Профсоюзы не освобождены от представления бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности. Но они могут применять упрощенные способы ведения бухучета, применять специальный налоговый режим. Это влияет на отражение хозяйственной деятельности, состав отчетности и уплачиваемые налоги.
Подготовить, проверить и сдать отчетность профсоюзной организации через интернет.
Попробовать
Профсоюзная организация — это некоммерческая структура, основные источники финансирования — взносы членов профсоюза, добровольные пожертвования сторонних инвесторов. Вести коммерческую деятельность такой организации не запрещено, она может быть источником доходов. В таком случае необходимо обеспечить раздельный учет, открыв соответствующие субсчета.
Бухгалтерский учет ведут в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ, ПБУ, ФСБУ.
Согласно п. 4 ст. 6 Закона, профсоюзная организация может применять упрощенные способы ведения бухучета:
- не применять ПБУ 2/2008, ПБУ 8/2010, ПБУ 11/2008, ПБУ 18/02,
- учитывать в составе прочих затрат расходы по займам,
- использовать сокращенный план счетов, упрощенную систему регистров,
- не проводить переоценку финансовых вложений и др.
Профсоюзные организации могут получить объекты основных средств от работодателя безвозмездно, их не отражают в учете, но допустим забалансовый учет. В соответствии со ст. 377 ТК РФ работодатель обязан передать выборным органам профсоюзной организации помещение, чтобы они могли вести свою деятельность, проводить собрания, хранить документы.
Если объект основных средств поступил от инвестора, то он отражается в учете. Но амортизацию по таким объектам не начисляют, отражают износ.
Также организация может представлять упрощенную бухотчетность и исправлять ошибки, выявленные после составления отчетности как несущественные. Такое решение необходимо утвердить в учетной политике. Состав отчетности будет зависеть от того, ведет профсоюз коммерческую деятельность или только уставную.
При уставной деятельности организация составляет по итогам отчетного года в упрощенной форме (приложение № 5 к приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н):
- бухгалтерский баланс,
- отчет о целевом использовании средств.
В отчетность включают показатели только по группам статей без их детализации.
При ведении коммерческой деятельности необходимо заполнять также форму отчета о финансовых результатах.
Отчетность представляют в налоговый орган по месту нахождения организации не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Вопросы заполнения бухотчетности некоммерческих организаций, к которым относятся профсоюзы, отражены в информации Минфина России от 24.12.2015 № ПЗ-1/2015.
По своему решению профсоюзные организации могут представлять полную бухгалтерскую отчетность.
Профсоюзная организация уплачивает налоги и представляет отчетность в зависимости от выбранной системы налогообложения.
Общая система налогообложения
На общей системе налогообложения профсоюз уплачивает:
- налог на прибыль,
- НДС,
- налог на имущество.
Налог на прибыль
Декларацию по налогу на прибыль организации подают по окончании каждого отчетного периода и по итогам года. Срок сдачи годовой декларации — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим. Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.
Порядок определения доходов в профсоюзных организациях закреплен в ст. 248, 251 НК РФ. Целевые поступления на уставную деятельность, а также пожертвования не облагают налогом на прибыль. В п. 2 ст. 251 НК РФ представлен закрытый перечень, какие поступления можно признать целевыми.
Профсоюз должен использовать средства строго по целевому назначению (п. 14 ст. 250 НК РФ), в ином случае они должны быть признаны внереализационными доходами и входить в состав налоговой базы по налогу на прибыль.
НДС
Налогом на добавленную стоимость облагают только операции по предпринимательской деятельности. Не исчисляют налог с целевых поступлений на содержание профсоюзной организации и ведение уставной деятельности.
Декларацию подают не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3-58.
При продаже имущества, даже если оно использовалось для уставной деятельности, НДС необходимо начислить и заплатить.
Если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС за три предшествующих месяца не превысила 2 млн руб., то организация может быть освобождена от уплаты налога. Для этого необходимо подать заявление в инспекцию.
Налог на имущество
Объект налогообложения в соответствии с п. 1 ст. 374 НК РФ — недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств.
Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@. С 1 января 2022 года форма изменится (приказ от 18.06.2021 N ЕД-7-21/574@). Отчет представляют в инспекцию по месту нахождения недвижимости.
Сроки уплаты налога на имущество прописаны в законах субъектов РФ.
Отчитаться по налогам и взносам в срок и без ошибок.
Узнать больше
Упрощенная система налогообложения
При УСН профсоюз уплачивает налог по УСН, в некоторых случаях налог на прибыль, налог на имущество и НДС.
Налог по УСН
Упрощенная система налогообложения — специальный налоговый режим, на котором организация платит только один налог с доходов.
Можно выбрать один из двух вариантов расчета налога:
- УСН «Доходы». При расчете налога учитывают только доходы.
- УСН «Доходы минус расходы». Налог нужно платить с разницы между доходами и расходами.
Ставка налога при УСН различается в зависимости от дохода и/или численности работников.
Если доходы не превышают 150 млн руб., а численность работников — не более 100 человек, налоговая ставка:
- для УСН «Доходы» — 6%,
- для УСН «Доходы минус расходы» — 15%.
При доходах свыше 150 млн руб. и/или численности работников от 101 до 130 человек ставка составит:
- для УСН «Доходы» — 8%,
- для УСН «Доходы минус расходы» — 20%.
Региональные власти могут снижать ставки.
УСН платят ежеквартально, годовую отчетность необходимо сдать до 31 марта.
Налог на прибыль
Налог на прибыль профсоюзные организации на УСН уплачивают в исключительных случаях согласно п. 1.6, 3 и 4 статьи 284 НК РФ.
НДС
Декларацию налога на добавленную стоимость сдают в случае, если организация является налоговым агентом по НДС (ст. 161, 174.1 НК РФ).
Налог на имущество
Налог на имущество уплачивают в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
НДФЛ
Профсоюзная организация как налоговый агент обязана исчислять и уплачивать налог на доходы физических лиц. Отчет по форме 6-НДФЛ представляют ежеквартально и по итогам отчетного года. В нем показывают все доходы, с которых налоговый агент удержал НДФЛ: зарплата сотрудников или доходы по гражданско-правовым договорам.
Согласно п. 31 ст. 217 НК РФ, доходы членов профсоюза за счет членских взносов не облагаются НДФЛ.
Также не подлежат налогообложению доходы, не превышающие 4000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ):
- подарки, полученные от организаций или ИП,
- суммы материальной помощи, оказываемой работодателями,
- возмещение стоимости медикаментов,
- стоимость выигрышей и призов, полученных в любых конкурсах, в том числе проводимых коммерческими организациями и др.
Страховые взносы
Сведения о страховых взносах профсоюзная организация представляет по каждому работнику с начала расчетного периода по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом.
Объект обложения взносами — выплаты и иные вознаграждения профсоюзной организации в пользу физических лиц только по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.
Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ уплачивают в ИФНС по месту нахождения плательщиков, на травматизм (форма 4-ФСС) — в Фонд социального страхования. Отчитываться необходимо в любом случае, даже если выплаты физлицам в отчетном периоде не производили.
Профсоюз представляет отчетность по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года.
Страховые взносы на выплаты членам профсоюза, не состоящим в трудовых отношениях с профсоюзной организацией, не начисляют, независимо от источника этих выплат. Например, если организация награждает работника премией за работу в профсоюзной организации, то выполняется условие наличия трудового договора и страховые взносы начисляют. Но если член профсоюза премируется к юбилейной или праздничной дате, то взносы не начисляют.
В Пенсионный фонд сдают сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) — ежемесячно и сведения о страховом стаже застрахованного лица (форма СЗВ-СТАЖ) — ежегодно. Кадровые события (трудоустройство, перевод, увольнение и т.д.) отражают в отчете СЗВ-ТД.
Статистическую отчетность сдают по установленным формам в электронном виде. Форм статистической отчетности для предприятий достаточно много, в них собирают следующие сведения:
- о деятельности организации,
- о материальном состоянии,
- о количестве и зарплате сотрудников и др.
Представлять сведения необходимо в территориальный орган по месту фактического осуществления деятельности профсоюзной организации.
