Как составить технико экономическое обоснование объекта

Как составить технико экономическое обоснование объекта

Какой оптимальный размер ТЭО проекта?

Из каких разделов должно состоять ТЭО?

Что должна содержать описательная часть ТЭО?

Насколько детально нужно производить экономические расчеты для ТЭО?

Есть ли универсальные методики расчета ТЭО, позволяющие сэкономить время на подготовку следующих за первоначально разработанным ТЭО?

Любому руководителю финансово-экономической службы хотя бы однажды приходилось разрабатывать технико-экономическое обоснование (далее — ТЭО) разного рода проектов. И у многих из них в ходе разработки возникали вопросы:

  • какой оптимальный размер ТЭО проекта?
  • из каких разделов должно состоять ТЭО?
  • что должна содержать описательная часть ТЭО?
  • насколько детальными должны быть экономические расчеты для ТЭО?
  • есть ли универсальные методики расчета ТЭО, позволяющие сэкономить время на подготовку следующих за первоначально разработанным ТЭО?

Автор поделится с читателями собственным опытом разработки ТЭО проекта для создания нового предприятия в составе группы компаний.

Предназначение ТЭО и его отличия от других экономических планов и прогнозов

Прежде чем рассматривать непосредственно разработку и методику формирования ТЭО, кратко остановимся на предназначении ТЭО в практике бизнеса и его главных отличиях от других видов экономических планов и прогнозов.

ТЭО предназначено в первую очередь для подтверждения целесообразности реализации отдельного проекта компании и его окупаемости. Этот документ финансово-экономическая служба может готовить как для внутренних пользователей (проект по запуску нового вида бизнеса, инвестиции по расширению существующего бизнеса, модернизация производственного оборудования и т. д.), так и для внешних (получение кредита в банке, оформление лизинга основных средств, привлечение внешних инвесторов в развитие компании, заявка на получение гранта и т. п.).

По своей сути ТЭО является, конечно, разновидностью экономического прогноза на будущие периоды и стоит в одном ряду с такими документами, как:

  • бизнес-план;
  • бюджет доходов и расходов;
  • прогноз финансового результата проекта;
  • инвестиционный план.

В то же время ТЭО имеет несомненные отличия от этих расчетов:

  • в сравнении с бизнес-планом ТЭО менее подробно и не требует углубленной детализации экономических расчетов;
  • если бюджет расходов и доходов оперирует только количественно-суммовыми показателями результатов деятельности компании, то в ТЭО, наоборот, финансовый план результатов деятельности является лишь одним из нескольких разделов;
  • прогноз финансового результата основывается только на суммовых показателях и содержит только вероятностный конечный итог размера прибыли предприятия, в ТЭО же требуется подтвердить степень вероятности успешной реализации проекта;
  • инвестиционный план требует не только определенных расчетов, но и составления прогноза денежных потоков для подтверждения возможности компании вернуть привлеченные инвестиции. В ТЭО же вопрос денежных потоков становится важным только в случае, когда оно формируется в рамках оформления кредитов или приобретения основных средств на условиях лизинга.

В целом от ТЭО требуется, чтобы на его основании получатели документа могли принять взвешенное управленческое решение о целесообразности запуска предлагаемого проекта с учетом технических, финансовых, организационных и технологических ресурсов, выделяемых на проект. Поэтому ТЭО, на наш взгляд, следует все-таки признать упрощенной разновидностью бизнес-плана.

Структура качественного ТЭО

Поскольку цель любого ТЭО — обоснование целесообразности реализации предлагаемого проекта и подтверждение его экономической выгодности, то в структуру качественного ТЭО должны входить как минимум следующие разделы:

1. Цель ТЭО проекта.

2. Анализ объемов реализации продукции/услуг проекта.

3. Описание проекта (участники, активы, использование доходов, порядок распределения прибыли и т. д.).

4. Сбытовая политика.

5. Описание хозяйственной деятельности в рамках проекта (бизнес-процессы и ответственные за их функционирование, технологическая цепочка, модель управления проектом и т. п.).

6. Источники финансирования проекта.

7. Финансовый план результатов проекта.

Для наглядности рассмотрим последовательность разработки ТЭО на примере проекта по созданию нового предприятия: два предприятия — ООО «ОПТторг» и ООО «Волга» — учреждают новое предприятие — ООО «Волгаторг».

Цель проекта — запуск производства продукции на овощехранилище, которое принадлежит первому участнику, и реализация овощной продукции через розничную сеть магазинов, принадлежащих второму участнику.

Чтобы новое предприятие имело собственные оборотные средства и не прибегало к поиску внешнего финансирования, участники договорились, что сделают вклады в создаваемое предприятие в виде пяти розничных магазинов, на прибыль от работы которых будет финансироваться производственная деятельность ООО «Волгаторг».

А чтобы собственники предприятий-участников смогли убедиться в том, что проект выгодный, и нужно составить ТЭО.

Формируем ТЭО на основе указанных выше разделов.

1. Цель ТЭО.

Здесь поясняем, что цель данного ТЭО — дать краткую характеристику участников нового предприятия, спрогнозировать хозяйственную деятельность предприятия на перспективу ближайших трех лет, а также обосновать рентабельность и выгодность реализации проекта для каждого из его участников.

Также в этом разделе целесообразно перечислить задачи, которые должно решить ТЭО. В нашем примере это:

  • определить конкретные направления деятельности предприятия;
  • сформулировать долгосрочные и краткосрочные цели предприятия, стратегию и тактику их достижения;
  • определить состав мероприятий по анализу рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и т.д.;
  • определить источники финансирования нового предприятия и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей.

После перечисления задач ТЭО можно переходить к составлению следующего его раздела.

2. Анализ рынка сбыта.

Во втором разделе необходимо указать, через какие каналы сбыта будет реализована продукция/услуги проекта и обосновать планируемые объемы реализации.

В нашем случае у нового предприятия два основных направления сбыта:

  • закупка и перепродажа товаров через пять розничных магазинов;
  • производство овощной продукции и ее реализация через розничную сеть «Волга», а также оказание услуг по фасовке овощной продукции для этой сети.

Чтобы составить прогноз розничных продаж, возьмем фактический среднемесячный оборот каждого магазина в отчетном 2019 г. (если, например, составляем ТЭО в октябре 2019 г., то за основу используем факт девяти месяцев) и спроецируем его на план 2020 г. Затем согласно динамике роста продаж в каждом конкретном магазине за последние несколько прошедших лет прогнозируем объемы продаж в 2021 и 2022 гг.

По производству овощной продукции планы на 2020–2022 гг. формируем на основе расчета потребностей в овощной продукции от розничной сети «Волга»

Прогноз реализации продукции и товаров нового предприятия в перспективе трех ближайших лет для ТЭО представлен в табл. 1.

3. Описание хозяйственной деятельности в рамках проекта.

Третий раздел содержит краткие пояснения о сути планируемой в рамках проекта деятельности его участников.

Материал публикуется частично. Полностью его можно прочитать в журнале «Справочник экономиста» № 9, 2019.

Источник

Технико-экономическое обоснование проекта (ТЭО) служит основанием для выявления инвестиционной эффективности создаваемого продукта, и от того, насколько эффективным оно окажется с точки зрения вложенных средств, будут зависеть инвестиционные и экономические тенденции в развитии региона. Плохо подготовленное технико-экономическое обоснование проекта чаще всего является причиной его малой инвестиционной эффективности. По той же причине либо по причине некачественно составленного бизнес-плана банки отклоняют множество потенциально привлекательных инвестиционных проектов еще на этапе рассмотрения.

В чем заключается технико-экономическое обоснование проекта

Технико-экономическое обоснование заключается в изучении потенциальной экономической выгоды создаваемых инвестиционных проектов путем проведения анализа и расчета их финансовых показателей. В качестве инвестиционного проекта может рассматриваться финансовая и экономическая активность: создание различных технических объектов, строительство новых зданий, проведение работ по реконструкции уже существующих, создание разнообразных продуктов и услуг, деятельность, связанная с расширением, модернизацией либо реконструкцией производства, и прочее.

В технико-экономическом обосновании проекта заинтересован как сам предприниматель (оправдаются ли ожидания, возлагаемые на проект), так и инвестор, опирающийся в своей оценке эффективности проекта на предположительные сроки, за которые проект окупится. В зависимости от сложности задачи технико-экономическое обоснование проекта могут составить сам предприниматель либо нанятые специалисты.

В чем принципиальное отличие ТЭО от бизнес-плана? В отличие от бизнес-плана технико-экономическое обоснование проекта требуется для нового инвестиционного продукта, внедряемого на базе уже существующего предприятия, соответственно, при создании этого документа отпадает необходимость в описании таких объемных информационных блоков, как результаты маркетинговых исследований, результаты анализа рынка, описание самого предприятия и создаваемого продукта. Однако бывают случаи, когда в рамках технико-экономического обоснования проекта анализируются применяемые технологии и оборудование с указанием причин их выбора.

По сути, ТЭО – это более краткий и содержательный документ в сравнении с полноценным бизнес-планом.

