На транзитном 57 счете «Переводы в пути» отслеживаются переводы средств, которые идут дольше одного банковского дня. В статье расскажем, как работать с 57 счетом на примере веб-сервиса Контур.Бухгалтерия.
Для чего нужен 57 счет
57 счет помогает достоверно фиксировать финансовую ситуацию в бизнесе. Если сотрудник взял деньги из кассы, он может не использовать их или использовать частично и вернуть средства в кассу. А еще деньги могут поступить на счет не сразу. Поэтому правильнее использовать отдельный счет для учета сумм, еще не поступивших на расчетный счет компании.
Переводы в пути, которые отражают на 57 счете, — это средства, которыми владеет компания, но они пока не находятся ни в кассе, ни на счетах. Обычно счет 57 нужен для таких операций:
- перевод денег между счетами компании в разных банках;
- перевод с корпоративных карт одного банка на счет компании в другом банке, и наоборот;
- продажа и покупка валюты;
- инкассация наличности из магазина с занесением на счет;
- эквайринговые платежи от покупателей с оплатой банковской картой.
Пример 1. Компания работает с наличностью и регулярно сдает ее на расчетный счет. Но момент передачи денег инкассаторам или кассиру в банке не совпадает с моментом, когда деньги появляются на счете. Инкассаторам и банку нужно время для проведения операции — это и есть «перевод в пути».
Пример 2. Организация продает товары через интернет-магазин и получает оплату с карт клиентов — через виртуальную кассу для платежей на сайте и кассы курьеров. Деньги покупателя после оплаты идут на расчетный счет организации до 3 дней, и все это время тоже считаются «переводами в пути».
Пример 3. При покупке валюты момент отправки рублей не равен моменту поступления долларов или евро на валютный счет — и это тоже транзитные деньги, «переводы в пути».
Как учитывают переводы в пути
На активном 57 счете фиксируют транзитные деньги в рублях и валюте:
- по дебету оформляют прирост суммы транзитных денег, документом-основанием для этого служит, например квитанция банка или почты, ведомость, оформленная при инкассации наличности;
- по кредиту фиксируют уменьшение транзитных сумм, когда деньги приходят на расчетные счета компании.
Счет используют обязательно, если обработка операции требует более 1 дня. Если же операция по зачислению укладывается в 1 день, то 57 счет можно не использовать. И, в целом, если компания не работает с наличностью и валютой, не принимает оплату по эквайрингу, то 57 счет ей не пригодится.
Какие субсчета можно открыть к счету 57
Для детализации организация может открыть типовые субсчета или разработать собственные и закрепить их в рабочем плане счетов:
- 57.01 — Деньги, сданные на банковский счет;
- 57.02 — Деньги, переданные инкассаторам для зачисления на счет;
- 57.03 — Деньги, отправленные для покупки валюты;
- 57.04 — Деньги в валюте на продажу;
- 57.05 — Деньги от эквайринговых платежей.
Какие проводки чаще всего затрагивают 57 счет
- Дт 50 Кт 57 — поступление транзитных денег в кассу;
- Дт 51 Кт 57 — зачисление транзитных денег на расчетный счет;
- Дт 52 Кт 57 — ранее купленная валюта поступила на валютный счет;
- Дт 60 Кт 57 — банк взял комиссию за эквайринг;
- Дт 57 Кт 50 — сдали наличность для зачисления на счет;
- Дт 57 Кт 51 — перевели деньги на покупку валюты;
- Дт 57 Кт 52 — перечислили валюту для продажи;
- Дт 57 Кт 62/76 — есть выручка от покупателя при эквайринговом платеже;
- Дт 57 Кт 90/91 — поступили деньги на счет от продажи покупателю при эквайринговом платеже.
Как закрыть счет 57
Когда эквайринговые платежи или купленная валюта поступают на счета, нужно оприходовать транзитные суммы — то есть, закрыть 57 счет. Для этого нужно не забыть зафиксировать выручку верными проводками. Для каждого случая проводки могут быть разными, покажем это на примерах.
