Не выполнено правило бу ну пр вр как исправить ошибку

«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0). Почему после корректировки реализации прошлого периода не выполняется равенство БУ = НУ + ПР + ВР?

Такая ситуация возникает в связи с разночтением в законодательстве по бухгалтерскому и налоговому учету и в данном случае ошибкой не является.

Согласно пункту 1 статьи 81 НК РФ исправление ошибки, которая привела к занижению налоговой базы, должно быть отражено в периоде отражения исходной операции. В бухгалтерском учете ошибки прошлых лет, выявленные после даты подписания бухгалтерской отчетности, исправляются в текущем отчетном периоде (п.п. 9, 14 «Положения по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010)», утв. приказом Минфина России от 28.06.2010 № 63н).

После проведения документа Корректировка реализации формируются корректирующие записи в регистр бухгалтерии. Для целей налогового учета по налогу на прибыль организаций соответствующие суммы фиксируются также в ресурсах НУ: Сумма Дт и Сумма Кт для счетов с признаком НУ.

При этом дата бухгалтерских проводок совпадает с датой документа, а дата внесения исправлений в данные налогового учета соответствует прошлому периоду.

Напоминаем, что под постоянной разницей понимаются доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов (п. 4 ПБУ 18/02). Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде, в бухгалтерском учете будут учтены в качестве доходов в том отчетном году, когда их выявили, а в целях налогового учета данные доходы учтены не будут ни в отчетом году, ни в будущих налоговых периодах.

После исправления ошибки в периоде обнаружения в бухгалтерском учете, финансовый результат за текущий год, рассчитанный по данным бухгалтерского и налогового учета, будет отличаться на сумму исправления ошибки. Поэтому в результате проведения документа Корректировка реализации (Корректировка поступления) формируется постоянная разница на сумму исправленной ошибки, а после выполнения регламентной операции Расчет налога на прибыль будет признан постоянный налоговый актив (ПНА).

Отчет Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль, сформированный по итогам текущего налогового (отчетного) периода, показывает, что равенство БУ = НУ + ПР + ВР выполняется.

Источник

Консультация по ПБУ18, НУ и БУ. Как исправить ошибки в УПП.

Работаем в УПП версия 1.3.151.1.
Зависли суммы без количества на 10-м, 21-м счете как в БУ так и в НУ. Ошибки тянутся с 2014 года.
По ряду позиций не выполняется правило ПБУ18/02 БУ=НУ+ПР+ВР.
Нужно поправить, где-то списать сумму в БУ, где-то количество, где то сумму в НУ, ПР или ВР.
Но как это сделать, куда списать. Вызывали консультанта от вендора, но он помог только с 08-м счетом.
Часть записей можно схлопнуть друг с другом(плюс и минус). Но что делать с остатками? По партиям такая же ерунда.
С каким счетом корреспондировать эти счета.

Хочется раз и навсегда исправить 10, 21 и 43 счет. Подскажите как это сделать?
Буду признателен любым ссылкам, материалам и т.д. и т.п.

PS: В текущих месяцах обороты и затраты сходятся. Месяц закрываем, налог считается.
А остатки влияют на стоимость когда случайно начинают выпускать зависший полуфабрикат.
Тогда на 43-м тоже возникают остатки.

(0) ну во-первых надо кластеризировать одну большую задачу на нужное количество мелких задач

затем каждую решать индивидуально

Сделайте приход по количеству корректировкой регистра, введите документы инвентаризации.

СУммы ПР они вообще не закрываемые. Они там навсегда зависаемые.

(5) аудиторы как бы не имеют перед собой цели выполнять расчеты экономического характера, скажем так.

Если не вдаваться в долгие рассуждения, то достаточно было бы, чтоб на предприятии существовал «экономист», который работал бы в связке с «технологом». Это их вотчина на самом деле, как должны раскладываться технологические процессы на используемые в них же полуфабрикаты с исключением зависимости повышения стоимости в многократном использовании сырья, уже использованного при выпуске первого полуфабриката.

(7) Не, ну ирония в качестве реакции со стороны заказчика тоже встречается достаточно часто.

Если на уровне рассуждений немного пояснить, то получается, что проблема аудитора часто в том, что он без наблюдения «аудиторского следа» просто не в состоянии (а может даже и «не в праве») что-то конкретное предложить.

С другой стороны, встречаются аудиторские конторы, которые умышленно работают долго время с одним и тем же клиентом и знают даже лучше, чем сам клиент, что там у него происходит в движениях ПФ на 21-ом, из каких ресурсных спецификаций это возникает, какие с ресурсными спецификациями выполняются манипуляции после того, как, например:
— ОПЗС предварительно проведены за периоды (дни или несколько дней производственных циклов внутри месяца),
— затем запускается сбор данных для оперативного анализа себестоимости
— затем ресурсные спецификации корректируются для соответствия фактической или оперативной информации
— затем запускается закрытие месяца и оно пересчитывает регламентную или БУ/НУ себестоимость уже с компенсацией внесенных корректировок в спецификации по сравнению с фактическими ОПЗС

Ну и что тут тебе скажет аудитор, если его просто выдернули случайным образом?

Есть данные по счетам бу, по счетам ну, по регистрам бу, по регистрам ну.

По регистрам спиши вникуда. Чтобы учет по счетам и регистрам совпадал.

А дальше пускай бухи решают куда это отправить на 91 счет или еще куда.

