Не начислялись взносы в пфр как исправить

Сдать уточненный расчет по страховым взносам необходимо, если…

Уточненка по взносам, как и по налогам, требуется при занижении суммы к уплате в переданном расчете (пп. 1, 7 ст. 81 НК РФ).

Есть и специальные нормы, которые предписывают внести корректировки в первоначальный расчет (п. 7 ст. 431 НК РФ). Для периодов до 2023 года и с 01.01.2023 они различаются.

До 2023 года

Расчет признают непредставленным, если неверно заполнен хотя бы один из следующих показателей в подразделе 3.2:

• сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода (строка 210 — в РСВ за 2019 год, либо строка 140 — в РСВ 2020-2022 годов);
• база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы (строка 200 (за 2019 год) или 150 соответственно);
• сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы (срока 210 (за 2019 год) или 170).

Строка 061 (графы с данными за месяцы) приложения 1 раздела 1 расчета должна быть равна суммам строк 170 (в форме за 2019 год – строк 170) раздела 3 расчета (также по месяцам).

Ошибка в указании личных данных работников (Ф. И. О., СНИЛС, ИНН) также приводит к тому, что отчет признают непредставленным, о чем плательщику взносов налоговый орган должен направить уведомление. В то же время ФНС выпустила разъяснение, согласно которому указание в отчете неактуальных персональных данных физического лица не препятствует приему отчета, если не мешает его идентифицировать (письмо ФНС РФ от 16.01.2018 № ГД-4-11/574).

Нужно отметить, что ошибки, допущенные при исчислении взносов на обязательное медицинское страхование, не приводят к признанию отчета непредставленным. В случае обнаружении ошибки в этом разделе налоговый орган потребует представить пояснения или уточненный расчет (см. письмо ФНС России от 19.02.2018 № ГД-4-11/[email protected]).

В случае получения уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета) или об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) и (или) о том, что расчет считается непредставленным, плательщику взносов необходимо представить уточненный расчет (письмо ФНС России от 28.06.2017 № БС-4-11/[email protected]).

С 2023 года

Условия для подачи уточненки поменялись в связи с переходом к единой базе по страховым взносам и введением новой формы РСВ. Теперь п. 7 ст. 431 НК РФ признает критическими следующие ошибки:

• в сведениях по каждому физлицу о сумме выплат и иных вознаграждений (строка 140);
• в базе для исчисления взносов в рамках предельной базы и сумме начисленных с нее страховых взносов (строки 150-170);
• в базе по взносам на ОПС по доптарифу и начисленных допвзносах за расчетный (отчетный) период и (или) за последние три месяца (строки 200-210);
• если суммы одноименных показателей по всем физлицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов;
• если в расчете указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц (подраздел 3.1).

При наличии этих ошибок расчет считается непредставленным. ФНС должна сообщить об этом плательщику: по электронному РСВ — не позднее следующего за получением расчета дня, по бумажному — не позднее 10 дней, следующих за днем получения расчета.

Когда уточненка право, а когда обязанность, узнайте здесь.

Хотите получить эксклюзивную информацию о том, как проводится камеральная проверка расчета по страховым взносам? Подробные разъяснения об этом дает советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Е. С. Григоренко. Посмотреть их вы можете в КонсультантПлюс, пробный доступ к которому можно получить бесплатно.

Подать уточненку надо, соблюдая сроки

С 01.01.2023 расчет по страховым взносам положено сдать до 25-го числа месяца, следующего после окончания квартала (ранее срок был не позднее 30-го числа). Уточненка, поданная раньше этой даты, будет означать, что расчет сдан на дату уточнения, то есть своевременно (п. 2 ст. 81 НК РФ). Исправления после отчетной даты могут привести к начислению пеней и штрафу, если сумма взносов увеличилась. Чтобы вас не оштрафовали, надо перечислить недоимку и пени раньше, чем подавать уточненный расчет. Как и в случае с налогами, сделать это следует до того, как ошибку обнаружат сами контролеры или же будет назначена выездная проверка за данный период.

После получения расчета с ошибками контролеры направят уведомление. Для внесения правок отводится 5 дней. Считать нужно с даты направления уведомления в электронном виде. Если оно было на бумаге, тогда срок для уточнения составит 10 дней (п. 7 ст. 431 НК РФ). Дни, как обычно, рабочие.

