Если вы отправили отчет РСВ в налоговую инспекцию, а затем обнаружили, что у сотрудника неверно указаны ФИО или СНИЛС, сформируйте корректирующий отчет. Включите в него те же разделы и листы, что в первичном отчете. В разделе 3 укажите данные о сотруднике, у которого обнаружили ошибку.
В новом интерфейсеВ старом интерфейсе
- Создайте корректирующий отчет РСВ.
- На титульном листе проверьте номер корректировки.
- В разделе 3 сотрудник должен быть добавлен дважды:
- с неверными ФИО или СНИЛС — нажмите «Аннулировать» и кликните «Обнулить суммы». Это действие аннулирует неверные сведения о застрахованном сотруднике в базе ФНС;
- с правильными данными — исправьте ФИО или СНИЛC, укажите суммы выплат. Сведения будут добавлены в базу ФНС.
- Как скорректировать сведения по сотруднику за период с 1 квартала 2017 года по 4 квартал 2019 года?
- с неверными ФИО или СНИЛС — нажмите «Аннулировать» и кликните «Обнулить суммы». Это действие аннулирует неверные сведения о застрахованном сотруднике в базе ФНС;
- Отправьте сведения только по исправленным сотрудникам — нажмите , отметьте фамилии и кликните «Отправить».
, отметьте фамилии и кликните «Отправить».
Отчет считается принятым, когда инспекция пришлет положительный протокол.
- Создайте корректирующий отчет РСВ.
- На титульном листе проверьте номер корректировки.
- В разделе 3 добавьте сотрудника дважды:
- с неверными ФИО или СНИЛС — установите у него флаг «Аннулирование» и нажмите «Обнулить суммы». Это действие аннулирует неверные сведения о застрахованном сотруднике в базе ФНС;
- с правильными данными — исправьте ФИО или СНИЛC, укажите суммы выплат. Сведения будут добавлены в базу ФНС.
- Как скорректировать сведения по сотруднику за период с 1 квартала 2017 года по 4 квартал 2019 года?
- с неверными ФИО или СНИЛС — установите у него флаг «Аннулирование» и нажмите «Обнулить суммы». Это действие аннулирует неверные сведения о застрахованном сотруднике в базе ФНС;
- Убедитесь, что у всех сотрудников, сведения о которых нужно исправить, появился значок . Он означает, что данные отредактированы и будут отправлены в составе корректирующего отчета.
- Как убрать из отправки сотрудников, добавленных по ошибке?
- Как отобрать отредактированные сведения?
- Нажмите «Проверить». Если ошибок нет, кликните «К отправке».
. Он означает, что данные отредактированы и будут отправлены в составе корректирующего отчета.
РСВ считается принятым, когда инспекция пришлет положительный протокол.
Лицензия, права и роли
- Создайте корректирующий отчет РСВ.
- На титульном листе проверьте номер корректировки.
- В разделе 3 добавьте сотрудника дважды:
- с неверными ФИО или СНИЛС — установите у него флаг «Аннулирование» и убедитесь, что суммы обнулились.
Эти действия аннулируют неверные сведения о застрахованном сотруднике в базе ФНС;
- с правильными данными — исправьте ФИО или СНИЛC, укажите суммы выплат.
Сведения будут добавлены в базу ФНС.
- Как скорректировать сведения по сотруднику за период с 1 квартала 2017 года по 4 квартал 2019 года?
- с неверными ФИО или СНИЛС — установите у него флаг «Аннулирование» и убедитесь, что суммы обнулились.
- Сотрудников, сведения по которым не менялись, удалите из списка. Для этого используйте клавишу <Delete> или дополнительное меню.
- Нажмите «Проверить отчет». Если ошибок нет, кликните «К отправке».
РСВ считается принятым, когда инспекция пришлет положительный протокол.
Лицензия
- Создайте корректирующий отчет РСВ.
- На титульном листе проверьте номер корректировки.
- В разделе 3 добавьте сотрудника дважды:
- с неверными ФИО или СНИЛС — установите у него флаг «Аннулирование» и убедитесь, что суммы обнулились.
