Таможенные платежи как найти

Простой онлайн-калькулятор находится по этой ссылке.

Самостоятельный расчет таможенных платежей:

Под таможенными платежами подразумеваются обязательные платежи, которые взимаются таможенными органами при пересечении таможенной границы Таможенного Союза. Платежи перечисляются безналичным путем по отдельным реквизитам для каждого вида платежа с указанием кода таможни в специальных графах платежного поручения. Если в платежке не будут указаны КБК и код таможни, или они будут указаны с ошибкой, то выпустить декларацию не получится, т.к. инспектор таможенного органа не увидит в электронном виде наличие денежных средств. Причем средства должны быть перечислены заранее (один-два дня) до подачи декларации. Если таможенный орган не видит в системе денег, то не поможет ни наличка, ни скан платежки, ни гарантийное письмо.

При оформлении ввоза существуют следующие виды таможенных платежей: таможенные сборы, ввозная таможенная пошлина, НДС, акциз, также могут применяться различные виды прочих пошлин (специальные, антидемпинговые, компенсационные, сезонные).

При оформлении вывоза: таможенные сборы, вывозная таможенная пошлина.

Прежде чем начать расчет таможенных платежей, нужно знать исходные данные: код ТН ВЭД товара, таможенную стоимость, для некоторых кодов ТН ВЭД дополнительно страну происхождения  и количество товара в натуральных единицах (кг, шт и т.д.).

Определение размера ставок таможенных сборов за таможенное оформление.

Для подачи декларации на товары  нас интересуют таможенные сборы за совершение действий, связанных с выпуском товара (таможенные сборы за таможенные операции). Именно о них и поговорим.

Итак, при ввозе для определения размера таможенных сборов нам понадобиться знать только размер общей таможенной стоимости по всей декларации (суммы таможенных стоимостей всех товаров), а именно значение гр.12.

Далее можно воспользоваться калькулятором или найти нужное значение в таблице (актуальна на 2022-23 гг):

При вывозе (экспорте) товаров, по которым вывозные таможенные пошлины не начисляются, таможенные сборы не уплачиваются.

Подробнее о таможенных сборах можно ознакомиться, прочитав гл. 14 в законе №311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации», о ставках таможенных сборов за таможенные операции – в Постановлении Правительства РФ №342 от 26 марта 2020 года.

Расчет ввозной таможенной пошлины.

Начальные данные для расчета: таможенная стоимость товара (графа 45 декларации), ставка пошлины. Ставку пошлины ищем по коду ТН ВЭД в Едином Таможенном Тарифе ЕврАзЭС (ЕТТ ЕАЭС).

В ЕТТ ставка пошлины может быть указана:

— в % от таможенной стоимости (так называемая адвалорная ставка);

— в евро за единицу количественного показателя (специфическая ставка), например, в евро за кг;

— комбинированная ставка – когда указаны и %, и ставка за единицу товара- сравниваем два значения и выбираем большее из них.

Итак, считаем ввозную таможенную пошлину.

При адвалорной ставке (т.е. если указаны только проценты) высчитываем соответствующий процент от таможенной стоимости товара.

П=ТС*а/100 , где

П- размер пошлины в рублях,

ТС- таможенная стоимость в рублях,

«а» -ставка пошлины в процентах.

Например, полиэтиленовая пленка с кодом 3920108900 имеет ставку в 6,5%. Таможенная стоимость ввозимой нами пленки равна 500 000 руб. Тогда пошлина будет равна 500 000*6,5/100= 32 500 руб.

При специфической ставке (указан размер пошлины за единицу товара) расчет выглядит следующим образом:

П=а*c*k ,где

П- размер пошлины в рублях;

а-  ставка пошлины в евро;

с- курс ЦБ евро на дату подачи декларации;

k- количество товара в единицах, указанных в ставке пошлины.

Например, резиновые сапоги с кодом 6401990000 имеют ставку 0,75 евро за пару. Ввозится 200 пар. Курс ЦБ на дату подачи, например, 90 руб/евро. Тогда пошлина будет равна 200*0,75*70=10 500 руб.

При комбинированной ставке (если в ЕТТ указаны и проценты, и количество евро за единицу товара) используем оба предыдущих расчета и выбираем большее.

Например, офисные кресла с кодом 9401300001 имеют ставку 15%, но не менее 0,527 евро за кг. Таможенная стоимость их равна 300 000 руб. Вес нетто кресел (графа 38 в декларации) равен 1000 кг. Курс ЦБ – 90 руб/евро.

Делаем два расчета:

а) по таможенной стоимости – П=300000*15/100=45000 руб.

б) по количеству – П=1000*0,527*70=36890 руб.

Большее в варианте а), следовательно пошлина к оплате будет в размере 45000 руб.

Расчет НДС при ввозе.

При импорте НДС уплачивается в процессе таможенного оформления. Для начала надо определить ставку НДС для вашего товара. В этом поможет Налоговый Кодекс. Возможные варианты – 0%, 10%, 20%. При стандартных ситуациях импорта НДС подлежит оплате в полном размере. В некоторых ситуациях возможно освобождение от уплаты. О них поговорим позже.

