущества. Если же при приобретении предмета лизинга лизингодатель привлекал кредитные ресурсы, то при погашении кредита уменьшается также и размер платы за используемые кредиты.

Последовательность расчета лизинговых платежей следующая.

1. Производится расчет размеров лизинговых платежей по годам, если договор лизинга сроком более одного года, или в случае, когда срок договора лизинга меньше одного года, – по месяцам.

2. Рассчитывается общий размер лизинговых платежей за весь срок договора лизинга как сумма платежей по годам.

3. Рассчитываются размеры лизинговых платежей в соответствии с выбранной сторонами периодичностью взносов, а также согласованными ими методами начисления и способом уплаты.

Расчет общей суммы лизинговых платежей осуществляется по формуле

ЛП = АО + ПК + КВ + ДУ + НДС, (1)

где ЛП – общая сумма лизинговых платежей; АО – величина амортизационных отчислений, причитающихся лизингодателю в текущем году;

————————

Если лизингодатель не является плательщиком НДС в соответствии с действующим налоговым законодательством, то в общую сумму лизинговых платежей налог на добавленную стоимость не включается.

ПК – плата за используемые кредитные ресурсы лизингодателем на приобретение имущества – объекта договора лизинга;
КВ – комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга;
ДУ – плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателя, предусмотренные договором лизинга;
НДС – налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя.

Амортизационные отчисления (АО) рассчитываются по формуле
БС x На АО = ________, (2) 100

где БС – балансовая стоимость имущества – предмета договора лизинга, млн руб.;
На – норма амортизационных отчислений, %.

Балансовая стоимость имущества определяется в порядке, предусмотренном в ПБУ 6/01 “Учет основных средств”.
Норма амортизационных отчислений рассчитывается исходя из срока полезного использования объекта, который определяется организацией самостоятельно при принятии объекта к бухгалтерскому учету.

Срок полезного использования объекта основных средств может определяется исходя из срока аренды, ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации (количества смен), естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта и т.п.

Плата за используемые лизингодателем кредитные ресурсы на приобретение имущества – предмета договора рассчитывается по формуле

КР x СТк ПК = ________, (3) 100

где ПК – плата за используемые кредитные ресурсы, млн руб.;
СТк – ставка за кредит, % годовых.

При этом имеется в виду, что в каждом расчетном году плата за используемые кредитные ресурсы соотносится со среднегодовой суммой непогашенного кредита в этом году или со среднегодовой остаточной стоимостью имущества – предмета договора:

Q x (OCн + OCк) КРt = ______________, (4) 2

где КРt – кредитные ресурсы, используемые на приобретение имущества, плата за которые осуществляется в расчетном году, млн руб.;

Q – коэффициент, учитывающий долю заемных средств в общей стоимости приобретаемого имущества. Если для приобретения имущества используются только заемные средства, коэффициент Q = 1;

OCн и OCк – расчетная остаточная стоимость имущества соответственно на начало и конец года, млн руб.

Расчет комиссионного вознаграждения лизингодателю

Комиссионное вознаграждение (КВ) может устанавливаться по соглашению сторон в процентах:

а) от балансовой стоимости имущества – предмета договора;
б) от среднегодовой остаточной стоимости имущества.
В соответствии с этим расчет комиссионного вознаграждения осуществляется по формуле

КВt = p x БС, (5а)

где p – ставка комиссионного вознаграждения, % годовых от балансовой стоимости имущества;
БС – то же, что и в формуле (2),

или по формуле

ОСн + ОСк СТв КВt = __________ х _____, (5б) 2 100

где ОСн и ОСк – то же, что и в формуле (4);

Ств – ставка комиссионного вознаграждения, устанавливаемая в процентах от среднегодовой остаточной стоимости имущества – предмета договора.
Расчет платы за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором лизинга
Плата за дополнительные услуги в расчетном году рассчитывается по формуле

(Р + Р + … Рn) ДУт = ______________, (6) Т

где ДУт – плата за дополнительные услуги в расчетном году, млн руб.;
Р, Р, .., Рn – расход лизингодателя на каждую предусмотренную договором услугу, млн руб.;
Т – срок договора, лет.