Эти действия аннулируют неверные сведения о застрахованном сотруднике в базе ФНС;
- с правильными данными — исправьте ФИО или СНИЛC, укажите суммы выплат.
Сведения будут добавлены в базу ФНС.
- Как скорректировать сведения по сотруднику за период с 1 квартала 2017 года по 4 квартал 2019 года?
- с неверными ФИО или СНИЛС — установите у него флаг «Аннулирование» и убедитесь, что суммы обнулились.
- Сотрудников, сведения по которым не менялись, удалите из списка — наведите курсор на ФИО и нажмите .
- Нажмите . Если ошибок нет, кликните «Отправить».
.
. Если ошибок нет, кликните «Отправить».РСВ считается принятым, когда инспекция пришлет положительный протокол.
Лицензия
Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.
У сотрудника несколько номеров СНИЛС. При отправке первичного РСВ указали недействительный номер и получили требование о подаче уточняющего Расчета по страховым взносам. При заполнении корректировочного отчета в Раздел 3 попадает по сотруднику 2 страницы: аннулирующая и вторая, с верным СНИЛС. Но ФНС отказывается принимать такой отчет, аргументируя это тем, что ошибочный СНИЛС сотрудника упразднен.
Как правильно заполнить Раздел 3 по сотруднику при ошибке в СНИЛС: одним листом или двумя?
Согласно порядку заполнения Расчета по страховым взносам при ошибке в СНИЛС сотрудника в Раздел 3 корректировочного отчета следует включать 2 листа: аннулирующий с ошибочным СНИЛС и второй лист с верным СНИЛС. Такой порядок заполнения подтверждает Письмо ФНС от 02.04.2020 N БС-4-11/5624@.
НО! На практике ваши коллеги сталкиваются с таким сообщением ФНС: если в корректирующем РСВ есть страница с упраздненным СНИЛС, такой отчет впоследствии не загружается в базу ПФР. Скорее всего, это связано с тем, что неправильный СНИЛС был выдан работнику ошибочно, и ПФР аннулировал этот СНИЛС, т.е. в базе ПФР этот СНИЛС отсутствует, и они не могут «принять» по нему отчетность, пусть даже и аннулирующую. Поэтому если СНИЛС сотрудника, указанный в первичном РСВ, упразднен, то специалисты ФНС рекомендуют не включать в корректировочный отчет аннулирующую страницу Раздела 3.
В ЗУП 3.1 Раздел 3 корректирующего РСВ при изменении СНИЛС всегда заполняется двумя листами: аннулирующий с ошибочным СНИЛС и второй лист с верным номером СНИЛС. Поэтому если вы столкнулись с требованием ФНС не включать аннулирующую страницу Раздела 3 в РСВ, ее можно удалить вручную.
Чтобы удалить лишнюю страницу Раздела 3, выделим ее в структуре отчета. Щелчком правой кнопки мыши откроем контекстное меню и выберем команду Удалить страницу.
Если требуется удалить сразу несколько страниц Раздела 3, то в окне структуры отчета потребуется выделить одновременно несколько листов. Это можно сделать, нажав и удерживая клавишу Ctrl в момент выделения листов. После этого щелчком правой кнопки мыши вызываем контекстное меню и выбираем команду Удалить выделенные страницы. Подробнее – см. Как в РСВ удалить сразу несколько страниц в Разделе 3
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Оцените публикацию
(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка…
Назад к статье
Отчеты, документы, обработки
Назад к статье
Новости и изменения
Назад к статье
Дополнительные материалы
Назад к статье
Топ-вопросов
Добавить в «Нужное»
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 18 февраля 2019 г.
Содержание журнала № 5 за 2019 г.
РСВ: как уточнить персональные данные работников
Если вы обнаружили, что в уже принятом инспекцией расчете по страховым взносам вами были допущены ошибки в разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах», то в уточненном расчете раздел 3 нужно заполнить дваждыПисьмо ФНС от 26.12.2018 № БС-4-11/25634.
Первый раз раздел 3 в уточненке заполняется с целью аннулирования некорректных данных. Для этого в подразделе 3.1 уточненного РСВ персональные данные указываются в том же виде, в котором они попали в первоначальный расчет. При этом в строках 190—300 подраздела 3.2, содержащих суммовые показатели, проставляются нули, а в «несуммовых» строках ставится прочерк. В строке 010 раздела 3 уточненного расчета указывается номер корректировки «1–». В строках 160—180 подраздела 3.1 следует отразить признак «2» — не является застрахованным лицом.
При заполнении второго раздела 3 в подразделе 3.1 нужно будет указать корректные (актуальные) персональные данные застрахованных лиц. Подраздел 3.2 заполняется в общеустановленном порядке (то есть с отражением суммовых показателей). В строке 010 раздела 3 уточненного РСВ указывается номер корректировки «0–». В строках 160—180 подраздела 3.1 указывается код «1» либо «2» в зависимости от того, является лицо застрахованным или нет.
Если суть корректировки персональных данных в расчете заключается в том, чтобы убрать из РСВ сведения о «лишних» физлицах, нужно заполнить только один раздел 3 (обнуляющий).
Отметим, что при указании в расчете недостоверных персональных данных, идентифицирующих застрахованных лиц, РСВ считается непредставленнымп. 7 ст. 431 НК РФ. Так что описанный порядок представления уточненок, вероятно, относится к периодам, когда налоговики еще принимали расчеты с такими ошибками из-за некорректно переданных из ПФР данных о СНИЛС (то есть к 2017 г.).
Понравилась ли вам статья?
- Почему оценка снижена?
- Есть ошибки
- Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
- Нет ответа по поставленные вопросы
- Аргументы неубедительны
- Ничего нового не нашел
- Нужно больше примеров
- Тема не актуальна
- Статья появилась слишком поздно
- Слишком много слов
- Другое
Поставить оценку
Комментарии (0)
Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.
-
я подписчик электронного журнала
-
я не подписчик, но хочу им стать
-
хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
Другие статьи журнала по теме:
Страховые взносы – расчет / уплата / отчетность
Страховые взносы – расчет / уплата / отчетность
2023 г.
2022 г.
2021 г.
Каждый квартал работодатели отчитываются по страховым взносам за сотрудников. Если отправленный отчёт нужно исправить, сдают корректировку. Как её сформировать — зависит от того, где допущена ошибка.
Включили в отчёт лишнего сотрудника
Вернитесь в завершённую задачу → «Корректирующий отчёт». Выберите нужного сотрудника, нажмите «аннулировать» и отправьте корректирующий отчёт только по нему.
Забыли отразить сотрудника
Вернитесь в завершённую задачу → выберите «Первичный отчёт», поставьте галочку напротив нужно сотрудника и отправьте отчёт.
Изменились ФИО или СНИЛС
В сложных фамилиях легко сделать опечатку, в номере СНИЛС тоже можно ошибиться. Распространённая ситуация: сотрудница вышла замуж и сменила фамилию, а работодатель продолжает сдавать отчёты со старой фамилией.
Идея в том, чтобы с помощью корректировки занулить неверные данные, а затем передать правильные.
- Создайте фиктивную карточку сотрудника с такой же ошибкой, как в отправленном отчёте. Добавлять зарплату и другие выплаты фиктивному сотруднику не нужно.
- Чтобы не потерять данные, исправьте ошибки в ФИО+СНИЛС реального сотрудника.
- На шаге «корректировка» поставьте признак аннулирования для неправильных ФИО+СНИЛС (фиктивной карточки) и отправьте отчёт.
- Когда корректировку примут, удалите фиктивную карточку сотрудника.
Сменили категорию страхователя в течение года
Например, аккредитованные IT-компании имеют право платить страховые взносы по льготной ставке 14%. Пониженный тариф применяется с начала месяца, когда получили аккредитацию, — это смена категории страхователя в течение года.
В этом случае Эльба не сформирует корректный отчёт. Его нужно будет самостоятельно формировать в стороннем сервисе и отправлять в техподдержку на подгрузку. И так до конца года.
Меняли начисления во вкладке «Сотрудники» после отправки отчёта
Если отправили отчёт, а после этого изменили оклад, добавили отпускные или поменяли что-то ещё во вкладке «Зарплата», в следующем квартальном отчёте собьётся нарастающий итог и придёт уведомление об отказе. Чтобы этого не произошло, отправьте корректировку сразу после того, как поменяли начисления.
Для этого перейдите в завершённую задачу → Корректировка → выберите сотрудников, по которым были изменения, и отправьте корректирующий отчёт только по ним.
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Статья актуальна на
25.05.2022
Сдать уточненный расчет по страховым взносам необходимо, если…
Уточненка по взносам, как и по налогам, требуется при занижении суммы к уплате в переданном расчете (пп. 1, 7 ст. 81 НК РФ).
Есть и специальные нормы, которые предписывают внести корректировки в первоначальный расчет (п. 7 ст. 431 НК РФ). Для периодов до 2023 года и с 01.01.2023 они различаются.
До 2023 года
Расчет признают непредставленным, если неверно заполнен хотя бы один из следующих показателей в подразделе 3.2:
- сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода (строка 210 — в РСВ за 2019 год, либо строка 140 — в РСВ 2020-2022 годов);
- база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы (строка 200 (за 2019 год) или 150 соответственно);
- сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы (срока 210 (за 2019 год) или 170).
Строка 061 (графы с данными за месяцы) приложения 1 раздела 1 расчета должна быть равна суммам строк 170 (в форме за 2019 год – строк 170) раздела 3 расчета (также по месяцам).
Ошибка в указании личных данных работников (Ф. И. О., СНИЛС, ИНН) также приводит к тому, что отчет признают непредставленным, о чем плательщику взносов налоговый орган должен направить уведомление. В то же время ФНС выпустила разъяснение, согласно которому указание в отчете неактуальных персональных данных физического лица не препятствует приему отчета, если не мешает его идентифицировать (письмо ФНС РФ от 16.01.2018 № ГД-4-11/574).
Нужно отметить, что ошибки, допущенные при исчислении взносов на обязательное медицинское страхование, не приводят к признанию отчета непредставленным. В случае обнаружении ошибки в этом разделе налоговый орган потребует представить пояснения или уточненный расчет (см. письмо ФНС России от 19.02.2018 № ГД-4-11/[email protected]).
В случае получения уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета) или об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) и (или) о том, что расчет считается непредставленным, плательщику взносов необходимо представить уточненный расчет (письмо ФНС России от 28.06.2017 № БС-4-11/[email protected]).
С 2023 года
Условия для подачи уточненки поменялись в связи с переходом к единой базе по страховым взносам и введением новой формы РСВ. Теперь п. 7 ст. 431 НК РФ признает критическими следующие ошибки:
- в сведениях по каждому физлицу о сумме выплат и иных вознаграждений (строка 140);
- в базе для исчисления взносов в рамках предельной базы и сумме начисленных с нее страховых взносов (строки 150-170);
- в базе по взносам на ОПС по доптарифу и начисленных допвзносах за расчетный (отчетный) период и (или) за последние три месяца (строки 200-210);
- если суммы одноименных показателей по всем физлицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов;
- если в расчете указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц (подраздел 3.1).
При наличии этих ошибок расчет считается непредставленным. ФНС должна сообщить об этом плательщику: по электронному РСВ — не позднее следующего за получением расчета дня, по бумажному — не позднее 10 дней, следующих за днем получения расчета.
Когда уточненка право, а когда обязанность, узнайте здесь.
Хотите получить эксклюзивную информацию о том, как проводится камеральная проверка расчета по страховым взносам? Подробные разъяснения об этом дает советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Е. С. Григоренко. Посмотреть их вы можете в КонсультантПлюс, пробный доступ к которому можно получить бесплатно.
Подать уточненку надо, соблюдая сроки
С 01.01.2023 расчет по страховым взносам положено сдать до 25-го числа месяца, следующего после окончания квартала (ранее срок был не позднее 30-го числа). Уточненка, поданная раньше этой даты, будет означать, что расчет сдан на дату уточнения, то есть своевременно (п. 2 ст. 81 НК РФ). Исправления после отчетной даты могут привести к начислению пеней и штрафу, если сумма взносов увеличилась. Чтобы вас не оштрафовали, надо перечислить недоимку и пени раньше, чем подавать уточненный расчет. Как и в случае с налогами, сделать это следует до того, как ошибку обнаружат сами контролеры или же будет назначена выездная проверка за данный период.
После получения расчета с ошибками контролеры направят уведомление. Для внесения правок отводится 5 дней. Считать нужно с даты направления уведомления в электронном виде. Если оно было на бумаге, тогда срок для уточнения составит 10 дней (п. 7 ст. 431 НК РФ). Дни, как обычно, рабочие.
Соблюдение этих сроков избавляет от санкций за несвоевременную подачу расчета. Датой сдачи отчетности будет день подачи первоначального варианта. В противном случае последуют штраф от 1000 руб. до 30% от суммы взносов по данным расчета (п. 1 ст. 119 НК РФ) и блокировка счета.
Больше о сроках подачи обязательного уточнения и их последствиях читайте здесь.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Штраф за просроченный ЕРСВ платят тремя платежками.
Как сделать уточненку по страховым взносам?
Чтобы решить, как сделать уточненный расчет по страховым взносам, используйте для начала ту же форму, что и отчетность с ошибкой.
С периодов 2023 года применяется новая форма РСВ и порядок его заполнения, утвержденные приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/[email protected] Скачать бланк обновленного РСВ можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:
Расчет по страховым взносам с 2023 года
Скачать
За периоды 2022 года применялась форма из приказа ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/[email protected] Бланк также доступен для бесплатного скачивания по ссылке:
Бланк расчета по страховым взносам за 2022 год
Скачать
При заполнении уточненки на титульном листе отразите порядковый номер корректировки: 1,2,3…. Чтобы заполнить уточненный расчет, нужно перенести из первоначального все данные, которые не требуют исправления, а также показатели, в которых исправлены ошибки.
Исключением является раздел 3. В нем при корректировке заполняют данные только на тех, по кому допущены ошибки. Информацию по физлицам, все данные по которым были изначально заполнены верно, повторно подавать не нужно. При этом порядковый номер «корректируемого» физлица нужно указывать такой же, как стоял в первичном расчете (п. 1.2 Порядка заполнения РСВ).
Также нужно учитывать, что порядок внесения исправлений в раздел 3 зависит от вида исправляемой ошибки.
Если ошибка в сведениях о работнике (ИНН, СНИЛС или Ф.И.О.), в уточненке на него нужно заполнить два раздела 3 (письмо ФНС от 25.08.2020 № АБ-4-11/[email protected], полагаем, разъяснения применимы и к РСВ – 2023):
- в первом разделе 3 в поле 010 надо поставить 1, перенести все данные из подраздела 3.1 так как они были указаны с ошибкой, в подразделе 3.2 везде поставить прочерки (т. е. надо обнулить взносы на работника с ошибкой);
- во втором разделе 3 в поле 010 ставится прочерк, в подразделе 3.1 указываются правильные сведения о работнике, а в подразделе 3.2 данные его выплатах и взносах.
При исправлении других ошибок (например, в сумме выплат или взносов) ничего не обнуляется, раздел 3 заполняется один раз с указанием только верных сведений, а в поле 010 ставится прочерк.
Пошаговую инструкцию по внесению корректировочных сведений в раздел 3 РСВ привели эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
См. также: «РСВ: ошибка в ОКТМО требует уточненки?».
Правила для подачи уточненного расчета
Ну и напоследок рассмотрим, как подать уточненный расчет по страховым взносам. Это делают в электронном виде, если застрахованных физлиц больше числа, указанного в п. 10 ст. 431 НК РФ. С 2020 года это 10 человек (раньше было 25). Если численность не превышает указанной цифры, возможен выбор между сдачей расчета на бумаге или электронно.
Подать уточненку нужно в налоговую по месту учета.
Итоги
Если в поданном расчете по взносам вы обнаружили ошибку, из-за которой они оказались недоплаченными, подайте уточненку. Сделать ее следует на бланке той же формы, что и отчетность, которую нужно исправить, с указанием номера корректировки на титульнике. Как сдать уточненный расчет по страховым взносам? Здесь играет роль количество работников: если их больше предусмотренного НК РФ лимита — в электронном виде, если равно или меньше — либо на бумаге, либо по ТКС.