Формула для расчета НДС выглядит следующим образом:

НДС=(ТС+П+А)*С/100, где

ТС – таможенная стоимость товара, руб.;

П – ввозная пошлина, руб.;

А- сумма акциза, руб.;

С- ставка НДС, %.

Резюмируя, можно сказать, что в декларации на товары результаты расчета таможенных платежей, ставки и база для расчета каждого платежа указывается в графе 47. Под кодом 1010 – указаны таможенные сборы, под кодом 2010 – ввозная таможенная пошлина, под кодом 5010 – НДС. Если товаров в декларации несколько, то таможенные сборы указываются только в гр.47 первого товара. В графе B можно увидеть размер всех платежей по декларации и платежные документы, с которых эти платежи будут (были) списаны.

---

Если в данном материале Вы не нашли ответ на интересующий вопрос, то пишите по адресу manager@rastamozhitvspb.ru и в скором времени я обновлю статью.

---

Вернуться к списку статей

Возможно Вас заинтересует следующее:
1) Куда платить таможенные платежи?
2) Подбираем код товара
3) Как посчитать таможенную стоимость?

Если вы импортируете товар, закладывайте на таможенные расходы как минимум 20% от закупочной стоимости.

Предположим, вы купили в Китае товар на 500 000 Р. Довезли его до российской таможни и начали оформлять.

Вы заполняете декларацию и другие документы, платите таможенные пошлины, сборы и НДС. К этим расходам можно подготовиться заранее — в Тинькофф Журнале уже рассказывали об этом.

Но кроме основных платежей есть дополнительные и неочевидные расходы, которые возникают, например, из-за корректировки таможенной стоимости. В итоге расходы на закупку товаров могут увеличиться еще как минимум на 20%.

Меня зовут Андрей Захарченко, я основал компанию по аутсорсингу ВЭД. Почти десять лет я работаю с российской таможней: мы возим промышленное и медицинское оборудование, разные грузы с классами опасности, электронику.

Что нужно, чтобы официально ввозить товар в Россию

Вкратце напомню, что для импорта бизнесу нужно:

1. Зарегистрировать ИП и работать в этом статусе, либо создать организацию и работать через нее. Физлицу несколько товаров одного наименования ввезти проблематично. Партию, скорее всего, признают коммерческой и пропустят после того, как он заплатит все таможенные пошлины.
2. Заключить договор с иностранным поставщиком.
3. Оформить валютный счет в российском банке и отправлять деньги поставщику в другую страну.
4. После доставки товара на российский таможенный пост собрать и подать документы в таможню.
5. Рассчитать и оплатить таможенные платежи.

Только после этого бизнес получит официально ввезенный товар, который можно принять к учету. Его можно легально продавать, а также получить налоговый вычет по НДС, уплаченному на таможне, если бизнес работает на общей системе налогообложения.

Как считаются таможенные платежи

Сумма таможенных платежей складывается из трех величин:

1. Таможенная пошлина.
2. Таможенный сбор.
3. Таможенный НДС.

Таможенную пошлину считают так:

ТП = ТамС × ТамП

ТамС — это таможенная стоимость, то есть стоимость товара на фабрике поставщика и расходы по доставке груза до таможенного поста.

Код ТН ВЭД для компасов — 9014100000. Открываем ссылку, кликаем на процент и видим, что ТамП — 5%.

Считаем таможенную пошлину: (50 000 + 9000) × 5% = 2950 $.

Размеры таможенных сборов утверждает правительство РФ. Тариф сборов за пропуск товаров через границу зависит от таможенной стоимости.

Размеры таможенных сборов в зависимости от стоимости товаров

Таможенная стоимость	Таможенный сбор
до 200 000 Р	775 Р
200 000—450 000 Р	1550 Р
450 000—1 200 000 Р	3100 Р
1 200 000—2 700 000 Р	8530 Р
2 700 000—4 200 000 Р	12 000 Р
4 200 000—5 500 000 Р	15 500 Р
5 500 000—7 000 000 Р	20 000 Р
7 000 000—8 000 000 Р	23 000 Р
8 000 000—9 000 000 Р	25 000 Р
9 000 000—10 000 000 Р	27 000 Р
свыше 10 000 000 Р	30 000 Р

Поясню на примере, как рассчитать таможенный сбор.

Ставки НДС следующие:

• 0% — для редких категорий товаров. Например, детали космических кораблей, большие производственные линии. Правительство может временно ввести нулевую ставку НДС на время на продукты питания в случае нехватки продовольствия в стране;
• 10% — встречается чаще, в основном применяется для медицины и детских товаров;
• 20% — в остальных случаях.

Таможенный НДС считают по следующей формуле:

НДС = (ТамС + ТамП) × ставка НДС

ТамС, как уже говорили выше, это таможенная стоимость, ТамП — таможенная пошлина.

Сумма таможенных расходов складывается из таможенной пошлины, сборов и НДС. Рассчитаем на примере компасов, сколько придется заплатить на таможне ООО «Инструментам».

Исходные данные такие:

• курс доллара — 1 $ = 73,505;
• закупка товара + логистика — 59 000 $;
• таможенная пошлина — 2950 $;
• таможенный сбор — 15 500 Р;
• НДС — 12 390 $.