Расчет размера налога на добавленную стоимость, уплачиваемого лизингодателем по услугам договора лизинга
Размер налога на добавленную стоимость определяется по формуле

Вt x СТn НДСt = ________, (7) 100

где НДСt – величина налога, подлежащего уплате в расчетном году, млн руб.;
Вt – выручка от сделки по договору лизинга в расчетном году, млн руб.;

СТn – ставка налога на добавленную стоимость, %.
В сумму выручки включаются: амортизационные отчисления, плата за использованные кредитные ресурсы (ПК), сумма вознаграждения лизингодателю (КВ) и плата за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором (ДУ):

Вт = АОt + ПКt + КВt + Дуt. (8)

Примечание. Состав слагаемых при определении выручки определяется законодательством о налоге на добавленную стоимость и инструкциями по определению налогооблагаемой базы.

Расчет размеров лизинговых платежей при их уплате равными долями с оговоренной в договоре периодичностью
Расчет размера ежегодного лизингового платежа, если договором предусмотрена ежегодная выплата, осуществляется по формуле

ЛВг = ЛП : Т, (9)

где ЛВг – размер ежегодного лизингового платежа, млн руб.;
ЛП – общая сумма лизинговых платежей, млн руб.;
Т – срок договора лизинга, лет.

Расчет размера ежеквартального лизингового платежа, если договором лизинга предусмотрена ежеквартальная выплата, осуществляется по формуле

ЛВк = ЛП : Т : 4, (10)

где ЛВк – размер ежеквартального лизингового платежа, млн руб.;

ЛП и Т – то же, что и в формуле (9).

Расчет размера ежемесячного лизингового платежа, если договором предусмотрена ежемесячная выплата, осуществляется по формуле

ЛВм = ЛП : Т : 12, (11)

где ЛВм – размер ежемесячного лизингового платежа, млн руб.;

ЛП и Т – то же, что и в формуле (9). ПРИМЕРЫ РАСЧЕТА ЛИЗИНГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ

ПРИМЕР 1.
Расчет лизинговых платежей по договору оперативного лизинга
Условия договора:
Стоимость имущества – предмета договора – 72 млн руб.
Срок договора – 2 года.
Срок полезного использования объекта – 6 лет.
Процентная ставка по кредиту, использованному лизингодателем на приобретение имущества, – 12% годовых.
Величина использованных кредитных ресурсов – 72 млн руб.
Процент комиссионного вознаграждения лизингодателю – 10% годовых.
Дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором лизинга, всего – 4 млн руб.,
в том числе:
оказание консалтинговых услуг по использованию (эксплуатации) имущества – 1,5 млн руб.;
командировочные расходы – 0,5 млн руб.;
обучение персонала – 2 млн руб.;
ставка налога на добавленную стоимость – 18%.
Лизинговые платежи осуществляются равными долями ежеквартально, 1-го числа 1-го месяца каждого квартала.

1. Расчет среднегодовой стоимости имущества

млн руб.

2. Расчет общей суммы лизинговых платежей по годам

1-й год:
АО = 72 : 6 лет = 12 млн руб.
ПК = 66 млн руб. x 12% : 100% = 7,92 млн руб.
КВ = 66 млн руб. x 10% : 100% = 6,6 млн руб.
ДУ = (1,5 + 0,5 + 2,0) млн руб. : 2 года= 2,0 млн руб./год.
В = (12 + 7,92 + 6,6 + 2,0) млн руб. = 28,52 млн руб.
НДС = 28,52 млн руб. x 18% : 100% = 5,1336 млн руб.
ЛП1 = (12 + 7,92 + 6,6 + 2,0 + 5,1336) млн руб. = 33,6536 млн руб.
2-й год:
АО = 72 млн руб. : 6 лет = 12 млн руб.
ПК = 54 млн руб. x12% : 100% = 6,48 млн руб.
КВ = 54 млн руб. x 10% : 100% = 5,4 млн руб.
ДУ = (1,5 + 0,5 + 2,0) млн руб. : 2 года = 2,0 млн руб./год.
В = (12 + 6,48 + 5,4 + 2,0) млн руб. = 25,88 млн руб.
НДС = 25,88 млн руб. x 18% : 100% = 4,6584 млн руб.
ЛП2 = (12 + 6,48 + 5,4 + 2,0 + 4,6584) млн руб. = 30,5384 млн руб.
Общая сумма лизинговых платежей за весь срок договора лизинга:
ЛП1 + ЛП2 = 33,6536 + 30,5384 = 64,192 млн руб.
Размер лизинговых взносов:
64,192 млн руб. : 2 года : 4 квартала = 8,024 млн руб./квартал.
3. График уплаты лизинговых платежей (по 8,024 млн руб.):
01.01.2006, 01.04.2006, 01.07.2006, 01.10.2006, 01.01.2007, 01.04.2007, 01.07.2007, 01.10.2007.

