Платежки по страховым взносам в 2022 и 2023 годах нужно заполнять по разным правилам. Порядок поменялся с переходом на ЕНП. В нашей статье вы найдете информацию об изменениях в платежных реквизитах по взносам, инструкцию по заполнению платежек на взносы и их образцы.
Статус плательщика в платежке на страховые взносы в 2022 и 2023 годах
С 1 января 2023 года почти все налоги и взносы (кроме травматизма) уплачиваются с единого налогового счета. На ЕНС деньги можно зачислять двумя способами:
- с помощью ЕНП с подачей уведомления;
- отдельной платежкой, которая заменяет уведомление (способ доступен до конца 2023 года при условии, что налогоплательщик еще не подал ни одного уведомления).
С 11.02.2023 действуют новые правила заполнения платежных поручений. Посмотреть обновленные образцы заполнения платежек вы можете по ссылкам:
- образец платежки на ЕНП;
- образец платежки, заменяющей уведомление по ЕНП.
Как по-новому заполнять реквизиты по налогам, см. здесь.
Изменения коснулись в том числе статуса плательщика. С 2023 года в поле 101 указывается 01 — если налог, взнос платится в виде ЕНП (способ № 1), 02 — если отдельной платежкой (способ № 2). При этом не важно, уплачивается налог, взнос организацией или ИП.
Статус плательщика 08 остался для взносов на травматизм.
В 2022 году при заполнении платежного поручения на перечисление страховых взносов статус 01 означал плательщика — юридическое лицо, статус 13 плательщика — ИП, нотариуса, адвоката, фермера (с 01.10.2021).
Получатель в платежках по страховым взносам
В части, где должны быть проставлены сведения о получателе (его название и банковские реквизиты), в платежках на страховые взносы нужно вписывать реквизиты ФНС.
С 2023 года они едины для всех налогоплательщиков. Актуальные реквизиты казначейства с 15.05.2023 см. здесь. До 2023 года плательщиком указывали ИФНС по местонахождению организации (местожительству ИП).
Узнать реквизиты, актуальные на дату совершения платежей по взносам, можно через онлайн-сервис ФНС «Адрес и платежные реквизиты вашей инспекции»:
Ставим галочку на нужный вид налогоплательщика (юрлицо или ИП) и либо вводим адрес своей организации (ИП), либо выбираем 4-значный номер своей ИФНС (если он уже известен).
Нажимаем на кнопку «Далее», и в ответ появляется окно с достоверными на текущую дату адресными и платежными реквизитами выбранной нами ИФНС, которые можно смело заносить в формируемые платежки по взносам.
ОКТМО в платежках по страховым взносам
Согласно новой редакции Правил заполнения платежек по налогам (утв. приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н в ред. приказа от 30.12.2022 № 199н) в платежном поручении на ЕНП в поле 105 «ОКТМО» нужно указывать 0, но допускается указание 8-значного значения ОКТМО территории, на которой мобилизуются средства от уплаты налогов, взносов. Это прямо прописано в Правилах с 11.02.2023.
ЕНП идет на единые реквизиты казначейства. ОКТМО у него 70000000.
Ранее в поле 105 приводили ОКТМО, присвоенный плательщику.
Узнать его или проверить правильность применяемого кода вам поможет наш специальный сервис. Здесь достаточно ввести ИНН, если вы ИП или организация, либо адрес. Система быстро обработает запрос и выдаст нужный код.
Хотите узнать интересную историю о том, как два друга-предпринимателя искали ОКТМО? Тогда добро пожаловать на прочтение нашей приключенческой статьи «ОКТМО в платежном поручении (нюансы)».
Введены ли новые КБК по страховым взносам в 2023 году?
Перечни КБК утверждает Минфин. С 2023 года действует список КБК, утвержденный приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н (в ред. приказа от 22.11.2022 № 177н). Он заменил прежний приказ Минфина от 08.06.2021 № 75н.
Новым перечнем предусмотрен КБК для уплаты ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510. Его используют при уплате взносов единым платежом. Также предусмотрели разные КБК по страховым взносам:
За периоды с 01.01.2023:
- единый КБК для взносов, распределяемых по видам страхования (кроме травматизма), — 182 1 02 01000 01 1000 160.