Пример 1. Компания на УСН за день продала товаров через интернет-магазин с приемом эквайринговых платежей на 300 000 рублей. Комиссия банка-эквайера — 1,5%:
300 000 * 0,015 = 4 500 рублей
Остаток выручки за вычетом комиссии банка:
300 000 — 4 500 = 295 500 рублей
Бухгалтер построил следующие проводки:
- Дт 57 Кт 90.1 — 300 000 рублей — отражена безналичная выручка;
- Дт 51 Кт 57 — 295 500 рублей — зачислены безналичные средства;
- Дт 91.2 Кт 57 — 4 500 рублей — учтена банковская комиссия.
Как видим, 57 счет закрыт: сальдо равно нулю.
При покупке или продаже валюты тоже часто приходится использовать 57 счет, так как операция может занять больше одного дня. При этом почти всегда возникают курсовые разницы — их отражают в составе прочих расходов и доходов организации, списывая на 91 счет. Когда фиксируют зачисление денег, списание или при курсовой разнице тоже приходится закрывать 57 счет.
Проводки по валютам выполняют согласно ПБУ 3-2006 и в общем виде они выглядят так:
- Дт 57 Кт 91.1 — плюс разница при росте курса валюты;
- Дт 91.2 Кт 57 — минус разница при снижении курса валюты;
- Дт 91.2 Кт 57 — комиссия банка.
При покупке валюты в общем виде проводки выглядят так:
- Дт 57 Кт 51 — перевод денег для покупки валюты;
- Дт 52 Кт 57 — зачисление валюты на счет;
- Дт 91 Кт 57 — разница между курсом Центробанка и курсом покупки.
При продаже валюты проводки выглядят так:
- Дт 57 Кт 52 — списание суммы в валюте по курсу Центробанка;
- Дт 51 Кт 57 — зачисление суммы в рублях;
- Дт 57 Кт 91 — отражение дохода.
Пример 2. Организация покупает 1 000 евро для оплаты товаров поставщика. 30 января перечисляет банку 88 000 рублей для покупки €1 000 по курсу банка 88 рублей (при курсе ЦБ РФ 87,02 рубля). Комиссия банка 1 000 рублей.
Бухгалтер оформил проводки:
- Дт 57 Кт 51 — 88 000 рублей — банку перечислены деньги для покупки валюты;
- Дт 52 Кт 57 — 1 000 * 87,02 = 87 020 рублей (1000 евро) — купленная валюта поступила на счет по курсу ЦБ РФ;
- Дт 91.2 Кт 57 — 1 000 * (87,02 — 88) = 980 рублей — отрицательная разница между курсом Центробанка и курсом покупки;
- Дт 91.2 Кт 76 — 1 000 рублей — начислена комиссия за покупку валюты;
- Дт 76 Кт 51 — 1 000 рублей — оплата комиссии банку.
В конце отчетного периода на 57 счете по дебету может сформироваться остаток — его нужно закрыть, как только транзитные деньги поступят на счет. Остатка по кредиту на 57 счете не может быть.
Дебетовый остаток попадает в 1250 строку бухгалтерского баланса, а обороты по дебету 57 счета попадают в отчет о движении денсредств.
Ведите учет транзитных денег на 57 счете с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Сервис позволяет настроить аналитику и вводить субсчета, автоматически подбирает нужные проводки и формирует документы. Все новички могут тестировать систему бесплатно 14 дней.
Содержание
- 1 Счет 57 в бухгалтерском учете
- 2 Когда используется 57 счет
- 3 Характеристика бухсчета
- 4 Как закрыть 57 счет
- 5 Типовые проводки
Здравствуйте! подскажите пожалуйста
как может оказаться остаток по Дебету 57 счета с минусом
получается что на р/с пришло больше чем по кассе
кто сталкивался с такой ситуацией подскажите где искать ошибку
спасибо
Здравствуйте! подскажите пожалуйста
как может оказаться остаток по Дебету 57 счета с минусом
получается что на р/с пришло больше чем по кассе
кто сталкивался с такой ситуацией подскажите где искать ошибку
спасибо
Если вы про бизнес-счет и торогвый экваринрг, то такое может быть. Если про р/с — ищите ошибку, как вам написали.
Если вы про бизнес-счет и торогвый экваринрг, то такое может быть. Если про р/с — ищите ошибку, как вам написали.
а что вы подразумеваете под торговым экварингом?
