Как составить отчет по ревизии - Сайт, где вы сможете решить свои вопросы

Акт ревизии — документ, оформляемый на ее заключительном этапе. Об особенностях и некоторых нюансах составления акта ревизии расскажем в данной статье.

Что такое ревизия

Для начала определимся, что такое ревизия.

Когда предприятие ведет хозяйственную деятельность, неизбежно возникает необходимость контролировать эту деятельность, особенно ее финансовую сторону. Для этого существует целый ряд мероприятий, которые организация может проводить самостоятельно и закреплять порядок их осуществления в своих внутренних локальных актах. Ревизия (или проверка) — одно из самых эффективных средств контроля. Она позволяет получить контрольный результат в формате «здесь и сейчас», сравнить фактические данные с учетными.

Ревизия проводится в отношении таких вопросов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, как:

наличие и правильность оформления первичной документации;
соответствие учетных данных информации, содержащейся в первичных документах, и их корректная трактовка для целей учета;
проверка наличия имущества.

Ревизию могут проводить как внешние контролирующие органы (например, контрольно-счетная палата), так и внутренняя комиссия предприятия, получившая на это полномочия на основании приказа руководителя. После окончания ревизионных мероприятий возникает необходимость в документальном оформлении ее результатов. Для этого и существует акт ревизии.

Как провести инвентаризацию кассы и составить акт ревизии, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Акт ревизии: свободная или унифицированная форма

С 2013 года формы документов, которые содержатся в альбомах унифицированных бланков Госкомстата РФ, перестали быть обязательными к применению. Закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ позволил предприятиям утверждать собственные формы бланков.

Перечень унифицированных форм первичных документов смотрите в нашем материале «Унифицированные формы первичных документов (перечень)».

При составлении ряда актов ревизии (например, актов инвентаризации наличных денежных средств в кассе, материальных запасов и другого имущества организации, ее кредиторской и дебиторской задолженности), должны быть соблюдены обязательные требования в части наличия необходимых для этих документов реквизитов. И с этой точки зрения удобнее воспользоваться готовыми бланками из альбомов Госкомстата РФ или создать на их основе собственные формы. Если определенных требований к реквизитам нет, акт ревизии может быть оформлен в произвольном виде. Но и при этом следует соблюдать ряд правил. Это необходимо для того, чтобы готовый акт ревизии имел юридическую силу.

Общие требования к составлению акта ревизии

Составление акта ревизии начинается с указания цели проведения ревизии и основания этой процедуры. Например, основанием для составления акта является приказ директора ООО «Загадка» «О проведении ежегодной инвентаризации» от 10.11.20__ № 245.

Каждый акт независимо от его формы подписывается членами комиссии, которая назначается приказом руководителя проверяющей организации. Она может быть назначена как разово, так и действовать на постоянной основе. При подписании акта ревизии членами комиссии проставляются их должности, фамилии, инициалы. Председателя комиссии обычно выделяют и указывают на 1-м месте. Если 1 из членов комиссии не согласен с выводами, изложенными в акте ревизии, подписать документ ему все-таки придется, но с оговоркой о наличии возражений, указанной рядом с подписью. Эти возражения будут в письменной форме приложены к акту.

Если используется унифицированная форма акта ревизии, акт оформляется в соответствии с установленными для этой формы требованиями.

Текст акта ревизии, составленного в свободной форме, можно разбивать на абзацы, выделять ключевые моменты. Результаты сравнения данных (например, текущего года и предыдущего) лучше оформить в виде таблиц.

Составлению актов инвентаризации обычно предшествуют инвентаризационные работы и оформление описей. Сроки проведения инвентаризации указываются в акте. Также необходимо ознакомить всех заинтересованных лиц (например, материально-ответственных) с результатами и выводами ревизионной комиссии. Они должны проставить отметку: «С актом ознакомлен» с личной подписью.

Акт ревизии составляется в нескольких экземплярах, необходимых для всех пользователей и заинтересованных лиц.

Где скачать образец акта ревизии

На нашем сайте вы можете ознакомиться с образцами заполнения унифицированных актов ревизий имущества и обязательств, а также скачать их бланки.

Ищите эти образцы в статьях:

акт ревизии дебиторской и кредиторской задолженности – «Унифицированная форма № ИНВ-17 – бланк и образец»;
акт инвентаризации ТМЦ – «Унифицированная форма № ИНВ-3 – бланк и образец»;
акт ревизии денежных средств в кассе – «Унифицированная форма № ИНВ-15 – бланк и образец»;
акт инвентаризации ОС – «Унифицированная форма № ИНВ-1 – бланк и образец».

Итоги

Акт ревизии составляется ревизионной комиссией по окончании инвентаризации. Компания вправе самостоятельно разработать бланк или воспользоваться унифицированными формами, утв. Госкомстатом.

Источник

Ревизия в коммерческой организации

Федеральными законами от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» и № 14-ФЗ от 08.02.1998 «Об обществах с ограниченной ответственностью» определен порядок создания ревизионной комиссии, ее функции и права. Эти нормативные акты дают определение ревизии, как проверке финансово-хозяйственной деятельности организации, при этом в них не указано, какие отчеты ревизионная комиссия должна делать по итогам ревизии бухучета за год, это определяется внутренним документом общества.

В акционерных обществах (АО) орган ревизии формируется по желанию акционеров (п. 1 ст. 85 закона 208-ФЗ) — на общем годовом собрании. В его состав могут входить любые физлица, кроме занимающих должность в органах управления. Компетенции, такие как проверка годовой отчетности АО ревизионной комиссией, важно прописывать в уставе (п. 2 ст. 85 208-ФЗ).

Для непубличного АО п. 1 ст. 85 предусматривает избрание комиссии. Если общество не собирается формировать ее, тогда в устав следует включить пункт об отсутствии этого органа.

Для обществ с ограниченной ответственностью наличие комиссии зависит исключительно от желания участников, даже если их более 15. На основании п. 6 ст. 32 Закона об ООО, в обществах, где более 15 участников, проведение ревизии обязательно. Но согласно пп. 4 п. 3 ст. 66.3 ГК РФ, предусмотрено право отказаться от ее формирования без каких-либо ограничений. Если нормы Закона об ООО не приведены в соответствие с ГК РФ, применяются положения ГК РФ.

Количественный состав и дополнительные требования к членам тоже определяются в уставе. Во избежание ситуации непринятия решения по какому-либо вопросу из-за равенства голосов рекомендуют устанавливать нечетное количество участников.

Основная функция ревизионного органа — проверка годовых отчетов и бухгалтерских балансов (п. 3 ст. 47 Закона об ООО). Порядок работы определяется как уставом ООО, так и внутренними документами организации (п. 4 ст. 47 Закона об ООО).

Во время подготовки созыва общего собрания к документам, которые подлежат предоставлению, относятся годовой баланс, отчет по результатам проведения ревизии ООО, аудиторское заключение и другие, предусмотренные уставом, материалы, и, согласно п. 3 ст. 47 Закона об ООО, утверждение отчета за год общим собранием невозможно, если не предоставлены выводы и итоги работы ревизора.

Что касается ИП, то гражданин РФ может быть зарегистрирован как индивидуальный предприниматель и вести предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. К такой деятельности применяются правила Гражданского кодекса, которые регулируют деятельность коммерческих организаций. Предоставление ИП какой-либо отчетности о деятельности связано исключительно с применяемой налоговой системой, страховыми взносами, иногда со статистикой, никакой ревизионный отчет по ИП не предусмотрен ни Гражданским, ни Налоговым кодексами.

Вам может пригодиться: инструкция, как подать бухгалтерскую и финансовую отчетность по упрощенной схеме.

Документы, которыми оформляются ревизии хозяйствующих субъектов

Закон 14-ФЗ не содержит каких-либо обязательных норм или условий, поэтому, как написать отчет ревизионной комиссии, в организации решают самостоятельно, никто не запрещает ориентироваться на требования для АО ст. 87 208-ФЗ, где сказано, что в заключении обязательно наличие подтверждения достоверности данных и вывода об отсутствии или выявлении фактов нарушения законодательства РФ о ведении бухгалтерского учета и отчетности.

В ООО, в отличие от акционерного общества, для контроля за финансово-хозяйственной деятельностью законом допускается избрать ревизора, который действует единолично, или поручить эти функции аудитору. Организация самостоятельно разрабатывает форму отчета ревизора и определяет порядок направления оперативных указаний руководителям подразделений об устранении выявленных нарушений.

По теме: как проходит аудиторская проверка бухгалтерской отчетности.

Образцы заключений

Вот образец заключения для ООО как пример отчета ревизионной комиссии предприятия, который утверждают внутренними локальными актами и применяют в своей деятельности.

В перечислении документов, которые будут проверять, указывайте протоколы собраний, баланс с приложениями, договоры и акты, накладные, выписки, кассовые книги, авансовые отчеты, зарплатные документы и т. п.

Для ревизора форма отличается.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ревизора Общества с ограниченной ответственностью «_____________________»

по результатам проверки годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов

__________________ «___»_________ ____ г.

Место проведения ревизии: __________________________________.

Сроки проведения ревизии: __________________________________.

Цель проведения ревизии: ___________________________________.

Задачи проведения ревизии: _________________________________.

Ревизор Общества с ограниченной ответственностью «__________________» ____________________________________ (Ф.И.О.), действующий(ая) на основании Устава и ____________________________________________________ (указать внутренние документы Общества), при проверке достоверности отражения произведенных операций в бухгалтерском учете и отчетности, в том числе соблюдения установленного порядка ведения учета, сопоставления записей в регистрах бухгалтерского учета с данными первичных документов, сопоставления показателей отчетности с данными бухгалтерского учета, арифметической проверкой первичных документов выявил(а) следующее: _________________________________________________________________________.

В процессе составления заключения ревизором были рассмотрены следующие документы: ____________________________________.

Достоверность данных, содержащихся в отчетах и иных финансовых документах общества, подтверждена.

Фактов нарушения установленных правовыми актами Российской Федерации порядка ведения бухгалтерского учета и предоставления бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также правовых актов Российской Федерации при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности не выявлено.

(Или другой вариант. Выявлены следующие факты нарушения установленных правовыми актами Российской Федерации порядка ведения бухгалтерского учета и предоставления бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также правовых актов Российской Федерации при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности: _______________________________________________________________.)

Ответственность за содержание, полноту и достоверность предоставленной для настоящего заключения информации несет _______________________ Общества.

По результатам проверки можно сделать следующие выводы: _______________________________.

Ревизор ООО «_________________________» _____________ (подпись) /___________________ (Ф.И.О.)/

По результатам проверки отразите наличие и соответствие нормативным актам учредительных документов, бухгалтерских и налоговых регистров, например:

подтверждено наличие учредительных документов, свидетельств о регистрации, протоколов общих собраний;
ведение учета, оформление первичных документов, формирование и предоставление отчетности осуществляется с помощью технических средств и программного обеспечения;
хозяйственные договоры и акты приемки-передачи работ (услуг) за проверяемый период соответствуют законодательству;
выписки с банковского счета за проверяемый период в наличии; операции по кассе, кассовая книга соответствуют установленным требованиям; расход выданных подотчетных средств подтвержден документально; выплата заработной платы соответствует штатному расписанию и положению об оплате труда;
бухгалтерский баланс и приложения к нему, налоговые декларации и расчеты сформированы на основании данных учета, предоставлены в соответствующие органы в установленные сроки.

Варианты формулировки выводов:

«В ходе проверки организационной и финансово-хозяйственной деятельности организации за проверяемый период нарушения не выявлены»;
«Отчетность сдавалась в установленные сроки, в электронном виде по каналам связи»;
«Признать ведение хозяйственно-финансовую деятельности за проверяемый период удовлетворительным».

Читайте также: разбираемся с видами и формами финансового контроля.

Источник

Ревизионный отчет — это документ, в котором специальная комиссия или назначенный проверяющий оценивают результаты деятельности предприятия за определенный период. Оценку достоверности контрольных данных дают в форме заключения.

Существуют ли ревизионные отчеты

По ст. 85 208-ФЗ от 26.12.1995, для акционерных обществ проверка годовой отчетности АО ревизионной комиссией или ревизором, избранным в соответствии с уставом, обязательна. Если в АО приняли решение о создании такой комиссии или назначении ревизора, сведения о них необходимо включить в устав (п. 3.2 ст. 11 208-ФЗ). Назначенные контролеры проверяют бухгалтерскую отчетность, определяют ее достоверность и формируют специальное заключение.

Ни в одном законе нет такого понятия, как ревизионный отчет, по результатам ревизии отчетность не составляют. Не требуется ревизионный отчет по ИП, ООО или АО: все итоги проверки оформляются в виде заключения комиссии или ревизора. Если ваши контрагенты запрашивают ревизионную отчетность для проведения сделки, сошлитесь на законодательные нормы: ст. 47 14-ФЗ — для ООО и ст. 85 208-ФЗ — для АО. И предоставьте партнеру заключение по ревизии.

Какими документами оформляются ревизии в организации

Индивидуальные предприниматели проводят ревизию по необходимости. Общества с ограниченной ответственностью с числом участников меньше 15 вправе периодически организовывать контрольные мероприятия — проводить инвентаризацию имущества и обязательств, оценивать рыночную стоимость предприятия, инициировать внутренний аудит.

Обязательна ежегодная проверка и отчет по результатам проведения ревизии ООО (заключение) с числом участников, превышающих 15 человек. Такие компании создают ревизионную комиссию или выбирают ревизора: они проверяют годовую отчетность до ее утверждения на общем собрании (п. 3 ст. 47 14-ФЗ от 08.02.1998). По итогам проверки ревизоры формируют заключение. Утверждать итоговую отчетность и бухгалтерский баланс без таких заключений нельзя.

По аналогии работают и АО. В 208-ФЗ нет указаний, как написать отчет ревизора: комиссия или назначенный специалист контролируют финансово-хозяйственную деятельность общества, проверяют годовую отчетность и формируют заключения (ст. 87 208-ФЗ). Иные документы для подтверждения достоверности не требуются. Это подтверждает и судебная практика (постановление ФАС Западно-Сибирского округа № Ф04-7373/2008(18698-А45-11) по делу № А45-6464/2008 от 15.01.2009).

Образцы заключений

Так выглядит образец отчета ревизора (заключение) при проверке бухгалтерской отчетности, используйте шаблон в работе:

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ревизионной комиссии (ревизора)

ООО _____________________ по результатам

проверки годовых отчетов и годовых

бухгалтерских балансов

__________________

«___» _________ ____ г.

Место проведения ревизии: __________________________________.

Сроки проведения ревизии: __________________________________.

Цель проведения ревизии: ___________________________________.

Задачи проведения ревизии: _________________________________.

