Как составить проект бюджета на очередной финансовый год

16. Правительство Российской Федерации не позднее 1 марта текущего финансового года доводит до федеральных органов исполнительной власти и иных государственных органов и организаций, участвующих в процессе составления проекта федерального бюджета и проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, график подготовки и рассмотрения проектов федеральных законов, документов и материалов, разрабатываемых при составлении проекта федерального бюджета и проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, подготовленный Министерством финансов Российской Федерации и согласованный с Министерством экономического развития Российской Федерации, Министерством здравоохранения Российской Федерации, Министерством труда и социальной защиты Российской Федерации, Министерством строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации и коллегией Военно-промышленной комиссии Российской Федерации.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 20.05.2022 N 920)

(см. текст в предыдущей редакции)

17. Бюджетная комиссия не позднее 20 апреля текущего финансового года рассматривает и согласовывает проекты сценарных условий функционирования экономики Российской Федерации, основных параметров прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период.

18. Главные администраторы доходов федерального бюджета (бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации) не позднее 26 апреля текущего финансового года представляют в системе “Электронный бюджет” в Министерство финансов Российской Федерации и Министерство экономического развития Российской Федерации:

прогноз поступлений доходов на очередной финансовый год и плановый период и обоснования прогноза поступлений доходов в федеральный бюджет, консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период и оценку их поступления в текущем году по видам (подвидам) доходов бюджетов, а также расчеты по видам (подвидам) доходов бюджетов в соответствии с методиками прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;

прогнозы поступлений доходов в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период по видам (подвидам) доходов бюджетов (Министерство здравоохранения Российской Федерации – в части бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования, Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации – в части бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации), а также расчеты по видам (подвидам) доходов бюджетов в соответствии с методиками прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 24.03.2023 N 471)

(см. текст в предыдущей редакции)

(п. 18 в ред. Постановления Правительства РФ от 14.03.2022 N 364)

(см. текст в предыдущей редакции)

19. Министерство финансов Российской Федерации не позднее 30 апреля текущего финансового года:

(в ред. Постановления Правительства РФ от 14.03.2022 N 364)

(см. текст в предыдущей редакции)

а) разрабатывает проект методики расчета базовых бюджетных ассигнований по государственным программам Российской Федерации и непрограммным направлениям деятельности на очередной финансовый год и плановый период;

б) осуществляет расчет базовых бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период;

в) обеспечивает доступ в системе “Электронный бюджет” к расчетам базовых бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период:

субъектам бюджетного планирования, являющимся ответственными исполнителями государственных программ Российской Федерации, – по соответствующим государственным программам Российской Федерации;

главным распорядителям средств федерального бюджета – по соответствующим структурным элементам государственных программ Российской Федерации, реализуемым главным распорядителем средств федерального бюджета, и по соответствующим непрограммным направлениям деятельности.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 14.03.2022 N 364)

(см. текст в предыдущей редакции)

(п. 19 в ред. Постановления Правительства РФ от 23.02.2019 N 189)

(см. текст в предыдущей редакции)

19(1). Субъекты бюджетного планирования, являющиеся ответственными исполнителями государственных программ Российской Федерации, и главные распорядители средств федерального бюджета в части бюджетных ассигнований федерального бюджета по непрограммным направлениям деятельности не позднее 15 мая текущего финансового года в системе “Электронный бюджет”:

(в ред. Постановления Правительства РФ от 14.03.2022 N 364)

(см. текст в предыдущей редакции)

а) согласовывают расчет базовых бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период;

б) формируют несогласованные вопросы по расчету базовых бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период (при необходимости).

(п. 19(1) введен Постановлением Правительства РФ от 23.02.2019 N 189)

20. Министерство финансов Российской Федерации не позднее 1 июня текущего финансового года представляет в Бюджетную комиссию:

(в ред. Постановления Правительства РФ от 14.03.2022 N 364)

(см. текст в предыдущей редакции)

проект основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на очередной финансовый год и плановый период;

проект основных характеристик федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период;

проект методики расчета базовых бюджетных ассигнований по государственным программам Российской Федерации и непрограммным направлениям деятельности на очередной финансовый год и плановый период;

оценку общего объема дополнительных бюджетных ассигнований федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период (в условиях согласованных Бюджетной комиссией или уточненных основных параметров прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период);

несогласованные вопросы по расчету базовых бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период (при необходимости);

предложения по оптимизации бюджетных ассигнований федерального бюджета (при необходимости).

(п. 20 в ред. Постановления Правительства РФ от 23.02.2019 N 189)

(см. текст в предыдущей редакции)

21. Бюджетная комиссия не позднее 5 июня текущего финансового года:

(в ред. Постановления Правительства РФ от 14.03.2022 N 364)

(см. текст в предыдущей редакции)

рассматривает проект основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на очередной финансовый год и плановый период;

рассматривает проекты основных характеристик федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период;

рассматривает несогласованные вопросы по расчету базовых бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период (при необходимости);

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 23.02.2019 N 189)

одобряет методику расчета базовых бюджетных ассигнований по государственным программам Российской Федерации и непрограммным направлениям деятельности на очередной финансовый год и плановый период;

одобряет оценку общего объема дополнительных бюджетных ассигнований федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период (в условиях согласованных Бюджетной комиссией или уточненных основных параметров прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период);

рассматривает предложения по оптимизации бюджетных ассигнований федерального бюджета (при необходимости).

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 23.02.2019 N 189)

22. Министерство финансов Российской Федерации не позднее 10 июня текущего финансового года:

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 29.05.2020 N 790, от 14.03.2022 N 364)

(см. текст в предыдущей редакции)

а) обеспечивает доступ в системе “Электронный бюджет” к расчетам базовых бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период:

субъектам бюджетного планирования, являющимся ответственными исполнителями государственных программ Российской Федерации, – по соответствующим государственным программам Российской Федерации;

главным распорядителям средств федерального бюджета – по соответствующим структурным элементам государственных программ Российской Федерации, реализуемым главным распорядителем средств федерального бюджета, и по соответствующим непрограммным направлениям деятельности;

(в ред. Постановления Правительства РФ от 14.03.2022 N 364)

(см. текст в предыдущей редакции)

б) направляет в системе “Электронный бюджет” главным администраторам доходов федерального бюджета и главным администраторам источников финансирования дефицита федерального бюджета прогноз доходов и прогноз источников финансирования дефицита федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период;

в) доводит до субъектов бюджетного планирования, являющихся ответственными исполнителями государственных программ Российской Федерации, главных распорядителей средств федерального бюджета в части бюджетных ассигнований федерального бюджета по непрограммным направлениям деятельности и главных распорядителей средств бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации путем размещения на официальном сайте Министерства финансов Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети “Интернет”:

методику расчета базовых бюджетных ассигнований по государственным программам Российской Федерации и непрограммным направлениям деятельности на очередной финансовый год и плановый период;

методические указания по распределению бюджетных ассигнований федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период по кодам классификации расходов бюджетов;

методические рекомендации по составлению реестров расходных обязательств главных распорядителей средств федерального бюджета (бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации) на очередной финансовый год и плановый период.

(пп. “в” в ред. Постановления Правительства РФ от 23.02.2019 N 189)

(см. текст в предыдущей редакции)

23. Субъекты бюджетного планирования, являющиеся ответственными исполнителями государственных программ Российской Федерации, в системе “Электронный бюджет”:

а) не позднее 14 июня текущего финансового года распределяют базовые бюджетные ассигнования на очередной финансовый год и плановый период по главным распорядителям средств федерального бюджета, являющимся соисполнителями (участниками) соответствующих государственных программ Российской Федерации, с учетом положений подпункта “в” пункта 9 настоящих Правил;

б) не позднее 4 июля текущего финансового года представляют в Правительство Российской Федерации для рассмотрения кураторами государственных программ Российской Федерации, а также президиумом (штабом) Правительственной комиссии по региональному развитию в Российской Федерации (в части расходов на реализацию федеральной адресной инвестиционной программы (за исключением бюджетных ассигнований на реализацию государственного оборонного заказа) и Комиссией по научно-технологическому развитию Российской Федерации (в части расходов на осуществление научных исследований и разработок гражданского назначения):

(в ред. Постановления Правительства РФ от 20.05.2022 N 920)

(см. текст в предыдущей редакции)

предложения по распределению по кодам классификации расходов бюджетов базовых бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период (обоснования бюджетных ассигнований), выделяемых на реализацию соответствующих государственных программ Российской Федерации (согласованные с коллегией Военно-промышленной комиссии Российской Федерации в части расходов на обеспечение обороны страны, безопасности государства и правоохранительной деятельности, учитываемых при формировании основных показателей государственного оборонного заказа, с Министерством экономического развития Российской Федерации – в части расходов на реализацию федеральных целевых программ и федеральной адресной инвестиционной программы (в части бюджетных ассигнований на реализацию государственного оборонного заказа), с Министерством строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации – в части расходов на реализацию федеральной адресной инвестиционной программы (за исключением бюджетных ассигнований на реализацию государственного оборонного заказа);

(в ред. Постановления Правительства РФ от 20.05.2022 N 920)

(см. текст в предыдущей редакции)

предложения по выделению дополнительных бюджетных ассигнований федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период (обоснования бюджетных ассигнований) на реализацию соответствующих государственных программ Российской Федерации с распределением по кодам классификации расходов бюджетов;

перечень несогласованных вопросов по распределению по кодам классификации расходов бюджетов базовых бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период (при необходимости);

проекты паспортов государственных программ Российской Федерации (запросы на изменение паспортов), соответствующие предложениям по распределению по кодам классификации расходов бюджетов базовых бюджетных ассигнований и по выделению дополнительных бюджетных ассигнований федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период на реализацию соответствующих государственных программ Российской Федерации;

