Как составить персонификацию

Персонифицированные сведения о физлицах: новый отчёт 2023 года

Содержание 

  • Новая отчётность
  • Кто и за кого подаёт отчёт
    • Таблица 1. В отношении кого подаётся отчёт
  • Периодичность и сроки отчётности в 2023 году
    • Таблица 2. Сроки направления отчёта в 2023 году
    • Отчёт за декабрь
  • Куда подавать новый отчёт и в какой форме
  • Порядок заполнения
    • Титульный лист
    • Данные физических лиц
  • Уточнение данных
  • Будут ли штрафы

В 2023 году на смену привычной форме СЗВ-М пришел новый отчёт. Направлять его нужно всё так же ежемесячно, но в налоговую инспекцию, а не в ПФР. Впервые это предстояло сделать уже в феврале. Предлагаем разобраться с новой формой, порядком её заполнения и правилами подачи.

Новая отчётность

Новый отчёт называется «Персонифицированные сведения о физических лицах». Код по КНД – 1151162. Всё, что с ним связано, регламентирует приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Им утверждены:

  • бланк отчёта, он содержится в Приложении № 2 к Приказу;
  • порядок его заполнения (далее – Порядок) – в Приложении № 4;
  • электронный формат – в Приложении № 6.

Новая форма отчётности появилась в связи с реформированием системы страхования. С 2023 года ПФР и ФСС объединяются в единый Социальный фонд. В него страхователи должны представлять форму ЕФС-1, которая заменяет СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС и ДСВ-3. Однако персональные данные физлиц теперь передаются в ФНС.

Кто и за кого подаёт отчёт

Новый вид отчётности подают все, кто производит выплаты физическим лицам, а именно:

  • организации;
  • ИП с работниками;
  • главы крестьянских (фермерских) хозяйств;
  • адвокаты, нотариусы, оценщики, патентные поверенные и прочие физлица, которые ведут частную практику;
  • физические лица, не являющиеся ИП, но нанимающие исполнителей (например, в качестве домашнего персонала).

Кто включается и не включается в персонифицированные сведения о физлицах, мы показали в Таблице 1.

Таблица 1. В отношении кого подаётся отчёт

Включаются в отчёт

Не включаются в отчёт

Работники, нанятые по трудовым договорам  
Директор, он же единственный учредитель  
Физлица, с которыми заключены такие договоры ГПХ:

  • о выполнении работ (подряда);
  • об оказании услуг;
  • авторского заказа;
  • об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;
  • издательские лицензионные;
  • лицензионные о предоставлении права использования произведений
Физлица, с которыми заключены такие договоры ГПХ:

  • купли-продажи;
  • аренды, найма жилого помещения;
  • займа;
  • мены;
  • дарения

Выплаты по таким договорам не являются объектом для начисления страховых взносов

Самозанятый гражданин, если он:

  • либо в течение последних 2х лет работал в этой компании по трудовому договору;
  • либо не выдал чек за отчётный период.

В обоих случаях будет считаться, что договор ГПХ заключён с обычным физлицом без статуса, а не с самозанятым

Самозанятые, с которыми заключены договоры ГПХ

Периодичность и сроки отчётности в 2023 году

Подавать персонифицированные сведения о физлицах нужно с той же периодичностью, что и СЗВ-М. То есть 1 раз в месяц. А вот крайняя дата сдачи меняется – теперь это 25 число следующего месяца. Как обычно, если это число попадает на выходной или праздник, срок сдвигается на следующий рабочий день.

В 2023 году новую форму подаём в сроки из Таблицы 2.

Таблица 2. Сроки направления отчёта в 2023 году

Первое полугодие Второе полугодие
до 27 февраля – за январь до 25 августа – за июль
до 27 марта – за февраль до 25 сентября – за август
до 25 апреля – за март до 25 октября – за сентябрь
до 25 мая – за апрель до 27 ноября – за октябрь
до 26 июня – за май до 25 декабря – за ноябрь
до 25 июля – за июнь до 25 января 2024 года – за декабрь.

Отчёт за декабрь

За декабрь 2022 года персонифицированные сведения о физлицах подаются по старым правилам. Новый вид отчётности впервые представляется за январь 2023 года – это следует из п.3 приказа № ЕД-7-11/878@. То есть за декабрь 2022 необходимо подать форму СЗВ-М. Срок – до 16 января включительно, поскольку 15 января – воскресенье.

Раньше СЗВ-М подавали в отделение Пенсионного фонда. Но с начала 2023 года вместо ПФР будет новый объединённый СФР. Полагаем, адреса и реквизиты его территориальных органов станут известны в январе. Но всё же рекомендуем уточнить в своём отделении ПФР до конца 2022 года, куда направить СЗВ-М за декабрь.