На закупку товара и морскую перевозку компания потратила 4 336 795 Р = (59 000 × 73,505).

Таможенные расходы составили: (2950 + 12 390) × 73,505 + 15 500 = 1 143 066,7 Р, то есть примерно 26% от закупочной стоимости.

За что еще нужно платить на таможне

К сожалению, расчеты, о которых я рассказал в предыдущем разделе, работают не всегда. Многое зависит от того, как таможня оценивает, импортируемый товар.

В примере выше таможенная стоимость товара — 59 000 $. Но откуда таможня об этом знает? Очевидный ответ: из контракта с поставщиком и сумм банковских переводов на фабрику. Но ведь, будем честны, всегда можно договориться и занизить стоимость в контракте и перевести официально только часть суммы. А остальную отправить в обход, чтобы уменьшить размер таможенных платежей.

Для того чтобы избежать этой ситуации, еще в 2002 году была придумана СУР — система управления рисками. Ее суть в том, что таможенная служба в режиме реального времени мониторит все декларации и определяет среднюю стоимость каждой категории товаров. Так она узнает примерную рыночную стоимость товаров и может пресекать попытки занижения таможенной стоимости.

Поэтому импортерам нужно учитывать так называемую статистическую стоимость — стоимость, на которую ориентируются таможенники в результате мониторинга и анализа рынка.

Статистическая стоимость считается по формуле:

Статистическая стоимость = ИТС × масса нетто

Масса нетто — это масса импортируемой продукции, товара без упаковки.

ИТС — это индекс таможенной стоимости. Его рассчитывают для каждой группы товаров. В результате получается величина в долларах за кг.

Посмотреть в интернете список индексов невозможно — эта информация закрытая. Она доступна только сотрудникам ФТС и таможенным брокерам. Чтобы узнать ИТС, придется обратиться к таможенному брокеру.

Пока импортер собирает документы, таможенники проведут корректировку:

Компании придется заплатить еще 3460 $ таможенного платежа, и только после этого она сможет забрать свой товар. В течение двух месяцев ООО «Инструменты» должно собрать пакет документов и доказать реальную цену на товар. Тогда им вернут переплаченные 3460 $.

К счастью, если импортер не пытался занизить стоимость, он без проблем вернет доплату к таможенному платежу. Таможня не ждет сбора абсолютно всех документов, достаточно предоставить 70—80% документов от списка. За девять лет работы в моей практике только один раз таможня отказалась возвращать сумму обеспечения.

Что такое нетарифное регулирование

Нетарифное регулирование — это меры ВЭД, которые не относятся к таможенно-тарифному регулированию — ставкам пошлин, таможенной процедуре и товарной номенклатуре, то есть ТН ВЭД.

К нетарифным относятся санитарные и фитосанитарные меры, включая системы сертификаций. Еще технические регламенты и стандарты, — например системы соответствия.

Чаще всего импортеры оформляют следующие документы:

Декларация соответствия. Это самый популярный тип разрешительных документов. Его оформление обойдется в 7000—40 000 Р в зависимости от товара. Срок изготовления — 3—14 дней.

Этот документ нужно оформлять при ввозе, например, промышленного оборудования, двигателей, профессиональных электроприборов, продуктов питания. Иногда в лабораторию на исследование нужно предварительно ввезти образцы продукции, это обойдется еще в 30 000—50 000 Р.

Есть еще много видов дополнительных разрешительных документов. Вот несколько примеров:

• на любой прибор с шифрованием, например мобильный телефон или ноутбук, нужно зарегистрировать нотификацию в ФСБ. Это стоит за 50 000 Р. Еще зарегистрировать нотификацию можно в отраслевой ассоциации из списка. Сделать это можно с мая 2022 года. Также нужно предоставлять заверенную в консульстве РФ доверенность от производителя, которая подтверждает, что бизнес может представлять интересы компании — изготовителя шифровальных товаров в ЕАЭС;
• на обои нужно оформлять пожарный сертификат примерно за 60 000 Р;
• на любые медицинские товары, включая гигиенические маски, нужно регистрационное удостоверение Росздравнадзора, которое стоит около миллиона рублей.

Узнать о том, какие именно разрешительные документы нужны, можно там же, где и ставки таможенных пошлин и НДС — в таможенном информационном центре.

Что нужно платить при ввозе образцов

Бывает так, что перед заказом большой партии хочется пощупать товар вживую. Фабрика готова отправить образцы через транспортную компанию. В этом случае необязательно делать таможенное оформление как ИП или ООО. Вы можете растаможить товар на себя как на физическое лицо.

Важный момент: мы здесь говорим только об образце товара, который вы хотите увидеть вживую и проверить качество. Если образец нужен для лабораторного тестирования при оформлении сертификата соответствия, вам нужно его заказывать официально и оформлять как ИП или компания.

Есть три способа оплаты таможенной пошлины.