(0) я делала в УПП тоже самое для клиента.
остатки были негодные, не совпадали ни с регистрами, ни с остатком на 09 и 77
я НЕ программист, обошлась обработками, найденными на ИС.
1) узнать какие остатки по счетам 07 и 99 по субконто. Это важно-потому что под них будем подгонять остатки на счетах 10, 21 и т.д.
2) сформировать ОСВ по каждому счету в НУ с отключенной опцией «Вид учета». Они должны совпадать с остатками по такой же ОСВ в БУ.
3) Сравниваем регистр Себестоимость товаров по БУ, ПР, ВР и соответствующими бух итогами.
4) находим способ выровнять остатки на начало года (проводки, корректировка записей регистров).
Собственно все. Потом по идее на копии нужно пересчитать все месяцы, каждый раз добиваясь зеленых рамок в Анализе по налогу на прибыль.

ЗЫ: помимо этого вылезут, наверняка, еще красные рамки по расходам, т.к. то субконто важное где-то не заполнено в НУ, то субсчет не тот выбран.
ЗЗЫ: обращайтесь, если что.

(5) если в БУ все верно, то я бы действовала так:
1. уточнить у ГБ-какая сумма по 09 и 77 висит на субконто со значением Полуфабрикаты.
2. Предположим, что сумма правильная, это подтверждает бух, что ее не правим, а все остатки подгоняем к ней.
3. Дальше-большая работа. Мы договорились с ГБ, с каких позиций можно все ВР снять, в НУ поставить, т.е. приравнять к БУ, чтобы выполнялось равенство БУ=НУ+ПР+ВР по каждой позиции.
А на каких нужно показать нужную сумму ВР, чтобы в итоге ВР по 21 счету Совпадало с суммой на 09 и 77 по субконто Полуфабрикаты. Как правило, всякая несущественная и недорогая мелочевка списывается по ненужным ВР (обработкой закрываю по условию), а на крупных, дорогих позициях тусуем ВР и НУ.

ЗЫ: в налоговом учете проводки можно просто закрывать без корр.счета.

(13) Так не бывает. Невозможно в принципе. Анализ покажет разрыв.

(17) А потом Расчеты по налогу на прибыль разорвут эту красивую картинку снова. Ибо в каждом конкретном случае нюансов полно.

Вы отдаете себе отчет, что корректировка остатков по НУ приведет к налоговым последствиям? Если да, то начните с МПЗ. Причем изначально с материалов. Партионка или РАУЗ?

на практике. Это действительно трудоемкий и затратный по времени процесс в наведении порядка в прошлых периодах.

Ставьте копию базы на фиксированную дату. Снимайте все запреты, снимайте по мере необходимости всё проведение документов и восстанавливайте учет, хорошо понимая, что грабли этого учета так и будут лежать у вас сзади и под ногами и с любым шагом назад на эти грабли наступите, если их не уберёте.

Как в копии на заданном периоде все выставите как было нужно делать с самого начала, так и увидите, какого рода корректировки и в каком объеме имеет смысл вносить в текущую оперативно-актуальную базу.

(21) очень трудоемко и не факт, что правильно. Ибо полетит все при перезакрытии периодов. повылезет то, что хорошо было спрятано))

я проходила этот путь-лечение налогового учета в УПП, который там никогда не велся. ну как не велся. что-то считалось, но на эти цифры никто никогда с 2014 года не смотрел.
начала в апреле 2020, мне было разрешено менять остатки по НУ на начало года, перепроводить закрытие 1 квартала 2020.
в итоге все получилось!

поэтому собаку съела. кстати. поставила все с 0 за три месяца в одного (это при том, что так-то на линии консультаций работала) в общей сложности клиенту это обошлось 130 часов моих и 15 часов программиста

Источник

Затратный метод учета разниц по ПБУ 18/02. Контроль БУ=НУ+ПР+ВР

Проверка правила БУ=НУ+ПР+ВР

«Золотое» правило 1С

Настройки общей ОСВ:

Счет 99.01 «Прибыли и убытки»

Настройки ОСВ по счету:

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Отчеты – Анализ учета по налогу на прибыль

Как заполнить ПР и ВР в Операции, введенной вручную

Золотое правило БУ = НУ + ВР + ПР

Красная рамка в Анализе учета по н/прибыль – не всегда ошибка.

Красная рамка в Анализе учета по н/прибыль НЕ ошибка, если производили корректировку налоговой базы в прошлом налоговом периоде по алгоритму:

Почему появляется красная рамка в Анализе при корректировках?

Нарушается «золотое» правило и не выполняется равенство:

Делать проводки в БУ нет оснований!

Красная рамка в Анализе и остаток по показателю Контроль «уйдут» после Реформации баланса в периоде исправления ошибки в БУ:

См. также:

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

Карточка публикации

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Еще раз большое спасибо за сайт. Для тех, кто работает с 1С вы НЕЗАМЕНИМЫЕ помощники по всем вопросам, начиная с Законодательства и заканчивая техническими вопросами по 1С!

Источник

«Проверка правильности ведения учета по ПБУ 18/02 в типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 8»

Материал предоставлен компанией «RG-Soft»

Введение.

Ведение учета по ПБУ 18/02 сегодня является одним из самых сложных разделов бухгалтерского учета. Многие организации стараются минимизировать возникновение разниц между бухгалтерским и налоговым учетом, но последние изменения в законодательстве лишь увеличивают количество ситуаций, когда они возникают.

Обычно понимания и знаний пользователей о работе этой подсистемы хватает для грамотного отражения в учете хозяйственных операций. Тем не менее, при возникновении ошибок в учете по ПБУ 18/02 пользователи не всегда могут найти ошибку и не способны методично проверить все аспекты учета. В программе присутствуют отчеты, но ним тяжело найти ошибку в случае большого количества разниц.
В этой статье мы расскажем о разных видах ошибок, возникающих в учете по ПБУ 18/02 и опишем средства поиска и исправления этих ошибок.

Требования законодательства.