4. Состав затрат лизингополучателя

ПРИМЕР 2.

Расчет лизинговых платежей по договору финансового лизинга с полной амортизацией
Условия договора:
Стоимость имущества – предмета договора – 160 млн руб.
Срок договора – 10 лет.
Срок полезного использования предмета лизинга – 10 лет.
Процентная ставка по кредиту, использованному лизингодателем на приобретение имущества, – 12% годовых.
Величина использованных кредитных ресурсов – 160 млн руб. Процент комиссионного вознаграждения – 10% годовых.
Дополнительные услуги лизингодателя:
командировочные расходы – 3,6 млн руб.;
консалтинговые услуги – 2,0 млн руб.;
обучение персонала – 4,0 млн руб.;
ставка налога на добавленную стоимость – 18%.
Лизинговые платежи осуществляются ежегодно равными долями начиная с 1-го года в соответствии с графиком платежей, являющимся неотъемлемой частью договора лизинга.

1. Расчет среднегодовой стоимости имущества

млн руб.

2. Расчет общей суммы лизинговых платежей

1-й год:
АО = 160 млн руб. x 10% : 100% = 16,0 млн руб.
ПК = 152 млн руб. x 12% : 100% = 18,24 млн руб.
КВ = 152 млн руб. x 10% : 100% = 15,2 млн руб.
ДУ = (36, + 2,0 + 4,0) млн руб. : 10 лет = 0,96 млн руб./год.
В = (16,0 + 18,24 + 15,2 + 0,96) млн руб. = 50,4 млн руб.
НДС = 50,4 млн руб. x 18% : 100% = 9,072 млн руб.
ЛП1 = (16,0 + 18,24 + 15,2 + 0,96 + 9,072) млн руб. =59,472 млн руб.
2-й год:
АО = 160 млн руб. x 10% : 100% = 16,0 млн руб.
ПК = 136 млн руб. x 12% : 100% = 16,52 млн руб. КВ = 136 млн руб. x 10% : 100% = 13,6 млн руб.
ДУ = (3,6 + 2,0 + 4,0) млн руб. : 10 лет = 0,96 млн руб./год.
В = (16,0 + 16,52 + 13,6 + 0,96) млн руб. = 46,88 млн руб.
НДС = 46,88 млн руб. x 18% : 100% = 8,4384 млн руб.
ЛП2 = (16,0 + 16,52 + 13,6 + 0,96 + 8,4384) млн руб. = 55,3184 млн руб.
В такой же последовательности выполнены расчеты за 3 – 10-й годы.
Результаты расчетов сведены в таблицу:

млн руб.

Ежемесячный размер лизинговых платежей:

407,808 млн руб. : 10 лет = 40,7808 млн руб./год.
3. График уплаты лизинговых платежей (по 40,7808 млн руб.):
01.01.2006, 01.01.2007, 01.01.2008, 01.01.2009, 01.01.2010, 01.01.2011, 01.01.2012, 01.01.2013, 01.01.2014, 01.01.2015.