в) не позднее 12 июля текущего финансового года:

представляют в Министерство финансов Российской Федерации согласованные с кураторами государственных программ Российской Федерации, а также с президиумом (штабом) Правительственной комиссии по региональному развитию в Российской Федерации (в части расходов на реализацию федеральной адресной инвестиционной программы (за исключением бюджетных ассигнований на реализацию государственного оборонного заказа) и Комиссией по научно-технологическому развитию Российской Федерации (в части расходов на осуществление научных исследований и разработок гражданского назначения) материалы, указанные в абзацах втором и третьем подпункта “б” настоящего пункта;

(в ред. Постановления Правительства РФ от 20.05.2022 N 920)

(см. текст в предыдущей редакции)

представляют в Министерство экономического развития Российской Федерации и Министерство финансов Российской Федерации проекты паспортов государственных программ Российской Федерации (запросы на их изменение), соответствующие предложениям по распределению по кодам классификации расходов бюджетов базовых бюджетных ассигнований и по выделению дополнительных бюджетных ассигнований федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период на реализацию соответствующих государственных программ Российской Федерации, согласованные с кураторами государственных программ Российской Федерации;

г) не позднее 15 июля текущего финансового года представляют в Министерство финансов Российской Федерации предложения по текстовым статьям проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период и предложения по пояснительной записке к проекту федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в части бюджетных ассигнований федерального бюджета, выделяемых на реализацию соответствующих государственных программ Российской Федерации, оформленные в соответствии с требованиями, установленными Министерством финансов Российской Федерации.

(п. 23 в ред. Постановления Правительства РФ от 14.03.2022 N 364)

(см. текст в предыдущей редакции)

24. Главные распорядители средств федерального бюджета в системе “Электронный бюджет”:

а) не позднее 1 июля текущего финансового года направляют в исполнительные органы субъектов Российской Федерации методики (проекты методик, согласованные с Министерством финансов Российской Федерации) распределения субвенций из федерального бюджета между бюджетами субъектов Российской Федерации, утверждаемого в составе федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, и исходные данные для проведения расчетов такого распределения;

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 29.01.2020 N 63, от 24.03.2023 N 471)

(см. текст в предыдущей редакции)

б) не позднее 1 июля текущего финансового года представляют субъектам бюджетного планирования, являющимся ответственными исполнителями государственных программ Российской Федерации:

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 29.05.2020 N 790, от 14.03.2022 N 364)

(см. текст в предыдущей редакции)

предложения по распределению по кодам классификации расходов бюджетов базовых бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период (обоснования бюджетных ассигнований), выделяемых на реализацию соответствующих структурных элементов государственных программ Российской Федерации (согласованные с коллегией Военно-промышленной комиссии Российской Федерации в части расходов на обеспечение обороны страны, безопасности государства и правоохранительной деятельности, учитываемых при формировании основных показателей государственного оборонного заказа, с Министерством экономического развития Российской Федерации – в части расходов на реализацию федеральных целевых программ и федеральной адресной инвестиционной программы (в части бюджетных ассигнований на реализацию государственного оборонного заказа), с Министерством строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации – в части расходов на реализацию федеральной адресной инвестиционной программы (за исключением бюджетных ассигнований на реализацию государственного оборонного заказа);

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 14.03.2022 N 364, от 20.05.2022 N 920)

(см. текст в предыдущей редакции)

предложения по распределению по кодам классификации расходов бюджетов базовых бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период (обоснования бюджетных ассигнований), выделяемых на реализацию соответствующих структурных элементов государственных программ Российской Федерации, на предоставление из федерального бюджета межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации, направляемых субъектами Российской Федерации (муниципальными образованиями) на финансирование капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности субъектов Российской Федерации (муниципальной собственности), и на осуществление бюджетных инвестиций в объекты государственной собственности Российской Федерации с учетом положений подпункта “в” пункта 9 настоящих Правил;

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 06.06.2019 N 728; в ред. Постановления Правительства РФ от 14.03.2022 N 364)

(см. текст в предыдущей редакции)

предложения по выделению дополнительных бюджетных ассигнований федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период (обоснования бюджетных ассигнований) на реализацию соответствующих структурных элементов государственных программ Российской Федерации с их распределением по кодам классификации расходов бюджетов;

(в ред. Постановления Правительства РФ от 14.03.2022 N 364)

(см. текст в предыдущей редакции)

предложения по текстовым статьям проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период;

в) не позднее 4 июля текущего финансового года представляют в Правительство Российской Федерации:

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 29.05.2020 N 790, от 14.03.2022 N 364)

(см. текст в предыдущей редакции)

предложения по распределению по кодам классификации расходов бюджетов базовых бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период (обоснования бюджетных ассигнований) по соответствующим непрограммным направлениям деятельности (согласованные с коллегией Военно-промышленной комиссии Российской Федерации в части расходов на обеспечение обороны страны, безопасности государства и правоохранительной деятельности, учитываемых при формировании основных показателей государственного оборонного заказа, с Министерством экономического развития Российской Федерации – в части расходов на реализацию федеральных целевых программ и федеральной адресной инвестиционной программы (в части бюджетных ассигнований на реализацию государственного оборонного заказа), с Министерством строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации – в части расходов на реализацию федеральной адресной инвестиционной программы (за исключением бюджетных ассигнований на реализацию государственного оборонного заказа);

(в ред. Постановления Правительства РФ от 20.05.2022 N 920)

(см. текст в предыдущей редакции)

предложения по выделению дополнительных бюджетных ассигнований федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период (обоснования бюджетных ассигнований) на реализацию соответствующих непрограммных направлений деятельности с распределением по кодам классификации расходов бюджетов;

перечень несогласованных вопросов по распределению по кодам классификации расходов бюджетов базовых бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период по соответствующим непрограммным направлениям деятельности (при необходимости);

(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 23.02.2019 N 189)

г) утратил силу. – Постановление Правительства РФ от 23.02.2019 N 189;

(см. текст в предыдущей редакции)

д) не позднее 20 июля текущего финансового года проводят в установленном ими порядке сверку исходных данных для проведения расчетов распределения субвенций из федерального бюджета между бюджетами субъектов Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, утверждаемого в составе федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, с исполнительными органами субъектов Российской Федерации;

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 29.01.2020 N 63, от 24.03.2023 N 471)

(см. текст в предыдущей редакции)

д(1)) не позднее 12 июля текущего финансового года представляют в Министерство финансов Российской Федерации согласованные с Первым заместителем Председателя Правительства Российской Федерации, заместителями Председателя Правительства Российской Федерации (в соответствии с распределением обязанностей), а также с президиумом (штабом) Правительственной комиссии по региональному развитию в Российской Федерации (в части расходов на реализацию федеральной адресной инвестиционной программы (за исключением бюджетных ассигнований на реализацию государственного оборонного заказа) материалы, указанные в абзацах втором и третьем подпункта “в” настоящего пункта;

(пп. “д(1)” в ред. Постановления Правительства РФ от 20.05.2022 N 920)

(см. текст в предыдущей редакции)

е) не позднее 15 июля текущего финансового года представляют в Министерство финансов Российской Федерации предложения по текстовым статьям проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период и предложения по пояснительной записке к проекту федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в части бюджетных ассигнований федерального бюджета, выделяемых на реализацию соответствующих непрограммных направлений деятельности, оформленные в соответствии с требованиями, установленными Министерством финансов Российской Федерации;

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 29.01.2020 N 63, от 14.03.2022 N 364)

(см. текст в предыдущей редакции)

ж) не позднее 22 августа текущего финансового года представляют в Министерство финансов Российской Федерации:

(в ред. Постановления Правительства РФ от 14.03.2022 N 364)

(см. текст в предыдущей редакции)

перечень нормативных правовых актов, необходимых для реализации федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период;

в целях формирования приложений к проекту федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, устанавливающих распределение субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета между бюджетами субъектов Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период:

правила, методики (проекты правил, методик) предоставления и (или) распределения субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета между бюджетами субъектов Российской Федерации;

распределение субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета между бюджетами субъектов Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период;

(в ред. Постановления Правительства РФ от 14.03.2022 N 364)

(см. текст в предыдущей редакции)

расчеты распределения субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета между бюджетами субъектов Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период в соответствии с методикой (проектом методики) распределения по форме, установленной Министерством финансов Российской Федерации.

24(1). Главные администраторы источников финансирования дефицита федерального бюджета не позднее 12 июля текущего финансового года направляют в системе “Электронный бюджет” в Министерство финансов Российской Федерации предложения по распределению по видам источников финансирования дефицита федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период.

(п. 24(1) введен Постановлением Правительства РФ от 14.03.2022 N 364)

25. Главные распорядители средств федерального бюджета не позднее 1 июня текущего финансового года утверждают правовые акты об определении нормативных затрат на обеспечение функций федеральных государственных органов и подведомственных им федеральных казенных учреждений.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 14.03.2022 N 364)

(см. текст в предыдущей редакции)

25(1). Не позднее 4 июля текущего финансового года в системе “Электронный бюджет”:

Министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации формирует позицию по распределению дополнительных бюджетных ассигнований федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период в части расходов на реализацию федеральной адресной инвестиционной программы (за исключением бюджетных ассигнований на реализацию государственного оборонного заказа);

Министерство экономического развития Российской Федерации формирует позицию по распределению дополнительных бюджетных ассигнований федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период в части расходов на реализацию федеральных целевых программ и федеральной адресной инвестиционной программы.