Соблюдение этих сроков избавляет от санкций за несвоевременную подачу расчета. Датой сдачи отчетности будет день подачи первоначального варианта. В противном случае последуют штраф от 1000 руб. до 30% от суммы взносов по данным расчета (п. 1 ст. 119 НК РФ) и блокировка счета.

Больше о сроках подачи обязательного уточнения и их последствиях читайте здесь.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Штраф за просроченный ЕРСВ платят тремя платежками.

Как сделать уточненку по страховым взносам?

Чтобы решить, как сделать уточненный расчет по страховым взносам, используйте для начала ту же форму, что и отчетность с ошибкой.

С периодов 2023 года применяется новая форма РСВ и порядок его заполнения, утвержденные приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/[email protected] Скачать бланк обновленного РСВ можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Расчет по страховым взносам с 2023 года

Скачать

За периоды 2022 года применялась форма из приказа ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/[email protected] Бланк также доступен для бесплатного скачивания по ссылке:

Бланк расчета по страховым взносам за 2022 год

Скачать

При заполнении уточненки на титульном листе отразите порядковый номер корректировки: 1,2,3…. Чтобы заполнить уточненный расчет, нужно перенести из первоначального все данные, которые не требуют исправления, а также показатели, в которых исправлены ошибки.

Исключением является раздел 3. В нем при корректировке заполняют данные только на тех, по кому допущены ошибки. Информацию по физлицам, все данные по которым были изначально заполнены верно, повторно подавать не нужно. При этом порядковый номер «корректируемого» физлица нужно указывать такой же, как стоял в первичном расчете (п. 1.2 Порядка заполнения РСВ). 

Также нужно учитывать, что порядок внесения исправлений в раздел 3 зависит от вида исправляемой ошибки.

Если ошибка в сведениях о работнике (ИНН, СНИЛС или Ф.И.О.), в уточненке на него нужно заполнить два раздела 3 (письмо ФНС от 25.08.2020 № АБ-4-11/[email protected], полагаем, разъяснения применимы и к РСВ – 2023):

• в первом разделе 3 в поле 010 надо поставить 1, перенести все данные из подраздела 3.1 так как они были указаны с ошибкой, в подразделе 3.2 везде поставить прочерки (т. е. надо обнулить взносы на работника с ошибкой);
• во втором разделе 3 в поле 010 ставится прочерк, в подразделе 3.1 указываются правильные сведения о работнике, а в подразделе 3.2 данные его выплатах и взносах.

При исправлении других ошибок (например, в сумме выплат или взносов) ничего не обнуляется, раздел 3 заполняется один раз с указанием только верных сведений, а в поле 010 ставится прочерк.

Пошаговую инструкцию по внесению корректировочных сведений в раздел 3 РСВ привели эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

См. также: «РСВ: ошибка в ОКТМО требует уточненки?».

Правила для подачи уточненного расчета

Ну и напоследок рассмотрим, как подать уточненный расчет по страховым взносам. Это делают в электронном виде, если застрахованных физлиц больше числа, указанного в п. 10 ст. 431 НК РФ. С 2020 года это 10 человек (раньше было 25). Если численность не превышает указанной цифры, возможен выбор между сдачей расчета на бумаге или электронно.

Подать уточненку нужно в налоговую по месту учета.

Итоги

Если в поданном расчете по взносам вы обнаружили ошибку, из-за которой они оказались недоплаченными, подайте уточненку. Сделать ее следует на бланке той же формы, что и отчетность, которую нужно исправить, с указанием номера корректировки на титульнике. Как сдать уточненный расчет по страховым взносам? Здесь играет роль количество работников: если их больше предусмотренного НК РФ лимита — в электронном виде, если равно или меньше — либо на бумаге, либо по ТКС.

Используется штатное расписание без сохранения истории. Для некоторых позиций штатного расписания ошибочно установили применения результатов спец.оценки, которой не было. Теперь нужно пересчитать взносы за прошлый период. Однако после изменения данных по спец.оценке в позиции штатки, никакого автоматического пересчета взносов за предыдущие месяцы не возникает.