1. Платить пошлину не нужно, если сумма товара меньше 1000 € и вес меньше 31 кг.
2. Если одна из этих цифр выше, платить нужно либо 15% от суммы сверх 1000 €, либо 2 € за каждый кг сверху. Если есть превышение и по стоимости, и по весу, то выбирают наибольшее из двух значений. Например, вы заказали образец монитора стоимостью 1500 € и весом 10 кг. Тогда пошлина: (1500 − 1000) × 15% = 75 €. А еще вы заказали двигатель стоимостью 800 € и весом 80 кг. Тогда считать будут по максимальной из двух пошлин. Пошлина по цене — 90 €. Пошлина по весу — (80 − 31) × 2 € = 98 €. Итоговая пошлина — 98 €.
3. Если партию признают коммерческой, платить пошлину нужно будет как организация. Например, заказали 1000 магнитиков по 0,19 € за штуку. Сумма получилась меньше 200 € и вес меньше 31 кг, но, очевидно, заказчик будет продавать эти магниты. То есть партия коммерческая.

Поменялось ли что-то на таможне с конца февраля

С точки зрения расчетов стоимости — нет. Таможенные правила не поменялись, даже цифры остались прежними. С точки зрения поставок в целом — да, конечно, об этом тоже писали в Тинькофф Журнале.

Сильно выросла стоимость транспортировки товаров в связи с уходом с рынка четырех из пяти крупнейших контейнерных операторов. Выросли по аналогичным причинам и сроки доставки грузов.

Но ВЭД по-прежнему работает. Грузы из Китая по-прежнему отправляют, банки все еще переводят деньги, поставщики готовы отгружать товар. Правила меняются каждый день, и очень важно сейчас держать руку на пульсе.

Запомнить

1. Таможенные платежи включают в себя таможенные пошлины, сборы и НДС. Их размер зависит от стоимости ввозимого товара и расходов по доставке груза до таможенного поста.
2. Таможенная служба ежедневно мониторит рынок, анализирует все декларации и знает среднюю стоимость каждой группы товара. Когда таможенники проверяют расчеты импортера, они сравнивают указанную в документах стоимость со статистической.
3. Если заявленная стоимость не совпадает со статистической, таможенники проводят корректировку. Импортеру нужно будет доказать, что он купил товар по цене, которая указана в контракте.
4. На некоторые группы товаров нужно оформлять разрешительные документы — декларации или сертификаты соответствия. Без них таможенники не пропустят партию через границу. Поэтому расходы по оформлению разрешительных документов тоже можно отнести к таможенным.

Таможенные платежи – расчет, уплата, обеспечение, виды и их стоимость

Материал обновлен: 17.01.2022 г.

Таможенные платежи – это пошлины, налоги и сборы, взимаемые государственными органами с участников внешнеэкономической деятельности (ВЭД) при перемещении грузов, товаров и транспортных средств через таможенную границу Таможенного союза (ТС).

Согласно п. 1 статьи 34 Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая), таможенные органы пользуются правами и несут обязанности налоговых органов по взиманию налогов при перемещении товаров через таможенную границу Таможенного союза в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле, настоящим Кодексом (Налоговым), иными федеральными законами о налогах, а также иными федеральными законами.

Объектом обложения таможенными пошлинами и налогами являются товары, перемещаемые через таможенную границу согласно 51 статье Таможенного кодекса Евразийского экономического союза – ТК ЕАЭС. (ранее см. статья 75 Таможенного кодекса Таможенного Союза – ТК ТС).

Базой для исчисления таможенных пошлин в зависимости от вида товаров и применяемых видов ставок является таможенная стоимость товаров и (или) их физическая характеристика в натуральном выражении (количество, масса с учетом его первичной упаковки, которая неотделима от товара до его потребления и в которой товар представляется для розничной продажи, объем или иная характеристика) (Статья 51 ТК ЕАЭС).

Налоговая база для исчисления налогов определяется в соответствии с налоговым законодательством.

Виды таможенных платежей

В 46 статье ТК ЕАЭС определены следующие виды таможенных платежей:

• Ввозная таможенная пошлина;
• Вывозная таможенная пошлина;
• Налог на добавленную стоимость;
• Акциз;
• Таможенные сборы;
• Специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины.

Таможенная пошлина – обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу Союза, согласно 2 статьи ТК ЕАЭС (ранее см. статья 4 ТК ТС). Пошлина бывает ввозная и вывозная. Размер взимаемых пошлин разнится в зависимости от вида товара и категории участника ВЭД и указан в Едином таможенном тарифе Евразийского экономического союза (ЕТТ). На ряд товаров (автомобили, нефтепродукты) установлены высокие ввозные и вывозные таможенные пошлины. От уплаты пошлин освобождены физические лица, перевозящие через таможенную границу товары для личного пользования (товары, не являющиеся товарами для личного пользования см. Приложение №6 к Решению №107).

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это вид таможенных платежей, который начисляется при ввозе товаров на территорию ТС. НДС бывает двух видов: 0%, 10% или 20% (до 31.12.18 составлял 18%). Величина НДС зависит от вида товаров (на некоторые товары предоставляется преференция – 0%).

Акциз – это разновидность косвенных налогов и накладывается на подакцизную продукцию (нефтепродукты, автомобили, алкогольные и табачные изделия), то есть на товары, спрос на которые не меняется из-за повышения или понижения их стоимости.