Формирование налога на прибыль в бухгалтерском учете регулируется в законодательстве РФ положением по бухгалтерскому учету ПБУ 18/02. В соответствии с данным документом, «налогом на прибыль признается налог на прибыль для целей налогообложения, определяемый исходя из величины условного расхода (условного дохода), скорректированной на суммы постоянного налогового обязательства (актива), увеличения или уменьшения отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства отчетного периода». Следовательно, для корректного ведения учета необходимо иметь алгоритмы расчета постоянных налоговых активов (обязательств) и отложенных налоговых активов (обязательств).

Согласно ПБУ, «Постоянное налоговое обязательство (актив) равняется величине, определяемой как произведение постоянной разницы, возникшей в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль», а «Отложенные налоговые активы (обязательства) равняются величине, определяемой как произведение вычитаемых (налогооблагаемых) временных разниц, возникших в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль». В дальнейшем эти налоговые активы и обязательства будем сокращенно называть ПНО, ПНА, ОНА и ОНО, соответственно.
Проверка правильности ведения учета по ПБУ 18/02 сводится к следующему алгоритму:

Реализация в программе.

Для контроля правильности вычислений по налогу на прибыль в программах 1С предусмотрено ведение налогового учета параллельно с бухгалтерским. Налоговый учет в программе 1С:Бухгалтерия 8 реализован через отдельный «План счетов налогового учета (по налогу на прибыль)». Его счета практически идентичны счетам бухгалтерского учета и при формировании проводок по бухгалтерскому учету, документ формирует и проводки по налоговому учету в отдельном регистре с видом учета «НУ» (налоговый учет). Соответствие между счетами двух видов учета устанавливается в таблице «Соответствие счетов БУ и НУ». Следует отметить, что не для всех счетов хозрасчетного плана счетов созданы счета налогового учета. Например, для всех счетов учета взаиморасчетов в соответствие поставлен единый счет ПВ («поступление / выбытие»), а у счетов учета денежных средств аналогов нет.

По ряду причин, таких как различия в способах начисления амортизации или нормирование расходов в НУ, могут появляться различия в оценке доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учетах. Эти разницы по требованиям ПБУ 18/02 следует классифицировать на временные и постоянные, а временные разницы следует учитывать раздельно по видам активов и обязательств. Однако в реальности для корректного учета разниц часто необходимо знать не только к какому виду активов и обязательств они относятся, но и даже привязывать к конкретному активу и обязательству. Поэтому было принято решение учитывать эти разницы на тех же счетах, что и сами активы, с той же подробностью аналитического учета. Т.е по разницам следовало делать отдельные проводки. Разницы относятся к бухгалтерскому учету, однако, чтобы избежать усложнения структуры регистра бухгалтерского учета, было решено фиксировать их в регистре налогового учета. Постоянные разницы вносятся в регистр с видом учета «ПР», а временные «ВР». Отсюда получается, что для правильного учета характерно равенство БУ = НУ + ПР + ВР, причем левая часть фиксируется в бухгалтерском регистре (обычная проводка), а правая в налоговом (до трех проводок по одной операции). Это равенство должно выполняться для движений и сальдо по всем счетам, по которым установлено соответствие.

Программа 1С:Бухгалтерия 8 автоматически формирует проводки по счетам налогового учета. Для этого во всех документах есть возможность указать счета налогового учета и особенности определения сумм проводок. Так, суммы доходов и расходов, принимаемых в налоговом учете указываются в документах отдельно от бухгалтерских, а суммы, относящиеся постоянным разницам, обычно также задаются в документах в явном виде, либо могут быть определены по некоторым дополнительным реквизитам, таким как статьи затрат. Суммы же временных разниц практически всегда определяются из приведенного выше равенства, то есть рассчитываются по формуле: ВР = БУ – НУ – ПР. Если пользователь формирует ручные проводки по бухгалтерскому учету, то он должен сам формировать проводки и в налоговом учете и следить за выполнением равенства.
Посчитанные временные разницы делятся по видам активов и обязательств, причем соответствие между этими видами и счетами налогового плана счетов устанавливается по специальной «Таблице видов активов и обязательств», жестко зафиксированной в коде программы.

В конце каждого месяца проводится документ «Закрытие месяца», определяющий суммы ПНО и ПНА, ОНО и ОНА исходя из данных по ПР и ВР, внесенных в регистр бухгалтерии «Налоговый». Документ формирует проводки по счету 68.04.2 («Расчет налога на прибыль») по следующему алгоритму:

Возможные ошибки.

Опыт работы показывает, что ошибки в подавляющем большинстве случаев возникают в части ввода данных. Полностью избежать их невозможно, поэтому остается научиться быстро их находить и исправлять. Главным признаком наличия ошибки в учете по ПБУ 18/02 может служить несоответствие суммы налога, расчитанной на счете 68.04.2, сумме прибыли, расчитанной по правилам налогового учета. К этому могут приводить различные ошибки в ведении учета, постараемся охватить все возможные случаи:.

Наше решение.

Резюмируя все вышесказанное, вы, вероятно, спросите: Как быстро и удобно проверить ведение учета на описанные в этой статье ошибки? Специалисты компании RG-Soft нашли решение. В типовой конфигурации «1С Бухгалтерия 8» есть стандартная обработка «Экспресс-проверка ведения учета». Эта обработка устроена таким образом, что к стандартному списку проверок можно добавлять ряд своих правил. Дописав всего несколько процедур, мы получили универсальное средство, способное в короткие сроки проверить базу на наличие/отсутствие ошибок по ПБУ 18/02 и даже указать по каким счетам и на сколько не сошлись бухгалтерский и налоговый учет.

Рисунок 1. Форма настройки доработанной экспресс-проверки ведения учета.

Как видно из Рисунка 1, обработка настраивается на проверку перечисленных в пункте 3 данной статьи правил, путем установки нужных галочек в форме настройки.