Для чего нужно ТЭО? Если рассматривать ситуацию с точки зрения деятельности определенного предприятия, то технико-экономическое обоснование проекта составляется для прогнозирования возможных изменений в работе данного предприятия в связи с предполагаемым внедрением/выпуском нового продукта. При этом в расчет берутся самые разнообразные влияющие факторы (как косвенные, так и прямые), а также финансовая динамика исследуемого объекта.

Технико-экономическое обоснование проекта дает возможность оценить эффективность вливания инвестиций в создание предприятием новых продуктов, целесообразность доработки уже существующих. Также на базе ТЭО происходит оценка необходимости обеспечения предприятия кредитом, его слияния или поглощения. В редких случаях, как уже говорилось выше, технико-экономическое обоснование проекта может рассматривать вопросы подбора оборудования, внедрения новых технологий и организации деятельности предприятия.

В случае принятия руководством решения о кредитовании предприятия наличие ТЭО проекта наряду с другими необходимыми документами является обязательным условием банка для начала рассмотрения кредитной заявки. ТЭО служит средством убеждения банка в повышении эффективности работы предприятия за счет выданного кредита и, как следствие выгодности кредитования, заодно выступает неким гарантом возвращения банку кредитных средств.

Как происходит разработка технико-экономического обоснования проекта

Рассмотрим вопрос разработки технико-экономического обоснования проекта. Этапы разработки включают в себя следующие пункты.

  • Резюме проекта.

  • Идея проекта. В данном пункте объясняется необходимость технико-экономического обоснования проекта, составляется пошаговый план с разъяснениями.

  • Обоснование.
    Собственно, само обоснование проекта – обоснованность выбора того или решения, технологии, материала, технических средств производства. Сюда же включаются возможные расчетные риски.

  • Расчеты потребностей для производства. В данной части технико-экономического обоснования проекта определяется объем ресурсов (финансовых, сырьевых, трудовых, энергетических), требуемых для его запуска. Если целью составления технико-экономического обоснования проекта является получение кредитных средств, то в нем также указываются источники дохода предприятия.

  • Экономическое обоснование. Ряд расчетов, нацеленных на оценку результатов работы компании после внедрения предполагаемых нововведений.

  • Выводы и предложения. Итоги, оценки, заключения.

Формат, в котором составляется технико-экономическое обоснование проекта, варьирует с изменением цели, которую он преследует:

  • Получение кредита в банке для осуществления проекта;

  • Принятие участия в государственных закупках (тендерах);

  • Необходимость экономического развития предприятия, продиктованная руководством;

  • Привлечение инвесторов;

Каким может быть технико-экономическое обоснование проекта (пример)

Если мы разрабатываем бизнес-план, то следуем четкой структуре и существующим порядкам. Когда же речь заходит о составлении технико-экономического обоснования проекта, структура документа будет зависеть от поставленных задач.

Для наглядности ниже приведены примеры ТЭО проекта, взятые из практики.

Пример № 1.

1. Проведение оценки реального состояния производства.

2. Результаты анализа рынка, проведение оценки производственной мощности предприятия.

3. Техдокументация.

4. Проведение оценки трудовых ресурсов.

5. Проведение оценки организационных и накладных расходов предприятия.

6. Оценка сроков реализации и существования проекта.

7. Проведение анализа финансовой привлекательности и экономической обоснованности проекта.

Пример № 2.

1. Описание идеи проекта, основ и принципов его реализации.

2. Проведение краткого обзора рынка, рассмотрение итоговых заключений проведенных исследований для ознакомления со спросом на новый вид услуги или новый продукт.

3. Описание технологических и инженерных составляющих проекта, таких как:

  • процесс производства;

  • обоснование потребности в обновлении старого оборудования или закупке нового;

  • рассмотрение нового продукта с точки зрения действующих стандартов качества;

  • анализ плюсов и минусов создаваемого продукта или услуги.

4. Описание финансовых и экономических показателей, включающих в себя:

  • указание объема инвестиций для реализации проекта;

  • указание возможных внешних и внутренних источников финансирования;

  • указание предполагаемых производственных издержек.

5. Проведение оценки уровня эффективности и сроков окупаемости проекта, предоставление гарантий возврата привлеченных займов.

6. Анализ восприимчивости продвигаемого продукта, услуги к нынешним рискам рынка и его устойчивость к возникновению рисков в будущем.

7. Анализ эффективности привлечения внешних займов.

Пример № 3

1. Описывается технико-экономическое обоснование в сокращенном варианте.

2. Описываются условия реализации инвестиционного проекта. Также указываются автор проекта, источники информации, на основании которых проект разрабатывался, количество, качество и содержание проведенных исследований и мероприятий и др.

3. Проводится анализ рынка, исследованию подвергаются стандартные и пиковые производственные мощности компании-производителя и другие влияющие факторы.

4. Проводится анализ обеспечения производства – наличие необходимых запасов и производственных ресурсов. Изучаются партнерский рынок, существующие контрагенты и возможные поставщики, также анализируются возможные издержки, связанные с различными производственными факторами.

5. Рассматриваются территориальные факторы, влияющие на расходы предприятия (стоимость участка земли, возможная арендная плата и др.).

6. Описываются конструкторская документация проекта, технологии, вспомогательные объекты, являющиеся обязательным условием реализации проекта.

7. Подсчитываются расходы, связанные с организационными мероприятиями, и другие дополнительные издержки, относящиеся к воплощению нового проекта в жизнь, набрасывается предполагаемая структура будущей линии производства.

8. Анализу подвергаются трудовые ресурсы, которые будут задействованы в новом проекте: количество работников различных категорий (рабочий, обслуживающий персонал, ИТР), их заработная плата и налоги, связанные с данными выплатами, возможный процент иногородних или иностранных работников предприятия.

9. Описываются сроки и этапы реализации проекта.

10. В общих чертах оценивается экономическая и финансовая состоятельность проекта.

На основании приведенных примеров, особенного последнего, можно сделать вывод, что технико-экономическое обоснование проекта мало чем отличается от детально составленного бизнес-плана. По сути, так и есть, грань между этими понятиями порой очень тонка, и, если от вас потребуют предоставления технико-экономического обоснования проекта, вы можете смело браться за составление тщательно проработанного бизнес-плана.

Какие особенности имеет технико-экономическое обоснование проекта строительства

Технико-экономическое обоснование проекта намечаемого строительства конкретизирует расположение будущего объекта, учитывает схемы и планировку района, предполагаемую производственную мощность строительной компании и ассортимент выпускаемой ею продукции.

В технико-экономическом обосновании проекта рассматривают вопросы, связанные с обеспечением объекта строительства рабочими, материалами, топливом, водой и электричеством, транспортными связями. Уточняют требования, предъявляемые к другим отраслям промышленности и народного хозяйства, учитывают возможность кооперирования, а также создание групп предприятий (промышленных узлов).

Также в технико-экономическом обосновании проекта определяют основные решения (планировочные, строительные, технологические), технико-экономические показатели; указываются площадка, на которой будет вестись строительство, стоимость строительства/реконструкции предприятия, сооружения или здания.

При подготовке технико-экономических обоснований проектов по возведению новых объектов рассматривают несколько вариантов целесообразности такого строительства в разрезе возможности получить равный по объему прирост продукции, ограничившись расширением или реконструкцией уже действующего производства.

Часто реконструкция и/или расширение действующего производства более эффективны и рациональны, чем строительство новых объектов. При этом объем капитальных вложений будет меньше на 10-15 %. Для доказательства целесообразности реконструкции, расширения или возведения новых объектов с учетом общегосударственных интересов и при конкретных условиях следует применить подробно проработанное технико-экономическое обоснование проекта и его анализ.

Разрабатывая технико-экономическое обоснование проекта, также следует учитывать инновации в сфере науки и техники. Это необходимо для того, чтобы строящиеся объекты ко времени завершения строительства оставались передовыми с технической точки зрения и экономически эффективными.

Технико-экономическое обоснование такого проекта содержит экономическую оценку земельных участков, намечаемых к отчуждению, и анализ природных ресурсов, которые могут быть утеряны либо отчасти пострадать в результате строительства.

Вопросы рационального использования, сохранения и воспроизводства природных ресурсов должны быть тщательно проработаны, так как любое новое строительство либо расширение уже действующих предприятий оказывает влияние на внешнюю среду и изменяет ее.

Как только технико-экономическое обоснование утверждается заказчиком объекта строительства, это становится основанием для составления задания на проектирование.

В ситуациях, когда финансирование капитальных вложений в основные фонды проводится в полном объеме (либо на долевых началах) из госбюджета РФ и ее централизованных фондов, ведомств и министерств, внебюджетных фондов и собственных финансовых ресурсов госпредприятий, технико-экономическое обоснование проекта строительства предоставляется в обязательном порядке и входит в базовый пакет документов.

Важнейшим разделом технико-экономического обоснования инвестиционного проекта являются показатели его экономической эффективности. Они определяют целесообразность или нецелесообразность реализации данного документа. Возможно, что проект не принесет никаких доходов и, соответственно, будет являться экономически невыгодным. В этом случае продолжать анализировать технико-экономическое обоснование не имеет никакого смысла, и данная разработка инвестором отклоняется. В то же время практика показывает, что плановая эффективность никогда не совпадает с реально полученной выгодой после реализации проекта.

