Как составить заявление на возврат денежных средств с налоговой

Заявление на возврат НДФЛ составляется физическим лицом для того, чтобы налоговые органы возвратили ему необходимую сумму налога. Подробнее о том, куда подавать заявление на возврат НДФЛ, как правильно его составлять, мы расскажем в нашей статье. Кроме того, приведем образец заявления на возврат НДФЛ по новой форме, которая потребуется для возврата налога в 2022-2023 годах.

Когда и куда необходимо подавать заявление на возврат подоходного налога

Как вернуть НДФЛ в разных ситуациях:

Как вернуть НДФЛ за обучение

Декларация 3-НДФЛ на лечение

Порядок возмещения (возврата) НДФЛ при покупке квартиры

Заявление на возврат подоходного налога налогоплательщик пишет в том случае, если в течение налогового периода у него появилось право на вычет — имущественный или социальный, и он хочет получить вычет через инспекцию.

 Также заявление подается, если у налогоплательщика изменился статус резидентства (был нерезидентом — стал резидентом) и возникла необходимость в пересчете НДФЛ.

Кроме того, бывают случаи, когда налоговый агент излишне удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ налогоплательщика, а затем перестает существовать. Ошибку выявляют, но вернуть налог через агента уже невозможно. В этом случае налогоплательщику также необходимо написать заявление на возврат НДФЛ в налоговую.

См. «За возвратом НДФЛ нельзя отправить работника в инспекцию».

С заявлением на возврат подоходного налога налогоплательщику следует обратиться в налоговый орган по месту его жительства. При смене статуса резидентства физическое лицо должно обратиться в налоговую инспекцию, в которой он был поставлен на учет по месту своего жительства либо пребывания (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).

Во всех остальных случаях НДФЛ нужно возвращать через работодателя. Как это сделать, пошагово разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к системе и смотрите, какие действия потребуются, чтобы вернуть налог на работе.

Когда и как можно получить вычеты в упрощенном порядке без подачи 3-НДФЛ в 2022-2023 гг., читайте здесь.

Обязательно ли подавать декларацию 3-НДФЛ и одновременно заявление на возврат

Начиная с декларации за 2020 год, есть возможность подать заявление прямо в составе 3-НДФЛ. Оно приведено в Приложении к разд. 1 декларации.

Если хотите посмотреть построчный алгоритм заполнения такого заявления, получите бесплатный пробный доступ и переходите в КонсультантПлюс. 

В то же время это не обязательно, подать заявление на возврат можно и после: в течение 3 месяцев камералки или по окончании проверки. В этом случае используется специальная форма документа, о которой мы рассказываем ниже.

ВНИМАНИЕ! По общему правилу заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение 3-х лет со дня уплаты указанной суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ). Это значит, что подав декларацию 3-НДФЛ в декабре 2022 года за 2019 год, нужно вместе с декларацией сдать заявление о возврате средств. Если дожидаться окончания камеральной проверки, которое будет в 2023 году, то срок подачи заявления на возврат налога уже будет упущен.

К заявлению в обязательном порядке должны прилагаться документы о праве на вычет, о смене резидентства и другие подтверждающие документы.

Форма заявления на возврат НДФЛ и порядок ее заполнения

С 23.10.2021 по 31.12.2022 г. заявление на возврат подавалось по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] в редакции приказа ФНС от 17.08.2021 № ЕД-7-8/[email protected] 

Тот бланк заявления на возврат НДФЛ можно скачать бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Заявление на возврат налога (суммы излишне уплаченного налога)

Скачать

 А далее мы приводим для вас образец заполнения заявления на возврат НДФЛ, за периоды до конца 2022 г. по действовавшей тогда форме.

Скачать образец

С 2023 года ФНС своим Приказом от 30.11.2022 № ЕД-7-8/[email protected] утвердила новые формы и форматы заявлений, в том числе и на возврат денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП.

Заявление о возврате денежных средств, перечисленных в бюджет в качестве единого налогового платежа

Скачать

О нюансах заполнения заявления о возврате НДФЛ при обращении за социальным или имущественным вычетом читайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Итоги

Заявление на возврат подоходного налога следует направлять при представлении декларации 3-НДФЛ или по окончании ее камеральной проверки. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/[email protected] Она действует с 1 января 2023 года.

Налоги09 августа 2018 в 08:00109 795

Как заполнить через ЛК налогоплательщика?

Заполнение заявления через ЛК после камеральной проверки

Как заполнить заявление на возврат на бланке?

С начала года для всех налогоплательщиков изменился механизм уплаты обязательных платежей, появился единый налоговый счет, куда попадают все перечисляемые суммы. Несмотря на это, чтобы закрыть налоговую переплату, бизнес по-прежнему может подать заявление о зачете излишне уплаченного налога. В 2023 году надо заполнять новую форму, а средства зачтут только при отсутствии задолженности.

Приказом от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ ФНС изменила документы, которые юридические и физические лица используют для зачета и возврата переплаты по налогам, — заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) и обращение о зачете переплаты. Новые бланки начали действовать с 01.01.2023.

Может пригодиться:

• счет 68 в бухгалтерском учете;
• учет расчетов по налогам и сборам.

Когда понадобятся новые формы заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

На основании главы 12 НК РФ, налогоплательщики, у которых имеются денежные средства, формирующие положительное сальдо его единого налогового счета (ЕНС), вправе распорядиться излишне уплаченными суммами следующим образом:

• зачесть их как будущие платежи;
• использовать для уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов за другое лицо;
• направить на исполнение решений налоговых органов;
• потребовать возврата средств.