Таможенные сборы – это обязательные платежи, взимаемые за совершение таможенными органами таможенных операций, связанных с выпуском товаров, таможенным сопровождением транспортных средств, а также за совершение иных действий ст. 47 ТК ЕАЭС (ранее Статья 72 ТК ТС).

Расчет таможенных платежей и их методы

Таможенные платежи – это комплексная величина, состоящая из нескольких видов обязательных таможенных выплат: сбор за таможенное оформление, акциз, пошлина и НДС, которая рассчитывается в зависимости от вида товара согласно его коду ТН ВЭД по таможенному тарифу таможенного союза.

Калькулятор расчета таможенных платежей

Внимание! Таможенные платежи уплачиваются в валюте страны, в которой происходит таможенное оформление товара.

Расчет таможенных пошлин может быть произведен только после того, как будет известна таможенная стоимость декларируемого товара. Таможенная стоимость товара (ТСТ) – это сумма стоимости товара и стоимости его доставки до таможенной границы (таможенного союза при импорте). Если стоимость транспортировки можно узнать у компании-перевозчика, то стоимость товара декларант может получить из контракта (договора) внешнеторговой сделки.

6 методов определения таможенной стоимости

Существует 6 методов определения таможенной стоимости товара ТК ЕАЭС Глава 5 (ранее см. Соглашение от 25 января 2008 года “Об определении таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза”) (Смотреть):

1. По стоимости сделки с ввозимым товаром. Это наиболее часто употребляемый метод оценки таможенной стоимости товаров (СТ). Она определяется исходя из стоимости внешнеторговой сделки на момент пересечения товаром таможенной границы включая затраты (на транспортировку, страхование и лицензирование), понесенные декларантом до момента пересечения груза через таможенную границу.

2. По стоимости сделки с идентичными товарами. СТ определяется исходя из анализа сделок по аналогичным товарам. Метод применим только тогда, когда сравниваемые товары:

• Были проданы для ввоза на территорию Российской Федерации;
• Были ввезены примерно в одно и то же время с оцениваемым товаром (не ранее чем за 90 дней до ввоза оцениваемых товаров);
• Были ввезены примерно в том е количестве и на тех же коммерческих условиях, что и оцениваемый товар. Если идентичные товары ввозились в ином количестве и на других условиях, декларант производит корректировку их цен с учетом этих факторов и должен документально подтвердить таможенному инспектору обоснованность таких вычислений. Если при применении данного метода выявилось более одной цены сделки по идентичным товарам, то при определении таможенной стоимости декларируемого товара за основу берется самая низкая из них.

3. По стоимости сделки с однородными товарами. Данный метод определения СТ схож со вторым методом, но отличается тем, что анализируются сделки с однородными товарами, то есть товарами, которые не являются полностью идентичными, но имеют достаточное количество сходных характеристик и состоят из схожих компонентов, что позволяет таким товарам выполнять аналогичные функции и быть коммерчески взаимозаменяемыми с декларируемым товаром.

4. На основе вычитания стоимости. Метод оценки СТ основывается на стоимости по которой однородные или идентичные товары были реализованы наибольшей агрегированной партией на территории Российской Федерации с вычетом таких затрат, как оплата таможенных пошлин, расходы на транспортировку товара и его продажу и др.

5. На основе сложения стоимости. СТ определяется на основе расчетной стоимости декларируемого товара. Расчетная стоимость товара определяется путем сложения:

• Расходов по изготовлению и расходов на производство товара;
• Суммы прибыли и коммерческих расходов;
• Расходов на транспортировку;
• Расходов на погрузку и выгрузку;
• Расходов на страхование.

6. Резервный метод. Размер СТ определяется на основе оценок экспертов. Для вынесения оценки ТСТ, эксперты изучают стоимость сделки по ввезенному товару, сравнивают ее с теми ценами, по которым ввезенный товар продается в стране в обычных условиях торговли и конкуренции.

Для оценки СТ декларанту могут потребоваться следующие документы: прямой контракт с заводом, документы, подтверждающие факт оплаты за товар, экспортная декларация, инвойс, прайс – лист завода, приложение к контракту с ценами, официальный сайт завода с ценами и артикулами совпадающими с данными, указанными во внешнеторговом контракте.

На основе таможенной стоимости товара определяется размер таможенной пошлины. Размеры и виды таможенных пошлин определены в Едином таможенном тарифе ЕАЭС (ЕТТ ЕАЭС). Таможенный тариф предусматривает три вида ставок:

• Адвалорная – ставка представляет собой фиксированную процентную ставку. Размер таможенной пошлины определяется в зависимости от таможенной стоимости товара (стоимость товара+стоимость доставки товара до границы);
• Специфическая – размер пошлины строго фиксирован и накладывается на единицу товара (литр, килограмм, и т.д.);
• Комбинированная – ставка сочетает в себе и адвалорную и специфическую виды ставок. При расчете таможенных пошлин выплате подлежит та пошлина, сумма которой больше.

Помимо таможенной пошлины на таможне взимаются НДС, акциз и другие таможенные сборы.