Самые популярные показатели технико-экономического обоснования экономической эффективности проекта – это:

  • Чистый приведенный доход;

  • Дисконтируемый период окупаемости;

  • Индекс доходности;

  • Внутренняя норма доходности.

Технико-экономическое обоснование подразумевает помимо изучения эффективности инвестиционного проекта еще и оценку финансового состояния инициатора проекта. Обычно выделяют четыре группы показателей, его определяющих:

  • Коэффициенты ликвидности;

  • Коэффициенты рентабельности;

  • Коэффициенты оборачиваемости;

  • Коэффициенты финансовой устойчивости.

Для каждого из этих критериев есть нормативные значения. Они зависят от специфики деятельности компании, производственного цикла, влияния факторов сезонности и пр. Эти показатели рассчитывают на базе фактических значений в финансовой отчетности организации, инициировавшей проект. Чем больше в сторону увеличения данные параметры отличаются от нормативных, тем выше уровень его финансового состояния и кредитоспособности.

Когда целью инвестиционного проекта является строительство объекта, каждый этап строительно-монтажных работ (возможно последовательное или параллельное выполнение этапов строительства) должен отобразиться в инвестиционном плане технико-экономического обоснования.

Чтобы изучить данный раздел и выполнить его экспертизу, внешним инвесторам необходимо прибегнуть к услугам инженеров высокой квалификации. Если инвестор – кредитная организация, то оправдано, когда в штат ее сотрудников входит группа специалистов, занимающихся техническим аудитом. Но зачастую филиалы коммерческих банков и других кредитных организаций, у которых головные офисы расположены в более развитых центрах страны, не имеют специалистов подобного уровня.

В таком случае эту функцию вынуждены выполнять специалисты экономического звена. Они берут на себя обязанности по комплексной оценке технико-экономического обоснования проекта, что с объективной точки зрения является нелогичным, так как, не имея специального технического образования, весьма трудно заниматься оценкой технических сторон проекта.

Данное явление становится причиной возникновения ряда трудностей, которые связаны со строительством объекта, монтажом технологического оборудования, и, соответственно, оно ведет к нарушению установленных сроков проведения строительно-монтажных работ. Качество выполняемых работ стремительно падает, нарушается график ввода объекта в эксплуатацию, появляются проблемы с обслуживанием основного долга по кредиту.

Основной фактор, на который ориентируется инвестор, – это платежеспособность заемщика. Предприятие может являться неплатежеспособным даже при наличии удовлетворительных показателей коммерческой эффективности (поскольку они касаются денежных потоков, связанных исключительно с этим проектом).

Составляя кэш-фло (план денежных потоков), разработчики технико-экономического обоснования не всегда берут во внимание финансовые показатели по прошлым периодам (долю себестоимости в выручке от реализации продукции, динамику и величину выручки, долю амортизационных выплат в структуре себестоимости, прочие доходы и расходы) и предстоящие платежи (выплаты по основному долгу и процентам по действующим кредитам, кредиторской/дебиторской задолженности и прочее).

Как сделать технико-экономическое обоснование проекта производства

Технико-экономическое обоснование проекта производства – один из видов технико-экономического обоснования бизнес-проекта. Рассмотрим в качестве примера проект производства оборудования и изучим его особенности.

В технико-экономическом обосновании проекта производства оборудования описаны основные аспекты планируемого проекта так, как его видит руководитель, ответственный за реализацию проекта.


Ниже представлены аспекты проекта, которые обычно описывают в технико-экономическом обосновании производства оборудования:

  • Внешние условия производства оборудования;

  • Внутренняя среда, в которой будет проходить производство оборудования;

  • Ресурсы производства (трудовые, финансовые, материальные и пр.), необходимые для внедрения проекта;

  • Организационный план реализации проекта, в котором будет описано поэтапное создание производства;

  • Прогнозирование финансовых показателей проекта;

  • Риски, сопутствующие проекту, и методы сведения к минимуму их негативного влияния;

  • Эффективность проекта с экономической точки зрения.

Технико-экономическое обоснование проекта для производства оборудования требуется для решения следующих поставленных задач:

  • Перспективного планирования деятельности компании;

  • Координации действий сотрудников;

  • Проведения оценки финансовых показателей и рисков для демонстрации возможностей проекта потенциальным кредиторам и инвесторам.

Что учесть при подготовке технико-экономического обоснования инновационных проектов

Технико-экономическое обоснование и управление проектами, связанными с инновациями, ставят перед предпринимателем следующие основные задачи:

  • Создание на предприятиях заказчика новых проектно-ориентированных структур управления;

  • Регулирование правовых аспектов деятельности менеджеров по проектам;

  • Внедрение в управление организацией современных информационных технологий и создание базы данных, содержащей все процессы инновационного проекта;

  • Подготовка квалифицированных специалистов для управления инновационными проектами.

Инновации ввиду своей специфики близки к сектору реальных инвестиций. В связи с этим для успешной реализации инновационных проектов также необходима разработка технико-экономического обоснования инвестиционного проекта. Особенное внимание при этом уделяется обоснованию целесообразности:

  • Инвестирования в производственные фонды, имеющие продолжительные сроки амортизации;

  • Вливания инвестиций в товарно-материальные запасы и иные оборотные активы для расширения производства;

  • Вливания инвестиций в нематериальные активы (авторские и имущественные права, право на использование природных ресурсов и т. д.).

Технико-экономическое обоснование проекта по научно-техническим мероприятиям – это комплексный процесс определения соответствия (анализ) проектного решения заданным требованиям либо уровню достижений научно-технического прогресса в этой области с использованием методов экономической науки.

Технико-экономический анализ в свою очередь является одним из элементов технико-экономического обоснования – это системное исследование конструктивно-технологических, технико-эксплуатационных, функциональных и прочих характеристик технических средств, которые создаются либо совершенствуются в рамках проекта, в сочетании с анализом расходов на разных стадиях их создания. Технико-экономическое обоснование можно проводить в разных сферах деятельности: производственной, научно-исследовательской, производственно-конструкторской, внешнеэкономической.

Основная цель при создании любого технико-экономического обоснования – получение идеального либо близкого к нему варианта организационного, технического или коммерческого мероприятия, нацеленного на максимальное уменьшение хозяйственных рисков при реализации проекта. Технико-экономическое обоснование проекта может осуществляться по разным научно-техническим мероприятиям, осуществляемым на различных уровнях – от конкретного предприятия до уровня хозяйства страны.

Это могут быть такие сферы деятельности, как технико-экономическое обоснование реализации проекта по возведению объектов нового предприятия, производства либо усовершенствованию уже имеющихся; обоснование создания новой коммерческой структуры, внешнеэкономических мероприятий (например, организация совместных компаний) и т. д.

Содержание технико-экономического обоснования проекта обычно включает в себя пять разделов.

  1. Пояснительная записка. В ней ставится конкретная задача по реализации данного мероприятия, подробно описываются само мероприятие и его преимущества по сравнению с другими мероприятиями, реализованными до этого момента.

  2. Методический подход к реализации технико-экономического обоснования проекта. Здесь определяются эффектообразующие факторы и выявляется информационный источник. Выбирается база для сравнения.

  3. Расчет капитальных инвестиций и сметы расходов на мероприятие, определение его экономической эффективности в сравнении с конкретной базой.

  4. Расчет комплекса технико-экономических показателей. Проводится по отношению к мероприятию, полученные данные сводятся в таблицу и анализируются.

  5. Формирование на основании сделанных расчетов и в целом анализа выводов по технико-экономическому обоснованию проекта.

Сама разработка технико-экономического обоснования проекта зависит от структуры источников, из которых финансируется проект. Зарубежная практика показывает, что технико-экономическое обоснование проекта, как правило, разрабатывают без привлечения инвестиций – осуществляют его по альтернативным вариантам проектов. Финансовая оценка эффективности проекта не учитывает расходы на технико-экономическое обоснование проекта.

Каких расчетов требует технико-экономическое обоснование ИТ-проекта

Информацию, используемую для проведения коммерческой оценки ИТ-проекта, делят на четыре основные группы:

  • Доход от реализации;

  • Текущие расходы;

  • Инвестиции;

  • Источники и условия, на которых ведется финансирование.

Рассмотрим более подробно структуру исходных данных, применяемых для оценивания инвестиционных ИT-проектов.

Первую группу при подготовке исходных данных – «Доход от реализации» – представляют обычно таблицей, в которой отражены состав и объем всей товарной продукции инвестиционного проекта. Содержание понятия «доходы проекта» глубже и сложнее, чем может показаться изначально. Самый простой вариант, приносящий доход инвестиционному проекту, – сбыт определенных видов товаров или услуг.

При условии, что методика технико-экономического обоснования проекта предлагает произвести расчеты доходов от реализации продукции, предусмотренной проектом, недобросовестный эксперт может учитывать в проекте доход от действующего производства, даже если он не имеет совершенно никакого отношения к запланированным инвестициям.

Выделяют два вида информационных технологий в зависимости от их влияния на финансовый результат компании:

  • Информационные технологии, напрямую оказывающие влияние на финансовый результат компании;

  • Информационные технологии, воздействующие на общую эффективность и конкурентоспособность компании.