Далее, после нажатия на кнопку «Выполнить проверку» выводится подробный отчет о несоответствиях, выявленных в процессе проверки (Рисунок 2).

Рисунок 2. Пример отчета о несоответствиях, выявленных в базе в процессе выполнения доработанной Экспресс-проверки ведения учета.

Источник

Налоговый учет с 1С прост и понятен!

Поговорим еще раз о налоговом учете, вернее о расчете налога на прибыль в бухгалтерском учете. Все организации (за исключением бюджетных, страховых и субъектов малого предпринимательства) обязаны применять в учете Положение по бухгалтерскому учету 18/02 «Расчет по налогу на прибыль».

Но на практике большинство бухгалтеров «бояться» применять это ПБУ и пытаются сблизить данные бухгалтерского учета с данными налогового учета, чтобы затем не разбираться с разницами. На самом же деле все не так уж и сложно, если грамотно подойти к изучению этого вопроса. Учет ПБУ 18/02 особенно прост, если его вести в программе «1С:Бухгалтерия 8».
Для того, чтобы программа автоматически рассчитывала данные по налогу на прибыль в соответствии с нормами ПБУ 18/02 необходимо в учетной политике установить флаг «Применяется ПБУ 18/02 «Расчет по налогу на прибыль»» и заполнить регистр сведений «Ставки налога на прибыль».

Далее при проведении документов с указанием статьи затрат или статьи прочих доходов и расходов не принимаемых для целей обложения налогом на прибыль, будут создаваться проводки по виду учета «ПР».
А при проведении документов, в которых суммы доходов (расходов) в бухгалтерском и налоговом учетах отличаются, в связи с разными способами признания доходов (расходов), на сумму этих разниц будут образованы проводки с видом учета «ВР».
При проведении документа «Закрытие месяца» с отраженным флагом «Расчеты по налогу на прибыль (ПБУ 18/02)» будут сформированы на разницы проводки по образованию (погашению) отложенных налоговых активов и обязательств, а также постоянных налоговых обязательств (активов).

И вот здесь начинается самое интересное… Как проверить правильно ли программа рассчитала разницы? Начнем.

А для начисления отложенных налоговых активов и обязательств в расчет берется место возникновения разницы. Т.е если разница возникла при разных способах начисления амортизации, то для начисления отложенного налогового обязательства будут анализироваться временные разницы, образованные на счете 02 «Амортизация ОС», если в способе списания спец. одежды – на счете 10.11 «Спец. одежда в эксплуатации» и т.д. Если разницы сформированы правильно, то сумма разниц на счетах 02, 10, и др. должна быть равна временным разницам на счете 99 «Прибыли и убытки».

Отложенные активы и обязательства формируются в программе в разрезе групп активов и обязательств: основные средства, готовая продукция, материалы, незавершенное производство и т.д., а образование разниц по объектно можно просмотреть в отчете «Справка-расчет постоянных и временных разниц». В этом отчете проводки по формированию отложенных налоговых активов и обязательств, а также постоянных налоговых обязательств и активов отражаются развернуто, а в форму 2 «Отчет о прибылях и убытках» попадают свернуто, прошу это учесть при сверке отчетности.

Источник

   ILM

24.12.20 – 07:00

   Dmitry1c

1 – 24.12.20 – 07:06

   Dmitry1c

2 – 24.12.20 – 07:07

Да блин. Что за постановка задачи? Тут просто работа прога со знанием УПП. Надо отловить, поправить. Делов наверное на выходные.

   Dmitry1c

3 – 24.12.20 – 07:11

Что делать с 10кой. А что у нас по закону? По закону то, чего нету, но есть по данным учета – надо списать по результатам инвентаризации. В общем-то все.

   Dmitry1c

4 – 24.12.20 – 07:12

   ILM

5 – 24.12.20 – 07:53

(1) Хорошо. Этап 1 – 21-й счет.

Одна мадам грудью задела мышку и сняла галочку налоговый учет в перемещении товаров между складами.

Зависла сумма в налоговом учете. Потом так задевались еще 250 документов. Образовались  суммы БУ, НУ и ВР.

Все рассчитали, налог заплатили, потом приходили – уходили ПФ. Списывалось по средней и в результате висит -43234.руб по НУ и 11345 руб ВР. Аудиторы а почему у вас НУ отрицательный, завышаете, а откуда столько ВР. Спишите и поправьте. Спрашиваем куда? В ответ – А мы откуда знаем.

И всего накопилось такой фигни на 6 млн в НУ, 4 млн в БУ, -3 млн в ВР. Всего 250 позиций. Обратились ко мне закройте. Я отвечаю, готов скажите куда? В ответ – Вам виднее. А мне вообще не видно.

(3) 10-ка инвентаризация не списывает строки без количества.

   Фрэнки

6 – 24.12.20 – 08:42

   ILM

7 – 24.12.20 – 09:00

(6) Спасибо от всей души. Очень помог. Тут от вендора консультант два часа слушал лекцию про нашу систему учета с нирами, окрами, гозом и регенерацией выпуска, потом залез в базу и практически ничего не понял. Сказал ой а в 08м можно так сделать, забрал 20 тыс и ушел не ответив ни на один из заданных вопросов.

   Фрэнки

8 – 24.12.20 – 09:39

   Документовед

9 – 24.12.20 – 09:44

   Масянька

10 – 24.12.20 – 09:48

(5) 10 без кол-ва – бух. справка.

(9) +100.

А вообще, Френки все расписал. Если у вас там бухи не бухи – нужен хороший аудитор.

   RomanYS

11 – 24.12.20 – 10:15

(10) >>10 без кол-ва – бух. справка.

Ага, а зависшие остатки в регистрах продолжат колбаситься, создавая новые разницы во всех учетах

   Джинн

12 – 24.12.20 – 11:02

   ILM

13 – 25.12.20 – 21:44

У нас анализ в НУ не красный. Рамка зеленая.

(9) и (10) К вам по конкретным вопросам можно обратится в личку?

(11) Я же не изверг, выравниваю и регистры и проводки.

(12) Дело в том, что мы крупный налогоплательшик, и главбух до ужаса боится корректировок, хотя более белого учета я в жизни не видел. То ли дело во многих бумагах, которые надо оформлять, то ли еще что-то. Прямо как в песне Агаты Кристи “Корабли”. Проблема не в учете, а в исправлении его. Но мне пообещали в январе при закрытии года сказать, куда нужно направить все корректировки.

   ILM

14 – 25.12.20 – 21:44

(9) Спасибо за самый дельный совет.

   РБ

15 – 26.12.20 – 06:56

   ASU_Diamond

16 – 26.12.20 – 07:16

(5) получается по БУ всё правильно? ошибки только в НУ?

   РБ

17 – 26.12.20 – 08:10

   Джинн

18 – 26.12.20 – 10:24

   ILM

19 – 26.12.20 – 10:37

(17) За основу придется брать БУ, так как с НУ мы немного напортачили когда переходили в 2014 г.

(18) Представь себе бывает. Обороты затрат совпадают, а остатки и списания на остатки по ПБУ18 рвутся. Кое-где руками докручиваем, после расчета себестоимости, но это копейки, если сравнивать с остатками.

(17) Главбух боится брать ответственность за исправления. Было уже две выездных налоговых проверки с 2014 г. Ничего не обнаружили и замечаний к учету нет. Аудиторы каждые полгода пишут замечания по мелочам. Но вот остатки нужно привести в порядок.

   Джинн

20 – 26.12.20 – 10:49

   Фрэнки

21 – 26.12.20 – 10:54

   РБ

22 – 26.12.20 – 11:04

   vvspb

23 – 26.12.20 – 11:06

Раз уж вы тут про НУ и КПП можно я спрошу?

Был опыт с предоставлением по камералкам регистров? Чем удовлетворяются?

   vvspb

24 – 26.12.20 – 11:07

КПП=УПП

   Фрэнки

25 – 26.12.20 – 11:08

   Фрэнки

26 – 26.12.20 – 11:11

   РБ

27 – 26.12.20 – 11:12

(25) с какого 2014??? тогда ПБУ 18 не было)))

   РБ

28 – 26.12.20 – 11:13

кстати, насчет проверок НУ…мало кто разберется в деталях всех цепочек ПР и ВР. главное, чтобы не было нереальных сумм и минусов там, где их не должно быть.

ну и соответствие 09 и 77 по аналитике с данными ОСВ по НУ

   vvspb

29 – 26.12.20 – 11:14

(27) да ладно?

   Фрэнки

30 – 26.12.20 – 11:14

(27) 🙂 ну не знаю – по моим попыткам что-то вспомнить, по личным ощущениям, так сказать, это ПБУ 18 было всегда 🙂

   Джинн

31 – 26.12.20 – 11:15

(27) ПБУ 18 введено в 2002 году.

   vvspb

32 – 26.12.20 – 11:16

(31) ага 🙂 проверила 🙂 ну я точно могла сказать что в третьем уже изучала его…

   vvspb

33 – 26.12.20 – 11:16

(26) хочу чтобы давали min необходимое

   РБ

34 – 26.12.20 – 11:17

(29) каюсь))) но кто его вел по ВР и ПР тогда?

   РБ

35 – 26.12.20 – 11:17

(31) понятие ПР и ВР добавлено позже

   vvspb

36 – 26.12.20 – 11:19

(35) сначала выучили ОНО, ПНО и ПНА 🙂

   РБ

37 – 26.12.20 – 11:23

   Джинн

38 – 26.12.20 – 11:25

(35) Само ПБУ 18 и призвано было свести БУ и НУ вместе посредством ПР и ВР.

   Джинн

39 – 26.12.20 – 11:26

(37) Я бы 2 применил.

   Джинн

40 – 26.12.20 – 11:28

(34) Первое время на НУ вообще забивали. Так и продолжали по данных БУ платить прибыль. Никто не понимал на хрена он нужен вообще. Но потом пошло различие в признании доходов/расходов и вынуждены были переходить на полноценный НУ. Особенно когда различия в пользу предприятия.

   РБ

41 – 26.12.20 – 11:41

(40) вот полностью соглашусь…у меня не было в практике клиентов, кто вел НУ в 1С по-честному.

   РБ

42 – 26.12.20 – 11:42

+(41) когда пришла в Транснефть, то там начали ставить НУ в УПП. это было с моим приходом, т.е. 2013 год

   Джинн

43 – 26.12.20 – 11:49

(41) В 2010 году у нас на свечном заводике вовсю уже применялся. Дальше работал на франча (на его внутренний учет) – там тоже все по-взрослому было. Когда на нынешний заводик перешел – пришлось внедрять его с нуля. Были какие-то безумные эксельные таблички, где только по ОС ПР велись. О том, что косвенные БУ и НУ совершенно по-разному учитываются и в итоге даже себестоимость выпущенной продукции разная, стало божественным откровением. Но методом кнута и пряника с глобальными кадровыми перестановками все решилось. Сейчас хоть на выставку можно. Единственный нюанс – при партионке при зацикливании потока затрат “хвостики” остаются, которые приходится править иногда. Но это архитектурная болезнь.

   vvspb

44 – 26.12.20 – 12:02

(42) мы начинали, но бросили. Однажды вообще собственники попросили “убрать из баланса всю эту хрень”. Да, “по-серьезному” позже стали относиться

   vvspb

45 – 26.12.20 – 12:04

+(44) это про 2003-ий

   ILM

46 – 26.12.20 – 12:33

(23) Выгружали Эксель, делали сканы. В основном интересовал налоговую – экспорт, НДС ну и зарплата. На отражение прочих расходов они не смотрели.

(28) Согласен, Налоговики открыли – посмотрели ВР, ПР, посчитали ОНА и ОНО – сказали все нормально. Сказать, что я обалдел – на весь налог на прибыль у них ушло минут 40.

(40) Полностью согласен. Мы когда переходили на НУ в УПП, сначала пересчитали год и получили 17 млн. переплат налога. Все исправили, подали уточненку, вот тогда к нам в первый раз и приехал отряд из 10 налоговиков.

   ILM

47 – 26.12.20 – 12:35

(43) Я для эксельных табличек для НУ, написал кучу обработок и отчетов, но потом сказал что лучше вести учет все-таки в УПП и через 1.5 года перешли.

   ILM

48 – 26.12.20 – 12:38

Плохо что в момент перехода на УПП в Экселе были итоговые суммы по НУ, вот их пришлось разносить на номенклатуру в 10, 21, 43-м. Кое-что понимали что из остатков уйдет (оборот большой), а что-то зависнет. Там и перекосы были. Но потихоньку из 20 тыс поправилось 95%.

   Джинн

49 – 26.12.20 – 12:50

   ILM

50 – 26.12.20 – 13:15

(49) Эх, знали бы вы наше производство))) Про 10-ку не факт…  Иногда прилетает материал откуда не ждали:  есть возвраты поставщику импортных комплектующих с разных партий (уже и ГТД есть и доп расходы), есть серии на ряде номенклатур, где тоже могут быть косяки или с разборки пришли регенерированные материалы или с гарантийного ремонта. У нас очень весело и совсем не просто. Про 21-й так же как на 10-ке. С 43-м полегче, там не столько много позиций и понятно откуда взялись отклонения. Вот после новогодних каникул этим и займусь. Осталось только решить через 90 или 91 счета исправлять.

   РБ

51 – 26.12.20 – 13:16

(49) попробую не согласиться)

На 10ке обычной (не спецодежда)запросто будут вр,  например, вернули на склад из производства. Или из переработки.

На 21 тоже самое. Даже на 43.

   РБ

52 – 26.12.20 – 13:17

(50) пишите, отвечу! У меня реально все это было.

   Джинн

53 – 26.12.20 – 13:29

   ILM

54 – 26.12.20 – 14:27

Вот пример на 5 млн ВР на 79.02-м. ГП передали в филиал на 79.02! ВР  тоже списали и сделали признание ОНО. Как погашать этот ВР. Не вечно же ему висеть на 79.02. А филиал дотационный, от них денег не дождаться…

   Фрэнки

55 – 26.12.20 – 15:03

   Фрэнки

56 – 26.12.20 – 15:04

* для операций над ВР по этой ГП в НУ

   РБ

57 – 26.12.20 – 15:04

(53) туда же и зарплата идёт, значит, пр точно могут быть, например, из различных премий,  вр тоже могут, амортизация, к примеру на них упала при расчёте сс

   ILM

58 – 26.12.20 – 15:07

(55) Готовая продукция с 43-го счета.

(57) +100

   Фрэнки

59 – 26.12.20 – 15:09

   Фрэнки

60 – 26.12.20 – 15:11

   ILM

61 – 26.12.20 – 16:18

(60) Так это не я, это РСВ ПР и ВР распределяет на ГП. С 23, 25, 26 счетов.

   Фрэнки

62 – 26.12.20 – 16:49

   ILM

63 – 26.12.20 – 17:50

(62) Не не думают, даже отличают регистры от проводок. Вместо находим ошибки по НУ. Вместе по граблям ходим))) Иногда они на меня смотрят, куда заведу, иногда я за ними иду не туда…. Нормальная работа, наверное, как и везде.

   Джинн

64 – 26.12.20 – 18:02

(57) Зарплата и амортизация никак не относятся на материалы.

(59) Невозможно. В производстве ВСЕГДА есть косвенные затраты. А значить всегда будут ВР. И они будут в составе запасов до тех пор, пока выпущенная продукция не будет реализована.

Содержание

• Проверка правила БУ=НУ+ПР+ВР
  • «Золотое» правило 1С
  • Счет 99.01 «Прибыли и убытки»
• Как заполнить ПР и ВР в Операции, введенной вручную
  • Золотое правило БУ = НУ + ВР + ПР
• Когда красная рамка в Анализе по налогу на прибыль — НЕ ошибка

Проверка правила БУ=НУ+ПР+ВР

«Золотое» правило 1С

Настройки общей ОСВ:

• Период – 01.01.2019 – 31.12.2019;
• вкладка Показатели: Контроль (БУ – (НУ + ПР + ВР)).

Счет 99.01 «Прибыли и убытки»

Настройки ОСВ по счету:

• Период – 01.01.2019 – 31.12.2019;
• вкладка Показатели: БУ, НУ, ПР, ВР, Контроль.

Отчеты – Анализ учета по налогу на прибыль

Как заполнить ПР и ВР в Операции, введенной вручную

Золотое правило БУ = НУ + ВР + ПР

• БУ > НУ – запись ВР, ПР со знаком (+)
• БУ < НУ – запись ВР, ПР со знаком (-)

Когда красная рамка в Анализе по налогу на прибыль — НЕ ошибка

Красная рамка в Анализе учета по н/прибыль – не всегда ошибка.

Красная рамка в Анализе учета по н/прибыль НЕ ошибка, если производили корректировку налоговой базы в прошлом налоговом периоде по алгоритму:

• открыть прошлый налоговый период (год) для редактирования;
• сформировать проводки в НУ датами прошлого периода;
• автоматически заполнить уточненную декларацию по н/прибыль.

Например, при:

• корректировке реализации в сторону увеличения
• при наличии убытков в НУ в прошлом корректируемом периоде и т.д.

Почему появляется красная рамка в Анализе при корректировках?

Нарушается «золотое» правило и не выполняется равенство:

БУ = НУ + ПР + ВР

• Разные правила корректировки ошибки в НУ и БУ:
  • НУ – в периоде совершения;
  • БУ – в периоде обнаружения;
• Корректировка в прошлом периоде – только в НУ, а ПР и ВР – бухгалтерские понятия.

Делать проводки в БУ нет оснований!

Красная рамка в Анализе и остаток по показателю Контроль «уйдут» после Реформации баланса в периоде исправления ошибки в БУ:

См. также:

• [10.12.2019 эфир] Первоочередные дела бухгалтера по Годовой отчетности в 1С за 2019 г.
• Учетная политика по бухгалтерскому учету: ПБУ 18/02
• ПБУ 18/02. Изменения
• ПБУ 18/02. Учет налога на прибыль. Пример
• ПБУ 18/02. Учет налога на прибыль. Теория
• ПБУ 18/02. Виды и учет разниц
• Учет налога на прибыль (ПБУ 18/02)
• Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет
• Ошибки при переносе убытков прошлых лет
• Закрытие месяца, перенос убытков прошлых лет

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

При ведении учета в базе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 данные налогового учёта автоматически учитываются вместе с данными бухгалтерского учёта. В редких случаях требуется вмешательство в программу. Но при введении операций вручную, необходимо самостоятельно отслеживать соответствие данных НУ и БУ. Далее рассмотрим сопоставление данных БУ и НУ в 1С 8.3, а также способы исправления ошибок при выявлении разницы БУ и НУ.

Рассмотрим:

• как найти разницу между БУ и НУ в 1С 8.3,
• БУ и НУ в 1С 8.3 не сходится причины,
• как посмотреть разницу между БУ и НУ в 1с 8.3.

Содержание

• 1 Соответствие счетов БУ и НУ
• 2 Сравнение данных БУ и НУ
• 3 Способы выявления ошибок в учете
  • 3.1 Контроль равенства БУ=НУ+ВР+ПР
  • 3.2 Анализ учёта налога на прибыль
• 4 Исправление ошибок при выявлении разницы БУ и НУ
  • 4.1 Ошибка сделана и обнаружена в одном налоговом периоде
  • 4.2 Исключительные ситуации
  • 4.3 Ошибка, сделанная в прошлом периоде и обнаружена в текущем периоде
  • 4.4 Вам будет интересно

Соответствие счетов БУ и НУ

В настройках плана счетов отображается соответствие счетов налогового и бухгалтерского учёта, которые в дальнейшем будут анализироваться: раздел Главное – План счетов.

Для отражения НУ на счетах БУ необходимо установить галочку Налоговый (по налогу на прибыль):

В настройках плана счетов отображается НУ на счетах БУ:

Сравнение данных БУ и НУ

Для сравнения НУ и БУ, а также выявление ошибок учёта в 1С 8.3, можно воспользоваться стандартными отчётами из пункта Отчёты, в зависимости от конкретных данных, интересующих бухгалтера:

Сравнение данных НУ и БУ в 1С 8.3 рассмотрим на примере Оборотно-сальдовой ведомости.

Для отражения в отчёте данных НУ, ВР, ПР, а также контроля равенства БУ=НУ+ВР+ПР, необходимо в настройках отчёта, воспользовавшись кнопкой Показать настройки, на вкладке Показатели установить аналогичные галочки.

После установки галочек в отчёте появятся дополнительные строки:

Способы выявления ошибок в учете

Рассмотрим на примере.

Допустим, бухгалтер при занесении безвозмездной передачи ошибся в сумме постоянных разниц и указал неправильную сумму:

Контроль равенства БУ=НУ+ВР+ПР

По строке Контр при правильном учёте суммы не отображаются. Как только равенство нарушается по данной строке – отображается сумма отклонения равенства.

Для более быстрой проверки равенства БУ=НУ+ВР+ПР можно в настройках установить только галочку Контроль и в отчёте отобразятся только строки с ошибками:

Для расшифровки суммы и перехода к необходимым ошибочным операциям, нужно воспользоваться расшифровкой, нажав на ошибочную сумму и выбрать необходимую детализацию отчёта:

Важно! Если при детализации не отображаются данные и выводится сообщение «Не выбран показатель», то необходимо зайти в настройки отчёта и установить интересующий вид учёта на вкладке Показатели.

Такая ошибка может выводиться, если в отчёте-расшифровке нет данных по контролю, а другие показатели изначально убраны:

Анализ учёта налога на прибыль

Также провести сравнение и анализ можно средствами Анализа учёта налога на прибыль из пункта Отчёты.

Этот анализ в 1С 8.3 в основном производится после закрытия периода. Но также можно провести и в течение месяца, но при этом необходимо проверять первоначальные блоки, до блоков Доходы и Расходы. В блоках Доходы и Расходы, а также Налог данные отображаются после закрытия месяца:

Если по данным учёта есть ошибки, то они выделяются красной рамкой:

Исправление ошибок при выявлении разницы БУ и НУ

Чаще всего ошибки по несоответствию БУ и НУ относятся на ручные корректировки или при использовании операций, введённых вручную, а также некорректного ввода остатков, где не отражен НУ.

При использовании типовых документов 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) все проводки формируются автоматически и исключаются случайные ошибки.

Поэтому важно очень внимательно заносить ручные операции и по возможности отказаться от ручных корректировок типовых документов. И по окончанию каждого месяца проводить проверки на исключение случайных ошибок.

А если по окончанию месяца с помощью проверок было обнаружено несоответствие БУ и НУ, то необходимо перейти в некорректную операцию (документ) и проверить её, по необходимости откорректировать:

Ошибки могут быть не только несоответствием БУ и НУ. При ведении базы 1С 8.3 возможны и другие ошибки, как например, искажение информации: занесена неправильная сумма, не тот документ и тому подобное.

Ошибка сделана и обнаружена в одном налоговом периоде

Произведена ошибка в документах поступления или отгрузки, которая задевает первичные документы, а также специальные регистры налогового учёта, например, НДС. Далее рассмотрим несколько примеров.

Ошибка в реализации

Продавец ошибся при заполнении первичных документов, допустим в количестве оказанных услуг.

В данном случае вводятся корректировочные документы Корректировка реализации из пункта Продажи с видом операции Исправление в первичных документах:

Данный документ делает сторнирующие проводки, если продавец ошибся в большую сторону:

Если продавец ошибся в меньшую сторону, то документ корректировки создаёт дополнительные проводки на недостающую сумму:

Корректировки отображаются в дополнительном листе Книги продаж:

Ошибка в поступлении

Поставщик ошибся при заполнении первичных документов, допустим в количестве оказанных услуг.

Корректировка затрат по оказанным услугам, а также затраты по поступившим товарам производится документом Корректировка поступления с видом операции Исправление в первичных документах:

Аналогично документу Корректировка реализации документ Корректировка поступления делает проводки на недостающую сумму или сторнирует превышающую сумму. При этом необходимо выбрать настройки отражения доходов или расходов по корректировке:

При этом если в корректировочных документах использовался НДС, то необходимо сформировать корректировочный счёт-фактуру и учесть корректировки при формировании записей Книги покупок: Формирование записи книги покупок из страницы Операции – Регламентные операции НДС:

Книгу покупок можно сформировать из страницы Покупки:

Ошибочно введён документ или необходимо скорректировать сумму в прочих документах (например, по учёту ОС)

При этом варианте ошибок необходимо ввести сторнирующие проводки документом Операция, введённая вручную из пункта Операции, выбрав при этом вид операции Сторно документа:

Например, бухгалтер ошибочно ввёл документ и его необходимо аннулировать.

Рассмотрим на примере поступления:

Важно! В документе сторно – операция сразу можно откорректировать данные регистров по выбранному документу.

Если в документе был НДС, то необходимо ввести Отражение НДС к вычету из страницы Операции, после данного документа сторно попадает в Книгу покупок:

На вкладке Товары и услуги необходимо установить отрицательную сумму для того, чтобы в Книгу покупок прошла сторнируемая сумма:

Исключительные ситуации

Но бывают такие случаи, когда по строке контроль равенства БУ=НУ+ВР+ПР отражаются суммы:

но при этом ошибки в ведении учёта нет:

Такая ситуация в 1С 8.3 может возникнуть, когда введён корректировочный документ на прошлый период, допустим Корректировка поступления, который создаёт помимо сторнирующих проводок, проводки по отражению прибыли.

Важно! При корректировке прошлого периода в 1С 8.3 будет выводиться несоответствие правила БУ=НУ+ВР+ПР как в стандартных отчётах, так и в Анализе по учёту налога на прибыль, при этом данную операцию не нужно считать ошибкой.

Ошибка, сделанная в прошлом периоде и обнаружена в текущем периоде

Важно! Если в программе 1С 8.3 установлен запрет редактирования прошлых периодов, то документ невозможно будет провести.

Ошибка в реализации

Продавец ошибся при заполнении первичных документов, допустим в количестве оказанных услуг.

В данной ситуации вводится документ Корректировка реализации с видом операции Исправление в первичных документах:

В движениях отражаются корректирующие проводки:

Исправленная реализация отражается в дополнительном листе Книги продаж. Для её формирования необходимо перейти на страницу Продажи – Книга продаж:

Ошибка в поступлении

Поставщик ошибся в первичных документах при оказании услуг.

В данной ситуации вводится документ Корректировка поступления с видом операции Исправление в первичных документах:

А в отражении доходов и расходов указать статью с видом Прибыль, убытки прошлых лет. В этом случае создаются не только сторнирующие проводки, а также проводки по отражению прибыли:

Если операция облагалась НДС, то необходимо сформировать корректировочный счёт-фактуру и учесть корректировки при формировании записей Книги покупок: Формирование записи книги покупок из страницы Операции – Регламентные операции НДС:

Книгу покупок можно сформировать из страницы Покупки:

Ошибочно введён документ или необходимо скорректировать сумму в прочих документах (например, по учёту ОС)

Рассмотрим ошибочно введённую реализацию. При этом варианте ошибок необходимо ввести сторнирующие проводки документом Операция, введённая вручную из пункта Операции выбрав при этом вид операции Сторно документа:

Например, бухгалтер ошибочно ввёл документ и его необходимо аннулировать:

Данная операция аннулирует проводки, а также движения по регистрам.

Для занесения сторно операции в дополнительный лист Книги продаж необходимо ещё откорректировать регистр НДС Продажи по колонкам:

• Запись дополнительного листа – установить Да;
• Корректируемый период – дата корректировки:

Видим сторно операции в дополнительном листе Книги продаж:

После корректировочного документа или сторно-операции в 1С 8.3 также необходимо провести заново реформацию баланса в закрытии месяца по прошлому периоду из пункта Операции:

А для доначисления налога на прибыль необходимо ввести ручную операцию из пункта Операции, далее выбрать Операции, введённые вручную.

Как в 1С 8.2 (8.3) сделать сторно документов рассмотрено в нашем видео уроке:

Поставьте вашу оценку этой статье:

Загрузка…

Дата публикации: Сен 20, 2016

Поставьте вашу оценку этой статье:

Загрузка…