Рассмотрим как пересчитать взносы за прошлые периоды.

Почему взносы не пересчитываются автоматически

Удаление в позиции штатного расписания информации о Классе условий труда недостаточно для автоматического пересчета взносов за прошлые месяцы.

Информация о Классе условий труда записывается в регистр Учет доходов для исчисления страховых взносов (e1cib/list/РегистрНакопления.СведенияОДоходахСтраховыеВзносы) в момент проведения документа-начисления. Поэтому сейчас в этом регистре «сидят» доходы с заполненным Классом условий труда.

Из-за этого взносы и не пересчитываются.

Данные в регистре можно скорректировать одним из нижеописанных способов в зависимости от того можем ли мы трогать документы прошлых периодов.

Способ 1. Перепроведение документов-начислений прошлых периодов

Для обновления данных регистра перепроведем документы-начисления по сотруднику за нужные периоды. Ничего пересчитывать не нужно, просто заново провести документы.

В нашем примере перепроведено Начисление зарплаты и взносов за январь 2020 г.

Так как изменение данных по Классу условий труда влияет на размеры взносов, то пересчет по взносам автоматически появится в документе Начисление зарплаты и взносов при очередном расчете зарплаты.

Если по каким-то причинам не хочется, чтобы пересчет появлялся в Начислении зарплаты и взносов, то можно воспользоваться документом Перерасчет страховых взносов (Налоги и взносы – Перерасчеты страховых взносов).

В документе указать:

• Расчетный период – это год пересчета;
• Месяц регистрации — месяц, в котором попадут: проводки по пересчитанным взносам и суммы взносов в отчете Анализ взносов в фонды (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам — Анализ взносов в фонды).

Запустить команду Рассчитать.

Способ 2. Использование специальных документов по взносам

Для обновления данных регистра по доходам для взносов можно воспользоваться одним из специальных документов по учету взносов:

• Перерасчет страховых взносов (Налоги и взносы – Перерасчеты страховых взносов);
• Операция учета взносов (Налоги и взносы – Операции учета взносов).

Отличия использования документов будет в том, что в Перерасчете страховых взносов можно не только внести информацию по доходам, но и пересчитать взносы автоматически. В Операции учета взносов суммы взносов придется вносить вручную.

Воспользуемся документом Перерасчет страховых взносов и на вкладке Сведения о доходах «перебросим» суммы доходов с заполненного Класса условий труда на незаполненный. При этом в колонке Облагается взносами за занятых на работах с досрочной пенсией значения будут одинаковыми.

В нашем примере суммы доходов «перебрасываются» в декабре 2020 г. за февраль 2020 г.

По Месяцу регистрации (в примере это декабрь 2020 г.) будет определяться месяц, в котором попадут:

• проводки по пересчитанным взносам,
• суммы взносов в отчете Анализ взносов в фонды.

Месяц получения дохода влияет на то, в каком периоде отражаются данные в РСВ (в нашем случае — в феврале 2020 г.)

На вкладке Исчисленные взносы по команде Рассчитать в документе автоматически перерасчитаются взносы за февраль 2020 г.

Однако можно и не пересчитывать взносы в документе Перерасчет страховых взносов. В этом случае перерасчет автоматически произойдет в документе Начисление зарплаты и взносов при очередном расчете зарплаты. Это же случится и при использовании документа Операция учета взносов, если в нем «перебросить» только доходы и не вносить информацию по взносам на вкладке Взносы в ПФР по дом.тарифу.

Отражение перерасчетов в РСВ

После «переброски» доходов по Классам условий труда и перерасчета взносов создадим и заполним корректировочные отчеты по РСВ за прошлые периоды.

При использовании Способа 2 Дата подписи на Титульном листе должна быть больше или равна дате документов Перерасчет страховых взносов или Операция учета взносов (в примере она будет равна 31.12.2020 г.)

Мы специально сделали перерасчет только за январь и февраль 2020 г., чтобы можно было увидеть изменения в заполнении данных по сравнению с мартом 2020 г.

В Подразделе 1.3.2 за январь и февраль 2020 г. доходы (по 22 000 руб.) и доп.взносы с результатами спец.оценки по подклассу вредности 3.4 (по 1 540 руб.) «ушли» в отличие от мартовских сумм.