у нас ресторан УСН
ввожу операцию вручную Д57К90 по зет-отчету
и когда на расчетный поступает соответственно через банк Д51 К57 с учетом комиссии
до этого 240 рублей висело по Д57 не красным (т.е. какие-то не дошли похоже), а теперь наоборот около 4 000 красным соответственно
а что вы подразумеваете под торговым экварингом?
у нас ресторан УСН
ввожу операцию вручную Д57К90 по зет-отчету
и когда на расчетный поступает соответственно через банк Д51 К57 с учетом комиссии
до этого 240 рублей висело по Д57 не красным (т.е. какие-то не дошли похоже), а теперь наоборот около 4 000 красным соответственно
Нет, я имела ввиду ситуацию с корпоративной картой и 71 счетом. А у вас, я так понимаю, расчеты с покупателями через терминал. Здесь ничего не скажу, в розничной торговле не работала.
Нет, я имела ввиду ситуацию с корпоративной картой и 71 счетом. А у вас, я так понимаю, расчеты с покупателями через терминал. Здесь ничего не скажу, в розничной торговле не работала.
спасибо что ответили
Добрый день, я так работаю. но минус никогда не выявляется. Обчно все провожу до конца месяца..и в конце месяца все нормализуется.
Сеачала у вас по кассе : проводки по зеткам. Потом ( у меня 1С7) оперция вручную-тоже из зетки првожу безнал Дт57,2 Кт90.1.1. И выписка банка :Дт 57.2 Кт 51 ( в выписке зачиляется уже с учетом комиссии сумма) а вот саму комиссию тоже вручную Дт 91.2 Кт 57.2. И потом, да надо учитывать, что по зетке у вас будет день в день, а банк зачисляет эту сумму только на следующий день. поэтому до конца месяца у вас будет красным остаток по дебету
ну по проводкам все вроде так же как у вас
а почему же все-таки красным должен быть остаток-то по Д57
я так понимаю если красным с минусом — то это означает, что по кассе не прошла какая-то сумма,а банк перечислил большую сумму
например
по кассе 100 рублей оплатили по карте следовательно Д57К90 100
остаток по Д57 100 черным без минуса
в банк пришло 95 руб и 5 комиссия следовательно Д51К57 95 и Д91К57 5
57- обнулился
а у меня в банк пришло 140 и 10 комиссия
следовательно Д51К57 140 и Д91К57 10 и выходит остаток по Д 57 -50 (красным)
Денежные суммы в пути — это финансовые активы предприятия, которые переданы в кассы кредитных, почтовых или банковских организаций для зачисления на расчетные счета (РСЧ) предприятия, но еще не поступившие, то есть не отраженные в приходе расчетного счета. В большинстве случаев речь идет о выручке компаний.
Для бухучета данного вида финансовых активов Приказом Минфина № 94н предусмотрен отдельный бухсчет. Иными словами, счет 57 «Переводы в пути» предназначен для отражения информации о денежных переводах, совершенных не только в рублях, но и в иностранной валюте.
Простым языком, на 57 бухсчете отражают суммы денег, которые были внесены через кассу банка или отделения почты в пользу компании, но еще не поступили на РСЧ. Основанием для внесения соответствующей записи в бухучет являются квитанции, сопроводительные ведомости по инкассации, аналогичные платежные документы.
Когда используется 57 счет
Данный бухсчет следует применять только в том случае, когда на проведение доходной или расходной операции по РСЧ требуется определенное количество времени, но не менее одних суток. То есть если операция по зачислению или списанию денег с РСЧ компании занимает двое и более суток, тогда компания обязана применять счет 57 в бухгалтерском учете.
Отметим ситуации, при которых использовать бухсчет 57 не обязательно:
- Организации, получающие выручку наличными деньгами, сумма которых не превышает установленного лимита кассы.
- Фирмы, которые используют исключительно безналичные расчеты.
- Компании, которые расходуют полученную выручку на выплату заработной платы персоналу, на выдачу командировочных подотчет, на расчеты с поставщиками.
КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА
УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС
8 800 350 84 37
Характеристика бухсчета
Синтетический счет 57 относится к группе активных бухсчетов. Следовательно, при отправке денежного перевода на РСЧ формируется бухгалтерская запись по дебету, а при зачислении денег на РСЧ формируется запись по кредиту.