Максимально точно можно выполнить расчет технико-экономического обоснования проекта для ИТ первого вида. Обычно подобные внедряемые программы связаны со снижением расходов по отдельным статьям (внедрение программ управления складскими запасами, бухгалтерских комплексов, ERP-систем).

ИТ второго вида – это программы финансового и маркетингового анализа, сайты, интернет-магазины, CRM-программы. На показатель дохода от их внедрения могут влиять: повышение качества решений, принимаемых управлением, рост количества потенциальных клиентов, улучшение качества работы с клиентами и прочее.

Группа «Текущие расходы» содержит информацию о расходах, связанных с использованием созданного информационного продукта на протяжении всего срока его эксплуатации. Они включают в себя расходы на содержание и обслуживание информационного продукта, в том числе техническое обслуживание. Необходимо помнить и о том, что, кроме самого информационного продукта, периодического обновления требует и оборудование, связанное с его использованием.

Группа «Инвестиции» содержит смету по капитальным расходам. Основываясь на данных о размере постоянных инвестиций, можно оперативно выполнить расчет амортизации.

При внедрении информационных технологий могут быть реализованы два разных варианта, которые относятся к получению готовых решений либо к разработке собственных программных средств и ИТ.

Приобретение готового продукта («коробочного») включает в себя два простых блока расходов: «Стоимость приобретения программного продукта» и «Стоимость его внедрения».

В свою очередь разработка ИТ своими силами включает в себя следующие статьи расходов.

  1. Оплата труда персонала, занятого разработкой анализируемого информационного продукта. Здесь важно разделить трудозатраты на разработку информационного продукта и иные затраты, связанные с текущей деятельностью предприятия.

  2. Единый социальный налог, который начисляют с оплаты труда.

  3. Использующееся вспомогательное оборудование и программные средства.

Независимо от метода создания программного продукта организация несет дополнительные расходы, связанные с определенными статьями.

  1. Обследование предприятия и формирование технического задания. Расходы на данный этап разумно оценивать по использованным в ходе процесса человеко-часам.

  2. Реинжиниринг бизнес-процессов. Если бизнес-процесс является некорректным и устаревшим, то его автоматизация приведет только к обострению проблем на предприятии. В связи с этим при внедрении ИТ примерно 80 % действий связаны с построением новой, более успешной схемы работы и лишь около 20 % – с использованием инструментов, адекватных новым условиям. Расходы по проведению реинжиниринга можно оценивать как расходы на оплату труда специалистов (чаще всего это привлеченные консультанты).

  3. Обучение сотрудников. Расходы рассчитывают исходя из количества обучаемых сотрудников и оплаты за их обучение. Если предстоит длительный процесс, то требуется учесть расходы в связи с отвлечением работника от основного производства.

  4. Техническое оснащение. Внедрение новых ИТ предполагает в некоторых случаях усовершенствование технической базы (покупку новых серверов, прокладку сети, улучшение параметров рабочих станций).

Источниками финансирования проекта являются «внешние» относительно проекта источники. Это капитал (акционерный или учредительский), заемные средства (ссуды и кредиты), а также субсидии, гранты и пр. Если ИТ создают либо покупают целиком за счет средств предприятия, этот пункт можно пропустить.

Анализ технико-экономического обоснования проекта – неотъемлемая часть фазы проекта, предшествующей инвестициям. Если технико-экономическое обоснование проекта разработано в соответствии с предъявляемыми требованиями, это позволяет максимально точно рассчитать финансовое состояние организации, экономическую эффективность проекта, планы (производственный, инвестиционный, финансовый, организационный и план сбыта продукции).

Плохо проработанное технико-экономическое обоснование проекта вызывает сомнения в компетентности его инициаторов и в целесообразности реализации самого проекта. Во избежание подобных рисков требуется создание системы государственной сертификации консалтинговых фирм, занимающихся составлением ТЭО, учитывающей их квалификацию и своевременную аттестацию. Результатом создания подобной системы может стать быстрое развитие реального сектора экономики и повышение в целом темпов экономического роста страны.

Подготовка технико-экономического обоснования проекта требует изучения большого объема информации, которой у предприятия часто нет. Поэтому стоит обратиться к профессионалам. Наша информационно-аналитическая компания «VVS» является одной из тех, что стояли у истоков бизнеса по обработке и адаптации рыночной статистики, собираемой федеральными ведомствами. Компания имеет 19-летний опыт в сфере предоставления статистики рынка товаров как информации для стратегических решений, выявляющей рыночный спрос. Основные клиентские категории: экспортеры, импортеры, производители, участники товарных рынков и бизнес услуг B2B.

Наибольший авторитет наша компания завоевала в следующих отраслях:

  • Коммерческий транспорт и спецтехника;

  • Стекольная промышленность;

  • Химическая и нефтехимическая промышленность;

  • Строительные материалы;

  • Медицинское оборудование;

  • Пищевая промышленность;

  • Производство кормов для животных;

  • Электротехника и другие.

Качество в нашем деле – это, в первую очередь, точность и полнота информации. Когда вы принимаете решение на основе данных, которые, мягко говоря, неверны, сколько будут стоить ваши потери? Принимая важные стратегические решения, необходимо опираться только на достоверную статистическую информацию. Но как быть уверенным, что именно эта информация достоверна? Это можно проверить! И мы предоставим вам такую возможность.

Узнать подробнее

Уточнить все детали можно по телефонам: +7 (495) 565-35-51 и 8 (800) 555-34-20 или просто заказать обратный звонок.

Заказать обратный звонок

© ООО«ВладВнешСервис» 2009-2023. Все права защищены.

Источник

Разработка технико-экономического обоснования проекта строительства (ТЭО)

Реализация крупных проектов требует значительного анализа и предварительных расчетов. Чтобы построить производственное предприятие необходимо сперва свести к минимуму возможность создания нерентабельного производства. Административно-бытовые, жилые (в том числе многоэтажные) и прочие здания также нуждаются в уточнении всех технико-экономических показателей, чтобы организация, которая в последствии будет содержать и эксплуатировать такой объект смогла за него рассчитаться и не столкнулась с завышенными расходами на содержание.

Чтобы решить такие вопросы заранее производится комплекс предпроектных работ с составлением соответствующей документации. Не имея определенного опыта в данном вопросе можно столкнуться с рядом проблем, поскольку существует несколько видов предпроектной документации, которая связана с расчетом технико-экономических показателей:



  • Инвестиционный меморандум — это документ (проект), который содержит структурированную информацию о будущем проекте. Он предназначен для внешнего использования, и адресован кредиторам и потенциальным инвесторам. Его основные задачи — продемонстрировать привлекательность проекта с точки зрения быстроты окупаемости и возможности привлечения прибыли.


  • Бизнес-план — это по сути более проработанный вариант инвестиционного меморандума. Для его составления производят более детальное изучение экономических параметров, также он является инструкцией по реализации всего проекта.


  • Технико-экономическое обоснование (ТЭО) — это документ для внутреннего использования, который по своей структуре во многом схож с бизнес-планом, но в нем могут присутствовать другие разделы (содержащие расчеты технико-экономических показателей). Разделы с аналитикой рынка и маркетинговыми исследованиями, которые содержатся в бизнес-плане, в ТЭО могут отсутствовать, но не всегда. Основная задача данного проекта — определить возможность и обосновать целесообразность реализации проекта строительства нового объекта.

По своей структуре все эти документы имеют определенную схожесть — они содержат пояснительную записку, генеральный план объекта и прочие чертежи, а также предварительные расчеты (калькуляции, сметы) и отдельные разделы проекта (архитектурно-строительный, инженерные сети, технологические решения и прочее). Но у них различное предназначение, и поскольку действующий технический регламент не устанавливает жестких требований к оформлению и содержанию таких документов, их разработка является задачей повышенной сложности, поскольку для ее реализации может потребоваться привлечение определенных специалистов и подрядных организаций.

Технико-экономическое обоснование проекта строительства, общие сведения

ТЭО разрабатывается на предпроектной стадии, чтобы оценить предстоящие затраты на изыскания, проектирование и строительство объекта. В процессе его подготовки специалисты производят следующие исследования:

Анализ технологических решений

Предполагает детальное изучение технологии строительства объекта, а также производственных технологий (в случае строительства промышленного предприятия) и технологий дальнейшего содержания и эксплуатации объекта.

Объемно-планировочные решения

На данном этапе изучается участок под застройку, предполагаемые объемы строительных и земляных работ, возможность разработки местных карьеров для добычи строительных материалов.

Конструктивные решения

Выбор тех или иных технологий и материалов для возведения сооружения (монолитный железобетон, сборные металлические или железобетонные конструкции, кирпичные, блочные или панельные конструкции) влияет не только на стоимость, но и на долговечность, сроки строительства, сложность и возможность проводить определенные виды ремонта, модернизации и реконструкции объекта.

Природоохранные решения

Этот этап необходим для оценки безопасности проекта (экологической, эксплуатационной, санитарно-эпидемиологической) и социальных последствий.