В Подраздел 1.3.1 «добавились» доходы (по 22 000 руб.) и доп. взносы без спец.оценки (по 1 320 руб.) в январь и февраль 2020 г.

В Подраздел 3.2.2 Раздела 3 за январь и февраль 2020 г. загрузилась новая информация по сотруднику с учетом сделанных перерасчетов.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Уточненный РСВ следует подать в следующих случаях:

1. Если в первоначальном расчете содержатся ошибки. В-первую очередь это касается тех ошибок, которые повлекли за собой занижение суммы взносов, подлежащих перечислению в налоговую инспекцию. Например, плательщик взносов по ошибке указал неверную сумму. В уточненном РСВ ее нужно скорректировать.
2. Если в первоначальном расчете не отражена какая-либо информация или отражена не в полном объеме. Например, в разделе 3 показаны не все застрахованные лица.
3. Указаны неверные персональные данные физлиц.
4. Утрачено право на применение пониженного тарифа по взносам с начала расчетного (отчетного) периода.

Если в первоначальном расчете найдены ошибки, которые не повлекли за собой занижение суммы взносов, подавать уточненный отчет не обязательно (это правило не касается ошибок по застрахованным лицам в разделе 3).

Случаи, в которых необходимо уточнить расчет, также перечислены в порядке заполнения РСВ (п. 1.2).

Подавая уточненки по взносам, следует учесть один важный нюанс: уточнение полагается подавать на бланке, применявшемся в периоде, в котором найдены ошибки.

Налоговая может посчитать РСВ непредставленным, если найдет ошибки по каждому физлицу отдельно или всем физлицам в целом (п. 7 ст. 431 НК РФ):

• ошиблись в персональных данных: СНИЛС, ФИО, ИНН, паспортные данные;
• дважды подали данные по одному физлицу;
• сумма взносов на ОПС по разделам 3 не равна взносам в разделе 1;
• неправильно рассчитана сумма взносов;
• превышена предельная база по взносам;
• сумма выплат по всем разделам 3 не равна выплатам в разделе 1;
• база, облагаемая взносами, в разных разделах расчета отличается.

Если у ФНС будут основания не принять расчет, она направит уведомление об отказе и укажет код ошибки. В таком случае вам следует исправить ошибки и отправить первоначальный отчет повторно. Срок зависит от того, как вы сдали РСВ ранее:

• на бумаге — 10 рабочих дней;
• в электронном виде — 5 рабочих дней.

При отправке РСВ через Экстерн выполнение контрольных соотношений проверяется автоматически. Но отчетность в бумажной форме нужно проверять самостоятельно.

Если ошибки обнаружило отчитывающееся лицо, сдавать уточненку нужно в кратчайшие сроки. Делается это для того, чтобы ФНС не обнаружила эти ошибки самостоятельно. При этом следует учесть, что до подачи уточненки нужно заплатить недоимку по взносам и пени (рассчитываются самостоятельно). Если сделать все согласно указанной схеме, ФНС не выпишет штрафов.

Если же ФНС нашла ошибки сама, страхователю придет соответствующее требование. Сдать уточненный расчет и погасить недоимку и пени нужно в сроки, указанные в требовании — 10 рабочих дней.

Чтобы определить, какие разделы включить в состав уточненки, нужно посмотреть на первичный расчет. Страхователь должен сформировать уточненный расчет, включив все разделы, которые присутствовали в первоначальном. Из старого расчета переносятся все верные данные, а вместо ошибочных указываются правильные.

Исключение — третий раздел РСВ включается в уточненку только при внесении в него изменений. Например, в первичном РСВ раздел 3 представлен на пятерых сотрудников. Бухгалтер обнаружил недостоверные данные по работнику, занимающему ставку технолога. По остальным четверым работникам информация верная. В этом случае бухгалтер включит в уточненный РСВ раздел 3 только с исправленными данными по технологу, а остальных работников в третьем разделе отражать не будет. Если бы ошибки были допущены в других разделах первичного расчета, а раздел 3 был бы актуален, то уточненный расчет бухгалтер подал бы без включения в него раздела 3.