В бухучете предусмотрены субсчета:
- 57-01 — по данному субсчету формируется информация об операциях по переводам сумм денег в рублевом эквиваленте;
- 57-02 — подлежит отражению сведений о движении иностранной валюты, находящейся в пути;
- субсчет 57-03 — обобщается информация по операциям, выполненным с использованием платежных карт, то есть по операциям эквайринга.
Как закрыть 57 счет
При зачислении денежных сумм на РСЧ бухсчет 57 подлежит закрытию. То есть сумма, находящаяся в пути, должна быть оприходована на РСЧ. Также бухсчет следует закрыть при операциях по эквайрингу. При осуществлении переводов в иностранной валюте операции подлежат пересчету в рубли в соответствии с пунктами 4-6, 20 ПБУ 3/2006. При пересчете операции практически всегда возникают курсовые разницы, которые отражаются в составе прочих доходов или расходов компании.
Типовые проводки
Наличные внесены на РСЧ
Отражена выручка от розничных продаж, оплата за которые осуществлена с помощью банковской карты
Учтена выручка от реализации товаров, за которые расплатились корпоративной банковской картой
Деньги зачислены на РСЧ
Отражена положительная курсовая разница
Отрицательная курсовая разница отражена в составе прочих расходов
Отражено списание комиссии банком-эквайером
Почему 57 счет красный? Чтобы найти ошибку, проверьте аналитику счета. Возможно, при регистрации хозопераций возникла пересортица. Также ошибка может возникнуть при формировании дополнительной проводки на оплату услуг банка-эквайера (Дебет 62, 91-02 Кредит 51). Отметим, что комиссия списывается сразу со сч. 57, то есть формировать дополнительную проводку не следует.
Отрицательное сальдо по 57 счету
Оценка 5 проголосовавших: 1
Добрый день! Меня зовут Иван Жданов. Я уже более 5 лет работаю юристом в крупной компании. За это время я получил большой опыт,поэтому хочу поделиться с посетителями сайта информацией, которая может помочь решать многие вопросы.
Все данные для сайта администраторы собирали и перерабатывали для подробного и удобного для чтения изложения текста. Перед применением найденной на сайте информации необходима обязательная консультация с профессионалом.
Содержание
- Бухгалтерский счет 57: особенности использования
- Счет 57 в бухгалтерском учете. Переводы внутри организации
- Отражение остатков счета 57 на счетах баланса
- Счет 57 в бухгалтерском учете
- Движение денежных средств по счету
- Что такое движение денежных средств
Нередко при передаче денег (сдачи наличность в банк, снятие денежных средств с расчетного счета) бухгалтеры не используют счет 57. Процедура завершается одной из возможных проводок:
- Дебет 50 ― Кредит 51 ― снятие наличности с расчетного счета;
- Дебет 51 ― Кредит 50 ― внесение выручки или прочих денежных средств на счет в банке.
Однако между двумя конечными пунктами приема/передачи денег часто образовывается временной промежуток. Перемещения активов может и не произойти в один и тот же день, например, если из кассы наличность сняли в конце рабочего дня, а зачислена на расчетный счет она оказалась в начале следующего.
 |
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг |
|
★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг |
Пример. В конце дня 01.02.2016 в организацию оприходована выручка в размере 67 000 рублей. Оставлено в кассе 20 000 для выдачи подотчетным лицам на текущие хоз.расходы. Прочие деньги требуется передать на расчетный счет, не нарушая лимита кассы (30 000 рублей). Какими проводками отражены данные действия?
Дебет 50 ― Кредит 62 (67 000 рублей)― поступление выручки за проданный товар в кассу предприятия.
Дебет 71 ― Кредит 50 (20 000 рублей) ― выданы денежные средства подотчетному лицу.
Дебет 57 ― Кредит 50 (47 000 рублей) ― переданы деньги инкассаторской службе для пополнения расчетного счета.
Дебет 51 ― Кредит 57 (47 000 рублей) ― на счет в банке зачислена вчерашняя выручка предприятия.
Использование 57 счета позволяет соблюдать кассовую дисциплину, внося денежные средства на расчетный счет по мере поступления.