Куда подавать новый отчёт и в какой форме

Ещё раз обращаем внимание на то, что персонифицированные сведения с отчёта за январь 2023 года нужно подавать в налоговую инспекцию, а не в ПФР.

Правила такие:

  • ИП отчитываются в ИФНС по месту жительства;
  • организации – по месту нахождения;
  • обособленные подразделения со счётом, самостоятельно производящие выплаты физлицам, – по месту своего нахождения.

Форма представления отчёта – на бумаге или в электронном формате – зависит от численности застрахованных лиц за отчётный период:

  • до 10 человек включительно – по выбору компании;
  • 11 человек и более – отчитываться нужно строго в электронном виде.

Поручите кадровый учёт профессионалам 1С

Порядок заполнения

Рассмотрим, как подавать персонифицированные сведения о физических лицах с 2023 года в виде нового отчёта. Ниже вы можете скачать бланк и заполнить его по предложенной ниже инструкции.

Отчёт состоит из двух листов:

  • титульного;
  • листа для указания персональных сведений физического лица и выплаченных ему сумм.

Заполняют все поля формы, для которых есть данные. В пустых ячейках ставят прочерки, кроме полей, предназначенных для отражения сумм – в них ставятся «0». Если отчёт формируется на компьютере и затем распечатывается, пустые ячейки прочерками можно не заполнять.

Титульный лист

На первом листе нужно отразить информацию о плательщике и отчёте:

  • ИНН и КПП (только для юрлиц);
  • номер страницы в формате «001», «002» и так далее;
  • номер корректировки (первичный отчёт – «0–»);
  • код отчётного периода (месяца) из Приложения № 3 к Порядку. Действующие компании указывают код в соответствии с порядковым номером месяца (январь – «01», февраль – «02»). В случае реорганизации / ликвидации ЮЛ или снятия с учёта ИП используются специальные коды;
  • год отчётного месяца;
  • номер ИФНС, куда подаются сведения;
  • код по месту учёта из Приложения № 4 к Порядку (в общем случае для ЮЛ – «214», для ИП – «120»);
  • название организации или ФИО предпринимателя (иного физического лица – страхователя);
  • ОГРНИП – для ИП или главы КФХ;
  • информацию в блоке для реорганизованных / ликвидированных ЮЛ либо закрытых обособленных подразделений. В первой строке отражается код реорганизации / закрытия из Приложения № 2 к Порядку. В следующей строке – ИНН / КПП реорганизованного ЮЛ или закрытого ОП;
  • номер телефона в формате «8 ХХХ ХХХХХХХ» (с пробелами между «8», кодом и номером);
  • количество страниц отчёта и количество листов прилагаемых подтверждающих документов, в том числе копий (например, доверенности).

В нижней левой части титульного листа нужно подтвердить достоверность и полноту информации:

  • указать код «1», если подпись на нём ставит ИП или директор ЮЛ, код «2» – если представитель;
  • ФИО подписывающего лица – директора или представителя. ИП в этом блоке ФИО не дублирует;
  • наименование организации-представителя, если отчётность ведёт сторонняя компания;
  • название и реквизиты доверенности, если действует представитель.

Данные физических лиц

На втором листе отчёта 4 блока сведений о физлицах, то есть один лист содержит информацию о четырёх застрахованных. Если их больше, нужно взять необходимое количество вторых листов.

Если выплат не было, в поле ставят «0». Остальные пустые ячейки заполняют прочерками.

В каждом блоке по строкам отражают:

  • 010 – прочерк при первичной подаче. Как заполнить это поле в случае корректировки, расскажем в конце статьи;
  • 020 – ИНН физлица, если он есть;
  • 030 – СНИЛС;
  • 040 – фамилия;
  • 050 – имя;
  • 060 – отчество;
  • 070 – сумма начисленных за период выплат. Если начислений не было, ставят нули.

В готовом отчёте на первом листе в блоке подтверждения достоверности нужно указать дату заполнения. Тут же свою подпись ставит руководитель, ИП или уполномоченный представитель страхователя.

Уточнение данных

Новый отчёт содержит информацию, которая включается в Раздел 3 Расчёта по страховым взносам. И конечно, данные двух форм должны быть идентичными. Поэтому ошибки в ранее поданных персонифицированных сведениях можно без последствий исправить до момента сдачи РСВ за соответствующий период. В этом случае у ИФНС не возникнет вопросов к страхователю.

Для исправления ошибки подают уточнённую форму отчёта. Общие правила её заполнения таковы:

  • на титульном листе ставят номер корректировки «1–», «2–» и так далее;
  • на втором листе заполняют блоки по каждому физлицу, информацию о котором необходимо изменить;
  • остальных застрахованных в корректирующий отчёт не включают.

Уточнённая форма персонифицированных сведений о физлицах заполняется с некоторыми особенностями. И зависят они от того, что именно нужно исправить.