(п. 25(1) введен Постановлением Правительства РФ от 20.05.2022 N 920)

26. Министерство экономического развития Российской Федерации не позднее 28 июля текущего финансового года в системе “Электронный бюджет” формирует позицию по распределению дополнительных бюджетных ассигнований федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период (за исключением расходов на реализацию федеральных целевых программ и федеральной адресной инвестиционной программы).

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 29.05.2020 N 790, от 14.03.2022 N 364, от 20.05.2022 N 920)

(см. текст в предыдущей редакции)

26(1). Первый заместитель Председателя Правительства Российской Федерации, заместители Председателя Правительства Российской Федерации (в части государственных программ Российской Федерации – куратор государственной программы Российской Федерации) в соответствии с распределением обязанностей не позднее 10 июля текущего финансового года рассматривают материалы, указанные в абзацах втором – пятом подпункта “б” пункта 23 и в подпункте “в” пункта 24 настоящих Правил.

(п. 26(1) в ред. Постановления Правительства РФ от 14.03.2022 N 364)

(см. текст в предыдущей редакции)

26(2). Президиум (штаб) Правительственной комиссии по региональному развитию в Российской Федерации не позднее 10 июля текущего финансового года рассматривает материалы, указанные в абзацах втором – четвертом подпункта “б” пункта 23 и в подпункте “в” пункта 24 настоящих Правил, в части расходов на реализацию федеральной адресной инвестиционной программы (за исключением бюджетных ассигнований на реализацию государственного оборонного заказа).

(п. 26(2) введен Постановлением Правительства РФ от 20.05.2022 N 920)

26(3). Комиссия по научно-технологическому развитию Российской Федерации не позднее 8 июля текущего финансового года рассматривает материалы, указанные в абзацах втором – четвертом подпункта “б” пункта 23 настоящих Правил, в части расходов на осуществление научных исследований и разработок гражданского назначения.

(п. 26(3) введен Постановлением Правительства РФ от 20.05.2022 N 920)

27. Рабочая группа (подкомиссия) по подготовке к рассмотрению на заседании Бюджетной комиссии вопросов и предложений по формированию бюджетных проектировок на очередной финансовый год и плановый период не позднее 12 августа текущего финансового года рассматривает предложения по распределению дополнительных бюджетных ассигнований федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период, согласованные с Первым заместителем Председателя Правительства Российской Федерации, заместителями Председателя Правительства Российской Федерации (в части государственных программ Российской Федерации – с куратором государственной программы Российской Федерации) в соответствии с распределением обязанностей, а также с президиумом (штабом) Правительственной комиссии по региональному развитию в Российской Федерации (в части расходов на реализацию федеральной адресной инвестиционной программы (за исключением бюджетных ассигнований на реализацию государственного оборонного заказа) и Комиссией по научно-технологическому развитию Российской Федерации (в части расходов на осуществление научных исследований и разработок гражданского назначения).

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 29.05.2020 N 790, от 14.03.2022 N 364, от 20.05.2022 N 920)

(см. текст в предыдущей редакции)

28 – 29. Утратили силу. – Постановление Правительства РФ от 29.05.2020 N 790.

(см. текст в предыдущей редакции)

30. Министерство экономического развития Российской Федерации не позднее 10 августа текущего финансового года представляет в Бюджетную комиссию, Министерство финансов Российской Федерации, Министерство здравоохранения Российской Федерации, Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации, главным администраторам средств федерального бюджета и органам управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации проект прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период.

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 23.02.2019 N 189, от 14.03.2022 N 364)

(см. текст в предыдущей редакции)

31. Главные администраторы доходов федерального бюджета (бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации) представляют в системе “Электронный бюджет” в Министерство финансов Российской Федерации и Министерство экономического развития Российской Федерации:

уточненный прогноз поступлений доходов в федеральный бюджет, консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период по видам (подвидам) доходов бюджетов, при прогнозировании которых не используются показатели социально-экономического развития Российской Федерации, а также расчеты по соответствующим видам (подвидам) доходов бюджетов – не позднее 1 августа текущего финансового года;

уточненный прогноз поступлений доходов в федеральный бюджет, консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период по видам (подвидам) доходов бюджетов, при прогнозировании которых используются показатели социально-экономического развития Российской Федерации, а также расчеты по соответствующим видам (подвидам) доходов бюджетов – не позднее 15 августа текущего финансового года;

уточненные прогнозы поступлений доходов в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период по видам (подвидам) доходов бюджетов (Министерство здравоохранения Российской Федерации – в части бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования, Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации – в части бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации), а также расчеты по видам (подвидам) доходов бюджетов – не позднее 15 августа текущего финансового года.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 24.03.2023 N 471)

(см. текст в предыдущей редакции)

(п. 31 в ред. Постановления Правительства РФ от 14.03.2022 N 364)

(см. текст в предыдущей редакции)

32. Министерство финансов Российской Федерации не позднее 19 августа текущего финансового года представляет в Бюджетную комиссию:

(в ред. Постановления Правительства РФ от 14.03.2022 N 364)

(см. текст в предыдущей редакции)

основные характеристики федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период;

основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на очередной финансовый год и плановый период;

несогласованные вопросы по распределению дополнительных бюджетных ассигнований федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период с учетом решений рабочей группы (подкомиссии), указанной в пункте 27 настоящих Правил;

распределение дополнительных бюджетных ассигнований федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период с учетом решений рабочей группы (подкомиссии), указанной в пункте 27 настоящих Правил;

оценку общего объема дополнительных бюджетных ассигнований федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период.

(п. 32 в ред. Постановления Правительства РФ от 29.05.2020 N 790)

(см. текст в предыдущей редакции)

33. Утратил силу. – Постановление Правительства РФ от 23.02.2019 N 189.

(см. текст в предыдущей редакции)

34. Не позднее 16 августа текущего финансового года в системе “Электронный бюджет”:

(в ред. Постановления Правительства РФ от 14.03.2022 N 364)

(см. текст в предыдущей редакции)

Министерство здравоохранения Российской Федерации направляет в Министерство финансов Российской Федерации и Министерство экономического развития Российской Федерации проект федерального закона о бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на очередной финансовый год и плановый период, а также документы и материалы, подлежащие представлению в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации одновременно с указанным проектом федерального закона;

Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации направляет в Министерство финансов Российской Федерации и Министерство экономического развития Российской Федерации проект федерального закона о бюджете Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, о страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на очередной финансовый год и плановый период, а также документы и материалы, подлежащие представлению в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации одновременно с указанным проектом федерального закона.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 24.03.2023 N 471)

(см. текст в предыдущей редакции)

35. Бюджетная комиссия не позднее 23 августа текущего финансового года:

(в ред. Постановления Правительства РФ от 14.03.2022 N 364)

(см. текст в предыдущей редакции)

а) согласовывает основные характеристики федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период;

б) согласовывает основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на очередной финансовый год и плановый период;

в) рассматривает и согласовывает прогноз социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период;

г) принимает решения по несогласованным вопросам по распределению дополнительных бюджетных ассигнований федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период.

(пп. “г” в ред. Постановления Правительства РФ от 29.05.2020 N 790)

(см. текст в предыдущей редакции)

36. Не позднее 26 августа текущего финансового года:

(в ред. Постановления Правительства РФ от 14.03.2022 N 364)

(см. текст в предыдущей редакции)

а) Министерство экономического развития Российской Федерации направляет в Министерство финансов Российской Федерации в системе “Электронный бюджет”:

прогноз социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период для его представления Министерством финансов Российской Федерации в Правительство Российской Федерации в составе документов и материалов, подлежащих внесению в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации одновременно с проектом федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период;

абзацы третий – четвертый утратили силу. – Постановление Правительства РФ от 20.05.2022 N 920;

(см. текст в предыдущей редакции)

б) утратил силу. – Постановление Правительства РФ от 29.05.2020 N 790;

(см. текст в предыдущей редакции)

в) утратил силу. – Постановление Правительства РФ от 14.03.2022 N 364;

(см. текст в предыдущей редакции)

г) Министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации направляет в Министерство финансов Российской Федерации в системе “Электронный бюджет”:

данные по проекту федеральной адресной инвестиционной программы, а также распределение бюджетных ассигнований по объектам капитального строительства и приобретаемым объектам недвижимого имущества, включаемым в проект федеральной адресной инвестиционной программы на очередной финансовый год и плановый период, с указанием сроков их строительства (реконструкции) или приобретения, сметной стоимости или стоимости приобретения, наличия проектной документации с положительным заключением государственной экспертизы;

обоснование необходимости включения в проект федеральной адресной инвестиционной программы объекта капитального строительства, причины отсутствия необходимой документации и сроки ее разработки (в случае включения в проект федеральной адресной инвестиционной программы объекта капитального строительства без наличия необходимой документации).

(пп. “г” введен Постановлением Правительства РФ от 20.05.2022 N 920)

37. Не позднее 30 августа текущего финансового года:

(в ред. Постановления Правительства РФ от 14.03.2022 N 364)

(см. текст в предыдущей редакции)

а) Министерство финансов Российской Федерации обеспечивает представление в Правительство Российской Федерации проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, а также документов и материалов, направляемых в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации одновременно с указанным проектом федерального закона;

б) Министерство здравоохранения Российской Федерации обеспечивает представление в Правительство Российской Федерации согласованного с Министерством финансов Российской Федерации проекта федерального закона о бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на очередной финансовый год и плановый период, а также документов и материалов, направляемых в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации одновременно с указанным проектом федерального закона;

в) Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации обеспечивает представление в Правительство Российской Федерации:

согласованного с Министерством финансов Российской Федерации проекта федерального закона о бюджете Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период;

(в ред. Постановления Правительства РФ от 24.03.2023 N 471)

(см. текст в предыдущей редакции)

согласованного с Министерством финансов Российской Федерации и Министерством экономического развития Российской Федерации проекта федерального закона о страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на очередной финансовый год и плановый период;

документов и материалов, направляемых в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации одновременно с указанными проектами федеральных законов.