За периоды до 2023 года:
- 182 1 02 14010 06 1001 160 — для пенсионных взносов;
- 182 1 02 14030 08 1001 160 — медицинских;
- 182 1 02 14020 06 1001 160 — от ВНиМ.
Предусмотрены также новые КБК по фиксированным платежам ИП:
- 182 1 02 02000 01 1000 160 — страховые взносы в совокупном фиксированном размере (ОПС + ОМС);
- 182 1 02 03000 01 1000 160 — страховые взносы в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.
Изменился и КБК по взносам на травматизм — 797 1 02 12000 06 1000 160 (подробнее см. здесь).
На 2022 год КБК были следующие:
|
Вид страхвзноса |
КБК |
|
на ОПС |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
|
на ВНиМ |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
|
на ОМС |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
|
на травматизм |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
|
на ОПС в фиксированном размере для ИП |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
|
на ОМС в фиксированном размере для ИП |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
|
Допвзносы на ОПС (для работников, трудящихся во вредных условиях), если |
|
|
– тариф не зависит от спецоценки |
182 1 02 02131 06 1010 160 |
|
– тариф зависит от спецоценки |
182 1 02 02131 06 1020 160 |
|
Допвзносы на ОПС (для работников, трудящихся в тяжелых условиях), если |
|
|
– тариф не зависит от спецоценки |
182 1 02 02132 06 1010 160 |
|
– тариф зависит от спецоценки |
182 1 02 02132 06 1020 160 |
Инструкция и образцы оформления платежных документов на перечисление страховых взносов – 2023
Инструкция по оформлению платежных документов на перечисление страховых взносов в 2023 году приведена в КонсультантПлюс. Смотрите её бесплатно, оформив пробный доступ. Также в системе можно бесплатно посмотреть наглядные примеры (образцы заполнения) платежного поручения на уплату страховых взносов в ИФНС посредством ЕНП и отдельной платежкой:
- образец платежки на ЕНП:
- образец платежки на уплату страховых взносов по единому тарифу на ОПС, ОМС и ВНиМ, которое заменяет уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов:
Заполняем платежное поручение по страховым взносам в режиме онлайн на сайте ФНС
Не хочется тратить время на изучение правил по заполнению платежек на взносы и поиск бланка платежки? Тогда предлагаем воспользоваться онлайн-услугой ФНС «Заполнить платежное поручение». С 2023 года для уплаты взносов в нем нужно выбирать пополнение ЕНС:
Заполните реквизиты, нажмите далее и сформируете платеж.
Итоги
В платежках на уплату страховых взносов с 2023 года нужно указывать новые реквизиты: изменились статус плательщика, получатель платежа, КБК и заполнение других “налоговых” полей платежки.
Если у вас остались вопросы, заходите в нашу группу в ВК. Мы как раз обсуждаем проблемы заполнения статуса платежного поручения и делимся опытом.
С 2023 года платить налоги, сборы и взносы нужно единым налоговым платежом (ЕНП). Для этого деньги перечисляют на единый налоговый счёт (ЕНС). ФНС разместила информацию, как заполнять платёжные поручения на перечисление ЕНП. Подробности – в статье.
Правила оформления платёжки по ЕНП
Сейчас платёжные поручения оформляют по правилам из приказа Минфина № 107н от 12 ноября 2013 года. В связи с переходом единый налоговый платёж Минфин подготовил проект с изменениями в эти правила, но он ещё на рассмотрении. Пока не утвердили новый порядок, заполнять поля платёжного поручения нужно по правилам, которые разместила ФНС на своём сайте:
-
поле 101 «Статус налогоплательщика» – код «01». Его вписывают все юрлица или ИП, которые перечисляют в ИФНС единый платёж. В приложении № 5 приказа № 107н этот код означает организацию, но, судя по инструкции от ФНС, для ЕНП его должны проставлять и ИП;
-
ИНН плательщика – 10 знаков для юрлица и 12 для ИП и физлица;
-
КПП плательщика – только для организаций;
-
плательщик – краткое название организации-плательщика или ФИО предпринимателя;
-
поле 104 – КБК для перечисления единого налогового платежа. В утверждённом перечне кодов на 2023 год это 182 01 06 12 01 01 0000 510. Но, возможно, в 2023 году его отменят или поменяют. Сейчас на рассмотрении находятся несколько проектов с новыми вариантами КБК;
-
поля 105 – 109 – «0» вместо ОКТМО, основания платежа, налогового периода, номера и даты документа;
-
получатель – Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)
-
ИНН и КПП получателя – 7727406020 и 770801001
-
поля 13 – наименование банка получателя «ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула».;
-
Поле 14 – БИК банка
-
Поле 15 — номер банковского счёта получателя платежа: 40102810445370000059.