Если необходимо изменить ИНН, СНИЛС или ФИО, на каждого физлица придётся заполнить 2 блока строк 010-070:

  1. Первый блок – аннулирование ранее поданных сведений. В строке 010 ставят код «1», означающий, что следующую информацию нужно удалить. В строках 020-060 повторяют те же сведения, которые отражены в первичном отчёте, то есть ошибочные. В строке 070 ставят прочерки, а не нули (п. 3.2 Порядка). Это будет означать, что информация о начислениях не содержит ошибки.
  2. Второй блок – ввод верных данных. В строке 010 ставят прочерк. В строках 020-060 отражают корректную информацию. В строке 070 – ту же сумму выплаты, которая указана в первичном отчёте, поскольку она верная.

Если ошибка была допущена в сумме выплаты, заполняют лишь один блок строк 010-070. В строке 010 ставят прочерк, поскольку не нужно аннулировать персональные данные человека. В строках 020-060 указывают сведения о нём (такие же, как в первичном отчёте), а в строке 070 – верную сумму выплаты за отчётный период.

Если нужно изменить сведения по обособленному подразделению, которое на момент подачи уточнённого отчёта закрыто или прекратило делать выплаты физлицам, документ представляют в ИФНС по месту нахождения основной организации.

Будут ли штрафы

В заключение несколько слов об ответственности. До 2023 года за опоздание с СЗВ-М страхователей штрафовал Пенсионный фонд. Сумма штрафа – 500 рублей за каждого застрахованного, сведения о которым не поступили в срок или содержали ошибки.

Такой штраф налагался в соответствии с положениями ст. 17 закона № 27-ФЗ от 01.04.1996. Но эта норма распространяется на персональные данные, направляемые в ПФР. Поскольку форму персонифицированных сведений о физлицах с 2023 года нужно передавать в ИФНС, то новый отчёт под действие ст. 17 закона № 27-ФЗ не попадает.

Как же ИФНС будет наказывать за отчёт «Персонифицированные сведения о физических лицах», поданный после установленного срока? Пока штрафы за такое нарушение в законах не прописаны. Но возможно, в будущем их всё же введут.

Бесплатная консультация по налогообложению

вопросы

Из нашей статьи вы узнаете:

В связи с объединением Пенсионного фонда и Соцстраха меняются правила уплаты страховых взносов и формы отчётов о застрахованных лицах. Ранее мы рассказывали о новой форме ЕФС-1, а в этой статье расскажем об отчёте по персонифицированным сведениям о физических лицах, который заменит форму СЗВ-М. Форма персонифицированного отчёта и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@.

Что такое персонифицированный учёт и кто должен его вести

Индивидуальный персонифицированный учёт — это организация и ведение учёта све­дений о каждом гражданине, застрахованном в системе обязательного пенсионного страхования. Ведением персонифицированного учёта раньше занимался Пенсионный фонд России, а с 2023 года — Социальный фонд.

Механизм персонифицированного учёта выглядит так:

  • Гражданин регистрируется в системе персонифицированного учёта и становится застрахованным лицом. Ему присваивается страховой номер (СНИЛС) и открывается индивидуальный лицевой счёт.
  • На этом счёте в течение всей трудовой деятельности застрахованного лица фиксируются данные, необходимые для назначения, выплаты и перерасчёта пенсии: о стаже, периодах трудовой деятельности и местах работы, о выплатах и вознаграждениях, и в первую очередь — о страховых взносах, поступивших в фонд его будущей пенсии, на основе которых рассчитывается количество заработанных пенсионных баллов.

Всю информацию о трудовом пути гражданина и о выплатах получают из персонифицированной отчётности работодателей по своим сотрудникам.

Раньше работодатели представляли в ПФР форму СЗВ-М, которая содержала необходимую для расчёта пенсии информацию о сотрудниках. С 2023 года изменилась и сама форма, и контролирующий орган, в который её необходимо направлять.

Новый отчёт называется «Персонифицированные сведения о физических лицах» (КНД — 1151162). Его форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС от 29 сентября 2022 № ЕД-7-11/878@.

Кто и куда сдаёт новый отчёт по персонифицированным сведениям о физических лицах

Персонифицированный отчет о физических лицах сдают все, кто платит страховые взносы за сотрудников, то есть все работодатели: организации, индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы, главы фермерских хозяйств и просто физлица, которые нанимают сотрудников.

Если раньше эти сведения нужно было представлять в ПФР, то новый отчёт по персонифицированных данных необходимо сдавать в налоговую инспекцию:

  • организациям — по месту своего нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которые имеют счёт в банке и сами платят физлицам;
  • ИП и физлицам — по месту жительства.

Когда сдавать персонифицированные сведения о физлицах

Срок сдачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим. Если это число выпадает на выходные или праздники, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день.