Ревизионная комиссия Общества с ограниченной ответственностью «________________________» в составе:

1) председатель ревизионной комиссии _________________________________ (Ф.И.О.);

2) член ревизионной комиссии _________________________________________ (Ф.И.О.);

3) член ревизионной комиссии _________________________________________ (Ф.И.О.);

либо: ревизор Общества с ограниченной ответственностью «__________________» ____________________________________ (Ф.И.О.), действующий(ая) на основании Устава и ____________________________________________________ (указать внутренние документы Общества), при проверке достоверности отражения произведенных операций в бухгалтерском учете и отчетности, в том числе соблюдения установленного порядка ведения учета, сопоставления записей в регистрах бухгалтерского учета с данными первичных документов, сопоставления показателей отчетности с данными бухгалтерского учета, арифметической проверкой первичных документов выявил(а) следующее: ____________________________________________.

В процессе составления заключения ревизионной комиссией (ревизором) были рассмотрены следующие документы: ____________________________________.

Достоверность данных, содержащихся в отчетах, и иных финансовых документов общества подтверждена.

Выявлены следующие факты нарушения установленных правовыми актами Российской Федерации порядка ведения бухгалтерского учета и предоставления бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также правовых актов Российской Федерации при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности:

_____________________________________________________________________

(Вариант: Фактов нарушения установленных правовыми актами Российской Федерации порядка ведения бухгалтерского учета и предоставления бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также правовых актов Российской Федерации при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности не выявлено.)

По результатам проверки можно сделать следующие выводы:

___________________________________________.

Председатель ревизионной комиссии (ревизор)

ООО «_________________________» :

_____________/

(подпись)

___________________/

(Ф.И.О.)

Члены ревизионной комиссии:

_____________/

(подпись)

___________________/

(Ф.И.О.)

_____________/

(подпись)

___________________/

(Ф.И.О.)

А это пример, как написать отчет ревизионной комиссии в организации (заключение) в 2022 году.

Источник

Добавить в «Нужное»

Акт ревизии наличных денежных средств (бланк и образец)

О порядке ревизии денежных средств в кассе мы рассказали отдельно. А сейчас расскажем об акте ревизии наличных денежных средств, образец которого будет приведен ниже.

Акт ревизии кассы предприятия

Результаты ревизии кассы оформляют актом ревизии денежных средств, находящихся в кассе. Его можно оформить в произвольной форме или же использовать для этих целей акт о проверке наличных денежных средств кассы по форме N КМ-9 (утв. Постановлением Госкомстата России от 25.12.98 N 132). Но сразу скажем, что использование именно этой формы не является обязательным (Информация Минфина N ПЗ-10/2012).

Составить акт ревизии кассы должна комиссия, которая проводила ревизию.

В акте ревизии кассы указываются:

наименование проверяемой организации;
дата составления акта;
фактическое наличие наличных денег, находящихся в кассе на момент проверки;
соответствие или несоответствие фактического количества наличных денег в кассе данным бухучета.

Акт ревизии кассы подписывается работниками, участвовавшими в проверке, а также кассиром, ответственным за сохранность денег в кассе.

По итогам ревизии руководитель организации должен принять меры по устранению выявленных недостатков.

Акт ревизии кассы — бланк

Акт ревизии наличных денежных средств (бланк) по форме N КМ-9 можно скачать здесь.

Акт ревизии кассы: посмотреть образец

Форум для бухгалтера:

Источник

Акт

комплексной ревизии финансово-хозяйственной деятельности областного бюджетного учреждения стационарного социального обслуживания Курской области«Букреевский психоневрологический интернат»

06.07.2017 д.Чурилово

Ревизионной группой в составе: начальника отдела ревизионной работы ОКУ «ЦБ при комитете соцобеспечения Курской области» Каменева А.А., начальника отдела кадров, спецработ и делопроизводства Агарковой Т.А., старшего инспектора-делопроизводителя управления правовой, организационной и аналитической работы комитета социального обеспечения Курской области Скрипченкова А.И., ведущего бухгалтера-ревизора отдела ревизионной работы ОКУ «ЦБ при комитете соцобеспечения Курской области» Ртищевой Л.А., начальника отдела организации социального обслуживания граждан пожилого возраста и инвалидов Яворская Л.А., главного специалиста отдела подготовки и контроля за строительством ОКУ «Отдел материального, транспортного обеспечения, технического надзора» Богдановой Е.А. действующей на основании приказа комитета социального обеспечения Курской области от 12 мая 2017 года № 84; ОКУ «ЦБ при комитете соцобеспечения Курской области» от 12 мая 2017 года № 18-К, от 26 мая 2017 года № 21-К и от 26.05.2017 № 23-к в присутствии директора Кузьмина А.В. и главного бухгалтера Еськовой Н.Г. произведена плановая комплексная ревизия финансово–хозяйственной деятельности областного бюджетного учреждения стационарного социального обслуживания Курской области«Букреевский психоневрологический интернат»(далее Учреждение) за период с 01 июля 2014 года по 01 апреля 2017 года.

Ревизия проводилась с 15 мая 2017 г. по 14 июня 2017 г.

Полное наименование: Областное бюджетное учреждение стационарного социального обслуживания Курской области «Букреевский психоневрологический интернат»

Сокращенное наименование: ОБУССОКО «Букреевский интернат»

Юридический адрес: 305530, Курская область, Курский район, Камышинский сельсовет, деревня Чурилово

Руководитель: директор Кузьмин Алексей Владимирович, действует на основании Устава, в его отсутствие – и.о. директора Ванин Николай Михайлович

Главный бухгалтер: Еськова Надежда Георгиевна

Реквизиты:

л/сч 20805000090 в комитете финансов Курской области, город Курск (ОБУССОКО «Букреевский интернат»)

р/сч 40601810338073000001 в Отделении Курск, город Курск

ИНН 4611001767 КПП 461101001

ОКПО 03155654 БИК 043807001

Право первой подписи в проверенном периоде имел директор учреждения Кузьмин А.В – весь период; право второй подписи главный бухгалтер – Еськова Н.Г. весь период.

Кассовые и банковские операции проверены за период с 01.07.2014 по 01.04.2017 сплошным методом. Выборочно проверены остальные вопросы согласно плану – заданию от 12 мая 2017 г.

РЕВИЗИЕЙ УСТАНОВЛЕНО:

В нарушение пункта 11 Инструкции «По применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений», утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 01.12.2010 №157н (в ред. Приказа Минфина России от 12.10.2012г. №134н) имели место случаи, когда бухгалтерские документы не пронумерованы, соответственно на обложке не указано количество листов в папке (деле).

В нарушение приказа Министерства финансов РФ от 30.03.2015 г. № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» в журналах операций: №№ 1 по счету «Касса», 2 с безналичными денежными средствами, 3 расчеты с подотчетными лицами, 4 расчеты с поставщиками и подрядчиками, 6 расчеты по оплате труда, 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов не указывалось количество листов приложений.

1. Ревизия кассовых операций.

Кассовые операции проверены сплошным методом за период с 01.07.2014 по 01.04.2017.

Кассовая книга ведется автоматизированным способом. Все операции, отраженные в кассовой книге, подтверждены первичными документами.

Проверкой соблюдений требований по оформлению первичных кассовых документов, кассовой книги нарушений не установлено.

Своевременность и полнота оприходования денежных средств в кассу учреждения соответствует выпискам банка.

Учет операций по движению наличных денежных средств на счете 020104000 «Касса» велся в Журнале операций по счету «Касса» на основании кассовых отчетов.

Ведение кассовых операций до 15 февраля 2017 года осуществлялось ведущим бухгалтером Самсоновой Л.С.

С февраля 2017 года ведение кассовых операций осуществлялось ведущим экономистом Гудовой Е.С., с которой заключен договор от 13.02.2017 № 000000001 о полной индивидуальной материальной ответственности согласно приложению №2 к Постановлению Министерства труда и социального развития РФ от 31.12.2002 № 85. Согласно приказа Министерства финансов Российской Федерации от 13 июня 1995 г. N 49 об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (Приложение к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 13 июня 1995 г. N 49 «Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств».

Согласно п. 1.5 названных Указаний инвентаризация денежных средств в кассе производилась при смене материально ответственного лица. Данные инвентаризации подтверждены документально (актом передачи денежных средств от 15 .02.2017).

В ходе проверки проведена инвентаризация наличия денежных средств в кассе Учреждения по состоянию на 15.05.2014, в результате которой установлено отсутствие наличных денежных средств, что соответствует данным бухгалтерского учета (Приложение № 1 акт ревизии кассы и № 2 копия листа кассовой книги).

Лицами, ответственными за ведение кассовых операций ежедневно подсчитывались итоги операций за день, выводился остаток средств в кассе на следующее число. В кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня отсутствовали.

Учреждением в проверяемом периоде установлен лимит остатка наличных денежных средств в кассе в сумме 0 руб.

2.Ревизия банковских операций.

Проверка банковских операций проведена сплошным методом.

Движение денежных средств по счетам подтверждается выписками банка и платежными поручениями.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности в проверяемом периоде Учреждением в Управлении Федерального казначейства по Курской области открыты следующие лицевые счета:

-20446X06710-лицевой счет бюджетного учреждения ;

-21446X06710-отдельный лицевой счет бюджетного (автономного)учреждения;

Данные счета закрыты 11.01.2016 г.

На 01.01.2016 Учреждением в комитете финансов Курской области открыты счета:

– лицевой счет получателя бюджетных средств на выполнение государственного задания № 20805000090 ,

– отдельный лицевой счет получателя бюджетных средствна иные цели № 21805000090.

(Приложение № 3-6 справка о наличии счетов).

Записи в накопительной ведомости по движению средств на счетах в журнале операций с безналичными денежными средствами соответствуют данным в выписках банка.

Перечисление денежных средств в уплату за приобретенные материалы, товары и услуги осуществлялись согласно договоров, счетов-фактур и накладных поставщиков.

Остатки денежных средств по выпискам банка на начало, и конец отчетного периода соответствуют данным бухгалтерского учета.

Случаев необоснованного размещения денежных средств во вклады коммерческих банков, депозиты, выдачи ссуд, оказания финансовой помощи сторонним организациям и перечисления их предпринимательским структурам не установлено.

Назначение платежей соответствуют классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ).

В нарушение ст. 23 НК РФ, в связи с несвоевременной уплатой налогов, повлекших за собой пени на Учреждение на общую сумму 607 руб. 75 коп., Учреждением допущены дополнительные расходы за счет средств бюджета. (Приложение №7-16 копии платежных поручений).

Наличие утвержденного в установленном порядке плана финансово-хозяйственной-деятельности, бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств на 2015 год.

План финансово-хозяйственной деятельности учреждения на 2015 год утвержден директором А.В.Кузьминым 12.01.2015 года в сумме 32479423 руб. 49 коп.

На основании дополнительных соглашений к соглашению о порядке и условиях предоставления: из областного бюджета субсидий Учреждению и условиях предоставления субсидии на иные цели, а так же приказами по Учреждению «Об изменении Плана финансово-хозяйственной деятельности» 25 декабря учреждением сформирован уточненный план финансово-хозяйственной деятельности с учетом всех изменений, внесенных в установленном порядке, который утвержден заместителем директора Н.М.Ваниным в сумме 42727923 руб. 88 коп.

Наименование показателя	Утверждено плановых назначений на 2015 год форма 0503737	Кассовые расходы форма 0503737	Фактические расходы Форма 0503721	Отклонение фактических расходов от плановых назначения	Отклонение фактических расходов от кассовых расходов
Заработная плата (субсидии на выполнение гос.задания)	15481170.00	15481170.00	18324321	2843151.00	2843151.00
Прочие выплаты(субсидии на выполнение гос.задания)	2168.33	2168.33	2168.33	0
Начисления на заработную плату (субсидии на выполнение гос.задания)	4680000.00	4659813.23	5516445.23	836445.23	856632
Услуги связи (субсидии на выполнение гос.задания)	16402.20	16402.20	16402.20	0	0
Коммунальные услуги (субсидии на выполнение гос.задания)	3495300.00	3495300.00	3495300.00	0	0
Работы, услуги по содержанию имущества (субсидии на выполнение гос.задания)	294067,74	294067,74	294067,74	0	0
Прочие работы, услуги (субсидии на выполнение гос.задания)	806938.33	806938.33	806938.33	0	0
Прочие расходы(субсидии на выполнение гос.задания)	162341.45	162341.45	162341.45	0	0
Увеличение стоимости основных средств (субсидии на выполнение гос.задания)	0	0	236845.17	236845.17	236845.17
Увеличение стоимости материальных запасов(субсидии на выполнение гос.задания)	602134.70	602134.70	602134.70	0	0
Итого	25540522,75	25520335,98	29456964,15	3916441,4	3936628,17
Услуги связи (приносящаядоход деятельность)	11933.73	11933.73	11933.73	0	0
Коммунальные услуги (приносящий доход деятельности)	425215.25	425215.25	425215.25	0	0
Работы, услуги по содержанию имущества (приносящий доход деятельности)	261889.50	261889.50	261889.50	0	0
Прочие работы, услуги (приносящий доход деятельности)	552419.63	552419.63	552419.63	0	0
Прочие расходы приносящая доход деятельность)	8434.24	8434.24	8434.24	0	0
Увеличение стоимости основных средств (приносящая доход деятельность)	62230.00	62230.00	126190.00	63960.00	63960.0
Увеличение стоимость материальных запасов (приносящая доход деятельность)	8253787.78	8253787.78	8268405.89	14618.11	14618.11
Итого	9575910,13	9575910,13	9654488,24	78578,11	78578,11
Работы, услуги по содержанию имущества(субсидии на иные цели)	7570133.00	7485902.74	7485902.74	-84230.26	0
Прочие работы, услуги (субсидии на иные цели)	41358.00	41358.00	41358.00	0	0
Итого	7611491,0	7527260,74	7527260,74	-84230.26	0
Всего	42727923.88	42623506.85	46638713.13	3910789.25	4015206.28

При анализе ПФХД за 2015 год установлено, что фактические расходы превышают плановые назначения на сумму 3595365,97 руб. Из которых:

Субсидии на выполнение гос.задания на сумму 3679596,23 руб., в том числе:

КОСГУ- 211 «Заработная плата» -2843151.00руб. за счет суммы резерва начисленных отпусков,

КОСГУ- 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» – 836445.23 руб. за счет .начислений на сумму резерва начисленных отпусков и экономии денежных средств на необлагаемую материальную помощь до 4-х тыс.руб. за 2016г.

Субсидии на иные цели на сумму – (–84230.26 руб.)

КОСГУ– 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» – (–84230.26 руб.) за счет экономии средств по результатам конкурсных процедур.

Так же анализом ПФХД за 2015 год установлено, что фактические поступления превышают плановые назначения и кассовые расходы на сумму 315423,28 руб. Из которых:

Субсидии на выполнение гос.задания на сумму 236845,17 руб, КОСГУ-310 «Увеличение стоимости основных средств» – 236845,17 тыс. руб. за счет перевода основного средства (автомобиль УАЗ) со счета 101.36, на счет 101.35. и изготовление стеллажа 1шт. на сумму 811,17 руб.

Приносящая доход деятельность на сумму – 78578,11 тыс. руб.

КОСГУ- 310 «Увеличение стоимости основных средств» – 63960.00 тыс. руб.,спонсорская помощь ИП Трепаков Алексей Викторович МФУ Canon 1 шт. на сумму 26128,00 руб., водонагреватели ARISTON – 6 шт. на сумму 24000,00 руб., монитор – 1 шт. на сумму 13832,00 руб.

