Как составить платежное поручение по уплате ндс

Платежное поручение по НДС – в 2022-2023 годах образец этого документа, подходящий для всех случаев, создать невозможно. В зависимости от ситуации порядок заполнения платежки по этому налогу будет различаться. В нашей статье мы рассмотрим все нюансы.

Что изменилось в платежном поручении по НДС с 2023 года

С 1 января 2023 года почти все налоги уплачиваются с единого налогового счета. На ЕНС деньги можно зачислять двумя способами:

1. с помощью ЕНП с подачей уведомления;
2. отдельной платежкой, которая заменяет уведомление (способ доступен до конца 2023 года при условии, что налогоплательщик еще не подал ни одного уведомления).

С 11.02.2023 действуют новые правила заполнения платежных поручений. Посмотреть обновленные образцы заполнения платежек вы можете по ссылкам:

• образец платежки на ЕНП;
• образец платежки, заменяющей уведомление по ЕНП.

Как по-новому заполнять реквизиты по налогам, см. здесь.

В отношении уплаты НДС с 2023 года нужно иметь в виду следующие важные моменты:

• Введены новые сроки уплаты — теперь это 28 число (вместо 25-го). Перенос срока с выходного и возможность уплаты налога по 1/3 сохраняются.
  См. также «В каких случаях возможна уплата НДС по 1/3 (долями)?».
• По-новому указывается статус плательщика в платежном поручении: 01 — если налог платится в виде ЕНП (способ № 1), 02 — если отдельной платежкой (способ № 2). При этом не важно, уплачивается налог в качестве налогоплательщика или налогового агента, организацией или ИП.
• С 15.05.2023 в качесте получателя платежа указывается «Казначейство России (ФНС России)» (это правило для всех налогов).
• Есть мнение, что НДС нельзя перечислять способом № 2 (отдельной платежкой на КБК по НДС), а нужно платить только в виде ЕНП. Сторонники этой позиции обосновывают её тем, что при таком способе уплаты платежка заменяет уведомление, а по НДС подача уведомлений не предусмотрена (т. к. налог платят после сдачи декларации). В то же время заметим, что запрета платить НДС отдельной платежкой в действующих НПА нет. К тому же деньги в любом случае зачислятся на ЕНС (плательщика идентифицируют по ИНН), откуда ФНС и возьмет их в счет вашей обязанности по НДС. Так что ничего страшного, если вы начали платить НДС таким способом, нет.

Платежное поручение на перечисление НДС налогоплательщиком – 2022

В 2022 году налогоплательщики платили налог тремя равными платежами в срок не позднее 25-го числа каждого из 3 месяцев, следующих за кварталом, за который начислен налог (п. 1 ст. 174 НК РФ). Но можно было уплачивать и всю сумму досрочно. Если 25-е число — выходной или праздник, срок уплаты сдвигался на 1-й следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Реквизиты, которые связаны непосредственно с НДС, в платежном поручении заполнялись так:

1. Статус плательщика (поле 101). При уплате налога налогоплательщиком — юридическим лицом ставили 01, налогоплательщиком — индивидуальным предпринимателем — с 01.10.2021 указывали 13, статус для налоговых агентов был 02.
2. Реквизиты получателя — это была ИФНС, в которой вы состоите на учете (п. 2 ст. 174 НК РФ).

См. также «Куда платить НДС и как и где найти правильные реквизиты для уплаты?».

1. Вид операции (поле 18). Это шифр платежного поручения 01.
2. Очередность платежа (поле 21). Для самостоятельно уплачиваемых налогов это 5.
3. Универсальный идентификатор платежа (поле 22). Ставили 0, т. к. для текущих платежей по налогам он не установлен.

О заполнении данного поля читайте эту статью.

1. Поле 105 «ОКТМО».  Указывали свой ОКТМО.

Заполнению поля ОКТМО посвящена статья «ОКТМО в платежном поручении (нюансы)».

1. КБК. В 2022 году он был следующий: 182 1 03 01000 01 1000 110.

Подробнее о КБК для пеней по НДС читайте здесь.

1. Основание платежа. Ставили ТП, т. е. платежи текущего года.

Как заполнить поле «Основание платежа», читайте в этой статье.

1. Налоговый период. Нужно было указать квартал, за который перечислялся НДС. Например, для налога за 1-й квартал 2022 года ставили: КВ.01.2022.

Заполнению поля 107 «Налоговый период» посвящена эта статья.

1. В поле 108 «Номер документа» ставим 0, а в поле 109 «Дата документа» — дату подписания декларации, в которой рассчитан налог.

Про поле 109 читайте здесь.