В 2023 году отчитаться по индивидуальным сведениям персонифицированного учета нужно в следующие сроки:

  • за январь — 27 февраля;
  • за февраль — 27 марта;
  • за март — 25 апреля;
  • за апрель — 25 мая;
  • за май — 26 июня;
  • за июнь — 25 июля;
  • за июль — 25 августа;
  • за август — 25 сентября;
  • за сентябрь — 25 октября;
  • за октябрь — 27 ноября;
  • за ноябрь — 25 декабря.

При реорганизации и ликвидации сроки не меняются.

Как заполнить форму персонифицированных сведений о физических лицах

Отчёт состоит из титульного листа, персональных данных физлиц и сведений о выплатах в их пользу. Он будет заполняться сразу на всех сотрудников — для каждого физлица предусмотрена своя таблица, где нужно указывать ИНН, СНИЛС, ФИО, сведения о начисленных выплатах.

Титульный лист

Укажите ИНН и КПП в соответствии с учредительными документами.

В поле «Н» (номер корректировки) укажите «0» при первичном отчёте, далее по порядку в зависимости от числа корректировок «1», «2» и т. д.

Отправить уточнённый отчёт можно до того, как сдадите расчёт по страховым взносам (РСВ) за соответствующий период. Например, поправить данные за январь 2023 года можно до сдачи РСВ за первый квартал 2023 года.

Отчётный период обозначается кодом. В ежемесячных отчётах это будут цифры от «01» до «12» в зависимости от месяца, за который отчитываетесь. Отдельные коды предусмотрены для случаев, когда отчёт сдают при реорганизации, ликвидации, снятии с учёта.

Код места предоставления отчёта зависит от того, кто отчитывается. Если это обособленное подразделение организации, коды будут такие:

  • 14 – по месту нахождения российской организации;
  • 217 – по месту учёта правопреемника российской организации;
  • 222 – по месту учёта российской организации по месту нахождения обособленного подразделения;
  • 240 – по месту нахождения юридического лица – (главы) КФХ.

Для ИП и физлиц предусмотрены следующие коды:

  • 112 – по месту жительства физического лица, не являющегося ИП, иного лица, занимающегося в установленном порядке частной практикой;
  • 120 – по месту жительства ИП;
  • 121 – по месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет;
  • 122 – по месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой;
  • 124 – по месту жительства члена (главы) КФХ.

Наименование организации или ФИО ИП укажите как в учредительных документах или паспорте.

Затем укажите номер контактного телефона, количество страниц отчёта и приложений, ФИО руководителя организации или ИП.


Образец персонифицированного отчета по сведениям о физических лицах

Персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу

В этом разделе нужно заполнить отдельный блок с полями 010−070 со сведениями по каждому застрахованному лицу, трудоустроенному по ТД или ГПД.

Строку 010 заполняйте только в корректировочных отчётах, если нужно отменить сведения по физлицу, которые были указаны в строках 020−060 предыдущего отчёта: ИНН, СНИЛС, фамилия, имя, отчество. В таком случае в этой строке проставьте признак отмены «1», а в строке 070 — прочерк.

Если одновременно с отменой неправильных персонифицированных сведений нужно отправить правильные, дополнительно заполните новый блок с данными в строках 020−070.

Если исправить нужно не данные сотрудника, а сумму, строку 010 в уточнённых сведениях заполнять не нужно. В этом случае нужно заполнить блок строк 020−070.

В строке 020 укажите ИНН физлица, в строке 030 — СНИЛС.

В строках 040, 050 и 060 указываются фамилия, имя и отчество физлица в соответствии с паспортом.

В строке 070 укажите сумму выплат и других вознаграждений, которые начислены за отчётный месяц физическому лицу.

В отчёт нужно включить и тех физлиц, которым в отчётном месяце ничего не начисляли, но с ними есть действующие договоры:

  • трудовые;
  • гражданско-правовые на работы или услуги;
  • авторского заказа;
  • об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности;
  • издательские лицензионные;
  • лицензионные о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности.

В строке 070 при этом будет стоять «0».

Способ сдачи отчёта зависит от количества застрахованных лиц: если их численность за отчётный период превышает 10 человек, то сдать персонифицированные сведения нужно в электронном виде. Если получателей 10 или меньше, можно отчитываться на бумаге.

«Калуга Астрал» предлагает несколько сервисов для сдачи персонифицированных отчетов о физических лицах. «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.

Кто сдаёт персонифицированные сведения

Персонифицированные сведения подают все плательщики страховых взносов – организации и ИП, которые заключили с физлицами трудовой или гражданско-правовой договор. Отчитаться нужно по каждому работнику – застрахованному лицу. В отчёте указывают их ФИО, ИНН, СНИЛС и начисленные суммы за прошедший месяц. В новый отчёт включают сведения по каждому работнику и исполнителю в тех же случаях, что и в СЗВ-М.