Кроме того, простая проводка Дебет 50 ― Кредит 51 не может всегда отразить действительное финансовое состояние. Деньги в итоге могут быть не использованы по назначению, например, возвращены обратно в кассу предприятия. Нельзя исключать и возможное появление форс-мажорных обстоятельств ― кражу, потерю наличности после принятия инкассаторскими службами. В таких случаях движение наличности не достигает конечной цели ― пополнения расчетного счета.
Основанием для принятия денежных средств на счет 57 считаются банковские квитанции, копии сопроводительных ведомостей, выдаваемых инкассаторским службам.
Счет 57 в бухгалтерском учете. Переводы внутри организации
Для отражения движения наличности, выручки за проданные товары, переводов денежных средств счет 57 в организациях используется в следующих целях:
- Пополнение расчетного счета. Денежные средства передаются работникам организации или инкассаторским службам для зачисления в банк через кассу организации.
- Снятие наличности. На основании выданной банковской квитанции денежные средства могут быть зачислены на 57 счет перед оприходованием наличности в кассу.
- Для зачисления денежных средств на корпоративную карту предприятия с расчетных банковских счетов.
- Для операций эквайринга.
В настоящее время широко распространена возможность оплаты товаров физическими лицами при помощи платежных терминалов. Данная форма расчетов актуальна не только для обычных магазинов, но и для совершения покупок онлайн.
Организации, применяющие подобные способы, помимо наличия специализированного оборудования, заключают с банками договора на обслуживание платежных терминалов ― эквайринг. Уполномоченный банк ― посредник (эквайер), устанавливает в учреждении свои терминалы оплаты, через которые и происходят расчеты населения за приобретенные товары.
Денежные средства в таких случаях непосредственно в организацию зачисляются не сразу. Здесь также следует использовать 57 счет.
Дебет 57 ― Кредит 90 (36 000 рублей)― отражена выручка по картам покупателей.
Дебет 90 ― Кредит 68 (5491,53 рубль)― начисление на реализацию НДС.
Дебет 51 ― Кредит 57 (35 460 рублей)― поступление денежных средств на расчетный счет учреждения.
Дебет 91 ― Кредит 57 (540 рублей)― банковские расходы по договору эквайринга.
Если организация является плательщиком НДС, начислять налог необходимо на полную сумму выручки.
Подробнее про используемые в операциях счета читайте в статьях: счет 68 (учет расчетов по налогам и сборам), счет 90 (учет продажи готовой продукции), счет 91 (учет прочих доходов и расходов).
|
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг |
Отражение остатков счета 57 на счетах баланса
Для того чтобы рассчитать коэффициенты ликвидности предприятия (текущей, срочной), используют данные строки 1250 баланса, называемой «Денежные средства и денежные эквиваленты». При помощи этих коэффициентов предоставляется информация о возможности погашения текущих краткосрочных обязательств субъекта за счет собственных средств. Ликвидными активами признаны денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.
Состав строки 1250 баланса
| Раздел баланса | Дебет счета | Из чего формируется |
| Оборотные активы | Дебет 50 | Наличность в кассе |
| Оборотные активы | Дебет 51 | Остатки по р/с |
| Оборотные активы | Дебет 52 | Валютные банковские счета |
| Оборотные активы | Дебет 55 | Специальные счета ― депозиты, аккредитивы |
| Оборотные активы | Дебет 57 | Суммы переданных денежных переводов, не достигших целей назначения |
| Оборотные активы | Дебет 58 | Денежные эквиваленты краткосрочных финансовых вложений (векселя и прочие ЦБ) |
| Оборотные активы | Дебет 76 | Прочие денежные эквиваленты краткосрочных фин.вложений |
Суммарное значение перечисленных показателей дает представление о содержании строки 1250 баланса. Денежные средства в пути помогают отразить действительную картину финансового состояния предприятия на конкретный момент, не позволяя активам затеряться вследствие временных промежутков между выдачей наличности и зачислением по назначению.
Но не всегда высокие показатели здесь рассматриваются как положительный признак. Скорее это говорит о том, что деньги организации не работают. Грамотно разработанная денежная политика учреждения должна создавать условия не только для скорейшего погашения обязательств, но и для своевременного вложения средств в оборот, принося предприятию дополнительную прибыль.
Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Бесплатная юридическая консультация
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58
Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16
Звонок в один клик
Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98
Звонок в один клик
Источник: http://online-buhuchet.ru/schet-57-perevodi-v-puti-provodki/
Синтетический счет 57 «Переводы в пути» используется в целях отражения сведений о движении денежных переводов в российской и иностранной валютах. Когда возникает необходимость транзитных операций? Нужно ли закрывать сч. 57? Разберем все подробности на типовых примерах с проводками.
Счет 57 в бухгалтерском учете
В соответствии с нормами приказа № 94н от 31.10.00 г., на этом расчетном счете отображается информация по переводам организации, то есть суммам, предназначенным для перечисления в пользу компании; уже внесенным в кассу почтового отделения, кредитного учреждения или Сбербанка, но еще не зачисленным на счет получателя. Основанием для отражения подобных операций в учете являются платежные квитанции Почты РФ, Сбербанка или других кредитных организаций, а также сопроводительные ведомости (копии) по инкассации.
Главное отличие переводов в пути от других фактов хоздеятельности – транзитный характер и временной промежуток между моментом внесения средств и списания (более 1 дня). Так как счет 57 в бухгалтерском учете относится к активным, увеличение оборотов происходит по дебету в корреспонденции со счетами – 90, 91, 52, 50, 51, 79, 76, 62. А списание сумм переводов выполняется по кредиту сч. 57 в корреспонденции со счетами – 52, 51, 50, 73, 62.
Обратите внимание! Могут не отражать переводы в пути на счете 57 (проводки приведены ниже), организации с наличной выручкой, не превышающей установленный на день кассовый лимит; предприятия, использующие только безналичные расчеты; компании, расходующие наличную выручку на разрешенные цели – выплату заработной платы, выдачу командировочных расходов, погашение обязательств перед поставщиками и др.
Движение денежных средств по счету
Главная » Бухгалтеру » Движение денежных средств по счету
Вернуться назад на Денежный счет
Физические лица – резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ (часть 7 статьи 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ).
Для физических лиц первым периодом, за который необходимо представить отчет о движении денежных средств по иностранному счету, является период с 1 января по 31 декабря.
Отчет за указанный период должен был быть подан до 1 июня.
Отчет за следующий период – с 1 января по 31 декабря – должен быть подан до 1 июня следующего года.
Какая ответственность предусмотрена за неподачу или просрочку подачи отчета о движении денежных средств:
|
Нарушение |
Административное наказание |
|
Несоблюдение порядка представления отчетов о движении средств и (или) подтверждающих банковских документов (часть 6 статьи 15.25 КоАП РФ) |
наложение административного штрафа на граждан в размере от 2000 до 3000 рублей. |
|
Нарушение сроков представления отчетов о движении средств и (или) подтверждающих банковских документов не более чем на десять дней (часть 6.1 статьи 15.25 КоАП РФ) |
предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от 300 до 500 рублей. |
|
Нарушение сроков представления отчетов о движении средств и (или) подтверждающих банковских документов более чем на десять, но не более чем на тридцать дней (часть 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ) |
наложение административного штрафа на граждан в размере от 1000 до 1500 рублей. |
|
Нарушение сроков представления отчетов о движении средств и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней (часть 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ) |
наложение административного штрафа на граждан в размере от 2500 до 3000 рублей. |
|
Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 настоящей статьи, выразившегося в несоблюдении установленного порядка представления отчетов о движении средств и (или) подтверждающих банковских документов (часть 6.5 статьи 15.25 КоАП РФ) |
наложение административного штрафа на граждан в размере 20000 рублей. |
Форма и правила представления отчета о движении денежных средств утверждены Постановлением Правительства РФ № 1365.
В отчете указывается следующая информация:
— ФИО физического лица – резидента;
— ИНН;
— Дата рождения;
— Адрес места жительства;
— Паспортные данные;
— Период, за который представляется отчет;
— Наименование банка;
— SWIFT-код банка;
— Страна местонахождения банка;
— Номер счета;
— Валюта счета;
— Остаток средств на счете на начало отчетного периода;
— Сумма средств, зачисленных за отчетный период;
— Сумма средств, списанных за отчетный период;
— Остаток средств на счете на конец отчетного периода;
— Подпись резидента либо его представителя;
— Контактный телефон;
— Дата представления отчета.