НДС, согласно статье 164 Налогового кодекса Российской Федерации, бывает двух видов: 10% и 20% (Согласно закону № 303-ФЗ, с 2019 года).

Акцизные сборы также определяются согласно Налоговому кодексу Российской Федерации (см. статья 193 НК РФ, часть 2).

Виды и ставки таможенных сборов устанавливаются внутренним законодательством государств-членов ЕАЭС. К таможенным сборам относятся:

• Сбор за таможенное оформление – размер устанавливается Правительством РФ (Смотреть);
• Сбор за таможенное сопровождение (сумма таможенных платежей зависит от расстояния перемещения груза);
• Сбор за хранение груза на таможенном складе, cогласно п. 3 статьи 47 ТК ЕАЭС (ранее п. 3 статьи 72 ТК ТС), размер таможенных сборов не может превышать примерной стоимости затрат таможенных органов за совершение действий, в связи с которыми установлен таможенный сбор.

Ставки сбора за таможенное оформление товаров

Декларированная стоимость груза при импорте	Размер ставок сборов за таможенное оформление с 1 августа 2020 года
Включительно до 200000 рублей	775 руб.
Свыше 200000 рублей и включительно до 450000 рублей	1550 руб.
Свыше 450000 рублей и включительно до 1200000 рублей	3100 руб.
Свыше 1200000 рублей и включительно до 2700000 рублей	8530 руб.
Свыше 2700000 рублей и включительно до 4200000 рублей	12000 руб.
Свыше 4200000 рублей и включительно до 5500000 рублей	15500 руб.
Свыше 5500000 рублей и включительно до 7000000 рублей	20000 руб.
Свыше 7000000 рублей и включительно до 8000000 рублей	23000 руб.
Свыше 8000000 рублей и включительно до 9000000 рублей	25000 руб.
Свыше 9000000 рублей и включительно до 10000000 рублей	27000 руб.
Свыше 10000000 рублей	30000 руб.

Размер и условия применения специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин устанавливаются в соответствии с международными договорами или внутренним законодательством государств – членов Таможенного союза. Взимание таможенных платежей

Также к таможенным платежам относятся всевозможные пени и штрафы, начисленные за задержку или уклонение от уплаты таможенных платежей.

Таможенные платежи уплачиваются в валюте страны, в которой происходит таможенное оформление товара.

Уклонение от таможенных платежей

Уклонение от уплаты таможенных платежей недопустимо и наказывается наложением штрафов, начислением пеней и даже наложением административного ареста.

Однако ТК ЕАЭС предусматривает случаи, когда размер таможенных платежей может быть существенно снижен. Речь идет и о льготах по уплате таможенных платежей.

Льготы по уплате таможенных платежей

Тарифные преференции – освобождение от уплаты ввозных таможенных пошлин в отношении товаров, происходящих из стран, образующих вместе с Российской Федерацией зону свободной торговли, либо подписавших соглашения, имеющие целью создание такой зоны, или снижение ставок ввозных таможенных пошлин в отношении товаров, происходящих из развивающихся или наименее развитых стран, пользующихся единой системой тарифных преференций Таможенного союза (статья 36 Закона РФ от 21 мая 1993 года №5003-1 “О таможенном тарифе”).

Тарифные льготы – это льготы по уплате таможенных пошлин. Они распространяются на товары, произведенные в странах, имеющих с Российской Федерацией договор о взаимном предоставлении тарифных преференций и льгот.

Льготы по уплате налогов. К данным льготам, например, относятся льготы по уплате НДС при ввозе на территорию Российской Федерации товаров импортного производства, относящихся к технологическому оборудованию, аналоги которых в России не производятся (статья 150 НК РФ).

Размеры и виды льгот по уплате таможенных сборов определяются внутренним законодательством государств-членов ЕАЭС.

Уплата таможенных платежей – порядок и сроки

Обязанность по оплате таможенных платежей возложена на декларанта согласно статье 50 ТК ЕАЭС (ранее см. статья 79 ТК ТС). После расчёта таможенных платежей, декларант вносит средства на счет таможенного органа, который осуществляет таможенного оформление декларируемого товара. Физические лица могут вносить средства через специализированные терминалы на территории таможенного поста (при наличии). Юридические лица могут воспользоваться таможенной картой или картой платежной системы “Раунд”, позволяющим вносить таможенные платежи без задержек.

Внимание! При расчете таможенных платежей необходимо учитывать колебания валютных курсов.

Сроки уплаты таможенных платежей. Таможенные платежи выплачиваются декларантом в виде аванса. Они должны поступить на счет таможенного органа до момента подачи таможенной декларации.

Возврат таможенных платежей

В случае переплаты таможенных платежей декларант вправе обратиться в таможенный орган с письменным заявлением о возврате переплаченных средств. К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие этот факт.

Вы хотите произвести точный расчет таможенных платежей? – Мы поможем Вам!

Оставить заявку или заказать расчет

Ставки по таможенным сборам изменились

С 01.08.2020 года действует обновленное Постановление Правительства №342 «О ставках и базе для исчисления таможенных сборов за совершение операций, связанных с выпуском товаров». Калькулятор таможни 2020 выдает актуальную информацию в соответствии с требованиями ТК ЕАЭС по ввозу и вывозу товаров.