ПРИМЕР 3.
Расчет лизинговых платежей по договору финансового лизинга с уплатой аванса при заключении договора и применении механизма ускоренной амортизации
Условия договора: Стоимость имущества – предмета договора – 160 млн руб.
Срок договора – 5 лет.
Срок полезного использования – 5 лет.
Лизингодатель получил кредит в сумме 160 млн руб. под 12% годовых.
Комиссионное вознаграждение лизингодателю – 10% годовых.
Дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором лизинга, всего – 8,0 млн руб.
Лизингополучатель при заключении договора уплачивает лизингодателю аванс в сумме 80,0 млн руб.
Лизинговые платежи уплачиваются равными долями ежемесячно 1-го числа каждого месяца.

1. Расчет среднегодовой стоимости имущества

млн руб.

2. Расчет общего размера лизингового платежа

Общий размер рассчитывается так же, как и в примере 2.
Результат расчета сведен в таблицу:
|————————————————————| |Период |АО |ПК |КВ |ДУ |В |НДС |ЛП | |——–+——+——+——+——+——+——–+——-| |1-й год |32 |17,28 |14,4 |1,6 |65,28 |11,7504 |77,0304| |——–+——+——+——+——+——+——–+——-| |2-й год |32 |13,44 |11,2 |1,6 |58,24 |10,4832 |68,7232| |——–+——+——+——+——+——+——–+——-| |3-й год |32 |9,60 |8,0 |1,6 |51,20 |9,2160 |60,4160| |——–+——+——+——+——+——+——–+——-| |4-й год |32 |5,76 |4,8 |1,6 |44,16 |7,9488 |52,1088| |——–+——+——+——+——+——+——–+——-| |5-й год |32 |1,92 |1,6 |1,6 |37,12 |6,6816 |43,8016| |——–+——+——+——+——+——+——–+——–| |Всего |160 |48,00 |40,0 |8,0 |256,00|46,0800 |302,0800| |——–+——+——+——+——+——+——–+——– |% |53,0 |15,9 |13,2 |2,6 | |15,3 |100,0 | |————————————————————|

Общий размер лизингового платежа ЛП – 302,08 млн руб.
Общий размер лизингового платежа за минусом аванса:
ЛП = (302,08 – 80) млн руб. = 222,08 млн руб.

Ежегодный лизинговый платеж за минусом аванса:
222,08 млн руб. : 5 лет = 44,416 млн руб.
График уплаты лизинговых взносов приведен в таблице:

ПРИМЕР 4.
Расчет лизинговых платежей по договору финансового лизинга, предоставляющему лизингополучателю право выкупа имущества – предмета договора по остаточной стоимости по истечении срока договора

Условия договора:
Стоимость имущества – предмета договора – 160,0 млн руб.
Срок договора – 6 лет.
Срок полезного использования – 10 лет.
Процентная ставка по кредиту, использованному лизингодателем на приобретение имущества, – 12% годовых.
Процент комиссионного вознаграждения – 10% годовых.
Дополнительные услуги лизингодателя, всего – 4,2 млн руб.
Ставка налога на добавленную стоимость – 18%.
Лизингополучатель имеет право выкупить имущество по истечении срока договора по остаточной стоимости.
Лизинговые взносы осуществляются ежегодно равными долями начиная с 1-го года согласно графику платежей.

1. Расчет среднегодовой стоимости имущества

млн руб.

Остаточная стоимость имущества

ОС = БС – АО = 160 – 6 лет x 16 млн руб. = 64,0 млн руб.
2. Расчет общего размера лизингового платежа
Расчет общего размера лизингового платежа осуществляется в той же последовательности, что и в примерах 1 – 3.
Результаты расчета сведены в таблицу:

Общая сумма лизинговых платежей – 292,69 млн руб.

Размер лизинговых взносов
292,69 : 6 = 48,7812 млн руб.

График уплаты лизинговых взносов (по 48,7812 млн руб.):

01.01.2007, 01.01.2008, 01.01.2009, 01.01.2010, 01.01.2011, 01.01.2012.

В договоре может быть предусмотрен выкуп имущества по остаточной стоимости с оформлением договора купли-продажи.