КОСГУ- 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» -14618.11 руб. оприходован металлолом на сумму 13818,11 руб. и спонсорская помощь от Введенского храма кондитерских изделий 5 кг. на сумму 800,00 руб.

При анализе ПФХД за 2015 год установлено, что фактические расходы превышают кассовые на сумму3699783 руб. Из которых:

Субсидии на выполнение гос.задания на сумму 3936628,17 руб., в том числе:

КОСГУ- 211 «Заработная плата» -2843151.00 руб. за счет суммы резерва начисленных отпусков,

КОСГУ – 213 « Начисления на выплаты по оплате труда» – 856632,0 руб. за счет начислений на сумму резерва начисленных отпусков.

План финансово-хозяйственной деятельности учреждения на 2016 год утвержден директором А.В.Кузьминым 11.01.2016 года в сумме 18988446 руб. 77 коп.

На основании дополнительных соглашений к соглашению о порядке и условиях предоставления: из областного бюджета субсидий Учреждению и условиях предоставления субсидии на иные цели, а так же приказами по Учреждению «Об изменении Плана финансово-хозяйственной деятельности» 29 декабря учреждением сформирован уточненный план финансово-хозяйственной деятельности с учетом всех изменений, внесенных в установленном порядке, который утвержден директором в сумме 38994541,98 руб.

Наименование показателя	Утверждено плановых назначений на 2016 год форма 0503737	Кассовые расходы форма 0503737	Фактические расходы форма 0503721	Отклонение фактический расходов от плановых назначения	Отклонение фактических расходов от кассовых расходов
Заработная плата (субсидии на выполнение гос.задания)	16093773,00	16093773,00	15999050,99	-94722,01	-94722,01
Прочие выплаты(субсидии на выполнение гос.задания)	1500,00	1500,00	1500,00	0,00	0,00
Начисление на заработную плату(субсидии на выполнение гос.задания)	4983169,77	4884035,62	4932759,24	-50410,53	48723,62
Услуги связи(субсидии на выполнение гос.задания)	24475,00	24475,00	24475,00	0,00	0,00
Коммунальные услуги(субсидии на выполнение гос.задания)	4000000,00	4000000,00	4000000,00	0,00	0,00
Работы, услуги по содержанию имущества(субсидии на выполнение гос.задания)	578711,00	574570,15	574570,15	-4140,85	0,00
Прочие работы, услуги(субсидии на выполнение гос.задания)	505458,02	479388,79	479388,79	-26069,23	0,00
Прочие расходы(субсидии на выполнение гос.задания)	201000,00	200000,00	200000,00	-1000,00	0,00
Увеличение стоимости основных средств(субсидии на выполнение гос.задания)	0,00	0,00	3574423,95	3574423,95	3574423,95
Увеличение стоимости материальных запасов(субсидии на выполнение гос.задания)	893970,00	890784,00	890784,00	-3186,00	0,00
Итого	27282056,79	27148526,56	30676952,12	3394895,33	3528425,56
Услуги связи(приносящий доход деятельность)	12000,00	12000,00	12000,00	0,00	0,00
Коммунальные услуги(приносящий доход деятельность)	493249,68	493249,68	493249,68	0,00	0,00
Работы, услуги по содержанию имущества(приносящий доход деятельность)	384330,31	384330,31	384330,31	0,00	0,00
Прочие работы, услуги(приносящий доход деятельность)	829373,04	829373,04	681918,04	-147455,00	-147455,00
Прочие расходы(приносящий доход деятельность)	1104,00	1104,00	1104,00	0,00	0,00
Увеличение стоимости основных средств(приносящий доход деятельность)	4000,00	4000,00	155004,04	151004,04	151004,04
Увеличение стоимости материальных запасов(приносящий доход деятельность)	8487960,16	8097180,47	8322150,46	-165809,70	224969,99
Итого	10212017,19	9821237,50	10049756,53	-162260,66	228519,03
Работы, услуги по содержанию имущества(субсидии на иные цели)	1500468,00	1441550,69	1441550,69	-58917,31	0,00
Итото	1500468,00	1441550,69	1441550,69	-58917,31	0,00
Всего	38994541,98	38411314,75	42168259,34	3173717,36	3756944,59

При анализе ПФХД за 2016 год установлено, что фактические расходы превышают плановые назначения на сумму (–382714,93 руб.). Из которых:

Субсидии на выполнение гос.задания на сумму (-176342,62 руб., в том числе:

КОСГУ- 211 «Заработная плата» – (-94722,01руб.) за счет суммы резерва начисленных отпусков,

КОСГУ- 213 « Начисления на выплаты по оплате труда» – (-50410,53 руб.) за счет .начислений на сумму резерва начисленных отпусков,

КОСГУ- 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» – (-4140,85 руб.) за счет экономии денежных средств по результатам конкурсных процедур,

КОСГУ- 226 «Прочие работы, услуги» – (- 26069,23 руб.) за счет экономии денежных средств по результатам конкурсных процедур,

КОСГУ- 290 «Прочие расходы» – (-1000 руб.) за счет неуплаты транспортного налога за 4 кв.2016 год за автотранспорт КАМАЗ, так как автомобиль был списан в декабре 2016 года.

Приносящая доход деятельность на сумму – (-147455,0 руб.).

КОСГУ- 226 «Прочие работы, услуги» – (- 147455,0 руб.) за счет постановки на учет основных средств системы видеонаблюдения.

Субсидии на иные цели на сумму – (–58917,31 руб.)

КОСГУ– 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» – (–58917,31 руб.) за счет экономии денежных средств по результатам конкурсных процедур.

Так же анализом ПФХД за 2016 год установлено, что фактические поступления превышает плановые назначения на сумму 3556432,29 руб. Из которых:

Субсидии на выполнение гос.задания на сумму (3571237,95 руб. , в том числе:

КОСГУ-310 «Увеличение стоимости основных средств» фактическое поступление основных средств составило –3574423,95 руб., за счет внутреннего перемещения объектов нефинансовых активов (согласно технических заключений ФГУП «Ростехинвентаризация-Федеральное БТИ»: от 27.04.2015 № 452-454, от 20.05.2015 № 168-170 и от29.10.2015 № 680) со счета 101.13. «Сооружения-недвижимое имущество учреждения» на счет 101.33. «Сооружения – иное движимое имущество учреждения», в том числе: водонапорная башня № 1 – 85722, 10 руб., водонапорная башня № 2 (скважина) – 271277,90 руб., 246000,0 руб., ворота металлические – 98635,35 руб., ворота – 56573,25 руб., ограждение – 657011,85 руб., мощение – 2156203,50 руб. (приложение № 16А накладные на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов и технические заключения),

КОСГУ- 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» – (- 3186, 0 руб.) за счет экономии денежных средств по результатам конкурсных процедур.

Приносящая доход деятельность на сумму – (-14805,66 руб.).

КОСГУ -310 «Увеличение стоимости основных средств» – 151004,04 руб.,за счетоприходование системы видеонаблюдения на сумму 147455, 0 руб., в том числе: уличные камеры видеонаблюдения 3 шт. на сумму 22623,00 руб., антивандальная камера наблюдения 6шт. на сумму 44390,00 руб., системный блок 1шт. на сумму 32403,00 руб., цифровой видеорегистратор 1 шт.36915,00 руб., монитор 1шт. на сумму5085,00 руб., источник бесперебойного питания 2шт. на сумму 5446,00 руб., коммутатор 1 шт. на сумму 593,00 руб. и изготовление люка 1шт. на сумму 3549,04 руб.,

КОСГУ- 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» – (-165809,7 руб.) – за счет экономии денежных средств по результатам конкурсных процедур.

При анализе ПФХД за 2016 год установлено, что фактические расходы превышают кассовые на сумму (– 193453,39 руб.). Из которых:

Субсидии на выполнение гос.задания на сумму (- 45998,39 руб.), в том числе:

КОСГУ- 211 «Заработная плата»- ( -94722,01руб.) за счет суммы резерва начисленных отпусков,

КОСГУ- 213 « Начисления на выплаты по оплате труда» – 48723,62 руб. за счет .начислений на сумму на резерва начисленных отпусков и экономии денежных средств на необлагаемую материальную помощь до 4-х тыс.руб.

Приносящая доход деятельность на сумму –(- 147455,0 руб.):

Так же анализом ПФХД за 2016 год установлено, что фактические поступления превышает кассовые расходы на сумму 3950397,98 руб. Из которых:

Субсидии на выполнение гос.задания на сумму 3574423,95 руб.

КОСГУ-310 «Увеличение стоимости основных средств» –3574423,95 руб. за счет внутреннего перемещения объектов нефинансовых активов со счета 101.13. «Недвижимое имущество учреждения» на счет 101.33. «Иное движимое имущество учреждения».

Приносящая доход деятельность на сумму 375974,03 руб.

КОСГУ-310 «Увеличение стоимости основных средств» – 151004,04 руб.,за счет оприходование системы видеонаблюдения на сумму 147455, 0 руб., в том числе: уличные камеры видеонаблюдения 3 шт. на сумму 22623,00 руб., антивандальная камера наблюдения 6шт. на сумму 44390,00 руб., системный блок 1шт. на сумму 32403,00 руб., цифровой видеорегистратор 1 шт.36915,00 руб., монитор 1шт. на сумму5085,00 руб., источник бесперебойного питания 2шт. на сумму 5446,00 руб., коммутатор 1 шт. на сумму 593,00 руб. и изготовление люка 1шт. на сумму 3549,04 руб.,

КОСГУ-340 «Увеличение стоимости материальных запасов» -224969,99 руб. за счет оприходования металлома на сумму 53810,00 руб., спонсорская помощь от АО “АВИААВТОМАТИКА” на сумму 49098,00 руб., безвозмездное поступление от Комитета по труду и занятости населения мягкий инвентарь на сумму 107912,80 руб., хозяйственные товары на сумму 6005,12 руб. Воскресенско – Ильинский храм конфеты 108 кг. на сумму 8144,07 руб.

(Приложение № 17 пояснительная записка).

3.Проверка расчетов с персоналом по оплате труда.

Согласно информации по Мониторингу обеспечения комплексной безопасности и санитарно-эпидимологического состояния и штатного расписания, утвержденного приказом по Учреждению от 30.01.2015 № 4 в Учреждении за 2015 год предусмотрено 100,5 штатных должностей. Фонд заработной платы составил:- на начало 01.01.15г. 15481170,00 руб., на конец года 31.12.15г. – 15481170,00 руб.;

Согласно отчета «Анализ кадрового обеспечения учреждений социального обслуживания» и штатного расписания, утвержденного приказом по Учреждению от 16.02.2016 № 8 и от 25.04.2016 № 22 (изменение окладов) в Учреждении за 2016 год предусмотрено 100,5 штатных должностей. Фонд заработной платы составил: – на начало 01.01.16г. – 14567173,00 руб. на 31.08.16г. составил – 15693773,00 руб. увеличение на 1126600,00 руб. (в связи с увеличением МРОТ с 01.07.16г., увеличение среднемесячной заработной платы по Указу Президента по дорожной карте на 2013-2018гг.), – на 28.11.16г. составил – 16093773,00 руб. увеличение на 400000,00 руб. (в связи с увеличением среднемесячной заработной платы по Указу Президента по дорожной карте на 2013-2018гг.), Штатные расписания на 2014-2016 гг. согласованы с председателем комитета социального обеспечения Курской области.

Согласно штатного расписания, утвержденного приказом по Учреждению от 16.02.2017 № 21 предусмотрено по состоянию на 01.01.2017 100,5 штатных должностей. Фонд заработной платы составил:- на 01.01.17г. – 16093773,00 руб., на 01.04.17г. -16093773,00 руб.,

При проверке внутренних локальных актов (положения об оплате труда, положения о премировании, коллективного договора) в части оплаты труда на соответствие трудовому законодательству и иным нормативно-правовым актам, несоответствия не выявлено.

В нарушение приказа Минфина России от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» (приложение N 1 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2015 г. N 52н «Перечень унифицированных первичных учетных документов, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями») для учета использования рабочего времени применялся Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы. С июля 2015 года применялся Табель учета рабочего времени (Унифицированная форма N Т-13) (ОКУД 0301008),Утверждена – Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1, а необходимо Табель учета использования рабочего времени (ф. 0504421).

Выборочной проверкой обоснованности начисления и выплаты премий по результатам работы за кварталы директору Учреждения случаев переплат или недоплат не выявлено. Премирование директора произведено на основании приказов комитета социального обеспечения Курской области.

Премирование работников учреждения производилось в соответствии с Положением о премировании, утвержденным директором учреждения 28.08.2013.

Материальная помощь начислялась и выплачивалась в размере двух окладов (тарифных ставок) к ежегодному очередному отпуску в соответствии с Положением о порядке выплаты материальной помощи, утвержденным директором учреждения 28.08.2013.

Работники интерната к сверхурочной работе не привлекались. Соответственно доплата не начислялась и не выплачивалась.

Доплата за работу в выходные и праздничные дни производилась работникам интерната, привлекшимся к работе в выходные и праздничные дни, в соответствии со статьей 153 ТК РФ.

Учреждением разработано положение о надбавках и доплатах стимулирующего характера.

Так, согласно табеля учета рабочего времени за февраль 2017 года санитарка сопровождения Кожина Т.Н. отработала 42 часа (ночные). Ей начислена и выплачена доплата за работу в ночное время 910 руб. 22 коп. (2947,37x42x100%), а надо 455 руб. 07 коп. (2787:128,6x42x50%). Переплата составила 455 руб. 15 коп. В период проверки переплата была восстановлена согласно заявления сотрудника.

(Приложение № 18 ,19 чек по операциям и № 20 карточка-справка).

Выборочной проверкой обоснованности начисления заработной платы 13 работникам за фактически отработанное время, надбавки за непрерывный стаж работы, установлено.

По приказу от 09.05.2015 № 104 л/с комитета установлена директору Кузьмину А.В. надбавка за стаж работы непрерывной работы в размере 30% должностного оклада с 26.04.2015. Согласно данного приказа ему необходимо начислить и выплатить надбавку в сумме 3701 руб. 60 коп.: оклад за 9 дней с 14.04.2015 по 25.04.2015 (согласно листку нетрудоспособности 184 568 551 681 директор Кузьмин А.В. освобожден от работы с 30.03.2015 по 13.04.2015) составил 11261 руб. 18 коп.x20%=225 руб. 24 коп. и за 4 дня с 26.04.2015 по 30.04.2015 составил 4831 руб. 19 коп. x 30%=1449 руб. 36 коп. Фактически начислена и выплачена в сумме 4586 руб.15 коп. Переплата составила 884 руб. 55 коп.

Согласно приказа комитета от 20.04.2015, директору Кузьмину А.В. предоставлен отпуск с 12.05.2015 по 08.06.2015. По табелю учета рабочего времени 08.06.2015 проставлен, как рабочий день и начислена выплачена заработная плата, а так же выплачены отпускные, что привело к переплате на сумму 2032 руб. 39 коп.