38. Правительство Российской Федерации не позднее 10 сентября текущего финансового года:

(в ред. Постановления Правительства РФ от 14.03.2022 N 364)

(см. текст в предыдущей редакции)

одобряет проекты федеральных законов о федеральном бюджете и бюджетах государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, а также документы, материалы и проекты федеральных законов, подлежащие внесению в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации одновременно с проектами федеральных законов о федеральном бюджете и бюджетах государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период;

поручает Министерству финансов Российской Федерации не позднее дня внесения проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации разместить на едином портале бюджетной системы Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети “Интернет” документы и материалы, указанные в пункте 4.2 статьи 192 Бюджетного кодекса Российской Федерации, подписанные усиленной квалифицированной электронной подписью Министра финансов Российской Федерации.

(п. 38 в ред. Постановления Правительства РФ от 23.02.2019 N 189)

(см. текст в предыдущей редакции)

39. Правительство Российской Федерации не позднее 15 сентября текущего финансового года:

(в ред. Постановления Правительства РФ от 14.03.2022 N 364)

(см. текст в предыдущей редакции)

вносит в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, документы и материалы, подлежащие внесению в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации одновременно с указанным проектом федерального закона (за исключением документов и материалов, размещаемых на едином портале бюджетной системы Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети “Интернет” в соответствии с пунктом 4.2 статьи 192 Бюджетного кодекса Российской Федерации);

вносит в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации проекты федеральных законов о бюджетах государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, документы, материалы и проекты федеральных законов, подлежащие внесению в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации одновременно с указанными проектами федеральных законов.

40. При формировании проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период субъекты бюджетного планирования, являющиеся ответственными исполнителями государственных программ Российской Федерации, указанных в перечне государственных программ Российской Федерации, утверждаемом Правительством Российской Федерации, мероприятия которых подлежат аналитическому отражению в комплексных государственных программах Российской Федерации в соответствии со сферами (отраслями) их реализации, совместно с главными распорядителями средств федерального бюджета в рамках соответствующих государственных программ Российской Федерации ежегодно обеспечивают предоставление из федерального бюджета межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации и осуществление из федерального бюджета бюджетных инвестиций в объекты государственной собственности Российской Федерации с учетом положений подпункта “в” пункта 9 настоящих Правил.

(п. 40 в ред. Постановления Правительства РФ от 14.03.2022 N 364)

(см. текст в предыдущей редакции)

Бюджетный процесс – регламентируемая законодательством Российской Федерации деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и иных участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, утверждению и исполнению бюджетов, контролю за их исполнением, осуществлению бюджетного учета, составлению, внешней проверке, рассмотрению и утверждению бюджетной отчетности.

вопросы

Укажите верную последовательность этапов бюджетного процесса?
Составление и рассмотрение проектов бюджетов, утверждение и исполнение бюджетов, контроль за их исполнением, осуществление бюджетного учета, составление, внешняя проверка, рассмотрение и утверждение бюджетной отчетностиУтверждение и исполнение бюджетов, составление и рассмотрение проектов бюджетов, внешняя проверка, контроль за исполнением бюджетов, осуществление бюджетного учета, составление, рассмотрение и утверждение бюджетной отчетностиСоставление, рассмотрение и утверждение бюджетной отчетности, контроль за исполнением бюджетов, осуществление бюджетного учета, утверждение и исполнение бюджетов, составление и рассмотрение проектов бюджетов, внешняя проверка, составление, рассмотрение и утверждение бюджетной отчетностиВнешняя проверка, составление и рассмотрение проектов бюджетов, контроль за исполнением бюджетов, составление, рассмотрение и утверждение бюджетной отчетности, осуществление бюджетного учета, утверждение и исполнение бюджетов, составление, рассмотрение и утверждение бюджетной отчетности

Почти четыре года я веду бюджет в гугл-таблице. В Т—Ж я уже подробно рассказывал про свой опыт ведения бюджета и объяснял, как построить для себя такую же таблицу.

В этой статье я решил пойти еще дальше и спланировать бюджет на весь предстоящий год. Январские каникулы — отличное время, чтобы этим заняться.

Как будем планировать

Планировать будем на год с разбивкой по месяцам. Надо будет сделать четыре вещи:

1. Спрогнозировать доходы.
2. Прикинуть расходы.
3. Распределить средства по финансовым целям.
4. Проанализировать возможные альтернативные сценарии.

В качестве инструмента планирования будем использовать мою гугл-таблицу. Можно скопировать ее себе на гугл-диск и менять в ней что угодно.

По этой ссылке — версия таблицы с уже заполненным примером бюджета, который мы разберем в статье:

А по ссылке ниже — пустая таблица, готовая к заполнению с нуля:

Таблица состоит из двух вкладок, они называются «Гайд» и «Планирование».

Номер шага совпадает с номером строки, заполнение которой описано в шаге. Например, в шаге 2.2 гайда вам нужно ввести размер вашего ипотечного платежа. После ввода эта информация автоматически появится в строке 2.2 сводной таблицы на вкладке планирования.

Вкладка «Планирование» — это сводная таблица, в которой с разбивкой по месяцам и статьям фиксируются доходы, расходы и распределяется свободный остаток денег.

Часть исходных данных появляется в таблице автоматически, когда вы вводите их на вкладке «Гайд». Часть нужно вносить непосредственно в ячейки таблицы планирования. Например, в строке 1.2 указываются премии, которые могут быть квартальными, годовыми и сезонными, а в строку 2.3 нужно внести ваши расходы на коммунальные платежи.

Хочу предупредить, что моя таблица — это скорее пример, чем универсальный инструмент планирования бюджета. Структура расходов и доходов у каждого своя, как и финансовые цели.

Шаг 1

Планируем доходы

Сначала оценим поток будущих доходов. В примере я рассмотрел наиболее вероятные источники доходов: основную зарплату, премии, налоговый вычет, а также «прочие доходы» — это, например, доход от фриланса или от сдачи квартиры.

Заработная плата — тут указываем сумму после вычета налогов. На вкладке «Гайд» в шаге 1.1 можно ввести значение зарплаты, которое автоматически проставится в каждый месяц года на вкладке планирования.

Премии — в строке 1.2 вкладки планирования надо ввести ожидаемые суммы премий после вычета налога. В своем примере я поставил квартальную премию в 75% от оклада. Если размер вашей премии варьируется, например в зависимости от продаж, то лучше указать усредненное значение или размер премий за последний год.

Важно понимать, за что конкретно вы планируете оформлять налоговый вычет — например за ИИС, покупку квартиры или обучение — и какова максимальная сумма вычета по каждой из причин возврата.

Месяц получения налогового вычета можно спрогнозировать следующим образом:

1. Декларацию 3-НДФЛ надо подать не позднее 30 апреля будущего года.
2. Срок рассмотрения декларации — максимум три месяца с момента подачи. Но ФНС не очень-то часто рассматривает декларацию раньше отведенного срока.
3. Срок выплаты налогового вычета после рассмотрения 3-НДФЛ не должен превышать 1 месяц.
4. Таким образом, максимальное время получения выплаты с момента подачи декларации составляет 4 месяца.

Прочие доходы — тут указываем прочие гарантированные доходы. Например, от сдачи в аренду квартиры, которую вы и так уже много лет сдаете. Не надо тут указывать гипотетический доход, который вы получите от продажи акций Сбербанка, если они подорожают к сентябрю на 30%.

Шаг 2

Рассчитываем обязательные расходы

Прикинем будущие траты в течение года. В нашем примере это будут повседневные расходы, квартплата, ипотечные взносы, траты на бензин, содержание автомобиля и прочее.

Повседневные расходы. Если вам известен средний уровень ваших повседневных трат в месяц, то внесите это значение на вкладке «Гайд» в шаге 2.1.

Если вы не ведете учет расходов и не знаете, сколько тратите, то давайте прикинем эту сумму. В шаге 2.1.1 гайда вам нужно указать, сколько вы готовы тратить в месяц на каждую из категорий повседневных расходов. Если в таблице нет какой-либо категории, то ее можно просто добавить в дополнительные строки. Таблица просуммирует все категории и сама проставит общую сумму повседневных расходов на каждый месяц года.

Уровень повседневных расходов может варьироваться в зависимости от месяца. Я вел учет трат четыре года и убедился, что в декабре трачу на 25% больше, чем в среднем, из-за новогодних подарков и распродаж. А в феврале и мае, наоборот, трачу меньше нормы на 10—15%: февраль — самый короткий месяц, а в мае много праздников, которые я обычно провожу на природе, там тратить попросту не на что.

На вкладке «Планирование» в строке 11 проставлены коэффициенты повседневных расходов для каждого месяца. Если вы не можете точно сказать, какие месяцы у вас наиболее затратные, а какие — наоборот, то просто проставьте везде единицы: 1 — средний показатель, 0,9 — это 90% от среднего расхода, 1,2 — 120% от среднего расхода.

Ипотечные платежи. Если вы выплачиваете ипотеку, укажите ваш обязательный ежемесячный платеж в шаге 2.2 вкладки «Гайд». Указать надо именно ту сумму, что ежемесячно списывает банк, а не с учетом досрочных погашений.

Не забывайте, что в отопительный сезон — с ноября по март — размер квартплаты вырастает примерно на 30—35%. Например, летом я плачу за ЖКХ 2500 Р, а в отопительный сезон эта сумма увеличивается до 3500 Р.