,
Автор – директор аудиторской фирмы “Ларика”

Калькулятор лизинга

Сделайте предварительный расчёт ежемесячного платежа по лизингу

Популярные автомобили в Европлане

Посмотрите предложения от официальных дилеров по всей России

Сравнение моделей по стоимости лизинга

Популярные спецпредложения

Есть вопросы о лизинге в Европлане?

Посмотрите короткие видеоролики и получите на них ответы!

Калькулятор лизинга позволяет получить предварительный расчёт условий по договору лизинга, предусматривающего переход права собственности лизингополучателю на предмет лизинга по окончанию срока лизинга. Не распространяется на расчёт условий по договору лизинга, предусматривающего возврат предмета лизинга лизингодателю по окончанию срока лизинга. Цена на автомобили определяется автопроизводителями и/или дилерскими центрами самостоятельно и предоставляется ПАО «ЛК «Европлан» для заключения договора лизинга. Подробный расчёт и стоимость транспортного средства уточняйте у менеджеров. Многолетний лидер: По данным «Эксперт РА» Европлан признан лидером автолизинга в 2019-2021 г. По итогам 2021 г.: по объёму нового бизнеса с МСБ в разрезе «Грузовой автотранспорт»; по объёму портфеля в разрезе «Грузовой автотранспорт»; по числу заключенных сделок. По итогам 2020 г.: по объёму нового бизнеса в разрезе «Легковой автотранспорт», по числу заключенных сделок. По итогам 2019 г.: по объёму нового бизнеса в разрезе «Легковой автотранспорт». Сегмент «Автолизинг» включает предметы лизинга: «Легковые автомобили» (только определение «легковой» по строке 3 ПТС «Тип ТС»); «Автобусы и троллейбусы» (только определение «автобусы» по строке 3 ПТС «Тип ТС»); «Грузовой автотранспорт» (прочий автотранспорт, за исключением легковых ТС, автобусов и строительной техники на колесах). «Лидер» не выражает идеи превосходства над другими хозяйствующими субъектами, использовано в значении вхождения во множество других участников рынка, занимающих передовое положение на рынке услуг финансовой аренды (лизинга). Предложение носит информационный характер, не является публичной офертой в соответствии со ст. 437 ГК РФ. ПАО «ЛК «Европлан», ОГРН 1177746637584. ЕВРОПЛАН®​

Содержание:

1.       Создание договора лизинга в 1С 8 ERP

2.       Создание и заполнение графика платежей по лизингу

Лизинг основных средств – очень распространенная ситуация в хозяйственной жизни организации. Как правильно вести учет основных средств в лизинге и формировать график платежей лизинга рассмотрим в этой статье.  

1.     Создание договора лизинга в 1С 8 ERP

Договор лизинга в системе 1С 8 ERP соответствует заключенному с лизингодателем договору и отражает основные параметры ведения расчетов по договору лизинга.

1. Откройте список Договоры лизинга (Внеоборотные активы – Лизинг).

Договор лизинга в 1С ERP 8

2. Нажмите Создать.

Создание договора лизинга в 1С ERP 8.3

3. В открывшейся форме 1С 8.3 ERP заполните поля, руководствуясь подписанным бумажным договором с лизингодателем:

o   «Номер, от» – номер и дата подписанного договора лизинга;

o   «Статус договора» – Действует (проставляется по умолчанию);

o  «Наименование договора» – введите для себя, чтобы Вам было удобно; это наименование будет отображаться в журналах;

o   «Действует» – указать срок действия договора, сверившись с бумажным носителем;

o   «Организация» – выберите из списка организацию, с которой заключен договор лизинга;

o   «Подразделение» – выберите то, для нужд которого приобретается предмет лизинга;

o   «Счет организации» – выберите из списка расчетный счет, который указан в бумажном договоре;

o   «Ответственный» – выберите из списка ответственного за договор сотрудника;

o   «Лизингодатель» – выберите партнера, с которым заключен договор лизинга;

o   «Контрагент» – у одного партнера может быть несколько юр. лиц, поэтому выберите того контрагента (юр. лицо), с которым заключен договор;

o   «Счет лизингодателя» – выберите расчетный счет контрагента, который указан в бумажном договоре в разделе «Реквизиты»;

o   «Контактное лицо» – выберите контактное лицо контрагента.

