Как составить налогового календаря

В 2023 году привычный календарь бухгалтера существенно изменится. Произойдёт это по двум причинам:

• введение нового порядка расчёта с бюджетом через единый налоговый платёж (ЕНП);
• объединение ПФР и ФСС в единый Социальный фонд России.

На первый взгляд, идея заложена здравая: для разных платежей в бюджет и форм отчётности установят общие сроки. А вместо нескольких отчётов по работникам в ПФР и ФСС надо сдавать один.

На самом деле, бухгалтеров и бизнес ожидает довольно сложный переходный период, в течение которого надо отчитаться за 2022 год по старым формам, изучить новые виды отчётности и понять, как перечислять налоги и взносы через единый налоговый платёж.

Вполне возможно, что в течение 2023 года ещё будут меняться сроки платежей и отчётов, да и сами отчётные формы. Мы будем следить за изменениями и, при необходимости, вносить в наш календарь соответствующие правки.

Итак, вот главное правило календаря бухгалтера на 2023 год:

• не позже 25-го числа месяца надо сдать отчётность либо уведомление об исчисленных суммах;
• не позже 28-го числа месяца на едином налоговом счету организации или ИП должна находиться сумма, достаточная для погашения платежа (налога, сбора, взноса).

Из этого правила есть исключения – не все сроки платежей в рамках ЕНП перенесли на 28-ое число. Например, платить годовой налог по ЕСХН будут не позже 28 числа, но срок уплаты аванса за полугодие не изменили — 25-ое число. При этом для УСН на 28-ое число перенесли и авансы, и налог по итогам года. Возможно, это недочёт чиновников, который вскоре будет исправлен.

Ещё одна сложность заключается в том, что не все расчёты с бюджетом в 2023 году будут происходить в рамках ЕНП. Некоторые налоги и взносы надо платить в прежнем порядке. Кроме того, Минфин не успевает до января утвердить новые правила заполнения платёжных поручений, что тоже добавит проблем. Как всё будет происходить на практике, покажет время.

Какие платежи перечисляют в рамках ЕНП

ЕНП установлен законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ. Он распространяется на следующие платежи:

• НДС, УСН, ЕСХН, НДФЛ, налоги на прибыль, имущество организаций, транспортный, земельный;
• страховые взносы ИП за себя, а также за работников, кроме взносов на травматизм и профзаболевания;
• торговый сбор.

Налог на профессиональный доход, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов можно платить как через ЕНП, так и без него.

Вне рамок единого налогового платежа перечисляют:

• взносы по травматизму и профзаболеваниям работников;
• госпошлина, в отношении которой не выдан исполнительный документ;
• НДФЛ с иностранных работников, работающих по найму на основании патента.

Новые отчётные формы в 2023 году

Перед тем, как перейти к конкретным срокам сдачи отчётности и платежей в бюджет, расскажем про новые формы. Самые большие изменения произошли в отчётах за работников.

• Вместо СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС введена единая отчётность по форме ЕФС-1, но разные её разделы сдаются в свои сроки.
• Ежемесячный СЗВ-М заменят Персонифицированными сведениями о физических лицах;
• Утвердили новую форму РСВ (приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@);
• Отчёт 6-НДФЛ будут сдавать по новой форме (утверждённой приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@).

Кроме того, обновят некоторые формы налоговой отчётности, в частности, уже есть проект новой декларации по УСН, которая начнёт применяться за периоды с 2023 года.

Обратите внимание, что отчётность за 2022 год сдаётся по действующим на тот момент формам. Соответственно, в нашем календаре будут указаны разные виды отчётов за работников — как новые, так и старые.

Сроки сдачи отчётности в 2023 году

Ниже приводятся сроки сдачи отчётности в налоговую инспекцию и новый Социальный фонд России в 2023 году. Если сдача выпадает на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится на следующий рабочий день (в таблицах это учтено).

Отчётные формы за 2023 год, а также 4 квартал или декабрь 2023 года, в большинстве случаев сдают уже в начале 2024 года, поэтому в календаре бухгалтера на 2023 год их нет.

Сроки сдачи отчётности по работникам в 2023 году

*Данные о страховом стаже работника за 2023 год (которые ранее отражались в СЗВ-Стаж) будут сдавать в виде ЕФС-1, но уже в 2024 году.

Сроки сдачи бухгалтерской и налоговой отчётности в 2023 году

Важно: если срок уплаты платежа наступает раньше срока сдачи декларации/отчёта или по нему вообще не установлена отчётность, то необходимо подать уведомление об исчисленных суммах. Срок подачи уведомления — 25-ое число месяца, в котором установлен срок перечисления платежа.

В частности, такая ситуация складывается с авансами по УСН, ЕСХН, налогами на имущество организаций, страховыми взносами и ежемесячными платежами по НДФЛ.

Сроки подачи уведомлений в 2023 году (таблица от ФНС)

Ещё один нюанс: в 2023 году действует переходный период, в течение которого вместо уведомлений можно представлять платёжные поручения по каждому платежу, как и раньше (п. 12 и 14 статьи 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Но если уведомление было подано хотя бы раз, возможности платить по платёжкам больше не будет.

Сроки перечисления налогов в бюджет в 2023 году

Платежи в бюджет в 2023 году, за некоторым исключением, будут происходить через единый налоговый счёт налогоплательщика. Подробности про ЕНС читайте здесь.

Сроки перечисления налогов в 2023 году

*Имеется в виду период, в течение которого налог исчислен и удержан

Сроки перечисления страховых взносов за работников и ИП в 2023 году

*Фиксированные взносы ИП за себя, исчисленные за 2023 год, должны быть перечислены в течение года. Но с учётом того, что 31.12.2023 выпадает на воскресенье, крайний срок переносится на следующий рабочий день, то есть уже на 2024 год.

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С

Бухгалтерский календарь 2023: отчетность и платежи

В 2023 году бухгалтеров ждет много нового. Меняются отчетные формы, порядок и сроки их сдачи. Некоторые отчеты упразднят, зато добавят новую ежемесячную отчетность — для Социального фонда России. 

Не запутаться в изменениях поможет календарь бухгалтера от Экстерна.

Для чего нужен календарь бухгалтера на 2023 год

Календарь отчетности и налогов упорядочивает обязанности бухгалтера. Отчетов много, для всех организаций и ИП список обязательных форм отличается. Часто в бухгалтерии составляют личные календари, отмечая в них предельные даты сдачи отчетов и уплаты налогов для конкретной организации.

Но правила постоянно меняются: сроки сдачи отчетов и уплаты налогов переносят, отчетные формы отменяют, объединяют или вводят новые, а для некоторых организаций вводят послабления. Все это невозможно предусмотреть заранее и включить в персональный бухгалтерский календарь. 

Именно поэтому Контур.Экстерн предлагает актуальный календарь по всем отчетам, налогам и сборам. Его могут использовать не только бухгалтеры, но и юристы, кадровики, аналитики и другие специалисты. Календарь составляется с учетом всех изменений законодательства, а публикуемая информация тщательно контролируются экспертами.  

Вот кому нужен бухгалтерский календарь:

• главным бухгалтерам — чтобы все успевать, платить налоги и сдавать отчеты вовремя;
• бухгалтерам узкой специализации — чтобы контролировать и улучшать работу на своем участке;
• экономистам — чтобы планировать график платежей и отслеживать остатки денег на счетах для расчетов с бюджетом;
• кадровикам — чтобы вовремя предоставлять сведения бухгалтерам для основной отчетности и сдавать кадровые отчеты в Росстат и Социальный фонд;
• руководителям микробизнеса — чтобы работать без бухгалтера и соблюдать сроки;
• бухгалтерам-фрилансерам — чтобы сдавать отчетность за нескольких клиентов, справляться с большими объемами и не путаться в сроках сдачи;
• экологам и другим профильным специалистам — чтобы сдавать экологическую отчетность и не забывать про обязательные формы.

Календарь бухгалтера составлен для всех форм собственности и всех систем налогообложения. Обязательные отчеты здесь найдут и представители малого, среднего бизнеса, и крупные налогоплательщики. Экстерн представляет подробный бухгалтерский календарь — по общим и особым налогам, статистическим, экологическим и отраслевым отчетам.

Что включает календарь бухгалтера

В календаре есть все отчеты, которые должны сдавать организации и ИП на разных режимах налогообложения. По датам сдачи систематизированы налоговая, бухгалтерская и кадровая отчетность, отчеты в Росстат и отраслевые ведомства — экологическая, алкогольная отчетность. Кроме того, в календаре отмечены и сроки платежей в бюджет — основных налогов и страховых взносов, акцизов. 

Важно! С 2023 года для всех налогоплательщиков становится обязательным единый налоговый платеж (ЕНП). Уплачивать каждый налог по отдельности больше не нужно. По новым правилам организации и ИП вносят деньги на единый налоговый счет (ЕНС), а налоговая служба самостоятельно распределяет средства по обязательствам налогоплательщика на основании полученных уведомлений.

Подробнее: Обязательный единый налоговый платеж с 2023 года: как изменится уплата налогов.

