Как составить поручение для налоговой

Внимание! С 1 января 2023 года налоги, страховые взносы уплачиваются с единого налогового счета. Если вы решили перечислять налоги с помощью ЕНП и уведомления, то смотрите вот этот образец платежки. Если в течение 2023 года вы  решили воспользоваться старым порядком уплаты налогов/взносов, то есть перечислять их отдельными платежными поручениями, без уведомления, то переходите к этому образцу.

Форма платежного поручения в 2022-2023 годах (скачать бланк)

Платежное поручение — это форма по ОКУД 0401060. С 10.09.2021 она содержится в приложениях 2 и 3 к положению Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 29.06.2021 № 762-П. Скачать платежное поручение можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Бланк платежного поручения

Скачать

Форма всем давно знакома. Она действует на протяжении многих лет и кардинально ни разу не менялась.

Заполнение платежного поручения в 2022-2023 годах

При заполнении платежного поручения следует руководствоваться:

• положением № 762-П;
• приказом Минфина России «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» от 12.11.2013 № 107н — при составлении платежек по налогам, сборам и взносам.

Обратите внимание! Порядок заполнения налоговых платежек в 2023 году существенно изменился.

Подробнее о нововведениях читайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный демо-доступ. Это бесплатно.

Представим небольшую пошаговую инструкцию. При этом будем ориентироваться на заполнение реквизитов бумажного поручения, хотя в настоящее время мало кто делает платежки просто на бланке. Как правило, для этого пользуются специальными бухгалтерскими программами, а при электронных платежах — программным обеспечением типа «Банк — клиент».

Шаг 1. Указываем номер и дату платежки.

Нумерация платежных поручений производится в хронологическом порядке. Номер должен быть отличен от нуля и содержать не больше 6 символов. Дата в бумажном документе приводится в формате ДД.ММ.ГГГГ. В электронном поручении дата заполняется в формате, установленном банком.

Шаг 2. Указываем вид платежа.

Указывается вид платежа, определяющий способ направления в банк и (или) исполнения банком распоряжения, в порядке, установленном банком, или реквизит не заполняется в случаях, установленных банком. 

В распоряжении в электронном виде значение реквизита указывается в виде кода, установленного банком

Шаг 3. Статус плательщика.

Его указывают в поле 101, но только по платежам в бюджет. Перечень кодов статуса приведен в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

С 2023 года основные коды:

• 01 — при перечислении налогов, входящих в ЕНП, а также налогов, не входящих в ЕНП;
• 02 — для отдельных платежек на каждый налог, взнос, составляемых в 2023 году взамен уведомлений по налогам (ранее статус 02 означал уплату налогов налоговым агентом).

ВАЖНО! Теперь статус 01 предназначен не только организациям, но и физлицам, как ИП, так и обычным “физикам”. Статус 02 используется компаниями, ИП, нотариусами и пр. (то есть бизнес-субъектами), которые заменяют платежками уведомления по ЕНП. Такие поправки в порядок заполнения действуют с 11.02.2023 (приказ Минфина от 30.12.2022 № 199н). Смотрите образцы заполнения платежек здесь.

Полный и актуальный список статусов плательщика смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ к ситеме бесплатный.

Подробнее о статусе плательщика читайте в этом материале.

Шаг 4. Указываем сумму платежа.

Величина оплачиваемой суммы в платежке приводится цифрами и прописью.

Сумма прописью указывается с начала строки с заглавной буквы — в рублях и копейках (копейки пишутся цифрами). При этом слова «рубль» и «копейка» пишутся полностью, без сокращения. Если сумма в целых рублях, то копейки можно не указывать.

В сумме цифрами рубли отделяются от копеек знаком «–». Если платеж без копеек, после рублей ставят знак «=».

Например:

• сумма прописью «Двенадцать тысяч триста сорок пять рублей пятьдесят копеек», цифрами «12 345–50»;
• или сумма прописью «Десять тысяч рублей», цифрами «10 000=».

В электронном поручении сумма платежа цифрами указывается в формате, установленном банком.

Шаг 5. Заполняем реквизиты плательщика.

Это:

• ИНН и КПП;

ВАЖНО! При заполнении платежки на ЕНП указывать КПП обязаны только иностранные организации с несколькими филиалами. В остальных случаях нужно указывать ноль, но допустимо вместо нуля указать КПП плательщика.

• наименование или Ф. И. О., если вы ИП или другое самозанятое лицо;
• банковские реквизиты: номер счета, наименование банка, его БИК и корреспондентский счет.