Конечно же, уточненный расчет содержит и титульный лист. Как раз в нем есть специальное окошко с номером корректировки. Сдавая уточненку впервые, поставьте там цифру 1. Уточняя данные второй раз, поставьте цифру 2 и т.п.

Наибольшие затруднения возникают у бухгалтеров при уточнении третьего раздела.

Составитель РСВ забыл включить в отчет сотрудника. Вполне может быть, что бухгалтер просто не знал о приеме нового работника (например, кадровая служба вовремя не сдала документы). В таком случае сдается уточненный (корректировочный) РСВ с включением в него раздела 3 по неучтенному ранее сотруднику. Важная особенность — в разделе 3 по строке 010 (номер корректировки) ставится «0».

Неверные ФИО или СНИЛС. Нужно подать раздел 3 на этого работника с верными данными, при этом отменить сведения с неверными ФИО-СНИЛС. Например, в первичном расчете неверно указано отчество работника.  В этом случае на титульном листе всего отчета укажите номер корректировки. Например, «1–», «2–» и т.д. Создайте две карточки сотрудника, в данных которого есть ошибка, и отправьте их в одном расчете:

• С неверным СНИЛС или ФИО, нулевым (удаленным) Подразделом 3.2 и кодом «1» в строке 010.
• С верным номером СНИЛС или ФИО, правильными суммами в Подразделах 3.2, с пустой строкой 010.

Если помимо ФИО и СНИЛС необходимо откорректировать суммы по сотруднику, то не забудьте внести изменения также и в остальные разделы. В случае, если суммы остаются прежними, остальные разделы включаются в отчёт без изменений.

Если в разделе 3 допущена ошибка в любом другом поле (дата рождения, паспортные данные, суммы), то в составе уточненного расчета нужно подать раздел 3 на этого работника с верными данными, указав по строке 010 порядковый номер корректировки.

Опубликовано 27.01.2021 08:10

Автор: Administrator

Просмотров: 40949

Расчет по страховым взносам сам по себе считается одним из сложных отчетов в учете заработной платы. А уж его корректировка – тем более. При всей внимательности в процессе заполнения отчета допустить ошибку можно очень даже легко. В этой статье мы не только расскажем о наиболее популярных ошибках в РСВ, которые влекут за собой необходимость подачи корректировок, но и покажем, как это сделать на примере программы 1С: ЗУП ред. 3.1 

Итак, порядок заполнения формы отчета «Расчет по страховым взносам» регулируется Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ “Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@”; (Зарегистрировано в Минюсте России 08.10.2019 N 56174)

В практике бухгалтера нередко возникают ситуации, когда необходимо сделать уточнение по расчету страховых взносов (РСВ).

Условно виды исправлений можно разделить на три типа:

1. Если уменьшилась база и исчисленные страховые взносы;

2. Ошибки в персональных данных сотрудника;

3. Прочие ошибки данных.

Ситуации могут быть различны:

• исправление неточности или ошибки в расчете;

• изменение данных, в результате сторно расчетов за период, сведения за который переданы.

Так же можно выделить ситуации, когда выявляется ошибки в персональных данных сотрудников (раздел 3):

• ошибка ФИО, ошибочный или неверный СНИЛС и т.п.;

• изменение паспортных данных сотрудника и другие подобные ситуации.

Каждый вариант уточнения имеет свои особенности.

При внесении изменений и уточнении сведений по страховым взносам, следует руководствоваться Письмом Федеральной налоговой службы от 2 апреля 2020 г. № БС-4-11/5624@ О представлении уточненных расчетов по страховым взносам.

Разберем ситуации на примерах.

Рассмотрим первичный расчет по страховым взносам за 9 месяцев.

В разделе 3.2.1 отражены суммы доходов физического лица. По каждому сотруднику отдельно сформированы листы.

Ошибки в начислениях и персональных данных у нас будут у сотрудников Киселева В.М. и Свиридова М.В.

В разделе 1 отчета отражены суммы в разрезе страховых взносов и с детализацией по месяцам начисления.

Ситуация № 1: корректировка РСВ в результате сторно начисления

Рассмотрим пример, когда изменяется расчетная база и, соответственно, сумма страховых взносов за период, за который уже отчитались.