На основании полученных данных производится расчет экономических показателей, изучение которых позволит сделать выводы о рентабельности строительства объекта в выбранном месте и его окупаемости. 

Кто может заниматься разработкой ТЭО, состав проекта

Технико-экономическое обоснование проекта строительства является предпроектным документом, но на его составление распространяется тот же регламент, что и на проектирование. Поэтому подрядная организация в обязательном порядке должна иметь соответствующие разрешительные документы (членство в СРО). Поскольку в составе проекта присутствует множество расчетов экономических параметров, то для разработки ТЭО необходимо привлекать квалифицированных экономистов, оценщиков, специалистов по кадастровым вопросам, экологов и прочих узкоспециализированных работников.

Выбору подрядчика для составления ТЭО следует уделить особое внимание, так как от правильности разработки данного документа зависит будущее всего проекта. Некоторые заказчики при разработке ТЭО ориентируются только на получение кредита или привлечение инвестора, либо используют его в качестве обоснования для освоения выделенных средств. Но это не правильный подход, так как технико-экономическое обоснование является единственным документом, который может установить возможность и целесообразность строительства, а также дальнейшей окупаемости всего объекта.

Ошибки, недочеты, попытки скорректировать отдельные экономические показатели могут привести к тому, что конечная стоимость строительства увеличится (вплоть до нескольких раз), в результате чего для завершения строительства и ввода объекта в эксплуатацию придется привлекать дополнительные средства. Это в свою очередь скажется на сроках окупаемости и возможность рентабельной эксплуатации. Наша компания имеет многолетний опыт составления проектной и предпроектной документации, получения разрешений, исходных данных для проектирования, различных согласований и утверждений готовых бумаг. Также мы занимаемся непосредственным производством работ — геодезической съемкой, геологическими изысканиями, различными видами обследования (конструктивных элементов зданий, участков с полезными ископаемыми и прочими). Мы в короткие сроки сможем разработать и согласовать ТЭО во всех инстанциях. В дальнейшем наша компания по согласованию с заказчиком сможет доработать этот проект до рабочей стадии.

Состав документа

Список разделов технико-экономического обоснования проекта строительства во многом зависит от возводимого объекта и конечной цели. К примеру — при строительстве жилого здания основными задачами является рентабельность и срок окупаемости. При строительстве производственного предприятия может ставиться задача по получению прибыли от реализации готовой продукции, либо стратегическому обеспечению другого предприятия или региона необходимой продукцией. В зависимости от поставленной задачи состав проекта может меняться, но в большинстве случаев его основные разделы являются общими для всех:

1. Пояснительная записка. 

В этом разделе приводится общая информация об участке строительства, заказчике, подрядчиках и характеристиках возводимого объекта. Также в нем содержится информация о климатических и геоморфологических особенностях региона, прочие сведения, полученные в результате проведения изысканий.

2. Сведения об участке.

В данном разделе приводится информация о фактическом правообладателе земельного участка, его стоимости, наложенных ограничениях, необходимых затратах на передачу земли для нужд строительства.

3. Генеральный план участка.

Это чертеж, на котором обозначен объект строительства, инженерные сети и коммуникации, подъездные дороги, прочая информация. Этот раздел представлен несколькими чертежами — разбивочным, планом благоустройства, объемов земляных масс и прочими.

4. Технологические решения.

Содержат сведения о конструкции будущего объекта, материалах для его возведения, технологическом оборудовании (при наличии).

5. Архитектурно-строительные решения.

Это планы фасадов здания и все технологические элементы (санитарно-гигиенические, противопожарные, социальные, архитектурно-художественные и прочие), обеспечивающее безопасное и комфортное пребывание людей на территории объекта.

6. Инженерные системы, сети и оборудование.

Помимо инженерных сетей и коммуникаций в данном разделе приводятся такие элементы как подъемные механизмы (лифты, мостовые краны, балки), системы отопления, водоснабжения и канализации, отопительное оборудование и прочее.

7. Проект производства строительных работ.

Или иной раздел, в котором будет описываться технология подготовки площадки и процесс возведения объекта. Здесь же приводится перечень машин и механизмов, технология производства отдельных видов работ (или ссылки на нормативно-технические документы, такие как технологические карты), потребность в рабочих, обеспечение для них безопасных условий труда.

8. Организация процесса строительства с разбивкой по отдельным видам работ и процессов.

Как правило это раздел содержит подробный календарный план строительных работ.

9. Экология, охрана окружающей среды, гражданская оборона и предупреждение чрезвычайных ситуаций.

Такие сведения при разработке ТЭО могут быть объединены в один раздел, при разработке проекта на рабочей стадии их выделяют в отдельные разделы.

10. Сметы.

Этот раздел состоит из отдельных смет и калькуляций, которые сводятся в единый сметный расчет, отображающий стоимость всех строительных работ и материалов, эксплуатации машин и механизмов.

11. Экономические и маркетинговые расчеты.

Это планы реализации продукции, расчеты с кредиторами, подрядными организациями и прочее.

12. Ожидаемые результаты.

В этом разделе приводятся сведения о всевозможных убытках и прибыли, структура доходов и расходов, уровень окупаемости объекта, дисконтирование денежных потоков исходя из рисков и сроков реализации проекта.

Помимо дополнительных узкоспециализированных разделов, связанных с особенностями возводимого объекта, ТЭО может содержать общее резюме проекта, в которое входит цель реализации, потребность в инвестициях, график реализации и прочие показатели. Даже при постройке типовых объектов ТЭО будут уникальными, поскольку особенности региона строительства, транспортная доступность, удаленность производителей строительных конструкций и поставщиков материалов обязательно внесут свои корректировки в формирование основных экономических параметров объекта.

Читайте также:

Получение ГПЗУ

Получение технических условий​

Изготовление исполнительной документации

Изготовление проектной документации

Источник

Технико-экономические показатели объекта строительства используются для получения оптимального варианта конструктивных и планировочных решений для конкретного здания. ТЭП также является основой для расчета технико-экономического обоснования. Во многом обоснование схоже с бизнес-проектом, однако содержит больше технической информации.

— Что входит в технико-экономическое обоснование

— Технико-экономические показатели объекта строительства нежилых зданий

— Технико-экономические показатели объекта жилого строительства

— Обучение по теме

— Что нужно знать о технико-экономических показателях

Что входит в технико-экономическое обоснование

Выделяют пять основных разделов, которые включает в себя технико-экономическое обоснование (ТЭО): пояснительная записка, методический подход, смета расходов и расчет инвестиций, расчет технико-экономических показателей в таблице и анализ ТЭП.

При работе с производственными и коммерческими помещениями и строениями учитываются такие пункты ТЭО, как:

  • Площадь.

  • Себестоимость, где производится расчет затраченных материалов, оплаты труда сотрудников, сырья.

  • Расчет амортизации, подсчет трат на обслуживание.

  • Удельные капитальные вложения (рассчитывается как отношение общей стоимости строительства на плановую прибыль за год). Единицы измерения — тонны, штуки, стоимость в рублях. Если речь не идет о производственном здании, за единицу принимается квадратный метр. Например, в случае с кинотеатрами это одно посадочное место.

  • Себестоимость выпущенной продукции.

  • Сроки стройки.

  • Анализ популярности выпускаемой продукции на рынке.

  • Расчет экономической эффективности.

  • Расчет коэффициента убыточности.

  • Расчет возможных рисков.

  • Анализ внешних и внутренних условий производства.

Этот список может быть еще более развернутым, показатели меняются в зависимости от предназначения здания.

Технико-экономические показатели объекта строительства нежилых зданий

При строительстве школ, детских садов, торговых центров и других нежилых зданий, к застройщику предъявляются достаточно жесткие требования. Технико-экономические показатели объекта, не предназначенного для проживания, включают:

  • Общую площадь. Рассчитывается на всех этажах, включая все имеющиеся помещения: фойе, веранды, коридоры. Площадь измеряется внутри после чистовой отделки. Неотапливаемые помещения прописываются отдельно.

  • Полезную площадь. В расчет не включаются пролеты лестниц, лифтовые шахты, пандусы.

  • Расчетную площадь. В расчет не включаются лестничные пролеты, шахты и помещения, где размещается инженерное оборудование.

  • Строительный объем. Считается сумма объема надземной и подземной части строения. Архитектурные декоративные части не входят в расчет, как и некапитальные пристройки (палатки, беседки, киоски).

  • Общая площадь застройки. Рассчитывается, включая все выступающие части: террасы, веранды, крыльцо, подземные помещения, например, парковку.

  • Этажность. В расчет берутся все этажи здания, включая мансардные, нулевые и прочие. Технические этажи высотой менее 1,8 м не учитываются.

Список также может видоизменяться, в зависимости от конкретного предназначения объекта существуют и другие показатели.

Технико-экономические показатели объекта жилого строительства

Технико-экономические показатели объекта капитального строительства для проживания отличаются от списка показателей для нежилого строительства, но не кардинально. Необходим замер длины, высоты, в том числе каждого этажа и помещения, просчитывается строительный объем. Последний включает в себя застекленные площади, переходы между корпусами, при этом декоративные архитектурные элементы, проезды (если здание находится на опорах) и пристройки не считаются.