Сроки сдачи документов различны в зависимости от вида отчета. Формы отчетности утверждены приказом Росстата от 30.07.2021 № 457.
Отчитаться в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН по актуальным формам.
Попробовать
Для экономии времени и усилий при составлении и представлении отчетности, используйте Контур.Экстерн. Вы сможете отчитываться в налоговую, ФСС, Росстат и другие контролирующие органы в электронном виде через интернет.
В Экстерне легко выбрать формы отчетности, которые соответствуют системе налогообложения и обязательны для профсоюзной организации. Такими отчетами могут быть: декларация по УСН, налогу на прибыль, имущество, НДС, 6-НДФЛ, бухгалтерская отчетность по стандартной и упрощенной форме.
Через Экстерн можно представить также расчет по страховым взносам, 4-ФСС, отчетность в Пенсионный Фонд и Росстат. Все формы актуальны на момент их заполнения, они обновляются автоматически при изменении законодательства. Система предлагает подсказки при формировании отчетов и проверяет их на ошибки.
Отправлять отчеты можно сразу из 1С, а затем отслеживать статусы отправленных отчетов с компьютера или мобильного телефона. В случае отказа контролирующего органа, вам помогут разъяснения эксперта, как исправить ошибки и представить отчетность.
Клиентам Экстерна доступна справочно-правовая система, а также служба поддержки, которая работает круглосуточно 7 дней в неделю.
C периодичностью, определяемой в уставе профсоюзной организации, проводят отчетно-выборные собрания профсоюза. На них члены этого профобъединения выбирают состав новых органов управления, а также рассматривают отчет о работе профсоюзного комитета и председателя организации. На его основе проводят оценку деятельности профсоюза и принимают решение о дальнейшей его работе. Разбираемся с составлением отчёта о работе профсоюза (профкома).
Порядок организации и проведения отчетно-выборного собрания
Порядок и сроки проведения отчетно-выборных собраний устанавливает устав профсоюза. На практике их организуют как 1 раз в год, так и с периодичностью в 2-3 года. Их основное отличие от текущих и внеочередных собраний такое:
- на них рассматривают отчет о работе профсоюзного комитета и оценивают результаты его деятельности;
- проводят выборы состава нового коллегиального органа управления.
Решение о дате и времени проведения отчетно-выборного собрания принимают на заседании профкома.
В назначенный день проводят соответствующее собрание. Ведет его, как правило, председатель профсоюзной организации. При этом оно должно проходить в следующей последовательности:
- Председатель приветствует собравшихся, объявляет общую численность профсоюза и количество присутствующих его членов. Если приглашены гости, они тоже должны быть представлены.
- Проводят голосование по избранию президиума собрания и секретаря. Члены президиума избирают своего председателя, который и будет вести собрание.
- Председатель президиума зачитывает повестку дня, которую затем утверждают путем голосования. Допустимо внесение в нее изменений перед голосованием.
- Утверждают путем голосования регламент работы собрания.
- Выступают докладчики и зачитывается отчет председателя профсоюза о проделанной работе в течение оцениваемого периода.
- Открывают прения (обсуждения) полученной из отчетов информации.
По итогам заслушанных докладов об итогах деятельности профкома отчетное собрание профсоюзной организации выносит оценку результатов деятельности объединения: «удовлетворительно» или «неудовлетворительно». По окончании собрания должно быть вынесено постановление, оформленное протоколом, в котором отмечают:
- успехи профкома и профсоюза;
- недостатки в проделанной работе;
- определяются задачи, которые необходимо выполнить в следующем отчетном периоде.
Как готовят отчет профкома профсоюзной организации
Отчетный доклад должен быть сформирован и утвержден на заседании профкома до проведения отчетно-выборного собрания. Как правило, зачитывать его поручают председателю профсоюзного объединения. Желательно, чтобы доклад по отчету занял не более 15-20 минут.
Утвержденной структуры отчета нет, однако он должен отражать:
- работу профсоюзной организации и профкома внутри компании;
- результаты взаимодействия с нанимателем, органами власти;
- перспективы дальнейшей деятельности.
Если в работе остаются проблемные моменты, их тоже следует проанализировать в отчете и предложить пути устранения недочетов и решения проблем.