В период проверки переплата в сумме 2916 руб. 94 коп. была восстановлена по заявлению директора.

(Приложение № 21 копия чека по операциям и № 22 копия карточки-справки).

По приказу от 16.09.2015 № 56 л/с установлена заместителю директора Ванину Н.М. надбавка за стаж работы непрерывной работы в размере 20% должностного оклада с 24.09.2015. Согласно данного приказа ему необходимо начислить и выплатить надбавку в сумме 1119 руб. 01 коп.: оклад с 24.09.2015 составил 5595 руб. 05 коп.x20%. Фактически начислена и выплачена – 984 руб.15 коп. Недоплата за период с 24.09.2015 по 01.10.2015 составила 134 руб. 28 коп.

Согласно трудовой книжки санитарки палатной медицинского обслуживания общего отделения Матвеевой Т.И. и приказа от 16.09.2015 установлена надбавка за стаж непрерывной работы в размере 20% должностного оклада с 07.10.2015. Данная надбавка не начислялась и не выплачивалась. Недоплата за период с 01.11.2015 по 31.12.2015 составила 633 руб. 54 коп., в том числе: – октябрь – 0 руб. 0 коп. (приказ от 17.09.2015 предоставлен отпуск с 04.10.2015 по 10.11.2015), – ноябрь – 261 руб. 94 коп. (оклад 1309 руб. 70 коп. x20%), – декабрь – 371 руб. 60 коп. (оклад 1858 руб. x 20%).

Недоплата начислена и перечислена в период проверки на счет санитарки палатной медицинского обслуживания общего отделения Матвеевой Т.И.

(Приложение № 23 расшифровка к карточки – справки и № 24 копии карточек-справок, № 24А копии заявлений на удержание излишне выплаченных денежных средств).

Имеют место случаи, когда в приказах «Об увеличении доплаты за выполнение обязанностей временно отсутствующего работника» (приказ от 02.09.2015 № 49-лс и др.) не указывалась должность Ф.И.О. отсутствующего работника.

Так же имеет место случай, когда в приказе от 28.09.2016 № 28-ах «Об установлении персонального повышающего коэффициента» работникам Учреждения установлена выплата «Стимулирующего характера». Размер доплаты указан в абсолютном значении. Из данного приказа не понятно, какая доплата была начислена и выплачена.

4.Проверка поступления, учета и сохранности основных средств.

Проверка операций по учету основных средств проведена за период с 01.07.2014 по 01.04.2017 выборочным методом.

Основные средства учитываются на счете 101.00 «Основные средства».

На 2015 год по коду 310 «Увеличение стоимости основных средств» кассовые расходы составил 62,2 тыс. руб., что отражено в отчете об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (форма 737).

(Приложение № 25 справка о наличии ОС).

На 2016 год по коду 310 «Увеличение стоимости основных средств» кассовые расходы составили 4,0 тыс. руб., что отражено в отчете об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (форма 737).

(Приложение № 26 справка о наличии ОС).

Выборочной проверкой списания основных средств установлено.

Согласно письма от 08.12.2016 № 02.2.-01-20/14808 комитета по управлению имуществом о разрешении на списание имущества (демонтаж имущества с последующей реализацией или оприходованием на склад оставшихся запасных частей списан грузовой (Самосвал) КАМАЗ 55102 стоимостью 657165,03 руб. и санитарный А/М УАЗ-3962 – 236034,0 тыс. руб.

Для отражения в бухгалтерском учете учреждения операций по выбытию нефинансовых активов составлялись акты о списании автотранспортных средств от 09.12.2016 №№1и 2. В данных актах не указывались сведения: о принятии к бухгалтерскому учету демонтируемых деталей и узлов и о поступивших материальных ценностей от их списания.

От списанных автомобилей некоторые запасные части и автошины оприходованы заведующей хозяйством на основании бухгалтерской справки от 20.12.2016 № 00000589 на забалансовый счет 02, а необходимо Д-т 10536340 и К-т 40110172 на общую сумму 18 руб.

Так же на основании решения согласованного с председателем комитета социального обеспечения Курской области В.В. Дроженко списан культиватор стоимостью 6757 руб. 02 коп.

Для отражения в бухгалтерском учете учреждения операций по выбытию нефинансовых активов составлен акт о списании нефинансовых активов (кроме транспортных средств) от 15.01.2016. В данном акте не отражен результат выбытия.

Согласно приемосдаточному акту от 22.12.2016 № 132 оставшиеся агрегаты от списанного транспорта и культиватор сданы ООО «МетСоз» (договор на сдачу лома и отходов металлов от 21.12.2016) на металлолом. ООО «МетСоюз» перечислил денежные средства в сумме 52706 руб. за металлолом комитету финансов Курской области (ОБУССОКО Букреевский интернат) по платежному поручению от 23.12.2016 № 263.

Согласно нормам п. 20 Инструкции N 157н инвентаризация проводилась Учреждением в порядке, предусмотренном нормативными правовыми актами, принятыми в соответствии с законодательством РФ Минфином. Таким документом является Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13 июня 1995 г. N 49 об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (Приложение к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 13 июня 1995 г. N 49 «Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» согласно п. 1.5 названных Указаний инвентаризация проводилась перед составлением годовой бухгалтерской отчетности согласно приказа интерната «О проведении инвентаризации»: от 10.11.2015 № 125-ах и от 07.11.2016 № 142-ах.

Инвентарные объекты основных средств принимались к учету согласно требованиям ОК 013-94 “Общероссийский классификатор основных фондов”, утвержденного Постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 N 359.

Результаты проверки показали, что в учреждении основные средства принимались к учету своевременно и в полном объеме, т.е. согласно п. 11 Инструкции N 157н.

Основные средства числятся на балансе учреждения и эксплуатируются по назначению. Принятие к учету объектов основных средств и закрепление за материально – ответственными лицами, осуществлялось на основании первичных учетных документов – товарных накладных. Договора о полной материальной ответственности составлены по типовой форме, утвержденной Постановлением Минтруда России от 31.12.2002 N 85 “Об утверждении Перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности”.

Каждому объекту присвоен инвентарный номер.

Аналитический учет основных средств велся в инвентарных карточках по учету основных средств.

В нарушение абз. 5 пункта 54 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 01.12.2010 №157н,заведующая хозяйством Сопова Т.А. ведет учет основных средств в инвентарном списке основных средств (по месту их нахождения, эксплуатации) по форме 0302012 (типовая межведомственная форма № ОС-13, утвержденная приказом ЦСУ СССР от 14.12.1972 г. № 818, а необходимо Инвентарный список нефинансовых активов формы 0504034.

При проведении выборочной инвентаризации у заведующей хозяйством Соповой Т.А, основных средств излишки и недостачи не установлены.

(Приложение № 27 инвентаризационная опись) .

5. Проверка полноты оприходования и обоснованности списания материальных запасов.

Ревизией установлено, что материальные запасы Учреждением приобретались по безналичному расчету на основании заключенных гражданско-правовых договоров.

Выборочной проверкой установлено, что материальные запасы оприходованы согласно товарным накладным и поставлены на учет материально- ответственным лицам(Договоры о полной материальной ответственности имеются в наличии).

Объекты материальных запасов учитывались на бюджетном счете 105.00 «Материальные запасы», содержащем соответствующий аналитический код вида синтетического счета объекта учета:

– 105.31 «Медикаменты и перевязочные средства;

-105.32 «Продукты питания»;

-105.33 «Горюче-смазочные материалы»

-105.34 «Строительные материалы»

-105.35 «Мягкий инвентарь»;

-105.36 «Прочие материальные запасы»;

В проверяемом периоде приобретение материальных запасов Учреждением осуществлялось в виде продуктов питания, мягкого инвентаря, хозяйственных, канцелярских товаров, медикаментов, ГСМ, строительных материалов.

Оприходованные прочие материальные запасы выдавались по ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения, которая утверждалась руководителем.

Списание материальных ценностей осуществлялось комиссией и оформлялось актами о списании материальных запасов.

Выборочной проверкой сроков износа (лет) мягкого инвентаря, установлено что мягкий инвентарь списывался согласно постановлению Правительства Курской области от 09.12 2002 № 312 «Об утверждении норм питания и обеспечения мягким инвентарем граждан, проживающих в стационарных учреждениях социального обслуживания Курской области».

В период ревизии проведенной выборочной инвентаризацией у 5-ти материально-ответственных лиц по счетам:

-105.32 «Продукты питания»;

-105.33 «Горюче-смазочные материалы»

-105.34 «Строительные материалы»

-105.35 «Мягкий инвентарь»;

-105.36 «Прочие материальные запасы»;

Излишки и недостачи не выявлены.

Аналитический учет мягкого инвентаря в бухгалтерии велся по субсчетам и материально ответственным лицам в оборотных ведомостях.

Договоры о материальной ответственности с материально ответственными лицами заключены.

При выборочной инвентаризации мягкого инвентаря на складе и в эксплуатации не обнаружены излишки и недостача.

Выборочной проверкой соблюдения норм обеспеченности мягким инвентарем, установлено, что проживающие по отдельным наименованием мягкого инвентаря не обеспечены. (Приложение № 54-55 справка по обеспечению мягким инвентарем).

Проверка полноты оприходования продуктов питания за период с 01 октября 2014 года по 01 апреля 2017 года осуществлялась выборочным методом.

Аналитический учет продуктов питания ведется в оборотной ведомости.

Записи в оборотную ведомость производились на основании данных «Накопительной ведомости по приходу продуктов питания».

Данные отраженные в накопительной ведомости соответствуют записям, отраженным в Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками.

К товарным накладным от поставщиков приложены удостоверения о качестве продукции, сертификаты, ветеринарные справки и свидетельства.

Так же выборочной проверкой, были проверены факты въезда автотранспортного средства, (данные дежурных поста, отраженных в журнале учета выезда и въезда автотранспорта), осуществляющего, по документам (товарная накладная от 11.07.2014 № 143260, от 21.01.2015 № 1902) доставку продуктов. При проверке расхождения не установлены.

Правильность и обоснованность списания в расход продуктов питания проверена путем сличения меню-требований с оборотной ведомостью «Накопительная ведомость по расходу продуктов питания». В результате проверки расхождения не установлены.

При снятии остатков продуктов питания на складе не выявлены излишки и недостача. При снятии остатков продуктов питания на пищеблоке не выявлены излишки и недостача.

Продукты с просроченными сроками хранения не обнаружены.

В нарушение Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 01.12.2010 №157н и приказа Министерства финансов РФ от 30.03.2015 г. № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» (Приложение N 5 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2015 N 52н «Методические указания по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учетаорганами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями») учреждением не производилась сверка данных бухгалтерского учета материальных запасов с записями, которые вели: сестра хозяйка и заведующая складом, что подтверждает отсутствием соответствующих записей на отведенной для этого странице в конце Книги учета материальных ценностей и графе «Контроль (подпись и дата)».

Анализ соблюдения натуральных норм питания проживающих в ОБУССОКО “Букреевский интернат” с 01.07.14г. по 31.12.2014г.

№п/п	Наименование продуктов	Норма на 1 человека (грамм)-брутто	кол-во койко/ дни	Норма на выполненные койко/дни (кг)	Фактический расход продуктов (кг)	Результат
		передано кг	недополучено кг
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Хлеб пшеничный	250	19451	4862,75	4859,70		3,05
2	Хлеб ржано-пшеничный	200	19451	3890,20	3890,00		0,20
3	Крупы и бобовые	70	19451	1361,57	1372,70	11,13
4	Макароны	25	19451	486,28	491,20	4,92
5	Мука пшеничная	45	19451	875,30	861,30		14,00
6	Сухари панировочные	6	19451	116,71	115,90		0,81
7	Капуста белокочанная свежая	150	19451	2917,65	2916,10		1,55
8	Картофель	400	19451	7780,40	8490,20	709,80
9	Прочие овощи(лук, морковь, свекла, огурцы , помидоры , зелёный горошек и другое)	270	19451	5251,77	5570,38	318,61
10	Томатное пюре и паста	4	19451	77,80	76,86		0,94
11	Фрукты и ягоды, цитрусовые свежие	100	19451	1945,10	1934,20		10,90
12	Соки плодово – ягодные	60	19451	1167,06	1168,00	0,94
13	Сухофрукты	16	19451	311,22	308,00		3,22
14	Кисломолочные продукты	200	19451	3890,20	3862,00		28,20
15	Молоко	200	19451	3890,20	3884,00		6,20
16	Творог	50	19451	972,55	971,40		1,15
17	Сметана	15	19451	291,77	290,00		1,76
18	Сыр	10	19451	194,51	192,37		2,14
19	Говядина 1-й категории	100	19451	1945,10	1945,10	0,00	0,00
21	Колбасные изделия	25	19451	486,28	487,92	1,64
22	Куры 1 категории (полу потрошеные/потрошеные)	50/40	19451	778,04	775,20		2,84
23	Рыба (неразделанная)	85	19451	1653,34	1668,90	15,57
24	Яйцо (4 шт. в неделю)	0	19451	11115,00	11121,00	6,00
25	Масло сливочное	20	19451	389,02	390,06	1,04
26	Маргарин	10	19451	194,51	193,26		1,25
27	Масло растительное	20	19451	389,02	384,60		4,42
28	Сахар	57	19451	1108,71	1116,20	7,49
29	Повидло, джем	10	19451	194,51	196,11	1,60
30	Кондитерские изделия (печенье,	5	19451	97,26	141,00	43,75
31	Дрожжи	1	19451	19,45	19,20		0,25
32	Какао порошок	1	19451	19,45	18,10		1,35
33	Кофейный напиток	1	19451	19,45	20,94	1,49
34	Крахмал картофельный	3	19451	58,35	63,20	4,85
35	Уксус 3%	2	19451	38,90	19,10		19,80
36	Чай черный	2	19451	38,90	39,00	0,10
37	Специи	1	19451	19,45	19,99	0,54
38	Соль	10	19451	194,51	193,30		1,21
39	Поливитамины (1 драже 3 раза в неделю (через день), штук		19451	8336,00	8336,00
Анализ соблюдения натуральных норм питания проживающих в ОБУССОКО “Букреевский интернат” за 2015 год.
№ п/п	Наименование продуктов	Норма на 1 чел. (грамм)	кол-во койко/ дней	Норма на выполненные койко/дни (кг)	Фактический расход продуктов (кг)	Результат
передано (кг)	недополучено (кг)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Хлеб пшеничный	250	39203	9 800,8	9 800,2		0,5
2	Хлеб ржано-пшеничный	200	39203	7 840,6	7 841,2	0,6
3	Крупы и бобовые	70	39203	2 744,2	2 745,0	0,8
4	Макароны	25	39203	980,1	977,1		3,0
5	Мука пшеничная	45	39203	1 764,1	1 762,5		1,6
6	Сухари панировочные	6	39203	235,2	237,9	2,7
7	Капуста белокочанная свежая	150	39203	5 880,5	5 902,6	22,2
8	Картофель	400	39203	15 681,2	15 707,8	26,6
9	Прочие овощи(лук, морковь, свекла, огурцы , помидоры , зелёный горошек и другое)	270	39203	10 584,8	10 584,4		0,4
10	Томатное пюре и паста	4	39203	156,8	157,2	0,4
11	Фрукты и ягоды, цитрусовые свежие	100	39203	3 920,3	3 914,6		5,8
12	Соки плодово – ягодные	60	39203	2 352,2	2 351,5		0,7
13	Сухофрукты	16	39203	627,2	627,1		0,1
14	Кисломолочные продукты	200	39203	7 840,6	7 840,8	0,2
15	Молоко	200	39203	7 840,6	7 840,6	0,0	0,0
16	Творог	50	39203	1 960,2	1 960,7	0,5
17	Сметана	15	39203	588,0	589,0	1,0
18	Сыр	10	39203	392,0	392,4	0,3
19	Говядина 1-й категории	100	39203	3 920,3	3 920,6	0,3
20	Колбасные изделия	25	39203	980,1	980,7	0,6
21	Куры 1 категории (полу потрошеные/потрошеные)	50/40	39203	1 568,1	1 569,1	1,0
22	Рыба (неразделанная)	85	39203	3 332,3	3 325,6		6,7
23	Яйцо (4 шт. в неделю)	0	39203	22 896,0	22 890,0		6,0
24	Масло сливочное	20	39203	784,1	788,5	4,5
25	Маргарин	10	39203	392,0	391,7		0,3
26	Масло растительное	20	39203	784,1	784,4	0,4
27	Сахар	57	39203	2 234,6	2 235,5	0,9
28	Повидло, джем	10	39203	392,0	392,3	0,3
29	Кондитерские изделия (печенье,	5	39203	196,0	196,0		0,0
30	Дрожжи	1	39203	39,2	39,2	0,0
31	Какао /Коф. напиток	2	39203	78,4	78,4		0,0
32	Крахмал картофельный	3	39203	117,6	117,3		0,3
33	Уксус 3%	2	39203	78,4	75,6		2,8
34	Чай черный	2	39203	78,4	78,4		0,0
35	Специи	1	39203	39,2	38,4		0,8
36	Соль	10	39203	392,0	392,1	0,1
37	Поливитамины (1 драже 3 раза в неделю (через день), штук			16 801,3	16 801,3