Чтобы распорядиться деньгами, понадобится направить налоговикам новую форму заявления на возврат переплаты по налогу в 2023 г. или заявление о ее зачете в счет других платежей.

Как заполнить заявление о зачете переплаты по налогам

Если налогоплательщик решил перераспределить собственные средства, то ему необходимо написать соответствующее обращение в налоговую службу. Бланк заявления о зачете переплаты по налогам представлен в приложении № 3 к Приказу ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@.

Перед заполнением рекомендуем изучить письмо ФНС от 12.04.2023 № КЧ-4-8/4516@, где налоговики привели памятку по заполнению заявления о распоряжении путем зачета средств в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога. Здесь же есть КБК, которые следует использовать при подготовке обращения.

Допустим, у ООО «Ppt.ru» образовалось положительное сальдо на ЕНС, и теперь организация пишет письмо о зачете переплаты в счет другого счета — на предстоящие платежи по налогу на прибыль в следующих размерах:

• 120 000 руб. — в федеральный бюджет;
• 680 000 руб. — в региональный бюджет.

Рассмотрим пошагово, как заполняется такой документ.

Шаг 1. Традиционно в самом верху следует указать ИНН и КПП. Идентификационный номер у ИП состоит из 12 цифр, и свободных клеточек оставаться не должно. Организации вписывают в соответствующие поля только 10 цифр, в оставшихся двух ставят прочерки. Когда заполняется строка, предназначенная для КПП, заявители действуют аналогично: есть цифры — вписать их, нет — поставить прочерки.

Шаг 2. Вписываем код налогового органа, куда отправляется обращение. Это инспекция ФНС по месту учета ИП или организации. В консолидированной группе налогоплательщиков о зачете переплаты по налогу на прибыль просит ответственный участник этой группы.

Шаг 3. Указываем, на что организация перенаправляет переплату. Вариантов всего четыре, и все они перечислены для удобства пользователей. Вот какие коды возможны:

• «1» — если переплата пойдет в счет уплаты обязательных платежей за другого лица;
• «2» — если сумма направляется на будущие платежи;
• «3» — если перечисляются средства в счет исполнения решений налоговых органов на основании пп. 10 и 11 п. 5 и пп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ;
• «4» — в счет погашения отдельных задолженностей (см. пп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).

Шаг 4. Ниже указываем статус заявителя, в соответствии с указаниями:

• плательщик — код «1»;
• представитель плательщика — код «2».

Здесь же налогоплательщик пишет Ф.И.О. обращающегося лица и номер его телефона. Если сведения подает представитель, он указывает наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

Шаг 5. Заполняем блоки, где указывают, какие суммы на что перераспределить. Блоки отличаются в зависимости от того, на что используют переплату. Если деньги пойдут на счет другого лица, надо указать его ИНН и пересылаемую сумму.

Если переплату направляют в счет предстоящих платежей (как в нашем образце заявления на зачет переплаты по налогу в 2023 году), вписывайте:

• сумму;
• ваш КПП;
• код по ОКТМО по месту зачисления платежа;
• КБК — общий, без указания признака — налог, штраф (список КБК приведен в письме ФНС от 12.04.2023 № КЧ-4-8/4516@);
• признак налогового агента («1» — да, «2» — нет);
• срок уплаты по НК РФ, который не наступил на момент подачи обращения.

Если организация решила использовать деньги на исполнение решения налоговых органов, в специальном блоке следует указать сумму и информацию о документе (код с первой страницы бланка заявления, его номер и дату). Похожие данные запрашивают при перенаправлении средств на погашение задолженности.

Как вернуть деньги

Если предприниматель (компания) решил вернуть сумму переплаты, то ему надо воспользоваться другим бланком. В Приказе ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ новая форма заявления на возврат переплаты по налогу в 2023 году представлена в приложении № 1.

Правила заполнения этого документа проще, детально рассматривать их не будем, а приведем пример заполненного документа. Допустим, ООО «Ppt.ru» хочет вернуть 30 000 рублей. Вот как выглядит обращение в инспекцию.

Когда и как подавать обращение

В общем случае НК РФ не устанавливает конкретных сроков для обращения за зачетом или возвратом. Но если налогоплательщик намерен зачесть сумму в счет исполнения решений налоговых органов или погашения задолженности, заявление следует подать не позднее дня, предшествующего дате вступления в силу судебного акта о взыскании задолженности, с указанием соответствующего решения налогового органа.

Что касается правил, как заполнить заявление на возврат излишне уплаченного налога онлайн или зачет переплаченной суммы, то документы готовят по-разному. Обращение о зачете примут исключительно в электронной форме, подписанной усиленной квалифицированной подписью, через личный кабинет налогоплательщика либо ТКС. Просьбу о возврате налоговики готовы принять еще и на бумажном носителе.

Получив такое обращение, налоговый орган решает, удовлетворить его или нет. Для этого проверяется, действительно ли есть положительное сальдо. Если переплата видна, и суммы достаточно, уже на следующий рабочий день после получения заявления ФНС выполнит поручение. Если средств недостаточно, просьбу о зачете или возврате удовлетворят частично. А если положительное сальдо отсутствует, в удовлетворении обращения откажут.