Как правило, реквизиты уже забиты в программу, поэтому заполнять их не придется. В то же время если у вас, например, несколько расчетных счетов, убедитесь, что указали тот, с которого собирались перевести деньги.

Шаг 6. Заполняем реквизиты получателя.

Они те же, что и у плательщика:

• ИНН и КПП;
• наименование;
• реквизиты счета.

ВАЖНО! С 2023 года платежи по налогам, взносам (кроме травматизма) и пр. направляются на реквизиты УФК по Тульской области. Подробнее см. здесь. Реквизиты для платежей в СФР ищите на его сайте.

Если платеж не налоговый, платежные реквизиты берутся, например, из договора или счета на оплату.

Шаг 7. Приводим дополнительные коды и шифры.

Это таблица под банковскими реквизитами получателя платежа. В ней всегда указываются:

• Вид операции. Платежному поручению присвоен шифр 01.
• Кодовое назначение платежа («Наз. пл.»).

С 01.06.2020 здесь проставляется код вида дохода при платежах работникам. А с 01.05.2022 таких кодов стало больше: теперь их 5 вместо 3.
Какое значение указывать в этом поле для различных видов доходов, узнайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

• Очередность платежа. Платежи контрагентам и в счет самостоятельной уплаты налогов, сборов, взносов имеют 5-ю очередь.
• Код. Для текущих налоговых и неналоговых платежей нужно проставить 0. Если оплата идет по документу, в котором есть УИП (уникальный идентификатор платежа), проставляется 20-значный код УИП.

Шаг 8. Указываем информацию о платеже.

Если платеж не налоговый, все просто. В поле 24 нужно указать, на основании чего осуществляется платеж. Это может быть номер договора, счета и т. п. Также здесь приводится информация об НДС (ставке, сумме налога) или делается пометка: «НДС не облагается».

См. также статью «Верно указываем назначение платежа в платежном поручении».

В платежках по налогам дополнительно требуется заполнить ряд ячеек над полем 24.

В первую очередь отражается КБК в соответствии с приказом Минфина об утверждении кодов на соответствующий год.

С 2023 года действует список КБК, утвержденный приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н (в ред. приказа от 22.11.2022 № 177н). Он заменил прежний приказ Минфина от 08.06.2021 № 75н.

Для ЕНП определен КБК 18201061201010000510.

О других применяемых в настоящее время КБК читайте в этой статье.

Далее идет поле для кода по ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ).

С 2023 года для перечисления ЕНП в поле 105 предусмотрено значение “0”. Но и указание значения ОКТМО не запрещено. Расшифровка ОКТМО также должна быть представлена в уведомлении на ЕНП. Или код должен совпадать с ОКТМО в декларации по соответствующему налогу.

В следующей ячейке указывается двузначный код основания платежа. С 2023 года в платежках по налогам всегда указывается 0. Не важно, это платежка на ЕНП или платежка на отдельный налог, взнос, заменяющая уведомление по ЕНП.

До перехода на ЕНП в поле 106 указывали состоящий из 2 знаков код основания платежа. Основные коды следующие:

• ТП — платежи текущего года;
• ЗД — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам.

Следующее поле — налоговый период. В платежках на ЕНП в нем также должен стоять “0”. 

В платежках на отдельные налоги, заменяющих уведомления по ЕНП, оно заполняется в прежнем порядке: в формате ХХ.ХХ.ХХХХ приводится либо периодичность уплаты налогового платежа, либо конкретная дата его уплаты. Периодичность может быть месячной (МС), квартальной (КВ), полугодовой (ПЛ) или годовой (ГД).

Образцы заполнения показателя налогового периода:

МС.02.2023; КВ.01.2023; ПЛ.02.2023; ГД.00.2023; 04.02.2023.

Далее следуют ячейки для номера (108) и даты документа (109), который является основанием платежа. С 2023 года в платежках на ЕНП и в платежках на отдельные налоги в этих полях ставится 0.

Ранее для текущих налоговых платежей в номере ставили 0, а в качестве даты указывали дату подписания декларации (расчета).

Поле 110 «Тип платежа» не заполняется.

О нюансах заполнения каждого поля платежного поручения читайте здесь.

Шаг 9. Подписываем платежное поручение.

Платежку на бумаге должно подписать лицо, чья подпись есть в банковской карточке. Электронное поручение подписывает тот, кто владеет ключом подписи. При наличии печати она проставляется на бумажном экземпляре.

См. также «Основные реквизиты платежного поручения».