Обращаем внимание, что отчет не содержит данных о конкретных операциях зачисления/списания и об их основаниях. Он содержит только общие суммы остатка, зачислений и списаний (если счет в нескольких валютах, то – отдельно по каждой валюте).
Однако, налоговый орган имеет право запрашивать и получать от физического лица — резидента подтверждающие документы (копии документов) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов (вкладов).
То есть, получив отчет о движении средств, налоговый орган вправе дополнительно запросить у налогоплательщика и выписки по счету (другие документы, пояснения). Но требовать их представления одновременно с отчетом налоговый орган не праве.
Согласно Письму ФНС России N ЗН-3-17/3809@, отчет может быть представлен одним из четырех способов:
— в электронной форме через сервис «Личный кабинет налогоплательщика», который размещен на официальном сайте ФНС России в сети Интернет;
— лично, т.е. непосредственно придя в налоговый орган по месту постановки на учет (месту жительства);
— по почте заказным письмом с уведомлением о вручении;
— через представителя (лицо, на имя которого оформлена нотариально удостоверенная доверенность на совершение соответствующих действий).
Бухгалтерские счета
Денежный потокАктивные счетаБанковский счет и расчетыЗабалансовые счета
Корреспондентский счет
Лицевой счет
| | Вверх
Источник: https://center-yf.ru/data/Buhgalteru/dvizhenie-denezhnyh-sredstv-po-schetu.php
Что такое движение денежных средств
Движение денежных средств – это совокупность процессов поступления и расходования денег на расчетных счетах предприятия. Как правило, общий денежный поток складывается из потоков от различных видов деятельности: основной (операционной), инвестиционной и финансовой, то есть движение денежных средств осуществляется в этих трех направлениях.
Денежные потоки от каждого вида деятельности делятся на входные и выходные. Для основной входными потоками являются:
— выручка от реализации товаров и услуг;
— поступления от процентных платежей по займам, предоставленным другим организациям;
— доходы от участия в других предприятиях (доли в уставном капитале, акции и т.д.);
— арендная плата за сдачу во временное пользование недвижимого имущества и оборудования;
— прочие операционные доходы.
В состав выходных потоков основной деятельности включаются:
— оплаты поставщикам и подрядчикам;
— выплаты рабочим и служащим;
— расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами;
— уплата процентов по кредитам, облигациям и т.д.
Инвестиционный денежный поток формируется за счет продажи и приобретения основных средств и ценных бумаг, финансовых вложений в другие компании и возврата денег по займам, выданным прочим организациям.
Движение денежных средств от финансовой деятельности отражает получение и расходование привлеченных ресурсов: вложений инвесторов, банковских кредитов, то есть операций, связанных с долгосрочными и краткосрочными обязательствами и собственным капиталом. Входные финансовые потоки состоят из полученных кредитов, инвестиций и средств за реализованные акции, а выходные связаны с погашением задолженности по ссудам, векселей, облигаций, выкупом акций у акционеров и выплатой дивидендов.
Анализ движения денежных средств обеспечивает руководство и учредителей предприятия следующей информацией:
— получает ли компания достаточно ресурсов для приобретения основных и оборотных средств для дальнейшего роста и развития;
— требуется ли привлечение дополнительных источников финансирования (кредитов банков, сторонних инвестиций);
— располагает ли организация достаточным объемом свободных денежных средств для погашения долгов или вложений в освоение нового производства.
Для анализа денежных потоков в состав бухгалтерской отчетности включена форма №4 «Отчет о движении денежных средств». Она отражает основные поступления и выплаты по основной, инвестиционной и финансовой деятельности компании, разница между которыми составляет чистый приток или отток денег. Положительное итоговое значение денежного потока характеризует финансовое состояние предприятия как хорошее, а отрицательное означает проблемы в генерировании денег, что в дальнейшем может привести организацию к банкротству.
Источник: https://www.kakprosto.ru/kak-242965-chto-takoe-dvizhenie-denezhnyh-sredstv