Отдельно просчитывается площадь: застройки, общая, полезная, жилая, площадь общественных зон и пристроенных помещений. Лестницы и лестничные пролеты, места для инженерного оборудования указываются как вспомогательная площадь.

Еще два важных пункта: коэффициенты уровня застройки и плотности застройки. Первый рассчитывается как соотношение площади застройки объекта к площади участка, на котором он строится. Второй является соотношением общей площади здания к площади участка для стройки. В расчет не берутся подземные этажи, если над ними есть надземная часть, используемая в качестве земельного благоустройства.

Обучение по теме

Расчет технико-экономических показателей позволяет избежать возведения или приобретения нерентабельного здания, лишних трат. Если знаний по теме недостаточно, можно обучиться на курсе «Технико-экономические показатели строительного объекта» в Русской Школе Управления. Курс подойдет экономистам, специалистам по ПТО, финансовым директорам и руководителям подразделений. Особенно актуальны знания в сфере ТЭП в случаях приобретения проекта незаконченного объекта строительства и при привлечении кредитных средств — для качественного контроля за процессом стройки на каждом этапе. Знание темы помогает и в спорных ситуациях между участниками строительства, в частности при обнаружении нецелевого использования денежных средств.

Что нужно знать о технико-экономических показателях

Специалисты, работающие в сфере строительства и оценивающие технико-экономические показатели объектов, исследуют данные с ювелирной точностью — иначе теряется суть их работы. Вот, что нужно знать и учитывать при оценке ТЭП:

  • Особенности строительного объекта, сущность инвестирования.

  • Принципы оценки инвестиционного проекта.

  • Характеристики земельного участка (градостроительные).

  • Практикум — расчет стоимости объекта и инвестиционных затрат.

  • Реформу сметного образования цен.

  • Увеличение экономической эффективности объекта.

  • Себестоимость затрат на процесс стройки, расчет прямых и косвенных расходов.

  • Оценку стоимости проектной работы.

Остались вопросы? Задайте их в блоке «Обсудить» прямо под публикацией.

Любое использование материалов медиапортала РШУ возможно только с разрешения

редакции.

Источник

Утвержден и введен в действие

Приказом Федерального

агентства по техническому

регулированию и метрологии

от 29 сентября 2021 г. N 1025-ст

НАЦИОНАЛЬНЫЙ СТАНДАРТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ ИНЖИНИРИНГ И ПРОЕКТИРОВАНИЕ

ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА

ПРОМЫШЛЕННОГО ОБЪЕКТА

ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ

Engineering (technology and design). Feasibility study

of an investment project for an industrial facility.

General requirements

ГОСТ Р 58917-2021

ОКС 93.010

Дата введения

1 января 2022 года

Предисловие

1 РАЗРАБОТАН Ассоциацией инженеров “Национальная палата инженеров” (НПИ)

2 ВНЕСЕН Техническим комитетом по стандартизации ТК 142 “Технологический инжиниринг и проектирование”

3 УТВЕРЖДЕН И ВВЕДЕН В ДЕЙСТВИЕ Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 29 сентября 2021 г. N 1025-ст

4 ВВЕДЕН ВПЕРВЫЕ

Правила применения настоящего стандарта установлены в статье 26 Федерального закона от 29 июня 2015 г. N 162-ФЗ “О стандартизации в Российской Федерации”. Информация об изменениях к настоящему стандарту публикуется в ежегодном (по состоянию на 1 января текущего года) информационном указателе “Национальные стандарты”, а официальный текст изменений и поправок – в ежемесячном информационном указателе “Национальные стандарты”. В случае пересмотра (замены) или отмены настоящего стандарта соответствующее уведомление будет опубликовано в ближайшем выпуске ежемесячного информационного указателя “Национальные стандарты”. Соответствующая информация, уведомление и тексты размещаются также в информационной системе общего пользования – на официальном сайте Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии в сети Интернет (www.rst.gov.ru)

Введение

Настоящий стандарт разработан в целях установления общих принципов выполнения технико-экономического обоснования инвестиционных проектов объектов промышленности и транспортной инфраструктуры на различных стадиях проектирования для обеспечения экономической эффективности без снижения надежности, безопасности и комфорта окружающей среды за счет повышения качества технологического инжиниринга и проектирования.

Общие принципы определяют состав, порядок разработки и утверждения проектных документов различной степени детализации для строительства, реконструкции, расширения и технического перевооружения объектов промышленности и транспортной инфраструктуры.

1 Область применения

Настоящий стандарт устанавливает общий подход к технико-экономическому обоснованию инвестиционных проектов (далее – ТЭО) и требования к основным видам и разделам проектных документов, в которых рассматриваются вопросы ТЭО.

2 Нормативные ссылки

В настоящем стандарте использованы нормативные ссылки на следующие стандарты:

ГОСТ Р 58179 Инжиниринг в строительстве. Термины и определения

ГОСТ Р 58916 Технологический инжиниринг и проектирование. Термины и определения

Примечание – При пользовании настоящим стандартом целесообразно проверить действие ссылочных стандартов в информационной системе общего пользования – на официальном сайте Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии в сети Интернет или по ежегодному информационному указателю “Национальные стандарты”, который опубликован по состоянию на 1 января текущего года, и по выпускам ежемесячного информационного указателя “Национальные стандарты” за текущий год. Если заменен ссылочный стандарт, на который дана недатированная ссылка, то рекомендуется использовать действующую версию этого стандарта с учетом всех внесенных в данную версию изменений. Если заменен ссылочный стандарт, на который дана датированная ссылка, то рекомендуется использовать версию стандарта с указанным выше годом утверждения. Если после утверждения настоящего стандарта в ссылочный стандарт, на который дана датированная ссылка, внесено изменение, затрагивающее положение, на которое дана ссылка, то это положение рекомендуется применять без учета данного изменения. Если ссылочный стандарт отменен без замены, то положение, в котором дана ссылка на него, рекомендуется применять в части, не затрагивающей эту ссылку.

3 Термины и определения

В настоящем стандарте применены термины по ГОСТ Р 58179 и ГОСТ Р 58916.

4 Общий подход к технико-экономическому обоснованию инвестиционного проекта

Технико-экономическое обоснование, как правило, выполняют на стадии предынвестиционных исследований, в ходе которых обычно разрабатывают следующие проектные документы:

– инвестиционный замысел.

Примечание – Данный документ обычно определяет общие ключевые характеристики проекта, такие как цели инвестирования, назначение и мощность объекта строительства, номенклатура продукции, места размещения объекта и пр.;

– декларацию о намерениях;

Примечание – Данный документ, публикуемый в средствах массовой информации и отражающий инвестиционный замысел заказчика, рассматривает такие общественно значимые вопросы, как цели проекта, варианты размещения производства, потребность в ресурсах, основные технико-экономические показатели и особенности выбранного способа производства;

– обоснование инвестиций.

Эти документы используют при расчете и обосновании основных технико-экономических показателей и параметров для принятия инвестиционных решений для строительства объектов промышленности и транспортной инфраструктуры в части производственной мощности, номенклатуры и качества продукции, внутренней и внешней кооперации предприятия, обеспечения сырьем, материалами, полуфабрикатами, энергоресурсами и трудовыми ресурсами, а также выбора наиболее эффективных технических, экономических и организационных решений по эксплуатации и строительству, включая выбор конкретных площадок и трасс, технологий и основного оборудования, оценку экологических аспектов, анализ рисков и схем финансирования проекта.

Выполнение технико-экономических обоснований реконструкции действующих предприятий или нового строительства должно опираться на исследования рынка и выявление планируемой доли рынка создаваемого объекта.

Проектные документы, которые выполняют для технико-экономического обоснования, вне зависимости от стадии работ должны содержать исходные данные, обосновывающие расчеты и анализ эффективности принимаемых основных технических решений, а также данные и показатели, необходимые для выдачи задания на проектирование (разработку) следующей стадии проекта. Технический уровень и основные технико-экономические показатели объекта, для которого выполняют технико-экономическое обоснование, должны соответствовать современному уровню развития технологий, предусматривать возможность применения перспективных технологий, обеспечивать выпуск продукции, соответствующей требованиям заказчика, указанным в задании.

При подготовке технико-экономического обоснования необходимо:

– учитывать перспективные технические и технологические решения при проектировании промышленного объекта, в строительстве и эксплуатации, предусматривать применение новейших разработок, передового отечественного и зарубежного опыта, выполнять вариантную проработку с обоснованием и выбором высокой эффективности инвестиций, минимизацией строительных объемов и трудоемкости процессов технологической подготовки. Экономическую эффективность подтверждают расчетами, сравнением технического уровня и технико-экономических показателей инвестиционного проекта с лучшими аналогами в части дисконтированных сроков окупаемости, чистой приведенной стоимости, внутренней нормы рентабельности, нормы прибыли, качества продукции с учетом ее конкурентоспособности на мировом рынке;

– предусматривать последовательный ввод этапов объекта с обоснованием основных технико-экономических показателей на полное развитие по этапам. Невозможность (нецелесообразность) выделения этапов должна быть обоснована;

– учитывать решения, принятые стратегиями развития территорий, генеральными планами городов и других населенных пунктов, промышленных зон, особых экономических зон;

– обеспечивать рациональное и экономное использование земель, материальных, топливно-энергетических, финансовых и трудовых ресурсов;

– при реализации крупных промышленных и инфраструктурных проектов предусматривать комплексное решение вопросов строительства объектов производственного назначения, жилых домов, объектов социально-бытового назначения и охраны окружающей среды;

– учитывать требования обеспечения сейсмостойкости, взрыво- и пожаробезопасности предприятий.