Расходы на содержание автомобиля. Указываем средний расход на бензин, мойку, штрафы, также учитываем плановый технический осмотр и страховку. Чтобы не забыть, в каком месяце проходить ТО, а в каком обновлять страховку, добавьте в ячейки соответствующие примечания.

У меня на бензин обычно уходит 2500 Р, еще 500 Р — на штрафы и мойку. В марте мне нужно обновить ОСАГО, а это еще 10 000 Р, в июне предстоит пройти техническое обслуживание, которое обойдется в 12 000 Р. Добавляю примечания, чтобы не забыть обновить страховку и пройти ТО.

Если у вас нет автомобиля, то вы можете оставить эту строку пустой или внести расходы на каршеринг.

Прочие расходы. Сюда можно включить обязательные крупные покупки. Например, если вы знаете, что к зиме нужно купить новые покрышки, то лучше сразу заложить эту покупку в бюджет и быть к ней готовым. А если вы обновляете абонемент в спортзал раз в год, запишите эту трату на тот месяц, когда кончится текущий абонемент.

Что делать, если расходы превысили доходы

Если ваши расходы в конкретный месяц превысили доходы, то в строке «Свободный остаток» появится отрицательное значение, выделенное красным цветом.

Прежде чем приступить к планированию финансовых целей, нужно пересмотреть свои расходы, чтобы избавиться от дефицита бюджета. Например, можно отказаться от крупных покупок или ужаться в повседневных расходах.

Если расходы сократить не получается, а дефицит бюджета остается, то можно закрыть его за счет другого месяца, где наблюдается профицит бюджета, то есть доходы превышают расходы. Для этого надо перенести свободные деньги с одного месяца на другой.

Шаг 3

Распределяем свободные деньги

Теперь необходимо распределить свободные деньги по вашим финансовым целям. В моем примере есть несколько предустановленных шаблонов распределения: на финансовую подушку, на отпуск, на новую машину и на досрочное погашение ипотеки.

От вас требуется указать, какую долю свободных средств вы хотите направить на ту или иную цель. Я распределял средства следующим образом:

• на подушку безопасности — 30%;
• на отпуск — 25%;
• на новый автомобиль — 25%;
• на досрочное погашение ипотеки — оставшиеся 20%.

Финансовая подушка — это первое, на что стоит отложить часть ваших свободных денег, особенно если у вас есть открытые кредиты или ипотека. Есть мнение, что подушка должна составлять 3—6 ваших окладов. Но мне больше нравится подход, когда финансовая подушка рассчитывается не от оклада, а от ваших средних расходов. В таблице я буду придерживаться этого принципа.

Как только вы укажете, какой процент от свободных средств направите на подушку, на вкладке «Гайд» в шаге 3.1.1 рассчитается сумма вашей подушки на конец года. Если держать все деньги на пополняемом депозите, то сумма будет немного больше. Это значение будет рассчитано в шаге 3.1.2.

Но не все накопления есть смысл откладывать на депозит. Объясню почему.

Накопления на отпуск будем фиксировать за первые полгода — на конец июня, — а потом на конец года. Первую часть накоплений откладываем на летний сезон отпусков. Вторую часть — на зимний отпуск в новогодние каникулы. На вкладке «Гайд» это соответствует строкам 3.2.1 и 3.2.2.

Досрочные платежи по ипотеке — последняя цель, которую по плану вносим ежемесячно. Они отражены в строке 3.4. В итоге можем спрогнозировать, на сколько удастся сократить основной долг по ипотечному кредиту к концу года.

Если вы хотите добавить еще одну дополнительную цель, введите данные в разделе 3.5. Шаблон для этой цели позволяет оценить накопления на конец года как с учетом депозита, так и без.

Какие еще финансовые цели можно себе поставить:

1. Отложить деньги на ИИС.
2. Накопить на первоначальный взнос по ипотеке.
3. Накопить на ремонт.

Моделируем альтернативные сценарии, или «А что если?»

Когда бюджет спланирован, можно провести аналитику альтернативных сценариев. Выглядит это так:

1. Задаем сценарий — как изменится бюджет и достижение финансовых целей, если произойдет какое-то событие, жизненная ситуация или реализуется риск.
2. Вносим эту корректировку в модель.
3. Все расчетные показатели таблицы автоматически пересчитываются — и мы видим альтернативный бюджет.

Для удобства рекомендую сделать копию файла с итоговым бюджетом и альтернативные сценарии моделировать в этой копии.

Если сравнить, сколько удастся отложить на финансовые цели в обычном сценарии из примера выше и в сценарии, где я отказался от баров и ресторанов, то можно увидеть, что за год удастся сэкономить больше 67 тысяч рублей.

Вариантов альтернативных сценариев множество, вот некоторые для вдохновения:

1. На сколько раньше я смогу погасить ипотеку, если откажусь от отпуска в этом году? Чтобы посчитать, обнуляем долю средств, направленную на отпуск, в шаге 3.2 и на это же значение увеличиваем долю средств на погашение ипотеки в шаге 3.4.
2. Что будет, если мне все же не повысят заработную плату в апреле? Убираем повышение зарплаты в итоговой таблице. Анализируем, не появится ли дефицит бюджета и как сильно пострадают финансовые цели.
3. Как может улучшиться реализация моих финансовых целей, если я к лету сменю работу с повышением заработной платы на 20 000 Р? Указываем новый уровень зарплаты, например с июня. Доходы увеличились. Смотрим, как изменились показатели финансовых целей.
4. Как изменится бюджет, если продать машину и ездить на такси? Обнуляем расходы на автомобиль в строке 2.4. Увеличиваем расходы на транспорт в шаге 2.1.1 вкладки «Гайд».
5. Что будет, если начальство отменит премии? Обнуляем доходы от премий в строке 1.2. Смотрим, не появился ли дефицит бюджета.

Зачем так далеко планировать

Многие люди живут «здесь и сейчас», а финансовые возможности анализируют глядя на остаток по карте. Планирование бюджета помогает посмотреть на свое финансовое положение в масштабе года. Всегда лучше заранее знать, когда денег может не хватить, на какой месяц стоит запланировать крупную покупку и от каких расходов хорошо бы отказаться. А еще один важный плюс такого планирования — постановка крупных финансовых целей.

Чтобы спланировать бюджет на год

1. Зафиксируйте все ваши будущие гарантированные доходы.
2. Учтите все обязательные траты.
3. Не допускайте дефицита бюджета в течение года. Если дефицит неизбежен — перенесите часть свободных средств на этот месяц.
4. Определитесь с финансовыми целями и распределите ваши свободные деньги между ними.
5. Смоделируйте несколько альтернативных сценариев: подумайте, как может измениться ваша жизнь, если что-то случится.

Немалую роль в контроле и оценке деятельности компании играет процесс бюджетирования, который включает в себя планирование, сбор факта и анализ полученных отклонений от плана. План помогает руководителям ставить перед собой и своими подчиненными четкие цели, а факт показывает, как организация справляется с достижением поставленных задач. В статье рассмотрим процесс бюджетирования в группе компаний (ГК), деятельность которой включает несколько направлений: оптовые продажи через склад, розничные продажи в магазинах, содержание и сдача в аренду зданий, находящихся в собственности компании.

ПРИНЦИПЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ

Бюджетирование — процесс формирования, утверждения и исполнения бюджетов, контроля выполнения бюджетных показателей с целью эффективного управления финансовыми ресурсами.

Бюджет — финансовый план/факт бюджетного периода, охватывающий все стороны деятельности компании и входящих в ее состав бизнес-подразделений, в котором отражены:

• доходы и расходы (Бюджет доходов и расходов, БДР);
• размеры поступлений денежных средств и порядок их расходования (Бюджет движения денежных средств, БДДС);
• динамика активов и обязательств (Управленческий баланс, УП).

При формировании бюджетов нужно придерживаться следующих принципов:

• формирование Бюджета доходов и расходов на основе принципов начисления — отражение доходов и расходов не в момент получения/уплаты денежных средств (кассовый метод формирования БДР), а в момент их фактического возникновения, то есть на основе первичных бухгалтерских документов.

Один из ярких примеров некорректности ведения БДР кассовым методом — отражение заработной платы, которая зависит от выручки за месяц, не в месяц ее начисления, а по факту выплаты.

В итоге при сильной сезонности (например, всплеск продаж в декабре и резкий спад выручки в январе) мы сильно искажаем финансовый результат сразу двух периодов: в декабре ставим заниженные затраты при высокой доходности, а в убыточный январь добавляем повышенные премии за декабрь;

• прозрачность управленческой отчетности — финансовый результат по БДР формируется на основе данных, занесенных в информационную управленческую базу (желательно по принципу двойной записи). В таком случае чистая прибыль по БДР равняется сальдо на счете 99 после запуска процедуры «закрытие периода» и достоверность полученного в БДР финансового результата легко проверить;
• унификация форм отчетности — единая форма основных бюджетов (БДР, БДДС и УП) для ЦФО любого уровня, единый справочник статей для Бюджета доходов и расходов и Бюджета движения денежных средств. В итоге мы легко можем трансформировать плановый БДР в БДДС, сравнить эти бюджеты, быстро выявить нестыковку в данных.

Предположим, счет на какие-то услуги в БДДС уже оплачен, но первичные бухгалтерские документы по нему не предоставлены. Следовательно, в БДР получаем заниженные затраты и завышенный финансовый результат;

• сохранение преемственности принципов формирования бюджетов с целью накопления статистических данных: список статей бюджетов не пересматривается, принципы разнесения расходов по ЦФО неизменны с определенного года. В результате легко сравнивать финансовые показатели подразделений по периодам, есть хорошая статистическая база за прошлые годы для планирования бюджетов на следующий год;
• четкое соблюдение установленных лимитов — все платежи в компании проводят в рамках лимитов, установленных в БДДС. Лимиты на месяц не должны превышать принятый годовой план по статьям.