-
поле 17 – номер казначейского счёта: 03100643000000018500;
-
назначение платежа – «Единый налоговый платёж».
В инструкции от ФНС не сказано как заполнять поля 18, 21 и 22. Но если оставить их пустыми, вы не сможете отправить платёжку в банк. Для налоговых платежей нужно заполнить «Вид операции» – «01», «Очерёдность платежа» – «5» и «Код» – «0».
Заполнить все эти реквизиты можно на сайте ФНС – в личном кабинете или в сервисе «Уплата налогов и пошлин».
Если вы пользуетесь интернет-бухгалтерией «Моё дело» все налоги и взносы, которые вы должны заплатить в составе ЕНП, будут собраны в один список, а платёжное поручение на уплату ЕНП автоматически сформируется нажатием одной кнопки. Отправить платёжку в банк можно прямо из сервиса, если у вас подключена интеграция с банком.
Методы оптимизации налогов
Как законно снизить налоговую нагрузку
Получите бесплатные чек-листы для ОСНО и УСН!
Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам их
На какие платежи не распространяется новый порядок
Согласно п. 1 ст. 58 НК в новой редакции не все платежи нужно обязательно перечислять общей суммой. Некоторые можно на выбор включать в единую платёжку или оформлять отдельную:
-
налог на профессиональный доход для самозанятых ИП и физлиц;
-
сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биоресурсов.
А эти платежи нужно оформлять только отдельными платёжными поручениями:
-
НДФЛ уплачиваемый иностранцами за патент;
-
госпошлина, по которой суд не выдал исполнительный документ.
Отдельно уплачивают взносы от несчастных случаев и профзаболеваний. После объединения ПФР и ФСС перечислять их нужно по реквизитам нового Социального фонда России.
Платёжные поручения вместо уведомлений в ИФНС
С 2023 года нужно подавать уведомления об исчисленных суммах, чтобы в ИФНС знали, сколько денег списывать с ЕНС на разные виды налогов, взносов и сборов. В них указывают пять реквизитов: КПП, КБК, сумму, ОКТМО, кодовое обозначение отчётного периода. Срок подачи уведомлений – не позднее 25 числа месяца уплаты.
Согласно п. 12 ст. 4 закона № 263-ФЗ в течение переходного 2023 года вместо уведомлений можно по-прежнему отправлять в банк отдельные платёжные поручения со всеми заполненными реквизитами, конкретными КБК и суммами. Если вы решили воспользоваться таким правом и не отправлять уведомления, платёжки при перечислении налогов заполняйте так:
-
поле 101 «Статус налогоплательщика» – «02». По правилам из приказа № 107н такой код обозначает налогового агента. Но, судя по инструкции от ФНС, его нужно указывать всем юрлицам и ИП, которые подают в ИФНС уведомление об исчисленных суммах в виде платёжки;
-
ИНН и КПП плательщика;
-
плательщик – краткое наименование организации-плательщика или ФИО предпринимателя;
-
поле 104 – КБК конкретного налога, взноса или сбора;
-
поле 105 – ОКТМО из восьми знаков;
-
поля 106, 108 и 109 – «0».
-
поле 107 – кодовое обозначение налогового периода, за которые делаете платёжку. Например, за январь «МС.01.2023», за первый квартал «КВ.01.2023»;
-
наименование, ИНН, КПП и банковские реквизиты получателя – те же реквизиты, по которым перечисляете единый платёж;
-
назначение платежа – «Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ».
Предоставлять платёжки вместо уведомлений могут только те, кто ни разу таких уведомлений не сдавал. Если отправите уведомление – нужно и дальше сдавать только уведомления.
Моё дело Бюро
Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг
Добавить в «Нужное»
Переход с 2023 г. на уплату налогов/взносов в рамках ЕНП породил среди плательщиков немало вопросов о том, как же заполнить платежное поручение на перечисление обязательных платежей в бюджет. Сразу скажем, что заполнение платежки зависит от выбранного в 2023 г. способа уплаты: или в рамках ЕНП, или отдельными платежками для каждого налога/взноса.
Куда платить налоги и взносы, перечисляемые в ИФНС
Раньше организации и ИП перечисляли налоги/взносы в свою налоговую инспекцию. Теперь же получатель платежа один для всех. Вот его реквизиты.
| Номер поля платежки | Наименование поля платежки | Что указывать |
|---|---|---|
| 13 | Банк получателя | ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула |
| 14 | БИК | 017003983 |
| 15 | Сч. № | 40102810445370000059 |
| 61 | ИНН | 7727406020 |
| 103 | КПП | 770801001 |
| 16 | Получатель | Казначейство России (ФНС России) |
| 17 | Сч. № | 03100643000000018500 |
Как заполнить платежное поручение при уплате налогов/взносов в рамках ЕНП
При уплате ЕНП организациям и ИП нужно запомнить следующие основные правила заполнения платежки:
- В поле 101 платежки плательщику (как организации, так и ИП) нужно поставить статус «01».
- В поле 104 ставится КБК 18201061201010000510.
- В поле 105 до 31.01.2023 необходимо указать ОКТМО (подробнее об этом можно прочитать в нашей статье), а начиная с 31.01.2023 в этом поле ставится «0». Кстати, если ваш банк не примет платежку с нулем в поле 105, укажите в этом поле код ОКТМО, состоящий из восьми знаков.
- В полях 106-109 надо поставить нули.
- В поле 24 необходимо написать «Единый налоговый платеж».
Приведем рекомендованный ФНС образец заполнения платежки на перечисление ЕНП.
Хотим отметить, что плательщикам ЕНП нужно знать КБК не только непосредственно для ЕНП, но и для каждого налога/взноса. Ведь в уведомлении об исчисленных налогах, а также в отчетности по налогам и взносам нужно будет отражать КБК, предназначенный для перечисления конкретного налога/взноса, а не КБК ЕНП. КБК-2023 по основным налогам/взносам вы найдете в нашей консультации.
Как заполнить платежки при уплате налогов/взносов отдельными платежными поручениями
Для организаций и ИП, выбравших этот способ уплаты, действуют следующие основные правила заполнения платежного поручения:
- В поле 101 ставится статус «02».
- В поле 104 ставится КБК, соответствующий перечисляемому налогу/взносу. КБК на 2023 г. вы найдете в отдельной консультации.
- В поле 105 указывается ОКТМО по месту нахождения организации (ОП)/ месту жительства ИП. Если вы платите налог/взнос за обособленное подразделение, то укажите его ОКТМО.
- В поле 106 ставится «0».
- В поле 107 указывается код периода, за который перечисляется налог/взнос. Например, при уплате взносов с выплат работников за январь в этом поле нужно поставить «МС.01.2023».
- В полях 108 и109 ставится «0».
- В поле 24 надо указать, какой налог/взнос перечисляется и за какой период. К примеру «Страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования, за январь 2023 г.».
Приведем образец заполнения платежки при перечислении налогов/взносов отдельными платежами.
Как заполнить платежку на уплату взносов на травматизм в СФР
Правила в части заполнения платежного поручения на перечисление взносов на травматизм с выплат работников не изменились. Однако изменился получатель взносов. Ведь теперь эти взносы уплачиваются не в ФСС, а в СФР.
Реквизиты для перечисления таких взносов вы найдете на сайте своего регионального отделения СФР. Например, для Москвы и МО реквизиты следующие.
| Номер поля платежки | Наименование поля платежки | Что указывать |
|---|---|---|
| 13 | Банк получателя | ГУ Банка России по ЦФО//УФК по г.Москве г.Москва |
| 14 | БИК | 004525988 |
| 15 | Сч. № | 40102810545370000003 |
| 61 | ИНН | 7703363868 |
| 103 | КПП | 772501001 |
| 16 | Получатель | УФК по г. Москве (Отделение Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по г.Москве и Московской области* л/с 04734Ф73010) |
| 17 | Сч. № | 03100643000000017300 |
| *Сокращенное название: ОСФР по г.Москве и Московской области |
В связи с изменением получателя взносов на травматизм потребовалось изменить и КБК по этим взносам. В 2023 г. взносы перечисляются на КБК 797 1 02 12000 06 1000 160.
Форум для бухгалтера:
Заполняйте платежки по налогам и взносам с 1 января 2023 года по новым правилам. Мы подготовили образцы заполнения платежных поручений по налогам и взносам. Скачайте их и используйте в работе.
Платежное поручение по НДФЛ вместо уведомления о начисленных налогах и взносахСкачать
Платежное поручение по страховым взносам в ИФНС вместо уведомления о начисленных налогах и взносахСкачать
Платежное поручение по страховым взносам в ИФНС вместо уведомления о начисленных налогах и взносахСкачать
В 2023 году уведомления об исчисленных налогах и взносах можно представлять в виде платежных поручений, если ранее указанные уведомления в ИФНС не представлялись. Это следует из пунктов 12 и 14 статьи 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.
В программе Всероссийской аттестации главбухов на УСН-2023 открыт урок “Как заполнять платежки по налогам и взносам в 2023 году”, где эксперты научат Вас формировать платежки на оплату налогов и взносов в 2023 году.
Как заполнять платежки по налогам и взносам в 2023 году
Два вида платежных поручений по налогам в 2023 году и изменения
Компании и ИП могут официально заполнять платежки на ЕНП и отдельные платежки-уведомления по правилам, которые ранее рекомендовала ФНС. И банки обязаны принимать платежки с новыми кодами. Минфин опубликовал приказ с поправками в правила заполнения платежек (приказ Минфина от 30.12.2022 № 199н).
Новые правила для платежек в 2023 году
Платежки на ЕНП. Указывайте в поле 101 платежки статус 01. Он единый для компаний и предпринимателей. В поле 104 пишите КБК единого платежа – 18201061201010000510. В поле 105 ОКТМО отражайте 0. Также новые правила предусматривают, что можно указывать и восьмизначный код ОКТМО территории, которая администрирует единый платеж, то есть Тульской области. В полях 106 – 109 запишите 0.
Платежка-уведомление. Если используете платежку в качестве уведомления, ставьте статус 02. Статус также един для организаций и ИП. В поле 104 запишите КБК конкретного налога или взноса и свой ОКТМО. В поле 107 укажите период, за который платите налог или взнос, например, МС.01.2023 или КВ.01.2023.
Вы можете выбрать — платить налоги единым платежом или по-старому на КБК. Во всех случаях платите налоги на новые реквизиты. 95% бухгалтеров, принявших участие в опросе в журнале «Упрощенка», выбрали второй способ.
Образец платежек на Единый счет
Образец платежек на КБК
Скачайте образец в журнале “Упрощёнка”
Скачать образец
Скачайте образец в журнале “Упрощёнка”
Скачать образец
Образцы платежек ИП в 2023 году (фиксированные взносы)
Скачайте образцы налоговых платежек для личных взносов ИП по новым правилам Минфина.
Образцы платежек ИП в 2023 году
Данные образцы доступны бесплатно только зарегистрированным пользователям.
Образцы платежек ИП на КБК по взносам за 2022 год в 2023 году:
Отдельная платежка пенс.фикс.взносы ИП за 2022 годСкачать
Отдельная платежка мед.фикс.взносы ИП за 2022 годСкачать
Отдельная платежка доп.взносы ИП 1 процент за 2022 годСкачать
Образец платежки ИП на КБК по взносам за 2023 год в 2023 году:
Отдельная платежка фикс.взносы ИП за 2023 год в совокупном размереСкачать
Образец платежки ИП по взносам на ЕНП:
Платежка на ЕНП в 2023 годуСкачать
Три способа уплаты налогов в 2023 году и образцы платежек
«Упрощенка» опубликовала образцы налоговых платежек по новым правилам Минфина. Теперь вы должны перечислять налоги одним из трех способов:
- единым платежом на ЕНП
- платежкой на отдельный КБК
- отдельной платежкой на суммы, которые не входят в ЕНП
Узнайте, чем отличаются эти способы и какой вы должны использовать по своим налогам.
Образцы платежек с 1 марта
Платежка на ЕНП с 1 марта
Скачать образец
Платежка на отдельный КБК с 1 марта
Скачать образец
Платежка на суммы, не входящие в ЕНП с 1 марта
Скачать образец
Как заполнять платежки в 2023 году на ЕНП
Скачайте образцы платежек в 2023 году
Скачать образцы
Из-за перехода на ЕНС поменялись реквизиты налоговых платежек, но банки оказались не готовы к изменениям. Узнайте, какие коды поставить, чтобы банк все провел, а налоговики зачислили по назначению.
Узнать правильные коды для платежек
Новые коды в платежках на налоги и взносы в 2023 году
Скачать верные коды
В платежке по ЕНП надо указать:
- плательщика и его ИНН;
- статус плательщика «01»;
- получателя, ИНН и КПП получателя;
- КБК;
- назначение платежа.
КПП плательщика при перечислении ЕНП обязаны указывать только иностранные организации с несколькими филиалами. В остальных случаях нужно указывать ноль. По желанию вместо нуля можно указать КПП плательщика. Указывать КПП плательщика вместо нуля допустимо.
В поле 104 платежки по ЕНП — КБК, который утвержден приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н для внутрибюджетных расчетов, — 18201061201010000510. Код 18201061201010000510 подразумевает увеличение финансовых активов за счет операций по единому налоговому платежу организации или ИП.
В полях 105–109 вместо ОКТМО, основания платежа, налогового периода, даты и номера документа-основания — нули. В поле 24 «Назначение платежа» нужно указать формулировку «Единый налоговый платеж». Однако у ФНС новая позиция по заполнению поля 24:
Специалисты ФНС рассказали, что поле 24 с назначением платежа в платежных поручениях можно оставлять пустым, причем как при переводе денег на КБК единого платежа, так и при уплате налогов и взносов на конкретные КБК. Обязательно заполнять поле 24 только в платежках за третье лицо.
Как бы вы не заполнили поле 24, налоговики уверяют, что в любом случае деньги поступят в бюджет по назначению.
ЕНП попадет на ЕНС, даже если ошибиться в реквизитах. ИНН плательщика – единственный реквизит, из-за ошибки в котором придется уточнять платежку.
Скачайте образец в журнале “Упрощёнка”
Скачать образец
Как заполнить платежное поручение вместо уведомления в 2023 году
В течение 2023 года предусмотрена возможность не подавать уведомление, а по-прежнему представлять в банк платежку с заполненными реквизитами. Налоговая на основании этого сама сформирует начисленные суммы. Но здесь важно правильно заполнить платежку и проставить в ней статус плательщика «02». Из нее инспектор должен точно понять, какой это бюджет, налог, какой у него период и какую сумму надо внести.
Минусы такой альтернативы, по мнению ФНС:
- необходимо заполнить и представить в банк платежки по всем авансам и обособленным подразделениям, заполнив 15 реквизитов в каждом платежном поручении;
- исправить ошибку в платежке можно только подав уведомление.
В 2023 году уведомления об исчисленных налогах и взносах можно представлять в виде платежных поручений, если ранее указанные уведомления в ИФНС не представлялись. Это следует из пунктов 12 и 14 статьи 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.
Направить платежное поручение по налогам или взносам вместо уведомления о начислениях можно только по тем платежам, по которым декларации приходят позже, чем наступает срок уплаты:
- ежемесячные платежи по НДФЛ и страховым взносам;
- авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному налогу и земельному налогу;
- авансовые платежи по ЕСХН;
- авансовые платежи по налогу на УСН;
- налогу на прибыль по ставкам, отличным от ставки 20 процентов.
По НДС и налогу на прибыль уведомления о начислениях не сдают, поэтому такой способ уплаты в данном случае не подойдет. Общий срок для перечисления налогов и взносов – 28 число месяца, но уведомление нужно сдавать 25-го числа. Так как платежка заменяет уведомление, ее надо направить не позднее 25-го числа месяца.
Скачайте образец в журнале “Упрощёнка”
Скачать образец
В такой платежке надо указать:
- плательщика, его ИНН и КПП;
- статус плательщика «02»;
- получателя, ИНН и КПП получателя;
- КБК, ОКТМО и налоговый период;
- назначение платежа.
В платежках надо указать КБК, ОКТМО и налоговый период конкретного налога или взноса, определяющий срок исполнения обязанности по уплате (п. 16 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, информация ФНС от 01.12.2022, письмо Минфина от 23.11.2022 № 21-03-04/114596). ИФНС должна однозначно определить принадлежность платежа к источнику дохода бюджетной системы. Иначе платеж не будет корректно исполнен и принят к учету.
В полях 106, 108 и 109 вместо основания платежа, даты и номера документа-основания указывайте нули. В поле 24 укажите назначение платежа с формулировкой «Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».
Новые реквизиты платежек с 1 января 2023 года
Реквизиты для уплаты налогов на ЕНП или отдельными платежками в 2023 году
Скачать
Изменения в 2023 году
Объединение ПФР с ФСС и отчетностиЧитать подсказки
Когда уточнить СЗВ-М — подать дополняющую или отменяющую формуЧитать подсказки
Что изменить в расчетах из-за нового регионального МРОТЧитать подсказки
МРОТ для расчета различных выплатЧитать подсказки
Новый ежемесячный РСВЧитать подсказки
Что меняется в работе бухгалтера в 2023 годуЧитать подсказки
.Основные изменения в трудовом и миграционном законодательстве с 2023 годаЧитать подсказки
Читать все подсказки
Содержание
- Как зачислить деньги на единый налоговый счёт
- Как заполнить платёжное поручение для ЕНП
- Как заполнить платёжное поручение для ЕНП без подачи уведомлений
- Как заполнить платёжное поручение для платежей вне ЕНП
- Как заполнить платёжное поручение по взносам на травматизм
- Выводы
В 2023 году большинство расчётов бизнеса с бюджетом надо проводить через единый налоговый платёж. Обратите внимание, что ЕНП распространяется не на все виды налогов и сборов. Часть из них перечисляют по-прежнему отдельными платёжками, а есть и такие, которые можно платить по выбору: в рамках ЕНП или без него.
Так, в единый налоговый платёж входят: НДС, НДФЛ, УСН, ЕСХН, акцизы, налоги на прибыль, землю, воду, транспорт, имущество, страховые взносы, кроме взносов на травматизм, и др. Вне ЕНП перечисляют НДФЛ с работников-иностранцев, работающих на основании патента, взносы на травматизм и профзаболевания, госпошлину, по которой не выдан исполнительный документ. А вот налог для самозанятых (НПД), а также сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов можно оплатить любым способом.
Важно: ФНС подготовила таблицу с новыми КБК на 2023 год для разных видов платежей. Коды указывают не только в платёжных документах, но и в уведомлениях об исчисленных суммах.
Как зачислить деньги на единый налоговый счёт
На каждого налогоплательщика в 2023 году открыт единый налоговый счёт. Юридические лица могут пополнить свой ЕНС с расчётного счёта, а у ИП есть дополнительные возможности: через банк, почту, МФЦ и др.
Важно: c 2023 года получателем денежных средств с единого налогового счёта является УФК по Тульской области, независимо от места нахождения организации или регистрации ИП. Об этом ФНС сообщила на своей странице.
Все платёжные поручения оформляются в соответствии с приказом Минфина № 107н от 12 ноября 2013 года. В данный момент в приказ вносятся изменения, ознакомиться с которыми можно на портале правовых актов. При этом ФНС, не дожидаясь принятия изменений, уже подготовила свои образцы, которые мы рассмотрим ниже.
Как заполнить платёжное поручение для ЕНП
Если налоги, сборы или взносы, которые надо перечислить в бюджет, оформляются одной платёжкой, то применяется специальный КБК: 18201061201010000510. В назначении документа указывают «Единый налоговый платёж».
Вот как выглядит образец платёжного поручения в 2023 для перечисления ЕНП (подготовлен ФНС).
Обратите внимание на особенности заполнения этой платёжки:
- в поле «Статус» указывают значение «1»;
- в полях «ОКТМО», «Основание платежа», «Налоговый период», «№ документа», «Дата документа» проставляют «0».
По сути, в этот образец от ФНС надо добавить только ИНН/КПП и наименование налогоплательщика, а также указать сумму для перечисления.
Как ИФНС узнает, для каких налогов, сборов, взносов перечислены деньги? Из деклараций, отчётов, уведомлений, которые надо заранее подавать. В рамках ЕНП действует правило: документ с исчисленной суммой направляется не позже 25-го числа месяца, а оплата по нему производится не позже 28-го числа этого месяца.
Соответственно, к тому времени, когда деньги поступят в бюджет, ИФНС уже будет знать, в счёт каких обязательств налогоплательщика они перечислены. Например, указанная в образце сумма в 100 000 рублей может означать, что компания оплатила взносы за работников в размере 68 500 рублей и удержала НДФЛ с выплат в размере 31 500 рублей. Эти суммы организация указала в поданном уведомлении.