Заполнение договора лизинга в 1С ERP 8

4.       Перейдите на вкладку Расчеты и оформление в 1С 8.3 ЕРП. Здесь необходимо указать параметры договора:

· «Вариант учета» – в зависимости от условий договора, установите флажок – балансовый или забалансовый учет предмета лизинга;

· «Оплата, валюта» – выберите способ расчетов – в рублях или валюте;

· установите соответствующие флажки, если по договору предусмотрено наличие обеспечительного платежа (аванса) и возможность выкупа предмета лизинга после окончания договора;

· «Процентная ставка» – заполните из подписанного договора лизинга;

· «Ставка НДС» – по умолчанию 20 %, также должна быть указана в подписанном с лизингодателем договоре.

Параметры договора лизинга в 1С ERP 8

5. Перейдите на вкладку Учетная информация, где нужно заполнить сведения для учета расчетов по договору лизинга:

· «Группа фин.учета расчетов» – выберите из списка для определения бухгалтерских счетов учета расчетов по лизингу;

· выберите «Статью движения денежных средств», которая будет использоваться для лизинговых платежей;

· выберите «Направление деятельности», к которому относятся эти расходы.

Расчеты по договору лизинга

6. Нажмите Записать и перейдите на вкладку Расчеты и оформление для ввода графика платежей. 

2.     Создание и заполнение графика платежей по лизингу

1.       На вкладке Расчеты и оформление в 1С ЕРП 2.4 нажмите гиперссылку Ввести.

По гиперссылке Варианты графиков находится список всех графиков по договору. Их может быть несколько, если на протяжении срока договора менялись условия.

График платежей по лизингу в 1С ERP 8

2. Назовите график – поле Наименование.

3. По умолчанию проставляются флажки Используется и Утвержден. Одновременно оба этих флажка могут быть только у одного графика по договору, например – фактического, а у планового может стоять только флажок Утвержден, или вообще никакого. В случае изменения графика платежей по лизингу, создается новый график, а у предыдущего необходимо снять флажок Используется.

Варианты графика в 1С ERP 8

4. В табличной части Оплаты заполняются даты и суммы платежей по договору, а на вкладке Начисления – даты и суммы для создания документов приобретения услуг по лизингу. Заполнить табличные части Оплаты и Начисления можно вручную (кнопка Добавить) или путем копирования таблицы из Excel, как показано на рисунке ниже.

Создание графика платежей в 1С ERP 8

Загрузка графика платежей в 1С ERP 8

5. После заполнения нажмите Записать и закрыть.

Заполненный график платежей в 1С ERP 8

Примечание

Начисления, которые будут производиться ежемесячно, заполняются на вкладке Начисления. Их можно заполнить сразу, чтобы ежемесячно формировались суммы лизинговых платежей.

6. После создания графика в договоре в разделе Сроки и суммы информация об оплате лизинговых платежей заполнится автоматически на основании графика.

Оплата лизинговых платежей в 1С ERP 8

7.       Нажмите Записать и закрыть. Договор создан.

8.       Список всех графиков по договору находится по гиперссылке Варианты графиков.

Список графиков платежей в 1С ERP 8

Специалист компании «Кодерлайн»