Что может рассчитать калькулятор таможенных платежей

Таможенные платежи – это комплекс выплат (сбор, пошлина, НДС, акциз), которые взимаются органам таможни при ввозе или вывозе товара через границу ТС. Списание средств с единого лицевого счета участника ВЭД происходит при оформлении таможенной декларации.

Ввозная/вывозная пошлина

С помощью калькулятора участник ВЭД может получить информацию о размере таможенной пошлины. На каждый код ТН ВЭД товара ЕАЭС (ЕТТ ЕАЭС) регламентированы соответствующие ставки.

Виды ставок

1. Адвалорная – самый распространенный вид взноса, устанавливаемый в процентном соотношении от стоимости ввозимой продукции (сумма варьируется от 0% до 80%).
2. Специфическая – устанавливается в зависимости от характера груза, его свойств и особенностей (количество, вес, габариты, объем и т.д.). Платеж рассчитывается в иностранной валюте (евро, доллары США).
3. Комбинированная – включает как ценовые, так и общие характеристики груза.

В некоторых случаях применимы системы преференции (льготы), которые распространяются для стран третьего мира, СНГ, ЗСТ. Подробную информацию по действующим тарифам можно получить у нашего специалиста.

Условия, необходимые для получения преференции

• Cертификат, удостоверяющий происхождение товара, оформленный по форме «А»;
• Закупка продукции должна осуществляться в стране, которая пользуется системой льгот;
• Товар внесен в специальный список, регламент которого одобрен Решением Совета ЕЭК от 13 января 2017 года №8;
• Соблюдение условий прямой поставки в РФ (допускается транзит через территорию других стран).

Калькулятор таможенных платежей не учитывает преференции. Льготные платежи предусмотрены при ввозе продукции из тех стран, с которыми заключены соглашения: СНГ, Сербия, Вьетнам, Иран.

Антидемпинговая пошлина

Платеж взимается в качестве меры защиты и соблюдения баланса внутреннего экономического рынка. Если импорт наносит ущерб отечественным производителям, подрывает экономику, мешает развитию производства национальных аналогов.

Антидемпинговая пошлина взимается независимо от прочих выплат. Не входит в регламент ввозной пошлины, НДС и акциза. Размер выплат калькулятор растаможки устанавливает с учетом страны экспортера.

Калькулятор расчета стоимости таможенного НДС

При ввозе в Россию начисляется НДС. Размер добавленной стоимости зависит от категории товара. Расчет формируется с учетом стоимости груза, транспортировки до границы ТС (Таможенного Союза), таможенной пошлины, акциза (при импорте акцизной продукции).

Сегодня таможенные ставки НДС в России составляют 0%, 10% и 20%. Льготы и освобождение от выплат зависят от специфики груза, цели ввоза и заявленного режима оформления на таможне. По ставке 10% облагаются продукты питания, детские и медицинские товары, печатные издания.

Калькулятор растаможки не учитывает категории продукции, не облагаемые НДС (0%) при ввозе в РФ

• Гуманитарная помощь;
• Медицинские изделия, сырье и материалы для протезно-ортопедических изделий;
• Ценности культуры, приобретенные государственными органами или полученные в дар;
• Техническое оборудование, аналоги которого не выпускаются на территории России;
• Необработанные алмазы;
• Валюта, ценные бумаги и некоторые прочее.

В отношении остальной продукции ставка НДС составляет 20%. Таможенный калькулятор поможет рассчитать процентную ставку НДС с учетом категории товара.

Информация по акцизу к таможенному калькулятору

В отличие от таможенной пошлины, акциз применим только к нескольким категориям ввозимых товаров.

Перечень, облагаемых акцизом, закреплен статьей №181 Налогового кодекса РФ

• Алкоголь, этиловый спирт;
• Табачные изделия;
• Автомобильное топливо и масла;
• Легковые автомобили, мотоциклы и другие товары.

В калькуляторе компании «NTN» при выборе данных товаров выдается информация о размере акциза.

Налоговые ставки в РФ представлены фиксированными платежами, исчисляются в рублях за единицу измерения. Сумма взноса зависит от страны производителя и кода ТН ВЭД.

Онлайн-калькулятор расчета дополнительных расходов

При заключении сделки по внешнеэкономической деятельности помимо таможенных платежей и затрат на логистику необходимо также предусмотреть дополнительные расходы.

• Комиссия банка (конвертация валюты, контроль переводов, регистрация уникального номера контакта);
• Сертификация товара (получить необходимую информацию нужно еще до ввоза);
• Хранение на складе (тарификация за хранение может значительно варьировать в зависимости от локации).

Калькулятор поможет вам самостоятельно понять из чего
формируется себестоимость поставки товара на импорт
или на экспорт, включая таможенные платежи и
логистику. Хотите узнать точную сумму расходов,
обратитесь за помощью к специалистам компании «NTN».