Персонифицированные сведения подают даже если в отчётном месяце не было никаких начислений и выплат. Например, по работнику, который находится в отпуске без сохранения зарплаты. Или по исполнителю, с которым заключили договор ГПХ, но ещё не выплатили вознаграждение. В этом случае заполняют только персональные данные физлица, а вместо сумм ставят нули.

Не нужно отчитываться по ИП и самозанятым физлицам, с которыми заключены договоры ГПХ – на такие выплаты не начисляются страховые взносы. ИП без работников не подаёт персонифицированные сведения о себе.

Как и куда сдавать персонифицированные сведения

Новый отчёт заменил форму СЗВ-М, которую ежемесячно сдавали в Пенсионный фонд. С 2023 года ПФР и соцстрах объединились и стали Социальным фондом России (СФР). Туда надо отчитаться по форме СЗВ-М за декабрь 2022 года. Но новый ежемесячный отчёт с персонифицированные сведениями о физических лицах нужно сдавать в налоговую инспекцию.

Отчёт можно подать на бумаге, если в нём не более 10 человек. Если 11 и более, отчитываться нужно только через интернет. Для этого понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП).

Подарок для наших читателей – запись вебинара по изменениям в бухучёте и налогообложении с 1 января 2023 года. Полтора часа подробного разбора новаций, конкретных примеров и ответов на вопросы!

Спикеры – известные эксперты в бухгалтерии и участники разработки новых ФСБУ:

  • Алексей Иванов – директор по знаниям и развитию учётной системы интернет-бухгалтерии «Моё дело».

  • Людмила Архипкина – ведущий методолог по бухгалтерскому учёту и налогообложению интернет-бухгалтерии «Моё дело».

    Главные изменения в бухучёте и налогах в 2023 году

    Все новации в одном вебинаре

    Получите бесплатное видео с экспертным обзором!

    Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам запись

Сроки сдачи персонифицированных сведений

По правилам новую форму с персонифицированными сведениями подают не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за отчётным. Но в конце марта 2023 года ФНС решила, что за каждый третий месяц квартала сдавать эти необязательно, потому что эту информацию можно получить из расчёта по страховым взносам (письмо № БС-4-11/3700 от 28 марта 2023 года). Таким образом, за март, июнь, сентябрь и декабрь отчёт сдавать не нужно.

Если последний день сдачи выпадает на выходной, сдать отчёт можно на следующий рабочий день.

За какой месяц сдавать

Крайний срок сдачи

За январь

27 февраля 2023 года

За февраль

27 марта 2023 года

За апрель

25 мая 2023 года

За май

26 июня 2023 года

За июль

25 августа 2023 года

За август

25 сентября 2023 года

За октябрь

27 ноября 2023 года

За ноябрь

25 декабря 2023 года

Инструкция по заполнению персонифицированных сведений в 2023 году

Форма нового отчёта – в приложении № 2 к приказу ФНС № ЕД-7-11/878 от 29 сентября 2022 года. Порядок заполнения – в приложении № 4.

Общие правила заполнения

Если вы заполняете отчёт вручную, придерживайтесь правил:

  1. В каждое поле вписывайте только один показатель.

  2. Страницы отчёта пронумеруйте начиная с титульного листа. Номера пишите в формате «001», «002», …, «033».

  3. Поля с кодами, текстом и числами заполняйте начиная с первой ячейки, слева направо.

  4. Суммы указывайте в рублях и копейках. В отчёте не должно быть отрицательных значений.

  5. Пишите ручкой чёрного, фиолетового или синего цвета. Текстовые поля заполняйте заглавными печатными буквами. Для исправления ошибок не пользуйтесь канцелярскими корректорами и подобными средствами.

  6. Если количества или суммы нет, вместо них ставьте «0». В остальных пустых ячейках проставьте прочерки.

  7. Если показатель занимает не все ячейки поля, в незаполненных ячейках справа ставьте прочерки. Например, в поле с суммой выплат: «1234356 – – – . 00».

Если заполняете отчёт в какой-либо программе или сервисе, прочерки в пустых ячейках не нужны. Шрифт должен быть Courier New высотой 16-18 пт.

Моё дело Бюро

Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Как заполнить титульный лист

Для организации укажите КПП и десятизначный ИНН, в последних двух ячейках поставьте прочерки. Для ИП впишите только ИНН из двенадцати знаков. В поле с КПП будут прочерки.

Номер корректировки – «0 – -», если за этот месяц вы отчитываетесь впервые. Если отчёт уже приняли, а вам нужно внести в него исправления, поставьте «1 – -». В следующих корректировочных отчётах за этот месяц ставьте «2 – -», «3 – -» и т. д.

Код периода, за который представляются сведения смотрите в приложении № 3 к порядку заполнения. Коды совпадают с номерами отчётных месяцев: «01» – январь, «02» – февраль и т. д. Отличаться они будут в отчётах при ликвидации, реорганизации ООО или при снятии ИП с учёта.