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы заполнили платежки на уплату налогов и взносов. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

Пример заполнения платежного поручения в 2023 году: образец

Актуальные образцы заполнения платежных поручений для разных ситуаций вы можете найти в КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите по следующим ссылкам:

• Образец заполнения платежного поручения на ЕНП:

• Образец заполнения платежного поручения, заменяющего уведомление по страховым взносам:

• Образец заполнения неналогового платежного поручения:

Также смотрите наши статьи:

• «Платежное поручение на оплату госпошлины – образец»;
• «Платежное поручение судебным приставам — образец»;
• «Платежное поручение по торговому сбору – образец»;
• «Платежное поручение по пеням – образец».

Итоги

Поля платежного поручения могут быть заполнены частично или полностью в зависимости от вида платежа (обычный или налоговый). Поле 22 «Код» может принимать значение 0 или быть заполнено, если известен идентификатор платежа. Налоговые платежки с 2023 года заполняются по новым правилам.

В 2023 году большинство расчётов бизнеса с бюджетом надо проводить через единый налоговый платёж. Обратите внимание, что ЕНП распространяется не на все виды налогов и сборов. Часть из них перечисляют по-прежнему отдельными платёжками, а есть и такие, которые можно платить по выбору: в рамках ЕНП или без него.

Так, в единый налоговый платёж входят: НДС, НДФЛ, УСН, ЕСХН, акцизы, налоги на прибыль, землю, воду, транспорт, имущество, страховые взносы, кроме взносов на травматизм, и др. Вне ЕНП перечисляют НДФЛ с работников-иностранцев, работающих на основании патента, взносы на травматизм и профзаболевания, госпошлину, по которой не выдан исполнительный документ. А вот налог для самозанятых (НПД), а также сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов можно оплатить любым способом.

Важно: ФНС подготовила таблицу с новыми КБК на 2023 год для разных видов платежей. Коды указывают не только в платёжных документах, но и в уведомлениях об исчисленных суммах.

Как зачислить деньги на единый налоговый счёт

На каждого налогоплательщика в 2023 году открыт единый налоговый счёт. Юридические лица могут пополнить свой ЕНС с расчётного счёта, а у ИП есть дополнительные возможности: через банк, почту, МФЦ и др.

Важно: c 2023 года получателем денежных средств с единого налогового счёта является УФК по Тульской области, независимо от места нахождения организации или регистрации ИП. Об этом ФНС сообщила на своей странице.

Все платёжные поручения оформляются в соответствии с приказом Минфина № 107н от 12 ноября 2013 года. В данный момент в приказ вносятся изменения, ознакомиться с которыми можно на портале правовых актов. При этом ФНС, не дожидаясь принятия изменений, уже подготовила свои образцы, которые мы рассмотрим ниже.

Как заполнить платёжное поручение для ЕНП

Если налоги, сборы или взносы, которые надо перечислить в бюджет, оформляются одной платёжкой, то применяется специальный КБК: 18201061201010000510. В назначении документа указывают «Единый налоговый платёж».

Вот как выглядит образец платёжного поручения в 2023 для перечисления ЕНП (подготовлен ФНС).

Обратите внимание на особенности заполнения этой платёжки:

• в поле «Статус» указывают значение «1»;
• в полях «ОКТМО», «Основание платежа», «Налоговый период», «№ документа», «Дата документа» проставляют «0».

По сути, в этот образец от ФНС надо добавить только ИНН/КПП и наименование налогоплательщика, а также указать сумму для перечисления.

Как ИФНС узнает, для каких налогов, сборов, взносов перечислены деньги? Из деклараций, отчётов, уведомлений, которые надо заранее подавать. В рамках ЕНП действует правило: документ с исчисленной суммой направляется не позже 25-го числа месяца, а оплата по нему производится не позже 28-го числа этого месяца.

Соответственно, к тому времени, когда деньги поступят в бюджет, ИФНС уже будет знать, в счёт каких обязательств налогоплательщика они перечислены. Например, указанная в образце сумма в 100 000 рублей может означать, что компания оплатила взносы за работников в размере 68 500 рублей и удержала НДФЛ с выплат в размере 31 500 рублей. Эти суммы организация указала в поданном уведомлении.

Как заполнить платёжное поручение для ЕНП без подачи уведомлений

Итак, мы рассмотрели первый способ – платёжное поручение с единым КБК 18201061201010000510. Документ можно подготовить один раз, а дальше использовать, как шаблон для всех следующих перечислений, меняя только сумму. Напомним, что для этого варианта расчётов с бюджетом надо заранее подавать уведомления, чтобы ИФНС могла распределить полученные средства по обязательствам налогоплательщика.