Пошлина – один из таможенных платежей, которые платят за ввоз и вывоз товаров. В народе пошлиной называют все таможенные платежи, но помимо самой пошлины государство берет еще:

• НДС – налог на добавленную стоимость от 0% до 20% в зависимости от вида товара;
• Косвенные налоги, которые платят при ввозе бензина, алкоголя, сигарет и других подакцизных товаров;
• Таможенные сборы – платежи, которые берет таможня за услуги по сопровождению оформления, то есть работу инспекторов. Они зависят от стоимости товара и на 15 августа 2020 составляют от 375 до 22 500 рублей.

Мы расскажем, как делают расчет таможенной пошлины для бизнеса и приведем примеры реального расчета.

Рассчитываем таможенную формулу – пошаговая инструкция

Шаг 1. Определите код ТНВЭД

У каждого товара есть свой код ТНВЭД, который поможет определить размер обоих множителей таможенной пошлины.

Для подбора кодов используют различные базы данных. Бесплатный вариант есть на сайте ТКС https://www.tks.ru/db/tnved/tree – вбиваете в строке поиска ключевое слово и ищете свой товар в списке результатов. Можно искать вручную через перечень разделов групп товаров.

Минусы базы ТКС в том, что она не всегда своевременно обновляется и не содержит полный перечень нужных для таможенного оформления материалов – распоряжений таможни, указов, регламентов и так далее.

Профессионалы пользуются платными базами – например, ВЭД Инфо. Она стоит 7500 рублей за месяц регистрации и 3190 рублей за месяц подписки. Туда сразу подгружаются все обновления и есть полная информация по порядку оформления для каждого товара.

Одни программы не гарантируют правильности подбора кода – тут нужен практический опыт. Об этом надо помнить, когда выбираете, декларировать ли груз самостоятельно или обратиться к брокеру.

Шаг 2. Определите, от чего считаем пошлину

Таможенные пошлины бывают адвалорные – они рассчитываются от стоимости груза – и специфические – их вычисляют от количества единиц, веса и так далее. Еще есть комбинированные пошлины: когда выбирают вариант, где размер больше или суммируют оба варианта. Какой вариант выбрать указывает код ТНВЭД.

Шаг 3. Умножаем на ставку

Ставку вы сможете определить по коду ТНВЭД, ее подскажет любая база данных или поисковик. Это самый простой шаг.

Пошаговый примеры расчета пошлины

Адвалорная пошлина – рассчитываем от таможенной стоимости товара

Товар: робот-игрушка для детей.

Код ТНВЭД: 9503004900 – “игрушки, изображающие животных и других существ”. Фактически товар выглядит как электроника, но у него нет устройств ввода – кнопок, клавиатуры. Вещь предназначена для обучения детей, поэтому ее можно оформить как “игрушки”.

Ставка по коду ТНВЭД: 10%

Таможенная стоимость: 150 000$ стоимость товара по инвойсу + 2100$ доставка груза по морю из Китая + 100$ страховка на груз = 152 100$.

Пошлина: 152 100$ * 10% = 15 210$

Специфическая пошлина – рассчитываем от единиц измерения груза

Товар: текстильные ковры.

Код ТНВЭД: 5705008000 – “ковры из прочих текстильных материалов”. Для подбора кода важно уточнить материал – для ковров из шерсти используют другой код ТНВЭД.

Ставка по коду ТНВЭД: 0,38 евро за квадратный метр

Общий метраж ковров: 100 штук по 10 квадратных метров, итого 1000 квадратных метров.

Пошлина: 1000 квадратных метров * 0,38 евро = 2600 евро

Комбинированный платеж – выбираем большую пошлину

Товар: черный чай.

Код ТНВЭД: 0902300001 – “черный чай в упаковке”. Этот код подразумевает ограничения веса одной упаковки до 3 кг и комбинированную таможенную пошлину – выбираем ту, которая будет больше.

Ставка по коду ТНВЭД: 12,5%, но не менее 0,5 евро за кг.

Таможенная стоимость: 10 000 кг по 2$ за кг + 1650$ за доставку груза морем из Шри-Ланки

Адвалорная пошлина: 21 650$ * 12,5% = 2707$

Специфическая пошлина: 10 000 кг * 0,5 евро = 5000 евро

Итоговая пошлина: 5000 евро

Что может пойти не так

Подозрительная таможенная стоимость. Таможенная стоимость – это сумма закупочной цены на груз и дополнительных расходов по доставке, куда входят перевозка, маркировка, упаковка, хранение и так далее.

Таможня внимательно следит за тем, чтобы таможенную стоимость не занижали. Для этого работает СУР – система управления рисками, она анализирует статистику по всем товарам, которые ввозят в страну.

Если вы укажете цену сильно ниже статистической по вашему типу товаров, то таможня может начать дополнительную проверку. Опытный брокер заранее предупредит вас об этом и посоветует, как подготовиться к проверке.

Неправильно определили код ТНВЭД. Выше мы писали о том, что подбор кода ТНВЭД – не такая простая задача, как может показаться на первый взгляд. Если ошибиться с кодом – в лучшем случае таможня поменяет его на другой с доплатой дополнительных платежей. В худшем – возбудит дело об административном правонарушении, которое грозит штрафом до двух стоимостей груза. А если в результате окажется, что владелец груза не доплатил более двух миллионов рублей, то таможня будет вправе открыть уголовное дело.