Ульяна Куприна

1. С точки зрения закона. 
• Федеральный закон о финансовой аренде (лизинге) 
гл. I, Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от 08.05.2010) “О финансовой аренде (лизинге)” { КонсультантПлюс } 
• Гражданский кодекс РФ глава 34 § 6 Финансовая аренда (лизинг) 
ст. 665 – 670, “Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)” от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 30.11.2011) { КонсультантПлюс } 
2. Преимущества лизинга перед кредитом 
2.1. Требование к лизингополучателю при лизинге менее жесткие, чем требования к заемщику при получении банковского кредита. Деятельность банков, в том числе в отношении кредитования, регулируется нормативными документами (инструкциями) Центробанка. При этом оцениваются показатели официальной отчётности и формальные подходы, основанные на расчёте различных финансовых коэффициентов. Все эти требования в значительной степени ограничивают свободу банков при принятии решения относительно возможности выдачи кредита. 
В отличие от банков лизинговые компании в своей деятельности руководствуются только внутренними методиками и подходами к оценке лизингополучателей. 
2.2. Меньший срок рассмотрения заявки на получение лизинга.Сроки принятия решения по некоторым лизинговым продуктам. При самом быстром рассмотрении заявки лизинговой компанией окончательное решение может быть принято в течение одного дня. 
2.3. Более гибкие условия расчета графика платежей за лизинг и возможность изменения графика в течение действия договора. При составлении графика платежей лизинговая компания может учесть сезонность бизнеса лизингополучателя, предусмотреть отсрочку в погашении стоимости лизингового имущества и предусмотреть другие особенности деятельности клиента. 
2.4.Требования по дополнительному обеспечению при лизинге отсутствуют либо существенно ниже, чем при кредите. В случае заключения лизинговой сделки предмет лизинга, являясь собственностью лизинговой компании до конца действия договора лизинга, обеспечивает риски лизингодателя. В большинстве случаев предоставления дополнительного обеспечения по лизингу не требуется. 
2.5. Лизинговое имущество свободно от претензий кредиторов лизингополучателя. Предмет лизинга в течение всего срока договора лизинга является собственностью лизинговой компании. Вследствие этого лизинговое имущество не может быть арестовано либо изъято кредиторами лизингополучателя при возникновении различных экономических споров. Можно продолжать эксплуатировать предмет лизинга и получать доходы, которые позволят клиенту улучшить свое финансовое положение. 
2.6. При лизинге возможно применение ускоренной амортизации,что позволяет уменьшить налог на имущество по предмету лизинга. 
2.7. При лизинге возможно отнесение лизинговых платежей на затраты, что позволяет уменьшить налог на прибыль. 
2.8.При лизинге возможно приобретение автотранспорта при отсутствии у лизингополучателя автохозяйства.По согласованию с лизинговой компанией при заключении договора транспортного лизинга приобретаемые транспортные средства могут быть зарегистрированы в ГИБДД на лизингодателя. В этом случае лизингополучатель, у которого нет собственного автохозяйства, может эксплуатировать в своих целях приобретенный по лизингу автотранспорт. 
2.9. В лизинговые платежи можно включить налог на имущество, транспортный налог, страхование и прочие расходы.Понесенные лизинговой компанией дополнительные расходы будут включены в расчет платежей за лизинг. Равномерное распределение расходов на срок лизинга позволит клиенту снизить нагрузку по осуществлению периодических платежей по налогам, страхованию и т.п. 
3. Договор лизинга– основной документ, который регламентирует порядок взаимодействия сторон сделки – лизингодателя и лизингополучателя. Существует две основные формы договора лизинга: 
• Договор содержит основные идентификационные признаки сделки (номер и дату договора, указание на стороны сделки, обозначение предмета лизинга (имущества), суммы платежей, срока лизинга), при этом основные условия лизинга выполнены в виде отдельного приложения к договору. 
• Все существенные условия содержатся в тексте договора. 