Как заполнить платёжное поручение для ЕНП без подачи уведомлений
Итак, мы рассмотрели первый способ – платёжное поручение с единым КБК 18201061201010000510. Документ можно подготовить один раз, а дальше использовать, как шаблон для всех следующих перечислений, меняя только сумму. Напомним, что для этого варианта расчётов с бюджетом надо заранее подавать уведомления, чтобы ИФНС могла распределить полученные средства по обязательствам налогоплательщика.
Но в 2023 году продолжает действовать и привычный способ расчётов: платёжное поручение, где указывают КБК не единого налогового платежа, а конкретного налога, сбора или взноса. Такое поручение заменяет собой уведомление об исчисленных суммах. Эта возможность предусмотрена пунктом 12 статьи 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.
Чем эта платёжка отличается от первой, которая оформляется только для ЕНП? Во-первых, в поле «Статус» проставлено другое значение, то есть «2». Во-вторых, указывают КБК конкретного налога, взноса, сбора, а не ЕНП. В-третьих, в этом случае надо заполнять поля ОКТМО (по месту нахождения организации или месту жительства ИП, обособленного подразделения, имущества, транспорта), а также код налогового периода.
Что касается поля «Назначение платежа», то раньше в образце ФНС указывали «Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Но в более позднем образце это поле оставлено пустым.
По словам некоторых сотрудников ФНС поле «24», то есть «Назначение платежа» можно вообще не заполнять, если оплату производит сам налогоплательщик, а не третье лицо. Но тогда есть риск, что платёжку не пропустит банк, поэтому рекомендуем это поле всё-таки заполнять, до получения официальных разъяснений.
Как заполнить платёжное поручение для платежей вне ЕНП
Для перечислений, на которые не распространяется единый налоговый платёж, ФНС подготовила отдельный образец. Речь идёт только о платежах, которые администрирует налоговая служба, в частности, НДФЛ с работников-иностранцев, работающих на основании патента.
Как заполнить платёжное поручение по взносам на травматизм
Ещё один вид платежей, который перечисляют работодатели, это страховые взносы на травматизм и от профзаболеваний. Они не входят в ЕНП и не администрируются Федеральной налоговой службой, поэтому рассмотренные выше образцы здесь не подходят.
Платёжки по взносам на травматизм заполняются, как и раньше, но по новым реквизитам, что связано с объединением ПФР и ФСС. Чтобы узнать эти реквизиты, зайдите на сайт Социального Фонда России, выберите в правом углу свой регион и откройте информацию по страхователям.
КБК по взносам на травматизм в 2023 году новые, утверждены приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н (в редакции приказа от 22.11.2022 № 177н):
- взносы на травматизм – 79710212000061000160;
- пени по взносам на травматизм – 79710212000062100160;
- штрафы по взносам на травматизм – 79710212000063000160.
Выводы
- В 2023 году большинство платежей бизнеса в бюджет должны осуществляться в рамках ЕНП.
- При заполнении уведомлений, платёжек, отчётов проверяйте КБК на 2023 год, некоторые из них изменились.
- Денежные средства, входящие в состав единого налогового платежа, можно перечислить двумя способами: одной платёжкой на общую сумму или отдельными платёжными поручениями по каждому налогу, сбору, взносу.
- Если деньги перечисляются общей суммой на разные налоги (например, НДФЛ и взносы за работников), то ИФНС сможет их распределить только на основании предварительно поданного уведомления или отчётности.
- Если платёжное поручение оформляется на конкретный налог или взнос, с указанием соответствующего КБК, уведомление подавать не требуется.
- Денежные средства, перечисляемые для оплаты платежей, которые администрирует ФНС, зачисляются на реквизиты УФК по Тульской области (независимо от места регистрации ООО или ИП).
- При оплате страховых взносов на травматизм, которые администрирует Социальный Фонд России, не забудьте поменять реквизиты с ФСС на СФР, их значения можно найти на региональных сайтах нового Социального Фонда.
Бесплатная консультация по регистрации ООО или ИП
Если у вас остались вопросы по регистрации ООО или ИП, оставьте заявку на бесплатную консультацию по регистрации бизнеса. В рабочее время вам перезвонят специалисты из вашего региона и подробно ответят на вопросы с учётом региональной специфики.