Анализ соблюдения натуральных норм питания проживающих в ОБУССОКО “Букреевский интернат” за2016 год.
№ п/п	Наименование продуктов	Норма на 1 чел. (грамм)	кол-во койко/ дней	Норма на выполненные койко/дни (кг)	Фактический расход продуктов (кг)	Результат
передано (кг)	недополучено (кг)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Хлеб пшеничный	250	38 698	9 674,5	9 674,6	0,1
2	Хлеб ржано-пшеничный	200	38 698	7 739,6	7 739,8	0,2
3	Крупы и бобовые	70	38 698	2 708,9	2 708,9	0,0
4	Макароны	25	38 698	967,5	967,5	0,0
5	Мука пшеничная	45	38 698	1 741,4	1 741,5	0,0
6	Сухари панировочные	6	38 698	232,2	232,3	0,1
7	Капуста белокочанная свежая	150	38 698	5 804,7	5 805,4	0,7
8	Картофель	400	38 698	15 479,2	15 479,9	0,7
9	Прочие овощи(лук, морковь, свекла, огурцы , помидоры , зелёный горошек и другое)	270	38 698	10 448,5	10 509,7	61,3
10	Томатное пюре и паста	4	38 698	154,8	155,3	0,5
11	Фрукты и ягоды, цитрусовые свежие	100	38 698	3 869,8	3 870,0	0,2
12	Соки плодово – ягодные	60	38 698	2 321,9	2 322,0	0,1
13	Сухофрукты	16	38 698	619,2	619,2	0,0
14	Кисломолочные продукты	200	38 698	7 739,6	7 739,6	0,0
15	Молоко	200	38 698	7 739,6	7 739,6	0,0
16	Творог	50	38 698	1 934,9	1 935,2	0,3
17	Сметана	15	38 698	580,5	580,5	0,0
18	Сыр	10	38 698	387,0	387,4	0,4
19	Говядина 1-й категории	100	38 698	3 869,8	3 869,8	0,0
20	Колбасные изделия	25	38 698	967,5	967,6	0,2
21	Куры 1 категории (полу потрошеные/потрошеные)	50/40	38 698	1 547,9	1 554,8	6,9
22	Рыба (неразделанная)	85	38 698	3 289,3	3 289,6	0,3
23	Яйцо (4 шт. в неделю)	0	38 698	22 133,0	22 133,0	0,0
24	Масло сливочное	20	38 698	774,0	774,0	0,0
25	Маргарин	10	38 698	387,0	387,0	0,0
26	Масло растительное	20	38 698	774,0	774,6	0,6
27	Сахар	57	38 698	2 205,8	2 203,0		2,8
28	Повидло, джем	10	38 698	387,0	387,0	0,0
29	Кондитерские изделия (печенье,	5	38 698	193,5	217,4	23,9
30	Дрожжи	1	38 698	38,7	38,7	0,0
31	Какао /Коф. напиток	2	38 698	77,4	77,4	0,0
32	Крахмал картофельный	3	38 698	116,1	116,2	0,1
33	Уксус 3%	2	38 698	77,4	75,2		2,2
34	Чай черный	2	38 698	77,4	77,4	0,0
35	Специи	1	38 698	38,7	38,7	0,0
36	Соль	10	38 698	387,0	387,0	0,0
37	Поливитамины (1 драже 3 раза в неделю (через день), штук			16 584,9	16 584,9

Анализ соблюдения натуральных норм питания проживающих в ОБУССОКО “Букреевский интернат” за I квартал 2017 год.
№ п/п	Наименование продуктов	Норма на 1 чел. (грамм)	кол-во койко/ дней	Норма на выполненные койко/дни (кг)	Фактический расход продуктов (кг)	Результат
передано (кг)	недополучено (кг)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Хлеб пшеничный	250	8 905	2 226,3	2 227,2	0,9
2	Хлеб ржано-пшеничный	200	8 905	1 781,0	1 781,4	0,4
3	Крупы и бобовые	70	8 905	623,4	620,7		2,6
4	Макароны	25	8 905	222,6	222,1		0,5
5	Мука пшеничная	45	8 905	400,7	397,4		3,3
6	Сухари панировочные	6	8 905	53,4	52,2		1,2
7	Капуста белокочанная свежая	150	8 905	1 335,8	1 340,7	5,0
8	Картофель	400	8 905	3 562,0	3 629,8	67,8
9	Прочие овощи(лук, морковь, свекла, огурцы, помидоры , зелёный горошек и другое)	270	8 905	2 404,4	2 406,8	2,5
10	Томатное пюре и паста	4	8 905	35,6	36,0	0,4
11	Фрукты и ягоды, цитрусовые свежие	100	8 905	890,5	886,5		4,0
12	Соки плодово – ягодные	60	8 905	534,3	536,5	2,2
13	Сухофрукты	16	8 905	142,5	141,8		0,7
14	Кисломолочные продукты	200	8 905	1 781,0	1 791,0	10,0
15	Молоко	200	8 905	1 781,0	1 788,0	7,0
16	Творог	50	8 905	445,3	452,0	6,8
17	Сметана	15	8 905	133,6	136,0	2,4
18	Сыр	10	8 905	89,1	89,9	0,8
19	Говядина 1-й категории	100	8 905	890,5	889,9		0,6
20	Колбасные изделия	25	8 905	222,6	223,6	0,9
21	Куры 1 категории (полу потрошеные/потрошеные)	50/40	8 905	356,2	356,6	0,4
22	Рыба (неразделанная)	85	8 905	756,9	756,2		0,7
23	Яйцо (4 шт. в неделю)	0	8 905	5 148,0	5 131,0		17,0
24	Масло сливочное	20	8 905	178,1	178,7	0,6
25	Маргарин	10	8 905	89,1	88,0		1,0
26	Масло растительное	20	8 905	178,1	179,2	1,1
27	Сахар	57	8 905	507,6	505,7		1,9
28	Повидло, джем	10	8 905	89,1	89,9	0,8
29	Кондитерские изделия (печенье,	5	8 905	44,5	43,5		1,0
30	Дрожжи	1	8 905	8,9	8,8		0,1
31	Какао /Коф. напиток	2	8 905	17,8	18,0	0,2
32	Крахмал картофельный	3	8 905	26,7	25,4		1,3
33	Уксус 3%	2	8 905	17,8	16,3		1,5
34	Чай черный	2	8 905	17,8	18,0	0,2
35	Специи	1	8 905	8,9	8,5		0,4
36	Соль	10	8 905	89,1	85,9		3,1
37	Поливитамины (1 драже 3 раза в неделю (через день), штук			3 816,4	3 816,4

Проверкой натуральных норм продуктов питания установлено, что натуральные нормы расхода продуктов питания соблюдались.

(Приложение: № 33-48 инвентаризационные описи, № 49 пояснительные записки, № 50-53 справки о соблюдении натуральных норм расхода продуктов питания, № 56-58 отчеты о расходах продуктов питания , № 59 справка о плановой и фактической стоимости койко-дня)

6.Проверка горюче-смазочных материалов

По состоянию на 01 апреля 2017 года на балансе Учреждения числятся 2 автомобиля.

Правильность расходования средств на содержание автотранспорта проверено выборочно.

Приобретение горюче-смазочных материалов производилось на основании заключенных договоров с поставщиком.

Списание бензина осуществлялось на основании путевых листов. За проверяемый период выдача путевых листов водителям производилась ежедневно, в обмен на сданный путевой лист за прошедший день. Путевые листы в бухгалтерию сдавались своевременно.

Выданные водителям путевые листы, регистрировались в журнале учета путевых листов по форме 0345008 согласно постановления Госкомстата России № 78 от 28.11.1997. Однако в данном журнале отсутствует подпись бухгалтера и дата приемки путевого листа.

Выборочной проверкой обоснованности списания бензина нарушений не установлено.

Списание произведено в пределах утвержденных норм с учетом пройденного километража в соответствии с приказом по учреждению от 12.12.2013 г. « Об утверждении норм расхода топлива». В приказе оговорено, что нормы установлены на основании актов контрольных замеров. Однако данные акты предоставлены не были. Данным приказом нормы утверждены на УАЗ-396295 модель-409100 – 13,6л/100 км и на ГАЗ-2217 модель-421600 – 15,5 л/100 км

По нормам расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте, утвержденными Распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 № АМ-23-р (в ред. распоряжения Минтранса России от14.05.2014 № НА-50-р от 14.07.2015 N НА-80-р) установлена нормы: на УАЗ-396295 модель-409100 – 15,6л/100 км и на ГАЗ-2217 модель-421600 – 15,5 л/100 км

В нарушение норм расхода смазочных материалов, утвержденных Распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 № АМ-23-р списание масел «Кастрол», «Тосол» списывались без основания (расчета).

В соответствии с письмом Минздрава России и Минтранса России от 21.08.2003 г. № 2510/9468-03-32 «О предрейсовых медицинских осмотров водителей транспортных средств» предрейсовые медицинские осмотры водителей производились. В путевых листах до 01.07.2015, имелся штамп областного бюджетного учреждения стационарного социального обслуживания Курской области «Курский пансионат ветеранов войны и труда «Сосновый бор» (договор от 31.12.2015 б/н о проведении предрейсового медицинского осмотра, с 01.07.2016 ФГБУ «Центрально-Черноземная государственная зональная машиноиспытательная станция» (договор от 01.07.2016 б/н и от 09.01.2017).

В нарушение п.13 Обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов, утвержденных Приказом Минтранса РФ от 18.09.2008 № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» показания спидометра при выезде транспортного средства с постоянной стоянки и его заезде на постоянную стоянку не подтверждены подписью с указанием инициалов и фамилии ответственного лица за снятия показаний спидометра, назначенным приказом учреждения от 02.07.2014 № 63. (Приложение № 28 копия приказа).

Расходы на ремонт автомобиля производились согласно счета на оплату, акта на оказание услуг, заказа-наряда.

В период ревизии (13 июня 2017 года) проведенной сверкой фактического показания спидометра автомобилей УАЗ-396295 и ГАЗ-2217 с данными путевых листов от 13.07.2017 расхождений не установлено, фактическое показание соответствуют показаниям в путевых листах.

В целях проверки основных (частых) маршрутов движения автотранспорта Учрежднения, указанных км пробега в путевых листах был произведен контрольный выезд. Создана комиссия для осуществления контрольного выезда (приказ от 05.06. 2017). 07 июня был выезд от интерната до ул. Мирной (пенсионный фонд) с целью подтверждения достоверности пройденного км. и указанных в путевых листах (20 км). Фактическое расстояние составило – 20 км.

(Приложение № 29 справка о наличии автотранспорта, № 30 копия приказа «О создании комиссии для осуществления контрольного выезда, № 31 акт контрольного выезда, № 32 акт снятия показания спидометра).

7.Расчетные операции, состояние расчетов, сверка расчетов, соответствие заключенных договоров выделенным бюджетным ассигнованиям

Расчеты с дебиторами и кредиторами за поставленные товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги в ревизуемом периоде учитывались на бюджетном счете 302 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Проверкой состояния расчетной дисциплины с предприятиями и организациями установлено, что по состоянию на 01.04.2017 согласно данных журнала операций № 4 расчетов с поставщиками и подрядчиками, задолженность: кредиторская (текущая) составила 97,5 тыс. руб., дебиторская отсутствовала.

В период ревизии была произведена сверка расчетов с 9 –ю учреждениями. Расхождений не установлено.

Выборочной проверкой соответствия заключенных договоров выделенным бюджетным ассигнованиям несоответствия не выявлено.

(Приложение: № 60-68 акты сверок, № 69 справка о наличии кредиторской задолженности , № 70 справка об отсутствии дебиторской задолженности, № 71 журнал операций № 4 расчетов с поставщиками и подрядчиками за март 2017 год).

8.Проверка расчетов с подотчетными лицами

Проверка расчетов с подотчетными лицами проведена за проверяемый период выборочным методом.

За проверяемый период расчеты с подотчетными лицами отражались в журнале операций расчетов с подотчетными лицами № 3.

Круг лиц, имеющих право на получение денежных средств под отчет, определен приказом по учреждению.

Списание подотчетных сумм производилось по представленным авансовым отчетам с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы. В основном возмещение расходов производилось за прохождение медицинского осмотра.

Все авансовые отчеты утверждены директором Учреждения.

В нарушение приказа Министерства финансов РФ от 30.03.2015 г. № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» (приложение N 1 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2015 г. N 52н «Перечень унифицированных первичных учетных документов, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями»)для учета расчетов с подотчетными лицами применялся авансовый отчет по форме 0302001, а необходимо (ф. 0504505).

В проверяемом периоде направление работников в служебные командировки не осуществлялось.

9.Проверка выполнения требований Федерального закона от 05.04.2013 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ услуг для обеспечения государственных муниципальных нужд», от 18.07.2011 г. № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц».

Проверка проведена по документам, представленным Учреждением, а также на основании информации, размещенной на официальном сайте в сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов по адресу www.zakupki.gov.ru (далее по тексту – официальный сайт).

В ходе проверки выявлено следующее:

В целях реализации Федерального закона от 05.04.2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон №44- ФЗ):

Приказами по Учреждению от 09.01.2014 г. № 2, от 21.12.2016 г. № 62, от 16.02.2017 г. № 19 создана единая комиссия. В составы комиссий включены 5-ть человек, из которых в соответствии с частью 5 статьи 39 Федерального закона 44-ФЗ в 2015 г., 2016 г., 2017 г. в состав единой комиссии включены более половины лиц прошедших профессиональную переподготовку или повышение квалификации в сфере закупок (3-человека).

Положение о единой (конкурсной, котировочной, аукционной, по запросу предложений) комиссии по размещению заказов на поставку товаров, выполнения работ, оказания услуг для нужд Учреждения, утвержден директором 09.01.2014 г.

Приказом от 02.06.2014 г. № 57 назначен контрактный управляющий, Харченко П.В. (Юристконсульт). Удостоверение о повышении квалификации в сфере закупок от 13.12.2013 г. № 462400501951.

Приказом от 21.12.2016 г. № 61 назначен контрактный управляющий, Самсонова Л.С. (ведущий бухгалтер). Удостоверение о повышении квалификации в сфере закупок от 16.12.2016 г. № 462404738713.

Приказом от 16.02.2017 г. № 18 назначен контрактный управляющий, Харченко П.В. (Юристконсульт). Удостоверение о повышении квалификации в сфере закупок от 16.12.2016 г. № 462404738725.

Положение о контрактном управляющем утверждено директором ОБУССОКО «Букреевский интернат» 10.01.2014 г.

В нарушение ч. 2 ст. 112 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее по тексту – Федеральный закон № 44-ФЗ), Приказа Министерства экономического развития РФ и Федерального казначейства от 20.09.2013 г. № 544/18н «Об особенностях размещения на официальном сайте РФ в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2014-2015 годы» (далее по тексту Приказ № 544/18н) заказчик разместил на официальном сайте план-график закупок товаров, работ услуг на 2015 год с нарушением установленного законодательством срока.

Согласно приказу № 544/18н планы-графики подлежат размещению на официальном сайте не позднее одного календарного месяца после принятия закона (решения) о бюджете.

Закон о бюджете Курской области на 2015 год от 01.12.2014 г. № 88-ЗКО «Об областном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» принят Курской областной Думой 28.11.2014 г.

План-график закупок товаров, работ, услуг для нужд заказчика на 2015 год должен быть размещен не позднее 29.12.2014 г., а заказчик разместил на общероссийском официальном сайте план-график закупок товаров, работ, услуг на 2015 год 31.12.2014 г.

В нарушение ч. 2 ст. 112 Федерального закона № 44-ФЗ, Приказа Минэкономразвития России и Казначейства России от 31.03.2015 г. № 182/7н «Об особенностях размещения в единой информационной системе или до ввода в эксплуатацию указанной системы на официальном сайте российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2015-2016 годы» (далее по тексту – Приказ 182/7н) заказчик разместил план-график размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков на 2016 год с нарушение установленного законодательством срока.

Согласно приказу № 182/7н планы-графики подлежат размещению на официальном сайте не позднее одного календарного месяца после принятия закона (решения) о бюджете.

Закон о бюджете Курской области на 2016 год от 04.12.2015 г. № 121-ЗКО «Об областном бюджете на 2016 год» принят Курской областной Думой 26.11.2015 г.

План-график закупок товаров, работ, услуг для нужд заказчика на 2016 год должен быть размещен не позднее 27.12.2015 г., а заказчик разместил на общероссийском официальном сайте план-график закупок товаров, работ, услуг на 2016 год 25.02.2016 г.

Кроме этого, в нарушение части 15 статьи 21 Федерального закона 44-ФЗ, план-график закупок товаров, работ, услуг на 2016 год размещен в единой информационной системе (официальном сайте) свыше 3-х рабочих дней после его утверждения директором Учреждения. Приказ об утверждении плана-графика закупок на 2016 год от 15.02.2016 г. № 7, размещен в ЕИС 25.02.2016 г.

В нарушение ч. 2 ст. 112 Федерального закона № 44-ФЗ, Приказа № 182/7н заказчик разместил на общероссийском официальном сайте план-график от 25.02.2016 г. (версия-1), от 12.12.2016 г. (версия-7 последняя) с нарушением установленной формы, а именно, отсутствует годовой объем закупок, осуществляемых путем проведения запроса котировок.

Соглашением от 23.12.2016 г. № 32 между комитетом социального обеспечения Курской области и Учреждением определен порядок и условия предоставления учредителем бюджетному учреждению субсидии из областного бюджета на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) с приложением графика перечисления субсидии.

Приказом от 23.12.2016 г. № 64 утвержден план закупок на 2017 год и размещен в ЕИС 23.12.2016 г. за № 201703442000229002.

Приказом от 23.12.2016 г. № 63 утвержден план-график закупок на 2017 год и размещен в ЕИС 23.12.2016 г. за № 2017034420002290020001.

Согласно п. 1.4 Методических рекомендаций по применению методов определения начальной (максимальной) цены контракта (далее – НМЦК), заключаемого с единственным поставщиком, утвержденных приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 02.10.2013 № 567 (далее – Методические рекомендации № 567), определение НМЦК производится при формировании плана-графика, подготовке извещения об осуществлении закупки, документации о закупке.

Согласно п. п. 2 «и» п. 5 Приказа Минэкономразвития России от 31.03.2015 №182 и Казначейства России от 31.03.2015 года №7н (Особенностей размещения планов-графиков), НМЦК определяется заказчиком в соответствии с требованиями статьи 22 Федерального закона № 44-ФЗ.

Выборочной проверкой правильности и обоснованности расчета начальной максимальной цены контрактов, заключенных по итогам проведения электронных аукционов и запросов котировок в проверяемом периоде установлено следующее:

Извещением о проведении запроса котировок от 01.12.2016 г. № 0344200022916000005 на капитальный ремонт административного здания (пластиковые окна) установлена начальная максимальная цена контракта (далее НМЦК) в сумме 219 245,85 руб.

Обоснование НМЦК закупки на капитальный ремонт административного здания (пластиковые окна) определено проектно-сметным методом. К документации о проведении запроса котировок приложен локально-сметный расчет на сумму 219 245,85 руб., согласованный с директором ОБУ «ЦЦС Курской области» Малько Н.И.

По итогам запроса котировок заключен государственный контракт от 15.12.2016 г. № 4 с ИП Сальниковым В.А. на работы по капитальному ремонту административного здания (пластиковые окна) на сумму 160 328,54 руб.

Локально-сметный расчет к контракту на сумму 160 328,54 руб. согласован с ИП Сальниковым В.А., директором ОБУССОКО «Букреевский интернат» и директором ОБУ «ЦЦС Курской области» Малько Н.И.

Дата окончания работ по контракту (п. 3.1 контракта) до 23.12.2016 г.

Акт о приемке выполненных работ подписан сторонами от 20.12.2016 г. на сумму 160 328,54 руб.

Справка о стоимости выполненных работ и затратах (КС-3) подписана сторонами 20.12.2016 г. на сумму 160 328,54 руб.

Платежным поручением от 30.12.2016 г. № 436318 перечислено ИП Сальникову В.А. денежные средства в сумме 160 328,54 руб.

Извещением о проведении электронного аукциона от 10.08.2016 г. № 0344200022916000002 на выполнение работ по капитальному ремонту здания жилого дома с тремя тамбурами отделения Милосердие (металлосайдинг фасада) установлена НМЦК в сумме 499 999,00 руб.

Обоснование НМЦК закупки по капитальному ремонту здания жилого дома с тремя тамбурами отделения Милосердие (металлосайдинг фасада) определено проектно-сметным методом. К документации о проведении электронного аукциона приложен локально-сметный расчет на сумму 499 999,00 руб. согласованный с ОБУ «ЦЦС Курской области».

По итогам проведения электронного аукциона заключен контракт от 07.09.2016 г. № 0344200022916000002 с ООО «СтройПодряд46» на сумму 342 500 руб.

Локально-сметный расчет к контракту на сумму 342 500 руб. утвержден директором Учреждения и согласован с ООО «СтройПодряд46» и ОБУ «ЦЦС Курской области».

Акт о приемке выполненных работ подписан сторонами от 18.10.2016 г. № 1 на сумму 342 500 руб.

Справка о стоимости выполненных работ и затратах (КС-3) подписана сторонами 18.10.2016 г. на сумму 342 500 руб.

Платежным поручением от 01.12.2016 г. № 380841 перечислено ООО «СтройПодряд46» денежные средства в сумме 342 500 руб.

В нарушение части 9, части 11 статьи 94 Федерального закона 44-ФЗ, п. 3 Постановления Правительства РФ от 28.11.2013 г. № 1093 «О порядке подготовки и размещения в ЕИС в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения» сведения об исполнении контракта, от 07.09.2016 г. № 0344200022916000002 с ООО «СтройПодряд46» на сумму 342 500 руб., размещены в ЕИС свыше 7-ми рабочих дней, а именно 26.12.2016 года.

План-график на 2016 год (версия 7 от 12.12.2016 г.) содержит позицию путем проведения запроса котировок по закупке услуги в области пожарной безопасности с НМЦК 141 333,35 руб.

Обоснование НМЦК закупки «на выполнение услуг в области пожарной безопасности» осуществлено в соответствии со ст. 22 Федерального закона № 44-ФЗ, п. 3.21 Методических рекомендаций по применению методов определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта заключаемого с единственным поставщиком, утвержденных приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 02.10.2013 № 567, методом сопоставимых рыночных цен путем принятия к расчету НМЦК трех ценовых коммерческих предложений. Расчетом определена НМЦК в сумме 141 333,35 руб.

Извещением о проведении запроса котировок от 18.07.2016 г. № 0344200022916000001 на выполнение услуг в области пожарной безопасности установлена НМЦК в сумме 141 333,35 руб.

По итогам запроса котировок заключен государственный контракт от 01.08.2016 г. № 1 с Курским областным отделением общероссийской общественной организации «Всероссийское добровольное пожарное общество» на оказание услуг в области пожарной безопасности на сумму 135 000 руб.

В нарушение части 3 статьи 103 Федерального закона 44-ФЗ, п. 12 Постановления Правительства РФ от 28.11.2013 г. № 1084 «О порядке ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, и реестра контрактов, содержащих сведения, составляющую государственную тайну», сведения о заключенном контракте от 01.08.2016 г. № 1 размещены в ЕИС в сфере закупок свыше 3-х рабочих дней, а именно 05.08.2016 г.

Оказание услуг осуществлено в сроки с 01.08.2016 г. по 31.12.2016 г.

Акты выполненных услуг подписаны сторонами от 31.08.2016 г. № 5004-К на сумму 27 000 руб., от 30.09.2016 г № 5851-К на сумму 27 000 руб., от 31.10.2016 г. № 6863-К на сумму 27 000 руб., от 30.11.2016 г. № 7646-К на сумму 27 000 руб., 26.12.2016 г. № 8444-К на сумму 27 000 руб. – всего на сумму 135 000 руб.

Платежными поручениями произведено перечисление денежных средств исполнителю на общую сумму 135 000 руб. (от 05.09.2016 г. № 274461 – 27000 руб., от 02.11.2016 г. № 344458 – 27000 руб., от 07.11.2016 г. № 350563 – 27000 руб., от 07.12.2016 г. № 391864 – 27000 руб., от 29.12.2016 г. № 435471 – 27000 руб.).

План-график на 2016 год содержит позицию путем проведения запроса котировок по закупке мягкого инвентаря в ассортименте с НМЦК 122 966,61 руб.

Обоснование НМЦК закупки «приобретение мягкого инвентаря в ассортименте» осуществлено в соответствии со ст. 22 Федерального закона № 44-ФЗ, п. 3.21 Методических рекомендаций по применению методов определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта заключаемого с единственным поставщиком, утвержденных приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 02.10.2013 № 567, методом сопоставимых рыночных цен путем принятия к расчету НМЦК трех ценовых коммерческих предложений. Расчетом определена НМЦК в сумме 122 966,61 руб.

Извещением о проведении запроса котировок от 12.12.2016 г. № 0344200022916000006 на приобретение мягкого инвентаря в ассортименте установлена НМЦК в сумме 122 966,61 руб.

По итогам запроса котировок заключен государственный контракт от 23.12.2016 г. № 5 (реестровый № 2461100176716000008) с ИП Черняков А.В. на поставку мягкого инвентаря в ассортименте на сумму 76 775 руб.

Срок поставки товара определен до 31.12.2016 г.

Поставка товара осуществлена по товарной накладной от 27.12.2016 г. № 92 на сумму 76 775 руб.

Оплата поставленного товара осуществлена по платежному поручению от 30.12.2016 г. № 438888 в сумме 76 775 руб.

Комиссией Учреждения по приемке качества поставки товаров (работ, услуг) при осуществлении закупки товаров (работ, услуг) было установлено частичное не соответствие поставленного товара по товарной накладной от 27.12.2016 г. № 92 техническому заданию на поставку мягкого инвентаря в ассортименте, о чем комиссией было отражено в акте приемке товара от 27.12.2016 г. № 1. Приложение № 1 акт приемки товара от 27.12.2016 г. № 1.

Экспертным заключением от 27.12.2016 г. № 149 внутренней экспертной комиссией в ходе исследования поставленного товара (мягкий инвентарь в ассортименте) по товарной накладной от 27.12.2016 г. № 92 установлено, что куртки демисезонные мужские, куртки зимние мужские, ботинки мужские, частично не соответствуют требованиям государственного контракта (расхождения отражены в акте приемки товара от 27.12.2016 г. № 1), количество (объем) поставленного товара, соблюдение сроков поставки и представленная документация на поставку мягкого инвентаря в ассортименте соответствуют условиям договора и нормам действующего законодательства.

Экспертной комиссией Учреждения было принято единогласное решение о приемке поставленного товара в соответствии с потребностями Учреждения ОБУССОКО «Букреевский интернат». Приложение № 2 экспертное заключение от 27.12.2016 г. № 149, государственный контракт № 5, техническое задание на поставку мягкого инвентаря в ассортименте, котировочная заявка ИП Чернякова А.В.

Учреждением, на основании п. 9 части 1 статьи 93, был заключен контракт от 14.12.2015 г. № 12 на выполнение работ по капитальному ремонту кровли здания жилого дома с тремя тамбурами с ООО «Экомонтаж» на сумму 1 097 736 руб. Срок окончания работ в соответствии с контрактом до 31.12.2015 года.

Локально-сметный расчет утвержден директором Учреждения и согласован с ООО «Экомонтаж» и ОБУ «ЦЦС Курской области» на сумму 1 097 736 руб. Получено положительное заключение о проверке сметной документации и расчетов договорных цен ОБУ «ЦЦС Курской области» от 09.11.2015 г.

Акт приемки выполненных работ подписан сторонами от 22.12.2015 г. № 1 на сумму 1 097 736 руб.

Справка о стоимости выполненных работ и затрат подписана сторонами 22.12.2015 г. на сумму 1 097 736 руб.

Платежным поручением от 28.12.2015 г. № 76103 перечислены денежные средства ООО «Экомонтаж» в сумме 1 097 736 руб.

В нарушение части 9, части 11 статьи 94 Федерального закона 44-ФЗ, п. 3 Постановления Правительства РФ от 28.11.2013 г. № 1093 «О порядке подготовки и размещения в ЕИС в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения» сведения об исполнении контракта, от 14.12.2015 г. № 12 с ООО «Экомонтаж» на сумму 1 097 736 руб., размещены в ЕИС свыше 7-ми рабочих дней, а именно 02.06.2016 года.

В соответствии с частью 2 статьи 93 Федерального закона 44-ФЗ Учреждением в установленный срок направлено Уведомление о заключенном контракте с единственным поставщиком (по п. 9, ч. 1, ст. 93) в контрольный орган в сфере закупок, комитет по экономике и развитию Курской области от 14.12.2015 г. Исх № 01-08/504 с приложениями копии приказа о заключении контракта с единственным поставщиком от 09.12.2015 г. № 40/1, копией контракта от 14.12.2015 г. № 12, копий служебных записок, копии акта осмотра и оценки технического состояния крыши жилого корпуса «Милосердия».

Учреждением, на основании п. 9 части 1 статьи 93, был заключен контракт от 29.10.2015 г. № 7 на выполнение работ по капитальному ремонту здания жилого дома с тремя тамбурами с ООО «Экомонтаж» на сумму 4 000 000 руб. Срок окончания работ в соответствии с контрактом до 31.12.2015 года.

Локально-сметный расчет утвержден директором Учреждения и согласован с ООО «Экомонтаж» и ОБУ «ЦЦС Курской области» на сумму 4 000 000 руб. Получено положительное заключение о проверке сметной документации и расчетов договорных цен ОБУ «ЦЦС Курской области» от 30.10.2015 г.

Акт приемки выполненных работ подписан сторонами от 24.12.2015 г. № 1 на сумму 4 000 000 руб.

Справка (КС-3) о стоимости выполненных работ и затрат подписана сторонами 24.12.2015 г. на сумму 4 000 000 руб.

В соответствии с п. 7.4 контракта произведен авансовый платеж в сумме 1 200 000 руб. (30 %) по платежному поручению от 16.11.2015 г. № 563149 на основании выставленного счета от 29.10.2015 г. № 35.

Платежным поручением от 29.12.2015 г. № 103051 перечислены денежные средства ООО «Экомонтаж» в сумме 2 800 000 руб. (окончательный расчет).

В нарушение части 9, части 11 статьи 94 Федерального закона 44-ФЗ, п. 3 Постановления Правительства РФ от 28.11.2013 г. № 1093 «О порядке подготовки и размещения в ЕИС в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения» сведения об исполнении контракта, от 29.10.2015 г. № 7 с ООО «Экомонтаж» на сумму 4 000 000 руб., размещены в ЕИС свыше 7-ми рабочих дней, а именно 02.06.2016 года.

В соответствии с частью 2 статьи 93 Федерального закона 44-ФЗ Учреждением в установленный срок направлено Уведомление о заключенном контракте с единственным поставщиком (по п. 9, ч. 1, ст. 93) в контрольный орган в сфере закупок, комитет по экономике и развитию Курской области от 30.10.2015 г. Исх № 01-08/429 с приложениями акта обследования аварийного здания от 13.10.2015 г., копии приказа от 26.10.2015 г. о заключении контракта с единственным исполнителем и экспертизы «Строительных конструкций здания жилого дома с тремя тамбурами ОБУССОКО «Букреевский интернат», выданный ООО «Курскпроект».

Выборочной проверкой контрактов (договоров) по применению мер ответственности и совершения иных действий в случаях нарушения поставщиком условий контракта, было установлено, что в нарушение требований частей 4,5,8 статьи 34 Федерального закона 44-ФЗ, Постановления Правительства Российской Федерации от 25.11.2013 года № 1063 (далее Постановление Правительства РФ № 1063) в отдельных заключенных контрактах:

– 15.12.2016 г. № 4 с ИП Сальниковым на сумму 160 328,54 руб. на работы по капитальному ремонту административного здания (пластиковые окна);

– 23.12.2016 г. № 5 с ИП Черняковым А.В. на сумму 76 775 руб. на поставку мягкого инвентаря;

– 29.10.2015 г. № 7 с ООО «Экомонтаж» на сумму 4 000 000 руб. на выполнение работ по капитальному ремонту здания жилого дома с тремя тамбурами;

– 14.12.2015 г. № 12 с ООО «Экомонтаж» на сумму 1 097 736 руб. на выполнение работ по капитальному ремонту кровли здания жилого дома с тремя тамбурами;

– 01.08.2016 г. № 1 с Курским областным отделением общероссийской общественной организации «Всероссийское добровольное пожарное общество» на сумму 135 000 руб.,

не предусмотрена ответственность заказчика и поставщика (подрядчика, исполнителя) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств в виде фиксированной суммы штрафа.

В ходе выборочной проверки установлено, что меры ответственности и иные действия, предусмотренные в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий договоров, заказчиком в ходе исполнения договоров не применялись ввиду отсутствия оснований.

В соответствии с ч. 3 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ для проверки предоставленных поставщиком (подрядчиком, исполнителем) результатов, предусмотренных контрактом, в части их соответствия условиям контракта заказчик обязан провести экспертизу.

Приказами по Учреждению от 09.01.2014 г. № 5 и от 25.12.2015 г. № 54 утверждено Положение о комиссии по приемке качества поставки товаров (работ, услуг) при осуществлении закупки товаров (работ, услуг).

Приказами от 09.01.2014 г. № 5, от 25.12.2015 г. № 54 создана приемочная комиссия для приемки качества поставленных товаров при осуществлении закупки товаров в составе 4-х человек.

В нарушение части 6 статьи 94 Федерального закона 44-ФЗ, в состав приемочной комиссии включены менее 5-ти человек.

Приказом от 09.01.2017 г. № 12 создана приемочная комиссия для приемки качества поставленных товаров при осуществлении закупки в составе из 8-ми человек.

Результаты экспертизы оформляются в виде экспертного заключения о проведении экспертной оценки товаров (работ, услуг).

В соответствии со ст. 13 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиками осуществляются закупки для обеспечения федеральных нужд, нужд субъектов Российской Федерации и муниципальных нужд, а именно для достижения целей и реализации мероприятий, предусмотренных государственными программами Российской Федерации (в том числе федеральными целевыми программами, иными документами стратегического и программно-целевого планирования Российской Федерации), государственными программами субъектов Российской Федерации (в том числе региональными целевыми программами, иными документами стратегического и программно-целевого планирования субъектов Российской Федерации).

Все закупки, относящиеся к проверяемому периоду, осуществлены Учреждением в целях обеспечения деятельности и выполнения основных функций за счет выделенных средств областного бюджета и иных источников, не запрещенных законодательством Российской Федерации.

В соответствии с требования Федерального закона от 18.07.2011 года № 223-ФЗ (далее – Федеральный закон 223-ФЗ) в Учреждении утверждено Положение о закупках товаров, работ, услуг областного бюджетного учреждения стационарного социального обслуживания Курской области «Букреевский психоневрологический интернат» приказом комитета социального обеспечения Курской области от 24.03.2014 г. № 81 (опубликовано на официальном сайте 27.03.2014 г.).

Приказом от 30.12.2014 г. № 116 утвержден план закупок на 2015 год и опубликован на официальном сайте 31.12.2014 г. (последнее внесенное изменение опубликовано 12.02.2015 г.).

План закупок на 2016 год утвержден приказом от 01.02.2016 г. № 6 и

опубликован на официальном сайте 09.02.2016 г.

В нарушение п.14 раздела 3 Постановления Правительства РФ от 10.09.2012 г. № 908 «Об утверждении положения о размещении в единой информационной системе информации о закупке» план закупок на 2016 год размещен в ЕИС позднее 31.12.2015 г.

План закупок на 2017 г. опубликован на официальном сайте 30.12.2016 г. (последнее внесенное изменение опубликовано 17.02.2017 г.).

С 01 июля 2014 года по 31 декабря 2014 года заключено договоров на сумму 4585723,71 руб., из них:

– на приобретение работ, услуг на сумму 966619,33, в том числе:

– 221 «Услуги связи» – 7000 руб.;

– 223 «Коммунальные услуги» – 246624,84 руб.;

– 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» – 605012,79 руб., в том числе дератизация, сбор и вывоз мусора, техническое обслуживание и ремонт оборудования, ремонт автомобиля, капитальный ремонт бани-прачечной;

– 226 «прочие работы, услуги» – 107981,70 руб. (обучение, проектно-сметная документация, страхование автотранспорта, экспертиза);

– приобретено нефинансовых активов на сумму 3619104,38 руб., в том числе:

– 310 «Основные средства» – 23887,00 руб., в том числе медицинское оборудование, медицинские инструменты, огнетушители;

-340 «Материальные запасы» – 3595217,38 руб., в том числе продуктов питания на сумму 3258215,41 руб., а также ГСМ, мягкий инвентарь, медикаменты, хозяйственные товары.

В 2014 году в соответствии с утвержденным Положением о закупках проведено:

– по договорам до 100 тыс. руб. на сумму 4585723,71 руб.

За 2015 год в соответствии с Положением о закупках товаров, работ, услуг, регулируемым Федеральным законом 223-ФЗ, представленной справке, Учреждением заключено договоров на сумму 1246013,11 руб., в том числе:

221 «Услуги связи» – 11933,73 руб.;

223 «Коммунальные услуги» – 425215,25 руб.;

225 «Работы, услуги по содержанию имущества» – 261889,50 руб., в том числе проведена дератизация, сбор и вывоз мусора, ремонт автомобиля, техническое обслуживание и ремонт оборудования, поверка приборов, огнезащитная обработка деревянных конструкций;

226 «Прочие работы, услуги» – 546974,63 руб. (обучение, семинары, проф.осмотр сотрудников, микробиологические исследования, услуги 1С, составление паспорта безопасности;

– расходы на приобретение нефинансовых активов выполнены на сумму 9460948,09 руб., в том числе:

– 310 «Основные средства» – 13960,00 руб. (медицинские инструменты, источник бесперебойного питания);

– 340 «Материальные запасы», приобретено на сумму 9446988,09 руб., в том числе продуктов питания на сумму 8400885,82 руб., а также приобретено: мягкий инвентарь, медикаменты, ГСМ, хозяйственные товары.

В 2015 году в соответствии с утвержденным Положением о закупках проведено:

– запросов котировок на сумму 1215800,84 руб.;

– по договорам до 100 тыс. руб. на сумму 9491160,36 руб.

В 2016 году заключено договоров на сумму 9986075,00, из них:

– на приобретение работ, услуг на сумму 1710953,03, в том числе:

– 221 «Услуги связи» – 12000,00 руб.;

– 223 «Коммунальные услуги» – 493249,68 руб.;

– 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» – 380330,31 руб., в том числе дератизация, сбор и вывоз мусора, ремонт автомобиля, техническое обслуживание и ремонт оборудования, поверка приборов, огнезащитная обработка деревянных конструкций.

– 226 «Прочие работы, услуги» – 825373,04 руб. (установка видеонаблюдения, проф.осмотр сотрудников, страхование автомобиля, микробиологические исследования, проф.гигиеническая подготовка, услуги 1С);

– приобретено нефинансовых активов на сумму 8275121,97 руб., в том числе:

– 310 «Основные средства» – 4000,00 руб., в том числе насос погружной;

– 340 «Материальные запасы» – 8271121,97 руб., в том числе продуктов питания на сумму 7799146,55, а также мягкий инвентарь, медикаменты, ГСМ, хозяйственные товары, канцелярские товары.

В 2016 году в соответствии с утвержденным Положением о закупках проведено:

– запросов котировок на сумму 169941,50 руб.,

– по договорам до 100 тыс. руб. на сумму – 9812133,50.

(Приложения: № 72 справка начальника отдела ревизионной работы ОКУ «ЦБ при комитете соцобеспечения Курской области» Каменева А.А., № 72А копия акта приемки товара, № 72Б копия экспертного заключения, № 72В копия государственного контракта, № 72Г копия технического задания на поставку мягкого инвентаря в ассортименте, № 72Д копия котировочной заявки).

10. Проверка трудового законодательства.

В ходе проверки установлено.

Приказы по личному составу ведутся по унифицированной форме, утвержденной постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты».

Приказом № 40-л/с от 01.07.2016 в нарушение ст. 72.1 ТК РФ работник учреждения переводится на туже должность в том же структурном подразделении при этом трудовая функция не меняется, соответственно оснований для такого перевода не имеется.

В приказах о приеме на работу по совместительству не указываются конкретные периоды работы по совместительству за пределами установленной продолжительности рабочего времени по основному месту работы (приказы № 9-л/с от 01.02.2016, № 104-л/с от 14.07.2014 и другие).

В нарушение ст. 286 ТК РФ санитарке-буфетчице, работающей по внутреннему совместительству, отпуск предоставляется без сохранения заработка продолжительностью 28 календарных дней. Согласно указанной норме, лицам, работающим по совместительству ежегодные оплачиваемые отпуска предоставляются с отпуском по основной работе, в т.ч. и в случае, если данный работник не отработал 6-ти месяцев. В этом случае ему предоставляется отпуск авансом. Кроме того данный приказ не имеет основания его оформления, т.е. нет ссылки на заявление работника.

При оформлении хозяйственных договоров установлено.

Договор № 260/149 от 22.07.2014 о закупке медикаментов заключен с филиалом аптеки № 3. Между тем, в соответствии со ст. 55 ГК РФ филиал не является юридическим лицом и соответственно с ним не может быть заключен такой договор.

Договор поставки № 182 от 01.09.2014, заключенный с ИП Барановым А.В., имеет ряд условий, которые противоречат действующему законодательству. В частности в нарушение Закона Курской области об областном бюджете имеются условия о 100% предоплате при закупке хлебобулочных изделий и о его пролонгации на следующий год. Кроме того договор является неравноправным, поскольку в разделе «Ответственность сторон» предусматриваются штрафные санкции только в отношении Покупателя, причем имеется такой пункт как «Поставщик вправе расторгнуть в одностороннем порядке договор даже без предварительного уведомления Покупателя».

Договоры о полной материальной ответственности в проверяемом периоде со всеми материально-ответственными работниками учреждения заключались по типовой форме, утвержденной постановлением Министерства труда и социального развития РФ от 31.12.2002 № 85.

(Приложение № 73 справка старшего инспектора-делопроизводителя управления правовой, организационной и аналитической работы комитета социального обеспечения Курской области Скрипченкова А.И.).

11.Проверка ведения кадровой работы.

При выборочной проверке кадровой работы было установлено, что согласно штатному расписанию, утвержденному приказом директора учреждения от 16.02.2017 №21 (председателем комитета социального обеспечения Курской области не согласовано до настоящего времени) предусмотрено 100,5 штатных единиц.

На момент проверки имелись вакантные должности в количестве 9 единиц: ведущий бухгалтер – 1 ед.; врач-психиатр – 1ед.; санитарка палатная – 3 ед.; санитарка – уборщица палатная – 1 ед.; санитарка – буфетчица – 1 ед.; инструктор ЛФК – 1 ед.; медицинская сестра по массажу – 1 ед.

Внешние совместители занимают 2 ед.: врач – психиатр – 0,5 ед.; специалист по охране труда – 0,5 ед.; программист 2х0,5 – 1 ед.

На условиях внутреннего совместительства занято 7 ед. : инструктор производственного обучения 2х0,5 – 1 ед.; юрисконсульт – 0,5 ед.; плотник 2х0,5 – 1 ед.; м/с по диетпитанию – 0,5 ед.; врач- терапевт – 0,5 ед., слесарь сантехник 2х0,5 – 1 ед.; санитарка ванщица 2х0,5 – 1 ед.; швея – 0,5 ед.; уборщица производственных и служебных помещений – 0,5 ед.; библиотекарь – 0,5 ед.; секретарь-машинистка на период отпуска по уходу за ребенком – 0,5 ед.; медицинская сестра палатная – 0,5 ед.

На условиях внутреннего совмещения занята 1 ед.: сестра хозяйка – 0,5 ед.; парикмахер – 0,5 ед.

В отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3-х лет находятся 4 человека. 1 человек принят на период отпуска по уходу за ребенком.

При проверке хранения, учёта и заполнения трудовых книжек выявлено: в наличии имелось 82 трудовые книжки. Трудовые книжки хранились в металлическом сейфе. Трудовая книжка директора учреждения находится в комитете социального обеспечения Курской области. Все трудовые книжки зарегистрированы в книге. В нарушение пункта 2.2 Инструкции по заполнению трудовых книжек утвержденной Постановлением Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 10.10.2003 №69 в трудовых книжках водителя Блинова А.А., сторожа Довнара А.В., санитара палатного Чернышёва Н.К. и др. нет подписи владельца трудовой книжки. В трудовых книжках мойщика посуды Брежневой Т.А., санитарки палатной Кожиной Т.Н., повара Очкасовой О.В. и др. записи об изменении фамилии не заверены печатью учреждения.

В нарушение п.10 раздела II Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовых книжек и обеспечения ими работодателей, утвержденных постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 №225 “О трудовых книжках”, в трудовую книжку инспектора по кадрам Спиркиной А.В. не внесена запись о назначении на должность (назначена 01.03.20017). В нарушении п. 45 раздела VII вышеназванных Правил отсутствует приказ руководителя о назначении уполномоченного лица, ответственного за ведение, хранение, учет и выдачу трудовых книжек.

Книга учета движения трудовых книжек и вкладышей в них велась в соответствии с Инструкцией по заполнению трудовых книжек утвержденной Постановлением Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 10.10.2003 №69.

В выборочно проверенных личных делах (87 шт.) есть опись документов, анкета, автобиография, копии паспорта и документов об образовании, заявление, трудовой договор, копия приказа о назначении и др. Копии документов заверены.

Карточки формы Т-2 (102 шт.) на период проверки были заведены на всех работников, есть подписи владельца трудовой книжки, отметки об отпусках.

Приказы велись по основной деятельности, отпускам, личному составу, административно-хозяйственной деятельности. В приказах есть необходимые визы.

В нарушение статьи 136 ТК РФ отпуска предоставлены заместителю директора Ванину Н.М. (приказ от 06.02.2015 №14-от, в отпуске с 02.02.2015) секретарю-машинистке Мальцевой А.В. (приказ от 11.02.2015 № 15-от, в отпуске с 12.02.2015), программисту Конореву М.В. (приказ от 09.06.2015 №83-от, в отпуске с 09.06.2015) и др.

В нарушение статьи 127 ТК РФ при увольнении совместителей Дмитриевой А.А. (приказ от 19.12.2016 №99 л/с), Молчановой Л.Ю. (приказ от 01.12.2016 №93 л/с) и др. не указано количество дней неиспользованного отпуска для выплаты денежной компенсации.

В нарушение статьи 126 ТК РФ произведена замена денежной компенсацией ежегодных отпусков Еськовой Н.Г.- главному бухгалтеру, Белокопытовой Л.С. – санитарке-уборщице палатной, Харченко П.В.- специалисту по кадрам и др.

В нарушение статьи 285 ТК РФ на совместителей Харченко П.В. (0,5 ед. юрисконсульта), Спиркину А.В. (0,5 ед. секретаря-машинистки) нет трудовых договоров.

Графики отпусков составлены в соответствии со статьёй 123 ТК РФ по форме Т-7. Все работники ознакомлены с графиками под роспись.

Номенклатура дел учреждения не утверждена руководителем. Архивные документы с 2008 года по 2014 год упорядочены и хранятся в учреждении.

В учреждении разработан план мероприятий по противодействию коррупции и утвержден приказом от 09.02.2017 №17. Кодекс этики и служебного поведения работников утвержден приказом от 24.12.2014 №107.

(Приложение № 73А справка начальника отдела кадров, спецработ и делопроизводства Т.А.Агарковой ).

12.Осуществление внутреннего финансового контроля.

Положение о внутреннем финансовом контроле учреждения утверждено приказом директора учреждения от 13.02.2014 № 40.

Приказом от 17.02.2014 № 41 и от 17.11.2015 № 11определена комиссия в составе 5-ти человек.

Согласно планов мероприятий по внутреннему финансовому контролю на 2014-2017 гг. и актов внутреннего финансового контроля , контроль проведен в части проверок: наличия договоров с материально-ответственными лицами, соблюдения норм ГСМ, снятие остатков продуктов питания на пищеблоке, правильность начисления ночных и праздничных, оплата труда за фактически отработанное время.

Согласно отчетам о проведении внутреннего финансового контроля за 2014-2016 гг. нарушения не установлены.

13.Проверка вопросов по организации работы по воинскому учету и гражданской обороне.

По воинскому учёту и бронированию требования постановления Правительства Российской Федерации от 27 ноября 2006 года № 719 «Об утверждении Положения о воинском учёте» (с изменениями и дополнениями от 29.12.2016 №1540) и письма председателя комитета социального обеспечения Курской области от 13.07.2007 года № 06-2516 выполнены. Годовые и месячные Планы работы по ВУ и Б в учреждении имеются, согласованы установленным порядком. План работы на 2017 год согласован установленным порядком.

Сверка личных карточек формы Т-2 граждан, пребывающих в запасе, работающих в учреждении с документами воинского учета военного комиссариата Железнодорожного округа г.Курска произведена в феврале 2016 года, расхождений в учете нет. В 2017 году сверка не производилась (должна производиться не реже одного раза в год). При заполнении личных карточек формы Т-2 п.12 раздела I (домашний адрес), п.6 раздела II (наименование ВК по месту жительства) заполнять карандашом, зачеркиваний при изменении сведений не допускать (при разводе с супругой(м) делать пометку – бывший, свидетельство о расторжении брака от…№…).

Правильный учет и хранение документов для служебного пользования (ДСП) организован. Входящие и исходящие журналы, номенклатура дел и журналов заведены, формализованные документы для мобилизационного учёта и планы вручения удостоверений об отсрочке от призыва и замены специалистов имеются. Новая выписка из перечня должностей и профессий, по которым ведется бронирование граждан РФ в Администрации Курского района Курской области получена.

Всего на воинском учёте в учреждении состоит 14 человек, 12 из них забронировано.

По гражданской обороне и защите от чрезвычайных ситуаций требования закона Курской области от 05.07.1997 года № 15-ЗКО «О Защите населения и территории области от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера» (с изменениями и дополнениями от 13.03.2016 №17-ЗКО), постановление Администрации Курской области № 43 от 16 мая 2006 года «О создании нештатных аварийно-спасательных формирований на территории Курской области» выполнены в полном объёме. Имеются незначительные недостатки в планирующих документах на 2016 – 2017 г.г. Уполномоченным на решение задач в области гражданской обороны учреждения недостатки были устранены в ходе ревизии.

Разработанная документация, организация работы по воинскому учёту и бронированию, по гражданской обороне и защите от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, организация обучения сотрудников учреждения позволяют оценить «хорошо».

(Приложение № 74 справка главного специалиста-эксперта И.Г. Челышева)

14. Проверка соответствия расходования медикаментов врачебным назначениям в историях болезни и процедурных журналах. Соблюдение действующей инструкции по учету медикаментов. Провести инвентаризацию медикаментов, перевязочных средств. Анализ эффективности использования медицинского оборудования. Проверка осуществления трудовой и социальной реабилитации среди граждан пожилого возраста и инвалидов. Проверка исполнения государственных заданий на предоставление социальных услуг.

В доме-интернате находятся на обслуживании 112 человек, в т.ч. в отделении милосердия – 40 человек, в ЛПУ – 14 человек.

Лекарственное обеспечение проживающих осуществляется за счет средств областного бюджета, в рамках реализации «социального пакета» граждан, имеющих группу инвалидности и не отказавшихся от его получения (5 человек).

Приказом директора интерната полная индивидуальная материальная ответственность за лекарственное обеспечение и обеспечение сохранности лекарственных средств возложена на старшую медсестру отделения милосердия Резцову М.А.и старшую медсестру общего отделения Гречухину М.А.

На приобретение лекарственных средств и расходных материалов учреждением израсходовано: в 2014г. – 259197,6 руб. , из них средств областного бюджета – 82172,8 руб., в 2015г. – 373710,8 руб. , из них средств областного бюджета – 190000,0 руб., в 2016г. – 204993,5 руб., из них средств областного бюджета – 55000,0 руб., за текущий период 2017г. – 21430,9 руб., из них средств областного бюджета – 7118,4 руб.

Приобретение лекарственных препаратов осуществляется на основании требования раздельно по каждому отделению, ежемесячно. При этом оформляется договор, счет-фактура и товарная накладная.

В первую очередь денежные средства расходуются на приобретение препаратов для оказания неотложной медицинской помощи, противогриппозных и противовирусных препаратов, антибиотиков, противосудорожных препаратов и психотропных средств. Запас лекарственных средств достаточный.

Приобретение лекарственных средств осуществляется по предварительно согласованной заявке в аптеке № 3 ОАО «Курская фармация», которая имеет лицензию на осуществление фармакологической деятельности № ЛО-46-02-000670 от 30 июля 2013г.

Лекарственные средства, приобретаемые за счет средств областного бюджета, приходуются у старшей медицинской сестры, которая вносит соответствующие записи в компьютер. Журнал контроля прихода и расхода лекарственных средств и журнал контроля прихода и расхода перевязочного материала в интернате не ведутся. По истечении месяца делается распечатка движения лекарственных средств, листы нумеруются, прошиваются и скрепляются печатью и в последующем служат основанием для подготовки отчета. При этом, не указывается серия лекарственного препарата.

В интернате ведется журнал требований лекарственных препаратов, (указывается наименование и количество выданных лекарственных препаратов на пост медицинской сестры, но не указывается серия препарата); журнал учета температуры и влажности воздуха в местах хранения лекарственных препаратов.

На посту ведется журнал учета годности лекарственных препаратов, журнал учета расходования лекарственных препаратов.

На приобретаемые лекарственные средства имеются декларации о соответствии.

Медикаментов с просроченным сроком годности не обнаружено.

Аптечки скорой помощи сформированы.

Отделка помещения для хранения лекарственных средств (внутренние поверхности стен и потолка) допускает возможность проведения влажной уборки.

Имеются холодильники для хранения лекарственных препаратов, имеющих определенные требования к температурному режиму хранения, сейфы, шкафы. Шкафы для хранения лекарственных средств идентифицированы.

В ходе выборочной проверки соответствия расходования лекарственных средств назначениям в историях болезни и листам врачебных назначений несоответствия не выявлено.

Из 111 проживающих, имевших группу инвалидности, на момент проверки право на получение соцпакета имеют 5 человек. Лекарственные средства, приобретенные для них в соответствии с врачебными назначениями, по бесплатному рецепту, промаркированы и хранятся на посту дежурной медсестры отдельно от приобретенных за бюджетные средства лекарств.

Спирт этиловый в учреждении не применяется, используются спиртовые салфетки.

В доме-интернате имеется следующее медицинское оборудование:

облучатель бактерицидный медицинский ОБН-150 – 2 шт.;

стерилизатор воздушный ГП-40 МО – 1 шт.;

стерилизатор паровой – 1 шт.;

камера УФ бактерицидная – 1 шт.;

облучатель-рециркулятор ОРУБН – 2 шт.;

облучатель ОБН -150 – 2 шт.;

камера дезинфекционная – 1 шт.;

установка для электрохимического синтеза – 1 шт.

Все имеющееся оборудование используется по назначению. Дезкамера не используется в связи с тем, что неправильно была проведена её установка.

Индивидуальную программу реабилитации имеют 108 инвалидов, из них лечебно-трудовая терапия рекомендована 55 гражданам, участвуют в трудотерапии 47 человек, принимая участие в: благоустройстве территории интерната, уходе за цветами, прополке, уборке в палатах и т.д. Время работы не более 2 часов в день, ведется учет рабочего времени. Инструктаж по технике безопасности проводится. Ведутся карты трудотерапии.

На штатных должностях граждане из числа проживающих не работают. Врач дает разрешение на участие в трудотерапии, но контроль за состоянием здоровья проживающих, участвующих в трудотерапии нигде не отражается.

В ходе проверки проведен анализ исполнения государственного задания на предоставление социальных услуг, в результате которого установлено, что по итогам года государственное задание должно быть выполнено.

(Приложение № 75а справка начальника отдела организации социального обслуживания граждан пожилого возраста и инвалидов Яворской Л.А.).

15. Проверка наличие дефектных ведомостей, смет на проведение капитального ремонта, согласованных в порядке, установленном постановлением Правительства Курской области от 05.07.2005 г. №94;

– проверка правильности применения расценок сметной документации. Соответствие объемов и видов работ, указанных в актах – Ф-2, с объемами и видами работ, заложенных в сметной документации. Проведение контрольного обмера объемов выполненных работ.

Выборочной проверкой установлено:

1. Локально-сметный расчет № 2816-14 на капитальный ремонт здания бани-прачечной на сумму 3700000 рублей, проверен в областном государственном учреждении «Центр по ценообразованию в строительстве Курской области» 29.10.2014 года.

Государственный контракт на капитальный ремонт здания бани-прачечной на сумму 3700000 рублей заключен 10.10.2014 года.

Выполнение работ подтверждено актами о приемке выполненных работ ф. КС-2 №1 от 29.10.2014 года (за отчетный период с 10.10.2014г. по 29.10.2014г.) на сумму 2000907 рублей, №2 от 24.11.2014 года (за отчетный период с 29.10.2014г. по 24.11.2014г.) на сумму 1699093 рубля и справками о стоимости выполненных работ и затрат ф. КС-3 №1 от 29.10.2014 года на сумму 2000907 рублей, №2 от 24.11.2014 года на сумму 1699093 рубля.