Важный момент: любое увеличение лимитов должно быть согласовано с генеральным/финансовым директором. Это приучает сотрудников компании к финансовой дисциплине, мотивирует их добросовестно подходить к процессу бюджетирования.

ФОРМЫ БЮДЖЕТОВ КОМПАНИИ

Группа компаний имеет внутренние взаиморасчеты и работает по трем основным направлениям:

• оптовая продажа с региональных складов, которая предусматривает доставку товаров до клиента;
• розничная продажа в магазинах, которая состоит из двух типов работы с товаром:

– товары, приобретенные по обычному договору купли-продажи;

– товары, реализуемые в магазинах по договорам комиссии (оплата происходит только после продажи товара конечному покупателю);

• сдача в аренду собственных площадей (в том числе под магазины своей сети).

Представим основные бюджетные формы группы компаний: Бюджет доходов и расходов (табл. 1), Бюджет движения денежных средств (табл. 2), Управленческий баланс (табл. 3).

Таблица 1. Бюджет доходов и расходов

Код	Статья БДР	Формула
2000	ВЫРУЧКА	= 2120 + 2130 + 2200 + 2500
2120	Выручка от реализации товаров
2130	Комиссионное вознаграждение от продажи товаров
2200	Выручка от реализации услуг	= 2210 + 2220
2210	Выручка от реализации услуг внешним контрагентам
2220	Выручка от реализации услуг внутренним контрагентам
2500	Выручка от прочей основной деятельности
3000	СЕБЕСТОИМОСТЬ	= 3100 + 4300
3100	Себестоимость товаров
4300	Транспортные расходы до склада
ВП	ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ	= 2000 – 3000
% ВП	Рентабельность по валовой прибыли	= ВП / 2000
ОР	ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ	= РП + ТР + 4400 + 4600 + РВП + 5200 + 5300 + 5400 + 5500 + 5600 – 6000 + 7000
РП	Расходы на персонал	= 5110 + 5140 + 4110 + 4120
5110	ФОТ Окладная часть
5140	Внешний персонал
4110	ФОТ Премиальная часть
4120	Налоги на ФОТ
ТР	Транспортные расходы	= 4200 + 4700
4200	Транспортные расходы до клиента
4700	Транспортные расходы внутреннее перемещение
4400	Потери, выявленные при инвентаризации	= 4410 – 4420
4410	Потери
4420	Излишки
4600	Расходы на ГСМ
5200	Расходы на содержание имущества	= 5210 + 5220 + 5230 + 5240
5210	Аренда имущества	= 5211 + 5212
5211	Аренда имущества
5212	Аренда земли
5220	Коммунальные услуги	= 5221 + 5222 + 5223
5221	Коммунальные услуги, электроэнергия
5222	Коммунальные услуги, тепло
5223	Коммунальные услуги, вода и т. д.
5230	Охрана и обеспечение безопасности	= 5231 + 5232 + 5233
5231	Обслуживание ОПС и АТС
5232	Ремонт ОПС и АТС
5233	Охрана
5240	Ремонт и содержание имущества	= сумм(5241…5250)
5241	Ремонт и техобслуживание транспорта
5242	Ремонт ОС
5243	Клининг
5244	Обслуживание энергосистем
5245	Расходные материалы для обслуживания зданий
5246	Вывоз мусора, уборка территорий
5250	Прочие расходы по содержанию помещений
5300	Расходы на рекламу и маркетинг
5400	Административные расходы	= 5410 + 5420 + 5430 + 5440 + 5450 + 5460 + 5470 + 5480
5410	Страхование ОСАГО
5420	Расходы на рейсовые медосмотры
5430	Обслуживание ПО и оргтехники	= сумм(5431…5436)
5431	Обслуживание ПО
5432	Обслуживание оргтехники
5433	Обслуживание ККМ
5435	Прочие платежи по IT-расходам
5436	Обновление оргтехники
5440	Услуги связи	= 5442 + 5443
5442	Услуги связи город, межгород, Интернет
5447	Мобильная связь
5450	Профессиональные услуги	= 5451 + 5452
5451	Бухгалтерские услуги
5452	Юридические услуги
5460	Расходы на персонал	= сумм(5461…5465)
5461	Корпоративные мероприятия
5462	Добровольное медицинское страхование
5463	Расходы на подбор персонала
5464	Расходы на обучение персонала
5465	Прочие расходы
5470	Охрана труда и техника безопасности	= сумм(5471…5474)
5471	Спецодежда
5472	Медосмотр
5473	Обучение по охране труда
5474	Прочие расходы на охрану труда
5480	Прочие расходы административного характера	= сумм(5481…5489)
5481	Чистая вода
5482	Канцелярские расходы
5483	Командировочные расходы
5485	Литература, подписка
5486	Доставка сотрудников, такси
5487	Компенсация ГСМ сотрудникам
5488	Почтовые расходы
5489	Прочие расходы административного отдела
5500	Амортизация активов
5600	Налоги по основной деятельности	= сумм(5630…5660)
5630	Транспортный налог
5640	Экологический налог
5650	Налог на землю
5660	Налог на имущество
6000	ПРОЧИЕ ДОХОДЫ	= сумм(6100…6600)
6100	Списание кредиторской задолженности
6200	Цессия
6300	Штрафы и пени по хозяйственным договорам
6500	Прочие доходы
6600	Доходы по выбытию имущества	= сумм(6610…6660)
6610	Продажа земли
6620	Продажа помещений
6630	Продажа оборудования
6640	Продажа транспортных средств
6650	Продажа прочих ОС
6660	Продажа НМА
7000	ПРОЧИЕ РАСХОДЫ	= сумм(7100…7800)
7100	Цессия
7300	Штрафы и пени по хозяйственным договорам
7400	Списание дебиторской задолженности
7500	Услуги банка
7600	Дополнительные расходы по обслуживанию долга
7700	Расходы по выбытию имущества	= сумм(7710…7730)
7710	Списание балансовой стоимости ОС
7720	Списание балансовой стоимости НМА
7730	Прочие расходы по выбытию имущества
7800	Прочие расходы
ОП	ОПЕРАЦИОННАЯ ПРИБЫЛЬ	= ВП – ОР
4500	Расходы по обслуживанию долга	= 4510 – 4520
4510	Проценты по кредитам
4520	Проценты по займам полученные
5680	Налог на прибыль
5690	Штрафы и пени по налогам
ЧП	ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ	= ОП – 4500 – 5680 – 5690

Таблица 2. Бюджет движения денежных средств

Код	Статья БДДС	Формула
	ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
1000	Поступления от покупателей	= сумм(1100…1900)
1100	Поступление выручки от продаж товаров
	Поступление выручки от продаж товаров (Розница)
	Поступление выручки от продаж товаров (Опт)
1200	Возвраты покупателям
1300	Поступления выручки за услуги
1400	Поступления выручки от аренды
1900	Прочие поступления
2000	Платежи поставщикам	= сумм(2100…2400)
2100	Расчеты за товар по купле-продаже
2200	Расчеты за товар по комиссии
ОР	Операционные расходы	= 4000 + 5100 + 5200 + 5300 + 5400 + 5500 + 5600
4000	Транспортные расходы	= сумм(4100…4500)
4100	Транспортные расходы до клиента
4200	Транспортные расходы до склада
4300	Транспортные расходы внутренние
4400	Расходы на ГСМ
4500	Командировочные расходы водителей
5100	Платежи по персоналу	= сумм(5110…5190)
5110	Выплата заработной платы
5120	Корпоративные мероприятия
5130	Добровольное медицинское страхование
5140	Расходы на подбор персонала
5150	Расходы на обучение персонала
5190	Прочие расходы на персонал
5200	Расходы на содержание имущества	= 5210 + 5220 + 5230 + 5240
5210	Аренда	= 5211 + 5212
5211	Аренда имущества
5212	Аренда земли
5220	Коммунальные услуги	= 5221 + 5222 + 5223
5221	Коммунальные услуги, электроэнергия
5222	Коммунальные услуги, тепло
5223	Коммунальные услуги, вода и т. д.
5230	Охрана и обеспечение безопасности	= 5231 + 5232 + 5233
5231	Обслуживание ОПС и АТС
5232	Ремонт ОПС и АТС
5233	Охрана
5240	Ремонт и содержание имущества	= сумм(5241…5250)
5241	Ремонт и техобслуживание транспорта
5242	Ремонт ОС
5243	Клининг
5244	Обслуживание энергосистем
5245	Расходные материалы для обслуживания зданий
5246	Вывоз мусора, уборка территорий
5250	Прочие расходы по содержанию помещений
5300	Расходы на рекламу и маркетинг
5400	Административные расходы	= 5410 + 5420 + 5430 + 5440 + 5460 + 5490
5410	Страхование ОСАГО
5420	Расходы на рейсовые медосмотры
5430	Обслуживание ПО и оргтехники	= сумм(5431…5439)
5431	Обслуживание ПО
5432	Обслуживание оргтехники
5433	Обслуживание ККМ
5434	Ремонт оргтехники
5439	Прочие платежи по IT-расходам
5440	Услуги связи	= 5442
5442	Услуги связи город, межгород, Интернет
5450	Профессиональные услуги	= 5451 + 5452
5451	Бухгалтерские услуги
5452	Юридические услуги
5460	Охрана труда и техника безопасности	= сумм(5461…5469)
5461	Спецодежда
5462	Медосмотр
5463	Обучение охране труда
5469	Прочие расходы на охрану труда
5490	Прочие расходы	= сумм(5481…5489)
5481	Чистая вода
5482	Канцелярские расходы
5483	Командировочные расходы
5485	Литература, подписка
5486	Доставка сотрудников, такси
5487	Компенсация ГСМ сотрудникам
5488	Почтовые расходы
5489	Прочие расходы административного отдела
5500	Расходы по финансированию	= сумм(5510…5590)
5510	Проценты по кредитам
5520	Услуги и комиссии банка
5590	Прочие платежи по финансированию
5600	Платежи по налогам	= сумм(5610…5690)
5610	Налоги на ФОТ
5620	НДФЛ
5630	Транспортный налог
5640	Экологический налог
5650	Налог на землю
5660	Налог на имущество
5670	НДС в бюджет
5680	Налог на прибыль
5690	Штрафы и пени по налогам
ЧПО	Чистый поток от операционной деятельности	= 1000 + 2000 + ОР
	ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
6600	Поступления от продажи ОС, НМА	= сумм(6610…6660)
6610	Продажа земли
6620	Продажа помещений
6630	Продажа оборудования
6640	Продажа транспортных средств
6650	Продажа прочих ОС
6660	Продажа НМА
7100	Покупка ОС, НМА	= сумм(7110…7160)
7110	Приобретение земли
7120	Приобретение помещений
7130	Приобретение транспортных средств
7140	Погрузо-разгрузочная техника
7150	Приобретение прочих ОС
7160	Приобретение НМА
ЧПИ	Чистый поток от инвестиционной деятельности	= 6600 + 7100
	ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
8100	Поступление кредитов и займов
8200	Погашение кредитов и займов
8300	Движение по овердрафтам
ЧПФ	Чистый поток от финансовой деятельности	= сумм(8100…8300)
	ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА В ПУТИ
9999	Перемещение между р/с организации
ДСП	Итого денежные средства в пути	= 9999
ЧП	ЧИСТЫЙ ПОТОК ОТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ	= ЧПО + ЧПИ + ЧПФ + ДСП
ДСН	Денежные средства на начало
ДСК	Денежные средства на конец	= ДСН + ЧП