Но в 2023 году продолжает действовать и привычный способ расчётов: платёжное поручение, где указывают КБК не единого налогового платежа, а конкретного налога, сбора или взноса. Такое поручение заменяет собой уведомление об исчисленных суммах. Эта возможность предусмотрена пунктом 12 статьи 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Чем эта платёжка отличается от первой, которая оформляется только для ЕНП? Во-первых, в поле «Статус» проставлено другое значение, то есть «2». Во-вторых, указывают КБК конкретного налога, взноса, сбора, а не ЕНП. В-третьих, в этом случае надо заполнять поля ОКТМО (по месту нахождения организации или месту жительства ИП, обособленного подразделения, имущества, транспорта), а также код налогового периода.

Что касается поля «Назначение платежа», то раньше в образце ФНС указывали «Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Но в более позднем образце это поле оставлено пустым.

По словам некоторых сотрудников ФНС поле «24», то есть «Назначение платежа» можно вообще не заполнять, если оплату производит сам налогоплательщик, а не третье лицо. Но тогда есть риск, что платёжку не пропустит банк, поэтому рекомендуем это поле всё-таки заполнять, до получения официальных разъяснений.

Как заполнить платёжное поручение для платежей вне ЕНП

Для перечислений, на которые не распространяется единый налоговый платёж, ФНС подготовила отдельный образец. Речь идёт только о платежах, которые администрирует налоговая служба, в частности, НДФЛ с работников-иностранцев, работающих на основании патента.

Как заполнить платёжное поручение по взносам на травматизм

Ещё один вид платежей, который перечисляют работодатели, это страховые взносы на травматизм и от профзаболеваний. Они не входят в ЕНП и не администрируются Федеральной налоговой службой, поэтому рассмотренные выше образцы здесь не подходят.

Платёжки по взносам на травматизм заполняются, как и раньше, но по новым реквизитам, что связано с объединением ПФР и ФСС. Чтобы узнать эти реквизиты, зайдите на сайт Социального Фонда России, выберите в правом углу свой регион и откройте информацию по страхователям.

КБК по взносам на травматизм в 2023 году новые, утверждены приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н (в редакции приказа от 22.11.2022 № 177н):

• взносы на травматизм – 79710212000061000160;
• пени по взносам на травматизм – 79710212000062100160;
• штрафы по взносам на травматизм – 79710212000063000160.

Выводы

1. В 2023 году большинство платежей бизнеса в бюджет должны осуществляться в рамках ЕНП.
2. При заполнении уведомлений, платёжек, отчётов проверяйте КБК на 2023 год, некоторые из них изменились.
3. Денежные средства, входящие в состав единого налогового платежа, можно перечислить двумя способами: одной платёжкой на общую сумму или отдельными платёжными поручениями по каждому налогу, сбору, взносу.
4. Если деньги перечисляются общей суммой на разные налоги (например, НДФЛ и взносы за работников), то ИФНС сможет их распределить только на основании предварительно поданного уведомления или отчётности.
5. Если платёжное поручение оформляется на конкретный налог или взнос, с указанием соответствующего КБК, уведомление подавать не требуется.
6. Денежные средства, перечисляемые для оплаты платежей, которые администрирует ФНС, зачисляются на реквизиты УФК по Тульской области (независимо от места регистрации ООО или ИП).
7. При оплате страховых взносов на травматизм, которые администрирует Социальный Фонд России, не забудьте поменять реквизиты с ФСС на СФР, их значения можно найти на региональных сайтах нового Социального Фонда.

Бесплатная консультация по регистрации ООО или ИП

Если у вас остались вопросы по регистрации ООО или ИП, оставьте заявку на бесплатную консультацию по регистрации бизнеса. В рабочее время вам перезвонят специалисты из вашего региона и подробно ответят на вопросы с учётом региональной специфики.

Заполняйте платежки по налогам и взносам с 1 января 2023 года по новым правилам. Мы подготовили образцы заполнения платежных поручений по налогам и взносам. Скачайте их и используйте в работе.