Если в результате разработки проектного документа для технико-экономического обоснования существенно изменяются целевые показатели объекта, определенные в задании заказчика, то необходимо проанализировать такие изменения, указать причины, которые к ним привели, привести обоснования предлагаемых решений. Следует понимать, что в отдельных случаях не исключен отрицательный результат выполненных работ.

При разработке проектных документов для технико-экономического обоснования необходимо руководствоваться общими принципами размещения производительных сил, установленными ограничениями по строительству предприятий в отдельных городах и на отдельных территориях.

Выбор площадок и трасс строительства таких предприятий должен производиться на основе оценок важнейших факторов, оказывающих существенное влияние на их размещение (экономического, трудового, сырьевого, топливно-энергетического, водного, строительного, транспортного, экологического и пр.).

Проектные документы для технико-экономического обоснования, как правило, разрабатывают на конкурсной основе.

Для перехода к следующей стадии работ результаты выполненного технико-экономического обоснования утверждаются инвестором (примерный перечень технико-экономических показателей для объектов промышленности и транспортной инфраструктуры приведен в приложении А).

При необходимости результаты выполненного технико-экономического обоснования согласовываются в порядке, установленном действующим российским законодательством, федеральными или местными органами власти, общественностью и экспертным сообществом.

5 Основные виды проектных документов

5.1 Проектные документы, выполняемые в целях технико-экономического обоснования инвестиционных проектов объектов промышленности и транспортной инфраструктуры, разрабатывают последовательно в целях выявления неопределенностей в имеющейся информации по объекту инвестирования, а следовательно, и рисков, связанных с инвестиционным проектом, выполнения исследований и расчетов, позволяющих устранить эти неопределенности, анализа вариантов технических, организационных и других решений, снижающих риски до уровня, приемлемого для инвестора и третьих лиц, интересы которых представляет государство.

Проектные документы должны обеспечивать последовательное увеличение степени детализации информации об объекте, а также значительную степень преемственности решений, принимаемых от стадии к стадии.

В сложных случаях и вариантных проработках возможна итерационная проработка решений и временное отступление от последовательного выявления неопределенностей.

5.2 Технико-экономическое обоснование может быть использовано, в полном объеме или частично, в следующих документах:

– инвестиционный замысел;

– декларация о намерениях;

– обоснование инвестиций;

– проектная документация.

6 Состав и содержание проектного документа

6.1 Общие положения

В 6.2 – 6.13 приведен состав проектного документа (применительно к обоснованию строительства нового промышленного объекта) и перечень элементов каждого из его разделов.

6.2 Резюме инвестиционного проекта

Резюме включает в себя:

– наименование инвестиционного проекта;

– наименование администратора бюджетных программ (заявителя);

– общую стоимость инвестиционного проекта (в рублях и в валюте проекта);

– производственную мощность;

– компоненты инвестиционного проекта с указанием стоимости каждого из них;

– место реализации (область, город);

– цель и задачи, в том числе в количественном выражении;

– целевые группы, в том числе основные выгодополучатели;

– предполагаемые источники и схемы финансирования;

– источник и сумму финансирования разработки и экспертизы проектного документа (с указанием программы администратора бюджетной программы);

– период реализации инвестиционного проекта, с разбивкой финансирования по годам;

– выписку из перечня крупных и сложных промышленных объектов (а также других объектов), по которым должен разрабатываться проектный документ;

– ссылки на постановления федеральных и региональных органов власти, решения и другие документы, являющиеся основанием для разработки проектного документа;

– обоснование актуальности разрабатываемого проекта;

– данные о техническом состоянии реконструируемого или расширяемого промышленного объекта, анализ и оценка его деятельности, основные технико-экономические показатели работы за последние три года, предшествующие году разработки проектного документа.

6.3 Введение

Во введении приводят:

– политические, социально-экономические, природно-климатические, правовые и другие условия, в которых предполагается реализация инвестиционного проекта, в том числе указывают показатели существующего и прогнозируемого (на период жизненного цикла проекта, включающего инвестиционный и постинвестиционный периоды) уровня жизни населения, обеспеченность инфраструктурой, инвестиционный климат и другие социально-экономические показатели, характеризующие предполагаемое месторасположение и область влияния проекта;

– описание проблемы с указанием всех возможных вариантов ее решения (достижения цели проекта), по которым проводится сравнительный анализ в каждом из последующих разделов проектного документа.

6.4 Маркетинговый раздел и производственная программа

В данный раздел включают:

– основные технические данные и экономические показатели продукции в сравнении с данными и показателями аналогичных видов продукции передовых отечественных и зарубежных предприятий;

– обоснование конкурентоспособности продукции на внутреннем и/или мировом рынке и ее влияние на сокращение импорта;

– указание мощности промышленного объекта, уточненной исходя из потребности рынка, а также полного использования имеющихся и создаваемых мощностей по производству аналогичной продукции;

– обоснование возможности и целесообразности получения и использования в промышленности попутной продукции при комплексной переработке сырья и утилизации отходов производства.

6.5 Технико-технологический раздел

В данный раздел включают:

– обоснование рекомендуемой технологии производства (технологической схемы) на основе сравнения возможных технологических процессов и схем, оценку оптимальности выбранной технологии;

– обоснование выбора основного технологического оборудования;

– важнейшие требования к основному технологическому оборудованию;

– требования к уровню механизации и автоматизации промышленного объекта и основные технические решения;

– обоснование производственно-технологической структуры, состава и мощности промышленного объекта;

– состав обслуживающего и энергетического хозяйства;

– структуру управления предприятием и обоснование применения автоматизированной системой управления технологическим процессом (АСУ ТП).

6.6 Экологический раздел

В данный раздел включают:

– характеристику и объем сточных вод и вредных выбросов;

– мероприятия по спецводопользованию;

– мероприятия по предупреждению загрязнения воздушного бассейна, почвы и водоемов и по рекультивации нарушенного земельного участка и использованию плодородного слоя почвы;

– размеры санитарно-защитной зоны;

– предложения по использованию отходов для повышения экономической эффективности работы промышленного объекта;

– оценку влияния на окружающую среду в данном районе действующих, строящихся и намечаемых к строительству промышленных объектов;

– экономическую эффективность осуществления природоохранных мероприятий и оценку экономического ущерба.

6.7 Институциональный раздел

В данный раздел включают:

– схемы управления инвестиционным проектом на протяжении его жизненного цикла, с описанием правовой основы, структуры управления и оценкой финансовых затрат. В случае создания инвестиционным проектом новой институциональной схемы необходимо указание подробного обоснования создания данной схемы с приведением альтернативных вариантов;

– информацию о всех участниках управления инвестиционным проектом как в ходе реализации, так и в постинвестиционный период (полное юридическое наименование, страна происхождения, организационно-правовая форма, уставный капитал, учредители и доли их участия, год образования, основные виды деятельности, опыт реализации проектов в данной сфере), их взаимодействие, распределение между собой затрат, выгод и ответственности, а также институциональные риски, определяющие основные факторы риска, предположительный характер и диапазон изменений, предположительные мероприятия по снижению рисков.

6.8 Раздел экономики строительства и производства, основных технико-экономических показателей

В данный раздел включают:

– расчет финансово-экономической модели;

– экономическую эффективность капитальных вложений;

– удельные капитальные вложения, в том числе на строительно-монтажные работы;

– расчетную себестоимость основных видов продукции;

– удельные расходы сырьевых, материальных и топливно-энергетических ресурсов;

– уровень производительности труда;

– сравнение с показателями действующих передовых отечественных и зарубежных промышленных объектов, а также с перспективными показателями проектируемых предприятий соответствующей отрасли (подотрасли) промышленности, с учетом топливно-энергетического баланса района размещения, социально-экономических, социально-культурных и демографических характеристик населения.

6.9 Выбор района, пункта, площадки (трассы) для строительства и их характеристики

В данный раздел включают:

– обоснование выбора района и пункта строительства (в случае, если район (пункт) строительства в схеме не определен);

– обоснование выбора площадки (трассы) для строительства.

6.10 Данные об обеспечении промышленного объекта сырьем, материалами, полуфабрикатами, энергией, топливом, водой и трудовыми ресурсами

В данный раздел включают:

– сведения о наличии сырьевой базы, разведанных и утвержденных запасах сырья и перспективе их роста;

– сведения о потребности в сырье, требования к качеству и способам его подготовки;

– сведения о потребности в материалах и полуфабрикатах, источниках их получения;

– обоснование источников обеспечения промышленного объекта электрической и тепловой энергией и топливом с учетом топливно-энергетического баланса района размещения;

– обоснование обеспечения объекта водой (с учетом других потребителей, пользующихся выбранным источником водоснабжения);

– расчет общей численности работающих (в том числе промышленно-производственного персонала) исходя из того, что производительность труда на намечаемом строительством предприятии к моменту его ввода в действие должна быть не ниже достигнутой на передовых аналогичных объектах отрасли с учетом необходимого ее роста за соответствующий период и достижения высшего мирового уровня;

– предложения по организации подготовки рабочих кадров на действующих объектах и в учебных заведениях.

6.11 Социальный раздел

В данный раздел включают:

– обоснование проекта с точки зрения социально-культурных и демографических характеристик населения;

– потребность проекта в трудовых ресурсах и его влияние на занятость населения;

– реальную обеспеченность трудовыми ресурсами соответствующей квалификации;

– программу обучения и переподготовки рабочих и специалистов;

– нормы охраны труда и техники безопасности;

– расчет показателей уровня жизни населения (демографические показатели, доходы населения, уровень занятости, влияние на повышение уровня знаний и так далее);

– оценку социальных рисков, определяющих основные факторы риска, предположительный характер и диапазон изменений, предполагаемые мероприятия по снижению рисков.

6.12 Выводы и предложения

В данный раздел включают:

– оценку экономической эффективности строительства предприятия;

– указание на соответствие принятых технологий, оборудования, строительных решений, организации производства и труда новейшим достижениям отечественной и зарубежной науки и техники и прогрессивным удельным показателям;

– данные для составления задания на проектирование предприятия в соответствии с общими требованиями к содержанию такого задания, предусмотренными положениями о составе, порядке разработки, согласования и утверждения проектно-сметной документации на строительство предприятий, зданий и сооружений;

– перечень научно-исследовательских, опытно-конструкторских, экспериментальных и изыскательских работ, которые необходимо выполнить для проектирования и строительства предприятия, изготовления оборудования.

6.13 Приложения

В проектный документ в качестве приложений целесообразно включать:

– схему ситуационного плана;

– схему генерального плана;

– габаритные схемы по наиболее крупным и сложным зданиям и сооружениям;

– технологическую схему (предварительную);

– сводный расчет стоимости строительства;

– сводку затрат (в соответствующих случаях).

7 Порядок разработки и утверждения проектного документа

7.1 Разработку проектного документа осуществляют по заданию заказчика (предприятия, холдинга, инвестора, органа региональной или федеральной власти). Разработку осуществляет инжиниринговая, консалтинговая, проектная компания с привлечением специалистов в области конкретных технологий или компаний, изыскательских организаций, научно-исследовательских институтов, специализированных лабораторий и экспертов в предметных областях. Если в процессе создания объекта предполагается создание специального технологического оборудования, в разработке проектного документа принимает участие организация – предполагаемый разработчик этого оборудования.

7.2 Заказчик после согласования работ с инвестором (советом директоров, местным или федеральным органом власти) выдает задание на разработку проектного документа организации-разработчику.

7.3 В зависимости от нормативных сроков продолжительности проектирования и строительства предприятий разработку ТЭО начинают, как правило, за два-три года до начала строительства. Для предприятий с длительным сроком проектирования и строительства, требующих выполнения большого объема изыскательских работ для выбора площадки под строительство, длительного цикла обоснования технологических решений, оценки параметров специального оборудования, разработка ТЭО может начинаться за четыре-пять лет, а в исключительных случаях, когда намечается строительство крупных объектов и комплексов энергетики, особо крупных производственных комплексов, объектов транспортной инфраструктуры, – за шесть-семь лет до начала строительства. Данные ТЭО подлежат актуализации, если к началу проектных работ прошло более двух лет с окончания разработки ТЭО. Стоимость разработки ТЭО определяется составом работ, трудоемкостью обоснования технологических решений, эскизного проектирования специального оборудования, сложностью и объемом изыскательских работ.

7.4 Разработку проектного документа осуществляют в пределах выделяемых сумм на разработку инвестиционного замысла, обоснования инвестиций и всего объема предпроектных работ.

Результатом разработки и экспертизы ТЭО может быть вывод об отсутствии целесообразности строительства объекта в соответствии с заданными параметрами.

7.5 Район или пункт строительства предприятий (при отсутствии данных в схеме) определяют на первом этапе разработки ТЭО и согласовывают с органами региональной и федеральной власти.

При выборе района или пункта строительства предприятия выполняют технико-экономическое сравнение возможных вариантов районов (пунктов) размещения объекта в соответствии с обоснованиями удобства расположения объекта, наличия трудовых ресурсов, логистической доступности сырья и материалов, рынков сбыта и другими показателями.

Выбор площадки (трассы) для строительства осуществляют в районе или пункте, определенном проектным документом, с соблюдением земельного, водного, лесного и другого законодательства, связанного с охраной окружающей среды, с учетом проектов районной планировки городов (поселков) страны, федеральных и региональных схем развития территорий, соответствующих коммуникаций и сетей, железных и автомобильных дорог и газопроводов, энергосистем, сетей связи и на основе материалов комплексных инженерных изысканий. При этом проводят всестороннее изучение условий строительства на всех возможных или рекомендуемых площадках (трассах).

По поручению заказчика разработчик проектного документа направляет на согласование материалы намечаемых решений, связанные с выбором площадки (трассы) для строительства, организациям и органам государственного надзора, представители которых должны принимать участие в выборе площадки (трассы) строительства. Замечания и предложения согласовывающих организаций должны быть учтены.

7.6 Расчетную стоимость строительства определяют по объекту в целом, в том числе по объектам производственного назначения, жилищно-гражданского назначения, в случае необходимости – по объектам базы строительной индустрии, городского наземного пассажирского транспорта, дорогам, путепроводам и другим инженерным сооружениям. Расчеты стоимости строительства по каждому виду объектов и на каждый этап строительства (если строительство предприятия намечается вести по этапам) составляют по форме сводного сметного расчета стоимости строительства на основе объектных расчетов стоимости отдельных зданий и сооружений и локальных расчетов стоимости отдельных работ и затрат. Все расчеты стоимости по этапам и видам объектов объединяют в сводный расчет стоимости строительства на полное развитие предприятия.

В расчетах стоимости строительства отдельными строками предусматривают:

– резерв средств на непредвиденные работы и затраты;

– средства, учитывающие изменения ценообразования в связи с научно-техническим, социальным прогрессом, изменением ставки рефинансирования, конъюнктуры рынка, а также проведением мероприятий по охране окружающей среды.

В случае необходимости уточнение порядка определения расчетной стоимости строительства выполняет отраслевой федеральный орган исполнительной власти по согласованию с Минэкономразвития РФ, Минфином РФ.

7.7 Решения по строительству объекта согласовываются заказчиком (инвестором) с заинтересованными организациями при участии разработчика проектного документа в части производственной и хозяйственной кооперации, размещения предприятия в составе промышленного узла, промышленной зоны, транспортных связей, обеспечения рабочими кадрами, сырьем и топливом, электроснабжения, теплоснабжения, газоснабжения, водоснабжения, канализации, средств связи, состава и способов очистки вредных выбросов в атмосферу и водоемы, а также применения основных строительных материалов и конструкций и организации строительства.

7.8 Проектный документ оформляют в виде пояснительной записки с приложениями, содержащими расчеты, таблицы, коммерческие предложения, эскизные проекты специального технологического оборудования, графические материалы, фото- и видеоматериалы и другие необходимые материалы.

Объем текстов, расчетов, чертежей и других материалов, которые включают в пояснительную записку, определяется заданием на разработку проектного документа, но должен быть достаточным для принятия инвестиционного решения.

Приложение А

(рекомендуемое)

ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

ДЛЯ ОБЪЕКТОВ ПРОМЫШЛЕННОСТИ И ТРАНСПОРТНОЙ ИНФРАСТРУКТУРЫ

Наименование показателей

Единица измерения

1

Мощность предприятия, годовой выпуск продукции:

в стоимостном выражении

млн руб.

в натуральном выражении

в соответ. ед.

2

Общая площадь участка

га

3

Коэффициент застройки

–

4

Удельный расход на единицу мощности:

энергоресурсов

производственной площади

м2

основного производственного персонала

чел.

5

Общая численность работающих

чел.

6

Годовой выпуск продукции на работающего:

в стоимостном выражении

тыс. руб./чел.

в натуральном выражении

ед./чел.

7

Общая стоимость строительства,

млн руб.

в том числе строительно-монтажных работ (СМР)

млн руб.

8

Удельные капитальные вложения

руб./ед. мощности

9

Продолжительность строительства

мес

10

Стоимость основных производственных фондов

млн руб.

11

Себестоимость продукции

тыс. руб./ед.

12

Балансовая (валовая) прибыль

тыс. руб.

13

Чистая прибыль

тыс. руб.

14

Уровень рентабельности производства

%

15

Внутренняя норма доходности

%

16

Срок окупаемости

лет

17

Срок погашения кредита и других заемных средств

лет

УДК 624.04:629.039.58:006.354

ОКС 93.010

Ключевые слова: технологический инжиниринг, проектирование, технико-экономическое обоснование, показатели, промышленные объекты, объекты транспортной инфраструктуры
Источник

Добавить комментарий