Приложениями к договору лизинга (финансовой аренды) являются, как правило, график платежей (регламентирует порядок расчетов по сделке) и спецификация на имущество. График платежей по лизингу, как правило, вынесен в отдельный документ и является неотъемлемым приложением договора лизинга. График платежей устанавливает сроки и суммы выплат лизингополучателя за лизинг имущества. В некоторых случаях к договору лизинга подписывается два графика: график расчётов (перечисления денежных средств) и график платежей по лизингу. График расчетов устанавливает, какие денежные суммы и в какие сроки лизингополучатель должен перечислять лизинговой компании. График лизинговых платежей является основанием для отражения платежей по договору лизинга в бухгалтерском учете. Лизинговая компания выписывает счета-фактуры именно на основании графика платежей за лизинг (если к договору подписано два графика). Например, уплаченный при заключении договора авансовый платеж в графике платежей может быть распределен на несколько периодов, и в этом случае сразу отнести его на затраты не получится. В график платежей по лизингу могут включаться дополнительные расходы по договору и объекту лизинга: комиссии за заключение договора лизинга, налог на имущество, транспортный налог, страхование предмета лизинга, постановка лизингового имущества на учет в ГИБДД, и техосмотр и т.п. При оценке стоимости лизинга необходимо учитывать, какие затраты вошли в график, а какие нет. На этапе анализа предложения по лизингу и графика платежей, а также при подписании договора лизинга необходимо уточнять, все ли затраты вошли в график платежей и совпадает ли итоговая сумма в графике с общей суммой договора лизинга. 
4. Структура графика платежей за лизинг и ее влияние на стоимость лизинга 
Лизинговыми компаниями предлагаются различные схемы расчетов графиков за лизинг имущества. Основными типами графиков лизинговых платежей являются аннуитет и регресс. 
При аннуитетном расчете лизинга на протяжении всего договора лизинга выплачивается одинаковая сумма ежемесячного платежа. Это удобно с точки зрения планирования финансовых потоков клиента. Однако аннуитетный расчет стоимости лизинга является наиболее дорогим для клиента. Это происходит потому, что равномерность лизинговых платежей достигается за счёт уменьшения выплат по погашению стоимости имущества в начале договора лизинга (когда величина лизинговых процентов максимальна). Происходит перераспределение погашение стоимости имущества на конец договора, что приводит к увеличению общей суммы процентов по лизингу. В случае если расчет лизинга представляет собой регресс (или уменьшающийся график), погашение стоимости лизингового имущества производится равномерно на протяжении договора лизинга, при этом лизинговые проценты больше в начале договора (когда больше задолженность по имуществу) и на протяжении договора уменьшаются. 
5. Порядок балансового учета предмета лизинга и применения ускоренной амортизации 
Согласно действующему законодательству предмет лизинга может учитываться на балансе любой из сторон договора лизинга: лизингодателя или лизингополучателя.Балансодержатель имущества определяется по соглашению между лизингодателем и лизингополучателем и указывается в договоре лизинга. Также в договоре указывается порядок начисления амортизации по лизинговому имуществу и применения коэффициента ускоренной амортизации. На балансодержателе лежат все обязательства, связанные с учетом имущества, начислением, амортизации, формированием бухгалтерских документов по имуществу. Также балансодержатель обязан начислять и оплачивать налог на имущество по объекту лизинга. 
6. Регистрация предмета лизинга в ГИБДД и Гостехнадзоре. 
Сторона, на которую зарегистрировано лизинговое имущество в ГИБДД или Гостехнадзоре, является плательщиком транспортного налога. Также указанная сторона обеспечивает прохождение техосмотра. Затраты на постановку предмета лизинга на учет, прохождение техосмотра и транспортный налог, в случае если имущество регистрируется на лизингодателя, включаются в график лизинговых платежей либо возмещаются лизингополучателем на основании выставляемых лизинговой компанией счетов. При оценке стоимости лизинга необходимо учитывать, включены ли указанные затраты в график платежей. 
7. Порядок содержания и проведения ремонта предмета лизинга. Затраты, связанные с эксплуатацией объекта лизинга, лежат на лизингополучателе. Лизингополучатель в большинстве случаев оплачивает проведение текущего ремонта лизингового имущества. Однако, например, по договорам оперативного лизинга автомобилей в сумму лизинговых платежей могут быть включены некоторые эксплуатационные расходы по лизинговому имуществу, в том числе стоимость текущего ремонта. Гарантийный ремонт производится за счёт производителя или продавца имущества. В договоре купли-продажи предмета лизинга должно быть предусмотрено, что лизингополучатель имеет право самостоятельного обращения в соответствующую организацию для проведения гарантийного и текущего ремонта. В противном случае все вопросы по лизинговому имуществу придется решать через собственника – лизинговую компанию. Договором лизинга, как правило, предусмотрено, что неотделимые улучшения предмета лизинга являются собственностью лизинговой компании. Лизингополучатель не сможет предъявить лизинговой компании требования по возмещению расходов на эти улучшения. 
8. Порядок страхования предмета лизинга.

Документы, представленные в дайджесте, включены в Систему “КонсультантПлюс”.