Платежное поручение по НДФЛ вместо уведомления о начисленных налогах и взносахСкачать

Платежное поручение по страховым взносам в ИФНС вместо уведомления о начисленных налогах и взносахСкачать

Платежное поручение по страховым взносам в ИФНС вместо уведомления о начисленных налогах и взносахСкачать

В 2023 году уведомления об исчисленных налогах и взносах можно представлять в виде платежных поручений, если ранее указанные уведомления в ИФНС не представлялись. Это следует из пунктов 12 и 14 статьи 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

В программе Всероссийской аттестации главбухов на УСН-2023 открыт урок “Как заполнять платежки по налогам и взносам в 2023 году”, где эксперты научат Вас формировать платежки на оплату налогов и взносов в 2023 году.

Как заполнять платежки по налогам и взносам в 2023 году

Два вида платежных поручений по налогам в 2023 году и изменения

Компании и ИП могут официально заполнять платежки на ЕНП и отдельные платежки-уведомления по правилам, которые ранее рекомендовала ФНС. И банки обязаны принимать платежки с новыми кодами. Минфин опубликовал приказ с поправками в правила заполнения платежек (приказ Минфина от 30.12.2022 № 199н).

Новые правила для платежек в 2023 году

Платежки на ЕНП. Указывайте в поле 101 платежки статус 01. Он единый для компаний и предпринимателей. В поле 104 пишите КБК единого платежа – 18201061201010000510. В поле 105 ОКТМО отражайте 0. Также новые правила предусматривают, что можно указывать и восьмизначный код ОКТМО территории, которая администрирует единый платеж, то есть Тульской области. В полях 106 – 109 запишите 0.

Платежка-уведомление. Если используете платежку в качестве уведомления, ставьте статус 02. Статус также един для организаций и ИП. В поле 104 запишите КБК конкретного налога или взноса и свой ОКТМО. В поле 107 укажите период, за который платите налог или взнос, например, МС.01.2023 или КВ.01.2023.

Вы можете выбрать — платить налоги единым платежом или по-старому на КБК. Во всех случаях платите налоги на новые реквизиты. 95% бухгалтеров, принявших участие в опросе в журнале «Упрощенка», выбрали второй способ.

Образец платежек на Единый счет

Образец платежек на КБК

Скачайте образец в журнале “Упрощёнка”

Скачать образец

Скачайте образец в журнале “Упрощёнка”

Скачать образец

Образцы платежек ИП в 2023 году (фиксированные взносы)

Скачайте образцы налоговых платежек для личных взносов ИП по новым правилам Минфина.

Образцы платежек ИП в 2023 году

Данные образцы доступны бесплатно только зарегистрированным пользователям.

Образцы платежек ИП на КБК по взносам за 2022 год в 2023 году:

Отдельная платежка пенс.фикс.взносы ИП за 2022 годСкачать

Отдельная платежка мед.фикс.взносы ИП за 2022 годСкачать

Отдельная платежка доп.взносы ИП 1 процент за 2022 годСкачать

Образец платежки ИП на КБК по взносам за 2023 год в 2023 году:

Отдельная платежка фикс.взносы ИП за 2023 год в совокупном размереСкачать

Образец платежки ИП по взносам на ЕНП:

Платежка на ЕНП в 2023 годуСкачать

Три способа уплаты налогов в 2023 году и образцы платежек

«Упрощенка» опубликовала образцы налоговых платежек по новым правилам Минфина. Теперь вы должны перечислять налоги одним из трех способов:

1. единым платежом на ЕНП
2. платежкой на отдельный КБК
3. отдельной платежкой на суммы, которые не входят в ЕНП

Узнайте, чем отличаются эти способы и какой вы должны использовать по своим налогам.

Образцы платежек с 1 марта

Платежка на ЕНП с 1 марта

Скачать образец

Платежка на отдельный КБК с 1 марта

Скачать образец

Платежка на суммы, не входящие в ЕНП с 1 марта

Скачать образец

Как заполнять платежки в 2023 году на ЕНП

Скачайте образцы платежек в 2023 году

Скачать образцы

Из-за перехода на ЕНС поменялись реквизиты налоговых платежек, но банки оказались не готовы к изменениям. Узнайте, какие коды поставить, чтобы банк все провел, а налоговики зачислили по назначению.

Узнать правильные коды для платежек

Новые коды в платежках на налоги и взносы в 2023 году

Скачать верные коды

В платежке по ЕНП надо указать:

• плательщика и его ИНН;
• статус плательщика «01»;
• получателя, ИНН и КПП получателя;
• КБК;
• назначение платежа.

КПП плательщика при перечислении ЕНП обязаны указывать только иностранные организации с несколькими филиалами. В остальных случаях нужно указывать ноль. По желанию вместо нуля можно указать КПП плательщика. Указывать КПП плательщика вместо нуля допустимо.

В поле 104 платежки по ЕНП — КБК, который утвержден приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н для внутрибюджетных расчетов, — 18201061201010000510. Код 18201061201010000510 подразумевает увеличение финансовых активов за счет операций по единому налоговому платежу организации или ИП.

В полях 105–109 вместо ОКТМО, основания платежа, налогового периода, даты и номера документа-основания — нули. В поле 24 «Назначение платежа» нужно указать формулировку «Единый налоговый платеж». Однако у ФНС новая позиция по заполнению поля 24:

Специалисты ФНС рассказали, что поле 24 с назначением платежа в платежных поручениях можно оставлять пустым, причем как при переводе денег на КБК единого платежа, так и при уплате налогов и взносов на конкретные КБК. Обязательно заполнять поле 24 только в платежках за третье лицо.

Как бы вы не заполнили поле 24, налоговики уверяют, что в любом случае деньги поступят в бюджет по назначению.

ЕНП попадет на ЕНС, даже если ошибиться в реквизитах. ИНН плательщика – единственный реквизит, из-за ошибки в котором придется уточнять платежку.

Скачайте образец в журнале “Упрощёнка”

Скачать образец

Как заполнить платежное поручение вместо уведомления в 2023 году

В течение 2023 года предусмотрена возможность не подавать уведомление, а по-прежнему представлять в банк платежку с заполненными реквизитами. Налоговая на основании этого сама сформирует начисленные суммы. Но здесь важно правильно заполнить платежку и проставить в ней статус плательщика «02». Из нее инспектор должен точно понять, какой это бюджет, налог, какой у него период и какую сумму надо внести.

Минусы такой альтернативы, по мнению ФНС:

• необходимо заполнить и представить в банк платежки по всем авансам и обособленным подразделениям, заполнив 15 реквизитов в каждом платежном поручении;
• исправить ошибку в платежке можно только подав уведомление.

В 2023 году уведомления об исчисленных налогах и взносах можно представлять в виде платежных поручений, если ранее указанные уведомления в ИФНС не представлялись. Это следует из пунктов 12 и 14 статьи 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Направить платежное поручение по налогам или взносам вместо уведомления о начислениях можно только по тем платежам, по которым декларации приходят позже, чем наступает срок уплаты:

• ежемесячные платежи по НДФЛ и страховым взносам;
• авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному налогу и земельному налогу;
• авансовые платежи по ЕСХН;
• авансовые платежи по налогу на УСН;
• налогу на прибыль по ставкам, отличным от ставки 20 процентов.

По НДС и налогу на прибыль уведомления о начислениях не сдают, поэтому такой способ уплаты в данном случае не подойдет. Общий срок для перечисления налогов и взносов – 28 число месяца, но уведомление нужно сдавать 25-го числа. Так как платежка заменяет уведомление, ее надо направить не позднее 25-го числа месяца.

Скачайте образец в журнале “Упрощёнка”

Скачать образец

В такой платежке надо указать:

1. плательщика, его ИНН и КПП;
2. статус плательщика «02»;
3. получателя, ИНН и КПП получателя;
4. КБК, ОКТМО и налоговый период;
5. назначение платежа.

В платежках надо указать КБК, ОКТМО и налоговый период конкретного налога или взноса, определяющий срок исполнения обязанности по уплате (п. 16 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, информация ФНС от 01.12.2022, письмо Минфина от 23.11.2022 № 21-03-04/114596). ИФНС должна однозначно определить принадлежность платежа к источнику дохода бюджетной системы. Иначе платеж не будет корректно исполнен и принят к учету.

В полях 106, 108 и 109 вместо основания платежа, даты и номера документа-основания указывайте нули. В поле 24 укажите назначение платежа с формулировкой «Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

Новые реквизиты платежек с 1 января 2023 года

Реквизиты для уплаты налогов на ЕНП или отдельными платежками в 2023 году

Скачать

Изменения в 2023 году

Объединение ПФР с ФСС и отчетностиЧитать подсказки

Когда уточнить СЗВ-М — подать дополняющую или отменяющую формуЧитать подсказки

Что изменить в расчетах из-за нового регионального МРОТЧитать подсказки

МРОТ для расчета различных выплатЧитать подсказки

Новый ежемесячный РСВЧитать подсказки

Что меняется в работе бухгалтера в 2023 годуЧитать подсказки

.Основные изменения в трудовом и миграционном законодательстве с 2023 годаЧитать подсказки

Читать все подсказки