1. Поле 110 не заполняется.
2. В назначении платежа можно было привести стандартную фразу: «1/3 НДС, за 1-й квартал 2022 года (по сроку уплаты 25.04.2022)».

Заполненный образец платежки по НДС – 2022 можно скачать на нашем сайте, ниже по ссылке.

Скачать образец платежки по НДС

Платежное поручение на пени по НДС — 2022-2023

После перехода на ЕНП чтобы заплатить пени, составлять отдельные платежки по конкретному налогу, в т. ч. по НДС, не требуется. При наличии положительного сальдо ЕНС инспекция сама спишет деньги в погашение пеней. Они погашаются в третью очередь после недоимок и текущих платежей. Если средств не хватает, нужно внести деньги на ЕНС в виде единого налогового платежа.

В платежном поручении на пени по НДС 2022 года, в отличие от платежки по налогу, нужно было указывать:

• КБК для пеней по НДС 182 1 03 010 0001 2100 110.
• Основание платежа — ЗД, то есть добровольное погашение задолженности.
• И конечно, в назначении платежа нужно пояснить, что это пени.

Правильно посчитать пени вам поможет статья «Как правильно рассчитать пени по НДС?».

Если уплата производилась на основании требования, тогда указывали:

• УИП в поле 22. Берем его из требования, а если он не присвоен, ставим 0.
• Основание платежа — с 01.10.2021 также ЗД.
• В поле 107 — срок уплаты, установленный в требовании в формате ДД.ММ.ГГГГ (например, 19.11.2021).
• В поле 108 — номер требования без знака № и с указанием на то, что это уплата по требованию — «ТР0000000000000».
• В поле 109 — дату требования.

Проверьте, правильно ли вы заполнили платежку на уплату пеней по НДС. Для этого получите пробный бесплатный доступ к КонсультантПлюс и переходите к рекомендациям экспертов и заполненному образцу.

Если НДС перечисляется за третье лицо

Порядок уплаты налогов за третье лицо в 2023 году подробно разъясняют эксперты КонсультантПлюс.

ВАЖНО! Разъяснения КонсультантПлюс
В каком порядке осуществляется уплата налогов за третье лицо
Для этого нужно правильно заполнить платежку, чтобы из нее было понятно, за кого вы платите налог. Поэтому в поле ИНН и КПП укажите данные лица, за которое хотите его уплатить.
Также вы можете использовать сервис “Уплата налогов за третьих лиц”, размещенный на сайте ФНС России.
Перечислить за третье лицо можно любой налог, а также пени и штрафы.
По общему правилу такая уплата возможна за счет тех средств, которые у вас есть на счете.
Также можно зачесть сумму денежных средств, формирующих положительное сальдо вашего единого налогового счета, в счет оплаты налогов, пеней, штрафов другого лица.
Подробнее см. Готовое решение. Пробный доступ к системе бесплатный. 

Порядок заполнения платежного поручения в случае уплаты за другое лицо до 2023 года описан в информации ФНС России «О налоговых платежах, перечисленных иным лицом».

Итоги

С 2023 года платежные поручения по НДС оформляются по-новому: с учетом перехода на ЕНП и новых правил заполнения реквизиов налоговых платежек. Не так как раньше уплачиваются и пени по налогу.

В данной статье мы расскажем о том, как заполнять платежное поручение на уплату НДС, исчисляемого в общем порядке, который получается к уплате по итогам декларации по НДС. В статье рассмотрены ключевые моменты подготовки платежного поручения:

• сроки уплаты;
• общие реквизиты;
• реквизиты получателя;
• реквизиты платежа в бюджет.

Так же мы вместе проведем платеж и проверим взаиморасчеты с бюджетом.

Порядок уплаты НДС

По общим правилам НДС уплачивается (п. 1 ст. 174 НК РФ):

• в размере 1/3 суммы НДС, исчисленного к уплате (стр. 040 Раздела 1 декларации по НДС);
• в срок до 25 числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным;

Уплата производится в ИФНС:

• для налогоплательщиков НДС – по месту регистрации организации или ИП (п. 2 ст. 174 НК РФ).

Заполненное платежное поручение на уплату НДС выглядит следующим образом.

Рассмотрим подробнее порядок его формирования и уплаты НДС в бюджет в программе.

В соответствии с декларацией по НДС за 4 квартал 2017г. сумма НДС к уплате составила 720 000 руб. Организация осуществляет уплату НДС ежемесячно в размере 1/3 от суммы налога.

25 января бухгалтер подготовил платежное поручение на уплату НДС на сумму 240 000 руб. Уплата налога прошла в этот же день по банковской выписке.

Платежное поручение на уплату НДС

Общие реквизиты

Платежное поручение на уплату НДС (в общем порядке) в бюджет формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса – Банк — Платежные поручения – кнопка Создать.

При этом необходимо правильно указать вид операции Уплата налога, тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.

Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью Помощника уплаты налогов:

• через раздел Главное – Задачи – Список задач;
• через раздел Банк и касса – Платежные поручения по кнопке Оплатить – Налоги и взносы.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

• Налог – НДС, выбирается из справочника Налоги и взносы.

НДС предопределен в справочнике Налоги и взносы. Для него заданы параметры

• соответствующий код КБК;
• шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа;
• счет учета налога.

Если элемент предопределен в справочнике, удалять его или менять его параметры не рекомендуется.В случае необходимости БухЭксперт8 советует создать новый элемент в справочнике Налоги и взносы, где указать свои настройки.

• Вид обязательства – Налог. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении;
• Очередность платежа – 5 Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы), заполняется автоматически, как и для всех налоговых платежей в бюджет, уплачиваемых по сроку (п. 2 ст. 855 ГК РФ).

Реквизиты получателя — ИФНС

Так как получателем НДС является налоговая инспекция, в которой зарегистрирован налогоплательщик, именно ее реквизиты необходимо отразить в документе Платежное поручение.

• Получатель – ИФНС, в которую платится налог, выбирается из справочника Контрагенты.
• Счет получателя – банковские реквизиты налогового органа, указанного в поле Получатель.

В настоящее время в программе 1С имеется возможность воспользоваться сервисом 1С:Контрагент, который позволяет автоматически заполнять и контролировать актуальность реквизитов государственных органов.

Если реквизиты потеряли актуальность, сервис 1С:Контрагент предложит обновить их в справочнике Контрагенты прямо из формы платежного поручения. PDF

• Реквизиты получателя – ИНН, КПП и Наименование получателя, именно эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.

Реквизиты платежа в бюджет

Бухгалтеру необходимо контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа в бюджет.

В данной форме необходимо проверить заполнение полей:

• КБК– 18210301000011000110 «Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ». КБК подставляется автоматически из справочника Налоги и взносы;

Если для какого-либо платежа в бюджет КБК не известен, можно воспользоваться Конструктором КБК, пройдя по ссылке справа от поля КБК.

• Код ОКТМО – код территории, на которой зарегистрирована Организация. Значение заполняется автоматически из справочника Организации;
• Статус плательщика – 01-налогоплательщик (плательщик сборов)-юридическое лицо;

Если платежное поручение на уплату НДС оформляет ИП, то его Статус плательщика будет 09-налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами)-индивидуальный предприниматель.

• УИН — 0: УИН можно указать только из информации в налоговых уведомлениях или требованиях об уплате налога (пени, штрафа);
• Основание платежа – ТП-платежи текущего года, проставляется при уплате налога по сроку;
• Налоговый период – КВ-квартальный платеж, так как налоговый период по НДС равен кварталу;
• Год – 2017: год, за который уплачивается налог;
• Квартал– 4: номер квартала, за который уплачивается налог;
• Номер документа – 0: документом, на основании которого производится платеж является декларация, а у нее отсутствует реквизит Номер;
• Дата документа – 25.01.2018: дата подписания декларации.
• Назначение платежа – заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. При необходимости поле можно отредактировать;

Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение. PDF

Уплата НДС в бюджет

После уплаты НДС в бюджет на основании выписки банка необходимо создать документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога. Документ можно создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета. PDF

Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение.

Либо его можно загрузить из программы Клиент-банк или напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей в документе:

• от – дата уплаты налога, согласно выписке банка;
• Вх. номер и Вх. дата – номер и дата платежного поручения;
• Налог – НДС, выбирается из справочника Налоги и взносы и влияет на автоматическое заполнение поля Счет дебета;
• Вид обязательства – Налог.
• Отражение в бухгалтерском учете:
  • Счет дебета— 68.02 «Налог на добавленную стоимость»;
  • Виды платежей в бюджет — Налог (взносы): начислено / уплачено.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 68.02 Кт 51 – задолженность перед бюджетом по НДС уменьшилась на сумму платежа.

Проверка расчетов с бюджетом по НДС

Для проверки расчетов с бюджетом по НДС можно создать отчет Анализ счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость», раздел Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ счета.

Остаток задолженности по НДС 480 000 руб. необходимо оплатить по сроку:

• до 25 февраля – 240 000 руб.;
• до 25 марта – 240 000 руб.

См. также:

• Уплата НДС налоговым агентом (аренда)
• Уплата НДС при импорте из стран ЕАЭС

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно