Основное средство не отражалось в учете в местонахождении как исправить

Опубликовано 15.10.2014 20:45

Автор: Administrator

Просмотров: 80068

Иногда бывают такие ситуации, когда организация продает основное средство, а может быть его приходится списывать вследствие физического/морального износа или поломки. Какие проводки при этом должен сделать бухгалтер, и как правильно отразить выбытие ОС в программах 1С? Рассмотрим данную ситуацию на примере 1С: Бухгалтерии предприятия 8. 

В нашем примере мы будем списывать основное средство стоимостью 100 тыс. рублей из-за поломки. Данный деревообрабатывающий станок был принят к учету в январе 2013 года и по состоянию на конец сентября 2014 года мы видим следующую картину в отчете “Анализ субконто”.                                                  

Начисленная амортизация еще не равна первоначальной стоимости ОС, остаточная стоимость по состоянию на 30 сентября 2014 составляет 44 444 руб.

Таким образом, при списании ОС в октябре мы должны: 

– начислить амортизацию за последний месяц использования; 

– списать первоначальную стоимость на счет 01.09;

– списать сумму амортизации, начисленную за период эксплуатации, также на счет 01.09;

– списать разницу между первоначальной стоимостью и начисленной амортизацией (остаточная стоимость) на расходы (счет 91.02).

Для всех этих целей предназначен документ “Списание ОС”, который находится на вкладке “ОС и НМА”.

Создаем новый документ, указываем причину списания – поломка (можно добавить новый элемент в справочник “Причины списания ОС”). Затем выбираем организацию, счет списания – 91.02 и статью расходов – “Доходы (расходы), связанные с ликвидацией основных средств”. Также нужно обязательно заполнить поле “Местонахождение ОС”, указав там подразделение, в котором числится основное средство после принятия к учету. В том случае, если этот реквизит оставить незаполненным или указать неправильные данные, программа выдаст ошибку вида “Основное средство … не отражалось в учете в местонахождении <>” и не проведет документ.

В табличную часть добавляем ОС, которое должно быть списано, и документ можно проводить.                                  

При проведении документа формируются следующие движения по счетам:

– Дт 20.01 Кт 02.01 – амортизация за октябрь

– Дт 02.01 Кт 01.09 – списана начисленная амортизация

– Дт 01.09 Кт 01.01 – списана первоначальная стоимость ОС

– Дт 91.02 Кт 01.09 – списана на расходы остаточная стоимость ОС                                                                            

Если вам нужно больше информации о работе в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, то вы можете бесплатно получить нашу книгу по ссылке.

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 

Добрый день. Вам нужно указать в модернизации местонахождение, на закладке поставить галочку по амортизационной премии, а на закладке ОС указать сумму премии.

________________________________________

До 5 бесплатных консультаций по 1С ежемесячно пользователям сервиса e-office24.ru

Содержание статьи:
Как появляются ошибки?
Когда ошибки обнаруживаются?
Самые частые ошибки в инвентарной карточке и способы их решения

В первой статье рассматривали, как заполнять реквизиты ИК, и на что обращать внимание при заполнении.
Во второй — как заполнять таблицы ИК.

Как появляются ошибки?

Если при ведении учёта основных средств пользоваться документом «Операция (бухгалтерская)», в инвентарной карточке могут появиться ошибки. Так происходит, потому что эта операция не формирует записи в регистрах основных средств, а значит, в карточку основных средств и в специализированные отчёты информация не попадает. Поэтому лучше не пользоваться этой операцией при учёте основных средств.

Например, если увеличить стоимость основного средства с помощью документа Операция (бухгалтерская), это изменение отобразится в оборотке по счёту. Но в инвентарной карточке и ведомости остатков стоимость не изменится. 

Когда ошибки обнаруживаются?

Вот основные ситуации, в которых становятся заметны ошибки:

1. Когда нужно списать основное средство. В помощнике подбора его нет, а в оборотно-сальдовой ведомости есть.
2. Когда нужно списать основное средство, его балансовая стоимость списывается, а начисленная амортизация — нет.
3. Стоимость или начисленная амортизация в ведомости остатков отличаются от данных бухгалтерского учета в оборотно-сальдовой ведомости. 
4. В ведомости остатков основных средств остаточная стоимость выводится в отрицательном значении.
5. При выводе на печать инвентарной карточки основных средств остаточная стоимость выводится неправильно.

Самые частые ошибки в инвентарной карточке и способы их решения

Большинство проблем с регистрами можно решить с помощью документа «Корректировка записей регистров». В документе настраивается состав регистров, которые нужно исправить, и добавляются корректирующие записи.

Рассмотрим наиболее распространенные ошибки и способы их исправления.

Неправильные данные по основному средству

Некорректно отображаются данные по основному средству при использовании помощника подбора в документах списания или внутреннего перемещения. Этот помощник берет данные из регистра «Стоимость ОС». Для решения проблемы нужно перейти в регистр и посмотреть, в чем именно проблема:

1. Пустой инвентарный номер. Если в некоторых строках регистра не заполнено поле «Инвентарный номер», нужно создать запись с расходным движением по пустому инвентарному номеру и приходным движением по заполненному инвентарному номеру.

2. Стоимость ОС в инвентарной карточке выше учётной. Стоимость будет выше, если нет записи регистра, в которой отражается уменьшение стоимости. Тогда нужно сделать расходное движение, которое уменьшит стоимость на нужную сумму.
3. Отрицательная стоимость основного средства или его вообще нет в помощнике подбора – присутствует лишняя строка регистра, показывающая уменьшение стоимости. В таком случае делается приходное движение с теми же данными, что и в лишней записи.

Стоимость ОС в Ведомости остатков отличается от данных бух. учёта ОС

Стоимость или начисленная амортизация в Ведомости остатков по основным средствам отличается от данных бухгалтерского учета основных средств, или, наиболее яркий случай, остаточная стоимость основных средств отрицательная.

В данном случае имеем дело с одним из регистров накопления – «Стоимость ОС» или «Амортизация и обесценение». В первую очередь определяемся, данные какого именно регистра отличаются от данных учета. А затем с помощью документа «Корректировка записей регистров» добавляем корректирующие строки: расходное движение по лишним записям или приходное по недостающим.

Автор статьи

Бухгалтер, работая на участке основных средств, может найти ошибку ведения учета объектов. Важную роль при исправлении имеет период, в котором была допущена ошибка. Методы исправления в текущем периоде и в прошлых отличаются друг от друга. В статье мы рассмотрим вариант исправления бухгалтерских проводок при выявлении существенной ошибки прошлых лет.

• Перейдем сразу к практике
• Отражение исправления ошибки прошлых лет
• Ввод правильных записей
• Отражение исправления ошибки прошлых лет в регистрах учета и отчетности

Перейдем сразу к практике

Рассмотрим пример, когда бухгалтер обнаружил ошибку в принятии к учету объекта основных средств (далее объект ОС) в 2020 г. на счете 101.11 «Основные средства — недвижимое имущество учреждения». Объект ОС был принять на счет 101.11 при отсутствии документов, которые подтверждали бы его гос. регистрацию.

Отражение исправления ошибки прошлых лет

Данная ситуация — нарушение пункта 36 «Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденным приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н», (далее Инструкция № 157н), в котором говориться, что принятие к учету и выбытие из учета объектов недвижимого имущества осуществляется на основании документов, подтверждающих государственную регистрацию права или сделку.

В противном случае, до госрегистрации объект недвижимости должен учитываться на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование».

Методика исправления ошибок прошлых лет, реализованная в «1С:БГУ», позволяет пользователю оформить исправления, как исправления текущего года, а затем преобразовать бухгалтерские записи с применением специальных счетов.

Для исправления ошибок прошлых периодов применяются корреспонденции со счетами 304.86 «Иные расчеты года, предшествующего отчетному, выявленные в отчетном году», 304.96 «Иные расчеты прошлых лет, выявленные в отчетном году».

В программе следует исправить ошибку прошлых лет, как ошибку текущего года. Для этого создается документ «Сторно» датой исправления ошибки, на основании документа «Принятие к учету ОС, НМА», отраженного в прошлых годах ошибочно.

Документ «Сторно», в отличие от остальных учетных документов, преобразовывает бухгалтерские записи исправления ошибок в табличной части с помощью кнопки «Заполнить». В нашем примере требуется заполнить табличную часть по кнопке «Заполнить» — «Исправление ошибок прошлых лет» — «Ошибка ранее прошлого года».

При заполнении табличной части документа бухгалтерские записи будут заполнены с применением специальных счетов исправления ошибок согласно выбранному периоду.

В табличной части документа «Сторно» будут отражены следующие записи: Дт 101.11.310, Кт 304.96.731 в сумме — 450000,00 рублей (Красное сторно); Дт 304.96.831, Кт 106.11.310 в сумме — 450000,00 рублей (Красное сторно).

Обратите внимание, поскольку в данной бухгалтерской записи не участвуют счета учета доходов и расходов, табличная часть заполняется двумя записями в корреспонденции со счетом 304.96 (так как это ошибка ранее прошлого года). Сохранение документа осуществляется по кнопке «ОК»

Документ «Сторно» позволяет сформировать печатную форму «Бухгалтерской Справки» (ф. 0504833).

Ввод правильных записей

После проведения документа «Сторно», в программе следует создать документ «Поступление ОС (забаланс)», датой исправления ошибки, в примере 15.12.2020, с помощью которого объект недвижимого имущества будет поставлен на забалансовый счет 01 «Имущество, полученное в пользование».

Согласно стандарту «Учетная политика, оценочные значения и ошибки» и Инструкции № 157н, для забалансовых счетов, не предусмотрены специальные счета исправления ошибок прошлых лет. В связи с этим, в регламентированной бухгалтерской отчетности записи по исправлению ошибок прошлых лет на забалансовых счетах отражаются как обороты текущего года, а не как входящие остатки.

Отражение исправления ошибки прошлых лет в регистрах учета и отчетности

Отражение сформированных бухгалтерских записей, в которых присутствуют специальные счета исправления ошибок прошлых лет 304.86 или 304.96, находит себя в «Журнале операций № 8-ош» по прочим операциям датой исправления ошибки.

В оборотах «Главной книги» (ф. 0504072) исправительные бухгалтерские записи отражаются в момент обнаружения ошибки прошлых лет и осуществления корректировочных записей как обороты отчетного периода.

Исправление ошибок прошлых периодов будет отражено по соответствующим строкам граф 6, 10 Сведений об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503173).

В рассматриваемом примере обороты исправления ошибки прошлых лет отражаются на начало отчетного периода как уменьшение входящих остатков по счету 101.00 (стр. 010) и как увеличение входящих остатков по счету 106.00.

Обороты по специальному счету исправления ошибок 304.96 учитываются в строке 570 «Финансовый результат экономического субъекта». Поскольку обороты по этому счету в учете отражены дважды — по Дт и Кт, итоговый показатель в строке будет равен нулю.

В Балансе (ф. 0503130) сумма входящих остатков основных средств по счету 101.00 на начало будет скорректирована в сторону уменьшения на 450000,00 рублей из-за исправления ошибки прошлых лет и будет отражена по строке 010.

Сумма входящих остатков вложений в НФА по счету 106.00 на начало года будет скорректирована в сторону увеличения на 450000,00 рублей из-за исправления ошибки прошлых лет и будет отражена по строке 120:

Остатков по специальному счету исправления ошибок 304.86 нет, поскольку операции были отражены по дебету и кредиту счета в одинаковых суммах.

При заполнении регламентированного бухгалтерского отчета Ф. 0503168, «Сведения о движении НФА» (действует с 2021) бухгалтерские записи исправления ошибок прошлых лет учитываются как входящие остатки в графе 4 «Наличие на начало года, всего» и служебных графах 4а «остаток на начало года», 4б «исправление ошибок прошлых лет», и не учитываются в оборотах — в графах 5 — 10.