Таблица 3. Управленческий баланс

Код	Статья УП	Формула
1	АКТИВЫ	= 2 + 9
2	ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	= сумм(3…8)
3	Нематериальные активы
4	Основные средства
5	Незавершенное строительство
6	Доходные вложения в материальные ценности
7	Долгосрочные финансовые вложения
8	Отложенные налоговые активы
9	ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	= 10 + 17 + 18 + сумм(30…32)
10	Запасы	= 11 + 12 + 15 + 16
11	Сырье, материалы
12	Готовая продукция и товары для перепродажи	= 13 + 14
13	рабочие товарные остатки
14	неликвид к списанию
15	Расходы будущих периодов
16	Прочие запасы и затраты
17	НДС
18	Дебиторская задолженность	= 19 + 20 + 23 + 29
19	Дебиторская задолженность внутренняя
20	Дебиторская задолженность рабочая	= 21 + 22
21	текущая дебиторская задолженность за товар
22	авансы выданные
23	Дебиторская задолженность к списанию	= сумм(24…28)
24	судебная дебиторская задолженность
25	к списанию по СИД
26	к списанию за счет будущей прибыли
27	переданная коллекторам
28	резервы по сомнительным долгам
29	Дебиторская задолженность прочая
30	Краткосрочные финансовые вложения
31	Денежные средства
32	Прочие оборотные активы
33	ПАССИВЫ	= 34 + 39 + 43
34	КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ	= сумм(35…38)
35	Уставный капитал
36	Добавочный капитал
37	Резервный фонд
38	Нераспределенная прибыль
39	КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ	= сумм(40…42)
40	Долгосрочные кредиты (займы) банк
41	Краткосрочные кредиты (займы) банк
42	Внутрихолдинговые расчеты по займам
43	ПРОЧИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	= 44 + сумм(51…55)
44	Кредиторская задолженность	= сумм(45…50)
45	Внутрихолдинговые поставщики
46	Внешние поставщики и подрядчики
47	Комитенты
48	Задолженность перед персоналом
49	Задолженность перед внебюджетными фондами
50	Задолженность по налогам и сборам
51	Отложенные налоговые обязательства
52	Доходы будущих периодов
53	Резервы предстоящих расходов
54	Прочие долгосрочные обязательства
55	Прочие краткосрочные обязательства

ЭТАПЫ БЮДЖЕТНОГО ПРОЦЕССА

Этап 1. Планирование годовых бюджтов. На данном этапе последовательно выполняют следующую работу:

• определяют стратегию развития на следующий год, базовые параметры (рост рынка, инфляция, желаемая норма прибыли);
• исследуют рынок, оценивают реальную и потенциальную долю рынка;
• планируют доходную и расходную части бюджетов, оценивают потребность в дополнительных вложениях в бизнес (расширение зоны присутствия, ремонт основных средств компании и др.);
• стыкуют доходную и расходную части БДР и БДДС, определяют свободные денежные средства от операционной деятельности. В случае несоответствия ключевых показателей желаемым доходную и расходную части корректируют. На выходе определяют сумму свободных денежных средств для финансирования инвестиционных программ;
• оценивают и выбирают инвестиционные проекты, составляют инвестиционный бюджет;
• составляют финансовый план под потребности операционной и инвестиционной деятельности. На выходе — первая версия БДР, БДДС и Инвестиционный бюджет;
• прогнозируют Баланс на основе первой версии БДР и БДДС, оценивают показатели эффективности бизнеса на планируемый год;
• проводят вторую итерацию бюджетов;
• годовой бюджет утверждает Совет директоров.

Этап 2. Оперативный контроль исполнения бюджетов.

Оперативный контроль расходования денежных средств осуществляют в ежедневном режиме с использованием системы электронного документооборота на основании утвержденного БДДС, который составляется ежемесячно с учетом лимитов, утвержденных в годовом бюджете.

Этап 3. Составление отчета об исполнении бюджетов.

Контроль фактического исполнения бюджетов ведется ежемесячно (включает в себя план-факторный анализ БДР и БДДС) и ежеквартально (анализируют динамику балансовых показателей за период и в сравнении с прошлым годом).

Этап 4. Корректировка бюджета.

Существует возможность ежеквартальной корректировки годового бюджета. Необходимость пересмотра бюджета определяет Совет директоров до 20-го числа последнего месяца квартала.

Корректировке подлежат доходная часть и расходные статьи с долей более 5 % от общей суммы затрат. Скорректированный бюджет утверждает Совет директоров до 1-го числа первого месяца квартала.

Пример регламента работы над годовым бюджетом

В каждой компании процессу годового планирования придают разное значение, исходя из которого выделяют ресурсы на его составление.

В одних компаниях подход к годовому планированию формальный: план строят на основе экстраполяции данных за прошлые годы и доводят до сотрудников как готовые нормативы. В других компаниях в процессе планирования задействованы все отделы, отвечающие за доходную и расходную часть бюджета.

Рассмотрим регламент годового планирования с максимальной вовлеченностью сотрудников компании (табл. 4).

Таблица 4. Регламент годового планирования

Этап	Сроки	Ответственные лица	Описание
I. Анализ рынка, выставление целевых показателей по товарообороту	До 01.10	Руководитель отдела маркетинга	Анализирует рынок, выявляет тенденции, прогнозирует рост рынка и доли компании в нем. На выходе получаем рекомендации для отдела продаж по росту выручки на следующий год
II. Планирование затрат	До 01.10	Руководитель ПЭО	Готовит формы планирования статей затрат по ЦФО с описанием подходов к планированию статей, проводит рабочие группы с распорядителями бюджетов по заполнению форм
До 15.10	Распорядители статей затрат	Заполняют формы по планированию затрат в разрезе контрагентов согласно прилагаемой инструкции. Передают готовые файлы по электронной почте руководителю ПЭО
Руководитель инвестиционного направления	Заполняет бюджет инвестиций согласно прилагаемой инструкции. Передает готовые файлы по электронной почте руководителю ПЭО
Руководитель ФЭО	Предоставляет по электронной почте руководителю ПЭО план по финансовой деятельности на следующий год с учетом текущих договоров и результатов проведенных переговоров с банками: получение и гашение кредитов, выплата процентов по кредитам
III. Планирование доходов	До 15.10	Руководители отделов продаж (Опт, Розница, Управление недвижимостью)	Заполняют формы по планированию товарооборота и наценки согласно прилагаемой инструкции. Передают готовые файлы по электронной почте руководителю ПЭО
IV. Сбор БДР и модели БДДС	До 31.10	Экономисты ПЭО	Проверяют корректность предоставленной информации: правильность заполнения форм, соответствие поданных на утверждение планов выставленным по статьям нормативам роста/сокращения затрат. Сводят формы от ЦФО и распорядителей в единый мастер-файл, из которого формируется предварительный план БДР по месяцам и бизнес-направлениям
Руководитель ПЭО	На основе плана БДР и бюджета инвестиций готовит модель БДДС с изменяемыми параметрами по статьям: • процент роста товарооборота к прошлому году (Опт и Розница); • наценка (Опт и Розница); • оборачиваемость дебиторской задолженности (Оптовое направление), товарных остатков (Опт и Розница) и кредиторской задолженности
V. Моделирование годового плана	До 15.11	Совет директоров	На основе модели БДДС подбирает параметры годового плана для получения желаемых показателей рентабельности и платежеспособности бизнеса. Проводит бюджетные комитеты с руководителями бизнес-направлений по утверждению первой версии БДР, бюджета инвестиций и нормативов оборачиваемости дебиторской, текущей и кредиторской задолженности
Генеральный директор	Передает руководителю ПЭО показатели первой версии БДР, бюджета инвестиций и нормативов оборачиваемости
Руководитель ПЭО	На основе предоставленных данных формирует первую версию модели БДДС, передает ее финансовому директору
VI. Корректировка плана по финансовой деятельности	До 30.11	Финансовый директор	На основе получившейся модели БДДС составляет план привлечения/гашения кредитных средств сверх предоставленного руководителем ФЭО плана. Проводит переговоры с банками, передает информацию руководителю ФЭО
Руководитель ФЭО	Готовит итоговый план по финансовой деятельности, передает данные по почте руководителю ПЭО
VII. Утверждение итогового годового плана	15.12	Руководитель ПЭО	Формирует модель БДДС на основе итогового плана по финансовой деятельности, передает ее Совету директоров
Совет директоров	Вносит необходимые корректировки в параметры БДР и БДДС. Проводит заключительный бюджетный комитет с руководителями бизнес-направлений, на котором утверждается итоговый план на год
Генеральный директор	Подписывает итоговый план на год (БДР, БДДС, нормативы оборачиваемости) и передает пакет документов руководителю ПЭО
Руководитель ПЭО	Формирует бюджеты затрат по распорядителям согласно утвержденному бюджету и присоединяет их к годовому бюджету

Как видим, в данном примере годовое планирование растянуто на два с половиной месяца. На каждый этап исполнителям дают две недели на проработку (с учетом параллельного исполнения ими текущих обязанностей). В итоге все вовлеченные в процесс бюджетирования сотрудники в состоянии уделить должное внимание составлению годового плана.