Если какие-то вопросы не удается решить по объективным причинам, нужно указать на них в данном документе.
Публичный отчёт, о работе профсоюзного
комитета
первичной профсоюзной организации
МБОУ Орловская ООШ за 2019 год.
Общая характеристика организации
Деятельность профсоюзного комитета первичной профсоюзной
организации
МБОУ «Орловская ООШ» основывается на требованиях:
1)
Устава профсоюза работников народного образования и науки РФ;
2)
Коллективного договора
В первичной профсоюзной организации школы на январь 2020 года состоит 16
человек, что составляет 89 % от общего числа работников.
В течение отчетного периода выбыл 1 человек в связи с переходом на новое
место работы, 1 человек принят в профсоюз школы.
Профсоюзное членство молодежи до 35 лет составляет 6 % (1человек).
В
профсоюзной организации работают 4 комиссии:
1.
Контрольно-ревизионная комиссия
2.
Комиссия по социально-трудовым спорам
3.
Комиссия по культурно-массовой и спортивно-оздоровительной работе
4.
Комиссия по охране труда.
Всю свою работу профсоюзный комитет строит на принципах
социального
партнерства и сотрудничества с администрацией школы в лице
директора
Щукиной Н.С, решения всех вопросов путем конструктивного
диалога
в интересах работников школы. Председатель профсоюзной организации доводит
до сведения коллектива и директора решения и постановления вышестоящей
профсоюзной организации. В течение отчетного периода с профкомом
согласовывались приказы и распоряжения, касающиеся социально-трудовых отношений
работников школы (нормы труда, оплата труда, работа в предпраздничные и
праздничные дни, вопросы охраны труда, вопросы организации оздоровления и
отдыха работников и др.). Сегодня все работники школы, независимо от
принадлежности к профсоюзу, пользуются социальными льготами, предоставляемыми
им в соответствии с коллективным договором.
Организационное
укрепление профсоюза
За отчетный период были проведено одно отчетно – выборное собрание
трудового коллектива. Был заслушан публичный отчет председателя
первичной профсоюзной организации МБОУ «Орловская ООШ» о проделанной
работе за 2018 год. Также на собрании, рассматривались вопросы
выполнения коллективного договора между администрацией и профкомом МБОУ «Орловская
ООШ»; вопросы по охране труда и соблюдение техники безопасности в ОУ; о
соблюдении трудовой дисциплины членами профсоюза.
Профком
школы проводит большую работу по освещению деятельности Профсоюза через
наглядную агитацию. ПК
информирует членов коллектива о новых положениях, документах, законах и текущей
информации, полученной из областной организации, информирует о
мероприятиях вышестоящих профсоюзных уровней Профсоюза. Для
информирования членов профсоюза, а также всей общественности школы используется
информационный стенд профкома. Наряду с современными средствами, заслуженной
популярностью пользуются и традиционные способы доведения информации до членов
профсоюза, основанные на личном контакте: встречи, собрания. Размещением
информации на профсоюзном информационном стенде школы занимаются члены
профкома, ответственные за данную работу. Это планы, решения профкома,
объявления, поздравления и т.п.
За отчетный период было проведено 7 заседаний
профсоюзного комитета. Вопросы, рассматриваемые на заседаниях, касались
подготовки рабочих мест к началу учебного года, плана работы на новый
календарный год, утверждения смет расходов, оказания материальной помощи членам
профсоюза, расходования денежных средств на запланированные мероприятия,
проведения культурно – массовых мероприятий, согласования локальных актов и
т.д.
Правозащитная
работа
Коллективный
договор МБОУ «Орловская ООШ» обеспечивает
работникам
дополнительные права и гарантии.
Социальная
поддержка работников МБОУ «Орловская ООШ»
Сегодня
большинство работников школы, пользуются социальными
льготами,
предоставляемыми им в соответствии с коллективным договором.
В
течение года с профкомом согласовывались приказы и распоряжения,
касающиеся
социально-трудовых отношений работников школы (нормы
труда,
оплата труда, работа в предпраздничные и праздничные дни, вопросы
охраны
труда и др.).
Также в 2019 осуществлялось оказание следующих видов материальной помощи
и социальной поддержки:
ü поощрения
подарками членов профсоюзной организации и их детей на
Новый
год,
ü поощрения
подарками членов профсоюзной организации на День
защитника
Отечества, в Международный женский день из средств
профсоюзного
фонда.
Финансовая
отчетность
Финансовое
обеспечение деятельности профсоюзной организации проводилось в соответствии со
сметой, утвержденной профсоюзным комитетом, решениями профкома, с соблюдением
норм законодательства и бухгалтерского учёта. Для проведения
культурно-массовых, спортивно-оздоровительных мероприятий и оказания
материальной помощи предусматривались средства в сметах доходов и расходов
профсоюзного комитета. Распределение средств по статьям расходов утверждалось
решением профсоюзного комитета. В 2019 году было получено шестнадцать тысяч
рублей, основные затраты: приобретение сладких подарков для детей членов
профсоюза и поздравление членов педагогического коллектива с различными
праздниками и датами.
Работа
по организации досуга членов профсоюза
Культурно-массовая
работа является важным направлением в
деятельности
профкома. Включает в себя поздравление членов
профсоюза
с праздниками, приобретение подарков на Новый год,
организацию
праздничных вечеров для работников школы (День Учителя, 8
Марта,
23 февраля, Новый год).
Доброй
традицией осталось приобретение сладких подарков для детей
членов
профсоюза.
Охрана
труда и улучшение условий деятельности педагогических
работников
одно из приоритетных задач в образовательном
учреждении, где
каждый отвечает за жизнь и здоровье детей.
Поэтому важным направлением в деятельности нашего профкома является обеспечение
безопасных условий труда. Совместно с администрацией разработано Положение о
комиссии по охране труда, ежегодно заключается двухстороннее Соглашение по
охране труда, разрабатываются и согласовываются с профкомом инструкции по
охране труда, осуществляются рейды по охране труда, контролируется
температурный, осветительный режимы, выполнение санитарно-гигиенических норм.
Комиссией по охране труда в сентябре 2019 года был проведен целевой
контроль по вопросу социальной защиты и охраны труда в учебных кабинетах. По
результатам проверки выявлено, что программа по охране труда выполняется,
проводятся инструктажи по ТБ и регистрируются в журналах по ТБ. Инструкции по
охране труда разработаны, замечаний по их оформлению не выявлено. Созданы
уголки по технике безопасности: правила эвакуации и
поведения
при пожаре, инструкции при выполнении отдельных видов работ,
а
также помещены стенды с правилами поведения при террористических
актах,
пожарах, и др. правила безопасности жизнедеятельности. В результате
совместных усилий профкома и директора случаев производственного травматизма в
2019 году не было.
Ежегодно
заключается соглашение по охране труда и ТБ между администрацией и
профкомом, которое закрепляется в коллективном договоре.
ü Проведение
медосмотров (100%).
ü Инструктирование
работников по охране труда.
ü Разработка
инструкции по охране труда для работников.
ü Профилактика
производственного травматизма.
ü Улучшение
условий охраны труда.
Предложения по улучшению работы профсоюзного комитета
Профсоюзному комитету
предстоит поработать над проблемами, постараться активнее заявить о себе, о
роли профсоюзной организации в жизни коллектива и в дальнейшем претворять
в жизнь следующие задачи:
-продолжать
работу по объединению усилий и координации действий профсоюзной организации по
защите социально-трудовых, профессиональных прав и интересов членов профсоюза;
-проводить постоянную работу по мотивации профсоюзного членства, создавая
положительный имидж профсоюза;
-способствовать сплочению
коллектива, способствовать развитию взаимоуважения, взаимовыручки и
взаимопомощи в коллективе;
-активно
участвовать в массовых коллективных действиях, в поддержку выдвигаемых
требований, с целью улучшения качества жизни членов профсоюза;
-повышать
активность участия сотрудников в культурно-досуговых и спортивных мероприятиях;
-совершенствовать информационное поле с использованием новых технологий.
Председатель
первичной
профсоюзной
организации ________________ /М.И. Буторова /