Одним из примеров может быть ситуация, когда происходит перерасчет (сторно), например, в 4 квартале, и затрагиваются суммы 3 квартала.

Если за 3 квартал отчет сдан, то подается уточнение сведений, т.е. корректировочный отчет.

Но не во всех случаях сторно приводит к подаче корректировки.

Если сумма сторнируемого дохода меньше начисленной суммы в текущем периоде, то корректировка не требуется. Если сторнируемая сумма прошлого периода превышает текущее начисление по сотруднику, то необходимо уточнение.

Рассмотрим на конкретных примерах.

Разберем параллельно две ситуации.

В октябре месяце сотрудники Свиридов М.В. и Киселев В.М. предоставили больничные листы. Зарплата за сентябрь месяц уже начислена и РСВ за 9 месяцев уже сдан. В обеих ситуациях дата начала болезни затрагивает сентябрь: с 24.09.2020 года по 29.10.2020 года.

У обоих сотрудников, произошел перерасчет оплаты труда прошлого периода – за сентябрь. И этот «минус» отразился в октябре.

Но у сотрудника Свиридова М.В. за октябрь начислена оплата больше (4806,82 руб.), чем сторнируемая сумма (1534, 09 руб.). А у Киселева В.М. начислено в октябре меньше (2045,45 руб.), чем сторно за сентябрь (10227,27 руб.).

В результате, у сотрудника Киселева В.М. программа пересчитала страховые взносы за сентябрь, т.к. сторно зарплаты за сентябрь больше текущего начисления и в этом случае изменилась база исчисления страховых взносов сентября. Если сторнируемая сумма не превышает текущее начисление (как у сотрудника Свиридов М.В.) – перерасчета не происходит и уточнение РСВ делать не нужно.

У Киселева В.М. сторно за сентябрь больше начисленной зарплаты в октябре, поэтому произошло изменение базы расчета страховых взносов, требующее корректировки РСВ.

Создадим корректировочный отчет «Расчет по страховым взносам».

Шаг 1. Зайдите в раздел «Отчетность, справки» – «1С – Отчетность».

Шаг 2. Создайте новый отчет РСВ и на титульном листе укажите номер корректировки «1».

Шаг 3. После проведения больничных и начисления зарплаты за октябрь сформируйте корректировочный отчет по кнопке «Заполнить».

В разделе 1 отражается сумма взносов, с учетом изменения – общая сумма и тот месяц, который затронул перерасчет. В нашем примере это 3 месяц периода – сентябрь.

В разделе 3 показываются только те сотрудники, по которым изменилась сумма дохода и взносы. Остальные сотрудники не повторяются.

В таблице 3.1 показываются персональные данные, которые остались без изменения – при условии, что в них не было ошибки и исправления.

В нашем примере появился лист по сотруднику Киселеву В.М., на котором в разделе 3.2.1 отражена сумма уточнения за сентябрь. Т.е. вместо 45000 руб. мы видим базу с учетом сторнируемой суммы – 34722,73 руб.

По сотруднику Свиридов М.В. суммы остались без изменения, т.к. сторно сентября не превышало начисленную зарплату в октябре и уточнение не требуется.

Сделаем вывод:

• Корректировка НЕ ТРЕБУЕТСЯ, если сторно-доход за 3 квартал перекрывается доходом за 4 квартал, т.е. сумма сторно-дохода меньше дохода текущего месяца.

• Корректировка ТРЕБУЕТСЯ, если перерасчет был выполнен после сдачи отчета и сторно-доход 3 квартала больше суммы дохода текущего месяца.

В журнале сохраняются все созданные виды отчетов с пометками, например К/1 – корректировочный 1.

Ситуация № 2: Корректировка РСВ в связи с изменением персональных данных

Зачастую возникают ситуации, когда допущена ошибка в персональных данных – ошибка в ФИО или СНИЛС.

Мы решили рассмотреть и такой пример. В программе изначально введена фамилия сотрудника с ошибкой и, соответственно, первичный отчет РСВ был сформирован и сдан с неверными персональными данными.

Согласно разъяснениям ФНС, уточнение делается следующим образом:

При приеме уточненного расчета по страховым взносам за соответствующий расчетный (отчетный) период сопоставляются персонифицированные сведения, отраженные плательщиком в первичном расчете, по совокупности реквизитов «СНИЛС», «Фамилия, Имя, Отчество».