Этому способствует и специфика бизнеса, позволяющая приступить к планированию следующего года за три месяца до его начала (в некоторых сферах заблаговременное планирование может привести к серьезным искажениям в планах). Тогда процесс бюджетирования приходится ужимать до месяца или завершать его в начале следующего года.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Бюджетирование — эффективный метод контроля и управления бизнесом. Чем понятнее и проще построен процесс бюджетирования, чем больше заинтересованных и вовлеченных в работу с бюджетами сотрудников, тем больше пользы от него можно получить. Поэтому первоочередная задача ПЭО — разработать и внедрить легкие к восприятию и исполнению регламенты с максимально детальной инструкцией по работе с бюджетными формами.

Как составить бюджет на месяц и год: руководство с примерами

Финансовый план поможет не остаться без денег в самый ответственный момент.

Основная задача при составлении личного бюджета — не просто свести дебет с кредитом, а грамотно распределить траты так, чтобы в последнюю неделю перед зарплатой не приходилось занимать или жить впроголодь.

Планировать бюджет можно в специальных приложениях или любых таблицах — принцип одинаковый.

Как составить бюджет на месяц

Как правило, основная часть зарплаты выдаётся не в первый день месяца, а 5-го, 10-го или 15-го числа. Поэтому удобнее будет планировать бюджет не на календарный месяц, а на период от зарплаты до зарплаты, например с 10 марта по 9 апреля.

Доходы

Сначала необходимо зафиксировать все финансовые поступления, чтобы понимать, какой суммой вы располагаете. Следует учесть все источники дохода: зарплату, премию, подработки, деньги от сдачи квартиры в аренду и так далее. При нестабильном заработке есть смысл формировать бюджет, когда вы точно будете знать, какой суммой располагаете, например в день поступления денег на карточку.

Расходы

Первыми должны быть вписаны статьи расходов, без которых никак нельзя обойтись. Этот список будет выглядеть примерно следующим образом:

1. Продукты (в том числе обеды на работе, если вы едите в столовой).
2. Коммунальные платежи.
3. Проезд.
4. Мобильная связь.
5. Интернет.
6. Бытовая химия.

Естественно, перечень обязательных платежей будет своим для каждого человека и для каждой семьи. Плату за проезд могут сменить расходы на бензин. Люди с хроническими заболеваниями учтут траты на лекарства. В этот же список попадут выплаты по кредиту, взнос за детский сад и так далее. При этом традиционный поход в кино по субботам и подобные статьи расходов обязательными не являются.

Возьмите за правило каждый месяц откладывать деньги в «стабилизационный фонд». Это может быть фиксированная сумма или процент от дохода.

С оставшейся после вычета обязательных трат суммой можно поступить двумя способами:

1. Вы распределяете деньги на развлечения, одежду и разные приятности.
2. Вы делите оставшуюся сумму на количество дней в месяце.

С первым способом всё понятно: вы определяете, что 3 000 рублей потратите на кино, ещё столько же — на одежду и так далее. Второй метод стоит рассмотреть поподробнее.

Допустим, у вас осталось 15 500 рублей, а в месяце — 31 день. Значит, ежедневно вы можете тратить 500 рублей. При этом обязательные расходы уже учтены в бюджете, поэтому эти деньги рассчитаны только на приятные траты или форс-мажорные обстоятельства. Соответственно, если вы расходуете больше этой суммы в день, то уходите в минус, и в конце месяца придётся затянуть пояс потуже. Если вы не тратите ничего, то в течение двух недель накопите 7 000 рублей, которые можно потратить на что-то крупное.

Оставшиеся в конце финансового периода деньги можно прокутить или отложить. Первый путь приятный, второй — рациональный.

Как спланировать бюджет на год

Годовой финансовый план будет нуждаться в регулярной корректировке и по расходам, и по доходам, поэтому все столбцы в нём нужно создать в двойном экземпляре: прогноз и фактический показатель.

Доходы

Если у вас постоянный доход

При фиксированном размере заработка вы просто вписываете в раздел доходов зарплату и прочие стабильные поступления. Единственное, что прервёт привычный ход вещей, — отпускные. Обычно перед отпуском выдают деньги за дни, в течение которых вы будете отдыхать, но потом вы недосчитаетесь некоторой суммы в зарплате. Но в целом на этапе прогноза, особенно если составляете бюджет в первый раз, достаточно будет для всех месяцев использовать только размер зарплаты.

Если у вас непостоянный доход

При нерегулярных поступлениях есть три пути прогнозирования доходов:

1. Вы уверены, что ежемесячно будете получать достаточную для жизни сумму, хотя и не знаете её точного размера.

Вычислите свой средний доход и используйте его для расчёта. Если заработаете в каком-то месяце больше прогнозируемой суммы, перемещайте излишек в копилку. В неё вы залезете, если заработаете меньше среднего.

2. У вас нет постоянного дохода, и вы не уверены, что будет.

За основу для расчётов лучше взять минимальный доход. В этом случае планирование бюджета станет задачкой со звёздочкой, зато и финансовых неожиданностей не будет.

3. Часть вашего дохода стабильна, но точный размер заработка прогнозировать сложно.

Например, вы получаете фиксированный оклад, а наличие премии зависит от многих факторов. Тогда стоит распланировать бюджет так, чтобы стабильный заработок покрывал все первостепенные нужды, а на остальное будете тратить по ситуации.

Не забудьте учесть доходы, которые вы получаете нерегулярно: квартальную премию (раз в три месяца), возвращение налогового вычета (раз в год) и так далее.

Для примера возьмём ситуацию, когда большая часть дохода стабильна — это оклад. Минимальная премия составляет 3 000 рублей, этой цифрой и будем оперировать в прогнозе. Также отметим, что на юбилей в августе должны подарить не менее 20 000 рублей: родители обещали 15 000, друзья наверняка подарят не меньше 5 000.

Расходы

При планировании расходов запишите в столбцы месяцев обязательные траты: на еду, коммунальные услуги, проезд, мобильную связь, бытовую химию и так далее. Учтите, что зимой коммунальные платежи больше из-за отопления, а на мобильную связь, например, в мае вы потратите больше, так как собираетесь в отпуск. Эти изменения должны быть вписаны в бюджет.

Так, в примере видно, что в марте отопительный сезон закончился, поэтому последний увеличенный платёж за ЖКУ запланирован на апрель. Также отражён отпуск в мае. Составитель бюджета планирует поехать на три недели в гости к бабушке. Билеты уже куплены, поэтому эту трату учитывать нет смысла. ЖКУ считается по нормативам и не изменится.

При этом наш герой в течение трёх недель не будет тратиться на проезд. А расходы на еду он сократил в два раза: неделю он будет есть дома, а также возьмёт на себя часть расходов на продукты у бабушки.

Следующий шаг — фиксация обязательных, но нерегулярных трат. Допустим, в мае вам надо переоформить ОСАГО, в ноябре — заплатить налог за квартиру и машину, в мае у вас отпуск, в августе — юбилей, а в декабре заканчивается абонемент в спортзал. Отдельно учтите необходимость купить подарки на праздники.

Крупные расходы можно планировать двумя способами:

1. Изыскать из месячного бюджета всю сумму целиком.
2. Разделить её на несколько месяцев.

Герой примера воспользовался первым способом для планирования расходов на юбилей и вторым — для ОСАГО.

Осталось учесть в бюджете накопления и вычислить остаток. В примере на развлечения, по прогнозу, остаётся 8 020 рублей (258,7 рублей в день).

Корректировка бюджета

Ежемесячно после получения дохода из всех источников бюджет придётся корректировать, чтобы определиться с суммой, которая действительно есть на руках. По мере появления информации стоит также учитывать изменение расходов.

Человек из примера получил премию больше, чем рассчитывал.

Он также потратил чуть меньше на еду и мобильную связь, чуть больше — на ЖКУ. В итоге после всех обязательных вычетов у него на руках остаётся 12 535 рублей (404,3 рубля в день), что почти в два раза больше предыдущего результата.

Стоит помнить, что даже если вы крайне дисциплинированно придерживались финансового плана, составленного с учётом всех мелочей, обстоятельства могут серьёзно скорректировать бюджет. Потеря работы, повышение и прибавка к зарплате, рождение ребёнка — всё это потребует внесения серьёзных изменений в финансовую стратегию. Но даже плохо составленный бюджет лучше, чем вообще никакого.