С 2023 года меняются и сроки сдачи многих отчетов. Теперь численность сотрудников влияет только на формат отчетного бланка — электронный или бумажный, но не на сроки его представления. В календаре бухгалтера представлены даты сдачи всех отчетных форм, обязательных и актуальных в 2023 году:

1. Бухгалтерская отчетность. Баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним сдают все коммерческие организации и НКО. Бухгалтерские отчеты формируют раз в год, но иногда требуется и промежуточная отчетность. Предпринимателям сдавать баланс не нужно. Бюджетники отчитываются по другим формам и в сроки, которые устанавливают их вышестоящие организации.
2. Налоговая отчетность. В ФНС сдают декларации по налогам и акцизам, которые платят организации и ИП. Кроме того, в налоговую инспекцию предоставляют расчет по страховым взносам. Периодически налогоплательщики направляют в ИФНС журналы счетов-фактур, различные извещения и уведомления. 
3. Отчетность в Фонд пенсионного и социального страхования. С 1 января 2023 года работает объединенный фонд ПФР и ФСС — Социальный фонд России (СФР). Организации и ИП отчитываются абсолютно по-новому. Больше нет отчетов СЗВ-М, СЗВ-ТД, ДСВ-3, СЗВ-СТАЖ и расчета 4-ФСС. Теперь страхователи ежеквартально сдают единую форму сведений с разным набором информации. Сроки тоже обновили. Они указаны в нашем календаре отчетности. 
4. Статистическая отчетность. У всех организаций и ИП индивидуальный перечень форм. Набор обязательной статистической отчетности зависит от вида деятельности, численности сотрудников и выбора Росстата. Но есть и сведения, которые обязательны для всех респондентов. Смотрите даты сдачи в календаре.
5. Экологические отчеты. Это целый блок специализированной отчетности — декларации, расчеты, статформы в Росприроднадзор. Сдают их не все, а только компании и предприниматели, которые воздействуют на окружающую среду в процессе своей деятельности. Из обязательных — декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду, формы 2-ТП по отходам, воздуху, расчет суммы экологического сбора. 
6. Алкогольная отчетность. Компании и ИП, которые реализуют алкоголь, подают декларацию в органы ФСРАР — территориальные управления Росалкогольрегулирования.

Для большинства отчетов действует правило переноса. Если последний день сдачи выпадает на праздник или выходной, подать отчетность можно на ближайший следующий рабочий день. Бухгалтерский календарь составили в соответствии с этим правилом: все даты сдачи отчетности указаны с учетом переносов сроков.

В Экстерне разработали производственный календарь на 2023 год. Это незаменимый инструмент и для кадровика, и для бухгалтера. В производственном календаре указаны все переносы, рассчитаны рабочие, нерабочие дни и нормы рабочего времени на весь 2023 год.

Как работать с календарем

Бухгалтерский календарь Экстерна — это таблица со сроками сдачи отчетов и платежей с разбивкой по месяцам. Чтобы узнать, что нужно сделать в конкретном месяце, нужно выбрать его в календаре, снизу отобразится список отчетных форм и платежей с датами. 

В самом календаре предельные даты сдачи отчетов и уплаты обязательных платежей выделены оранжевым цветом. 

Для удобства пользователей в календарь встроили три фильтра:

• виды отчетности: можно выбрать все виды отчетности или посмотреть список форм по назначению — бухгалтерские и налоговые, по сотрудникам, статистические, экологические, алкогольные;
• контролирующие органы: определяйте ведомство, в которое нужно отчитаться — ФНС, СФР, Росстат, РПН, ФСРАР, затем смотрите список обязательных форм и сроки их сдачи;
• системы налогообложения: смотрите обязательные отчеты для своего налогового режима — ОСНО, УСН, ПСН.

В бухгалтерском календаре можно просмотреть сразу все отчеты, использовать каждый фильтр по отдельности или же задать конкретные параметры. Например, выбрать бухгалтерскую и налоговую отчетность в ФНС для УСН или отчетность по сотрудникам в Росстат.

В чем преимущества календаря

Календарь отчетности существенно облегчает работу бухгалтеров, кадровиков и других специалистов организации. Очевидные преимущества:

• все отчеты со сроками сдачи собраны в одном месте;
• в календаре отмечены даты основных платежей в бюджет;
• учтены все переносы из-за праздников и выходных, по решению правительства и региональных властей; 
• в календарь встроены удобные фильтры для детализации пользовательских запросов;
• дни отчетности выделены ярким цветом, а в самом календаре определены периоды сдачи отчетов. 

Больше не нужно самому отслеживать сроки сдачи отчетов и перечень обязательных форм: контроль за отчетностью становится гораздо проще. Вся информация есть в бухгалтерском календаре в удобном автоматизированном формате — абсолютно бесплатно и в открытом доступе. А сформировать, проверить и отправить отчетность в контролирующие органы можно через Контур Экстерн.

Текст подготовила Александра Задорожнева, копирайтер

Организации часто сталкиваются с вопросами, касающимися контроля движения денежных средств. Вроде бы и проекты прибыльные, но постоянная нехватка денежных средств на счете. Где заморожены деньги? Когда ожидать ближайшего поступления? Хватит ли их на срочные платежи? Какие платежи можно отстрочить и не приведет ли такая отсрочка к кассовому разрыву? Как сопоставить всю информацию по поступлению и расходу денежных средств?