В случае необходимости корректировки по отдельным застрахованным лицам показателей, указанных в подразделе 3.2. «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, а также сведения об исчисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование» расчета (далее – подраздел 3.2), у которых на дату представления уточненного расчета изменились персональные данные («СНИЛС», «Фамилия, Имя, Отчество») заполнение расчета осуществляется в порядке, соответствующим разъяснениям, изложенным в письме ФНС России от 28.06.2017 N БС-4-11/12446@.

В частности, по каждому застрахованному физическому лицу, по которому на момент представления уточненного расчета изменились персональные данные («СНИЛС», «Фамилия, Имя, Отчество») в соответствующих строках подраздела 3.1 «Данные о физическом лице, в пользу которого начислены выплаты и иные вознаграждения» расчета (далее – подраздел 3.1), указываются персональные данные, отраженные в первоначальном расчете, в строках подраздела 3.2 расчета суммовые показатели заполняются значением «0».

Одновременно по указанному застрахованному физическому лицу заполняются подраздел 3.1 расчета с указанием актуальных на дату представления уточненного расчета персональных данных и строки подраздела 3.2 расчета согласно установленному порядку.

Перейдем к конкретному примеру.

Так, у сотрудника Киселева В.М. фамилия написана с ошибкой – КисИлев В.М. и это обнаружилось уже после формирования и сдачи отчета. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах отражены в 3 разделе отчета.

Рассмотрим формирование корректирующего РСВ пошагово.

Шаг. 1. Создайте отчет в разделе «Отчетность, справки» – «1С – отчетность».

Шаг 2. В разделе «Налоговая отчетность» выберите отчет «Расчеты по страховым взносам».

Шаг 3. На титульном листе отчета установите номер корректировки. Если корректировки уже вносились, то устанавливается следующий номер (2, 3 и т.д.). Пусть в нашем случае будет корректировка № 2.

Шаг 4. После исправления ошибки в фамилии (или СНИЛС) сформируйте отчет – кнопка «Заполнить».

При изменении персональных данных в разделе 3 формируется по каждому сотруднику два листа:

• первый лист – с установленным признаком аннулирования сведений – цифра «1», где отражаются «старые» сведения», отменяющая ошибочные данные. Раздел 3.2 – не заполняется;

• второй лист – уточненные, новые данные.

И на следующем листе отражаются исправленные данные с указанием данных о доходах по «верному» сотруднику, мы исправили фамилию КисЕлев В.М.

При сохранении корректирующего отчета программа спросит создать новый отчет или сохранить текущий. Отвечаем «Да, создать новый» и тогда в журнале сохранятся отдельно все корректировки.

Таким несложным способом создается корректировка для изменения ошибочных данных о физлицах.

Ситуация № 3: Корректировка РСВ в случае прочих ошибок персональных данных

Рассмотрим еще одну частую ошибку при заполнении формы РСВ – неверное заполненные или незаполненные паспортные данные.

В этом случае исправление происходит немного в другой форме – на титульном листе указывается номер корректировки, а в разделе 3 повторяются общие данные по всему списку сотрудников и вносится исправление по сотруднику с ошибкой. Рассмотрим на примере.

В разделе 3 отчета РСВ по сотруднику Киселеву М.В. при передаче отчета не указали паспортные данные.

Перейдите в раздел «Кадры» справочник «Сотрудники» и на вкладке «Личные данные» дополните сведения о Кисилеве В.М.

Сохраните данные сотрудника и сформируйте еще один отчет «Расчеты по страховым взносам». На титульном листе установите номер корректировки (следующий порядковый» и нажмите «Заполнить».

В разделе 3 отобразятся все сотрудники повторно, а по исправляемому сотруднику два листа – первый лист с установленным признаком аннулирования – «1». Раздел 3.2. при этом не заполняется.

И второй лист – с исправленными данными сотрудника и с перенесенными сведениями о его доходах в разделе 3.2.

Таким образом, правильное устранение ошибки в первичных документах ведет к нормальному заполнению корректировочного расчета по страховым взносам.

Автор статьи: Ольга Круглова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов