Проведение забытого документа реализации товаров и услуг и отражение в книге продаж
При выявлении ошибок в учете, которые могут повлиять на правильность заполнения налоговой отчетности, пункт 1 ст. 81 НК РФ определяет для налогоплательщика следующее:
-
обязанность уточнить декларацию при занижении суммы налога;
-
право уточнить декларацию при завышении или неизменности суммы налога.
Когда выявленная ошибка допущена в прошедшем периоде, то ее исправление должно относиться к тому же периоду.
Для аннулирования неправильного счета-фактуры и регистрации нового документа создаются отдельные листы Книги продаж. Дополнительный лист должен относиться к тому же периоду, что и допущенная ошибка. Этот же регламент применяется при обнаружении реализаций, по которым не выставлены или не проведены счета-фактуры.
Разберем пример: предприятие отчиталось по НДС за 1 квартал 2017 года. Спустя некоторое время обнаружена непроведенная реализация. Пусть сумма по ней равна 180 000,00 руб, в том числе НДС 27 457,63 руб. Ошибка замечена 26.04.2017г.:
Проводим и формируем счет-фактуру. Обратите внимание, что все движения по умолчанию датируются днем проведения:
Данные в регистре «НДС продажи» пополнятся приходной записью для Книги продаж, но при таком проведении НДС будет отнесен уже ко 2 кварталу 2017 года. А это неверно:
Так как мы хотим, чтобы документ относился к 1 кварталу, нужно отредактировать регистр вручную. Функция активируется установкой флажка напротив ручной корректировки. После этого в табличной части устанавливаем значения:
-
в столбце «Запись дополнительного листа» – да;
-
в столбце «Корректируемый период» – выбираем любую дату за 1 квартал 2017 года.
Для формирования счета-фактуры нужно воспользоваться соответствующей кнопкой:
Записанный документ отразится на дополнительном листе Книги продаж за 1 квартал 2017 года:
(Рейтинг:
5 ,
Голосов: 1 )
Материалы по теме
Не отразили вовремя реализацию – как исправить?
- Опубликовано 09.01.2020 11:05
- Автор: Administrator
- Просмотров: 55306
С ошибками при ведении учета сталкиваются все, ведь не ошибается тот, кто ничего не делает. Но даже опытных бухгалтеров вопросы по исправлению ситуации иногда ставят в тупик. Например, договорной отдел долго согласовывал договор с покупателем и в итоге согласовал «задним» числом. Как быть бухгалтеру, если отчетный период уже закрыт? Разберемся на практическом примере в 1С: Бухгалтерии, как исправить такую реализацию в бухгалтерском и налоговом учете.
Итак, допустим, бухгалтерия ООО «Пуговица» (применяет ОСН) по каким-то причинам «забыла» отразить реализацию ООО «Магистр» на сумму 480 000 рублей в 1 квартале 2019 года (31.03.2019г.). А обнаружили это в декабре 2019 года, т.е. в том же году, но в другом отчетном периоде. При этом в первом квартале и полугодии 2019-го по данным налогового учета был получен убыток более 500 000 рублей.
Сначала разберемся, как исправить ситуацию в бухгалтерском учете. Основным документом, регламентирующим исправление ошибок в бухгалтерском учете, служит ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (утв. приказом Минфина от 28.10.2010 №63н). Согласно этому документу, реализацию в нашем примере нужно отразить текущей датой.
Затем исправляем данные налогового учета по НДС – необходимо подать уточненную декларацию и доплатить сумму налога в бюджет. Для этого регистрируем счет-фактуру в книге продаж (автоматически документ будет зарегистрирован текущей датой):
При проведении документа реализации программа сформирует движения по счетам учета:
И движения по регистрам «НДС Продажи» и «Реализация услуг»
Как видим, регистр «НДС Продажи» после проведения документа содержит запись текущей датой, т.е. четвертым кварталом 2019 г. Нам же нужно скорректировать НДС за 1 квартал 2019 года, сделать доп. лист в книге продаж и подать уточненную декларацию по налогу на добавленную стоимость. Для этого потребуется внести изменения в данный регистр вручную. Устанавливаем галочку «Ручная корректировка», в столбце «Запись дополнительного листа» выбираем «Да», а в столбце «Корректируемый период» – нужную дату:
Сформируем книгу продаж:
При формировании отчета за текущий квартал программа выдаст сообщение:
«В указанном периоде отчета были внесены изменения в предшествующие налоговые периоды.
Дополнительные листы по корректируемым налоговым периодам, в которые внесены изменения, можно построить в текущем отчете.
Для этого необходимо взвести флажок “Формировать дополнительные листы” и выбрать значение “за корректируемый период”».
Воспользуемся указанным советом и установим необходимые настройки:
Программа сформирует дополнительный лист книги продаж за 1 квартал 2019 года:
Остается только создать и заполнить корректирующую декларацию по НДС, на титульном листе нужно указать номер корректировки и дату заполнения отчета (обязательно должна быть позже даты ввода документа реализации).
Как быть с декларацией по налогу на прибыль?
Так как по условиям нашего примера в первом квартале и полугодии по налогу на прибыль был получен убыток, то в этом случае авансы по налогу мы не платим, соответственно, подавать уточненную декларацию не обязаны.
Однако, после предоставления уточненной декларации по налогу на добавленную стоимость выручка от реализации в отчетах по НДС и налогу на прибыль перестанет совпадать:
Стр.010 + Стр.100 Приложения №1 к листу 02 Декларации по налогу на прибыль ≠ Стр.010 гр.3 разд.3 за все кварталы с начала года Декларации по НДС
Поэтому после предоставления декларации по НДС есть вероятность получить от налоговиков сообщение с требованием дать пояснения о причинах такого несовпадения (подп. 4 п. 1 ст. 31, п. 1 ст. 82, п. 3 ст. 88 НК РФ). Срок, в течение которого нужно дать пояснения – 5 рабочих дней со дня, следующего за днем получения от налоговиков сообщения с требованием об их представлении. Налоговики предлагают воспользоваться для этих целей рекомендованной формой пояснений (письмо ФНС России от 07.04.2015 №ЕД-4-15/5752@), но вы также можете представить их и в произвольной форме.
Скачать образец пояснений для инспекторов
В том случае, если в периоде совершения ошибки была бы получена налоговая прибыль, то необходимо было бы также подать уточненную декларацию по прибыли и доплатить авансовые платежи по налогу в бюджет.
Автор статьи: Анна Куликова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Добавить комментарий
Начинаем серию уроков по работе с НДС в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0).
Курс повышения квалификации «Все про НДС: от нуля до сложных моментов»
На практических примерах научим вас работать с НДС в любых ситуациях: разберем новые правила 2023 года по НДС, заполнение деклараций, применение льгот и обоснование вычетов.
Официальное удостоверение на 120 ак. часов в ФИС ФРДО Рособрнадзора.
Посмотреть программу
Сегодня рассмотрим тему: «Исправленный счет-фактура».
Большая часть материала будет рассчитана на начинающих бухгалтеров, но и опытные найдут кое-что для себя.
Напоминаю, что это урок, поэтому вы можете смело повторять мои действия у себя в базе (лучше копии или учебной).
Итак, приступим.
Немного теории
В отличие от корректировочного счета-фактуры, исправленный счет-фактура используется для исправления ошибок, допущенных при заполнении первичного счета-фактуры.
Исправления вносятся только в тех случаях, когда обнаружены именно ошибки заполнения, например:
-
опечатки,
-
неверные реквизиты,
-
перепутаны налоговые ставки.
Исправленный счет-фактура составляется продавцом в 2 экземплярах, один из которых остаётся у него, а второй передаётся покупателю.
Номер и дата исправленного счета-фактуры полностью совпадают с первичным документом, но в нём дополнительно указывается номер и дата исправления.
Нумерация исправлений ведётся в пределах первичного счета-фактуры от 1 и до бесконечности.
Рассмотрим возможные ситуации на примерах.
Исправление на стороне продавца
01.01.2016 мы (ООО “НДС”) отгрузили ООО “Покупатель” 2 кондиционера по цене 15 000 рублей каждый (включая НДС).
При этом мы выставили покупателю первичный счет-фактуру №1 от 01.01.2016, в котором допустили опечатку, указав вместо двух 3 кондиционера.
Выставляем первичный счет-фактуру
Заходим в раздел “Продажи” пункт “Реализация (акты, накладные)”:
Создаём и заполняем новый документ “Реализация (товары)”:
Проводим его, а затем выписываем счет-фактуру (кнопка внизу документа):
Ошибку обнаружили в том же налоговом периоде (у продавца)
Свою ошибку мы обнаружили 10 января, выставив покупателю исправленный счет-фактуру №1 (исправление 1) от 01.01.2016 (исправление 10.01.2016).
Выставляем исправленный счет-фактуру в том же налоговом периоде (у продавца)
Снова заходим в раздел “Продажи” пункт “Реализация (акты, накладные)”:
Выделяем созданную ранее реализацию левой кнопкой мыши, а затем выбираем пункт “Создать на основании” (может быть скрыта в пункте “Ещё”) и далее пункт “Корректировка реализации”:
Заполняем корректировку реализации:
При этом обратите внимание на несколько моментов:
-
Вид операции “Исправление в первичных документах”.
-
Исправление №1 от 10.01.2016.
-
Количество 2.
Проводим документ и выставляем исправленный счет-фактура (кнопка внизу документа):
Смотрим книгу продаж в том же налоговом периоде (у продавца)
Формируем книгу продаж за 1 квартал:
И видим, что первичный счет-фактура аннулирован (методом сторно):
Исправленный счет-фактура попал в книгу продаж:
При этом там же указаны номер и дата исправления:
Ошибку обнаружили в другом налоговом периоде (у продавца)
Свою ошибку мы обнаружили 01 апреля, выставив покупателю исправленный счет-фактуру №1 (исправление 1) от 01.01.2016 (исправление 01.04.2016).
Выставляем исправленный счет-фактуру по той же схеме (как и выше), только датой 01.04.2016:
В этом случае (выставление исправленного счета-фактуры в другом налоговом периоде) исправление вносится через дополнительный лист книги продаж 1 квартала.
Открываем книгу продаж за 1 квартал:
Нажимаем в ней “Показать настройки”:
Отмечаем галку “Формировать дополнительные листы” за текущий период:
Формируем книгу продаж и вместо основного раздела указываем “Дополнительный лист за 1 квартал 2016 года”:
Вот аннулирование первичного счета-фактуры:
А вот исправленный счет-фактура с указанием номера и даты исправления:
Исправление на стороне покупателя
01.01.2016 мы (ООО “НДС”) получили от ООО “Поставщик” 2 кондиционера по цене 15 000 рублей каждый (включая НДС).
При этом мы получили первичный счет-фактуру №1 от 01.01.2016, в котором была допущена опечатка (указано 3 кондиционера вместо 2).
Заносим первичный счет-фактуру
Заходим в раздел “Покупки” пункт “Поступление (акты, накладные)”:
Создаем и заполняем новый документ “Поступление (товары)”:
Регистрируем первичный счет-фактуру внизу документа:
Ошибку обнаружили в том же налоговом периоде (у покупателя)
Свою ошибку продавец обнаружил 10 января, выставив нам (покупателю) исправленный счет-фактуру №1 (исправление 1) от 01.01.2016 (исправление 10.01.2016).
Заносим исправленный счет-фактуру в том же налоговом периоде (у покупателя)
Снова заходим в раздел “Покупки” пункт “Поступление (акты, накладные)”:
Выделяем созданное ранее поступление левой кнопкой мыши, а затем выбираем пункт “Создать на основании” (может быть скрыта в пункте “Ещё”) и далее пункт “Корректировка поступления”:
Заполняем корректировку поступления следующим образом:
На закладке “Товары” указываем верное количество:
Проводим документ и регистрируем исправленный счет-фактуру:
Делаем запись в книгу покупок в том же налоговом периоде (у покупателя)
Заходим в раздел “Операции” пункт “Помощник по учету НДС”:
Указываем период “1 квартал” а затем открываем формирование записей книги покупок:
Нажимаем кнопку “Заполнить документ”:
Закладка “Приобретенные ценности” автоматически заполнятся нашим поступлением, с указание даты получения счет-фактуры 10.01.2016 (дата исправления):
Проводим документ, а затем формируем книгу покупок за 1 квартал:
Первичный счет-фактура аннулирован, новый (исправленный) счет-фактура внесен.
Ошибку обнаружили в другом налоговом периоде (у покупателя)
Свою ошибку продавец обнаружил 01 апреля, выставив нам (покупателю) исправленный счет-фактуру №1 (исправление 1) от 01.01.2016 (исправление 01.04.2016).
Заносим исправленный счет-фактуру по той же схеме (как и выше), только датой 01.04.2016:
В этом случае аннулирование первичного счета-фактуры производится через дополнительный лист книги покупок за 1 квартал:
А исправленный счет-фактура вносится в книгу покупок 2 квартала через записи в книгу покупок.
Для этого открываем “Помощник по учету НДС” за 2 квартал:
И открываем операцию “Формирование записей книги покупок”:
В открывшейся форме нажимаем кнопку “Заполнить документ”:
Закладка “Приобретенные ценности” автоматически заполнилась исправленным счетом-фактурой от 01.04.2016:
Проводим документ, а затем формируем книгу покупок за 2 квартал:
Исправленный счет-фактура занесен в книгу покупок 2 квартала.
Мы молодцы, на этом всё :-).
12.10.2015
Как в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 сформировать дополнительный лист книги продаж, если счет-фактуру на аванс в предыдущем квартале ошибочно не выставили?
Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» релиз 3.0.41.64.
Автоматическое формирование счетов-фактур на авансы, полученных от покупателей, в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 выполняется с помощью обработки Регистрация счетов-фактур на аванс. Доступ к ней осуществляется из раздела Банк и касса. Регистрация счетов-фактур может выполняться за один день или за период. Список платежных документов заполняется автоматически по кнопке Заполнить. При заполнении списка анализируются остатки авансов, полученных от покупателей, на каждую дату за указанный период. По умолчанию дата выписки счета-фактуры устанавливается на дату соответствующего остатка аванса. Регистрация новых выставленных счетов-фактур осуществляется по кнопке Выполнить. Список счетов-фактур на авансы с отбором за указанный период можно просмотреть по гиперссылке Открыть список счетов-фактур на аванс.
Выставленный датой предыдущего квартала счет-фактура на аванс должен попасть в дополнительный лист книги продаж за предыдущий квартал. Для этого в регистре НДС продажи нужно вручную установить соответствующий признак. Из формы документа Счет-фактура выданный на аванс или из формы списка Счета-фактуры выданные по кнопке Показать проводки и другие движения документа следует перейти в форму Движения документа и установить флаг Ручная корректировка.
На закладке НДС продажи нужно в графе Запись дополнительного листа установить значение Да и указать дату предыдущего квартала в графе Корректируемый период.
Теперь «забытый» счет-фактура на аванс попадет в дополнительный лист книги продаж за предыдущий квартал и в уточненную декларацию по НДС.
Поделиться с друзьями:
Подписаться на комментарии
Отправить на почту
Печать
Написать комментарий
Узнайте о секретах заполнения типового документа Корректировка поступления вида операции Исправление собственной ошибки.
Данная статья поможет понять, как в 1С 8.3 с помощью типового документа исправить технические ошибки по НДС, в т. ч. как осуществить изменение:
- номера счета-фактуры;
- даты счета-фактуры,
- ИНН/КПП контрагента,
- кода вида операции.
Содержание
- Документ Корректировка поступления
- Алгоритм исправления ошибок по НДС
- Ошибка в ИНН
- Реквизиты продавца или покупателя указаны не в соответствии с форматом
- Ошибка в КПП
- Ошибка в коде вида операции
- Ошибка в номере и дате счета-фактуры
Документ Корректировка поступления
Документ Корректировка поступления вид операции Исправление собственной ошибки используется для исправления собственных ошибок в 1С 8.3, допущенных при вводе первички в базу:
- суммы товаров, работ, услуг (ТРУ);
- реквизитов счета-фактуры (СФ), а именно:
- номера,
- даты,
- ИНН/КПП контрагента,
- кода вида операции.
Основные способы создания документа Корректировка поступления:
- на основании документов по кнопке Создать на основании:
- Поступление (акт, накладная),
- Корректировка поступления,
- Поступление доп.расходов,
- Возврат товаров поставщику,
- из журнала документов:
- Покупки – Корректировка поступления.
Особенности заполнения:
- вкладка Главное – основные настройки и исправление реквизитов счета-фактуры в 1С;
- вкладка Товары – исправление стоимости или количества приобретенных материальных ценностей;
- вкладка Услуги – исправление стоимости или количества приобретенных нематериальных ценностей.
- Основание – исправляемый документ или первичный документ исправляемого счета-фактуры;
- Старое значение/ Новое значение – зарегистрированные данные в базе и верные данные счета-фактуры;
- Отражать корректировку – где вносятся изменения для исправления поступления в 1С 8.3:
- Во всех разделах учета – формируются проводки по БУ, НУ и движения по регистрам НДС;
- Только в учете НДС – формируются только движения по регистрам НДС.
Ошибка, допущенная при регистрации счета-фактуры — «техническая» ошибка в заполнении книги покупок, поэтому при проведении документа Корректировка поступления или по кнопке Зарегистрировать создается «технический» счет-фактура для регистрации исправленных данных и исправления счет-фактуры в 1С.
Алгоритм исправления ошибок по НДС
Исправление документов в 1С и «технических» ошибок в заполнении книги покупок зависит от того, кем они обнаружены:
- самостоятельно налогоплательщиком. Порядок исправления таких ошибок конкретно не прописан в законодательстве. Такие ошибки исправляют стандартным способом – через дополнительные листы книги покупок или продаж и представление уточненной декларации по НДС;
- ФНС при камеральной проверке. ФНС отправляет Требование о неточностях (ошибках) в декларации, в результате чего налогоплательщик должен отправить Пояснения по единому формату (Приказ ФНС от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@).
Рассмотрим, как исправить ошибки по НДС: исправление счет фактуры, исправление документов, исправление собственной ошибки в 1С 8.3.
Ошибка в ИНН
Рекомендации ФНС по исправлению ошибки:
- необходимо вносить исправления в дополнительный лист книги покупок или продаж, и сдавать уточненку по НДС.
Реквизиты продавца или покупателя указаны не в соответствии с форматом
- 10 символов ИНН и 9 символов КПП (юр.лицо);
- 12 символов ИНН (ИП).
ИНН не может начинаться на «00…». Никаких пробелов, прочерков, пустых КПП при наличии ИНН в 10 символов программы не пропускают.
Рекомендации ФНС по исправлению ошибки: исправления в дополнительный лист книги покупок или продаж, и сдавать уточненку по НДС.
Все УНП, и другие номера иностранцев, присвоенные им в стране регистрации, не являются ИНН/КПП в рамках налогового законодательства РФ, поэтому не подлежат отражению в декларации (оставлять поле пустым).
При реализации товаров физическим лицам должен быть указан либо корректный ИНН, либо ничего не указывается (поле не заполнено).
При безвозмездной передаче товаров физическим лицам (форменная одежда, еда, подарки) проставляется код вида операции «26» и ИНН не заполняется.
Ошибка в КПП
Рекомендации ФНС по исправлению ошибки:
- исправления вносятся на усмотрение налогоплательщика, если ФНС запросит пояснения, то необходимо их представить.
Порядок указания:
- КПП должен быть указан тот, что указан в счете-фактуре и действует на дату сделки.
Ошибка в коде вида операции
Рекомендации ФНС по исправлению ошибки:
- решение об исправлении собственной ошибки принимается налогоплательщиком самостоятельно;
- коды вида операций носят рекомендательный характер.
ФНС настоятельно просит указывать правильные коды:
- примеры по простановке кодов видов операций ФНС дала в своем Письме от 20.09.2016 N СД-4-3/17657.
Ошибка в номере и дате счета-фактуры
Рекомендации ФНС по исправлению ошибки:
- исправления осуществляются через дополнительный лист к книгам покупок и продаж и представление уточненки по НДС.
По алгоритму 1С исправление счет-фактуры вносятся с помощью Дополнительного листа книги покупок:
- зарегистрируйте «технический» исправительный счет-фактуру (ИСФ);
- автоматически в Доп.листе книги покупок исправленного периода:
- аннулируется запись с неправильными данными;
- регистрируется СФ с правильными данными.
- уточненная декларация по НДС в 1С будет сформирована автоматически:
- Раздел 8 в поле Ранее представленные сведения переключатель Актуальны;
- Приложение 1 к Разделу 8 переключатель Неактуальны;
- Раздел 3 данные не меняются.
Подробнее Практикум по исправлению ошибки в номере счета-фактуры, зарегистрированного в книге покупок
См. также:
- Исправление ошибок в БУ
- Исправление ошибок в НУ
- Исправление ошибок по НДС
- Порядок исправления ошибок в 1С
- Документ «Корректировка поступления» вид операции «Исправление в первичных документах»
- Документ «Корректировка реализации» вид операции «Исправление в первичных документах»
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