Все эти вопросы решает платежный календарь.

Содержание:

1. Какую информацию содержит платежный календарь
2. Алгоритм составления платежного календаря
3. Пример составления платежного календаря

Какую информацию содержит платежный календарь

В принципе никакой унифицированной формы и обязательных требований к платежному календарю нет. Это внутренний инструмент компаний. Поэтому организации формируют его под свои нужды и с учетом особенностей финансово-хозяйственной деятельности.

Но общие данные все-таки есть:

• остаток средств на начало периода

• предполагаемые поступления

• наименование покупателя

• дата поступления

• сумма платежа

• предполагаемая дата оплаты

• наименование поставщика

• сумма оплаты

• остаток средств на конец периода.

При необходимости платежный календарь можно дополнить колонками для замечаний и комментариев, названием каждого проекта, статьями доходов и расходов, статусом срочности платежа, остатком долга по контрагенту, если это необходимо для оперативного контроля.

Алгоритм составления платежного календаря

Последовательность шагов при составлении платежного календаря:

1. Собираем информацию на период обо всех поступлениях и выплатах.

Это касается абсолютно всех поступлений и оплат, не только реализации от основного вида деятельности. Например, если Ваша компания предоставила заем другой организации и ожидаются поступления от контрагента в виде процентов за пользование заемными средствами, а может по условиям договора Ваш контрагент должен вернуть часть заемных средств. Вся информация заносится в платежный календарь.

То же самое и с оплатами. Включайте все предстоящие платежи, в том числе и налоги, пени, штрафы по договорам, арендные платежи и прочие…

Но, в тоже время, хочу предупредить, если есть какие-то неопределенные поступления и выплаты, скажем, сомнительная задолженность, то их лучше исключить из графика, чтобы не было ошибочных решений. Особенно это касается сомнительных поступлений.

2. Проставляем сроки.

Сроки устанавливаем по дням, причем лучше ориентироваться на последний из возможных дней по условиям расчетов.

При этом важно проставлять реальные сроки. Так, если есть постоянные покупатели, с которыми уже давние отношения, и мы точно знаем, что по ним оплата будет с задержкой, скажем, на неделю, лучше сразу поставить платеж по этому контрагенту на более поздний срок.

3. Анализируем расходные платежи и расставляем приоритеты.

Анализ платежей нам нужен для того, чтобы распределить их на срочные и не срочные. Это очень важно, т.к. задержка оплаты по некоторым обязательствам может иметь негативные последствия для организации.

К примеру, лучше не откладывать уплату налогов, ведь недоимка может привести к блокировке счета. Неуплата зарплаты вовремя также невозможна, т.к. строго контролируется государством и чревата уголовным преследованием. Или задолженность поставщику основного сырья: задержка оплаты может привести к задержке поставки сырья, без которого встанет работа предприятия и т.п.

4. Проверяем остаток средств и балансируем выплаты

Собственно, это и есть работа с платежным календарем. Мы проверяем, сколько денег у нас остается на определенную дату, хватит ли их на последующие платежи и не образовывается ли отрицательный остаток, то есть кассовый разрыв, и синхронизируем поступления и выплаты с помощью различных инструментов управления денежными потоками 

Пример составления платежного календаря

Посмотрим, как это работает.

Примерно так выглядит самая простая таблица плана поступлений и платежей:

ПРИМЕР:
Остаток денежных средств на счете ООО «Ромб» в 1 день составил 320 000 руб.
Ожидаемые поступления:
3 день – поступления от покупателей – 280 000 руб.
4 день – поступления от продажи запасов – 140 000 руб.
Срочные предстоящие платежи:
1 день:
100% оплата поставщику за товары – 250 000 руб.
Оплата за доставку товаров – 10 000 руб.
2 день:
Выплата заработной платы – 120 000 руб.
Уплата налогов (авансовых платежей) и взносов – 70 000 руб.
3 день:
Арендная плата – 85 000 руб.

Заполняем наш график-таблицу.

Исходя из условия нашего примера, мы видим следующую картину: в первый день никаких поступлений не планируется, зато бухгалтеру ООО «Ромб» нужно оплатить поставщикам за товары и доставку в общей сумме 260 000 руб.  Остаток на конец первого дня положительный.

Но тут же мы видим, что этих средств будет недостаточно для погашения обязательств во второй день, потому что планируемые поступления будут только в 3-й день, соответственно, у нас образовывается кассовый разрыв.

Конечно, в рамках статьи я показала самый простой пример, но даже он наглядно показывает смысловое значение и важность использования платежного календаря. Он помогает нам предусмотреть и заранее предотвратить негативные финансовые факторы.