Календарный год – тот, за который подаёте сведения.

Код налогового органа,в который сдаёте отчёт, можно узнать в сервисе ФНС. Для этого выберите ИП или юрлицо, во всплывающем окне введите адрес, по которому зарегистрированы и нажмите «Ок».

Код учёта по месту нахождения смотрите в приложении № 4. Например, если подаёте отчёт в инспекцию по месту нахождения организации, ставьте «214», а по месту жительства ИП «120».

Впишите наименование организации или ФИО предпринимателя начиная с первой левой ячейки. ФИО указывайте как в паспорте, без сокращений.

ОГРНИП – регистрационный номер, который налоговая присваивает ИП при регистрации. Найти его можно в сервисе ФНС по ИНН или ФИО.

Номер контактного телефона напишите с пробелами между кодом города и без дефисов: «8 495 1234567».

После заполнения отчёта укажите сколько страниц в нём получилось. Если отчёт сдаёт представитель по бумажной доверенности, в следующем поле нужно написать количество её листов.

Заполнение последнего блока зависит от того, кто подписывает сведения:

  • ИП – код «1», ФИО заполнять не надо;

  • руководитель организации – код «1», ниже построчно полные ФИО;

  • физлицо по доверенности – код «2», полные ФИО представителя;

  • юрлицо по доверенности – код «2», полные ФИО руководителя организации-представителя.

Поставьте подпись и дату подписания отчёта. Если его подписывает представитель, внизу титульного листа напишите ещё вид документа, подтверждающего полномочия и его реквизиты.

Как заполнить персональные данные и сведения о суммах выплат

Строку 010 оставьте пустой, если отчитываетесь за этот месяц впервые. Она нужна для отмены уже принятых сведений.

В строках 020-060 заполните персональные данные физлица:

  • ИНН, если есть;

  • СНИЛС;

  • ФИО как в паспорте.

Строка 070 – сумма выплат, начисленных физлицу за отчётный месяц. Например, в отчёте за январь будет январская зарплата, хотя работнику её выплатили в феврале.

Как исправить персонифицированные сведения

Если по какому-то человеку были сданы ошибочные сведения, их можно исправить. Для этого оформите корректирующий отчёт – на титульном листе поставьте номер корректировки «1 – -» и код отчётного месяца, за который исправляете данные.

Подавать корректировочные отчёты можно до момента сдачи в ИФНС расчёта по страховым взносам (РСВ) за отчётный период, в который попал нужный вам месяц. Например, исправить персонифицированные сведения за февраль можно до даты сдачи РСВ за 1 квартал.

В корректировочный отчёт включают только тех, по кому нужно поменять персональные данные или сумму выплат. Чтобы аннулировать персонифицированные сведения о физлице, в строке 010 поставьте «1», а в строке 070 – прочерки. Если нужно исправить сведения о физлице, в строке 010 поставьте «1», а в строки 020-070 внесите правильные сведения. Чтобы исправить только сумму выплат, строку 010 не заполняйте, а в строке 070 укажите новое значение.

Моё дело Бюро

Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Добавить в «Нужное»

С 2023 г. для работодателей появился новый отчет – Персонифицированные сведения о физических лицах. Посмотрим, кто должен его сдавать, на каких физлиц и в каком порядке.

Что заменяет собой новый отчет Персонифицированные сведения

Новый отчет персонифицированные сведения (далее – ПС) заменил собой форму СЗВ-М, которая ранее ежемесячно сдавалась в Пенсионный фонд. Последний раз нужно было сдать СЗВ-М за декабрь 2022 г. не позднее 16 января 2023 г. Причем уже не в ПФР, а в новый Социальный фонд России или СФР. А далее с отчетности за январь 2023 г. представляется новая форма ПС.

Кто сдает новый отчет

Персонифицированные сведения о физлицах должны подавать все организации и ИП, производящие выплаты в пользу физлиц по трудовым договорам и определенным гражданско-правовым договорам (подробнее об этом ниже) (п. 1.1 Приложения № 4 к Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).

Если у ИП нет работников по трудовым договорам, и в прошедшем месяце он не заключал ГПД с физлицами, то сдавать новый отчет Персонифицированные сведения о физлицах ИП не нужно.

Форма Персонифицированных сведений

Форма нового отчета ПС утверждена Приложением № 2 к Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

Куда сдается новый отчет ПС

В отличие от СЗВ-М отчет Персонифицированные сведения подается в ИФНС. А уже налоговая инспекция сама передаст необходимые сведения в СФР.

Сроки сдачи Персонифицированных сведений

Форма подается ежемесячно. Первый раз ее нужно сдать по итогам января 2023 г. Приведем в таблице сроки подачи ПС в 2023 г. (п. 7 ст. 431 НК РФ).

За какой период подаем ПС Крайний срок подачи ПС
Январь 2023 г. 27.02.2023
Февраль 2023 г. 27.03.2023
Март 2023 г. 25.04.2023
Апрель 2023 г. 25.05.2023
Май 2023 г. 26.06.2023
Июнь 2023 г. 25.07.2023
Июль 2023 г. 25.08.2023
Август 2023 г. 25.09.2023
Сентябрь 2023 г. 25.10.2023
Октябрь 2023 г. 27.11.2023
Ноябрь 2023 г. 25.12.2023
Декабрь 2023 г. 25.01.2024

На кого подаются ПС

Персонифицированные сведения нужно подать на всех физлиц, работающих у вас в отчетном месяце по трудовому договору (неважно, сколько дней), а также на физлиц, с которыми заключены определенные гражданско-правовые договоры (п. 3.1 Приложения № 4 к Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). Перечислим такие ГПД:

  • ГПД, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг;
  • договоры авторского заказа;
  • договоры об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в подп. 1 – 12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ;
  • издательские лицензионные договоры;
  • лицензионные договоры о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанные в подп. 1 – 12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ.

Причем ПС подаются на физлиц, с которыми заключены ГПД, даже если в пользу этих физлиц в отчетном периоде не было выплат.

Подавать ПС не нужно на самозанятых, с которыми у вас были заключены ГПД.

Как видим, Персонифицированные сведения сдаются на тех же физлиц, которые обычно отражаются в разделе 3 Расчета по страховым взносам.

Порядок представления Персонифицированных сведений

Если вы подаете ПС на 10 и менее человек, то можете сдать отчет либо на бумаге, либо в электронном виде (по своему усмотрению). А вот если у вас 11 человек и более, то отчет в обязательном порядке сдается в электронном виде по ТКС (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Как заполнить Персонифицированные сведения

Отчет персонифицированные сведения состоит из:

  • титульного листа;
  • персональных данных физлиц и сведений о выплатах в их пользу. Страницы Сведений должны иметь сквозную нумерацию, начиная с титульного листа (001, 002 и т.д.).

По сути новый отчет схож с СЗВ-М. В нем так же отражаются персональные данные каждого физлица:

  • ИНН;
  • СНИЛС;
  • ф.и.о.

В то же время в ПС нужно дополнительно отражать сумму выплат, начисленных в пользу физлица в отчетном месяце (строка 070). Отражаются суммы, как облагаемые, так и не облагаемые взносами. Обращаем внимание: по строке 070 указывается сумма выплат за конкретный месяц, а не нарастающим итогом с начала года.

Если в отчетном месяце начислений в пользу физлица не было, то (как мы уже сказали выше) физлицо все равно включается в отчет. Но по нему заполняются лишь строки 020-060.

Заполнение полей Сведений значениями текстовых, числовых, кодовых показателей производится слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа (п. 1.6 Приложения № 4 к Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). Если какой-либо количественный или суммовой показатель отсутствует, то в поле ставится «0». В остальных случаях во всех знакоместах поля проставляется прочерк (п. 1.14 Приложения № 4 к Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).

Код периода, за который представляются сведения, указываемый на титульном листе, проставляется в соответствии с Приложением № 3 к Приложению № 4 к Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Например, для января 2023 г. это будет код «01».

Коды мест представления сведений, указываемые на титульном листе, в частности, такие (Приложение № 4 к Приложению № 4 к Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@):

  • 120 – для ИП;
  • 214 – для российской организации;
  • 222 – для ОП российской организации.

Сдают ли ПС обособленные подразделения

Если обособленное подразделение организации наделено полномочиями по начислению выплат в пользу физлиц, то это ОП должно подать ПС в ИФНС по месту своего нахождения. В ПС на титульном листе отражается КПП этого ОП (п. 2.4 Приложения № 4 к Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).

В Персонифицированных сведениях отражаются все физлица:

  • числящиеся в этом ОП по трудовым договорам;
  • с которыми у ОП заключены указанные выше ГПД.

Как внести исправления в форму ПС

При представлении уточненных Сведений о физлицах действуют следующие правила.

Правило 1. Подать уточненный отчет ПС можно лишь до момента представления Расчета по страховым взносам за соответствующий период (п. 1.2 Приложения № 4 к Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). Например, подать уточненный отчет за январь 2023 г. можно до подачи РСВ за I квартал 2023 г. Подавать уточненный отчет ПС после сдачи РСВ бессмысленно, поскольку ИФНС получит все необходимые сведения из РСВ.

Правило 2. В уточненный отчет ПС включаются сведения только о тех физлицах, в отношении которых вносятся изменения или дополнения (п. 1.2 Приложения № 4 к Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). То есть заново перечислять всех физлиц, указанных в первоначально поданном отчете, не нужно.

Правило 3. В уточненном ПС на титульном листе указывается номер корректировки – «1–», «2–» и т.д.

Правило 4. Если нужно аннулировать данные по какому-то физлицу (они были внесены в отчет по ошибке), то по строке 010 сведений надо указать признак аннулирования «1», далее заполнить строки 020-060, а по строке 070 поставить прочерки. Кстати, при первичной сдаче ПС строка 010 в принципе не заполняется.

Правило 5. Если нужно представить исправленные данные по физлицу, то сначала заполняются данные с признаком аннулирования «1», а затем показываются исправленные данные о физлице (п. 3.3 Приложения № 4 к Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).

Ответственность за непредставление новой формы Персонифицированные сведения о физлицах

Отдельного штрафа за непредставление или за несвоевременное представление Персонифицированных сведений о физлицах в НК не добавили. Поэтому за указанное нарушение могут применяться лишь общие штрафы:

  • на организацию или ИП штраф в размере 200 руб. как за непредставление ИФНС сведений, необходимых для налогового контроля (ст. 126 НК РФ);
  • на должностное лицо организации штраф от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).

Страхователи предоставляют в ПФР сведения, предусмотренные пунктами 2, 2.2 и 2.4 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (далее – Закон № 27-ФЗ) сведения для индивидуального (персонифицированного) учета в органы Пенсионного фонда Российской Федерации по месту их регистрации, а именно:

  • ежегодно, не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом – сведения о периодах работы застрахованного лица, в том числе на соответствующих видах работ (форма СЗВ-СТАЖ);
  • ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом – месяцем – сведения о факте работы застрахованного лица (форма СЗВ-М);
  • с 01.01.2021 не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имели место случаи перевода на другую постоянную работу (переименование, присвоение квалификации) или подача страхователем соответствующего заявления о выборе способа ведения трудовой книжки (форма СЗВ-ТД);
  • не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа (распоряжения), иных решений или документов, подтверждающих оформление трудовых отношений, в случаях приема на работу и увольнения зарегистрированного лица (форма СЗВ-ТД).

Сведения, предусмотренные п.п. 2 и 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ представляются в течение одного месяца:

  • со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса (принятия решения о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя), но не позднее дня представления в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов для государственной регистрации при ликвидации юридического лица (прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) – при ликвидации страхователя – юридического лица (прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя);
  • со дня утверждения передаточного акта (разделительного баланса), но не позднее дня представления в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов для государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации – при реорганизации страхователя – юридического лица.

При прекращении у страхователя-работодателя статуса адвоката, полномочий нотариуса, занимающегося частной практикой – представляет сведения, предусмотренные пунктами 2-2.4 ст. 11 Закона № 27, одновременно с заявлением о снятии его с регистрационного учета в качестве страхователя.

В соответствии с п. 2 ст. 8 Закона № 27-ФЗ страхователь представляет сведения на 25 и более работающих у него застрахованных лиц за предшествующий отчетный период в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью.

Страхователи, имеющие численность работающих менее 25 работающих, вправе отчитываться также в электронном виде.

В целях обеспечения своевременного и качественного разнесения сведений персонифицированного учета на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц обращаем особое внимание на:

  • тождественность предоставления сведений персонифицированного учета (по застрахованным лицам): по ежегодной отчетности (по форме СЗВ-СТАЖ), ежемесячной отчетности (по форме СЗВ-М) и СЗВ-ТД, а также ежеквартальной налоговой отчетности (по форме Расчет по страховым взносам);
  • правомерность отражения льготного стажа (льготы), дающего право на досрочное назначение страховой пенсии, в графах 12, 13 «Условия досрочного назначения страховой пенсии. Основание (код). Дополнительные сведения» раздела 3 «Сведения о периодах работы застрахованного лица» формы СЗВ-СТАЖ и заполненного подраздела 3.2.2 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, на которые исчислены страховые взносы по дополнительному тарифу» раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» в Расчете по страховым взносам;
  • предоставление сведений по персонифицированному учету индивидуальными предпринимателями – работодателями, использующими труд наемных работников под регистрационным номером самозанятого плательщика, то есть под тем регистрационным номером, под которым в налоговые органы предоставляется Расчет по страховым взносам.

Указанные сведения подлежат разнесению на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц и служат основой для информационного обеспечения процессов назначения и перерасчета страховой и накопительной пенсий. От того, насколько качественно и своевременно страхователи предоставят индивидуальные сведения в ПФР, зависит полнота реализации пенсионных прав граждан.

Напоминаем, что по всем вопросам, связанным с приемом отчетности персонифицированного учета, можно получить разъяснения в клиентских службах, службах персонифицированного учета ПФР либо посетив официальный сайт Пенсионного фонда Российской Федерации – www.pfrf.gof.ru.

ОПУБЛИКОВАНО 27.12.2021 09:03
ОБНОВЛЕНО 27.12.2021 09:03

ОПУБЛИКОВАНО 19.11.2019 00:00

Добавить комментарий